第一篇：創(chuàng)建第三方涉稅信息采集管理機(jī)制

創(chuàng)建第三方涉稅信息管理機(jī)制

拓展信息管稅新途徑

------洪江市地稅局征管創(chuàng)新項(xiàng)目

李菊忠

一、創(chuàng)新背景

（一）第三方涉稅信息概念和稅源管理創(chuàng)新理念：全方位涉稅信息包括，企業(yè)和個(gè)人自身提供的信息為第一方涉稅信息；稅源管理人員直接采集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理信息為第二方涉稅信息；從政府各職能部門(mén)、銀行、壟斷企業(yè)等部門(mén)或行業(yè)獲得的涉稅信息為第三方涉稅信息。稅源管理創(chuàng)新理念：涉稅信息采集、管理過(guò)程就是尋找稅源、管理稅源過(guò)程。

（二）第三方涉稅信息管理現(xiàn)狀

1、第三方涉稅信息來(lái)源，缺少全方位渠道。目前提供的主體除工商、國(guó)稅、國(guó)土、建設(shè)、房產(chǎn)、運(yùn)管、交警部門(mén)能反饋部分涉稅信息外，其它政府相關(guān)職能部門(mén)、銀行、壟斷企業(yè)或行業(yè)的涉稅信息未能及時(shí)、準(zhǔn)確獲取。

2、內(nèi)部監(jiān)控管理機(jī)制不健全。地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的涉稅信息監(jiān)控管理部門(mén)或機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控管理崗位。對(duì)涉稅信息監(jiān)控未能做到制度化、經(jīng)?；⒁?guī)范化。涉稅信息監(jiān)控工作由誰(shuí)做、怎么做，如何分析、預(yù)測(cè)，監(jiān)控不夠明確細(xì)，涉稅信息監(jiān)控工作，缺乏一套行之有效的運(yùn)行機(jī)制和科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)考核辦法。

3、忽略了第三方信息的可信度。第一方涉稅由信息企業(yè)和個(gè)人自身提供，其真實(shí)性，準(zhǔn)確性須由稅務(wù)機(jī)關(guān)舉證，此類(lèi)舉證的證據(jù)來(lái)源，主要依賴(lài)與第三方涉稅信息或稽查；第二方涉稅信息主要依賴(lài)稅源管理人員的主觀能動(dòng)和責(zé)任心，其真實(shí)性，準(zhǔn)確性也依賴(lài)與第三方涉稅信息或稅務(wù)機(jī)關(guān)考核部門(mén)；第三方涉稅信息由政府相關(guān)職能部門(mén)、銀行、壟斷企業(yè)或行業(yè)等組織提供，其內(nèi)容因涉及單位和個(gè)人的權(quán)益或經(jīng)濟(jì)利益，其真實(shí)性、合法性更為可靠。

4、外部監(jiān)控制度體系和運(yùn)行機(jī)制不完善，全方位互動(dòng)機(jī)制沒(méi)有建立。目前除工商、國(guó)稅、國(guó)土、建設(shè)、房產(chǎn)部門(mén)部分涉稅信息通過(guò)手工操作和人工管理反饋傳遞外，其余相關(guān)部門(mén)涉稅信息一直沒(méi)有相應(yīng)的地方規(guī)章制度加以規(guī)范和梳理，稅務(wù)機(jī)關(guān)未能與政府各職能部門(mén)、銀行、壟斷企業(yè)或行業(yè)等組織做到橫向聯(lián)網(wǎng)、實(shí)現(xiàn)信息資源共享。

（三）創(chuàng)新第三方涉稅信息管理機(jī)制法律支撐依據(jù)

《征管法》第一章第五條規(guī)定：各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。第六條規(guī)定：國(guó)家有計(jì)劃地利用現(xiàn)代化信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度。納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。

二、創(chuàng)新第三方涉稅信息管理機(jī)制具體舉措

（一）建議并印發(fā)了洪江市人民政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅工作的通知 》（洪政辦法[]號(hào)）。

明確了工商行政管理部門(mén)、國(guó)稅、地稅部門(mén)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)、民政部門(mén)、科技部門(mén)、衛(wèi)生部門(mén)、勞動(dòng)保障部門(mén)、司法部門(mén)、教育部門(mén)、旅游管理部門(mén)、公安（交警）部門(mén)、交通部門(mén)、公路部門(mén)、水利部門(mén)、國(guó)土資源部門(mén)、房產(chǎn)管理部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、物價(jià)部門(mén)、外經(jīng)貿(mào)部門(mén)、人民銀行、外匯管理部門(mén)、經(jīng)貿(mào)部門(mén)、河道與漁業(yè)部門(mén)、發(fā)展改革部門(mén)、市政部門(mén)、環(huán)保部門(mén)、文化體育部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)、規(guī)劃部門(mén)、法院部門(mén)、藥監(jiān)部門(mén)、供電、供水、供氣公司等39個(gè)涉稅部門(mén)，在何時(shí)、向何地、于何人、以何種方式、傳遞何種涉稅信息職責(zé)以及綜合治稅考核辦法。

（二）從社會(huì)綜合治稅工作機(jī)構(gòu)，信息管理崗位設(shè)置，信息采集、分析和傳遞，信息處理，檔案管理，附 則等七個(gè)方面，制定了《洪江市地稅局社會(huì)綜合治稅信息業(yè)務(wù)處理流程》（試行）

（三）在洪江市政府公眾信息網(wǎng)設(shè)立綜合治稅窗口欄目（包括綜合治稅文件、涉稅信息表格下載、涉稅信息傳遞），建立綜合治稅涉稅信息交換平臺(tái)。

三、創(chuàng)新第三方涉稅信息管理機(jī)制，拓展信息管稅新途徑，取得的初步成效

（一）部門(mén)互動(dòng)、信息共享成效：

截止2010年6月8日止，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅工作的通知 》規(guī)定的39個(gè)涉稅部門(mén)，現(xiàn)有工商、國(guó)稅、國(guó)土、建設(shè)、房產(chǎn)、運(yùn)管、交警、發(fā)改、財(cái)政、民政、供電、醫(yī)保部門(mén)與稅務(wù)機(jī)關(guān)僅建立手工操作和人工管理反饋傳遞，等建立綜合治稅涉稅信息交換平臺(tái)后稅務(wù)部門(mén)將得到海量的涉稅信息，實(shí)現(xiàn)全方位信息管稅。

（二）第三方涉稅信息采集、分析和傳遞，發(fā)布處理，歸集儲(chǔ)存現(xiàn)成效：

一是同工商涉稅信息進(jìn)行比對(duì)。2009年1月至2010年4月工商局提供新辦證（變更）戶(hù)數(shù)2081戶(hù)，經(jīng)征管科帥選，按注冊(cè)類(lèi)型、注冊(cè)資本、從業(yè)人員等分類(lèi)向分局傳遞，督促分局落實(shí)，并納入征管質(zhì)量考核。共清理辦證742戶(hù)，變更1339戶(hù)，加強(qiáng)了漏管戶(hù)的控制程度，加強(qiáng)了稅收征管。

二是同國(guó)土、建設(shè)、房管等房地產(chǎn)管理部門(mén)的涉稅信息進(jìn)行比對(duì)。2010年1-5月房管部門(mén)提供房屋交易信息568條，經(jīng)整理向分局傳遞，分局人員認(rèn)真同稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息比對(duì)，核實(shí)數(shù)據(jù)568條，一手房入庫(kù)稅款659.8萬(wàn)元，比上年同期增收534.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)427%，二手房入庫(kù)52.4萬(wàn)元，比上年同期增收25.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)91%。

三是同財(cái)政部門(mén)進(jìn)行信息比對(duì)。財(cái)政部門(mén)提供政性資金（含地方政府或民間配套資金以及地方政府擔(dān)保和兜底融資，下同）項(xiàng)目清冊(cè)，經(jīng)整理后向所在的分局、稽查局傳遞。其中2009年對(duì)教育系統(tǒng)的學(xué)校改造、維修，宿舍的擴(kuò)建等專(zhuān)項(xiàng)檢查中補(bǔ)繳稅款100余萬(wàn)元。

