第一篇：南昌市擬上市企業(yè)認定及管理辦法

南昌市擬上市企業(yè)認定

及管理辦法

為貫徹落實南昌市人民政府《關(guān)于促進企業(yè)上市工作的意見》（洪府發(fā)[2011]25號）精神，積極培育上市后備資源，促進我市企業(yè)持續(xù)上市，推動我市資本市場發(fā)展，制定本辦法。

一、擬上市企業(yè)的認定

（一）擬上市企業(yè)的申報條件

1、注冊地在南昌市，凈資產(chǎn)在2000萬元人民幣以上，合法存續(xù)的有限責任公司或股份有限公司；

2、經(jīng)營主業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，具有較強的競爭力或發(fā)展前景看好，有較高成長性；

3、有健全的組織機構(gòu)，運作規(guī)范，最近二年無重大違法違規(guī)行為；

4、財務指標基本滿足上市要求；

5、企業(yè)股東大會或董事會已作出改制上市決定。

（二）擬上市企業(yè)的認定程序

1、企業(yè)申請。企業(yè)申報擬上市企業(yè)需提交以下申請材料：

（1）企業(yè)申請報告（應包含企業(yè)基本概況、歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位、生產(chǎn)經(jīng)營情況、上市計劃等內(nèi)容）；（2）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證和法定代表人身份證復印件；

（3）企業(yè)近二年的財務報表和審計報告；（4）企業(yè)董事會或股東大會有關(guān)改制上市決議；（5）南昌市擬上市企業(yè)申報表。

2、審核認定。南昌市金融辦對企業(yè)的申報材料進行審核。審核采取材料審閱、現(xiàn)場考察等方式進行。南昌市金融辦對審核符合條件的企業(yè)，確認為南昌市擬上市企業(yè)。

二、擬上市企業(yè)的管理

（一）南昌市金融辦建立擬上市企業(yè)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)企業(yè)實際業(yè)績、上市工作進展對數(shù)據(jù)庫實行動態(tài)管理，原則上每二年進行一次更新調(diào)整。

（二）經(jīng)認定的擬上市企業(yè)可以享受南昌市《關(guān)于促進企業(yè)上市工作的意見》中的扶持政策。

（三）經(jīng)認定的擬上市企業(yè)申請享受《關(guān)于促進企業(yè)上市工作的意見》中的有關(guān)政策，需先將有關(guān)材料報南昌市金融辦審核確認。

（四）擬上市企業(yè)要配備上市工作專職人員，規(guī)范運作，積極推進企業(yè)上市工作。對于三年內(nèi)上市工作沒有實質(zhì)進展的擬上市企業(yè)，南昌市金融辦將取消其擬上市企業(yè)資格。

（五）擬上市企業(yè)應及時向南昌市金融辦報告啟動股改、聘請中介機構(gòu)、重大資產(chǎn)重組、主要股東變化、股權(quán)融資、債券融資、股份公司設立、輔導備案、輔導驗收、申報材料、反饋意見回復、初審、上會、過會、核準、路演、發(fā)行、掛牌等重要事項。

（六）已向中國證監(jiān)會申報上市申請文件的擬上市企業(yè)應于每月末向南昌市金融辦報送當月企業(yè)上市工作進展情況。已在省證監(jiān)局輔導備案的擬上市企業(yè)應于每季度末向南昌市金融辦報送本季度企業(yè)上市工作進展情況，其他擬上市企業(yè)應于每年末向南昌市金融辦報送本年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和上市工作進展情況。

（七）擬上市企業(yè)在與保薦機構(gòu)、會計師事務所、律師事務所等中介機構(gòu)簽訂上市服務協(xié)議和引進創(chuàng)業(yè)風險投資、私募股權(quán)投資等投資機構(gòu)時，應將各中介機構(gòu)的項目組人員基本信息報南昌市金融辦備案。

（八）擬上市企業(yè)應積極配合南昌市金融辦的工作，積極參加南昌市金融辦組織的各項會議和活動。凡不及時報送有關(guān)上市工作信息和資料的擬上市企業(yè)，視同自動放棄擬上市企業(yè)資格。

三、其他

（一）本辦法由南昌市金融辦負責解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行。原《南昌市擬上市企業(yè)認定及管理辦法》（洪金辦字[2008]2號）廢止。

第二篇：擬上市企業(yè)稅收政策

擬上市企業(yè)稅收政策宣講會熱點問答

1、你好！我想請問下地稅局，登記房產(chǎn)信息時實地占地面積登記有誤以致企業(yè)多交城鎮(zhèn)土地使用稅，請問更正房產(chǎn)信息后可以申請退還多交的稅嗎？謝謝。

答：由于稅務機關(guān)在錄入納稅人申報表的過程中因錄入錯誤、重復錄入等原因?qū)е录{稅人多繳稅款，納稅人可申請誤征退稅，稅務機關(guān)經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徍撕笸诉€納稅人多繳納的稅款。

2、目前深圳市各企業(yè)為員工繳納住房公積金，如企業(yè)和員工各承擔5%，員工繳納的5%可在稅前扣除,企業(yè)為員工支付的5%是否應納入員工工薪所得一起納稅。

答：單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（深圳2009在崗職工月平均工資3893.58元×3倍×12%=1402元）。

單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

3、公司正式上市后，原始股1年后賣出，是否征收個人所得稅？ 答：《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]167號）規(guī)定，自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

