第一篇：經(jīng)濟法 第二節(jié) 社會保險法律制度

第二節(jié) 社會保險法律制度

目前我國的社會保險項目主要有5項，統(tǒng)稱“五險”。

1、基本養(yǎng)老保險。

2、基本醫(yī)療保險。

3、工傷保險。

4、失業(yè)保險。

5、生育保險。

4、個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。參加職工基本養(yǎng)老保險的工人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

（四）職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算

1、單位繳費:企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20％，2、個人繳費:個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8％

本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶。

（五）職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇

1、職工基本養(yǎng)老保險享受條件

（1）年齡條件---達到法定退休年齡（2）繳費條件---累計繳費滿15年

參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。若參保個人達到法定退休年齡時累計繳費不足15年的，可以延長繳費至滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金；也可申請轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。

三、基本醫(yī)療保險

1、單位繳費:一般為職工工資總額的6％左右。

2、基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源

(1)個人繳費部分:一般為本人工資收入的2％。(2)用人單位繳費的劃入部分。

由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個人醫(yī)療賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的具體比例，一般為30％左右。

（四）職工基本醫(yī)療費用的結(jié)算

（1）享受基本醫(yī)療保險待遇一般符合以下條件： ①參保人員必須到基本醫(yī)療保險的定點醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)、購藥或定點零售藥店購買藥品。

②參保人員在看病就醫(yī)過程中發(fā)生的醫(yī)療費用必須復核基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務設施標準的范圍和給付標準。

③參保人員符合基本醫(yī)療保險支付范圍的醫(yī)療費用中，在社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金起付標準以上與最高支付限額以下的費用部分，由社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金按一定比例支付。

（3）參保人員符合基本醫(yī)療保險支付范圍的醫(yī)療費用中，在社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金起付標準以下的費用部分，由個人賬戶基金支付或個人自付；統(tǒng)籌基金起付線以上至封頂線以下的費用部分，個人也要承擔一定比例的費用，一般為10%，可由個人賬戶支付也可自付。參保人員在封頂線以上的醫(yī)療費用部分，可以通過單位補充醫(yī)療保險或參加商業(yè)保險等途徑解決。

（五）基本醫(yī)療保險基金不支付的醫(yī)療費用

下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：

1、應當從工傷保險基金中支付的；

2、應當由第三人負擔的；

3、應當由公共衛(wèi)生負擔的；

4、在境外就醫(yī)的。

醫(yī)療費用應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險基金先行支付，然后向第三人追償。

（六）醫(yī)療期

1、醫(yī)療期期間

3、醫(yī)療期內(nèi)的待遇。

企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟費和醫(yī)療待遇按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80％。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟補償規(guī)定給予其經(jīng)濟補償。

四、工傷保險

1、工傷認定

2、勞動能力鑒定

勞動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為一級，最輕的為十級。生活自理障礙分為三個等級：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。

自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機構(gòu)認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。

（四）工傷保險待遇

職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病，且經(jīng)工傷認定的，享受工傷保險待遇；其中，經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇。

停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊，經(jīng)設區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認，可以適當延長，但延長不超過12個月。

一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡，其近親屬可以享受喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金兩項待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。

（五）工傷保險待遇承擔途徑

1、由工傷保險基金支付的費用： ①治療工傷的醫(yī)療費用和康復費用； ②住院伙食補助費；

③到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費； ④安裝配置傷殘輔助器具所需費用；

⑤生活不能自理的，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費； ⑥一次性傷殘補助金和一至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼； ⑦終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫(yī)療補助金； ⑧因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補助金； ⑨勞動能力鑒定費。

2、由用人單位支付的費用 ①治療工傷期間的工資福利；

②五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；

③終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金。

（六）特別規(guī)定

1、工傷保險中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前12個月平均月繳費工資。本人工資高于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資300%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的300%計算；本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的60%計算。

2、工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：

（1）喪失享受待遇條件的；（2）拒不接受勞動能力鑒定的；（3）拒絕治療的。

3、因工致殘享受傷殘津貼的職工達到退休年齡并辦理退休手續(xù)后，停發(fā)傷殘津貼，按照國家有關(guān)規(guī)定享受基本養(yǎng)老保險待遇。被鑒定為一級至四級傷殘的職工，基本養(yǎng)老保險待遇低于傷殘津貼的，由工傷基金補足差額。

4、職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還。用人單位不償還的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以追償。