（三）信息管稅成效：

一是小型水力發(fā)電站稅收大幅增長(zhǎng)。通過(guò)與水利、工商、物價(jià)等職能部門(mén)的辦證數(shù)據(jù)核對(duì)，將取得的小水電站基本數(shù)據(jù)納入大集中軟件進(jìn)行日常管理，確保稅務(wù)登記率100%；通過(guò)與市國(guó)稅局建立地方稅收信息交換制度，及時(shí)掌握了解小水電站開(kāi)具增值稅發(fā)票的開(kāi)票數(shù)據(jù)信息；通過(guò)與電力部門(mén)核對(duì)小水電站售電數(shù)據(jù)信息，及時(shí)掌握小水電站銷(xiāo)售收入。2009年入庫(kù)地方稅收200.5萬(wàn)元（其中建安環(huán)節(jié)稅收22.6萬(wàn)元），發(fā)電收入稅收比2008年增收87.24萬(wàn)元，增長(zhǎng)77%（電價(jià)提高）。從而震懾納稅戶(hù)如實(shí)填開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，如實(shí)申報(bào)銷(xiāo)售收入，避免少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)售電收入的情況。

二是藥店批發(fā)零售行業(yè)稅收得到規(guī)范。醫(yī)保部門(mén)每年按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供各藥房、藥店上一年醫(yī)保刷卡數(shù)據(jù)，通過(guò)醫(yī)保刷卡數(shù)據(jù)比對(duì)分析，2009年該行業(yè)自行補(bǔ)交款稅91775.23元，高出該年度定稅總額52070.23元，是定稅額的1.3倍。促使該行業(yè)每月?lián)?shí)申報(bào)納稅。

三是摩托車(chē)行業(yè)、名煙名酒行業(yè)、磚瓦窯、私人企業(yè)稅收得到加強(qiáng)。與國(guó)稅局建立信息交換機(jī)制，通過(guò)國(guó)稅局普通發(fā)票開(kāi)具信息比對(duì)，2009年對(duì)摩托車(chē)行業(yè)、名煙名酒行業(yè)、磚瓦窯、私人企業(yè)補(bǔ)交地方稅收100余萬(wàn)元。

第二篇：關(guān)于利用第三方涉稅信息加強(qiáng)稅源監(jiān)控的思考

關(guān)于利用第三方涉稅信息強(qiáng)化稅收管理的思考

內(nèi)容提要：長(zhǎng)期以來(lái)，信息不對(duì)稱(chēng)成為制約稅收管理的短板，也是稅源管理的一大障礙，有關(guān)納稅人的第三方信息游離于稅收管轄權(quán)之外，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌握部分真實(shí)可靠的第一手信息，給部分不法納稅人逃避繳納稅款留下一定空隙，給稅務(wù)管理帶來(lái)許多困難和挑戰(zhàn)。本文從制度建設(shè)、平臺(tái)建設(shè)等角度，對(duì)如何提升第三方涉稅信息應(yīng)用質(zhì)效提出了對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：涉稅信息 采集 分析 運(yùn)用

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅源構(gòu)成和征稅環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，納稅人數(shù)量不斷增長(zhǎng)，組織形式趨向多元化，經(jīng)營(yíng)方式也越來(lái)越復(fù)雜，總分機(jī)構(gòu)、母子公司、跨國(guó)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，征納雙方信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)的矛盾日漸突出，偷漏稅隱蔽性更強(qiáng)，對(duì)稅收管理工作提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何充分利用第三方信息資源，破解稅收管理難題，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控管理水平，成為各級(jí)面臨的重要課題

一、第三方涉稅信息的概念和主要內(nèi)容

第三方涉稅信息概念和稅源管理創(chuàng)新理念：全方位涉稅信息包括，企業(yè)和個(gè)人自身提供的信息為第一方涉稅信息；稅源管理人員直接采集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理信息為第二方涉稅信息；從政府各職能部門(mén)、銀行、壟斷企業(yè)等部門(mén)或行業(yè)獲得的涉稅信息為第三方涉稅信息。稅源管理創(chuàng)新理念：涉稅信息采集、管理過(guò)程就是尋找稅源、管理稅源過(guò)程。其主要來(lái)源和信息內(nèi)容如下：

工商局：提供設(shè)立、變更、注銷(xiāo)登記等，用來(lái)比對(duì)漏征漏管戶(hù)；統(tǒng)計(jì)局：提供統(tǒng)計(jì)月報(bào)、經(jīng)濟(jì)普查信息，用來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅收分析，明確工作方向；財(cái)政局：提供計(jì)征契稅情況和財(cái)政收支情況，用來(lái)監(jiān)控房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況；房產(chǎn)管理局：提供商品房預(yù)售許可證信息、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息、房產(chǎn)租賃信息房屋銷(xiāo)售信息，用來(lái)加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理；外匯管理局：提供非正常核銷(xiāo)信息，用來(lái)與納稅人出口正常收匯核銷(xiāo)情況比對(duì)分析；科技局：提供專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息、高新技術(shù)企業(yè)審批信息，高新技術(shù)企業(yè)名單可監(jiān)控所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況；外經(jīng)貿(mào)局：提供對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口綜合信息、對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口主要市場(chǎng)信息、加工貿(mào)易信息、出口企業(yè)自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)登記、變更、注銷(xiāo)登記底冊(cè)等，用來(lái)監(jiān)控出口退稅管理情況；海關(guān)：提供進(jìn)料加工核銷(xiāo)手冊(cè)、報(bào)關(guān)單等，用來(lái)監(jiān)控出口退稅管理情況；殘疾人聯(lián)合會(huì)：提供殘疾證信息，用來(lái)與稅務(wù)登記信息比對(duì)，查找異常納稅人；貨企業(yè)申報(bào)信息比對(duì)；供電公司：提供電力銷(xiāo)售信息，用來(lái)評(píng)估納稅人增值稅申報(bào)真實(shí)性；水務(wù)集團(tuán)：提供自來(lái)水銷(xiāo)售信息，用來(lái)評(píng)估納稅人增值稅申報(bào)真實(shí)性；地稅局：提供企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率、工資薪金明細(xì)等，用來(lái)與國(guó)稅企業(yè)所得稅管理情況比對(duì)；各大銀行：人民銀行提供非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下對(duì)外付匯信息，用來(lái)監(jiān)控非居民企業(yè)所得稅繳納情況；專(zhuān)業(yè)銀行提供資金流，用來(lái)監(jiān)控納稅人是否隱匿業(yè)務(wù)收入 ；其它部門(mén)：稅務(wù)機(jī)關(guān)還可從鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)等貨物運(yùn)輸單位，了解納稅人物流情況，為稅源管理與納稅評(píng)估提供參考。

二、第三方涉稅信息應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）取得的成效

近年來(lái)，國(guó)稅部門(mén)在第三方信息的應(yīng)用工作上做了大量工作，通過(guò)信息化手段對(duì)第三方信息開(kāi)展分析也取得了較大成效。例如：云南省國(guó)稅局從工商部門(mén)獲取了2008年至2013年期間工商受理的股權(quán)登記、股權(quán)變更等信息的應(yīng)用，2013年昆明國(guó)稅開(kāi)展“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”稅收風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所得稅專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估，共評(píng)估企業(yè)900戶(hù)，核查1519條股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；完成補(bǔ)稅2,445.14萬(wàn)元，征收滯納金32.04萬(wàn)元；確認(rèn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得17.87億元，確認(rèn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失3.66億元；報(bào)送優(yōu)秀案例4個(gè)。二是工商、地稅數(shù)據(jù)交換的應(yīng)用。2009年7月15日開(kāi)始，昆明市國(guó)稅局通過(guò)外部數(shù)據(jù)共享平臺(tái)與工商局、地稅局率先實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)和數(shù)據(jù)自動(dòng)交換。按照雙方商定的“按日增量、自動(dòng)更新”的數(shù)據(jù)交換原則，2014年市國(guó)稅局獲取工商數(shù)據(jù)48.55萬(wàn)條，獲取地稅數(shù)據(jù)11.97萬(wàn)條；市國(guó)稅局為市地稅提供數(shù)據(jù)8.53萬(wàn)條。

（二）存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，信息不對(duì)稱(chēng)成為制約稅收管理的短板，也是稅源管理的一大障礙，雖然國(guó)稅部門(mén)通過(guò)信息保障制度的建設(shè)與搭建數(shù)據(jù)交換平臺(tái)等方式在第三方涉稅信息的應(yīng)用工作上做了大量工作，但是依然存在由于數(shù)據(jù)交換不即時(shí)，造成部分納稅人的第三方信息游離于稅收管轄權(quán)之外，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌握部分真實(shí)可靠的第一手信息，給部分不法納稅人逃避繳納稅款留下一定空隙，給稅務(wù)管理帶來(lái)許多困難和挑戰(zhàn)。具體分析，包含以下原因：

