第一篇：涉稅信息月報6月（精選）

涉稅信息月報

第6期

鎮(zhèn)江市丹徒地方稅務(wù)局 2010年6月

目 錄

★涉稅通知

一、關(guān)于6月份申報地方稅、費及期限的通知

二、關(guān)于局長接待日的通知

三、關(guān)于開展《涉稅信息月報》使用情況調(diào)查的通知

四、納稅人可通過預(yù)約辦理有關(guān)涉稅事項

★ 政策公告

一、國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅

二、稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策

三、電信企業(yè)壞賬損失可稅前扣除

四、稅務(wù)總局明確房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工確認(rèn)條件

★辦稅指南

一、申請退稅需要提供的資料

二、稅控機發(fā)票用戶誤開、錯開發(fā)票的處理

★12366熱點問題—網(wǎng)上申報熱點問題專題

★《涉稅信息月報》調(diào)查問卷

納稅咨詢：請撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線 12366-2 網(wǎng)上辦稅：請登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳 http://zj.jsds.gov.cn

涉稅通知

一、關(guān)于6月份申報地方稅、費及期限的通知

按月：營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加、個人所得稅（全員全額）、企業(yè)所得稅（核率征收）預(yù)繳、私營獨資、合伙企業(yè)個人所得稅（核率征收）預(yù)繳、印花稅、社保費、基金、土地增值稅（預(yù)繳）；

申報截止日期為6月17日。

二、歡迎前來參加局長接待日

日期：6月15日，地點：第五稅務(wù)分局辦稅服務(wù)大廳（丹徒區(qū)上會鎮(zhèn)）。

三、關(guān)于開展《涉稅信息月報》使用情況調(diào)查的通知

本期《涉稅信息月報》后附有《涉稅信息月報調(diào)查問卷》，歡迎廣大納稅人積極參與，將您的寶貴意見反饋給我們。

四、納稅人可通過預(yù)約辦理有關(guān)涉稅事項

我局各辦稅服務(wù)大廳已正式實行“預(yù)約服務(wù)”，納稅人可撥打預(yù)約服務(wù)電話辦理有關(guān)涉稅事項。

預(yù)約服務(wù)電話：第一稅務(wù)分局 85346201；第四稅務(wù)分局 85899930；第五稅務(wù)分局

84315293；第六稅務(wù)分局

85681964；第七稅務(wù)分局

85346200。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“涉稅通知”欄目查詢。

政策公告

一、國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅

財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)通知，自今年1月1日起，對我國境內(nèi)單位或個人提供的國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅，對已征的應(yīng)予免征的營業(yè)稅稅額，將在納稅人以后的應(yīng)納營業(yè)稅稅額中抵減或予以退稅。

國際運輸勞務(wù)是指在境內(nèi)載運旅客或貨物出境；在境外載運旅客或貨物入境；在境外發(fā)生載運旅客或貨物的行為。

二、稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函[2010]157號），就執(zhí)行企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策問題做出進(jìn)一步明確。

通知規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、第八十七條、第八十 2

八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

通知同時明確，高新技術(shù)企業(yè)減低稅率優(yōu)惠屬于變更適用條件的延續(xù)政策而未列入過渡政策，因此，凡居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)2007年度及以前享受高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，2008年及以后年度未被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自2008年起不得適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，而應(yīng)自2008年度起適用25%的法定稅率。

三、電信企業(yè)壞賬損失可稅前扣除

考慮到電信企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，國家稅務(wù)總局根據(jù)有關(guān)規(guī)定明確，電信企業(yè)應(yīng)收賬款認(rèn)定壞賬損失可稅前扣除。

國稅總局稱，從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，其用戶應(yīng)收話費，凡單筆數(shù)額較小、拖欠時間超過1年以上沒有收回的，由企業(yè)統(tǒng)一做出說明后，可作為壞賬損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。

該項政策自2009年1月1日起執(zhí)行。2008年發(fā)生的上述壞賬損失，當(dāng)年已作為壞賬損失的，不再調(diào)整；沒有作為壞賬損失的，統(tǒng)一在2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳時確認(rèn)為壞賬損失。

四、稅務(wù)總局明確房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工確認(rèn)條件

國家稅務(wù)總局出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知》（國稅函[2010]201號，下稱通知），明確了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)有關(guān)問題。

通知指出，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號）規(guī)定精神和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第三條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入使用時，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品計稅成本，并計算企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“最新政策”欄目查詢。

辦稅指南

一、申請退稅需要提供的資料

納稅人申請稅款退還應(yīng)提供如下相關(guān)資料：（1）減免稅退庫：退稅申請書，稅收調(diào)查報告，減免稅批文、應(yīng)退入庫稅款的稅票復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件。（2）匯算清繳退庫：退稅申請書，稅收調(diào)查報告，匯算清繳資料或稅務(wù)處理決定書、應(yīng)退入庫稅款的稅票復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（3）誤收退庫：①企業(yè)：退稅申請書，稅收調(diào)查報告，應(yīng)退入庫稅款的稅票復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件②個人：退稅申請書（所提供賬號為：人民銀行備案的銀行帳號），稅收調(diào)查報告，應(yīng)退入庫稅款的稅票復(fù)印件、身份證復(fù)印件。

二、稅控機發(fā)票用戶誤開、錯開發(fā)票的處理

稅控機發(fā)票用戶誤開、錯開發(fā)票時，應(yīng)作廢票打印，同時將誤開、錯開發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋作廢章并與存根一同貼在作廢發(fā)票粘貼簿上，廢票金額可沖抵當(dāng)月營業(yè)額。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“政策解讀”欄目查詢。

12366熱點問題—網(wǎng)上申報熱點問題專題

近期，12366工作人員在提供咨詢服務(wù)時發(fā)現(xiàn)，納稅人對網(wǎng)上申報事宜仍存在較多疑問，如申報不成功、登錄較困難、申報表查詢不到等情況，影響了納稅人網(wǎng)上申報的效率。對此，12366特篩選納稅人咨詢較多的問題整理如下，供各位納稅人參考，以方便您成功申報。

一、問：CA用戶在使用CA密鑰登錄時，報證書錯誤，或者在提交申報表時，顯示失??？

答：遇到該情況，請直接聯(lián)系南開之星公司，聯(lián)系電話85612366。

二、問：納稅人找不到自己應(yīng)該申報的報表？

答：首先在鑒定信息查詢中查詢到是否有相對應(yīng)的鑒定信息，并確定存在的鑒定信息中的鑒定來源以及申報資料是否正確。如果出現(xiàn)鑒定不準(zhǔn)確問題，直接聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理員進(jìn)行處理。

三、問：納稅人在上傳個人所得稅明細(xì)時，提示格式錯誤，或者版本錯誤？

答：個人所得稅明細(xì)上傳，必須上傳由省局個人所得稅明細(xì)客戶端生成的后綴名為.Dat的文件

四、問：納稅人在上傳個人所得稅明細(xì)時，報MD5驗證失?。?/p>

答：納稅人需檢查是否手工修改過個人所得稅明細(xì)文件，上傳文件必須是由軟件直接生成的，不可手工進(jìn)行修改。

五、問：納稅人不能使用自開票納稅人年審申請？

答：如果納稅人不是自開票納稅人，不能使用自開票年審申請。

六、問：納稅人在打印申報表時，提示正確安裝打印控件？

答：納稅人需要開啟IE的ActiveX控件下載，具體設(shè)置方法詳見系統(tǒng)設(shè)置。開啟后，打開報表時，系統(tǒng)會自動提示下載，點擊下載安裝后就可以打印。