五、失業(yè)保險

3(1)失業(yè)保險待遇的享受條件。（缺一不可）：

①失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的。

②非因本人意愿中斷就業(yè)的。包括勞動合同終止；用人單位解除勞動合同；被用人單位開除、除名和辭退；因用人單位過錯由勞動者解除勞動合同；法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

③已經(jīng)進行失業(yè)登記，并有求職要求的。

(2)領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限：累計繳費滿1年不足5年的，最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，最長為18個月；累計繳費10年以上的，最長為24個月。

(3)死亡問題：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，向其遺屬發(fā)給一次性喪葬補助金和撫恤金。所需資金從失業(yè)保險基金中支付。

4、停止領(lǐng)取失業(yè)保險金及其他失業(yè)保險待遇的情形

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：

(1)重新就業(yè)的；(2)應征服兵役的；(3)移居境外的；

(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的；

(5)無正當理由的，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的。

六、生育保險

3、生育保險待遇:職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費用待遇。生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼。

職工有下列情形之一的，可以按照國家規(guī)定享受生育津貼： ①女職工生育享受產(chǎn)假；

②享受計劃生育手術(shù)休假；

③法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

七、社會保險費征繳

（2）用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

1、用人單位繳納義務

（2）職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。

2、社會保險費征收機構(gòu)的權(quán)利義務。

（1）用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的110%確定應當繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。

第二篇：社會保險法律制度

一、社會保險概述

社會保險是與勞動風險相對應的餓概念。簡言之，即對勞動風險的社會保障。是指為了確保勞動者生存和勞動力再生產(chǎn)，國家和社會對因喪失勞動能力或勞動機會而不能勞動或暫時中止勞動的勞動者，給予物質(zhì)幫助，使其能維持基本生活需要。

社會保險的主要模式：

1、“傳統(tǒng)型”社會保險模式；

2、“福利國家型”社會保險模式；

3、“國家保障型”社會保險模式；

4、“個人儲蓄型”社會保險模式；

5、“雇主責任型”社會保險模式。

社會保險當事人包括保險人、投保人、被保險人和受益人，在保險人與投保人之間、被保險人和受益人之間都存在著互利互讓義務關(guān)系。

用人單位補充保險，是由用人單位根據(jù)自己的經(jīng)濟實力，自主地為勞動者建立的，旨在使本單位勞動者在已有基本生活保障的基礎上進一步獲得物質(zhì)幫助的社會保險，是對基本保險的補充。

個人儲蓄保險，是由勞動者個人根據(jù)自己收入情況自愿以儲蓄的形式為自己建立的社會保險，是對國家基本保險和用人單位補充保險的補充。

社會保險待遇享受條件：

1、具備被保險人和受益人的資格；

2、實際發(fā)生法定的社會保險事故（是指勞動者衰老、失業(yè)、傷殘、疾病、生育等勞動風險事故）。

社會保險基金，是指為了使社會保險有可靠的資金保障，國家通過立法要求社會統(tǒng)一建立的，用于支付社會保險待遇的專項資金。

社會保險基金統(tǒng)籌是指在社會范圍內(nèi)，對社會保險基金的各種來源和用途作出統(tǒng)一的規(guī)定、規(guī)劃和安排，并根據(jù)此對社會保險基金進行統(tǒng)一的收支、管理和運營，以保證其收支平衡、合理使用和安全、保值、增值，充分發(fā)揮其社會保障功能。

養(yǎng)老保險，是指勞動者在因年老或病疾而喪失勞動能力的情況下，退出勞動領(lǐng)域，從國家和社會獲得物質(zhì)幫助，以滿足其老年生活需要的社會保險制度。

失業(yè)保險，我國曾稱為待業(yè)保險，是指勞動者在事業(yè)期間，由國家和社會給予一定物質(zhì)幫助，以保障其基本生活并促使其再就業(yè)的社會保險制度。

工傷保險，又稱為職業(yè)傷害賠償保險，是指職工因工傷而致傷、病殘、死亡，依法獲得經(jīng)濟賠償和物質(zhì)幫助的一種社會保險制度。

職業(yè)病一般是指勞動者在勞動的過程中接觸職業(yè)性有害因素所導致的疾病。

醫(yī)療保險，是指保障勞動者及其供養(yǎng)親屬因工病傷后從國家和社會獲得醫(yī)療幫助的社會保險制度。生育保險，是指女職工因生育而從國家和社會獲得醫(yī)療、休息等方面的物質(zhì)幫助的社會保險制度。死亡保險，又稱遺屬保險，是指保險的被保險人供養(yǎng)親屬在被保險人死亡后，或者被保險人在其供養(yǎng)親屬死亡后，從社會上獲得物質(zhì)幫助的一種保險制度。