1.外部原因。從國(guó)稅系統(tǒng)外部來(lái)看，部門(mén)協(xié)作意識(shí)差，數(shù)據(jù)來(lái)源渠道少。當(dāng)前只有工商局和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)合作比較密切，能夠定期提供注冊(cè)登記信息，其它單位尤其是垂直管理的非政府部門(mén)出于自身利益考慮，積極性和主動(dòng)性普遍不高。他們往往以上級(jí)規(guī)定、數(shù)據(jù)保密等各種理由為借口，拒絕提供數(shù)據(jù)。有的雖然勉強(qiáng)同意提供數(shù)據(jù)，但每提供一次都需要單獨(dú)協(xié)商，沒(méi)有形成制度化、常規(guī)化的數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

2.內(nèi)部原因。從國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部來(lái)看，稅源監(jiān)控手段不全面，管理方法單一。不少?lài)?guó)稅部門(mén)對(duì)第三方信息的重要性沒(méi)有引起足夠重視，或迫于取得渠道上的客觀困難，所掌握的征管數(shù)據(jù)仍然依賴(lài)于納稅人自己報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等靜態(tài)信息，沒(méi)有主動(dòng)引入銷(xiāo)售、成本和資金流轉(zhuǎn)等方面的動(dòng)態(tài)信息，數(shù)據(jù)失真的情況時(shí)有發(fā)生。日常監(jiān)控工作中，稅務(wù)人員利用這些數(shù)據(jù)自身進(jìn)行案頭評(píng)估，只能發(fā)現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤以及零申報(bào)、長(zhǎng)期低稅負(fù)等淺層次問(wèn)題，較難抓住問(wèn)題要害，稅收管理仍顯粗放。

3.信息交換法律法規(guī)不健全，可操作性不強(qiáng)。2001年頒布的征管法對(duì)政府部門(mén)信息共享只做了框架性的要求，至于哪些部門(mén)應(yīng)該提供、提供什么內(nèi)容、以什么方式提供、提供時(shí)限是什么、不提供的懲戒措施如何等都沒(méi)有相關(guān)法律法規(guī)予以明確。剛性文件的缺乏，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在協(xié)調(diào)社會(huì)其它部門(mén)提供數(shù)據(jù)的過(guò)程中，處于十分被動(dòng)的局面，受到的阻力較大。

4.信息化支撐不足，數(shù)據(jù)綜合利用效率低。對(duì)外，沒(méi)有形成統(tǒng)一的信息交換平臺(tái)，數(shù)據(jù)主要以excel表格的形式通過(guò)電子郵件或移動(dòng)U盤(pán)進(jìn)行傳遞，保密性差，安全性也得不到保障，還有的職能部門(mén)只提供紙質(zhì)報(bào)表，數(shù)據(jù)需稅務(wù)人員手工錄入相關(guān)軟件才能使用；對(duì)內(nèi)，由于數(shù)據(jù)比較零星分散，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)，所取得的數(shù)據(jù)主要依靠人工分析或部分導(dǎo)入已有系統(tǒng)輔助分析。由于不同人員對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，致使利用率大打折扣。

三、加強(qiáng)第三方涉稅信息應(yīng)用的措施和建議

（一）完善法律法規(guī)，為第三方信息采集提供政策依據(jù) 實(shí)踐證明，是否具有詳細(xì)的法律規(guī)定，是稅務(wù)機(jī)關(guān)能否順利獲得第三方信息的重要因素。目前，《征管法》對(duì)工商局提供的數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行了明確，這也是工商局協(xié)稅態(tài)度要明顯好于其它單位的重要原因。新形勢(shì)下，要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的積極性，就必須進(jìn)一步強(qiáng)化立法，在現(xiàn)有法律法規(guī)中補(bǔ)充完善社會(huì)綜合治稅條文，對(duì)第三方涉稅信息相關(guān)部門(mén)的職責(zé)義務(wù)、信息內(nèi)容、提供時(shí)限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處罰等進(jìn)行明確，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門(mén)壁壘，掃清人為設(shè)置的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時(shí)性。

（二）創(chuàng)建第三方涉稅信息管理機(jī)制

創(chuàng)建全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，為第三方信息共享提供政府支持。在當(dāng)前還沒(méi)有可操做性較強(qiáng)的法律作保障的情況下，政府牽頭、各部門(mén)通力配合成為加快第三方信息共享的關(guān)鍵。一是及時(shí)出臺(tái)規(guī)章制度。充分發(fā)揮政府職能作用，規(guī)范各單位職責(zé)范圍和數(shù)據(jù)傳遞方式等。國(guó)稅部門(mén)要加大稅收宣傳力度，主動(dòng)加強(qiáng)與政府其它部門(mén)的溝通，積極爭(zhēng)取社會(huì)各界的理解和支持，促進(jìn)制度的貫徹落實(shí)。二是加強(qiáng)督導(dǎo)考核。將信息共享納入政務(wù)目標(biāo)管理考核，由稅源管理辦公室檢查通報(bào)各單位信息提供情況，對(duì)協(xié)作不力、消極應(yīng)付者，給予必要的責(zé)任追究，并在績(jī)效考核中進(jìn)行扣分處罰。定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，總結(jié)前期工作開(kāi)展情況，調(diào)整數(shù)據(jù)提取需求，統(tǒng)一取數(shù)口徑，將國(guó)稅部門(mén)的一對(duì)一單線聯(lián)系，變成有組織、有考核的多部門(mén)配合。三是建立激勵(lì)機(jī)制。國(guó)稅部門(mén)及時(shí)將第三方數(shù)據(jù)分析利用的成果上報(bào)當(dāng)?shù)卣?，政府根?jù)貢獻(xiàn)大小，對(duì)提供信息準(zhǔn)確、協(xié)作態(tài)度好的部門(mén)給予必要的經(jīng)費(fèi)支持和精神鼓勵(lì)，并體現(xiàn)于目標(biāo)管理考核中，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅的積極性、主動(dòng)性。

（三）搭建第三方涉稅信息交換平臺(tái)。

搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為第三方信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐。隨著信息化的快速發(fā)展，縣級(jí)以上政府部門(mén)都已建有成熟的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)卣浞掷矛F(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)傳遞和監(jiān)控考核的自動(dòng)處理。不僅達(dá)到規(guī)范操作的目的，各相關(guān)部門(mén)還可在政府提供的“信息超市”中各取所需，借助平臺(tái)進(jìn)行更深入的工作交流與合作，進(jìn)一步提高全社會(huì)的信息共享水平。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的第三方信息綜合分析利用平臺(tái)，對(duì)各種渠道的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行科學(xué)的歸集整理，并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對(duì)分析，將任務(wù)自動(dòng)分解下達(dá)基層分局，核實(shí)結(jié)果也通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行反饋處理，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的信息監(jiān)控。

“金稅”三期即將上線，其推廣應(yīng)用將使國(guó)、地稅部門(mén)、不同地區(qū)稅務(wù)部門(mén)之間的信息共享成為現(xiàn)實(shí)。在此基礎(chǔ)上，建議加快完善“金稅”三期的信息管理和應(yīng)用功能，使其具有數(shù)據(jù)整備、指標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃管理、風(fēng)險(xiǎn)排序與推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、管理評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)等功能，提高第三方涉稅信息應(yīng)用的質(zhì)效。

(四)分析挖掘，切實(shí)發(fā)揮第三方信息稅源控管作用。

將外部信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高精細(xì)化管理水平。一是對(duì)海量信息進(jìn)行加工整理，優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過(guò)去粗取精、去偽存真，將真正有價(jià)值的信息納入后續(xù)的比對(duì)管理。二是建立科學(xué)嚴(yán)密的指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用多種統(tǒng)計(jì)分析方法和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)挖掘技術(shù)，建立數(shù)學(xué)模型，縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對(duì)，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準(zhǔn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索稅收管理規(guī)律。三是完善數(shù)據(jù)處理分析體系，針對(duì)第三方信息特點(diǎn)，建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度，明確不同崗位的數(shù)據(jù)分析職責(zé)和不同環(huán)節(jié)的分析重點(diǎn)，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)涉稅信息分析的積極性，形成分析、評(píng)估、監(jiān)控、稽查四個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序，省、市、縣、基層分局多級(jí)聯(lián)動(dòng)，宏觀分析、微觀分析有機(jī)結(jié)合的良性互動(dòng)局面。