七、問：已經(jīng)申報的報表，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)填寫錯誤，該怎么辦？

答：如果該報表還沒有被地稅局處理，在“本月已提交申報表”中報表的后面，點“撤銷”，然后重新編輯數(shù)據(jù)直至正確。

如果該報表已經(jīng)被地稅局處理，發(fā)現(xiàn)報表少報或者漏報，可以在“本月可以申報報表”中對報表重復(fù)進(jìn)行申報。若是多報，則請聯(lián)系主管地稅機關(guān)管理員處理。

八、問：財務(wù)報表申報后，在“本月已提交申報表”中沒有顯示？

答：財務(wù)報表在“本月已提交申報表”中不顯示，請在頁面右邊“財務(wù)報表申報”欄目查詢。

九、問：新的申報系統(tǒng)無法打印已經(jīng)申報的申報表？

答：請?zhí)砑邮苄湃握军c。添加受信任站點具體操作如下： IE工具欄點擊“工具——Internet選項”；Internet選項卡出現(xiàn)后，點擊“安全”——“受信任站點”——“站點”；輸入對應(yīng)的站點，https://ca.js-l-tax.gov.cn 以及 https://wsbs.js-l-tax.gov.cn,點擊“添加”——“確定”；您可以從上述路徑，查看到站點已添加到受信任站點內(nèi)。

十、問：CA證書如何安裝及使用？

答：（1）驅(qū)動安裝。將光盤放入計算機光驅(qū)，選擇打開“億鑫 E-sign”安裝程序，進(jìn)入安裝向?qū)?。安裝完成單擊“完成”。重新啟動機器。

（2）證書導(dǎo)入。將證書插入電腦USB接口，開始－程序－億鑫－CSP工具－證書導(dǎo)入。

（3）登陸網(wǎng)頁。

十一、問：使用新的申報系統(tǒng)后，今后如何查詢以往月份申報的申報表? 7

答：登錄網(wǎng)上申報主頁面，在頁面右邊點擊“各稅種申報表查詢”，選擇“申報日期”，其余選項都不要選，點擊“查詢”即可。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“熱點關(guān)注”欄目查詢。

維權(quán)服務(wù)渠道

維權(quán)服務(wù)熱線：12366-2；

網(wǎng)上維權(quán)服務(wù)：zj.jsds.gov.cn“維權(quán)服務(wù)”欄目；

維權(quán)服務(wù)信箱：辦稅服務(wù)廳設(shè)有“局長信箱”、“涉稅案件舉報箱”和“廉政行風(fēng)投訴箱”；

其他渠道：納稅人維權(quán)服務(wù)中心、“納稅人之家”。“納稅人之家”具體地址電話，請查閱《納稅人權(quán)利和義務(wù)手冊》

涉稅信息獲取方式

1、撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線：12366-2；

2、登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站zj.jsds.gov.cn，了解更多涉稅信息；

3、查閱每月兩期1號和15號的《京江晚報》稅務(wù)專欄。

地稅涉稅信息月報調(diào)查問卷

請在對應(yīng)選項前的括號內(nèi)打“√”

1、您所在單位的類型： ﹡ 單選題 必選（）A.上市公司

（）B.其他股份有限公司

（）C.國有獨資公司

（）D.其他有限責(zé)任公司

（）E.個人獨資/合伙企業(yè)

（）F.個體工商戶

（）G.行政事業(yè)單位

（）H.其他企業(yè)

2、您在單位的職務(wù)是：﹡ 單選題 必選（）A.單位負(fù)責(zé)人

（）B.財務(wù)負(fù)責(zé)人

（）C.辦稅人員

（）D.代帳會計

（）E.其他人員

3、您對本地區(qū)地稅部門編印的《涉稅信息月報》的關(guān)注度： ★必須選擇

（）A.每期必取

（）B.偶爾取閱

（）C.不關(guān)注

4、您認(rèn)為本地區(qū)地稅部門編印的《涉稅信息月報》內(nèi)容是否簡明易懂：★必須選擇（）A.簡明易懂

（）B.不夠簡明易懂

（）C.不了解

5、您最喜歡本地區(qū)地稅部門編印的《涉稅信息月報》哪兩個欄目：（）A.涉稅通知

（）B.政策公告

（）C.辦稅指南

（）D.12366熱點問題

（）E.政策解讀

6、您最不喜歡本地區(qū)地稅部門編印的《涉稅信息月報》哪兩個欄目：（）A.涉稅通知

（）B.政策公告

（）C.辦稅指南

（）D.12366熱點問題

（）E.政策解讀

7、您最希望通過什么方式獲得《涉稅信息月報》：（）A.郵局郵寄（）B.電子郵寄

（）C.自行到大廳領(lǐng)?。ǎ〥.無所謂

8、您認(rèn)為《涉稅信息月報》的內(nèi)容對您有幫助嗎？（）A.很有幫助（）B.一般

（）C.沒什么幫助

9、您對《涉稅信息月報》還有什么意見和要求：

通過電子郵寄的方式獲得《涉稅信息月報》的，您可以在填寫完問卷后直接回復(fù)，通過網(wǎng)上獲取《涉稅信息月報》內(nèi)容的，您可以在我們地稅網(wǎng)站首頁點擊左上角“省局主站”，進(jìn)入“在線調(diào)查”欄目填寫“江蘇地稅涉稅信息月報調(diào)查問卷”。感謝您的配合！

第二篇：涉稅信息月報(2010年第十二期)

涉稅信息月報

第12期

蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局 2010年12月

目 錄

★

涉稅通知

一、本月申報的稅種、基金（費）及申報期限

二、征收期波形圖

三、本月局長接待日活動安排

四、12月份新辦企業(yè)培訓(xùn)通知

五、關(guān)于開展非營利組織免稅資格認(rèn)定的公告

★ 政策公告

一、國家明確對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加問題

二、兩部門聯(lián)合發(fā)布新的支持促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

三、總局明確企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題

四、總局明確金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題

五、省局明確城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅有關(guān)事項

六、國家發(fā)布技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

★

納稅指南

一、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“辦稅指南”欄目正式更名為“納稅指南”

二、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“政策法規(guī)”欄目新增內(nèi)容

三、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“納稅輔導(dǎo)”欄目新增內(nèi)容

四、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“軟件表單下載”欄目新增內(nèi)容

五、稅收優(yōu)惠政策系列專題

（三）★ 12366熱點問題

納稅咨詢：請撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線 12366-2 網(wǎng)上辦稅：請登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳 http://szyq.jsds.gov.cn

涉稅通知

一、本月申報的稅種、基金（費）及申報期限

本月申報的稅種、基金（費）：營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅（按月申報的企業(yè)須申報）。

申報期限：12月1日—12月15日。

二、征收期波形圖

2010年11月征收期波形圖*********112131415申報數(shù)據(jù)