二、養(yǎng)老保險法律制度

（一）養(yǎng)老保險的含義

養(yǎng)老保險，又稱“年金保險”，是指勞動者因年老而失去工作能力后，按照法律規(guī)定，由國家或社會給予一定收入補償和提供物資幫助的一種社會保險制度。

我國的養(yǎng)老保險制度，即通常所說的退休待遇制度建立于50年代。

（二）養(yǎng)老保險的保險對象

養(yǎng)老保險的保障對象是指勞動者享受養(yǎng)老保險待遇的范圍。我國養(yǎng)老保險保障對象的未來目標是：

1、將基本養(yǎng)老保險的實施范圍擴大到各類企業(yè)；

2、將基本養(yǎng)老保險的實施范圍擴大到城鎮(zhèn)各類企業(yè)的全部勞動者；

3、將基本養(yǎng)老保險的實施范圍逐步擴大到城鎮(zhèn)個體、工商戶及其幫工；

4、將基本養(yǎng)老保險的實施范圍擴大到城鎮(zhèn)私營企業(yè)主，有條件的地區(qū)還可以擴大到自由職業(yè)者。

（三）養(yǎng)老保險基金

養(yǎng)老保險基金是國家為保障退休人員的基本生活而設置的專項基金，由各方繳納的養(yǎng)老保險費構(gòu)成。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，我國實行養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度，由國家、企業(yè)、個人三方面共同負擔。

（四）養(yǎng)老保險待遇

養(yǎng)老保險待遇是指對符合一定條件的勞動者因年老、喪失勞動能力后，從社會保險機構(gòu)獲得的多種物資幫助。我國現(xiàn)階段的養(yǎng)老保險待遇分為離休保險待遇和退休保險待遇兩類。

三、失業(yè)保險法律制度

（一）失業(yè)保險的含義

失業(yè)保險是指勞動者因各種原因失去工作而中斷收入時，由國家或社會保險機構(gòu)按照法律規(guī)定給予一定物資幫助的一種社會保險制度。

（二）失業(yè)保險的保障對象

在我國，失業(yè)保險的保障對象不斷擴大。主要適用于下列對象：

1、依法宣告破產(chǎn)的企業(yè)職工；

2、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)在法定調(diào)整期間被精簡的職工；

3、按照國家有關(guān)規(guī)定被撤消、解散企業(yè)的職工；

4、按照國家有關(guān)規(guī)定停產(chǎn)整頓企業(yè)被精簡的職工；

5、終止或解除勞動合同的職工；

6、企業(yè)辭退、除名或者開除的職工；

7、依照法律、法規(guī)規(guī)定，享受待業(yè)保險的其他職工。

（三）失業(yè)保險基金

失業(yè)保險基金是國家為保障失業(yè)職工的基本生活需要而設置的專項基金。這種專項基金的來源，應貫徹國家、企業(yè)（用人單位）、勞動者三方合理負擔的原則。

（四）失業(yè)保險待遇

失業(yè)保險待遇是指對失業(yè)保障對象因失業(yè)造成生活困難，為保障其基本生活而給予的各種物資待遇。我國失業(yè)保險待遇的內(nèi)容主要有：

1、失業(yè)救濟金；

2、失業(yè)期間醫(yī)療費、喪葬補助費、其供養(yǎng)直親親屬的撫恤費；

四、醫(yī)療、疾病保險法律制度

（一）醫(yī)療保險法律制度

1、醫(yī)療保險的含義

醫(yī)療保險是指勞動者在非因公造成患病，損傷時，獲取所需醫(yī)療費用幫助的一種社會保險制度。

2、醫(yī)療保險的保障對象

我國現(xiàn)行的醫(yī)療保險形式主要有三種：（1）公費醫(yī)療；（2）勞保醫(yī)療；（3）農(nóng)村的合作醫(yī)療。其中，前兩種基本屬于個人免費醫(yī)療。