四、結(jié)論

2011年8月，總局宋蘭副局長(zhǎng)在全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上的講話中提出了要建立“縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運(yùn)行機(jī)制?？茖W(xué)合理運(yùn)用多種資源和手段，強(qiáng)化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào);要在稅務(wù)系統(tǒng)各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，形成立體化的稅源管理運(yùn)行機(jī)制，要密切國(guó)、地稅部門(mén)之間的協(xié)作，徹底改變多頭下達(dá)調(diào)查審批、報(bào)表填報(bào)、政策調(diào)研、納稅評(píng)估和檢查任務(wù)等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。各地還要加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門(mén)和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機(jī)制，完善協(xié)稅護(hù)稅體系的工作思路。由此可見(jiàn)強(qiáng)化第三方涉稅信息利用是提高稅源精細(xì)化管理和科學(xué)化管理水平的必然要求，也是落實(shí)總局信息管稅工作思路的重要手段。當(dāng)前形勢(shì)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有加強(qiáng)與社會(huì)職能部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣闹С?，并以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，才能建立廣泛的社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 宋蘭 《勇于探索

開(kāi)拓創(chuàng)新積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理》

[2]施正文.涉稅信息提供制度有利征管改革[J].中國(guó)稅務(wù)報(bào)，2013年，3636（期）

[3] 江西省國(guó)稅局課題組.第三方涉稅信息應(yīng)用稅收征管問(wèn)題探析.作者：楊欣樂(lè)

作者單位：昆明市直屬局第一稅務(wù)分局

第三篇：涉稅信息月報(bào)6月（精選）

涉稅信息月報(bào)

第6期

鎮(zhèn)江市丹徒地方稅務(wù)局 2010年6月

目 錄

★涉稅通知

一、關(guān)于6月份申報(bào)地方稅、費(fèi)及期限的通知

二、關(guān)于局長(zhǎng)接待日的通知

三、關(guān)于開(kāi)展《涉稅信息月報(bào)》使用情況調(diào)查的通知

四、納稅人可通過(guò)預(yù)約辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)

★ 政策公告

一、國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

二、稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策

三、電信企業(yè)壞賬損失可稅前扣除

四、稅務(wù)總局明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工確認(rèn)條件

★辦稅指南

一、申請(qǐng)退稅需要提供的資料

二、稅控機(jī)發(fā)票用戶(hù)誤開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的處理

★12366熱點(diǎn)問(wèn)題—網(wǎng)上申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題專(zhuān)題

★《涉稅信息月報(bào)》調(diào)查問(wèn)卷

納稅咨詢(xún)：請(qǐng)撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線 12366-2 網(wǎng)上辦稅：請(qǐng)登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳 http://zj.jsds.gov.cn

涉稅通知

一、關(guān)于6月份申報(bào)地方稅、費(fèi)及期限的通知

按月：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅（全員全額）、企業(yè)所得稅（核率征收）預(yù)繳、私營(yíng)獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅（核率征收）預(yù)繳、印花稅、社保費(fèi)、基金、土地增值稅（預(yù)繳）；

申報(bào)截止日期為6月17日。

二、歡迎前來(lái)參加局長(zhǎng)接待日

日期：6月15日，地點(diǎn)：第五稅務(wù)分局辦稅服務(wù)大廳（丹徒區(qū)上會(huì)鎮(zhèn)）。

三、關(guān)于開(kāi)展《涉稅信息月報(bào)》使用情況調(diào)查的通知

本期《涉稅信息月報(bào)》后附有《涉稅信息月報(bào)調(diào)查問(wèn)卷》，歡迎廣大納稅人積極參與，將您的寶貴意見(jiàn)反饋給我們。

四、納稅人可通過(guò)預(yù)約辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)

我局各辦稅服務(wù)大廳已正式實(shí)行“預(yù)約服務(wù)”，納稅人可撥打預(yù)約服務(wù)電話辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)。

預(yù)約服務(wù)電話：第一稅務(wù)分局 85346201；第四稅務(wù)分局 85899930；第五稅務(wù)分局

84315293；第六稅務(wù)分局

85681964；第七稅務(wù)分局

85346200。

如需了解詳細(xì)信息，請(qǐng)登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“涉稅通知”欄目查詢(xún)。

政策公告

一、國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)通知，自今年1月1日起，對(duì)我國(guó)境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)已征的應(yīng)予免征的營(yíng)業(yè)稅稅額，將在納稅人以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減或予以退稅。

國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)是指在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境；在境外載運(yùn)旅客或貨物入境；在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或貨物的行為。

二、稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]157號(hào)），就執(zhí)行企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策問(wèn)題做出進(jìn)一步明確。

通知規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過(guò)渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿(mǎn)，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條、第八十七條、第八十 2

八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

通知同時(shí)明確，高新技術(shù)企業(yè)減低稅率優(yōu)惠屬于變更適用條件的延續(xù)政策而未列入過(guò)渡政策，因此，凡居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)2007及以前享受高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，2008年及以后未被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自2008年起不得適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，而應(yīng)自2008起適用25%的法定稅率。

三、電信企業(yè)壞賬損失可稅前扣除

考慮到電信企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)有關(guān)規(guī)定明確，電信企業(yè)應(yīng)收賬款認(rèn)定壞賬損失可稅前扣除。

國(guó)稅總局稱(chēng)，從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，其用戶(hù)應(yīng)收話費(fèi)，凡單筆數(shù)額較小、拖欠時(shí)間超過(guò)1年以上沒(méi)有收回的，由企業(yè)統(tǒng)一做出說(shuō)明后，可作為壞賬損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。

該項(xiàng)政策自2009年1月1日起執(zhí)行。2008年發(fā)生的上述壞賬損失，當(dāng)年已作為壞賬損失的，不再調(diào)整；沒(méi)有作為壞賬損失的，統(tǒng)一在2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)確認(rèn)為壞賬損失。

四、稅務(wù)總局明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工確認(rèn)條件

國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]201號(hào)，下稱(chēng)通知），明確了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)有關(guān)問(wèn)題。

通知指出，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]31號(hào)）規(guī)定精神和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）第三條規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，無(wú)論工程質(zhì)量是否通過(guò)驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開(kāi)始實(shí)際投入使用時(shí)，為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)始投入使用，應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本，并計(jì)算企業(yè)當(dāng)應(yīng)納稅所得額。

如需了解詳細(xì)信息，請(qǐng)登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“最新政策”欄目查詢(xún)。

辦稅指南

一、申請(qǐng)退稅需要提供的資料

納稅人申請(qǐng)稅款退還應(yīng)提供如下相關(guān)資料：（1）減免稅退庫(kù)：退稅申請(qǐng)書(shū)，稅收調(diào)查報(bào)告，減免稅批文、應(yīng)退入庫(kù)稅款的稅票復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件。（2）匯算清繳退庫(kù)：退稅申請(qǐng)書(shū)，稅收調(diào)查報(bào)告，匯算清繳資料或稅務(wù)處理決定書(shū)、應(yīng)退入庫(kù)稅款的稅票復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（3）誤收退庫(kù)：①企業(yè)：退稅申請(qǐng)書(shū)，稅收調(diào)查報(bào)告，應(yīng)退入庫(kù)稅款的稅票復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件②個(gè)人：退稅申請(qǐng)書(shū)（所提供賬號(hào)為：人民銀行備案的銀行帳號(hào)），稅收調(diào)查報(bào)告，應(yīng)退入庫(kù)稅款的稅票復(fù)印件、身份證復(fù)印件。

二、稅控機(jī)發(fā)票用戶(hù)誤開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的處理

稅控機(jī)發(fā)票用戶(hù)誤開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)作廢票打印，同時(shí)將誤開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋作廢章并與存根一同貼在作廢發(fā)票粘貼簿上，廢票金額可沖抵當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額。

如需了解詳細(xì)信息，請(qǐng)登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“政策解讀”欄目查詢(xún)。

12366熱點(diǎn)問(wèn)題—網(wǎng)上申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題專(zhuān)題

近期，12366工作人員在提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，納稅人對(duì)網(wǎng)上申報(bào)事宜仍存在較多疑問(wèn)，如申報(bào)不成功、登錄較困難、申報(bào)表查詢(xún)不到等情況，影響了納稅人網(wǎng)上申報(bào)的效率。對(duì)此，12366特篩選納稅人咨詢(xún)較多的問(wèn)題整理如下，供各位納稅人參考，以方便您成功申報(bào)。