根據(jù)財稅[2009]167號文件規(guī)定，限售股包括：

（1）上市公司股權(quán)分置改革完成后股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股（以下統(tǒng)稱股改限售股）；

（2）2006年股權(quán)分置改革新老劃斷后，首次公開發(fā)行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股（以下統(tǒng)稱新股限售股）；

（3）財政部、稅務總局、法制辦和證監(jiān)會共同確定的其他限售股。根據(jù)財稅[2010]70號文件規(guī)定，所稱限售股包括：（1）財稅[2009]167號文件規(guī)定的限售股；

（2）個人從機構(gòu)或其他個人受讓的未解禁限售股；

（3）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)依法分割取得的限售股；

（4）個人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；

（5）上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份；

（6）上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份；

（7）其他限售股。

4、匯算清繳時，教育經(jīng)費自動計算2.5%，記得有文件是按實扣除，填表時應如何處理？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對于《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）中規(guī)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用據(jù)實扣除，可填在“附表三納稅調(diào)整項目明細表”中第40行“20.其他”的“調(diào)增金額”。

5、您好！土地轉(zhuǎn)讓損失適不適用（國稅發(fā)〔2009〕88號文？若2010年前發(fā)生的損失需不需去稅務局市批或備案？若需要的話，審批或備案時間是怎么規(guī)定的？

答：根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號的規(guī)定，企業(yè)自行計算扣除以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務機關(guān)提出審批申請。因此，對于無形資產(chǎn)損失，如不符合自行計算扣除的條件，則暫規(guī)定其屬于需經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號第八條的規(guī)定，稅務機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本終了后第45日。納稅人應于辦理期限前到稅務機關(guān)辦稅服務大廳遞交資產(chǎn)損失審批申請。企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責審批的稅務機關(guān)同意后可適當延期申請。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三條，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（以下簡稱實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失（以下簡稱法定資產(chǎn)損失）。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第六條的規(guī)定，企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認期限經(jīng)國家稅務總局批準后可適當延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報扣除。企業(yè)因以前實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第五十二條，本辦法自2011年1月1日起施行，《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕772號）、《國家稅務總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2010〕196號）同時廢止。本辦法生效之日前尚未進行稅務處理的資產(chǎn)損失事項，也應按本辦法執(zhí)行。

因此，土地轉(zhuǎn)讓損失應為實際資產(chǎn)損失。若2010年前發(fā)生的損失，按照25號公告的要求，應在申報扣除前上門申報。

如屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認期限一般不得超過五年。企業(yè)因以前實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。

如屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報扣除。

6、個人有限公司從其他公司取得投資分紅款后，因分紅款再投資時需不需交個人所得稅？

答：法人企業(yè)股息紅利轉(zhuǎn)增自然人股東注冊資本需繳納股息，紅利項目個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）規(guī)定：股份制企業(yè)在分配股息，紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息，紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息，股息，紅利項目計征個人所得稅。

《國家稅務總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發(fā)[1997]198號）規(guī)定：“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應作為個人所得征稅?！?/p>

7、您好！我公司因企業(yè)發(fā)展需要購置價值千萬的房產(chǎn)做辦公用，因企業(yè)凈資產(chǎn)不足覆蓋房產(chǎn)價值，向銀行融資困難。故股東以個人房產(chǎn)抵押，以股東個人名義向銀行借到款，股東再以個人名義借款給企業(yè)。企業(yè)按同期同類貸款利率支付利息給股東。請問：

（1）股東能否以此利息收入抵減其支付給銀行的利息后余額，按股息紅利所得的20%稅率交納個人所得稅。

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。股東以每次利息收入全額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%計征個人所得稅。

（2）企業(yè)按低于同期同類貸款利率支付給股東利息，可以嗎？ 答：可以。

8、公司的注冊地址已變更，稅務登記地址未變更，公司的實際經(jīng)營地也未變更，請問稅務登記地址是否無需變更？稅仍在原注冊地繳納是否可行？

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。

根據(jù)企業(yè)登記管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊的企業(yè)法人的住所只能有一個，企業(yè)在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的場所設點從事經(jīng)營活動，應當根據(jù)其企業(yè)類型，辦理相關(guān)的登記注冊。依據(jù)現(xiàn)行《稅務登記管理辦法》第十條規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。如公司實際經(jīng)營地與注冊地址不一致，建議變更工商登記，將公司注冊地址變更為經(jīng)營所在地，或設立分公司，即將經(jīng)營所在地業(yè)務設立分公司。

9、公司實際經(jīng)營地與注冊地址不一致，是否要辦理地址變更？變更征管關(guān)系？

答：根據(jù)企業(yè)登記管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊的企業(yè)法人的住所只能有一個，企業(yè)在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的場所設點從事經(jīng)營活動，應當根據(jù)其企業(yè)類型，辦理相關(guān)的登記注冊。依據(jù)現(xiàn)行《稅務登記管理辦法》第十條規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。如公司實際經(jīng)營地與注冊地址不一致，建議變更工商登記，將公司注冊地址變更為經(jīng)營所在地，或設立分公司，即將經(jīng)營所在地業(yè)務設立分公司。

10、財稅〔2010〕110號文深圳市是否已執(zhí)行，相關(guān)稅收免征手續(xù)如何辦理？ 答：執(zhí)行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]110號）規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅。本條所稱“符合條件”是指同時滿足以下條件：

1．節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)應符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求；

2．節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《合同法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。