3、醫(yī)療保險待遇給付制度

醫(yī)療保險待遇給付是指被保險人需要就醫(yī)治療時，由保險系統(tǒng)向醫(yī)療單位支付醫(yī)療費用的行為。目前，我國醫(yī)療保險待遇給付方式有三種：（1）后付制；（2）預付制；（3）結(jié)合制。

（二）疾病保險法律制度

1、疾病保險的含義。

疾病保險是指勞動者在非因公造成疾病、損傷時，給予其生活上幫助的一種社會保險制度。

2、疾病保險待遇

疾病保險待遇項目主要有：

（1）疾病津貼；（2）傷殘津貼。

五、工傷保險法律制度

（一）工傷保險法律制度概述

1、工傷保險的定義

工傷保險是指勞動者因工造成傷殘、死亡或職業(yè)病后，對受到傷害者及其家屬給予一定物質(zhì)幫助的一種社會保險措施。

2、工傷保險的特征

工傷保險與其他社會保險相比具有以下幾個明顯特征：

（1）工傷保險既具有補償性，還具有賠償性；

（2）保險費用的分擔由企業(yè)或雇主繳納；

（3）保險項目齊全，但常常與失業(yè)、醫(yī)療、醫(yī)病等社會保險相互交叉；

（4）保險待遇標準普遍高于其他社會保險。

（二）工傷保險的事故范圍

1、因工負傷

因工負傷是指勞動者在工作時間及工作區(qū)域之內(nèi)，因執(zhí)行職務（業(yè)務）而受到的傷害。

2、職業(yè)病

職業(yè)病是指勞動者從事某種職業(yè)、因職業(yè)有害因素所導致的疾病。它同特定職業(yè)有關(guān)，是職業(yè)性有害因素對勞動者造成的慢性傷害。

（三）工傷賠償責任的歸責原則

工傷賠償責任的歸責原則，是指工傷事故發(fā)生后由誰承擔賠償責任的準則。這一準則經(jīng)歷了三個階段：

1、勞動者自己負責原則；

2、雇主過失賠償原則；

3、補償不究過失原則；

（四）工傷保險基金。

工傷保險基金是工傷社會保險制度順利實施的物質(zhì)保證，其主要來源有：

1、企業(yè)繳納的工傷保險費；

2、工傷保險費滯溜金；

3、工傷保險基金的利息；

4、法律法規(guī)規(guī)定的其他資金。

（五）工傷保險待遇

工傷保險待遇即職工因工造成傷亡或職業(yè)病時所獲得的各種物質(zhì)幫助。

我國現(xiàn)行的工傷保險待遇的結(jié)構(gòu)由下以幾部分組成：

1、工傷醫(yī)療待遇；

2、工傷津貼；

3、傷殘待遇；

4、工亡待遇。

六、生育、遺屬社會保險法律制度

（一）生育保險法律制度

1、生育保險的定義

生育保險是國家設立的對女職工因生育子女而暫時失去勞動能力時，獲得必要的物質(zhì)幫助的制度。

2、生育保險待遇

生育保險待遇包括：（1）生育醫(yī)療費用；（2）產(chǎn)假；（3）產(chǎn)假期間的工資。

（二）遺屬社會保險法律制度

1、遺屬社會保險的含義

遺屬社會保險，是指勞動者因工或非因工死亡后，由國家和社會對死亡者本身所需的喪葬費用以及死亡者遺屬基本生活需要，給予一定的物質(zhì)保障的社會保障制度。

2、遺屬社會保險的保障對象

遺屬社會保險的保障對象，是指由死者所供養(yǎng)的直系親屬。包括：

（1）祖父，父（包括養(yǎng)父），夫，滿60歲無工作或完全喪失勞動能力者；（2）祖母，母（包括養(yǎng)母），妻，未從事有報酬的工作者；（3）子女（包括婚生子女、非婚生子女）、弟妹年齡未滿16歲者；

（4）孫子女年齡未滿16歲，其父死亡或完全失去勞動能力，母未從事有報酬工作的。

3、遺屬社會保險待遇

遺屬社會保險待遇即遺屬津貼，由兩部分構(gòu)成：（1）死亡者喪葬費；（2）死者家屬的撫恤金。

第三篇：第二節(jié),支付結(jié)算法律制度

第二章，支付結(jié)算法律制度

第一節(jié) 概述

一、支付結(jié)算的概念和特征：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯況、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。特征：支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，支付結(jié)算是一種要式行為，支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志，支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制，支付結(jié)算必須依法進行。