請納稅人參考申報人數(shù)分布情況，合理安排申報時間，注意避開高峰期。

三、本月局長接待日活動安排

時間：12月15日上午9：00-11：30； 地點：蘇州工業(yè)園區(qū)星海街198號2樓辦稅服務(wù)廳； 接待局長：趙新； 歡迎廣大納稅人積極參與。

四、12月份新辦企業(yè)培訓(xùn)通知

12月8日園區(qū)地稅局將在12樓會議室舉辦新辦企業(yè)納稅輔導(dǎo)，時間：上午9：00-12：00，下午2：00-5：00（兩場培訓(xùn)，內(nèi)容一致）。參加輔導(dǎo)企業(yè)名單、參加場次及攜帶資料詳見園區(qū)地稅網(wǎng)站首頁“涉稅通知—12月新辦企業(yè)培訓(xùn)通知”。

五、關(guān)于開展非營利組織免稅資格認(rèn)定的公告

近日，蘇州工業(yè)園區(qū)財政局、蘇州工業(yè)園區(qū)國稅局和蘇州工業(yè)園區(qū)地稅局依據(jù)《關(guān)于印發(fā)<江蘇省非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法（試行）>的通知》聯(lián)合發(fā)布了蘇州工業(yè)園區(qū)非營利組織免稅資格認(rèn)定的公告，公告中列明了非營利組織的免稅待遇、非營業(yè)組織的認(rèn)定條件、非營利組織認(rèn)定的申請時間、非營利組織認(rèn)定的受理機關(guān)、非營利組織認(rèn)定需要報送的資料以及相關(guān)的法律責(zé)任，具體內(nèi)容可詳見園區(qū)地稅網(wǎng)站首頁“涉稅通知-關(guān)于開展非營利組織免稅資格認(rèn)定的公告”。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸蘇州工業(yè)園區(qū)地稅網(wǎng)站“涉稅通知”欄目 查詢。

政策公告

一、國家明確對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加問題（選自財稅[2010]103號）

近日，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)通知，對外資企業(yè)（含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人，下同）2010年12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（以下簡稱“三稅”）征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的“三稅”，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

二、兩部門聯(lián)合發(fā)布新的支持促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策（選自財稅[2010]84號）

近日，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2010]84號）。該通知明確，自2011年1月1日至2013年12月31日期間，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。相關(guān)企業(yè)當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和 企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%。由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

三、總局明確企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題(選自國家稅務(wù)總局公告2010年第19號)近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確企業(yè)取得的財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的計算繳納企業(yè)所得稅。該公告自發(fā)布之日起30日后施行。2008年1月1日至該公告施行前，各地就上述收入計算的所得，已分5年平均計入各應(yīng)納稅所得額計算納稅的，在該公告發(fā)布后，對尚未計算納稅的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)一次性作為本應(yīng)納稅所得額計算納稅。

四、總局明確金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題（選自國家稅務(wù)總局公告2010年第23號）

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，進(jìn)一步明確了金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題。對金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的未逾期貸款（含展期，下同），應(yīng)根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認(rèn)的利率和結(jié)算利息的期限計算利息，并于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；對金融企業(yè)按規(guī)定 發(fā)放的逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。對金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。對金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后收回時，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算納稅。該公告自發(fā)布之日起30日后施行。

五、省局明確城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅有關(guān)事項（選自蘇地稅規(guī)[2010]8號）

近日，省局發(fā)布公告，規(guī)定對符合以下情形之一的，可酌情減免城鎮(zhèn)土地使用稅：

（一）納稅人因全面停產(chǎn)（不包括季節(jié)性停產(chǎn)）、停業(yè)半年以上，造成納稅確有困難的；

（二）對符合國家鼓勵或扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或項目的占地，短期內(nèi)納稅人出現(xiàn)較大虧損的，且當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付工資、法定勞動保險費后，不足以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的；

（三）因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外原因，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，造成納稅困難的；

（四）其他經(jīng)江蘇省地方稅務(wù)局確定的困難情形。

納稅人申請減免稅必須向主管地稅機關(guān)提供如下書面資料：

（一）減免稅申請報告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、金額、企業(yè)的基本情況等；

（二）《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請表》；

（三）納稅人申請財務(wù)會計報表；

（四）土地權(quán)屬證明；

（五）納稅人提供的與減免依據(jù)或理由相關(guān)的其他 資料。主管地稅機關(guān)集中受理納稅人減免稅申請的期限為終了后2個月內(nèi)。

六、國家發(fā)布技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（選自財稅[2010]65號）

一、自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務(wù)外包示范城市（以下簡稱示范城市）實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：1.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時符合以下條件： 1.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力； 2.企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)； 3.企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為； 4.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上； 5.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試 行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；6.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%。

三、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)向所在示范城市人民政府科技部門提出申請，由示范城市人民政府科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合評審并發(fā)文認(rèn)定。

四、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2009]63號）自2010年7月1日起廢止。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸江蘇省地稅網(wǎng)站“最新政策”欄目查詢。

納稅指南

一、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“辦稅指南”欄目正式更名為“納稅指南”

日前，園區(qū)地稅對網(wǎng)站首頁“辦稅指南”欄目根據(jù)省局要求進(jìn)行了全新調(diào)整，“辦稅指南”欄目正式更名為“納稅指南”，“納稅指南”欄目分為企事業(yè)單位納稅指南、個體工商戶納稅指南和自然人納稅指南三個子欄目，納稅人可以登錄園區(qū)地稅局網(wǎng)站首頁“納稅指南”欄目（網(wǎng)址為http://szyq.jsds.gov.cn/col/col33037/index.html）查詢相關(guān)辦稅流程和所需資料。

二、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“政策法規(guī)”欄目新增內(nèi)容 園區(qū)地稅局網(wǎng)站首頁“政策法規(guī)-政策解讀”欄目新增“財政部 國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加制度有關(guān)問題答記者問”項目供納稅人查閱使用。

三、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“納稅輔導(dǎo)”欄目新增內(nèi)容

園區(qū)地稅局網(wǎng)站首頁“納稅輔導(dǎo)-行業(yè)稅收管理動態(tài)”欄目新增“稅收宣傳系列材料之工業(yè)”項目，“納稅輔導(dǎo)-稅收網(wǎng)?！睓谀啃略觥瓣P(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的新政解讀”項目供納稅人查閱使用。

四、園區(qū)地稅局網(wǎng)站“軟件表單下載”欄目新增內(nèi)容

園區(qū)地稅局網(wǎng)站首頁“軟件表單下載-文書下載”欄目新增“個人收入明細(xì)表”、“江蘇省非營利組織免稅資格認(rèn)定申請表”和“建筑業(yè)付款證明”項目供納稅人下載使用。

五、稅收優(yōu)惠政策系列專題

（三）單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)等業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅備案辦理指南

辦理地點 辦稅服務(wù)廳 申請條件 單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

提交資料清單

（1）上一減免稅政策執(zhí)行情況；（1份）（2）營業(yè)稅減免稅申請表（備案類）；（1份）（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)合同；（1份）

