第一篇：豆丁精品文檔詩(shī)雅服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度

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總目錄

第一部分 財(cái)務(wù)管理制度-------------第3頁(yè)

第二部分

第三部分

公司章程----------------第47 頁(yè) 業(yè)務(wù)流程----------------第61頁(yè)

財(cái)務(wù)管理制度

目 錄

第一章 總則------------第4頁(yè) 第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)-----------------------------第4頁(yè)

第三章

貨幣資金管理制度第8頁(yè) 第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度----------------------------第13頁(yè) 第五章 商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理----------------------第17頁(yè) 第六章 存貨管理制度---第22頁(yè) 第七章 固定資產(chǎn)的管理-第27頁(yè) 第八章 銷售與收款的管理------------------------------第30頁(yè) 第九章 成本費(fèi)用管理制度------------------------------第32頁(yè) 第十章 預(yù)算-----------第35頁(yè) 第十一章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度------------------------第37頁(yè) 第十二章 內(nèi)部稽核制度----第38頁(yè)

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-----------------------------第40頁(yè)

第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度----------------第42頁(yè) 第十五章 附則-----------第46頁(yè)

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真

實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高資金運(yùn)營(yíng)的效率性和效果性，使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體經(jīng)營(yíng)情況、特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。

第二條 本公司實(shí)行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門(mén)經(jīng)理直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)

第三條 在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理層次共分三級(jí)：總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)會(huì)人員以及其他工作人員。上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)下一級(jí)，下一級(jí)直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。

第四條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：

(一)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中居中心地位，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督，決定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施；

(二)組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，遵守國(guó)家法律、法規(guī)，并確保在公司內(nèi)有效實(shí)施；

(三)確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相關(guān)責(zé)任人；

(四)協(xié)調(diào)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部的關(guān)系，解決財(cái)務(wù)經(jīng)理處理不了的問(wèn)題；保障財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不受影響；

(五)決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重

大事項(xiàng)。

(六)審查批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配方案。

(七)根據(jù)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并分解下達(dá)給各部門(mén)，作為考核其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；

(八)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問(wèn)題，提出可行性建議；

(二)定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施；

(三)提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；

(四)組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)；(五)組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；(六)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)指標(biāo)，并下達(dá)給各職能部門(mén)，月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核；

(七)每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析、處理執(zhí)行中存在的問(wèn)題，對(duì)難以處理的問(wèn)題提交總經(jīng)理處理；

(八)負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法，編制財(cái)務(wù)月報(bào)表、季報(bào)表以及年終決算，研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)，為公司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料；

(九)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批；

(十)統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，一般事項(xiàng)要及時(shí)處理；

(十一)制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制，并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫徹執(zhí)行；

(十二)督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。

(十三)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審查和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有序合法地運(yùn)行。對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的部門(mén)和人員, 提出處罰方案；

(十四)制訂公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)制訂的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整；

(十五)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，積極加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通，協(xié)調(diào)和其他各部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，并向總經(jīng)理報(bào)告工作。

第六條 公司內(nèi)部各部門(mén)負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)制度的權(quán)責(zé)：(一)根據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的要求，及時(shí)正確地收集和提供與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；

(二)根據(jù)本制度要求，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，認(rèn)真組織本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理和算工作，并及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況和分析資料；

(三)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo)，定期對(duì)分管的指標(biāo)進(jìn)行檢查分

析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決或反饋財(cái)務(wù)部，確保指標(biāo)的完成；

(四)做好各種商品、物料的入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作；認(rèn)真正確地填寫(xiě)各項(xiàng)原始記錄；

(五)認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，并積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。

(六)參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第七條 財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)正確地做好會(huì)計(jì)核算，按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(二)參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算，考核分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。(三)財(cái)會(huì)人員必須參加過(guò)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)，并持有會(huì)計(jì)證；(四)財(cái)會(huì)人員離崗時(shí)，必須妥善辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

(五)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法，并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整；

(六)參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)，參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策；

(七)制訂公司經(jīng)營(yíng)資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理；(八)按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用；(九)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核和通報(bào), 對(duì)各部門(mén)月、季、年的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)制訂有利于公司發(fā)展的獎(jiǎng)懲措施。

第三章 貨幣資金管理制度

第八條

現(xiàn)金管理制度：(一)現(xiàn)金的使用范圍：

1、員工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用；

4、向個(gè)人購(gòu)買其他物資支付的價(jià)款；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(二)現(xiàn)金的日常管理：

1、現(xiàn)金支付：總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，有無(wú)經(jīng)手人注明事由及簽名，是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)，批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購(gòu)入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù)，審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有部門(mén)主管審核、簽字等。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、設(shè)立出納崗位，專門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。沒(méi)有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證，出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作，不得保管會(huì)計(jì)憑證，必須根據(jù)會(huì)計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng)，絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理

出納業(yè)務(wù)。

3、建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅(jiān)持每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，待查明原因，明確責(zé)任，核批處理。

4、總賬會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。由總賬會(huì)計(jì)作盤(pán)點(diǎn)人，出納作監(jiān)盤(pán)人，其他財(cái)務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是：先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜；再由盤(pán)點(diǎn)人在監(jiān)盤(pán)人的監(jiān)督下盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核盤(pán)點(diǎn)情況，相關(guān)人員在庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管。

5、各部門(mén)不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項(xiàng)，公司所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部。

6、財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。如有差錯(cuò)，輕者扣發(fā)本人工資，賠償損失；重者開(kāi)除，直至訴諸法律。

7、所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并妥善處理。

8現(xiàn)金庫(kù)存限額為10000元，絕對(duì)不允許現(xiàn)金庫(kù)存超限額。(三)借款的管理：

1、出差借款：出差人員填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。

2、因零星采購(gòu)需要借支現(xiàn)金時(shí)，憑“購(gòu)物計(jì)劃審批表”辦理借款，并在完成采購(gòu)業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報(bào)銷。

3、日常費(fèi)用借款：首先填寫(xiě)“借款單”，借款在2000元以下的，由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在2000元以上的，由總經(jīng)理審查董事長(zhǎng)審批。批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款，并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報(bào)銷。

第九條 其他應(yīng)收款的管理：

(一)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng)，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。

(二)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理，及時(shí)催促借款人員辦理還款或核銷手續(xù)，對(duì)違反公司規(guī)定長(zhǎng)期不還款而占用公司資金者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。

(三)對(duì)于其他單位的借款要及時(shí)催收，對(duì)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要及時(shí)辦理索賠手續(xù)或及時(shí)收回。

(四)其他應(yīng)收款如有損失，首先要查明原因，分清責(zé)任，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。

第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：

1、嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。

2、建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開(kāi)戶銀行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。要密切注意未達(dá)賬項(xiàng)，如發(fā)生兩個(gè)月仍未結(jié)

清的未達(dá)賬項(xiàng)，扣發(fā)總賬會(huì)計(jì)、出納員的工資，以彌補(bǔ)公司損失。

3、總賬會(huì)計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。

4、任何單位和個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各類信用擔(dān)保。如有違反，嚴(yán)肅處理。

(二)支票的管理：

1、支票簽發(fā)：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項(xiàng)，需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須認(rèn)真填寫(xiě)“付款通知單”，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，分別由經(jīng)辦人簽字，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)主管審查后，方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照此辦理。

2、支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方可出具支票。簽發(fā)時(shí)，要同時(shí)在《支票借領(lǐng)登記簿》和支票上詳細(xì)記載和填寫(xiě)支票簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使用金額，并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個(gè)人印鑒（銀行預(yù)留印鑒之一）由出納員保管，公司財(cái)務(wù)章（銀行預(yù)留印鑒之一）由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。現(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門(mén)使用，絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人，否則出現(xiàn)問(wèn)題后果自負(fù)。

