第一篇：XX礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

XX礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第四十六條 會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自股東會通過之日起開始施行。

南漳佳成礦業(yè)有限公司公司

2010.07.18

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條 充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。

第二條 會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時，須報(bào)批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條 記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結(jié)帳、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次.南漳縣佳成礦業(yè)有限公司

2010.07.18

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條借款及報(bào)銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報(bào)銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第七條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

XX礦業(yè)有限公司 2010.08.3.

第二篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。

2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會計(jì)核算工作；

（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會計(jì)。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計(jì)人員針對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會計(jì)職責(zé)：根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計(jì)劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計(jì)劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項(xiàng)），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動資產(chǎn)的管理

3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財(cái)務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項(xiàng)及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負(fù)責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價

（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用

價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價格。

（2）購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號

前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計(jì)算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定?。?/p>

（1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財(cái)務(wù)管理部。

財(cái)務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計(jì)準(zhǔn)則》建立會計(jì)科目。

九、會計(jì)檔案管理（法定）

9.1、要做好會計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4、會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會計(jì)移交清冊15年、會計(jì)檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現(xiàn)金出納會計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對往來賬會計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日

第三篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第四篇：路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度

路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度

X路橋有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范各級責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為做好財(cái)務(wù)管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益特制訂本制度

第二條 本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員

第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施公司具體的財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營核算管理反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務(wù)對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政稅務(wù)部門了解檢查財(cái)務(wù)工作提供有關(guān)資料如實(shí)反映情況

第四條 公司對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派會計(jì)制由財(cái)務(wù)部對各單位派出財(cái)務(wù)人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心會計(jì)人員由公司委派各項(xiàng)目部設(shè)出納一名到區(qū)域中心報(bào)賬集中核算

第五條 委派會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度搞好財(cái)務(wù)會計(jì)工作及時向公司及各獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項(xiàng)任務(wù)對公司負(fù)責(zé)為各單位提供服務(wù) 第六條 財(cái)務(wù)人員的任用實(shí)行回避制度單位負(fù)責(zé)人的近親屬不得在其所在單位任職財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職

第七條 財(cái)務(wù)人員的任免調(diào)動換崗首先由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出意見或建議由人事部審核報(bào)總經(jīng)理決定人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會計(jì)負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)監(jiān)交主管會計(jì)辦理交接手續(xù)由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交

第八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有必要的會計(jì)專業(yè)知識和技能并取得會計(jì)從業(yè)資格證書還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)工程及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識財(cái)務(wù)人員應(yīng)爭取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)公司原則上應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)或進(jìn)修的時間

第九條 公司財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報(bào)表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)行初核各單位出納人員由委派會計(jì)進(jìn)行初核

第三章 財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限 第十條 股東會職權(quán) 1決定公司投資計(jì)劃

2批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案 3批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發(fā)行公司債券做出決議

6對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會職權(quán) 1制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案利潤分配方案彌補(bǔ)虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準(zhǔn)

2決定投資方案 3批準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算

4對總額在50萬元以上的固定資產(chǎn)購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)

1根據(jù)通過的費(fèi)用和資金預(yù)算總經(jīng)理擁有物品采購等各項(xiàng)費(fèi)用支出和項(xiàng)目部墊資融資的審批決策權(quán)并對決策事項(xiàng)負(fù)責(zé)

2在董事會賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)有公司為項(xiàng)目經(jīng)理個人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)

3負(fù)責(zé)審批公司對外宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)用項(xiàng)目部向公司報(bào)銷費(fèi)用和超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請報(bào)銷的費(fèi)用開支

4負(fù)責(zé)審定對工程項(xiàng)目的收費(fèi)率

5決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動 第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動是否符合各級規(guī)章制度

3負(fù)責(zé)資金收支預(yù)算平衡資金收支對項(xiàng)目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力對公司內(nèi)部100萬元含以下貸款有審批權(quán)

4根據(jù)公司運(yùn)作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營活動 5負(fù)責(zé)審查公司對外提供的會計(jì)資料

6分管公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作對公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支有審批權(quán) 7參與工程項(xiàng)目部收費(fèi)率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議參與經(jīng)營決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件