（4）外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，應(yīng)附報省級科技主管部門出具的技術(shù)合同認(rèn)定登記證明或提供由審批技術(shù)引進(jìn)項目的對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)部門出具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同批準(zhǔn)文件以及授權(quán)申請書；除外國企業(yè)、外籍個人以外的其他納稅人提供縣級以上科技主管部門技術(shù)市場管理機構(gòu)出具的技術(shù)合同認(rèn)定登記證明。（1份）

辦理時限

窗口受理，符合條件，當(dāng)場辦結(jié)。注意事項

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為；

（2）技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為；

（3）技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等；（4）與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的；

（5）轉(zhuǎn)讓方（或受讓方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應(yīng)按照〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則〉第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格；

（6）營業(yè)稅備案類減免稅納稅人應(yīng)在減免稅事項發(fā)生時提請備案，對跨的備案類減免稅應(yīng)在終了后在本地主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定時限內(nèi)將上一減免稅執(zhí)行情況報送至主管稅務(wù)機關(guān)。

法律責(zé)任

（1）納稅人對所提供的資料的真實性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，對有關(guān)部門和單位提供虛假證據(jù)或資料，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照征管法及實施細(xì)則的管理處理；

（2）納稅人在免稅期間應(yīng)按稅法規(guī)定，如期辦理納稅申報和減免稅申報。納稅人減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機關(guān)報告。納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按規(guī)定程序備案而自行減免稅的，稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管有關(guān)規(guī)定予以處理。如需了解詳細(xì)信息，請登陸蘇州工業(yè)園區(qū)地稅網(wǎng)站“政策法規(guī)”、“納稅輔導(dǎo)”、“軟件表單下載”和“納稅指南”欄目查詢。

12366熱點問題

一、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)有哪些規(guī)定？

答：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）的規(guī)定，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。

《江蘇省地方稅務(wù)局 江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹執(zhí)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退辦法后城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加征收政策的通知》（蘇地稅發(fā)[2005]151號）規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵增值稅后，其城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)按國稅機關(guān)正常審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”、《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅建議調(diào)整通知》上注明的免抵稅額、國稅機關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物補征稅通知單》上注明的“應(yīng)補增值稅”稅額確定，申報繳納期限為國稅部門審核批準(zhǔn)的次月申報期之內(nèi)。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的征收對象有何變化？

答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》（國發(fā)[1994]10號）和《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的補充通知》（國發(fā)明電[1994]23號）的規(guī)定，對外資企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā)[2010]35號）規(guī)定，自2010年12月1日起，外資企業(yè)適用《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》、《征收教育費附加的暫行規(guī)定》，及有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的法規(guī)、規(guī)章、政策。

三、哪些外資企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加有關(guān)問題的通知》（財稅[2010]103號）的規(guī)定，對外資企業(yè)12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

境外企業(yè)和個人在12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，由扣繳義務(wù)人代扣城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

四、補申報個人所得稅如何操作？

答：將通過個人所得稅離線申報客戶端制作好的*.dat表格通過江蘇省網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中的“補申報明細(xì)采集”欄目上傳提交，在提交后生成的匯 總頁面中選擇所屬期，然后將匯總頁面打印出來并加蓋企業(yè)公章帶至窗口進(jìn)行手工補申報。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸蘇州工業(yè)園區(qū)地稅網(wǎng)站“每日熱點問題解答”、“納稅咨詢問題解答庫”等欄目查詢。

維權(quán)服務(wù)渠道

維權(quán)服務(wù)熱線：12366-2；

網(wǎng)上維權(quán)服務(wù)：http://szyq.jsds.gov.cn“維權(quán)服務(wù)”欄目；

維權(quán)服務(wù)信箱：辦稅服務(wù)廳設(shè)有“納稅服務(wù)投訴箱”、“涉稅案件舉報箱”和“廉政行風(fēng)投訴箱”；

其他：納稅人維權(quán)服務(wù)中心、“納稅人之家”。“納稅人之家”具體地址電話請查閱《納稅人權(quán)利和義務(wù)手冊》

涉稅信息獲取方式

1、撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線：12366-2；

2、登陸蘇州工業(yè)園區(qū)地稅網(wǎng)站http://szyq.jsds.gov.cn，了解更多涉稅信息。

第三篇：重點稅源局涉稅信息月報(第 10 期)

涉稅信息月報

2011年第10期（總第22期）

江蘇省南京地方稅務(wù)局重點稅源管理局 2011年10月1日刊發(fā)

目 錄

★ 涉稅通知

一、本月申報的稅種、基金（費）及申報期限

二、本月局長接待日活動安排

三、本月“納稅人學(xué)?！闭n程安排

★ 政策公告

一、未辦理集體土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的土地使用稅由實際使用人繳納

二、高校學(xué)生公寓和食堂可享稅收優(yōu)惠政策

三、郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)繼續(xù)免征營業(yè)稅

四、符合條件的專項用途財政性資金可作為不征稅收入

★ 辦稅指南

一、普通發(fā)票代開辦理指南

二、殘疾人、烈屬、孤老辦理個人所得稅減征辦理指南

三、社保費繳納須知

★ 12366熱點問題

納稅咨詢電話：12366-2 網(wǎng)上辦稅廳：http://nj.jsds.gov.cn

涉 稅 通 知

一、本月申報的稅種、基金（費）及申報期限

申報的稅種、基金（費）：按月申報的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、印花稅、土地增值稅、資源稅、文化事業(yè)建設(shè)費；按季申報的2011年三季度企業(yè)所得稅、2011年三季度個人獨資、合伙企業(yè)個人所得稅。

申報期限：10月1日--10月26日。

申報的稅種、基金（費）：按月申報的社會保險費。申報期限：10月1日--10月25日。

逾期未繳納稅款的，從稅款滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

二、本月局長接待日活動安排

時間：10月17日上午9：00--11：30 地點：江蘇省南京地方稅務(wù)局重點稅源管理稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳 接待局長：朱中元 歡迎廣大納稅人積極參與。

三、本月“納稅人學(xué)?！闭n程安排

主題：新辦企業(yè)稅收政策及辦稅流程培訓(xùn) 時間：10月27日上午9：00-11：30 地點：江蘇省南京地方稅務(wù)局重點稅源管理稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳 參加人員：10月份轉(zhuǎn)入重點局的新辦稅務(wù)登記納稅人 獲取“納稅人學(xué)?！迸嘤?xùn)課件、辦班通知等詳細(xì)信息請登錄南京地稅網(wǎng)站點擊“納稅人學(xué)?！睓谀?。

政 策 公 告

一、未辦理集體土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的土地使用稅由實際使用人繳納

《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于明確集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的批復(fù)》（蘇地稅函［2011］240號）對使用集體所有建設(shè)用地如何繳納土地使用稅進(jìn)行了明確。

對于在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)使用集體所有建設(shè)用地，并已辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)證的單位和個人繳納；對于在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)使用集體所有建設(shè)用地，但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，城鎮(zhèn)土地使用稅由實際使用人即最終使用土地的單位和個人繳納。

二、高校學(xué)生公寓和食堂可享稅收優(yōu)惠政策

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2011]78號）明確了高校學(xué)生公寓和食堂可享受的稅收優(yōu)惠政策：

（一）對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

（二）對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

（三）對按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費收入，免征營業(yè)稅。

（四）對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營 業(yè)稅。

“高校學(xué)生公寓”，是指為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)，按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費的學(xué)生公寓?！案咝W(xué)生食堂”是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》（中華人民共和國教育部令第14號）管理的高校學(xué)生食堂。