3、支票核銷：支票有效期為十天，經(jīng)辦人不論使用與否都要及時(shí)交出納員核銷，核銷時(shí)必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)。十日后如未交

回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時(shí)在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以防支票丟失。

4、支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書(shū)面申請(qǐng)掛失。造成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，要在持票人前去銀行取款之前向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要馬上請(qǐng)求開(kāi)戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，否則責(zé)任自負(fù)。

5、支票收取：若客戶使用支票結(jié)算，必須登記購(gòu)買人員的工作電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼，以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購(gòu)買公司商品，要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上述規(guī)定，出現(xiàn)問(wèn)題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(三)其他貨幣資金的管理：

其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使用。

信用卡存款額度出納員要隨時(shí)掌握，隨用隨轉(zhuǎn)，避免過(guò)多占用資金。

第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度

第十一條 公司（含自營(yíng)店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。

第十二條 用款計(jì)劃審批程序：

(一)公司各職能部門(mén)：每月25日前，各部門(mén)要根據(jù)下月工作計(jì)劃填

報(bào)《月計(jì)劃用款審批表》，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總初審后，于每月30日前上報(bào)?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長(zhǎng)作為開(kāi)支的依據(jù)。

(二)簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門(mén)一份，財(cái)務(wù)部一份，總經(jīng)理一份。各部門(mén)要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。

(三)各部門(mén)要根據(jù)本部門(mén)工作安排，實(shí)事求是地申報(bào)用款計(jì)劃，防止虛報(bào)和漏報(bào)。否則，造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門(mén)正常工作有序進(jìn)行的責(zé)任，由部門(mén)經(jīng)理承擔(dān)，并納入績(jī)效考核范圍。

(四)凡是需要本部門(mén)支出的或由本部門(mén)管理使用的，要列入本部門(mén)用款計(jì)劃中；屬于本部門(mén)用款的項(xiàng)目，而由其他部門(mén)代辦的，則由代辦部門(mén)列清計(jì)劃的使用部門(mén)，由財(cái)務(wù)部月底匯總后歸入使用部門(mén)。各項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照申報(bào)項(xiàng)目列支，不可串用、借用。本月已經(jīng)申報(bào)，但尚未支出的項(xiàng)目，下月應(yīng)重新申報(bào)。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，而尚未支出的款項(xiàng)，也應(yīng)列入使用部門(mén)用款計(jì)劃中。

(五)每月月初，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進(jìn)行分析、匯總，在辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。對(duì)各部門(mén)用款如有質(zhì)疑，可進(jìn)行必要的審計(jì)。

(六)每月上報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)，同時(shí)填報(bào)當(dāng)月資金實(shí)際使用情況，銷售部部應(yīng)同時(shí)上報(bào)下月銷售回款計(jì)劃。

第十三條 費(fèi)用報(bào)銷制度：

(一)《費(fèi)用報(bào)銷制度》的適用范圍：

1、公司各部門(mén)均按本制度執(zhí)行。

2、費(fèi)用項(xiàng)目范圍：

本制度所稱費(fèi)用，主要是指日常費(fèi)用開(kāi)支，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、票證費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、清潔費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、包裝費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)及其他日常費(fèi)用等。

(二)請(qǐng)款：

1、請(qǐng)款申請(qǐng)審批權(quán)限：

公司各部門(mén)的日常費(fèi)用請(qǐng)款，由總經(jīng)理簽批。各項(xiàng)日常費(fèi)用，除差旅費(fèi)以外，請(qǐng)款超過(guò)1000元的，原則上使用支票支付，如需要使用現(xiàn)金支付的，請(qǐng)款內(nèi)容中必須注明。

2、對(duì)于審批后的大額現(xiàn)金的請(qǐng)款，金額在25000——10000元以內(nèi)的，需要提前1天向財(cái)務(wù)部出納申報(bào)用款計(jì)劃，10000元以上的，需要提前2天申報(bào)用款計(jì)劃。

(三)請(qǐng)款流程：

1、經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款單”，列明經(jīng)辦人、請(qǐng)款用途、請(qǐng)款金額、用款期限等。

2、各部門(mén)經(jīng)理和費(fèi)用控制部門(mén)授權(quán)人審核簽字。

3、經(jīng)辦人將上述簽批后的請(qǐng)款單送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批

4、總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。(四)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

請(qǐng)款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報(bào)銷，否則下次借款不予批準(zhǔn)。因未報(bào)銷引起的責(zé)任由請(qǐng)款人自負(fù)，并從當(dāng)月工資中扣除其原請(qǐng)款金

額，超過(guò)一個(gè)月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報(bào)銷的請(qǐng)款視同挪用。

1、費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后，經(jīng)辦人在所報(bào)發(fā)票（單據(jù)）背面注明事由、經(jīng)辦人；如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人，由經(jīng)辦人自己匯總后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

2、各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)要逐級(jí)審批。

3、簽批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

4、需要現(xiàn)金支付的，報(bào)銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或沖銷原借款。

5、每周二、五為公司報(bào)賬日，其它時(shí)間不予受理。單筆支出金額較大的（1000元以上）可隨時(shí)報(bào)銷。

(五)費(fèi)用審批流程：

經(jīng)辦人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理（或授權(quán)人）

不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等，部門(mén)經(jīng)理先呈“報(bào)告”或“預(yù)算”，總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。

(六)特殊費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：

1、出租車費(fèi)：

為嚴(yán)格控制出租車費(fèi)用，符合下列情形之一的，經(jīng)部門(mén)主管授權(quán)后方可乘坐出租汽車：

(1)、因工作需要，情形緊急，而公司不能安排用車時(shí)。

(2)、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無(wú)其他交通工具時(shí)。

出租車費(fèi)由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)：

(1)、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用范圍：交際應(yīng)酬費(fèi)指對(duì)外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出，僅限于以下情況：

A、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門(mén)對(duì)口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò)；

B、因公司公關(guān)工作必須招待的人員； C、企業(yè)聘請(qǐng)外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員； D、確有必要宴請(qǐng)的公司客戶； E、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。(2)、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)

A、經(jīng)理級(jí)每人每餐60元，一般員工每人每餐40元。

B、宴請(qǐng)來(lái)賓時(shí)，來(lái)賓人數(shù)3人以內(nèi)的，陪同人員為1人；來(lái)賓人數(shù)在3—6人的，陪同人員不超過(guò)2人；來(lái)賓人數(shù)在6人以上的，陪同人員不超過(guò)3人。

C、特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)報(bào)。

第五章 商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理

第十四條 采購(gòu)管理的職責(zé)范圍：

(一)采購(gòu)管理：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個(gè)采購(gòu)管理工作人員，協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門(mén)，進(jìn)行有效的采購(gòu)工作，特別是進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程中重大的決策活動(dòng)。

(二)需求分析：預(yù)測(cè)分析未來(lái)時(shí)間內(nèi)的采購(gòu)需求量。根據(jù)歷史上各

個(gè)月及歷史的銷售情況，主動(dòng)預(yù)測(cè)下個(gè)季節(jié)需要采購(gòu)訂貨的品種數(shù)量。

(三)采購(gòu)計(jì)劃：根據(jù)銷售與庫(kù)存情況制訂年度、季度采購(gòu)計(jì)劃。(四)進(jìn)貨管理：嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本（指采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)成本等）核算、問(wèn)題處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(五)質(zhì)量管理：保證所購(gòu)進(jìn)的商品質(zhì)量符合要求。要求必須了解商品情況，懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。