納稅人符合以上條件的，可備齊相關(guān)資料到主管地稅局申請。

11、軟件所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓是否可視同技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠？ 答：關(guān)于營業(yè)稅 ：《財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規(guī)定：

對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。

技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務。且這部分技術(shù)咨詢、服務的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。

因此，企業(yè)取得從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務所得，如果符合上述條件，可以享受營業(yè)稅的減免稅政策。

納稅人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)審核。

外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)需要免征營業(yè)稅的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)書面合同、納稅人或其授權(quán)人書面申請以及技術(shù)受讓方所在地的省級科技主管部門審核意見證明，經(jīng)省級稅務機關(guān)審核后，層報國家稅務總局批準。

關(guān)于企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應符合以下條件：

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務部門認定；

（五）國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

2010年12月，財政部、國家稅務總局下發(fā)了《財政部 國家稅務總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號），根據(jù)文件規(guī)定明確了技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術(shù)。其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設計。

因此，企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，如果符合上述條件，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策，對其在一個納稅內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應在納稅終了后至報送納稅申報表以前，向主管稅務機關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

12、國家級高新技術(shù)企業(yè)、深圳市高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的異同？

答：根據(jù)稅法規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。由于深圳屬于經(jīng)濟特區(qū)，國家對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)給予了一定優(yōu)惠，對在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱國家高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，即：第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

13、控股股東（個人），將股權(quán)以1元（原始投資成本）轉(zhuǎn)讓給用于員工股權(quán)激勵的持股公司，個稅是否不調(diào)整（所得調(diào)整）。

答：

（一）自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得（即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得），適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。

1．應納稅所得額。為一次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額（包括受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入），減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額。

財產(chǎn)原值指買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用；合理費用指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)費用。對納稅人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費。

2．應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率20%。

（二）根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號）規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關(guān)可進行核定。

1.符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低：

（1）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的；

（2）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應的凈資產(chǎn)份額的；

（3）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；

（4）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；

（5）經(jīng)主管稅務機關(guān)認定的其他情形。2.正當理由是指以下情形：

（1）所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；（2）因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（3）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（4）經(jīng)主管稅務機關(guān)認定的其他合理情形。

3.對申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，可采取以下核定方法：

（1）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

對知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計占資產(chǎn)總額比例達50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機構(gòu)評估核實。

（2）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（3）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（4）納稅人對主管稅務機關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應當提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務機關(guān)認定屬實后，可采取其他合理的核定方法。

14、節(jié)能服務企業(yè)符合暫免營業(yè)稅征收的，如何申請減免，流程是否已經(jīng)制定出來？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]110號）規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅。本條所稱“符合條件”是指同時滿足以下條件：

1．節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)應符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求；

2．節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《合同法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。

納稅人符合以上條件的，可備齊相關(guān)資料到主管地稅局申請。

15、購買國外子公司（純研發(fā)公司）的技術(shù)，在支付外匯前需交哪些稅？ 答：

（一）企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應納稅的所得額，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第九十一條規(guī)定：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國外技術(shù)服務提供方對國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務收取的特許權(quán)使用費屬于本法第三十七條規(guī)定，因此支付人應該從應付款額的10%代扣代繳稅款。

（二）營業(yè)稅：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條規(guī)定：營業(yè)稅扣繳義務人：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。技術(shù)服務屬于營業(yè)稅的服務業(yè)稅目，若提供技術(shù)服務方在境內(nèi)沒有代理人的，購買方應代扣代繳提供技術(shù)服務費用5%的營業(yè)稅。對于符合《財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<中共中央、國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字【1999】273號）規(guī)定的技術(shù)服務業(yè)，免征營業(yè)稅。

（三）印花稅： 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，引進專有技術(shù)應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，按合同或協(xié)議所載金額依萬分之五的稅率計算繳納印花稅。

16、支付的哪些款項是否可以享受研發(fā)費用加計扣除嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

（一）新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。

對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合上述條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況，否則，該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。

綜上所述，居民企業(yè)符合以上規(guī)定發(fā)生的研發(fā)費用，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

17、高新技術(shù)企業(yè)在享受3年的優(yōu)惠政策后（房產(chǎn)稅），再享受2年的財政補助。能否說明一下“再享受2年財政”補助政策的文件名、企業(yè)辦理流程。

答：《2010年深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項補助資金申報指南》（以下簡稱《指南》）（深財科[2010]157號）規(guī)定，對國家高新技術(shù)企業(yè)、市級高新技術(shù)企業(yè)、重點軟件企業(yè)（含國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，下同）、經(jīng)我市有關(guān)主管部門備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及產(chǎn)品被市政府有關(guān)主管部門認定為重點自主創(chuàng)新產(chǎn)品、重點純軟件產(chǎn)品企業(yè)申請的2008、2009兩個高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項補助資金進行審批。

經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)自認定當年起，已新建或購置新建的生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)并已繳納房產(chǎn)稅，申報期限自享受國家房產(chǎn)稅優(yōu)惠期滿后2年內(nèi)，按該企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅予以研發(fā)資助。2009年1月1日以前按規(guī)定政策已享受相同優(yōu)惠政策的，不能重復享受該項優(yōu)惠政策。

企業(yè)于2010年9月28日至11月10日到所在區(qū)地稅主管稅務機關(guān)提交以下資料申請：

1.深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項補助資金書面申請；

2.深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項補助資金申請表(申請表5)； 3.營業(yè)執(zhí)照副本（復印件一份，驗原件）、稅務登記證副本（復印件一份，驗原件）；