一、問(wèn)：CA用戶(hù)在使用CA密鑰登錄時(shí)，報(bào)證書(shū)錯(cuò)誤，或者在提交申報(bào)表時(shí)，顯示失??？

答：遇到該情況，請(qǐng)直接聯(lián)系南開(kāi)之星公司，聯(lián)系電話85612366。

二、問(wèn)：納稅人找不到自己應(yīng)該申報(bào)的報(bào)表？

答：首先在鑒定信息查詢(xún)中查詢(xún)到是否有相對(duì)應(yīng)的鑒定信息，并確定存在的鑒定信息中的鑒定來(lái)源以及申報(bào)資料是否正確。如果出現(xiàn)鑒定不準(zhǔn)確問(wèn)題，直接聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理員進(jìn)行處理。

三、問(wèn)：納稅人在上傳個(gè)人所得稅明細(xì)時(shí)，提示格式錯(cuò)誤，或者版本錯(cuò)誤？

答：個(gè)人所得稅明細(xì)上傳，必須上傳由省局個(gè)人所得稅明細(xì)客戶(hù)端生成的后綴名為.Dat的文件

四、問(wèn)：納稅人在上傳個(gè)人所得稅明細(xì)時(shí)，報(bào)MD5驗(yàn)證失?。?/p>

答：納稅人需檢查是否手工修改過(guò)個(gè)人所得稅明細(xì)文件，上傳文件必須是由軟件直接生成的，不可手工進(jìn)行修改。

五、問(wèn)：納稅人不能使用自開(kāi)票納稅人年審申請(qǐng)？

答：如果納稅人不是自開(kāi)票納稅人，不能使用自開(kāi)票年審申請(qǐng)。

六、問(wèn)：納稅人在打印申報(bào)表時(shí)，提示正確安裝打印控件？

答：納稅人需要開(kāi)啟IE的ActiveX控件下載，具體設(shè)置方法詳見(jiàn)系統(tǒng)設(shè)置。開(kāi)啟后，打開(kāi)報(bào)表時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示下載，點(diǎn)擊下載安裝后就可以打印。

七、問(wèn)：已經(jīng)申報(bào)的報(bào)表，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤，該怎么辦？

答：如果該報(bào)表還沒(méi)有被地稅局處理，在“本月已提交申報(bào)表”中報(bào)表的后面，點(diǎn)“撤銷(xiāo)”，然后重新編輯數(shù)據(jù)直至正確。

如果該報(bào)表已經(jīng)被地稅局處理，發(fā)現(xiàn)報(bào)表少報(bào)或者漏報(bào)，可以在“本月可以申報(bào)報(bào)表”中對(duì)報(bào)表重復(fù)進(jìn)行申報(bào)。若是多報(bào)，則請(qǐng)聯(lián)系主管地稅機(jī)關(guān)管理員處理。

八、問(wèn)：財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)后，在“本月已提交申報(bào)表”中沒(méi)有顯示？

答：財(cái)務(wù)報(bào)表在“本月已提交申報(bào)表”中不顯示，請(qǐng)?jiān)陧?yè)面右邊“財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)”欄目查詢(xún)。

九、問(wèn)：新的申報(bào)系統(tǒng)無(wú)法打印已經(jīng)申報(bào)的申報(bào)表？

答：請(qǐng)?zhí)砑邮苄湃握军c(diǎn)。添加受信任站點(diǎn)具體操作如下： IE工具欄點(diǎn)擊“工具——Internet選項(xiàng)”；Internet選項(xiàng)卡出現(xiàn)后，點(diǎn)擊“安全”——“受信任站點(diǎn)”——“站點(diǎn)”；輸入對(duì)應(yīng)的站點(diǎn)，https://ca.js-l-tax.gov.cn 以及 https://wsbs.js-l-tax.gov.cn,點(diǎn)擊“添加”——“確定”；您可以從上述路徑，查看到站點(diǎn)已添加到受信任站點(diǎn)內(nèi)。

十、問(wèn)：CA證書(shū)如何安裝及使用？

答：（1）驅(qū)動(dòng)安裝。將光盤(pán)放入計(jì)算機(jī)光驅(qū)，選擇打開(kāi)“億鑫 E-sign”安裝程序，進(jìn)入安裝向?qū)?。安裝完成單擊“完成”。重新啟動(dòng)機(jī)器。

（2）證書(shū)導(dǎo)入。將證書(shū)插入電腦USB接口，開(kāi)始－程序－億鑫－CSP工具－證書(shū)導(dǎo)入。

（3）登陸網(wǎng)頁(yè)。

十一、問(wèn)：使用新的申報(bào)系統(tǒng)后，今后如何查詢(xún)以往月份申報(bào)的申報(bào)表? 7

答：登錄網(wǎng)上申報(bào)主頁(yè)面，在頁(yè)面右邊點(diǎn)擊“各稅種申報(bào)表查詢(xún)”，選擇“申報(bào)日期”，其余選項(xiàng)都不要選，點(diǎn)擊“查詢(xún)”即可。

如需了解詳細(xì)信息，請(qǐng)登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站“熱點(diǎn)關(guān)注”欄目查詢(xún)。

維權(quán)服務(wù)渠道

維權(quán)服務(wù)熱線：12366-2；

網(wǎng)上維權(quán)服務(wù)：zj.jsds.gov.cn“維權(quán)服務(wù)”欄目；

維權(quán)服務(wù)信箱：辦稅服務(wù)廳設(shè)有“局長(zhǎng)信箱”、“涉稅案件舉報(bào)箱”和“廉政行風(fēng)投訴箱”；

其他渠道：納稅人維權(quán)服務(wù)中心、“納稅人之家”?！凹{稅人之家”具體地址電話，請(qǐng)查閱《納稅人權(quán)利和義務(wù)手冊(cè)》

涉稅信息獲取方式

1、撥打江蘇地稅納稅服務(wù)熱線：12366-2；

2、登陸鎮(zhèn)江地稅網(wǎng)站zj.jsds.gov.cn，了解更多涉稅信息；

3、查閱每月兩期1號(hào)和15號(hào)的《京江晚報(bào)》稅務(wù)專(zhuān)欄。

地稅涉稅信息月報(bào)調(diào)查問(wèn)卷

請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)選項(xiàng)前的括號(hào)內(nèi)打“√”

1、您所在單位的類(lèi)型： ﹡ 單選題 必選（）A.上市公司

（）B.其他股份有限公司

（）C.國(guó)有獨(dú)資公司

（）D.其他有限責(zé)任公司

（）E.個(gè)人獨(dú)資/合伙企業(yè)

（）F.個(gè)體工商戶(hù)

（）G.行政事業(yè)單位

（）H.其他企業(yè)

2、您在單位的職務(wù)是：﹡ 單選題 必選（）A.單位負(fù)責(zé)人

（）B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

（）C.辦稅人員

（）D.代帳會(huì)計(jì)

（）E.其他人員

3、您對(duì)本地區(qū)地稅部門(mén)編印的《涉稅信息月報(bào)》的關(guān)注度： ★必須選擇

（）A.每期必取

（）B.偶爾取閱

（）C.不關(guān)注

4、您認(rèn)為本地區(qū)地稅部門(mén)編印的《涉稅信息月報(bào)》內(nèi)容是否簡(jiǎn)明易懂：★必須選擇（）A.簡(jiǎn)明易懂

（）B.不夠簡(jiǎn)明易懂

（）C.不了解

5、您最喜歡本地區(qū)地稅部門(mén)編印的《涉稅信息月報(bào)》哪兩個(gè)欄目：（）A.涉稅通知

（）B.政策公告

（）C.辦稅指南

（）D.12366熱點(diǎn)問(wèn)題

（）E.政策解讀

6、您最不喜歡本地區(qū)地稅部門(mén)編印的《涉稅信息月報(bào)》哪兩個(gè)欄目：（）A.涉稅通知

（）B.政策公告

（）C.辦稅指南

（）D.12366熱點(diǎn)問(wèn)題

（）E.政策解讀

7、您最希望通過(guò)什么方式獲得《涉稅信息月報(bào)》：（）A.郵局郵寄（）B.電子郵寄

（）C.自行到大廳領(lǐng)?。ǎ〥.無(wú)所謂

8、您認(rèn)為《涉稅信息月報(bào)》的內(nèi)容對(duì)您有幫助嗎？（）A.很有幫助（）B.一般

（）C.沒(méi)什么幫助

9、您對(duì)《涉稅信息月報(bào)》還有什么意見(jiàn)和要求：

通過(guò)電子郵寄的方式獲得《涉稅信息月報(bào)》的，您可以在填寫(xiě)完問(wèn)卷后直接回復(fù)，通過(guò)網(wǎng)上獲取《涉稅信息月報(bào)》內(nèi)容的，您可以在我們地稅網(wǎng)站首頁(yè)點(diǎn)擊左上角“省局主站”，進(jìn)入“在線調(diào)查”欄目填寫(xiě)“江蘇地稅涉稅信息月報(bào)調(diào)查問(wèn)卷”。感謝您的配合！