(六)庫(kù)存管理：隨時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)，為采購(gòu)計(jì)劃提供信息支持，特別是庫(kù)存報(bào)警。

(七)采購(gòu)統(tǒng)計(jì)：進(jìn)行采購(gòu)統(tǒng)計(jì)和分析，掌握采購(gòu)業(yè)績(jī)情況和供應(yīng)商返利。

(八)采購(gòu)：接受具體的采購(gòu)任務(wù)，完成具體的采購(gòu)工作。包括出差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談?dòng)嗀?、簽訂訂貨合同、保障合同?shí)施等具體工作。

(九)退貨、補(bǔ)貨：按合同規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)手續(xù)，既要保障銷售，又要減少積壓。

第十五條 采購(gòu)計(jì)劃的編制：

銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃，并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)適當(dāng)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準(zhǔn)的銷售計(jì)劃制定合理的采購(gòu)方案，重點(diǎn)控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng)濟(jì)批量、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量、訂到貨日期等。采購(gòu)方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。

第十六條 請(qǐng)購(gòu)的提出：

(一)商品的請(qǐng)購(gòu)一般由銷售計(jì)劃部提出，根據(jù)銷售計(jì)劃，確定所需

商品數(shù)量，填制“請(qǐng)購(gòu)單”，總經(jīng)理簽字后送產(chǎn)品研發(fā)部。

(二)物料的請(qǐng)購(gòu)：

1、新客戶所需的物料由公司決定定購(gòu)計(jì)劃，定購(gòu)計(jì)劃做出后需客戶確認(rèn)簽字，公司物料管理人根據(jù)定購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)?？蛻舸_認(rèn)簽字的定購(gòu)計(jì)劃一旦采購(gòu)不允許客戶退購(gòu)。

2、老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書(shū)面簽字的物料采購(gòu)計(jì)劃交給公司，公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購(gòu)，一旦采購(gòu)不允許客戶退購(gòu)。

3、公司物料管理人無(wú)客戶確認(rèn)簽字的采購(gòu)，給公司造成的損失由采購(gòu)人自行承擔(dān)。

(三)財(cái)務(wù)部認(rèn)為請(qǐng)購(gòu)符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi)，簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報(bào)總經(jīng)理審批。

(四)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部存檔。第十七條 采購(gòu)合同的簽訂：

(一)經(jīng)過(guò)談判雙方達(dá)成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報(bào)總經(jīng)理。

(二)總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員，談判人員據(jù)以簽訂合同。(三)簽訂合同時(shí)無(wú)論發(fā)生任何變故，談判人都要重新接受授權(quán)才可與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同完全一致。

(四)合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢驗(yàn)

手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。

(五)所訂立的采購(gòu)合同原件要分送財(cái)務(wù)部一份。

(六)所有合同都要連續(xù)編號(hào)妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同一一對(duì)應(yīng)。

第十八條 購(gòu)入商品的驗(yàn)收：見(jiàn)“第六章 存貨管理制度”

第十九條 存貨的計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)，扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。

(一)購(gòu)入的存貨，按照實(shí)際支付的買價(jià)直接計(jì)入采購(gòu)成本；(二)盤(pán)盈的存貨按同類存貨的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；

(三)所有存貨在發(fā)出（主要是銷售）或領(lǐng)用（包括贈(zèng)送）時(shí)采用“先進(jìn)先出法”計(jì)價(jià)。

第二十條 退貨或折讓：

(一)產(chǎn)品研發(fā)部接到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合購(gòu)貨訂單要求，應(yīng)及時(shí)函告或電告供應(yīng)商。

(二)對(duì)于數(shù)量短缺的情況，要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足。

(三)對(duì)于質(zhì)量問(wèn)題，首先通知倉(cāng)儲(chǔ)部不得發(fā)放該批商品，然后報(bào)總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼圩尅?/p>

(四)對(duì)調(diào)換貨品的退貨，由倉(cāng)管部管理人員列出明細(xì)表，報(bào)倉(cāng)管部經(jīng)理簽字后辦理。

(五)當(dāng)決定退貨時(shí)（由于質(zhì)量問(wèn)題），倉(cāng)管部應(yīng)編制退貨通知單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交倉(cāng)儲(chǔ)辦理退貨，一聯(lián)由倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部記賬。

(六)退貨通知單必須標(biāo)明：原合同號(hào)碼、原發(fā)票號(hào)碼、退貨原因、退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。

(七)對(duì)應(yīng)享有的折讓，財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。

第二十一條 追究違約責(zé)任：對(duì)于供應(yīng)商的違約，要及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，由總經(jīng)理臨時(shí)安排專人處理。

第二十二條 預(yù)付賬款的管理：(一)預(yù)付賬款由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記。(二)預(yù)付賬款的支付：

1、倉(cāng)管部要將詳細(xì)的采購(gòu)清單和合同提交給財(cái)務(wù)部，作為款項(xiàng)支付的依據(jù)。

2、先倉(cāng)管部填寫(xiě)“匯款申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，再由采購(gòu)會(huì)計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。

(三)財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下，要認(rèn)真審核訂貨合同所確定的支付比例和期限，不得超額支付預(yù)付賬款。

(四)財(cái)務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購(gòu)買情況和實(shí)際入庫(kù)情況。(五)根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗(yàn)收情況以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行期限，財(cái)務(wù)部要及時(shí)結(jié)算預(yù)付賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，嚴(yán)禁將預(yù)付賬款長(zhǎng)期連續(xù)掛賬。

(六)預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。這些憑證主要包括：供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、采購(gòu)入庫(kù)單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品內(nèi)容

是否一致，發(fā)票的折扣是否與購(gòu)貨合同要求相一致。還要驗(yàn)算它們之間的數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)是否正確。

(七)對(duì)于享有折扣的交易，以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬，以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。

(八)每月月末財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)與供應(yīng)商對(duì)賬，對(duì)賬單應(yīng)標(biāo)明期初余額、本期購(gòu)買、本期支付款項(xiàng)和期末余額。任何差異都要及時(shí)予以追查，如追查結(jié)果表明本公司無(wú)會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤，必須及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系，以便正確處理。

(九)財(cái)務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬和有關(guān)合同，以防止失去可能的現(xiàn)金折扣。

(十)正確付款和記錄：在每月結(jié)賬前，應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、退貨款。

(十一)如執(zhí)行本規(guī)定不力，造成的一切損失由相關(guān)人員負(fù)責(zé)。

第六章 存貨管理制度

第二十三條 存貨入庫(kù)的程序和方法：

(一)查明來(lái)源：收貨時(shí)必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。

(二)憑證驗(yàn)收：不論貨物屬于何種來(lái)源，保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品部的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時(shí)間、有無(wú)損壞，并核對(duì)樣品，核對(duì)無(wú)誤后到貨通知單上簽字交倉(cāng)管部、銷售計(jì)劃部。

(三)采購(gòu)入庫(kù)：產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后，即辦理入

庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)“采購(gòu)入庫(kù)單”一式三聯(lián)，保管員在“入庫(kù)單”上簽字后，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。

(四)采購(gòu)?fù)素洠簜}(cāng)管部填寫(xiě)退貨清單一式二聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管部開(kāi)“采購(gòu)?fù)素泦巍币皇饺?lián)，保管員在“采購(gòu)?fù)素泦巍鄙虾炞趾?，一?lián)倉(cāng)儲(chǔ)，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)裝箱單發(fā)貨。