二、支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款。

三、支付結(jié)算的主要支付工具：匯票、支票、本票，結(jié)算方式有：匯況、托收承付、委托收款，電子支付。

四、主要法律依據(jù)：票據(jù)法1996年，票據(jù)管理實施辦法，支付結(jié)算辦法，銀行卡業(yè)務管理辦法，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，異地托收承付結(jié)算辦法，電子支付指引。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求：

1.單位、個人和銀行應按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求：必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)日期填寫要求，月為1.2.10的，日為1——9和10.20.30的，應在其前加零，日為11——19應在前加壹。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資服從于付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為：1000元。

二、現(xiàn)金使用的限額：一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定。最多不得超過15天的日常開支。

三、現(xiàn)金收支的基本要求 1.現(xiàn)金收入應當日送存開戶銀行。2.不得坐支現(xiàn)金。

3.提取現(xiàn)金，應如實寫明用途，財會 負責人簽字并蓋章。

4.特殊情況必須使用現(xiàn)金，應向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.不得白條頂庫，不準編造 用途套取現(xiàn)金，不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行，不準保留賬外公款，不得設置小金庫。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制：各單位應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制——出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作——單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。資金支付業(yè)務：申請——審批——復核——辦理支付。

第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念：人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人一立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類：按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶（個體工商戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理）；單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬記、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶；銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地結(jié)算賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則：一個基本賬戶原則，自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則，守法合規(guī)原則，存款信息保密原則。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1.開立程序：提交開戶申請書，有關(guān)證明村料——簽訂賬戶管理協(xié)議——開戶銀行審查——向中國人民銀行當?shù)刂袀浒富蚝藴省袊嗣胥y行核準 資料退回報送銀行，開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。應注意問題：存款人的預留簽章：單位：簽名加蓋章：單位公章或財務章+法定代表人簽章（授權(quán)代理人）。2.銀行結(jié)算賬戶的變更：

（1存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

（2單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷：（1銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由：被搞通并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

（2辦理手續(xù)：5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請，2個工作日內(nèi)通知其他結(jié)算賬戶，2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)賬戶，3個工作日辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。先撤：一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶。因地址變更，2日內(nèi)辦理撤銷，10日內(nèi)重新申請。撤銷之后2日內(nèi)向中國人民銀行報告。30日內(nèi)辦理銷戶。

五、基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的使用范圍：其本存款賬戶是存示人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。2.基本存款賬戶開戶要求：

1)基本存款賬戶的存款人資格：企業(yè)法人，非法人企業(yè)，機關(guān)、事業(yè)單位，團級以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支隊，社會團體，民辦非企業(yè)組織，異地常設機構(gòu)，外國駐華機構(gòu)，個體工商戶，居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)，其他組織。

2)開立基本存款賬戶所需的證明文件：企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非企業(yè)法人，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單痊，應出具正府人事部門或編制委員會的的批文或登記證書和賬政部門同意期開戶的證明，非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；等等。

程序：中國人民銀行應于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進行審查。六、一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的使用范圍：主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

2.一般存款賬戶的開戶要求：開立基本存款賬戶的存款人均可開以一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證，存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同，存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。

3開立一般存款賬戶的程序：同時應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袆瞻福蚤_立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通適基本存款賬戶開戶銀行。

七、專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的使用范圍： 1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬記不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。財下預算外資金、證劵交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金?；窘ㄔO資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應報中國人民銀行當?shù)胤种Ц杜鷾?。糧、棉油收購資金、社會保障基金、住 房基金和黨團工會經(jīng)費等專用存賬戶，收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶劃入款項外，只付不收。

同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。5日備案，3日通知基本存款賬戶。

八、臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶的是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

2.臨時存款賬戶開戶要求：

1)開立臨時存款賬戶的條件：設立臨時機構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動，注冊驗資，境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶，存款人在異地從事臨時活動的，不能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶，建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。3個工作日通知基本存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

九、個人銀行結(jié)算賬戶。

1.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。

下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、資金收入，稿費、演出費等勞務收入，債劵、期貨、信托等投資的本金和收益，個人倆權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，個人貸款轉(zhuǎn)存，證劵交易結(jié)算資金和期貨交易保證金2，繼承，贈與款項，保險理賠，保費退還等款項，納稅退款，農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入，其他合法款項。