第四篇：加強(qiáng)涉稅信息應(yīng)用心得體會(huì)

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加強(qiáng)涉稅信息應(yīng)用心得體會(huì)

關(guān)于加強(qiáng)涉稅信息應(yīng)用的思考

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，納稅戶(hù)數(shù)量不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)形式多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化，征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題日益突出，對(duì)稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。整合第三方涉稅信息資源，加強(qiáng)稅收征管中第三方涉稅信息利用，構(gòu)建社會(huì)綜合治稅體系，既能節(jié)約稅收征管成本，又堵塞了稅收管理漏洞，有利于保護(hù)納稅人合法權(quán)益、營(yíng)造公平、公正、透明的稅收發(fā)展環(huán)境。本文基于宜城市地稅局涉稅信息比對(duì)“1＋X”模式的實(shí)踐，分析地稅部門(mén)在涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)方面存在的問(wèn)題，并據(jù)此就加強(qiáng)涉稅信息利用促進(jìn)稅收征管提出相關(guān)建議。

一、宜城市地稅局涉稅信息比對(duì)“1＋X”模式的實(shí)踐

為提高稅收征管質(zhì)效，稅收征管必須充分利用信息技術(shù)手段，加強(qiáng)第三方涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)，以解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。宜城市地稅局自2010年起開(kāi)始探索涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)的有效途徑，緊密結(jié)合法治地稅建設(shè)和社會(huì)綜合治稅工作，主動(dòng)聯(lián)合國(guó)稅、工商、國(guó)土、城建、房管、交通等職能部門(mén)，強(qiáng)化第三方涉稅信息比對(duì)，并依托門(mén)戶(hù)信息系統(tǒng)和省局回放數(shù)據(jù)，自主開(kāi)發(fā)運(yùn)用涉稅信息比對(duì)軟件，建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主導(dǎo)、部門(mén)傳導(dǎo)、監(jiān)察督導(dǎo)、自動(dòng)比對(duì)”的第三方涉稅信息比對(duì)模式。

目前，宜城市政府搭建的涉稅數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，與國(guó)稅、國(guó)土、工商、城建、房管、交通六個(gè)部門(mén)適時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，形成了39 個(gè)分析指標(biāo)，取得了顯著成效。截至2011年底，累計(jì)接收第三方涉稅數(shù)據(jù)20萬(wàn)余條，經(jīng)過(guò)分析比對(duì)控管稅收3300 萬(wàn)元。宜城市地稅局涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)流程和平臺(tái)搭建如下：

（一）基本流程和總體架構(gòu)

涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)具有數(shù)據(jù)來(lái)源廣、傳遞環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，必須實(shí)行環(huán)節(jié)監(jiān)控、分層負(fù)責(zé)，防止傳遞鏈條中斷。

（二）數(shù)據(jù)采集

數(shù)據(jù)采集要堅(jiān)持簡(jiǎn)化、實(shí)用、高效原則，經(jīng)過(guò)清洗、轉(zhuǎn)換和加工，把龐

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雜的數(shù)據(jù)變成地稅部門(mén)可以比對(duì)操作的有效數(shù)據(jù)。根據(jù)實(shí)際工作需要，分部門(mén)制作規(guī)范的表格，由各部門(mén)按月填寫(xiě)并上傳，規(guī)范數(shù)據(jù)入口。

（三）信號(hào)預(yù)警

部門(mén)傳遞的數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)可能有差異。涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)平臺(tái)中設(shè)置預(yù)警管理模塊，對(duì)不一致的信息設(shè)置紅燈、基本一致的設(shè)置黃燈、完全一致的設(shè)置綠燈，便于稅收管理員從中尋找疑點(diǎn)。

（四）核實(shí)反饋

各單位稅收管理員對(duì)有疑點(diǎn)的預(yù)警信息，采取數(shù)據(jù)比對(duì)法、進(jìn)戶(hù)核查法，逐戶(hù)逐條核實(shí)，查找征管漏洞，提出整改措施，并做好文字記錄，在報(bào)經(jīng)分局長(zhǎng)審核后，修改預(yù)警信息，取消預(yù)警狀態(tài)。

二、當(dāng)前涉稅信息應(yīng)用實(shí)踐存在的主要問(wèn)題及成因

當(dāng)前，地稅部門(mén)通過(guò)大力實(shí)施“信息管稅”戰(zhàn)略，推進(jìn)了科技手段與傳統(tǒng)征管方式的有效融合，加強(qiáng)了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，基本實(shí)現(xiàn)了稅源管理資源的優(yōu)化配置。但是全面分析當(dāng)前地稅部門(mén)的涉稅信息應(yīng)用現(xiàn)狀，仍然存在許多不足。主要表現(xiàn)在：

1.部門(mén)協(xié)作意識(shí)差，涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)面窄。因當(dāng)前部門(mén)之間存在第三方信息“壁壘”，或涉及切身利益而不愿意提供信息等因素，造成征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題日益突出。

2.涉稅信息應(yīng)用意識(shí)淡薄，工作主動(dòng)性較差。部分稅收管理員對(duì)涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)工作理解不深，掌握不準(zhǔn)，未能夠主動(dòng)、自覺(jué)地從防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的高度去看問(wèn)題，對(duì)開(kāi)展第三方信息比對(duì)工作缺乏積極性。

3.涉稅信息采集操作不夠規(guī)范，綜合利用效率不高。由于涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)缺乏一套規(guī)范的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，目前又缺乏一支專(zhuān)業(yè)的稅收分析隊(duì)伍，存在采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、采集口徑不一致，重復(fù)采集、無(wú)效采集等常見(jiàn)問(wèn)題，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，導(dǎo)致涉稅信息利用率和利用水平低。

4.信息化支撐不足，缺乏涉稅信息分析應(yīng)用平臺(tái)。部分軟件沒(méi)有根據(jù)征

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管需求進(jìn)行開(kāi)發(fā)，少數(shù)管理軟件沒(méi)有持續(xù)改進(jìn)，缺乏運(yùn)行維護(hù)機(jī)制，與基層實(shí)際有所脫節(jié)。對(duì)外，沒(méi)有形成統(tǒng)一的信息交換平臺(tái)；對(duì)內(nèi)，沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)，由于不同人員數(shù)據(jù)分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，致使利用效果大打折扣。

5.缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，涉稅信息利用評(píng)估體系不完善。目前，數(shù)據(jù)信息對(duì)稅收征管質(zhì)量提升率的貢獻(xiàn)份額、對(duì)稅收收入的增值作用等缺少科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)。如何通過(guò)涉稅信息利用率的評(píng)估對(duì)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量進(jìn)行反饋和持續(xù)改進(jìn)，還未引起地方政府足夠重視。

三、關(guān)于加強(qiáng)涉稅信息應(yīng)用的建議

信息管稅從本質(zhì)上講，就是數(shù)據(jù)管稅。為保證涉稅數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性，必須建立相應(yīng)的保障機(jī)制：

（一）健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，取得地方黨委政府及其職能部門(mén)的支持。要充分發(fā)揮政府職能作用，成立以國(guó)稅、（二）地稅、工商、土地、公安、房管、城建等部門(mén)組成的涉稅信息采集互換工作領(lǐng)導(dǎo)小組，細(xì)化工作流程，規(guī)范職責(zé)范圍，明確數(shù)據(jù)傳遞方式和時(shí)限，剛化問(wèn)責(zé)措施，并將信息共享納入政務(wù)目標(biāo)管理考核，做到獎(jiǎng)懲分明；對(duì)協(xié)作不力、消極應(yīng)付者，予以責(zé)任追究，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅的積極性、主動(dòng)性。

（三）（二）堅(jiān)持“信息管稅”戰(zhàn)略，提升干部信息管稅水平。地稅部門(mén)要牢固樹(shù)立“信息管稅”理念，充分利用征管數(shù)據(jù)全省大集中的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化征管信息的采集、分析、利用，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，逐步解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。同時(shí)，要大力加強(qiáng)教育培訓(xùn)，使全體干部堪當(dāng)“信息管稅”重任：要強(qiáng)化稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政能力；要積極組織開(kāi)展多種形式的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)宣傳教育，提升稅務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)；繼續(xù)通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和各種稅收管理軟件操作水平，保證信息管稅工作的深入開(kāi)展。