8組織公司內(nèi)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)對公司財(cái)務(wù)人員的考核調(diào)動有提議的權(quán)力

第十四條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)

1組織并規(guī)范公司的會計(jì)核算工作推動會計(jì)電算化工作 2收集整理各種財(cái)務(wù)管理信息加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體實(shí)施加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門費(fèi)用控制 4組織對各項(xiàng)目部的年終結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算與財(cái)務(wù)考核 5制訂管理費(fèi)的收繳計(jì)劃按時足額完成資金收繳工作

6參與制訂項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包對外業(yè)務(wù)承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等考核指標(biāo)對工程項(xiàng)目承包經(jīng)營結(jié)算涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)

7完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有效防止各種錯弊 8嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9負(fù)責(zé)檢查公司各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會計(jì)工作參與對財(cái)務(wù)人員的考核對財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動有建議的權(quán)力

第十五條 下屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé) 1對本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費(fèi)率商定的權(quán)力

3負(fù)責(zé)本單位管理費(fèi)及時上交工作應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作債權(quán)債務(wù)的清理工作

4對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé) 5負(fù)責(zé)與項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)的繳納 第十六條 委派會計(jì)權(quán)責(zé)

1按施工企業(yè)會計(jì)制度和公司會計(jì)核算辦法組織各單位會計(jì)核算工作 2執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度對違反制度的開支應(yīng)提議否決負(fù)有監(jiān)督報(bào)告責(zé)任 3督促項(xiàng)目部按時上交公司管理費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會計(jì)報(bào)表編制加強(qiáng)項(xiàng)目部成本費(fèi)用核算控制

4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)格支付手續(xù)維護(hù)資金安全

5參與項(xiàng)目部合同管理 第四章 財(cái)務(wù)工作規(guī)范 第十七條 會計(jì)核算管理

一公司執(zhí)行《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則會計(jì)憑證和賬簿和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定下列事項(xiàng)必須辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算

1有價證券的收付 2財(cái)物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費(fèi)用的計(jì)算 6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制 三會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止

三企業(yè)采取的會計(jì)處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會同意任何人不得隨意改變會計(jì)憑證會計(jì)賬簿會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確完整并符合會計(jì)制度的規(guī)定

四財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證加強(qiáng)對原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費(fèi)用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬會計(jì)出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字

五財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查保證賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)相符

六財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)并報(bào)送有關(guān)部門會計(jì)報(bào)表須會計(jì)及單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章

第十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

一財(cái)務(wù)人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督對不真實(shí)不合法的原始憑證不予受理對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正補(bǔ)充

二財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時應(yīng)及時向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告并請求查明原因做出處理

財(cái)務(wù)人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理 第十九條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度 一建立財(cái)務(wù)人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員經(jīng)辦人員財(cái)物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工

2具體要求

⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費(fèi)用賬往來明細(xì)賬和兼管財(cái)務(wù)檔案 ⑶會計(jì)總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)

1收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開具收據(jù)或發(fā)票外還應(yīng)取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)

2付出現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金付款憑單憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起

3嚴(yán)格遵守國家結(jié)算紀(jì)律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財(cái)務(wù)對帳制度 1帳實(shí)相符

⑴現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對若有差錯及時查找原因公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分不得混用

⑵銀行存款應(yīng)每月或每周取得銀行對賬單會計(jì)由與銀行日記賬進(jìn)行核對若有未達(dá)款項(xiàng)必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時間順序裝訂保存

⑶物資倉庫每年定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)核對賬目發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因及時處理

2賬賬核對 總賬與明細(xì)賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

第二十條 工程項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理

1工程項(xiàng)目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本對合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項(xiàng)目收費(fèi)率收費(fèi)方式作明確的約定

2項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項(xiàng)目核算管理

1公司對于在一個區(qū)域內(nèi)的幾個不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心核算中心會計(jì)人員對公司負(fù)責(zé)為項(xiàng)目提供服務(wù)各項(xiàng)目部設(shè)出納一名出納從會計(jì)處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報(bào)賬