4．公司法定代表人、委托代理人身份證明（復印件各一份）、授權(quán)委托書（原件一份）；

5.國家級高新技術(shù)企業(yè)證書及認定批文（復印件一份，驗原件）； 6.房產(chǎn)證、購房合同或竣工驗收合同（復印件一份，驗原件）； 7.房產(chǎn)稅完稅憑證（復印件一份，驗原件）；

8.有資質(zhì)的會計師事務所出具的會計審計報告。

18、我企業(yè)是軟件企業(yè)，即征即退的收入，研發(fā)項目政府資助收入，以上二項是免稅收入，如把此補助資金再投入研發(fā)項目中，此部分費用能在稅前扣除嗎？

答：《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！敦斦?國家稅務總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。因此，軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅款，應作為不征收收入，其用于研發(fā)形成的費用支出不能在稅前扣除。

19、企業(yè)分配利潤給外資企業(yè)，能申請稅收協(xié)定優(yōu)惠政策嗎？申請需要些什么手續(xù)？

答：

（一）居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。第三項規(guī)定，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》進一步明確，所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

（二）非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅

《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定，2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。

對2008年新《企業(yè)所得稅法》實施后，非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。第十九條規(guī)定，非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)取得所得稅法第三條第三項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。雖然稅法規(guī)定的稅率是10%，但如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協(xié)定，協(xié)定的稅率低于10%，則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2009]124號）規(guī)定，非居民需要享受以下稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，應向主管稅務機關(guān)或者有權(quán)審批的稅務機關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請： 1.稅收協(xié)定股息條款；2.稅收協(xié)定利息條款；3.稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款；4.稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款。

提出非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請時，納稅人應填報并提交以下資料：1.《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》； 2.《非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報告表》；3.由稅收協(xié)定締約對方主管當局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明；4.與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機構(gòu)出具的相關(guān)證明；5.稅務機關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。

20、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納什么稅？應該不需要交納營業(yè)稅吧？

答：企業(yè)股權(quán)（份）轉(zhuǎn)讓涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

21、未分配利轉(zhuǎn)增本需要交什么稅？已經(jīng)是稅后利潤了。

（一）個人所得稅：法人企業(yè)以未分配利潤、資本公積金、盈余公積金轉(zhuǎn)增自然人股東注冊資本，應按股息、紅利所得繳納20%的個人所得稅。

《國家稅務總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發(fā)[1997]198號）規(guī)定：股份制企業(yè)用股票溢價發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個人所得，不征收個人所得稅。

國家稅務總局在《關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[1998]333號）規(guī)定，企業(yè)從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊資本，實際上是將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。對屬于個人股東分得并再投入公司（轉(zhuǎn)增注冊資本）的部分應依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，稅款由股份有限公司在有關(guān)部門批準增資、公司股東會決議通過代扣代繳。

（二）企業(yè)所得稅：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規(guī)定，企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

除此之外，對于盈余公積轉(zhuǎn)增股本分配方式，應視同“先分配、再投資”進行稅務處理。如企業(yè)為居民納稅人應當按照股本（或?qū)嵤召Y本）面值確認股息、紅利收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，享受免稅待遇。被投資企業(yè)用留存收益轉(zhuǎn)增資本（股本），投資企業(yè)應作為追加投資處理，增加長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)。如投資方企業(yè)屬于協(xié)定國居民公司，可申請股息所得協(xié)定待遇。

22、請問收到科技專項補助是否應繳納所得稅，是否可以作為不征稅收入申報，具體文號是什么？

答：從政府部門取得的專項用途財政性資金，如符合《財政部 國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2009]87號)規(guī)定的條件，在2008年1月1日至2010年12月31日期間可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。條件如下：

1、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；

2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。同時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

23、國稅發(fā)〔1997〕71號文有沒有效？有效期截止什么時間？ 答：根據(jù)《稅務部門現(xiàn)行有效、失效、廢止規(guī)章》（國家稅務總局令【2010】第23號）規(guī)定，國稅發(fā)〔1997〕71號文已經(jīng)失效。

24、目前內(nèi)地很多地區(qū)對重點企業(yè)的高管人員薪金有個人所得稅優(yōu)惠政策，請問深圳地區(qū)是否有相關(guān)優(yōu)惠政策？

答：個人所得稅法立法權(quán)集中于全國人大，稅務機關(guān)無權(quán)擅自減、免、退稅。對地方政府的獎勵、補貼等人才鼓勵政策，請咨詢政府其他相關(guān)部門。

25、在股改過程中牽涉到股權(quán)轉(zhuǎn)讓，那在確定轉(zhuǎn)讓價格時企業(yè)應注意哪些方面，稅務局會關(guān)注哪些方面的問題來核定企業(yè)定價是否合理？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：

（一）可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來的價格進行定價的方法；

（二）再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法；

（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；

（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；

（五）利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法；

（六）其他符合獨立交易原則的方法。

26、對于企業(yè)取得政府的拆遷補償收入的相關(guān)稅收政策？5年內(nèi)及5年后的處理有何規(guī)定？

答：

（一）營業(yè)稅

根據(jù)《廣東省地方稅務局關(guān)于舊城拆遷改造有關(guān)營業(yè)稅問題的批復》（粵地稅函〔1999〕295號）為支持城市改造建設，經(jīng)請示國家稅務總局同意，凡經(jīng)縣級以上政府批準，國土局及有關(guān)房地產(chǎn)管理部門發(fā)出公告，限期拆（搬）遷的地（路）段的，被拆遷戶取得的拆遷補償收入（包括貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益）暫不征收營業(yè)稅。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）規(guī)定，企業(yè)政策性搬遷和處置收入是指因政府 城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設施建設等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