第二十四條 存貨發(fā)出的程序和方法：

(一)批發(fā)銷售：銷售計(jì)劃部根據(jù)貨品及客戶情況開(kāi)“出貨單”一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核客戶資金及信用后簽字，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)配貨，二聯(lián)銷售計(jì)劃部留存，三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存稽核。倉(cāng)庫(kù)保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫(kù)。沒(méi)有經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字的“出貨單”，保管員不得付貨。

第二十五條 存貨保管的程序和方法：

(一)凡入庫(kù)儲(chǔ)存的商品，均由指定的專人保管。

(二)入庫(kù)儲(chǔ)存的商品，應(yīng)按指定的倉(cāng)位（地點(diǎn)）分類分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

(三)由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記，結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，糾正處理。

(四)保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存貨有無(wú)發(fā)生殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損等。如有發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)主管，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

(五)所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)和存貨狀況，并將存貨明細(xì)賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬實(shí)存數(shù)量

進(jìn)行核對(duì)。如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(六)對(duì)于存放在直營(yíng)店銷售的存貨，由直營(yíng)店管理部負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，組織定期或不定期對(duì)商店進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

(七)保管員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲(chǔ)存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)經(jīng)理處理。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。

第二十六條 存貨儲(chǔ)存的操作規(guī)范：

(一)存貨的入儲(chǔ)和出庫(kù)手續(xù)必須完整嚴(yán)密，工作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。

(二)存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)的事故。

(三)存貨的保管由專人負(fù)責(zé)，做到存貨安全、完整，堆裝整齊，品質(zhì)完好。

(四)存貨儲(chǔ)存的安全設(shè)施完備，并有專人保管、保養(yǎng)、檢修，保證各種安全設(shè)施隨時(shí)可以使用，做到通風(fēng)、防火、防水、防盜，保護(hù)存貨的安全。

(五)倉(cāng)庫(kù)工作人員必須嚴(yán)守崗位，做好安全保衛(wèi)工作。加強(qiáng)值班，嚴(yán)禁帶入火種，嚴(yán)禁非倉(cāng)儲(chǔ)人員出入倉(cāng)庫(kù)。消除各種隱患，保證倉(cāng)庫(kù)的安全。

第二十七條 存貨的盤(pán)點(diǎn)：

(一)為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月25日對(duì)存

貨進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

(二)永續(xù)盤(pán)存和實(shí)地盤(pán)存相結(jié)合，即：平時(shí)要保持良好的永續(xù)盤(pán)存記錄，同時(shí)，每月要進(jìn)行一次定期和分批的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

(三)財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫(kù)存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門(mén)存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便兩部門(mén)相互核對(duì)。

(四)財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并結(jié)出數(shù)量、金額的余額，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。

(五)商品盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織。財(cái)務(wù)部為監(jiān)盤(pán)人，倉(cāng)庫(kù)為盤(pán)點(diǎn)人，銷售計(jì)劃部為稽核人?；藷o(wú)誤簽字后交財(cái)務(wù)部。如有存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，分別由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理寫(xiě)出報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核并提出處理意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理。

(六)財(cái)務(wù)部組織人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽盤(pán)、季度進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。(七)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，各類貨物要已事先分類擺放，并要暫停貨物流動(dòng)。第二十八條 存貨的稽核：財(cái)務(wù)部每月末對(duì)存貨進(jìn)行稽核，確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯(cuò)必須查明原因，否則不得結(jié)賬，不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第二十九條 存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

(一)購(gòu)商品無(wú)計(jì)劃，造成積壓，對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的，由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。購(gòu)物料無(wú)計(jì)劃，造成積壓，對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的，由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。

(二)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)短缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé)；交接不清的由監(jiān)交和交接人負(fù)責(zé)。

(三)在用的財(cái)產(chǎn)物資保管不善，使用不當(dāng)，造成損失的，由保管人或使用人負(fù)責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，賠償最低不少于損失額的50%，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

第三十條 存貨儲(chǔ)存管理的報(bào)告制度：

(一)倉(cāng)庫(kù)管理報(bào)告：主要包括存貨超儲(chǔ)、呆滯積壓和脫供報(bào)告，存貨質(zhì)量變化報(bào)告，存貨損耗和短缺損失報(bào)告，倉(cāng)儲(chǔ)人員重大責(zé)任事故報(bào)告，存貨安全狀況報(bào)告，倉(cāng)儲(chǔ)人員職守情況報(bào)告等。此類報(bào)告本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理編寫(xiě)，由保管員編寫(xiě)的須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理簽字，然后報(bào)總經(jīng)理處理。

(二)存貨會(huì)計(jì)報(bào)告：主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況報(bào)告，霉?fàn)€、變質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報(bào)告，盤(pán)盈盤(pán)虧處理報(bào)告，存貨總金額和各類存貨金額的實(shí)存額報(bào)告，不實(shí)存貨報(bào)告等。此類報(bào)告亦本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編寫(xiě)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理。

第三十一條 低值易耗品的管理：(一)管理分工：

1、工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)直接管理，倉(cāng)庫(kù)（或負(fù)責(zé)人）建立臺(tái)賬登記。

2、家俱類、辦公設(shè)備、計(jì)算機(jī)、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管，綜合管理部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬登記。

(二)管理辦法

1、設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬，按分管部門(mén)分別登記，并責(zé)成專人管理。

2、低值易耗品購(gòu)入時(shí)，要視同存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，登記臺(tái)賬，注明使用人員、地點(diǎn)、使用期限等，更新領(lǐng)用時(shí)要以舊換新。

3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責(zé)任人寫(xiě)明原因，部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。屬個(gè)人原因造成的丟失或損壞，要按原物品原價(jià)的50%賠償。

4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動(dòng)工作前到財(cái)務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。

5、每年11月份，要對(duì)所有人員領(lǐng)用的物品進(jìn)行全面清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)不流失。

6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。

第七章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條 固定資產(chǎn)的核算：(一)固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。

2、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的物品。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫(xiě)字臺(tái)無(wú)論價(jià)值是否達(dá)到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。

財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn)，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。(二)固定資產(chǎn)的分類及折舊年限：

分類 折舊年限

1、房屋及建筑物 35年

2、電子設(shè)備 5年

3、運(yùn)輸設(shè)備 8年

4、其它設(shè)備 8—15年

5、其它設(shè)施 3—8年(三)固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率：

1、固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：年折舊率=(1－預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，據(jù)以編制記賬憑證。

3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更，確需改變的，須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

4、凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。(四)固定資產(chǎn)的日常管理：

1、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢查，確保做到賬實(shí)相符。

2、財(cái)務(wù)部要認(rèn)真登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門(mén)，安裝地點(diǎn)，并由保管責(zé)任人簽字，明確管理責(zé)任。

3、每年年終財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。

4、使用部門(mén)轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時(shí)，要到財(cái)務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù)，保證責(zé)任的連續(xù)性。

(五)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)管理：

1、自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，要先由使用部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng)，再經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)作出議定，人事行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部綜合平衡后，作出購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)。

3、有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門(mén)說(shuō)明情況并做出合理估價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理出售手續(xù)。

4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，要查明原因，由有關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同估價(jià)后，報(bào)總經(jīng)理審批，并予以詳實(shí)登記。

5、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要查明盤(pán)虧的原因并追查責(zé)任，同時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

6、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。屬于事故造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第八章 銷售與收款的管理