2工程的成本費(fèi)用支出必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字公司列支費(fèi)用按公司有關(guān)制度計(jì)算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會計(jì)人員告知項(xiàng)目經(jīng)理后可直接計(jì)入成本

3項(xiàng)目所有工料機(jī)其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用都必須反映在項(xiàng)目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機(jī)發(fā)票

4項(xiàng)目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測算在承包合同中明確項(xiàng)目人均月工資額以800元為標(biāo)準(zhǔn)超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的33調(diào)增項(xiàng)目應(yīng)上繳利潤

5項(xiàng)目部及分公司賬面招待費(fèi)開支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的3‰為限超過部分須按33計(jì)交所得稅

6使用項(xiàng)目部資金購置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購置計(jì)劃報(bào)公司相關(guān)管理部門由相關(guān)管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項(xiàng)目資金屬公司急需購置的大型設(shè)備可由項(xiàng)目部墊支后轉(zhuǎn)為對公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計(jì)入項(xiàng)目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計(jì)提折舊項(xiàng)目責(zé)任賬中同時將購置資產(chǎn)的資金從項(xiàng)目部可用資金中減少對于未經(jīng)公司簽署同意的財(cái)務(wù)不能付款購買

第二十二條 項(xiàng)目資金管理

1工程項(xiàng)目資金屬公司財(cái)產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項(xiàng)目部開戶銀行賬戶項(xiàng)目部合同計(jì)量部門應(yīng)定期將項(xiàng)目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財(cái)務(wù)部門作為對資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)

2項(xiàng)目部應(yīng)確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費(fèi)等費(fèi)用上繳工作應(yīng)交公司資金占用費(fèi)機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生時間及時組織上交公司

3項(xiàng)目部應(yīng)上交公司各項(xiàng)資金會計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目資金到帳后列出資金計(jì)劃交項(xiàng)目經(jīng)理審閱若項(xiàng)目經(jīng)理無正當(dāng)理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會計(jì)人員可直接劃轉(zhuǎn)資金

4各單位資金上繳時間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定

項(xiàng)目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計(jì)量款5日內(nèi)上繳當(dāng)期計(jì)量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計(jì)工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補(bǔ)

分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報(bào)告向公司說明情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息未及時上繳也未提交報(bào)告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰

5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項(xiàng)目之間融通資金時須事先提出申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

6各單位與公司資金往來費(fèi)用上繳實(shí)行收支兩條線資金實(shí)行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實(shí)際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費(fèi)多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計(jì)息

第二十三條 項(xiàng)目部借款管理 一申請程序

項(xiàng)目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時應(yīng)提出書面借款申請?jiān)谏暾垐?bào)告中說明借款用途借款金額還款計(jì)劃和期限以及擔(dān)保抵押的說明

二內(nèi)部借款審批

由工程管理部提出工程進(jìn)展情況工程施工質(zhì)量對資金使用的合理性做出評估財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目部管理費(fèi)上繳情況過去項(xiàng)目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評估報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)特殊情況可以請示先放款后補(bǔ)辦手續(xù)但放款中的擔(dān)保抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行誰辦理誰負(fù)責(zé)

三內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則

項(xiàng)目部借款時項(xiàng)目經(jīng)理出具借條借款人必須是項(xiàng)目經(jīng)理個人格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實(shí)行擔(dān)?；虻盅恨k理擔(dān)保的擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的法人單位或公司其他項(xiàng)目經(jīng)理辦理抵押的抵押物的實(shí)際價值必須相當(dāng)于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財(cái)產(chǎn)的他項(xiàng)權(quán)證交公司保管

四項(xiàng)目經(jīng)理借款操作程序 1項(xiàng)目經(jīng)理提出書面借款申請

⑴書面申請報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容項(xiàng)目經(jīng)理個人和家庭情況工程項(xiàng)目概況借款理由借款金額期限擔(dān)保人或抵押物情況等

⑵填制借款申請表

見附件一 ⑶填制借款借條

見附件三

2公司財(cái)務(wù)部對借款資料進(jìn)行審查符合要求的呈送總經(jīng)理審批

3總經(jīng)理審批同意在借條上批示后辦理擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)簽訂擔(dān)保借款合同借款利率為月息12‰