第三篇：擬上市企業(yè)科技知識輔導

擬上市企業(yè)科技知識輔導

目前由于上市工作的推動，我市有多數(shù)企業(yè)要求建立省級創(chuàng)新平臺及進行高新技術(shù)企業(yè)認定，為滿足企業(yè)需求、為企業(yè)排憂解難，現(xiàn)結(jié)合科技政策做如下知識輔導：

一、省級創(chuàng)新平臺

（一）省級創(chuàng)新平臺有工程技術(shù)研究中心與技術(shù)中心兩類，其主要差別有以下三點：一是認定部門不同。工程技術(shù)研究中心是由科技部門認定的機構(gòu)；技術(shù)中心是有經(jīng)工信部門認定的機構(gòu)。二是服務對象不同。工程技術(shù)研究中心不僅為本企業(yè)提供技術(shù)支持，更重要的是要為同行業(yè)企業(yè)輻射工程技術(shù)成果；技術(shù)中心的主要任務是為本企業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持。三是認定數(shù)量不同。同一學術(shù)、技術(shù)領(lǐng)域的多個企業(yè)通常只在龍頭企業(yè)中建一個工程技術(shù)研究中心，具有排他性；同一學術(shù)、技術(shù)領(lǐng)域的多個企業(yè)可建多個技術(shù)中心，沒有排他性。

（二）建議企業(yè)：一是學習相關(guān)政策。認真研究《江西省省級企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》與《江西省工程技術(shù)研究中心管理暫行辦法》。二是結(jié)合自身條件選擇申報途徑。屬于同行業(yè)龍頭企業(yè)且條件比較好的可報省工程技術(shù)研究中心，不屬于同行業(yè)龍頭企業(yè)且條件相對差些的可報省級企業(yè)技術(shù)中心。三是與主管部門進行良好的溝通。四是做好查漏補缺工作。對照各管理辦法，有針對性地提早做好自身軟、硬件的建設。五是編寫好申報材料。

二、高新技術(shù)企業(yè)認定

（一）定義

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

（二）政策文件

1、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008] 172號）,經(jīng)國務院批準，由科技部、財政部、稅務總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布。其中包括《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》,以下簡稱：《重點領(lǐng)域》。

2、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號），以下簡稱《工作指引》，由科技部、財政部、稅務總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。

3、《江西省高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法實施細則》(試行)》贛科發(fā)[2008]5號，（三）認定條件

須同時滿足以下條件 ：

1、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。

2、企業(yè)的產(chǎn)品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

3、具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。

4、企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，不低于4%-20,000萬元以上的企業(yè)，不低于3% 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。

6、企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《工作指引》的要求。

（四）建議企業(yè)

1、學習相關(guān)政策。認真研究《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》與《江西省高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法實施細則》。

2、與縣區(qū)、市、省科技主管及稅務部門進行良好的溝通，爭取支持。

3、做好查漏補缺工作。對照認定條件，有針對性地提早做好專利申請、省級項目申請、產(chǎn)品或成果鑒定、產(chǎn)品檢測、產(chǎn)品標準制定及備案、科技查新、內(nèi)部研發(fā)機構(gòu)制度和科研合作等。

4、編寫好認定申報材料。

第四篇：高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

國科發(fā)火〔2008〕172號

關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》及其附件《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

科 技 部財 政 部國家稅務總局

二ＯＯ八年四月十四日

主題詞：高新技術(shù)企業(yè)管理辦法通知

科學技術(shù)部辦公廳2008年4月14日印發(fā)

附件：

高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

第一章總則

第一條為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（見附件）內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

第三條 高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作應遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、實施動態(tài)管理、堅持公平公正的原則。

第四條 依據(jù)本辦法認定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。

第五條 科技部、財政部、稅務總局負責指導、管理和監(jiān)督全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作。

第六條科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導小組（以下稱“領(lǐng)導小組”），其主要職責為：

（一）確定全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作方向，審議高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作報告；

（二）協(xié)調(diào)、解決認定及相關(guān)政策落實中的重大問題；

（三）裁決高新技術(shù)企業(yè)認定事項中的重大爭議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認定工作；

（四）對高新技術(shù)企業(yè)認定工作出現(xiàn)重大問題的地區(qū)，提出整改意見。

第七條 領(lǐng)導小組下設辦公室。辦公室設在科技部，其主要職責為：

（一）提交高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作報告；

（二）組織實施對高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的檢查；

（三）負責高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家資格的備案管理；

（四）建立并管理“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”；

（五）領(lǐng)導小組交辦的其他工作。

第八條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱“認定機構(gòu)”），根據(jù)本辦法開展下列工作：

（一）負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認定工作；

（二）接受企業(yè)提出的高新技術(shù)企業(yè)資格復審；

（三）負責對已認定企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理有關(guān)舉報；

（四）選擇參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家并報領(lǐng)導小組辦公室備案。

第九條 企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。

享受減稅、免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，主管稅務機關(guān)應當予以追繳。同時，主管稅務機關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，應提請認定機構(gòu)復核。復核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。