2.個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求：開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件：使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯總、定期借讓，或貸記等結(jié)算業(yè)備的。證明文件，身份證，戶口薄，駕照，護照等有效文件，5個工作日內(nèi)處中國人民銀行備案。

4.個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元，慶向期開戶銀行提供下到付依據(jù)，代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單，獎勵證明，新聞出版，演出主辦等單位與收款 簽計的勞務各同或支付給個人款項的證明，證劵公司，期貨公司，信托投資公司，證劵發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明，債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，借款合同，保險公司，稅收征管部門的證明，農(nóng)副，礦產(chǎn)品購銷合同，其他合法款項的證明。2*從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時，應向其開戶銀行提供完稅證明。

3儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十、異地銀行結(jié)算賬戶

1.異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍，是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。按性質(zhì)不同，照以上學習。

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理，1.中國人民銀行的管理：1.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)跳馬賬戶的開立、使用、變更和撤銷并實施監(jiān)控和管理。2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國 人民銀行依法予以處罰。2.銀行的管理：對具體工作的管理。

3.存款人的管理。1.存款人應加強對預留銀行簽章的管理。2.存款人應加強對開戶許可證的管理。3.存款人應妥善保管其密碼。

十二、違 反銀行結(jié)算管理制度的罰則。

開立：非經(jīng)營性：1000元，經(jīng)營性1萬元以上3萬元以下的罰款。違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；

偽造、變造證明文件期騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶； 違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。

使用：非經(jīng)營性：1000元，經(jīng)營性5000元以上3000元以下 違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。違反規(guī)定支取現(xiàn)金

利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢債務 出租、出借銀行結(jié)算賬戶。

從基本契款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷售收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處1000元罰款。存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記書的民非經(jīng)營性的處1000元，經(jīng)營性處1萬元以下罰款。

2.銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 處5萬元以下30萬元以下罰款。1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀結(jié)算賬戶

2.明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶的存儲。處5000元以上3萬元以下罰款。

1.提供虛假開戶申請資料期騙中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。

2.開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按賬戶管理辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。3.違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

5.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

6.超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)的概念和種類

1.票據(jù)的概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金的有價證劵。特征：票據(jù)是一種有價證劵，票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票，票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金客的承諾。票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的，不管是否發(fā)生不發(fā)生某些事情或某些行為，付款人都必須到期支付規(guī)定的款項。2.票據(jù)的種類：匯票，支票，本票。

二、支票

1.支票的概念：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票有三個基本當事人：出票人，付款人，收款人。支票主要用于同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在異地不能使用 支票沒有金額限制，出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓，支票的有效期為10天，銀行在見票的當天將票款支付給收款人。2.支票的分類，現(xiàn)金支票，只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。普通支票，能轉(zhuǎn)賬，也能支取現(xiàn)金 劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

3.支票的出票：絕對記載事項：表明支票的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章，可授權(quán)補記的是：支票的金額，收款人名稱,相對記載事項：付款地，出票地。

4.支票的付款：支票限于見票即付，不得另行記載付載日期，另行記載付日期的，該記載無效。提款付款期限，就自出票日起10日內(nèi)提示付款。

5.支票的辦理要求：違 反規(guī)定的，銀行處5%但不低于1000元的罰款，持票人：2%的賠償金。支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

三、商業(yè)匯票：

1.商業(yè)匯票的概念和種類：商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限，不超6個月，提示付付期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票的出票：

絕對記載事項，表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。

相對記載事項：匯票上未記載付款日期的，為見票即付，付款地，出票地。

4.商業(yè)匯票出票的法定要求，在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交昴關(guān)系或債權(quán)或債務關(guān)系，才能使用商業(yè)江票，個人不能使用商業(yè)匯票。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。5.商業(yè)匯票出票的效力。

收款人的效力，請求權(quán)，追索權(quán)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利 付款人，進行承兌后，即成為匯票上的主債務人。出票人：承兌或付款的責任。