借款合同見附件二

4公司財(cái)務(wù)部將借款劃入項(xiàng)目部銀行賬戶

5借款到期前10天公司財(cái)務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息

五項(xiàng)目經(jīng)理借款到期后確因特殊情況款項(xiàng)不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后重新辦理借款手續(xù)

第二十四條 銀行保證業(yè)務(wù)工作制度

一銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明投標(biāo)保函履約保函和預(yù)付款保函是根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司申請銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)視同貨幣資金管理

二嚴(yán)格銀行保函審批程序根據(jù)業(yè)務(wù)需要信貸證明及投標(biāo)保函由市場經(jīng)營部根據(jù)項(xiàng)目資審需要填寫申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交財(cái)務(wù)辦理履約保函及預(yù)付款保函由市場經(jīng)營部和項(xiàng)目經(jīng)理提出申請總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理

三項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保

四銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司為中標(biāo)項(xiàng)目辦理的保證業(yè)務(wù)費(fèi)用由該項(xiàng)目承擔(dān)公司一次性向項(xiàng)目收取其中信貸證明手續(xù)費(fèi)按信貸證明總額的1‰收取投標(biāo)保函手續(xù)費(fèi)按保函金額的2‰計(jì)收履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項(xiàng)目公司投出保證金視同項(xiàng)目經(jīng)理借款按保證金金額及占用時間計(jì)收利息

五為中標(biāo)開具的各類保函原件由該項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回未中標(biāo)項(xiàng)目由市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件

第二十五條 項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作

一解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責(zé)任人是項(xiàng)目部經(jīng)理承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費(fèi)用和損失

二各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進(jìn)行對賬核實(shí)資金支付情況認(rèn)真填報(bào)有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報(bào)表并對債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度做出預(yù)測分析

三公司財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)目部的報(bào)表匯總后確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)債務(wù)及時報(bào)告總經(jīng)理總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況分析及時采取有效措施

四為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)基金壞賬準(zhǔn)備金按國家財(cái)務(wù)制度執(zhí)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)基金按項(xiàng)目部剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行 五項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員漏報(bào)或瞞報(bào)重要債權(quán)債務(wù)或因債權(quán)管理不當(dāng)失去追訴時效的應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

六完工項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收三個月內(nèi)將帳并入公司并帳時必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認(rèn)其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金其余債權(quán)在并帳時必須全部收回若項(xiàng)目并帳后產(chǎn)生新的債務(wù)由項(xiàng)目經(jīng)理個人承擔(dān)

七因執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度不嚴(yán)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)視具體情況追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任

第六章 費(fèi)用預(yù)算管理 第二十六條 費(fèi)用預(yù)算制度 一資金收支預(yù)算

資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行考核也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕侄慰梢酝诰蛸Y金潛力平衡收支

據(jù)經(jīng)營計(jì)劃預(yù)測資金來源和資金運(yùn)用量 2根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況安排資金銀行籌措計(jì)劃 二費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行考核

為了加強(qiáng)公司各部門費(fèi)用支出的控制節(jié)支增效公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂有關(guān)經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)并進(jìn)行控制考核

1公司財(cái)務(wù)部于年初根據(jù)上年費(fèi)用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費(fèi)用預(yù)算表再與各部室商定合理的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)在此基礎(chǔ)上制訂支出總預(yù)算最后報(bào)公司總經(jīng)理核定

2各部室在特殊情況下可申請追加費(fèi)用預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)

3年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標(biāo)確定經(jīng)營費(fèi)用允許支出的限額與實(shí)際支出數(shù)進(jìn)行對照

4費(fèi)用超支或節(jié)約情況進(jìn)行考核并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評或表揚(yáng)獎勵 第七章 固定資產(chǎn)管理

第二十七條 公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上單位價值在2000元以上的房屋及建筑物機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)