三、郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)繼續(xù)免征營業(yè)稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知》（財稅[2011]66號）規(guī)定，對中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)為中國郵政儲蓄銀行及其所屬分行、支行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征營業(yè)稅。

四、符合條件的專項用途財政性資金可作為不征稅收入

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規(guī)定：

（一）企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。

（二）根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所 形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（三）企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（四）本通知自2011年1月1日起執(zhí)行。

如需了解詳細(xì)信息，請登錄地稅地稅網(wǎng)站“最新政策”欄目查詢。

辦 稅 指 南

納稅人如需辦理涉稅事項，可先登陸南京地稅網(wǎng)站“辦稅指南”欄目，查詢該事項的辦理指南。

一、普通發(fā)票代開辦理指南

辦稅地點 辦稅服務(wù)廳 申請條件

（1）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：

①雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的； ②被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；

③外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開。

（2）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，可以申請代開發(fā)票；

（3）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票；

（4）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

提交資料清單

（1）《代開普通發(fā)票申請表》（免單）；

（2）稅務(wù)登記證副本（對按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記的單位和個人需提供單位證明及全國組織機構(gòu)代碼證或個人身份證件復(fù)印件）；

（3）付款方出具的有效證明，證明應(yīng)包括以下內(nèi)容：勞務(wù)提供方（即收款方）全稱、提供勞務(wù)具體內(nèi)容、價款結(jié)算方式（按月、按次）、付款金額、時間。付款方為個人的，由當(dāng)事人簽章；付款方為單位的，加蓋公章；

（4）收款方有效證明（收款方為個人,提供個人身份證復(fù)印件；收款方為單位，提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件和收款方出具的有效證明）；（5）經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。辦理時限

窗口受理，符合條件，當(dāng)場辦結(jié)。注意事項

（1）餐飲、娛樂業(yè)不允許申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票；

（2）稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一代開發(fā)票適用于為提供除交通運輸、建筑安裝、銷售不動產(chǎn)以外的其他經(jīng)營項目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)開具發(fā)票；

（3）屬于減免稅范疇的，先辦理涉稅審批手續(xù)，后申請開具發(fā)票；（4）納稅人對所提供的資料的真實性負(fù)責(zé)。法律責(zé)任

申請代開單位和個人與他人勾結(jié)，提供虛假證明材料，騙取稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票以“少繳稅，多抵扣”的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》和《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

二、稅收優(yōu)惠政策辦理指南系列專題

殘疾人、烈屬、孤老辦理個人所得稅減征辦理指南

辦理地點 辦稅服務(wù)廳 申請條件

殘疾人、烈屬、孤老個人提供勞務(wù)取得所得。殘疾人是指持有《中華人民共和國殘疾人證》或《革命傷殘軍人證》的個人；孤老人員是指男年滿60周歲、女年滿55周歲，無法定撫養(yǎng)義務(wù)人的個人；烈屬是指烈士的 父母、配偶及子女。

提交資料清單 殘疾人減免：

（1）減免個人所得稅申請人的個人身份證；

（2）《中華人民共和國殘疾人證》或《革命傷殘軍人證》；（3）《個人所得稅減免申請審批表》。孤老人員、烈屬減免：

（1）減免個人所得稅申請人的個人身份證；

（2）男年滿60周歲、女年滿55周歲，無法定撫養(yǎng)義務(wù)人的個人的證明；

（3）烈屬是指烈士的父母、配偶及子女?！读沂孔C書》（民政部門）；（4）《個人所得稅減免申請審批表》。辦理時限

窗口受理，符合條件，當(dāng)場辦結(jié)。注意事項

（1）減征范圍限于勞動所得，具體所得項目為：工資薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；

（2）孤老人員和烈屬的所得，其個人所得稅減征幅度分為三個等級：全年應(yīng)納所得稅額不超過2000元的，減征比例為100％；超過2000元至10000元的部分，減征比例為50％；超過10000元的部分，減征比例為0；

（3）殘疾人的所得，其個人所得稅減征幅度根據(jù)殘疾程度分別確定：基本或部分喪失勞動能力，殘疾程度為中度以上（一、二、三級肢殘，一、二級盲殘，一級低視力，一、二、三級智力殘，一、二、三級精神殘）的殘疾人；二等乙級以上（含二等乙級）的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度與孤老人員、烈屬相同；

部分喪失勞動能力，殘疾程度為輕度（四級肢殘，二級低視力，一、二、三、四級聽力語言殘，四級智力殘，四級精神殘）的殘疾人；二等乙級以下（不含二等乙級）的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按孤老人員、烈屬的50％計算。

法律責(zé)任

（1）納稅人通過提供虛假資料騙取減免稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法追征相應(yīng)稅款，并根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》和《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》的有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重給予行政處罰；

（2）納稅人在免稅期間應(yīng)按稅法規(guī)定，如期辦理納稅申報和減免稅申報。納稅人減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機關(guān)報告。納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按規(guī)定程序備案而自行減免稅的，稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管有關(guān)規(guī)定予以處理。

三、社保費繳納須知

對于在南京市勞動局參保的社保費繳費人，可以通過銀行扣款方式（涉稅賬戶或個人結(jié)算賬戶）或非銀行扣款方式（現(xiàn)金、本票、支票）繳納社保費。

凡是有涉稅賬戶（對公）的繳費人，應(yīng)通過涉稅賬戶（對公）或其他 銀行賬戶扣繳社保費；因賬戶凍結(jié)、撤銷等特殊原因無法提供涉稅賬戶（對公）但仍需長期繳納社保費的繳費人，以及欠費半年以上的繳費人，應(yīng)通過個人結(jié)算賬戶扣繳社保費；不屬于上述情況的繳費人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后可通過現(xiàn)金、本票或支票方式繳納社保費。

（一）銀行扣款方式繳納社保費

1、通過涉稅賬戶（對公）扣款

繳費人應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、勞動和社會保障證副本、賬戶開設(shè)申請書復(fù)印件及銀行涉稅賬號確認(rèn)單到主管地稅局第一稅務(wù)所綜合服務(wù)窗口辦理社保費賬號維護(hù)和關(guān)聯(lián)操作，并在主管地稅局第一稅務(wù)所扣款打票。目前與地稅聯(lián)網(wǎng)的銀行有南京銀行、工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行。

2、通過個人結(jié)算賬戶扣款

（1）因賬戶凍結(jié)、撤銷等特殊原因無法提供涉稅賬戶（對公）的單位應(yīng)到南京銀行城東支行辦理個人結(jié)算賬戶；

（2）欠費半年以上的需要交費并辦理個人勞動關(guān)系轉(zhuǎn)移的繳費人，一是應(yīng)到勞動局查詢個人應(yīng)繳社保數(shù)據(jù)，取得《非正常繳費的欠費單位職工社保關(guān)系變更工作單》；二是到地稅聯(lián)網(wǎng)的銀行辦理個人結(jié)算賬戶；