（四）（三）完善法律法規(guī)，為涉稅信息應(yīng)用提供法律依據(jù)。要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的積極性，就必須進(jìn)一步強(qiáng)化立法，在現(xiàn)

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有法律法規(guī)中補(bǔ)充完善社會(huì)綜合治稅條文，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門(mén)壁壘，為涉稅信息應(yīng)用提供制度支持。

（五）（四）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為涉稅信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐。各級(jí)地稅部門(mén)要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣匾曋С郑浞掷矛F(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)傳遞和監(jiān)控考核的自動(dòng)處理。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)平臺(tái)，對(duì)各種渠道的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行科學(xué)的歸集整理，并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對(duì)分析，實(shí)現(xiàn)全程信息監(jiān)控。

（六）（五）立足“三個(gè)為主”，嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集關(guān)口。在涉稅比對(duì)工作中，要牢牢把握以稅收征管工作需要為主、以數(shù)據(jù)真實(shí)性為主的原則，科學(xué)合理采集信息，構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。信息采集要做到以下幾點(diǎn)：

（七）1.及時(shí)準(zhǔn)確。在信息采集過(guò)程中，要從源頭上加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保障涉稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

（八）2.適度采集。要根據(jù)目前的稅源管理水平和信息化條件，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源發(fā)展趨勢(shì)，合理確定納稅人涉稅信息采集量。

（九）3.按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。

（十）4.高效采集。在質(zhì)與量統(tǒng)一的前提條件下，應(yīng)不斷優(yōu)化信息采集方式，落實(shí)采集責(zé)任，解決好采集責(zé)任人、采集方式和途徑的問(wèn)題。

（十一）（六）加強(qiáng)涉稅信息比對(duì)分析，以應(yīng)用促管理。將外部信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高稅收管理的精細(xì)化程度。

（十二）1.對(duì)海量信息進(jìn)行加工整理，優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，將真正有價(jià)值的信息納入后續(xù)的比對(duì)管理。

（十三）2.建立科學(xué)嚴(yán)密的指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用多種統(tǒng)計(jì)分析方法和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，建立數(shù)學(xué)模型，縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對(duì)，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準(zhǔn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索稅收

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管理規(guī)律。

（十四）3.完善數(shù)據(jù)處理分析體系，針對(duì)第三方信息特點(diǎn)，建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度，明確不同崗位的數(shù)據(jù)分析職責(zé)和不同環(huán)節(jié)的分析重點(diǎn)，把數(shù)據(jù)比對(duì)工作納入績(jī)效管理，使涉稅信息應(yīng)用制度化、常態(tài)化，充分調(diào)動(dòng)全員涉稅信息分析的積極性，形成分析、評(píng)估、監(jiān)控、稽查四環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)互動(dòng)，決策層、管理層、應(yīng)用層三級(jí)聯(lián)動(dòng)，宏觀分析、微觀分析有機(jī)結(jié)合的良性互動(dòng)局面。

（十五）資料來(lái)源：http://004km.cn/data/xdth/

第五篇：當(dāng)前涉稅信息采集和利用中存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

當(dāng)前涉稅信息采集和利用中存在的問(wèn)題及對(duì)策探討近年來(lái)，涉稅信息采集作為“信息管稅”和稅源專(zhuān)業(yè)化管理的關(guān)鍵因素，作為破解征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的一把利劍，已越來(lái)越受到各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視。而由于諸多原因，涉稅采集質(zhì)量低下、利用率不高，使“利劍”不能發(fā)揮應(yīng)有的威力，該難題也嚴(yán)重困擾著稅務(wù)人員。筆者從近年來(lái)涉稅信息采集利用中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析探討。

一、涉稅信息采集和利用的理論概述

（一）涉稅信息的涵義

涉稅信息是稅務(wù)管理的狀態(tài)與方式，是稅收的一種物質(zhì)屬性。涉稅信息是以數(shù)據(jù)為記錄形式，以主體的認(rèn)識(shí)能力和觀察過(guò)程為依據(jù)，層層引入的具有不同約束條件，適用于稅收管理相互間有一定聯(lián)系的信息概念體系。涉稅信息是貫穿于稅收征管的全過(guò)程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。

（二）涉稅信息的基本特點(diǎn)：

1.涉稅性。指所獲取的信息與稅收征收管理有直接或間接聯(lián)系，可能決定或改變稅收征收管理的方式、稅款繳納時(shí)間、稅款繳納數(shù)量等。

2.廣泛性。從涉稅信息的來(lái)源及分布看，產(chǎn)生并分布于納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的征納活動(dòng)中、有關(guān)管理部門(mén)或單位等社會(huì)環(huán)境中，因而信息具有廣泛性。

3.隱蔽性。涉稅信息依附于某種載體并不斷發(fā)展變換，且除稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的涉稅信息外大量信息分布散亂，需經(jīng)搜集分析整理方可利用，因而信息具有隱蔽性。

4.轉(zhuǎn)化性。涉稅信息如加以利用就有可能轉(zhuǎn)化為稅源信息，或形成有形稅收。

5.技術(shù)性。由于信息具有隱蔽性及可轉(zhuǎn)化性，并且信息中包含大量的數(shù)據(jù)，因此必須運(yùn)用一定的技術(shù)手段對(duì)信息進(jìn)行加工、整理，因而信息具有技術(shù)性。

（三）涉稅信息的采集內(nèi)容

涉稅信息按采集渠道、層面分為：內(nèi)部基礎(chǔ)信息、企業(yè)實(shí)時(shí)信息和外部信息三個(gè)渠道，省級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)三個(gè)層面。涉稅信息采集具體內(nèi)容：一是內(nèi)部基礎(chǔ)信息主要包括登記類(lèi)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)信息、稅款申報(bào)類(lèi)信息、發(fā)票開(kāi)具信息等；二是企業(yè)實(shí)時(shí)信息主要包括產(chǎn)品入庫(kù)及銷(xiāo)售信息、原材料購(gòu)銷(xiāo)存信息、資金往來(lái)信息、應(yīng)收應(yīng)付賬款信息等；三是外部信息主要包括工商、地稅、電力、技術(shù)監(jiān)督、鐵路、其它貨運(yùn)、銀行等部門(mén)信息，還包括跨稅種、跨區(qū)域、跨行業(yè)等分類(lèi)信息。

（四）涉稅信息采集利用的意義

“涉稅信息采集和利用”作為信息管稅的核心，是實(shí)現(xiàn)稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化、信息化的關(guān)鍵，涉稅信息數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和共享的廣泛度，直接決定了稅源管理工作開(kāi)展的深度和廣度。

二、涉稅信息采集利用的現(xiàn)實(shí)不足

在認(rèn)識(shí)領(lǐng)域，大家對(duì)涉稅信息采集利用基本達(dá)成共識(shí)，但在實(shí)際工作中，由于缺少相應(yīng)的管理措施、完善的法規(guī)制度，再加上目前基層干部隊(duì)伍年齡日趨偏大，對(duì)工作不積極主動(dòng)，對(duì)信息采集利用存在敷衍了事，使得信息采集利用還有諸多不盡人意之處，存在的問(wèn)題主要是：

（一）外部信息采集中遇到的問(wèn)題

現(xiàn)在第三方信息在信息管稅中的地位越來(lái)越重要，如我局利用財(cái)政補(bǔ)貼這一外部信息，對(duì)我縣家電經(jīng)銷(xiāo)批零行業(yè)開(kāi)展了專(zhuān)項(xiàng)整治，44戶(hù)（含已注銷(xiāo)）企業(yè)補(bǔ)繳60萬(wàn)元稅款，稅負(fù)調(diào)整18戶(hù)，月增稅額1.5萬(wàn)元，其顯著成效就是對(duì)第三方信息作用的最好詮解。但在采集外部信息時(shí)，稅務(wù)部門(mén)卻遭遇諸多尷尬：

1、法律依據(jù)缺失?！墩鞴芊ā穼?duì)涉稅信息采集僅在第15條明文規(guī)定工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)，該條文也僅是對(duì)稅源信息采集進(jìn)行明確。而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)最關(guān)心、最需要的電力、銀行、鐵路貨運(yùn)等涉稅信息的取得，一是將其定格在稅務(wù)檢查的查詢(xún)權(quán)，二是設(shè)置了較嚴(yán)格的條件限制，三是規(guī)定了信息的使用只能在涉案查處上。這為稅務(wù)機(jī)關(guān)取得外部涉稅信息設(shè)立了法律障礙。