第二十八條 大型固定資產(chǎn)的購置由董事會決定公司各相關(guān)管理部門按照分工統(tǒng)一管理調(diào)度各使用單位按月向公司上交使用費(fèi)單位價值在10萬元以下的機(jī)械設(shè)備檢測試驗(yàn)儀器以及辦公設(shè)備等經(jīng)公司批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部自行購置自行提取折舊計(jì)入工程成本

第二十九條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物在用的機(jī)械設(shè)備儀器運(yùn)輸車輛工具器具季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等

第三十條 固定資產(chǎn)折舊從開始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍應(yīng)提取折舊已提足折舊的固定資產(chǎn)不管能否使用均不再提取折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再提取折舊公司固定資產(chǎn)除董事會特別指定的資產(chǎn)外均采用平均年限法折舊率為

序號 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)殘值率 年折舊率 月折舊率

房屋建筑物 30 10 3 025 運(yùn)輸設(shè)備 8 5 11875檢測及試驗(yàn)儀器 其他 3

5099 3 施工機(jī)械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設(shè)備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產(chǎn)清理報(bào)廢須經(jīng)董事會或由董事會授權(quán)公司總經(jīng)理決定并將處理收入交至公司財(cái)務(wù)部任何單位部門無權(quán)自行處理和收款

第三十二條 每個固定資產(chǎn)都應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片一式三份資產(chǎn)使用單位一份會計(jì)部門一份資產(chǎn)管理單位一份并定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)終了必須由三個部門聯(lián)合進(jìn)行一次全面清查

第八章 財(cái)務(wù)檔案管理制度

第三十三 各單位必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)建立財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財(cái)務(wù)會計(jì)檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴(yán)防毀損丟失和泄密

第三十四 財(cái)務(wù)會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證會計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃及重要的經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)具體包括

1會計(jì)憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發(fā)料憑證各種調(diào)撥單及其他憑證

2會計(jì)賬簿類總賬明細(xì)賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿其他會計(jì)賬簿 3財(cái)務(wù)報(bào)告類月度季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表附表附注以及文字說明材料報(bào)表產(chǎn)值和工資報(bào)表中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)資報(bào)告其他財(cái)務(wù)報(bào)告

4合同類工程承包合同購貨合同公司與項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同其他合同 5工程結(jié)算類工程項(xiàng)目結(jié)算書工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算資料等

6其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單其他應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料財(cái)務(wù)會計(jì)檔案移交清冊財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管清冊財(cái)務(wù)會計(jì)檔案銷毀清冊及財(cái)稅文件銀行文件公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等 第三十五條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職必須將本人所經(jīng)營的財(cái)務(wù)會計(jì)檔案全部移交給接替人員交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊簽名蓋章沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職

第三十六條 公司機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部按照檔案歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管清冊當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)會計(jì)檔案在會計(jì)終了后可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年出納人員不得兼管財(cái)務(wù)會計(jì)檔案期滿之后應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案移交清冊移交公司檔案室統(tǒng)一保管移交公司檔案室保管的財(cái)務(wù)會計(jì)檔案原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝個別需要拆刲重新整理的檔案室應(yīng)當(dāng)會同公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理以分清責(zé)任

第三十七條 財(cái)務(wù)會計(jì)檔案不得隨意調(diào)閱如外部有權(quán)機(jī)構(gòu)經(jīng)合法程序進(jìn)行檢查或公司內(nèi)部有特殊需要經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)辦理登記手續(xù)可以提供查閱或復(fù)制查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)會計(jì)檔案上涂畫拆封和抽換調(diào)閱人員一律不得將財(cái)務(wù)會計(jì)檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財(cái)務(wù)部人員陪同并隨人帶回

第三十八條 財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年十年十五年二十五年按公司檔案管理辦法執(zhí)行期滿需要銷毀時應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部對銷毀檔案做出鑒定由公司組織人員辦理銷毀工作的有關(guān)事宜