上述繳費人應(yīng)依次向主管地稅局申請減免滯納金；攜帶銀行涉稅（費）賬號確認(rèn)單、稅務(wù)登記證副本、勞動和社會保障證副本到主管地稅局第一稅務(wù)所綜合服務(wù)窗口做好社保費賬號維護(hù)和關(guān)聯(lián)操作，在主管地稅局第一稅務(wù)所以個人結(jié)算賬戶繳款并取得有效憑證。

（二）現(xiàn)金、本票、支票方式繳納社保費

1、用現(xiàn)金繳納社保費 用現(xiàn)金繳納社保的繳費人應(yīng)按照以下步驟辦理：

（1）對于需要繳納欠費辦理個人勞動關(guān)系轉(zhuǎn)移的繳費人應(yīng)到勞動局查詢個人應(yīng)交社保數(shù)據(jù)，取得《非正常繳費的欠費單位職工社保關(guān)系變更工作單》；

（2）對需要繳費的應(yīng)征數(shù)據(jù)，如果曾經(jīng)已經(jīng)申報過，但因為特殊原因未繳費成功的，繳費人應(yīng)到主管地稅局第一稅務(wù)所綜合服務(wù)窗口取消原申報記錄；

（3）對于有特殊情況需要申請暫免滯納金的繳費人應(yīng)向主管地稅局提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)；

（4）將現(xiàn)金繳到南京銀行城東支行（地址：白下區(qū)龍蟠中路313號，即金潤發(fā)瑞金路店斜對面）的南京市地稅局稅政三處社保費專用門臨帳戶中，即收款單位：南京市地方稅務(wù)局稅政三處，開戶銀行：南京銀行城東支行，帳號：***222；

（5）攜帶涉稅賬戶無法使用的證明、稅務(wù)登記證副本（個人繳費需帶身份證）、勞動和社會保障證副本及在銀行繳款的“現(xiàn)金解款單”到白下地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所現(xiàn)金社保窗口打印、領(lǐng)取社保費繳款憑證。

2、用本票繳納社保費

繳費人持本票到白下地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所現(xiàn)金社保窗口進(jìn)行“背書”后，將本票繳至南京銀行城東支行的南京市地稅局稅政三處社保費專用門臨帳戶后，攜帶“銀行進(jìn)帳單”及勞動和社會保障證副本到白下地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所現(xiàn)金社保窗口打印、領(lǐng)取社保費繳款憑證。

3、用支票繳納社保費

繳費人將支票直接送交本單位開戶行，劃款至南京市地稅局稅政三處 社保費專用門臨帳戶（收款單位、開戶行、帳號同上），即由付款方銀行劃款至收款方銀行，劃款后2至3天，確認(rèn)資金已經(jīng)劃至南京市地稅局稅政三處社保費專用門臨帳戶中后，繳費人攜帶“銀行進(jìn)帳單”及勞動和社會保障證副本到白下地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所現(xiàn)金社保窗口打印、領(lǐng)取社保費繳款憑證。

繳款人在填寫支票進(jìn)帳單時，務(wù)必注意在“進(jìn)帳單”左側(cè)收款單位留存聯(lián)上注明：付款人名稱、社保號、繳款所屬期及險種。

如需了解詳細(xì)信息，請登陸南京地稅網(wǎng)站“辦稅指南”欄目查詢。

12366 熱 點 問 題

一、問：企業(yè)進(jìn)行鍋爐管道的疏通作業(yè)行為，請問是按服務(wù)業(yè)還是建筑安裝業(yè)繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發(fā)[1993]149號）的有關(guān)規(guī)定，其他工程作業(yè)，是指上列工程作業(yè)以外的各種工程作業(yè)，如代辦電信工程、水利工程、道路修建、疏浚、鉆井（打并）、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業(yè)。建筑業(yè)稅目注釋中的疏浚是為疏通、擴寬或挖深河湖等水域，用人力或機械進(jìn)行水下土石方開挖的工程。因此，該企業(yè)進(jìn)行鍋爐管道的疏通作業(yè)行為，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

二、問：企業(yè)租入房屋的裝修費用按五年攤銷，2010年因火災(zāi)房屋全部被燒毀，企業(yè)剩余的未攤銷的裝修費用是否可以在2010年全額攤銷？ 答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此該企業(yè)可以在損失發(fā)生的當(dāng)年將待攤費用剩余的金額進(jìn)行攤銷。

三、問：請問2011年的資產(chǎn)損失，哪些是需要以清單形式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除？

答：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年25號）的規(guī)定，第九條下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

四、問：個人舉報假酒，酒廠對舉報者給予一定的獎勵，舉報者需要繳納個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得的獎金收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函［1998］293號）文規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國個人 所得稅法實施條例》的規(guī)定，個人因在各行各業(yè)做出突出貢獻(xiàn)而從省級以下人民政府及其所屬部門取得的一次性獎勵收入，不論其獎金來源于何處，均不屬于稅法所規(guī)定的免稅范疇，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅。

因此，該個人舉報假酒，酒廠給予的獎勵按偶然所得繳納個人所得稅。

五、問：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算過程中的白蟻防治費可以加計扣除嗎？

答：根據(jù)《關(guān)于明確土地增值稅清算過程中行政事業(yè)性收費和政府性基金歸集方向的通知》（蘇地稅函［2011］81號）規(guī)定，行政事業(yè)性收費中的白蟻防治費為代收費用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則>的通知》（國稅發(fā)［2007］132號）第二十五條第一款的規(guī)定，代收費用計入房價向購買方一并收取的，應(yīng)將代收費用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅。實際支付的代收費用，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計扣除的基數(shù)。

因此，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算過程中的白蟻防治費可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，但不可以加計扣除。

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納稅人維權(quán)渠道

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第四篇：加強涉稅信息應(yīng)用心得體會

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加強涉稅信息應(yīng)用心得體會

關(guān)于加強涉稅信息應(yīng)用的思考

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，納稅戶數(shù)量不斷增長、經(jīng)營形式多樣化、經(jīng)營業(yè)務(wù)多元化，征納雙方信息不對稱問題日益突出，對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。整合第三方涉稅信息資源，加強稅收征管中第三方涉稅信息利用，構(gòu)建社會綜合治稅體系，既能節(jié)約稅收征管成本，又堵塞了稅收管理漏洞，有利于保護(hù)納稅人合法權(quán)益、營造公平、公正、透明的稅收發(fā)展環(huán)境。本文基于宜城市地稅局涉稅信息比對“1＋X”模式的實踐，分析地稅部門在涉稅數(shù)據(jù)比對方面存在的問題，并據(jù)此就加強涉稅信息利用促進(jìn)稅收征管提出相關(guān)建議。

一、宜城市地稅局涉稅信息比對“1＋X”模式的實踐

為提高稅收征管質(zhì)效，稅收征管必須充分利用信息技術(shù)手段，加強第三方涉稅數(shù)據(jù)比對，以解決征納雙方信息不對稱問題。宜城市地稅局自2010年起開始探索涉稅數(shù)據(jù)比對的有效途徑，緊密結(jié)合法治地稅建設(shè)和社會綜合治稅工作，主動聯(lián)合國稅、工商、國土、城建、房管、交通等職能部門，強化第三方涉稅信息比對，并依托門戶信息系統(tǒng)和省局回放數(shù)據(jù)，自主開發(fā)運用涉稅信息比對軟件，建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主導(dǎo)、部門傳導(dǎo)、監(jiān)察督導(dǎo)、自動比對”的第三方涉稅信息比對模式。