第十條高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

第十一條高新技術(shù)企業(yè)認定的程序如下：

（一）企業(yè)自我評價及申請

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，對照本辦法第十條規(guī)定條件，進行自我評價。認為符合認定條件的，企業(yè)可向認定機構(gòu)提出認定申請。

（二）提交下列申請材料

1.高新技術(shù)企業(yè)認定申請書；

2.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證（復印件）；

3.知識產(chǎn)權(quán)證書（獨占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明

材料；

4.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用情況表（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動說明材料；

6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務報表（含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

（三）合規(guī)性審查

認定機構(gòu)應建立高新技術(shù)企業(yè)認定評審專家?guī)?；依?jù)企業(yè)的申請材料，抽取專家?guī)靸?nèi)專家對申報企業(yè)進行審查，提出認定意見。

（四）認定、公示與備案

認定機構(gòu)對企業(yè)進行認定。經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日，沒有異議的，報送領(lǐng)導小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”。

第十二條高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。企業(yè)應在期滿前三個月內(nèi)提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。

第十三條高新技術(shù)企業(yè)復審須提交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告。

復審時應重點審查第十條

（四）款，對符合條件的，按照第十一條

（四）款進行公示與備案。

通過復審的高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為三年。期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。

第十四條高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應在十五日內(nèi)向認定管理機構(gòu)報告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應自當年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格；需要申請高新技術(shù)企業(yè)認定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。

高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認定機構(gòu)確認并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。

第四章罰則

第十五條已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應取消其資格：

（一）在申請認定過程中提供虛假信息的；

（二）有偷、騙稅等行為的；

（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；

（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。

被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請。

第十六條 參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的各類機構(gòu)和人員對所承擔認定工作負有誠信以及合規(guī)義務，并對申報認定企業(yè)的有關(guān)資料信息負有保密義務。違反高新技術(shù)企業(yè)認定工作相關(guān)要求和紀律的，給予相應處理。

第五章附則

第十七條原《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》（國科發(fā)火字[1996]018號）、原《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》（國科發(fā)火字[2000]324號），自本辦法實施之日起停止執(zhí)行。

第十八條本辦法由科技部、財政部、稅務總局負責解釋。

第十九條 科技部、財政部、稅務總局另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》。

第二十條本辦法自2008年1月1日起實施。

附：國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

一、電子信息技術(shù)

二、生物與新醫(yī)藥技術(shù)

三、航空航天技術(shù)

四、新材料技術(shù)

五、高技術(shù)服務業(yè)

六、新能源及節(jié)能技術(shù)

七、資源與環(huán)境技術(shù)

八、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)

附：高新技術(shù)企業(yè)認定優(yōu)勢

一、凡經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%（即降了10%的企業(yè)所得稅），相當于在原來基礎(chǔ)上降低了40%，連續(xù)三年，三年期滿之后可以申請復審，復審通過繼續(xù)享受三年稅收優(yōu)惠，一共是6年。（如年納稅100萬，申報通過當年，即可享受減免40萬的優(yōu)惠，三年就可減免120萬稅收，六年則減免240萬）。

二、高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)也是很多資助類、認定類科技項目的基礎(chǔ)，資助類如重大專項、國內(nèi)/國際合作、創(chuàng)新基金等，認定類如研發(fā)中心、技術(shù)中心，國家技術(shù)工程中心等，所以很多科技項目都需要具備高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的基礎(chǔ)上申報。高新技術(shù)企業(yè)稱號將會是眾多政策支持的一個基本門檻。

三、高新技術(shù)企業(yè)的認定，將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平，重視科技研發(fā)，提高企業(yè)核心競爭力，能為企業(yè)在市場競爭中提供有力的資質(zhì)，極大地提升企業(yè)品牌形象，無論是廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標工程，都將有非常大的幫助。同時高新技術(shù)企業(yè)認定也是企業(yè)上市的基礎(chǔ)條件。

四、高新技術(shù)企業(yè)不僅能減免企業(yè)所得稅，無論對于何種企業(yè)都是一個難得的國家級的資質(zhì)認證，對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標、國家免檢產(chǎn)品。

第五篇：軟件企業(yè)認定管理辦法2013

軟件企業(yè)認定管理辦法

第一章 總則

第一條 根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)?2000?18號）、《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)?2011?4號）以及《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅?2012?27號），特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱軟件企業(yè)是指在中國境內(nèi)依法設立的從事軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）及相關(guān)服務，并符合財稅?2012?27號文件有關(guān)規(guī)定的企業(yè)。

第三條 工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、國家稅務總局根據(jù)部門職責做好相關(guān)工作。

第四條 工業(yè)和信息化部履行全國軟件產(chǎn)業(yè)管理職責，指導軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，組織管理全國軟件企業(yè)認定工作，主要職責是：

（一）指導、監(jiān)督和檢查全國軟件企業(yè)認定工作；

（二）對軟件企業(yè)認定名單和年審名單進行公示和備案；

（三）受理和處理對軟件企業(yè)認定結(jié)果和年審結(jié)果的復審申請；

（四）受理和處理對軟件企業(yè)認定和年審的相關(guān)投訴和舉報；

（五）指導和管理“中國雙軟認定網(wǎng)”，提供公共服務。第五條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團工業(yè)和信息化主管部門（以下統(tǒng)稱省級主管部門）負責管理本行政區(qū)域內(nèi)的軟件企業(yè)認定工作。主要職責是：