第九章 附則

第三十九條 本制度自發(fā)布之日起施行原《財(cái)務(wù)管理辦法》及《資金上繳辦法》同時廢止

第四十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部解釋 附件一

中天路橋有限公司借款申請表 編號 年第 號

申請人 資質(zhì) 身份證號碼

證號碼 借款金額大寫 月利率12‰

擔(dān)保人 資質(zhì) 身份借款期限

年

月

申請人已累計(jì)日至

****年**月**日

申請理由 理由

借款

萬元其中向公司借

款

萬元其他借款

萬元

單位開戶銀行賬戶賬號

借款申請人簽名蓋章

部 總經(jīng)理審批意見

有關(guān)部門意見

部

備注

財(cái)

務(wù)

聲明本借款請匯入

附件二

保證擔(dān)保借款合同 編號 年第 號

出借人中天路橋有限公司以下簡稱甲方 借款人

以下簡稱乙方 保證人

以下簡稱丙方

乙方由于資金周轉(zhuǎn)需要向甲方借款因乙方請求丙方自愿為乙方向甲方借款提供無條件擔(dān)保甲方經(jīng)審查同意丙方作為乙方還款的保證人甲乙丙三方經(jīng)協(xié)商一致訂立本合同

第一條 乙方向甲方借款金額人民幣大寫

萬元整小寫

元借款期限為

****年**月**日至

****年**月**日借款利率為月息12‰利息在本金歸還前分兩次付清

第二條 乙方應(yīng)按期足額向甲方歸還借款本息否則乙方應(yīng)向甲方支付違約金違約金按未還款項(xiàng)的總額的每日萬分之七計(jì)算

第三條 保證人承諾

1丙方為乙方向甲方借款

萬元提供擔(dān)保承擔(dān)連帶清償責(zé)任 2保證范圍包括借款的本金利息違約金賠償金及甲方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全部費(fèi)用

3如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應(yīng)的費(fèi)用甲方有權(quán)直接向丙方追償丙方保證在接到甲方書面催款通知的十五日內(nèi)清償上述款項(xiàng)

4丙方的擔(dān)保期限為本合同借款期限屆滿后二年內(nèi)

5丙方的保證責(zé)任不因主債務(wù)無效而無效不論主債務(wù)是否生效丙方均承擔(dān)連帶保證責(zé)任

第四條 丙方代乙方清償借款本息費(fèi)用后有權(quán)向乙方追償

第五條 本合同生效后乙方如不能按期還款甲方可隨時向乙方主張權(quán)利丙方自愿承擔(dān)連帶保證責(zé)任至款項(xiàng)還清

第六條 爭議的解決方式甲乙丙三方在履行本合同中發(fā)生的爭議由襄樊市中級或高級人民法院管轄

第七條 本合同一式三份甲乙丙三方各執(zhí)一份 甲方

中天路橋有限公司

公章 法定代表人或授權(quán)代理人

乙方

簽字 乙方電話

丙方

簽字 丙方電話

附件三 借

據(jù)

本人向中天路橋有限公司借款人民幣

萬元整小寫

元利率按月利率12‰計(jì)算利息分兩次支付本金到期日前支付一半另一半在本金歸還時一并支付

本人保證于

****年**月**日歸還貸款本金及支付利息如逾期不還本人愿按借款本息總額承擔(dān)每日萬分之七的違約金

借款請匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

借款人

簽字

****年**月**日 公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

已于

****年**月**日到期公司財(cái)審部已多次催收請你單位準(zhǔn)備資金在****年**月**日前歸還所借本金

及利息

合計(jì)

以維護(hù)本公司的合法權(quán)益

款項(xiàng)匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財(cái)務(wù)部 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

****年**月**日到期公司財(cái)審部已多次催收請你單位準(zhǔn)備資金在月

日前歸還所借本金

及利息

計(jì)

以維護(hù)本公司的合法權(quán)益

款項(xiàng)匯入以下賬戶 戶

名

已于

年

合 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財(cái)務(wù)部

１

第五篇：商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司日常經(jīng)營管理，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，制定本制度。財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

3、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

（二）出納職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

2、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印章的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章經(jīng)理印鑒分別由會計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

3、發(fā)票專用章必須由出納管理。

六、發(fā)票的保管

1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險(xiǎn)柜。

2、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險(xiǎn)柜。

3、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

4、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；嚴(yán)禁向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

二O一八年三月一日