第三十三條 銷售計(jì)劃的管理：

(一)銷售部在廣泛收集市場(chǎng)信息，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，每年10月提出各種商品的銷售計(jì)劃（包括銷售品種、銷售數(shù)量和銷售額）報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡，制定出下年度的銷售和采購(gòu)計(jì)劃。

(二)財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃制定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。(三)銷售部根據(jù)年度計(jì)劃制定月份計(jì)劃（包括銷售額和回款額）。第三十四條 合同的管理：

(一)由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。

(二)合同簽訂的權(quán)限：根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管簽訂。

(三)合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份，由銷售部人員分類編號(hào)，復(fù)印件交財(cái)務(wù)部，市場(chǎng)營(yíng)銷部存原件。財(cái)務(wù)部設(shè)立合同臺(tái)賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。

(四)合同的履行：必須按合同的規(guī)定，認(rèn)真組織配貨。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)部。

(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對(duì)方賠償時(shí)，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報(bào)告，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個(gè)人責(zé)任造成的，要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分。

(六)對(duì)方違反合同的追索賠償：銷售部要認(rèn)真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對(duì)有關(guān)人員未認(rèn)真索賠，給公司造成損失時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重向

責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

第三十五條 商場(chǎng)直營(yíng)零售核算制度：

(一)各商場(chǎng)銷售的商品，均采用零售價(jià)、數(shù)量、單品控制方法進(jìn)行核算。

(二)各商場(chǎng)每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨，要按售價(jià)、數(shù)量、單品登記商品四級(jí)明細(xì)賬，并結(jié)出庫(kù)存數(shù)量、余額。

(三)發(fā)生商品損壞、殘缺等情況，由店長(zhǎng)填寫(xiě)損失報(bào)告單，一式三聯(lián)，經(jīng)直營(yíng)店管理部主管核實(shí)并提出處理意見(jiàn)后，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)商場(chǎng)留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。

(四)凡各商場(chǎng)之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)，由直營(yíng)店管理部（或調(diào)出商店）按售價(jià)填寫(xiě)“商品調(diào)貨單”，一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長(zhǎng)簽字后，由直營(yíng)店管理部、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店留存。同時(shí)，各方據(jù)此調(diào)賬。

(五)每月25日，產(chǎn)品部按所有商場(chǎng)售價(jià)清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余額，與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。并且，直營(yíng)店管理部、財(cái)務(wù)部要不定期抽查商店存貨狀況，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，并由直營(yíng)店管理部填寫(xiě)商品溢缺報(bào)告單一式三聯(lián)，一聯(lián)商場(chǎng)留存，一聯(lián)直營(yíng)店管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

第三十六條 公司的商品核算必須接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)，如有錯(cuò)誤必須及時(shí)糾正。

第三十七條 銷售退回：銷售后因商品質(zhì)量問(wèn)題，造成顧客退回的，負(fù)責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù)，且必須報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時(shí)

要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三十八條所有憑證必須如實(shí)、正確、完整地填寫(xiě)，如憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤、記錄發(fā)生錯(cuò)誤需更正的，應(yīng)在更正處由更正人簽章。

第三十九條 應(yīng)收賬款的管理：(一)批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款

1、原則上不允許欠款，公司收到款后發(fā)貨。

2、對(duì)于大客戶采取信用制度，信用額由公司銷售部綜合分析，財(cái)務(wù)平衡報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。

3、定期與客戶對(duì)賬：每月與客戶核對(duì)往來(lái)賬目/欠款數(shù)額，核對(duì)清楚后客戶簽字確認(rèn)傳真至公司財(cái)務(wù)部。

第九章 成本費(fèi)用管理制度

第四十條 管理費(fèi)用項(xiàng)目及其主要內(nèi)容：(一)公司經(jīng)費(fèi)：

1、員工工資：指公司各管理部門(mén)人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；

2、職工福利費(fèi)：按上述工資14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。

3、差旅費(fèi)：指公司管理人員因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

4、辦公費(fèi)：指公司各管理部門(mén)發(fā)生的各種辦公費(fèi)用，如文具、印刷品、郵電、書(shū)報(bào)、雜志、通訊費(fèi)用等。

5、折舊費(fèi)：指公司管理部門(mén)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。

6、修理費(fèi)：指公司管理部門(mén)固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復(fù)其原有狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費(fèi)。

7）低值易耗品攤銷。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按全公司工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。(三)咨詢費(fèi)：指聘請(qǐng)律師、專家等的費(fèi)用。

(四)訴訟費(fèi)：指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(五)交際應(yīng)酬費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。

(六)稅金：指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(七)壞賬損失：指公司因無(wú)法收回應(yīng)收款項(xiàng)而造成的損失。(八)職工教育經(jīng)費(fèi)：指按公司工資總額1.5%提取的用于員工培訓(xùn)、進(jìn)修等支付的費(fèi)用。

(九)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：

1、退休養(yǎng)老金：按工資總額的18%提取交納。

2、失業(yè)保險(xiǎn)金：按工資總額的1%提取交納。(十)交通運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門(mén)使用的公務(wù)車輛費(fèi)用。(十一)存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈：不包括計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失。(十二)其他支出：指不屬于以上各項(xiàng)目的管理費(fèi)用。

第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)控制管理。第四十二條 各項(xiàng)費(fèi)用原則上哪個(gè)部門(mén)發(fā)生支出由哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)控制管理，但必須接受財(cái)務(wù)部的再控制。

第四十三條 廣告、宣傳、促銷費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤(pán)虧、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部會(huì)同市場(chǎng)營(yíng)銷部共同負(fù)責(zé)控制管

理。

第四十四條 存貨的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，包括存貨的堆裝入庫(kù)、入庫(kù)前的整理費(fèi)用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)的裝運(yùn)、包裝費(fèi)等由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)控制管理。

第四十五條 公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。

第四十六條 員工工資、計(jì)提的福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提和控制管理。

第四十七條 費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理,各部門(mén)要根據(jù)費(fèi)用的年度預(yù)算，按月編制費(fèi)用計(jì)劃，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，每月25日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。

第四十八條 財(cái)務(wù)部和費(fèi)用發(fā)生部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，不準(zhǔn)超預(yù)算。如確需超預(yù)算支出，要先由支出部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。

第四十九條 各部門(mén)要在每年12月25日前編制好各種成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)生的臨時(shí)費(fèi)用，如訴訟費(fèi)等，要編制臨時(shí)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)簽批

第五十條 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分由相應(yīng)辦事人員自行負(fù)擔(dān)。

第十章 預(yù)算

第五十一條 預(yù)算的編制在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各部門(mén)主管要積極參與，在財(cái)務(wù)部主管的指導(dǎo)下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)以及變化了的市場(chǎng)情況提出切合實(shí)際的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部要對(duì)各部門(mén)預(yù)算的編制提出具體要求，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、綜合、匯總各部門(mén)預(yù)算。

第五十二條 銷售預(yù)算的編制：

(一)銷售預(yù)算主要由銷售部主管負(fù)責(zé)編制。

(二)首先由銷售部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、以往年度的銷售情況等因素進(jìn)行綜合考慮，草編年度銷售預(yù)算（該預(yù)算要求每年11月20日前完成），然后提交總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織各部門(mén)主管進(jìn)行研究，最后確定銷售預(yù)算年度總額。

(三)銷售部門(mén)根據(jù)已經(jīng)確定的年度銷售預(yù)算、往年銷售進(jìn)度以及今年的銷售形勢(shì)，編制客戶月份的銷售預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)實(shí)行。該預(yù)算作為考核銷售業(yè)績(jī)的依據(jù)。