（一）制定本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認定工作細則和管理制度，報工業(yè)和信息化部備案；

（二）管理本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)的認定和年審，將認定名單和年審名單報工業(yè)和信息化部備案；

（三）公布本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認定名單，并頒發(fā)軟件企業(yè)認定證書；

（四）受理和處理本行政區(qū)域內(nèi)對軟件企業(yè)認定結(jié)果和年審結(jié)果的異議申請；

（五）向工業(yè)和信息化部報送本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認定總結(jié)報告及相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

第六條 中國軟件行業(yè)協(xié)會及地方相應機構(gòu)配合開展政策實施情況評估等工作，并由中國軟件行業(yè)協(xié)會將有關(guān)情況匯總后及時報送工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部和國家稅務總局。

第二章 認定條件和程序

第七條 軟件企業(yè)認定須符合財稅?2012?27號文件的有關(guān)規(guī)定和條件。

第八條 企業(yè)向省級主管部門提出軟件企業(yè)認定申請，并提交下列材料：

（一）《軟件企業(yè)認定申請書》（可從“中國雙軟認定網(wǎng)”下載填寫）；

（二）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證復印件（復印件須加蓋企業(yè)公章）；

（三）企業(yè)開發(fā)及經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（包括本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品），以及企業(yè)主營業(yè)務中擁有軟件著作權(quán)或?qū)＠茸灾髦R產(chǎn)權(quán)的有效證明材料；

（四）企業(yè)擁有的《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機信息系統(tǒng)集成企業(yè)資質(zhì)證書》、與用戶簽訂的信息技術(shù)服務合同（協(xié)議）等信息技術(shù)服務相關(guān)證明材料；

（五）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員數(shù)及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及企業(yè)職工勞動合同和社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；

（六）經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)上一和當（實際年限不足一年的按實際月份）財務報表（含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）以及企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、企業(yè)軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、企業(yè)研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表并附研究開發(fā)活動說明材料（研究開發(fā)費用、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入政策口徑分別按照財稅?2012?27號文件第十三條、第十六條的規(guī)定歸集）；

（七）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所、開發(fā)環(huán)境及技術(shù)支撐環(huán)境的相關(guān)證明材料，包括經(jīng)營場所購買或租賃合同，軟硬件設施清單等；

（八）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料，包括建立符合軟 件工程要求的質(zhì)量管理體系的說明以及有效運行的過程文檔記錄等；

（九）工業(yè)和信息化部要求出具的其他材料。第九條 省級主管部門自受理軟件企業(yè)認定申請之日起20個工作日內(nèi)按照本辦法第七條規(guī)定，對軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）情況、技術(shù)研發(fā)能力情況（包括研發(fā)環(huán)境、研發(fā)團隊、以及場所購買或租賃情況等）、質(zhì)量保障能力情況（包括質(zhì)量保障體系、測試實驗環(huán)境與工具等）、知識產(chǎn)權(quán)情況（包括核心技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)情況、知識產(chǎn)權(quán)保護情況等）、企業(yè)管理情況（包括管理團隊、經(jīng)營管理制度等）等進行審查，必要時可組織產(chǎn)業(yè)、財務等專家圍繞上述方面對申請企業(yè)進行評審。

第十條 省級主管部門根據(jù)審查情況做出認定，并將認定的軟件企業(yè)名單（紙質(zhì)文件和電子版）報送工業(yè)和信息化部。

第十一條 工業(yè)和信息化部在部門戶網(wǎng)站和“中國雙軟認定網(wǎng)”上對省級主管部門報送的經(jīng)認定的軟件企業(yè)名單公示7個工作日，沒有異議的，予以備案。有異議的，工業(yè)和信息化部不予備案，發(fā)回報送的省級主管部門重新審核。

第十二條 省級主管部門依據(jù)工業(yè)和信息化部備案情況，公布本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認定名單，頒發(fā)軟件企業(yè)認定證書，并將獲證軟件企業(yè)名單抄送同級發(fā)展改革、財政、稅務部門。

第十三條 軟件企業(yè)認定實行年審制度。軟件企業(yè)按照本辦法第八條等有關(guān)規(guī)定向省級主管部門提交年審材料（軟 件企業(yè)年審申請書可從“中國雙軟認定網(wǎng)”下載填寫）。省級主管部門依據(jù)本辦法第七條規(guī)定對其認定的軟件企業(yè)進行年審，將年審結(jié)果報工業(yè)和信息化部。工業(yè)和信息化部在部門戶網(wǎng)站和“中國雙軟認定網(wǎng)”上對省級主管部門報送的年審結(jié)果公示7個工作日，沒有異議的，予以備案。有異議的，工業(yè)和信息化部不予備案，發(fā)回報送的省級主管部門重新審核。

省級主管部門根據(jù)工業(yè)和信息化部備案情況，確定、公布年審結(jié)果，并抄送同級發(fā)展改革、財政、稅務部門。

未年審或年審不合格的企業(yè)，即取消其軟件企業(yè)的資格，軟件企業(yè)認定證書自動失效，不再享受有關(guān)鼓勵政策。按照財稅?2012?27號文件規(guī)定享受軟件企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，如在優(yōu)惠期限內(nèi)未年審或年審不合格，則在軟件企業(yè)認定證書失效停止享受財稅?2012?27號文件規(guī)定的軟件企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策。