三、商業(yè)匯票的承兌

1.承兌的程序：提示承兌：定日付款和出票后定期付款匯票的提示承兌期限，見票后定期付款匯票的提示承兌期限，見票即付匯票的提示承兌問題。

2.承兌成立：承競時時，3日內(nèi)承兌，超過則為拒絕承兌。接受承兌，承兌的格，2.承兌的效力：

3.承兌不得附有條件。銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

四、商業(yè)匯票的付款

五、商業(yè)匯票的背書、商業(yè)匯票的保證

四、信用卡，信用卡的概念和種類 信用卡的申領(lǐng)與銷戶 信用卡的資金來源 信用卡使用的主要規(guī)定

五、匯兌 匯兌的概念和分類 辦理匯兌的程序 匯兌的撤銷和退匯

第四篇：經(jīng)濟法第四章 個人所得稅法律制度

練習1

第四章 個人所得稅法律制度

一、單項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.其他所得 C.偶然所得 D.勞務報酬所得

2、某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.1920 3、2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）A.400元 B.420元 C.300元 D.840元

4、余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅（）元。A.1420 B.1440 C.1480 D.1640

5、下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是()。A.個人舉辦展覽活動的所得 B.個人雕刻業(yè)務所得

C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入 D.個人發(fā)表論文的報酬

6、許某為中國公民，2010年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅為()元。A.0 B.1175 C.1415 D.1440 7、2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）A.400元 B.420元 C.800元 D.1000元

8、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元（屬于公益性捐贈），則其應納個人所得稅為（）元。A.800 B.4480 C.4704 D.4424

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金 B.彩票中獎所得 C.保險賠款

D.福利費、撫恤金、救濟金

10、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.退休工資 C.保險賠償 D.國債利息

12、個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有獨資公司

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.外籍個人

D.股份有限公司總經(jīng)理

13、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。A.收入來源地 B.稅務局指定地點 C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報納稅

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是()。

A.捐贈額不超過應納稅所得額的30％的部分 B.捐贈額不超過應納稅所得額的50％的部分 C.捐贈額不超過應納稅所得額的60％的部分 D.可以全額扣除

15、邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務教育捐贈。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為（）元。A.3200 B.16000 C.12800 D.20000

16、下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。A.承租、承包所得50000元

B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元 C.提供安裝勞務一次取得收入80000元 D.汽車租賃收入3000元

二、多項選擇題

1、下列屬于個人所得稅特點的有（）。A.實行分類征收

B.累進稅率與比例稅率并用

C.采取課源制和申報制兩種征納方法 D.費用扣除額較寬

2、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得

B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳

D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務報酬所得項目征收個人所得稅

3、下列關(guān)于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

4、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪 B.勞動分紅 C.加班費 D.津貼、補貼

5、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得 B.特許權(quán)使用費所得 C.工資、薪金所得 D.承包經(jīng)營所得

6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

7、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈 B.向農(nóng)村義務教育

C.向公益性青少年活動場所的捐贈 D.向紅十字事業(yè)的捐贈

8、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是()。

A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅 B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅 C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅 D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

9、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得 C.特許權(quán)使用費所得 D.偶然所得

10、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

11、個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報的情形有()。A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

12、下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有()。A.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

13、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

14、下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除 B.個人獨資企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2％、14％、2.5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

三、判斷題

1、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。（）

Y.對 N.錯

2、張某取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

Y.對 N.錯

3、在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。（）Y.對 N.錯

4、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）Y.對 N.錯

5、個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70％計算個人所得稅。（）

Y.對 N.錯

6、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。（）Y.對 N.錯

7、個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）Y.對 N.錯

8、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。()Y.對 N.錯

9、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“勞務所得”項目計征個人所得稅。（）Y.對 N.錯

10、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。()Y.對 N.錯

四、不定項選擇題

1、稅務機關(guān)對某研究所專家張某2010個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2010年1～12月份個人所得情況如下：

(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計18000元；

(2)5月份向某公司提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費50000元；

(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；(5)到期國債利息收入900元；

(6)個人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元。

已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、工資收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.1500 B.0 C.900 D.1000 <2>、特許權(quán)使用費所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.8000 B.9840 C.9800 D.8840

<3>、稿酬所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.1568 B.1920 C.1344 D.1500

<4>、出租商鋪取得的租金，應繳納的個人所得稅（）元。A.5280 B.2640 C.2200 D.2450

<5>、張某2010年應補繳個人所得稅共計（）元。A.15984 B.11984 C.14624 D.12536

2、中國公民趙某2010年12月取得以下收入：

（1）取得當月工資4500元，全年一次性獎金48000元。

（2）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。（3）為某企業(yè)設計照明線路，取得一次性設計收入15000元。

（4）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、趙某取得工資和全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為（）元。A.2350 B.7075 C.7325 D.8255

<2>、趙某取得設計收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.1200 B.2400 C.2800 D.3000