(四)銷售預(yù)算要按照大類商品品種編制，應(yīng)包括大類商品銷售比例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、應(yīng)收賬款回收率等內(nèi)容。

(五)同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書(shū)。第五十三條 采購(gòu)預(yù)算的編制：

(一)采購(gòu)預(yù)算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。

(二)根據(jù)銷售預(yù)算，考慮進(jìn)貨條件的客觀限制、必備的存貨儲(chǔ)備量（保險(xiǎn)儲(chǔ)備）、倉(cāng)儲(chǔ)容量、與銷售進(jìn)度的同步性等因素進(jìn)行編制。

(三)按照商品品種編制采購(gòu)預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括品種、單價(jià)、期初存

貨量、本期采購(gòu)量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類商品進(jìn)銷比等內(nèi)容。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書(shū)。第五十四條 費(fèi)用預(yù)算的編制：

(一)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算主要由各該費(fèi)用支出部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。(二)對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，要認(rèn)真分析銷售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的關(guān)系，費(fèi)用的支出應(yīng)能獲得更多的收益。要對(duì)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過(guò)去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出的必要性和效果，要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。

(三)對(duì)于管理費(fèi)用，要充分分析公司的業(yè)務(wù)成績(jī)和一般經(jīng)濟(jì)狀況，務(wù)必做到費(fèi)用合理化。由于管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書(shū)。第五十五條 資金收支預(yù)算：(一)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。

(二)分別對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資金預(yù)算中。資金預(yù)算應(yīng)該包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。

(三)資金收入部分包括期初資金余額和預(yù)算期資金收入；資金支出部分包括預(yù)算期的各項(xiàng)資金支出，如商品采購(gòu)支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、設(shè)備購(gòu)置等等。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書(shū)。

第五十六條 預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：(一)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)按年編制。

(二)預(yù)算報(bào)表主要包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(三)同時(shí)編制預(yù)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。

第十一章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度

第五十七條 利潤(rùn)的管理

(一)已銷產(chǎn)品的銷售成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算。

(二)營(yíng)業(yè)外收支中的罰款收支，對(duì)由于合作方未執(zhí)行合同造成本公司經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并積極爭(zhēng)取公司的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)部不得在取得合理賠償之前給予報(bào)銷相關(guān)支出，以此促使有關(guān)部門(mén)追索賠償。

(三)財(cái)務(wù)部要認(rèn)真遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，確定專人負(fù)責(zé)計(jì)算和繳納所得稅及其它各項(xiàng)稅金，對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的差異，要按照《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》列出具體項(xiàng)目，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)足額上交。

(四)公司出現(xiàn)年度虧損，應(yīng)在規(guī)定日期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前彌補(bǔ)，未按規(guī)定及時(shí)申報(bào)造成公司納稅損失的，由責(zé)任人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任。

第五十八條 利潤(rùn)分配的管理

(一)財(cái)務(wù)部要認(rèn)真遵守國(guó)家有關(guān)利潤(rùn)分配的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)分配順序分配利潤(rùn)。

(二)財(cái)務(wù)經(jīng)理要全面考慮公司發(fā)展的需要，研究公司資本結(jié)構(gòu)和資金成本，積極提出利潤(rùn)分配建議。

(三)財(cái)務(wù)部要積極籌措資金，嚴(yán)格執(zhí)行公司的利潤(rùn)分配方案。

第十二章 內(nèi)部稽核制度

第五十九條 內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。各部門(mén)要積極配合，主動(dòng)提供稽核人員所需的各種資料。

第六十條 會(huì)計(jì)稽核制度

(一)復(fù)核原始憑證。檢查其票據(jù)是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否正確。

(二)復(fù)核記賬憑證。檢查其是否與原始憑證相符，有關(guān)人員是否簽章，內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全、正確，是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

(三)抽查賬簿記錄。檢查是否按規(guī)定設(shè)置賬簿（包括備查簿），現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否序時(shí)逐筆登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬賬面結(jié)存與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。

(四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表。檢查是否按規(guī)定時(shí)間、內(nèi)容上報(bào)，是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

第六十一條 財(cái)務(wù)稽核制度

(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽準(zhǔn)。

(二)審查商品采購(gòu)是否按本制度規(guī)定的程序操作：采購(gòu)有無(wú)計(jì)劃；采購(gòu)計(jì)劃是否有相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)；合同的簽訂是否越權(quán)；合同的內(nèi)容是否完整，履行是否嚴(yán)格；驗(yàn)收手續(xù)是否齊全；財(cái)務(wù)

部的貨款支付是否直接對(duì)供應(yīng)商。

(三)審查銷售價(jià)格是否按公司的定價(jià)，銷售折扣是否符合規(guī)定，銷貨款是否及時(shí)收回，業(yè)務(wù)人員、店長(zhǎng)、店員的業(yè)績(jī)考核是否正確。

(四)審查財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查各項(xiàng)預(yù)算之間是否平衡銜接。第六十二條 內(nèi)部稽核人員的工作方法和權(quán)限

(一)設(shè)置《內(nèi)部稽核工作備查簿》，登記發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、差錯(cuò)內(nèi)容、責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，發(fā)現(xiàn)、通知、糾正的實(shí)際時(shí)間及向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的時(shí)間。

(二)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，稽核人員要責(zé)成責(zé)任人立即糾正。責(zé)任人無(wú)正當(dāng)理由拒不糾正或不及時(shí)糾正的，有權(quán)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(三)對(duì)重大問(wèn)題和差錯(cuò)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)督促處理。

第六十三條 內(nèi)部稽核人員的責(zé)任

(一)提出改進(jìn)本公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作的建議。

(二)對(duì)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及已發(fā)現(xiàn)但既未督促糾正又未向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的問(wèn)題，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第六十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織并向總經(jīng)理報(bào)告工作。

第六十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置及編制要求(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表：

1、現(xiàn)金流量表：為年度報(bào)表，要求次年1月30日前完成。

2、其他各項(xiàng)報(bào)表均于次月6日前完成。(二)內(nèi)部報(bào)表：

1、商品銷售利潤(rùn)明細(xì)表，為月報(bào)表。

2、管理費(fèi)用明細(xì)表，為月報(bào)表。

3、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表，為月報(bào)表。

4、商品收、發(fā)、存盤(pán)點(diǎn)表，為月報(bào)表。

5、低值易耗品收、發(fā)、存盤(pán)點(diǎn)表，為月報(bào)表。

6、銷售指標(biāo)完成情況分析表。以上報(bào)表須于每月10日完成。

7、各商店日銷售匯總表，次日下午6時(shí)完成。第六十六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容和要求：

(一)經(jīng)營(yíng)情況：將銷售、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)同財(cái)務(wù)預(yù)算和上年同期進(jìn)行對(duì)比，說(shuō)明取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題、已經(jīng)和準(zhǔn)備采取的措施以及主要責(zé)任人履行職責(zé)的情況。

(二)資金增減和周轉(zhuǎn)情況：主要就資金的增減、運(yùn)用、分配和周轉(zhuǎn)情況做出分析說(shuō)明，對(duì)存在的問(wèn)題要提出解決的辦法；正確估量公司的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為決策者提供可靠依據(jù)。

(三)稅金繳納情況：對(duì)應(yīng)交稅金、公司稅負(fù)、特別是企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠政策情況進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明。

(四)真實(shí)報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。第六十七條 財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)

目的是為了揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展前景

和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，檢查公司預(yù)算完成情況，考察經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)績(jī)，正確評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料。

(一)獲利能力：

1、銷售凈利率：反映企業(yè)銷售收入的獲利水平。計(jì)算公式為： 銷售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回后的銷售凈額。