第十四條 企業(yè)對認定結(jié)果或年審結(jié)果有異議時，可在公布后20個工作日內(nèi)，向所在地的省級主管部門提出申請，提交異議申請書及有關(guān)證明材料。省級主管部門受理申請后，應當進行調(diào)查核實，并在受理后45個工作日內(nèi)作出處理。

企業(yè)對處理意見仍有異議的，可向工業(yè)和信息化部提出復審申請。工業(yè)和信息化部應當在45個工作日內(nèi)作出處理決定。

第十五條 軟件企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務重大變化等事項，應當自發(fā)生變化之日起15個工 作日內(nèi)向所在地省級主管部門進行書面報備。變化后仍符合軟件企業(yè)認定條件的，辦理相應的變更手續(xù)；變化后不符合軟件企業(yè)認定條件的，終止軟件企業(yè)認定資格。省級主管部門應及時將軟件企業(yè)變更報備情況抄送同級發(fā)展改革、財政、稅務部門。

認定次年2月份前，省級主管部門應將本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認定總結(jié)報告及相關(guān)數(shù)據(jù)信息報送工業(yè)和信息化部，并抄送同級發(fā)展改革、財政、稅務部門。同級發(fā)展改革、財政、稅務部門可將上述報告及相關(guān)數(shù)據(jù)信息分別報送國家發(fā)展和改革委員會、財政部、國家稅務總局。

第三章 行業(yè)規(guī)范

第十六條 軟件企業(yè)、中國軟件行業(yè)協(xié)會及地方相應機構(gòu)應當加強信用評價等誠信體系建設工作，推動軟件行業(yè)自律，自覺維護行業(yè)秩序，促進軟件產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

第十七條 軟件企業(yè)開發(fā)銷售的軟件產(chǎn)品和提供的信息技術(shù)服務應當符合我國相關(guān)標準和規(guī)范。

第十八條 軟件企業(yè)應當增強創(chuàng)新發(fā)展能力，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，提升國際化發(fā)展水平。

（一）發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體作用，深化產(chǎn)學研用結(jié)合；

（二）加大研究開發(fā)投入，提高軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入的比例，加強知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運用、保護和管理；

（三）加強軟件開發(fā)環(huán)境和信息技術(shù)服務支撐環(huán)境建設，改進軟件開發(fā)過程，開發(fā)軟件測試和評價技術(shù)，提升軟件產(chǎn)品測試、驗證水平，建立健全質(zhì)量管理體系；

（四）加強人才培養(yǎng)和引進、品牌建設、國際交流與合作，加快建立國際化營銷網(wǎng)絡和研發(fā)中心，提高軟件和信息技術(shù)服務出口能力和國際市場占有率。

第十九條 軟件企業(yè)應當按照國家統(tǒng)計法規(guī)的有關(guān)要求向工業(yè)和信息化部及時報送相關(guān)經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)和信息。

第四章 監(jiān)督管理

第二十條 工業(yè)和信息化部加強對省級主管部門、中國軟件行業(yè)協(xié)會及地方相應機構(gòu)的監(jiān)督，對違反本辦法規(guī)定的省級主管部門、中國軟件行業(yè)協(xié)會，可給予通報、限期改正；對違反本辦法規(guī)定的地方相應機構(gòu)，可責令省級主管部門給予通報、限期改正。

第二十一條 參與軟件企業(yè)認定工作的人員如有下列行為之一的，由其所屬部門或機構(gòu)責令限期改正，并依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）違反認定工作程序和工作原則；

（二）濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄；

（三）違反認定工作保密規(guī)定等要求；

（四）其他違反本辦法規(guī)定的行為。

第二十二條 經(jīng)認定的軟件企業(yè)有以下情形之一的，由所在地省級主管部門視情節(jié)輕重，給予通報、取消軟件企業(yè) 認定資格，并報工業(yè)和信息化部備案，同時通報同級發(fā)展改革、財政和稅務部門。

（一）在申請認定或年審過程中提供虛假信息；

（二）有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款等行為，或因違反《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則受到稅務機關(guān)處罰；

（三）在安全、質(zhì)量、統(tǒng)計、知識產(chǎn)權(quán)、市場競爭、企業(yè)管理等方面有重大違法行為，受到有關(guān)部門處罰；

（四）未及時報告使企業(yè)認定條件發(fā)生變化的更名、分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務重大變化等情況。

對被取消軟件企業(yè)認定資格且當年已享受稅收優(yōu)惠政策的，由有關(guān)部門予以追繳，情節(jié)嚴重的三年內(nèi)不予受理其軟件企業(yè)認定申請。

第五章 附則

第二十三條 取得軟件企業(yè)認定證書的軟件企業(yè)，可向有關(guān)部門申請辦理相應手續(xù)并按相關(guān)規(guī)定享受鼓勵政策。

2011年1月1日前完成認定的軟件企業(yè)，在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿前，仍按照《軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）》（信部聯(lián)產(chǎn)?2000?968號）的認定條件進行年審，優(yōu)惠期滿后按照本辦法重新認定，但不得享受財稅?2012?27號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

第二十四條 軟件企業(yè)認定證書由工業(yè)和信息化部統(tǒng)一印制，正本和副本各一份。第二十五條 本辦法由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展和改革委員會、財政部、國家稅務總局負責解釋。

第二十六條 本辦法自2013年4月1日起實施。原有規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，按照本辦法執(zhí)行。