2、數(shù)據(jù)采集不能常態(tài)化。由于沒(méi)有相應(yīng)的法律規(guī)定，各部門(mén)又出于部門(mén)利益考慮，在涉稅信息提供上，要么是踢皮球，要么是猶抱琵琶半遮面，數(shù)據(jù)提供偶一為之尚可，不能持續(xù)連貫采集，形成數(shù)據(jù)采集的常態(tài)化，導(dǎo)致涉稅數(shù)據(jù)斷檔，實(shí)用性不強(qiáng)。

3、外部信息采集措施單一。稅務(wù)機(jī)關(guān)想要獲得其它相關(guān)部門(mén)所掌握的涉稅信息，只能籍助政府的支持，通過(guò)多方溝通協(xié)調(diào)，才能獲取一些基本的涉稅信息資料，而對(duì)拒不配合、不提供的部門(mén)，也是無(wú)能為力?？偟膩?lái)看，稅務(wù)部門(mén)缺乏強(qiáng)有力的措施和手段開(kāi)展外部涉稅信息的采集。

（二）內(nèi)部信息采集中遇到的的問(wèn)題

1、原始信息采集的真實(shí)性得不到保障。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，其內(nèi)部涉稅信息采集來(lái)源主要有兩個(gè)方面：一是納稅人的申報(bào)信息。由于納稅人在報(bào)送納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料時(shí)存在虛假申報(bào)的可能性，造成申報(bào)數(shù)據(jù)失真；二是稅務(wù)人員數(shù)據(jù)錄入信息。稅務(wù)人員在計(jì)算機(jī)操作過(guò)程中出現(xiàn)一些誤操作或歷史記載錯(cuò)誤等原因，使錄入數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符，導(dǎo)致目標(biāo)數(shù)據(jù)的不正確。

2、實(shí)時(shí)信息采集質(zhì)效不高。對(duì)納稅人的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)信息的采集，主要依靠稅管員的實(shí)地調(diào)查取得。一是無(wú)明確的采集目標(biāo)。由于稅管員管戶(hù)管事較多，很難專(zhuān)心一意，再加上對(duì)涉稅信息的采集范圍和時(shí)限不明確，隨意性較大。如：哪些是有用的信息，哪些是不需要采集的信息；哪些是一次性采集的，哪些需要按月、按季采集等等，不一而足。二是無(wú)信息采集牽頭部門(mén)，多頭采集、重復(fù)采集。由于沒(méi)有統(tǒng)一的采集標(biāo)準(zhǔn)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室之間溝通協(xié)調(diào)不夠，同樣的數(shù)據(jù)多頭采集、重復(fù)采集，如對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)環(huán)節(jié)的信息采集，法規(guī)部門(mén)從稅種管理要求稅管員進(jìn)行相應(yīng)的投入產(chǎn)出比數(shù)據(jù)采集，征管部門(mén)從稅源監(jiān)控要求對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)信息進(jìn)行采集，重復(fù)勞動(dòng)浪費(fèi)資

源。三是無(wú)相應(yīng)的考核監(jiān)督機(jī)制。對(duì)信息采集不及時(shí)準(zhǔn)確，沒(méi)有相應(yīng)的考核機(jī)制，干好干壞一個(gè)樣。四采集使用的文書(shū)不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一管理，導(dǎo)致采集的信息零散無(wú)序。

3、系統(tǒng)內(nèi)部未形成信息采集鏈條。由于涉稅信息產(chǎn)生于企業(yè)的購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，既涉及其上游企業(yè)涉也涉及其下游企業(yè)，各個(gè)信息是相互聯(lián)系，互為基礎(chǔ)的。但由于稅收管理是屬地管理，不同層面的稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠采集和掌握的涉稅信息也不同。系統(tǒng)內(nèi)部不能以信息采集為主線，形成聯(lián)動(dòng)協(xié)作的信息管稅格局，而是各自為戰(zhàn)，采集的也僅是轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的部分信息，將連貫的信息資源條塊劃分，造成信息面窄，信息利用率、共享率低下。

（三）涉稅信息數(shù)據(jù)管理不科學(xué)。

CTAIS、金稅工程為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了較強(qiáng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，但未能以其為支撐建立涉稅信息數(shù)據(jù)管理庫(kù)，對(duì)涉稅信息進(jìn)行統(tǒng)一、科學(xué)的管理。一是內(nèi)部涉稅信息散落在不同的信息系統(tǒng)，格式不同，口徑各異，且重復(fù)數(shù)據(jù)較多，盡管省局研發(fā)了《稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)》，將各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行了整合，但由于各系統(tǒng)研發(fā)技術(shù)不同，整合效果還達(dá)不到高效統(tǒng)一的目的。二是收集的外部信息、動(dòng)態(tài)信息大部分是紙質(zhì)紙料，還不能納入計(jì)算機(jī)管理，容易造成使用面窄、儲(chǔ)存時(shí)間短、重復(fù)采集等等問(wèn)題。三是缺乏一套完整的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，致使難以形成統(tǒng)一的采集標(biāo)準(zhǔn)、口徑，進(jìn)而影響涉稅分析指標(biāo)體系的建立。

（四）涉稅數(shù)據(jù)分析利用深度不夠。

近年來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅數(shù)據(jù)分析利用上，都進(jìn)行了許多有

益的探索，制訂了一些分析制度和分析指標(biāo)，但由于未能有一套“大信息”管理軟件，信息化程度不高，全憑人工分析，加上分析人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)限制，致使分析利用深度不夠。從目前看，涉稅信息分析還停留在數(shù)據(jù)比對(duì)階段，僅是就數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)，拿第三方數(shù)據(jù)和內(nèi)部申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行印證，而不能通過(guò)深入細(xì)致的分析，科學(xué)的篩選，準(zhǔn)確地判斷。

三、提高涉稅信息采集利用質(zhì)效的對(duì)策

（一）建立和完善涉稅信息采集機(jī)制。

一是將涉稅信息采集以法律形式進(jìn)行明確，要求各部門(mén)定期進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)通報(bào)。二是搭建外部涉稅信息采集平臺(tái)。建立由政府直接領(lǐng)導(dǎo)的涉稅信息交換中心，涉稅中心的人員選拔以高度負(fù)責(zé)、黨性堅(jiān)定、保密性強(qiáng)為準(zhǔn)，納入信息交換管理的政府部門(mén)涵蓋國(guó)稅、地稅、工商、電力、統(tǒng)計(jì)、發(fā)改委、審計(jì)、財(cái)政、商務(wù)、質(zhì)監(jiān)、道路交通等等部門(mén)，該機(jī)構(gòu)可以只設(shè)兩級(jí)，國(guó)家直屬和省級(jí)，并統(tǒng)一制定納入信息交換范圍的涉稅信息標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，明確交換方式、交換時(shí)間、責(zé)任人等。三是規(guī)范內(nèi)部信息采集準(zhǔn)則。由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定統(tǒng)一的涉稅數(shù)據(jù)采集制度，規(guī)范數(shù)據(jù)采集范圍和標(biāo)準(zhǔn)，明確采集人、采集時(shí)限、采集方式等。四是制定數(shù)據(jù)采集考核制度，確保信息數(shù)據(jù)真實(shí)性。五是完善數(shù)據(jù)分析體制，依托稅收分析監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，完善分析機(jī)制、分析方法、分析指標(biāo)體系，提高數(shù)據(jù)分析利用的質(zhì)效。

(二)依托計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息數(shù)據(jù)管理中心

建立以信息中心為牽頭單位的數(shù)據(jù)管理中心，依靠計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò) 6

等工具開(kāi)發(fā)相適應(yīng)的大型數(shù)據(jù)管理庫(kù)，將各基層單位所采集的涉稅基礎(chǔ)信息、動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)信息、外部信息統(tǒng)一納入數(shù)據(jù)庫(kù)，由管理中心進(jìn)行集中整理、存儲(chǔ)，對(duì)上級(jí)即國(guó)家稅務(wù)總局提供各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)下級(jí)單位提供綜合性稅收數(shù)據(jù)。提高稅收信息的集中度，不僅能節(jié)約資源、提高效率，而且能提高共享程度，為信息的高效使用創(chuàng)造條件。