目前，宜城市政府搭建的涉稅數(shù)據(jù)交換平臺，與國稅、國土、工商、城建、房管、交通六個部門適時進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，形成了39 個分析指標(biāo)，取得了顯著成效。截至2011年底，累計接收第三方涉稅數(shù)據(jù)20萬余條，經(jīng)過分析比對控管稅收3300 萬元。宜城市地稅局涉稅數(shù)據(jù)比對流程和平臺搭建如下：

（一）基本流程和總體架構(gòu)

涉稅數(shù)據(jù)比對具有數(shù)據(jù)來源廣、傳遞環(huán)節(jié)多等特點，必須實行環(huán)節(jié)監(jiān)控、分層負(fù)責(zé)，防止傳遞鏈條中斷。

（二）數(shù)據(jù)采集

數(shù)據(jù)采集要堅持簡化、實用、高效原則，經(jīng)過清洗、轉(zhuǎn)換和加工，把龐

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雜的數(shù)據(jù)變成地稅部門可以比對操作的有效數(shù)據(jù)。根據(jù)實際工作需要，分部門制作規(guī)范的表格，由各部門按月填寫并上傳，規(guī)范數(shù)據(jù)入口。

（三）信號預(yù)警

部門傳遞的數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)可能有差異。涉稅數(shù)據(jù)比對平臺中設(shè)置預(yù)警管理模塊，對不一致的信息設(shè)置紅燈、基本一致的設(shè)置黃燈、完全一致的設(shè)置綠燈，便于稅收管理員從中尋找疑點。

（四）核實反饋

各單位稅收管理員對有疑點的預(yù)警信息，采取數(shù)據(jù)比對法、進(jìn)戶核查法，逐戶逐條核實，查找征管漏洞，提出整改措施，并做好文字記錄，在報經(jīng)分局長審核后，修改預(yù)警信息，取消預(yù)警狀態(tài)。

二、當(dāng)前涉稅信息應(yīng)用實踐存在的主要問題及成因

當(dāng)前，地稅部門通過大力實施“信息管稅”戰(zhàn)略，推進(jìn)了科技手段與傳統(tǒng)征管方式的有效融合，加強了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，基本實現(xiàn)了稅源管理資源的優(yōu)化配置。但是全面分析當(dāng)前地稅部門的涉稅信息應(yīng)用現(xiàn)狀，仍然存在許多不足。主要表現(xiàn)在：

1.部門協(xié)作意識差，涉稅數(shù)據(jù)比對面窄。因當(dāng)前部門之間存在第三方信息“壁壘”，或涉及切身利益而不愿意提供信息等因素，造成征納雙方信息不對稱問題日益突出。

2.涉稅信息應(yīng)用意識淡薄，工作主動性較差。部分稅收管理員對涉稅數(shù)據(jù)比對工作理解不深，掌握不準(zhǔn)，未能夠主動、自覺地從防范稅收管理風(fēng)險的高度去看問題，對開展第三方信息比對工作缺乏積極性。

3.涉稅信息采集操作不夠規(guī)范，綜合利用效率不高。由于涉稅數(shù)據(jù)比對缺乏一套規(guī)范的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，目前又缺乏一支專業(yè)的稅收分析隊伍，存在采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、采集口徑不一致，重復(fù)采集、無效采集等常見問題，費時費力，導(dǎo)致涉稅信息利用率和利用水平低。

4.信息化支撐不足，缺乏涉稅信息分析應(yīng)用平臺。部分軟件沒有根據(jù)征

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管需求進(jìn)行開發(fā)，少數(shù)管理軟件沒有持續(xù)改進(jìn)，缺乏運行維護(hù)機制，與基層實際有所脫節(jié)。對外，沒有形成統(tǒng)一的信息交換平臺；對內(nèi)，沒有建立專門的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺，由于不同人員數(shù)據(jù)分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，致使利用效果大打折扣。

5.缺乏科學(xué)的評價指標(biāo)，涉稅信息利用評估體系不完善。目前，數(shù)據(jù)信息對稅收征管質(zhì)量提升率的貢獻(xiàn)份額、對稅收收入的增值作用等缺少科學(xué)有效的評價指標(biāo)。如何通過涉稅信息利用率的評估對數(shù)據(jù)信息質(zhì)量進(jìn)行反饋和持續(xù)改進(jìn)，還未引起地方政府足夠重視。

三、關(guān)于加強涉稅信息應(yīng)用的建議

信息管稅從本質(zhì)上講，就是數(shù)據(jù)管稅。為保證涉稅數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性，必須建立相應(yīng)的保障機制：

（一）健全聯(lián)動機制，取得地方黨委政府及其職能部門的支持。要充分發(fā)揮政府職能作用，成立以國稅、（二）地稅、工商、土地、公安、房管、城建等部門組成的涉稅信息采集互換工作領(lǐng)導(dǎo)小組，細(xì)化工作流程，規(guī)范職責(zé)范圍，明確數(shù)據(jù)傳遞方式和時限，剛化問責(zé)措施，并將信息共享納入政務(wù)目標(biāo)管理考核，做到獎懲分明；對協(xié)作不力、消極應(yīng)付者，予以責(zé)任追究，充分調(diào)動各部門協(xié)稅護(hù)稅的積極性、主動性。

（三）（二）堅持“信息管稅”戰(zhàn)略，提升干部信息管稅水平。地稅部門要牢固樹立“信息管稅”理念，充分利用征管數(shù)據(jù)全省大集中的優(yōu)勢，強化征管信息的采集、分析、利用，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，逐步解決征納雙方信息不對稱問題。同時，要大力加強教育培訓(xùn)，使全體干部堪當(dāng)“信息管稅”重任：要強化稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強依法行政能力；要積極組織開展多種形式的執(zhí)法風(fēng)險宣傳教育，提升稅務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)；繼續(xù)通過強化培訓(xùn)計算機應(yīng)用水平和各種稅收管理軟件操作水平，保證信息管稅工作的深入開展。

（四）（三）完善法律法規(guī)，為涉稅信息應(yīng)用提供法律依據(jù)。要充分調(diào)動全社會協(xié)稅護(hù)稅的積極性，就必須進(jìn)一步強化立法，在現(xiàn)

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有法律法規(guī)中補充完善社會綜合治稅條文，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門壁壘，為涉稅信息應(yīng)用提供制度支持。

（五）（四）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺，為涉稅信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐。各級地稅部門要積極爭取當(dāng)?shù)卣匾曋С?，充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺，實現(xiàn)信息的自動傳遞和監(jiān)控考核的自動處理。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的涉稅數(shù)據(jù)比對平臺，對各種渠道的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行科學(xué)的歸集整理，并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對分析，實現(xiàn)全程信息監(jiān)控。

（六）（五）立足“三個為主”，嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集關(guān)口。在涉稅比對工作中，要牢牢把握以稅收征管工作需要為主、以數(shù)據(jù)真實性為主的原則，科學(xué)合理采集信息，構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。信息采集要做到以下幾點：

（七）1.及時準(zhǔn)確。在信息采集過程中，要從源頭上加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保障涉稅信息的真實性、準(zhǔn)確性、及時性。