2、凈資產(chǎn)收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者權(quán)益資本獲得收益的能力。計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益×100%(二)經(jīng)營(yíng)能力：

存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，是反映購(gòu)銷平衡效果的一種尺度。計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨成本。(三)發(fā)展能力：

主要是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。

第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度

第六十八條 會(huì)計(jì)工作交接：

(一)會(huì)計(jì)人員由于工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)手的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事

項(xiàng)。

(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

4、編制移交清冊(cè)，列明所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作交接，由總經(jīng)理指定監(jiān)交人。

(五)移交人員在辦理移交時(shí)。要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。如有差錯(cuò)，由移交人員限期查清。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額

要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行移交。

(六)財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須向接替人員詳細(xì)介紹全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，要寫(xiě)出書(shū)面材料。

(七)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

(八)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

(九)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。

(十)移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第六十九條 會(huì)計(jì)檔案管理制度：(一)會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)容及要求：

1、依照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置專人管理會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要文件，涉及機(jī)密，不得丟失、損壞、抽換、借閱，更不得任意銷毀。

2、會(huì)計(jì)檔案的具體內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、工資賬冊(cè)、考勤、人員變動(dòng)通知單、匯總表、成本計(jì)算原始底稿、各類資料的臺(tái)賬、備查賬、重要的經(jīng)濟(jì)合同以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的各種文件。

3、會(huì)計(jì)檔案裝訂成卷的標(biāo)準(zhǔn)：各年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)按照歸檔要求打號(hào)整理成卷。案卷歸檔要連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)、隔號(hào)，以保持檔案的連續(xù)完整。

4、會(huì)計(jì)憑證要按日期、序號(hào)、類別加裝封面，分類保存，并建立相應(yīng)的分類目錄，存放有序，便于查閱。

(二)會(huì)計(jì)檔案的借閱制度：

1、會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，不準(zhǔn)外單位人員查看。

2、必須查閱的會(huì)計(jì)檔案或需要摘錄、影印、復(fù)制的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，檔案管理人員無(wú)權(quán)私自為外單位人員出借、查閱會(huì)計(jì)檔案。

3、外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案須持單位介紹信，個(gè)人有關(guān)證件，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，方能查閱。

(三)會(huì)計(jì)檔案的保管期限：

按財(cái)政部規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久性兩類。定期的有十年、十五年，十年期的有材料出入庫(kù)單、考勤、調(diào)動(dòng)通知單；十五年期的有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、各類月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、合同等。永久性的

會(huì)計(jì)資料有年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）及財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)會(huì)計(jì)檔案的銷毀：

會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，經(jīng)過(guò)鑒定，填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷毀報(bào)告單”，寫(xiě)明會(huì)計(jì)檔案的類別、名稱、冊(cè)（張）數(shù)及所屬年份等，由會(huì)計(jì)主管人員和稽核人員負(fù)責(zé)簽字后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字辦理。

第十五章 附則

第七十條 本制度由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由辦公室行文下發(fā)執(zhí)行。第七十一條 本制度原則上每年年底前修訂一次，如遇國(guó)家財(cái)務(wù)制度變化，可隨時(shí)修訂個(gè)別條款。修訂后的制度報(bào)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

第七十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第七十三條 本制度屬于公司財(cái)務(wù)管理文件，為公司機(jī)密，任何人不得向公司以外人員透露。

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第二部分 公司章程

目錄

總 則——————————————————第48 頁(yè) 股 東——————————————————第49頁(yè) 注冊(cè)資本-----第50頁(yè) 股東會(huì)-------第50頁(yè) 董事會(huì)（或：執(zhí)行董事）----------------------第52頁(yè) 經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)-第55頁(yè) 監(jiān)事會(huì)（或：監(jiān)事）--------------------------第57頁(yè) 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)---第57頁(yè) 解散和清算---第58頁(yè) 附 則-----第60頁(yè) 詩(shī)雅服飾有限公司章程 第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)法律法規(guī)，制定本章程。

第二條 本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的一切活動(dòng)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，并受國(guó)家法律法規(guī)的保護(hù)。

第三條 公司在石家莊市工商行政管理局登記注冊(cè)。

名 稱：詩(shī)雅服飾有限公司。

地 址：石家莊市新華區(qū)

第四條 公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：

經(jīng)營(yíng)范圍以登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的為準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事活動(dòng)。

第五條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以對(duì)外投資，設(shè)立分公司和辦事機(jī)構(gòu)。

第六條 公司的營(yíng)業(yè)期限為5年，自公司核準(zhǔn)登記注冊(cè)之日起計(jì)算。

第二章 股 東

第七條 公司股東共2個(gè)：

甲 方：某1 姓名或名稱：某1 住 所：石家莊市新華區(qū)

執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：（自然人為身份證號(hào)碼）：***6 乙 方：某2 姓名或名稱：某2

住 所：石家莊市新華區(qū)

執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：（自然人為身份證號(hào)碼）：***0（注：若有多個(gè)股東照此類推）第八條 股東享有下列權(quán)利：

（一）有選舉和被選舉為公司董事、監(jiān)事的權(quán)利；

（二）根據(jù)法律法規(guī)和本章程的規(guī)定要求召開(kāi)股東會(huì)；

（三）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和日常管理進(jìn)行監(jiān)督；

（四）有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議和質(zhì)詢；

（五）按出資比例分取紅利，公司新增資本時(shí)，有優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)；

（六）公司清盤(pán)解散后，按出資比例分享剩余資產(chǎn)；

（七）公司侵害其合法利益時(shí)，有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提出要求，糾正該行為，造成經(jīng)濟(jì)損失的，可要求予以賠償。

第九條 股東履行下列義務(wù)：

（一）按規(guī)定繳納所認(rèn)出資；

（二）以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；

（三）公司經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊(cè)后，不得抽回出資；

（四）遵守公司章程，保守公司秘密；

（五）支持公司的經(jīng)營(yíng)管理，提出合理化建議，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

第十條 公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書(shū)，出資證明書(shū)載明下列事項(xiàng)：

（一）公司名稱；

（二）公司登記日期；

（三）公司注冊(cè)資本；

（四）股東的姓名或名稱，繳納的出資；

（五）出資證明書(shū)的編號(hào)和核發(fā)日期。

出資證明書(shū)應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人簽名并由公司蓋章。

第十一條 公司置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：

（一）股東的姓名或名稱；

（二）股東的住所；

（三）股東的出資額、出資比例；

（四）出資證明書(shū)編號(hào)。

第三章 注冊(cè)資本

第十二條 公司注冊(cè)資本為人民幣500萬(wàn)元。各股東出資額及出資比例如下：

股東名稱或姓名 某1 出資額300萬(wàn) 出資比例60% 第十三條 股東以（貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)）出資。

第十四條 各股東應(yīng)當(dāng)于公司注冊(cè)登記前足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額。

股東不繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

或：

第十四條 公司注冊(cè)資本于公司注冊(cè)登記之日起兩年內(nèi)分期繳足，首期出資額于公司注冊(cè)登記前繳付，并且不低于注冊(cè)資本的50%。

股東不繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

第十五條 股東可以以非貨幣出資，但必須按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

第十六條 股東可以依法轉(zhuǎn)讓其出資。

第四章 股東會(huì)

第十七條 公司設(shè)股東會(huì)，股東會(huì)由全體股東組成，股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

第十八條 股東會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

（二）選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；

（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

（四）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

（五）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；

（六）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，決算方案；

（七）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（八）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