<3>、趙某出租房屋應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）A.0 B.190 C.270 D.380

<4>、趙某當月共計應繳納的個人所得稅為（）元。A.9915 B.48715 C.49725 D.49915

第五篇：2014年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》大綱第三章：第二節(jié) 合伙企業(yè)法律制度

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第二節(jié) 合伙企業(yè)法律制度

一、普通合伙企業(yè)

(一)普通合伙企業(yè)的概念

普通合伙企業(yè)，是指由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務依照《合伙企業(yè)法》規(guī)定承擔無限連帶責任的一種合伙企業(yè)。

(二)合伙企業(yè)的設立

1.合伙企業(yè)的設立條件。

2.合伙企業(yè)的設立登記。

(三)合伙企業(yè)財產(chǎn)

1.合伙企業(yè)財產(chǎn)的構(gòu)成。

2.合伙企業(yè)財產(chǎn)的性質(zhì)。

3.合伙人財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓。

(四)合伙事務執(zhí)行

1.合伙事務執(zhí)行的形式。

2.合伙人在執(zhí)行合伙事務中的權(quán)利和義務。

3.合伙事務執(zhí)行的決議辦法。

《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法

4.合伙企業(yè)的損益分配。

5.非合伙人參與經(jīng)營管理。

除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

(五)合伙企業(yè)與第三人的關(guān)系

1.合伙企業(yè)對外代表權(quán)的效力。

2.合伙企業(yè)和合伙人的債務清償。

(1)合伙企業(yè)的債務清償與合伙人的關(guān)系。

(2)合伙人的債務清償與合伙企業(yè)的關(guān)系。

(六)入伙與退伙

1.入伙。

入伙，是指在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人以外的第三人加入合伙，從而取得合伙人資格。

(1)入伙的條件和程序。

(2)新合伙人的權(quán)利和責任。

2.退伙。

退伙是指合伙人退出合伙企業(yè)，從而喪失合伙人資格。

(1)退伙的原因。

(2)退伙的效果。

(七)特殊的普通合伙企業(yè)

1.特殊的普通合伙企業(yè)的責任形式。

(1)責任承擔

特殊的普通合伙企業(yè)的責任形式分為兩種：①有限責任與無限連帶責任相結(jié)合。②無限連帶責任。

(2)責任追償

2.特殊的普通合伙企業(yè)的執(zhí)業(yè)風險防范。

二、有限合伙企業(yè)

(一)有限合伙企業(yè)的法律適用

(二)有限合伙企業(yè)設立的特殊規(guī)定

1.有限合伙企業(yè)人數(shù)。

2.有限合伙企業(yè)名稱。

3.有限合伙企業(yè)協(xié)議。

4.有限合伙人出資形式。

5.有限合伙人出資義務。

6.有限合伙企業(yè)登記事項。

(三)有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的特殊規(guī)定

1.有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行人。

有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。

2.禁止有限合伙人執(zhí)行合伙事務。

有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

3.有限合伙企業(yè)利潤分配。

《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

4.有限合伙人權(quán)利。

(四)有限合伙企業(yè)財產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定

1.有限合伙人財產(chǎn)份額出質(zhì)。

《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

2.有限合伙人財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓。

有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人。

(五)有限合伙人債務清償?shù)奶厥庖?guī)定

有限合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務的，該合伙人可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。

(六)有限合伙企業(yè)入伙與退伙的特殊規(guī)定

1.入伙。

新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

2.退伙。

(七)合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定

《合伙企業(yè)法》規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當?jīng)全體合伙人一致同意。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

三、合伙企業(yè)的解散和清算

(一)合伙企業(yè)的解散

(二)合伙企業(yè)的清算 1.確定清算人。2.清算人職責。3.通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。4.財產(chǎn)清償順序。5.注銷登記。6.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏奶幚怼?/p>

四、違反合伙企業(yè)法的法律責任(一)違法行為及其法律責任 1.合伙人違法行為應承擔的法律責任。2.合伙企業(yè)清算人違法行為應承擔的法律責任。3.行政管理機關(guān)及其人員違法行為應承擔的法律責任。(二)其他有關(guān)規(guī)定 1.違反合伙企業(yè)法的刑事責任。2.民事賠償和繳納罰款、罰金的承擔順序。中公網(wǎng)校夏日鉅惠，9元課程重磅來襲：/bkzt/2014kjhd