（八）2.適度采集。要根據(jù)目前的稅源管理水平和信息化條件，科學(xué)預(yù)測稅源發(fā)展趨勢，合理確定納稅人涉稅信息采集量。

（九）3.按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。

（十）4.高效采集。在質(zhì)與量統(tǒng)一的前提條件下，應(yīng)不斷優(yōu)化信息采集方式，落實采集責(zé)任，解決好采集責(zé)任人、采集方式和途徑的問題。

（十一）（六）加強涉稅信息比對分析，以應(yīng)用促管理。將外部信息與稅務(wù)機關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高稅收管理的精細(xì)化程度。

（十二）1.對海量信息進(jìn)行加工整理，優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，將真正有價值的信息納入后續(xù)的比對管理。

（十三）2.建立科學(xué)嚴(yán)密的指標(biāo)體系，綜合運用多種統(tǒng)計分析方法和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，建立數(shù)學(xué)模型，縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準(zhǔn)稅收管理風(fēng)險點，探索稅收

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管理規(guī)律。

（十四）3.完善數(shù)據(jù)處理分析體系，針對第三方信息特點，建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度，明確不同崗位的數(shù)據(jù)分析職責(zé)和不同環(huán)節(jié)的分析重點，把數(shù)據(jù)比對工作納入績效管理，使涉稅信息應(yīng)用制度化、常態(tài)化，充分調(diào)動全員涉稅信息分析的積極性，形成分析、評估、監(jiān)控、稽查四環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)互動，決策層、管理層、應(yīng)用層三級聯(lián)動，宏觀分析、微觀分析有機結(jié)合的良性互動局面。

（十五）資料來源：http://004km.cn/data/xdth/

第五篇：葫蘆島市涉稅信息交換管理辦法

葫蘆島市人民政府令

第157號

現(xiàn)將《葫蘆島市涉稅信息交換管理辦法》予以公布，自2014年6月1日起施行。

市長 都本偉

2014年5月7日

葫蘆島市涉稅信息交換管理辦法

第一條 為強化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征收管理質(zhì)量和效率，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)涉稅信息的采集、利用和相關(guān)管理等活動。

第三條 市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)加強對涉稅信息工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織、協(xié)調(diào)本級政府所屬有關(guān)部門和相關(guān)單位（以下簡稱有關(guān)部門和單位）參與涉稅信息交換等工作。

國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱稅務(wù)機關(guān)）負(fù)責(zé)涉稅信息的分析、處理和管理以及涉稅信息的采集、整理和傳遞等工作。

第四條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法履行涉稅行政協(xié)助義務(wù)，因履行職能產(chǎn)生的與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款相關(guān)的信息（以下簡稱涉稅信息），應(yīng)當(dāng)向同級稅務(wù)機關(guān)提供。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)工作人員（可兼職），報稅務(wù)機關(guān)備案。

第五條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求和標(biāo)準(zhǔn)做好涉稅信息管理工作，確保提供信息的準(zhǔn)確、完整、及時和有效。

第六條 有關(guān)部門和單位應(yīng)按照下列規(guī)定的內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)傳遞涉稅 —1—

信息：

（一）公安部門。提供車輛登記和年審信息、機動車駕駛證相關(guān)信息；外籍人員辦理簽證信息；外來（籍）人員承租房屋登記信息；采礦業(yè)使用炸藥、雷管等信息。

（二）財政部門。提供向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接征收的非稅收入項目信息。

（三）人力資源和社會保障部門。提供用人單位參加社會保險的參保名稱等登記信息、變更情況和費源情況分析；提供醫(yī)療保險各藥店登記信息和醫(yī)保購藥劃卡結(jié)算情況。

（四）國土資源部門。提供土地儲備情況、土地分等定級及基準(zhǔn)地價更新信息；國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥、收回補償和變更土地用途等信息以及土地使用權(quán)證發(fā)放信息；基準(zhǔn)地價成果資料，包括基準(zhǔn)地價表以及詳細(xì)闡述基準(zhǔn)地價的內(nèi)涵、級別范圍和應(yīng)用基準(zhǔn)地價測算宗地價格的方法和修正系數(shù)體系在內(nèi)的相關(guān)說明文件等有關(guān)信息；提供探礦權(quán)、采礦權(quán)的轉(zhuǎn)讓信息及農(nóng)用地的轉(zhuǎn)用審批信息。

（五）住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)部門。建設(shè)用地規(guī)劃許可、建設(shè)工程規(guī)劃許可及有關(guān)規(guī)劃調(diào)整的信息，已批準(zhǔn)商品住宅項目容積率清單，提供《建設(shè)工程施工許可證》的發(fā)放信息，工程項目竣工驗收備案相關(guān)信息，房地產(chǎn)開發(fā)項目手冊，建安工程造價標(biāo)準(zhǔn)信息。

（六）文化部門。提供發(fā)放給演出經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和個人的《營業(yè)性演出許可證》信息，以及演出經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的名稱、法定代表人，演出經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和演員個人的涉稅信息，《文化經(jīng)營許可證》發(fā)放情況等有關(guān)信息。

（七）工商部門。提供企業(yè)和個體工商戶的開業(yè)、變更（含股東變更）、注銷登記、吊銷營業(yè)執(zhí)照、年檢信息；協(xié)助查詢企業(yè)的有關(guān)工商登記資料，包括企業(yè)法定代表人、股權(quán)變更及動產(chǎn)抵押等有關(guān)信息。

（八）電力監(jiān)管部門。提供電網(wǎng)建設(shè)、改造項目的實際資金投入以及對施工單位的工程款支付信息；月耗電500萬千瓦時以上的企業(yè)和個體工商戶用電信息；電力企業(yè)資質(zhì)情況。

（九）其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，在各自職責(zé)范圍內(nèi)，提供相關(guān)涉稅信息。

第七條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅收征管工作，于每季度結(jié)束之日起20個工作日內(nèi)完成涉稅信息的傳遞工作。

第八條 有關(guān)部門和單位傳遞涉稅信息，可以采取移動存儲介質(zhì)等電子數(shù)據(jù)拷貝或紙質(zhì)文件的方式進(jìn)行。

第九條 同級國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定定期相互交換稅務(wù)登記新增、注銷、轉(zhuǎn)非正常等信息，專項檢查、稽查查補稅款、發(fā)票協(xié)查、核定應(yīng)納稅額和超定額補稅等信息以及出口企業(yè)增值稅免、抵、退等信息。

第十條 非法定事由，有關(guān)部門和單位不得拒絕稅務(wù)機關(guān)提出的涉稅信息交換要求。

第十一條 稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位在涉稅信息采集、傳遞、使用過程中，應(yīng)當(dāng)采取保密措施，不得泄露國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。

第十二條 稅務(wù)機關(guān)對有關(guān)部門和單位提供的涉稅信息應(yīng)當(dāng)科學(xué)分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。

第十三條 有關(guān)部門和單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、無故拖延提供涉稅信息，泄漏涉稅信息的，由市或縣級人民政府依法追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第十四條 本辦法未盡事宜按國家和省規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 本辦法執(zhí)行中的具體問題由市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十六條 本辦法自2014年6月1日起實施。