（九）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

（十）對(duì)股東轉(zhuǎn)讓出資作出決議；

（十一）對(duì)公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；

（十二）制定和修改公司章程。

第十九條 股東會(huì)會(huì)議由股東按出資比例行使表決權(quán)。

公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式以及修改公司章程，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意。

第二十條 股東會(huì)每年召開(kāi)一次年會(huì)。年會(huì)為定期會(huì)議，在每年的十二月召開(kāi)。公司發(fā)生重大問(wèn)題，經(jīng)代表四分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事，或者監(jiān)事提議，可召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

第二十一條 股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持，董事長(zhǎng)因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由董事長(zhǎng)指定的副董事長(zhǎng)或其他董事主持。

或：

第二十一條 股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集并主持，執(zhí)行董事因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由執(zhí)行董事指定的股東召集并主持。

第二十二條 召開(kāi)股東會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十五日前以書(shū)面方式或其它方式通知全體股東。股東因故不能出席時(shí)，可委托代理人參加。

一般情況下，經(jīng)全體股東人數(shù)半數(shù)（含半數(shù)）以上，并且代表二分之一表決權(quán)的股東同意，股東會(huì)決議有效。

修改公司章程，必須經(jīng)過(guò)全體股東人數(shù)半數(shù)（含半數(shù)）以上，并且代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意，股東會(huì)決議方為有效。

第二十三條 股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第二篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒(méi)有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第三篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。

2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；

（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)人員針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對(duì)成本和資金進(jìn)行控制；對(duì)進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購(gòu)人員采購(gòu)的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過(guò)）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計(jì)劃價(jià)，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果采購(gòu)原材料價(jià)格高于公司核定的計(jì)劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購(gòu)程序擅自采購(gòu)（所有資金往來(lái)活動(dòng)均有財(cái)務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購(gòu)人員經(jīng)手采購(gòu)資金款項(xiàng)），由采購(gòu)人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財(cái)務(wù)人員必須對(duì)收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門(mén)處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書(shū)）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

（2）對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購(gòu)。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購(gòu)的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購(gòu)買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用

價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。

（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)

前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

7.3、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤(rùn)。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）

9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。（）

十、罰則

1、對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)賬會(huì)計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對(duì)賬制度，違反往來(lái)對(duì)賬要求，使往來(lái)帳超過(guò)有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日

第四篇：?？谘盆蠓椨邢薰竞?jiǎn)介

海口雅梵服飾有限公司簡(jiǎn)介

?？谘盆蠓椨邢薰境闪⒂?010年，本公司主要經(jīng)營(yíng)服飾終端零售行業(yè)，目前經(jīng)營(yíng)的品牌有：OU.、Lawrence、ELLE、秀亦、太平鳥(niǎo)女裝、末未和SO.Q，均屬中高檔消費(fèi)的國(guó)內(nèi)外知名品牌，本公司品牌在湖南省、海南省的各大商場(chǎng)均設(shè)有銷售網(wǎng)點(diǎn)。其中海南區(qū)域17家店，湖南區(qū)域14家店。

OU.品牌我司在湖南、海南均是省總代理，在?？?、儋州、三亞、長(zhǎng)沙、株洲、湘潭、懷化、張家界、吉首等地區(qū)均有終端零售店。

Lawrence（籮倫詩(shī)）品牌，我司也是省總代理，在?？诩叭齺喴簿薪K端零售店。

ELLE品牌我司在湖南、海南均是省總代理，在?？凇⑷齺?、湘潭、懷化、等地區(qū)均設(shè)有終端零售店。

我司代理的末未品牌在懷化區(qū)域?qū)儆谑写?，在懷化步步高、懷化飛達(dá)商場(chǎng)均設(shè)有專柜。

秀亦品牌屬我司新代理的品牌，是海南省的總代理，產(chǎn)品價(jià)格定位、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品風(fēng)格十分穩(wěn)定。

太平鳥(niǎo)女裝亦屬我司新代理的品牌，太平鳥(niǎo)時(shí)尚女裝專注于為時(shí)尚女性提供產(chǎn)品和服務(wù)，國(guó)際化的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)吸收全球最新的時(shí)尚理念，形成獨(dú)具時(shí)尚特色和創(chuàng)新理念的“CN、TD、JS”三大系列。憑借每年3500余款的款量、獨(dú)特的店務(wù)形象、精致的服務(wù)，贏得了中國(guó)時(shí)尚女性群體的青睞。

SO.Q童裝，追求簡(jiǎn)單、可愛(ài)、時(shí)尚、大方的風(fēng)格、精心設(shè)計(jì)巧

妙的搭配、給予兒童個(gè)性、純真歡樂(lè)的感覺(jué)，讓兒童與世界共同成長(zhǎng)的心愿，最優(yōu)質(zhì)的品質(zhì)、和最溫馨的服務(wù)，為孩子們帶來(lái)更多的歡樂(lè)，更多的自信更多的夢(mèng)想。

2011年我司實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收4500多萬(wàn)，2012年實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收6000多萬(wàn)，在行業(yè)不景氣的大市場(chǎng)氛圍下，我司仍保持著穩(wěn)定的增長(zhǎng)趨勢(shì)。

另外，我司在湖南區(qū)域現(xiàn)有下級(jí)代理商4家，預(yù)計(jì)2013年湖南區(qū)域下家代理商的數(shù)量將發(fā)展到20家左右。

第五篇：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度。利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 資金審批制度

1，總則

⑴ 公司所有款項(xiàng)的支付，須由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理一支筆簽批后，方可報(bào)銷；總經(jīng)理外出時(shí)，原則上不報(bào)銷任何費(fèi)用，特殊情況應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單據(jù)上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司印鑒及支票必須由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管；會(huì)計(jì)或出納不在單位期間，印章應(yīng)由總經(jīng)理指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須是正式發(fā)票并必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證；個(gè)別小額工程、勞務(wù)費(fèi)用等特殊情況應(yīng)附清單并在事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理費(fèi)用的列支原則；公司所需購(gòu)置物品應(yīng)由綜合部編制計(jì)劃清單，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后，方可購(gòu)買；購(gòu)回后憑正式發(fā)票按程序由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

⑵ 涉及交際等非正常費(fèi)用，由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理提前申報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。事后憑票報(bào)銷。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： 部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。上述費(fèi)用包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。

（4）市內(nèi)因公需要，打的費(fèi)用憑票報(bào)銷，當(dāng)月限額，部門(mén)經(jīng)理不超過(guò)二百元，一般員工不超過(guò)一百元。

4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

公司車輛維修、保養(yǎng)、使用由綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)結(jié)算；

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

⑵ 財(cái)務(wù)部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

（3）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排；

（4）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)提出意見(jiàn)并報(bào)綜合部審核制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政、交際費(fèi)用借支、報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用需借支的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單，部門(mén)經(jīng)理簽字并報(bào)總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)支付并掛帳，事后憑正式發(fā)票按上述程序報(bào)銷后沖銷借支單據(jù)。

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)憑正式發(fā)票，由經(jīng)辦人員簽字注明事由，公司部門(mén)經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字由財(cái)務(wù)報(bào)銷。

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，按上述程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（4）支票領(lǐng)用，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，部門(mén)經(jīng)理簽字同意報(bào)總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽約均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、配合綜合部進(jìn)行工程招投標(biāo)文件的編制、負(fù)責(zé)工程決算的審定。

3、工程部應(yīng)積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑶ 工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的設(shè)備、車輛、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用儀器、設(shè)備、工具等由工程部歸口管理；

⑶ 財(cái)務(wù)部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。