第一篇：工程跟蹤審計(jì)方案

實(shí)驗(yàn)中學(xué)西校區(qū)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程

跟

蹤

審

計(jì)

方

案

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實(shí)驗(yàn)中學(xué)西校區(qū)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程項(xiàng)目

跟蹤審計(jì)方案

為了保證跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作 程序，使跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結(jié)合本次工程的實(shí)際，制定本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。

一、人員安排及前期準(zhǔn)備工作

1、人員安排

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX（高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)師）

成 員 ：XXX（造價(jià)員）

跟蹤審計(jì)小組成立前，公司負(fù)責(zé)人同每個(gè)審計(jì)人員進(jìn)行廉政談話。項(xiàng)目承接下來后，公司同每位審計(jì)人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個(gè)審計(jì)人員向公司提供廉政承諾書，切實(shí)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范。在跟蹤審計(jì)過程中，公司定期對(duì)員工進(jìn)行廉政教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴。

2、前期準(zhǔn)備工作 1.1簽訂造價(jià)咨詢合同

簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。

1.2基礎(chǔ)資料收集

咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、圖紙、圖紙會(huì)審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進(jìn)一步制定跟蹤審計(jì)方案、流程，確定最終造價(jià)結(jié)算方式、方法。1.3第一次造價(jià)控制例會(huì)

工程在開工前要開第一次工程造價(jià)控制例會(huì)，明確造價(jià)控制內(nèi)容，明確各方具有造價(jià)控制簽字權(quán)的責(zé)任人，并且要有四方（施工方、監(jiān)理方、審計(jì)方、建設(shè)方）有簽字權(quán)的責(zé)任人本人簽名的基礎(chǔ)資料，作為今后四方計(jì)量、計(jì)價(jià)的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價(jià)，介紹跟蹤審計(jì)方式、方法，向其他幾方主體進(jìn)行造價(jià)控制的技術(shù)交底。簽字比對(duì)資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)。1.4 熟悉資料及招標(biāo)控制價(jià)復(fù)核

在以上基礎(chǔ)資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結(jié)構(gòu)型式、施工范圍等內(nèi)容。了解施工合同和招標(biāo)文件、投標(biāo)文件主要內(nèi)容，尤其應(yīng)掌握雙方約定的結(jié)算方式、方法，以便于更好的制定符合實(shí)際的跟蹤審計(jì)方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計(jì)人員，有必要把工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，防止因清單錯(cuò)誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的調(diào)整范圍時(shí)，不予調(diào)整，并按清單中的工程量進(jìn)行計(jì)量與結(jié)算。

二、項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)人員應(yīng)做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結(jié)構(gòu)型式為輕鋼及磚混。對(duì)鋼結(jié)構(gòu)材料和主要建筑材料把好進(jìn)場(chǎng)關(guān)，材料進(jìn)場(chǎng)必須檢查其是否有出廠合格證，檢測(cè)報(bào)告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，還要做好進(jìn)場(chǎng)材料的登記工作，為今后材料調(diào)價(jià)提供一手資料。

對(duì)隱蔽工程，如基礎(chǔ)施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計(jì)過程中，做好驗(yàn)收、計(jì)量工作。必須先計(jì)量，后進(jìn)行下道工序施工。如人工挖孔工程，對(duì)挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應(yīng)逐項(xiàng)測(cè)量、驗(yàn)收、計(jì)量，方可進(jìn)行下道工序施工。在驗(yàn)收、計(jì)量時(shí)，四方人員必須同時(shí)到場(chǎng)，驗(yàn)收計(jì)量后，當(dāng)時(shí)簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補(bǔ)簽字一律無效。對(duì)隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對(duì)變更和增加項(xiàng)目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)班子確認(rèn)后，方為有效。設(shè)計(jì)變更，必須由設(shè)計(jì)單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量和計(jì)價(jià)工作，應(yīng)及時(shí)上報(bào)業(yè)主，便于業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)決策。具體方法同上。

對(duì)主要材料進(jìn)場(chǎng)前，還應(yīng)做好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作，須深入市場(chǎng)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)。

在跟蹤審計(jì)過程中，還應(yīng)做好圖紙和清單內(nèi)工程量的審核和計(jì)量，每個(gè)分部分項(xiàng)工程完成后，在驗(yàn)收前，做好該部分工程的同步計(jì)量，四方簽字確認(rèn)，隨時(shí)跟蹤檢查是否按圖施工，對(duì)未施工到位的部分，即使質(zhì)量驗(yàn)收通過，對(duì)少做的部分工程量還應(yīng)在計(jì)量時(shí)扣除，做到公平、公正。

三、協(xié)助決策：

跟蹤審計(jì)人員將與各方積極配合，對(duì)于工程索賠加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免索賠發(fā)生或索賠費(fèi)用擴(kuò)大。

(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價(jià)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目。

(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對(duì)委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險(xiǎn)、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價(jià)格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協(xié)助施工方對(duì)施工組織設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對(duì)施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項(xiàng)目及設(shè)計(jì)變更、增加項(xiàng)目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時(shí)測(cè)算出所增加的費(fèi)用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。

四、還應(yīng)撰寫日志和編制跟蹤審計(jì)工作小結(jié)：

跟蹤審計(jì)人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價(jià)、詢價(jià)的過程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。

五、竣工階段審計(jì)等：

工程竣工后，跟蹤審計(jì)人員依據(jù)跟蹤過程中的相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做好結(jié)算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報(bào)所長(zhǎng)審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計(jì)資料；擬定《審計(jì)工作方案》。

(2)跟蹤審計(jì)人員負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報(bào)的決算、設(shè)計(jì)變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計(jì)量單、工程商務(wù)標(biāo)、跟蹤審計(jì)日記、小結(jié)等），并

分配至各審計(jì)人員。

(3)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工圖紙和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程復(fù)核及工程量計(jì)算。

(4)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人將審定后的審核結(jié)果進(jìn)行匯總，并填寫《審核結(jié)果意見征詢單》后向委托方匯報(bào)。獲同意后，組織建設(shè)、施工單位對(duì)《審核報(bào)告》進(jìn)行會(huì)簽、確認(rèn)。

(5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定、出具并送達(dá)《工程造價(jià)咨詢報(bào)告》；資料收 集歸檔。

(6)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行回訪，并取得《委托方評(píng)價(jià)意見》，審計(jì)工作完成。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字：

技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字：

2013

安徽恒信造價(jià)咨詢有限公司

年7月26日

第二篇：工程跟蹤審計(jì)方案

工程跟蹤審計(jì)方案

目 錄

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)…………………………… 1

1、確定審計(jì)目標(biāo)………………………………………………… 1

2、審計(jì)原則……………………………………………………… 1

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)…………………………………………………… 2

1、審計(jì)的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)………………………………………………… 2

三、審計(jì)程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計(jì)依據(jù)………………………………………………………… 6

2、審計(jì)服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6

3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13

四、審計(jì)組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15

2、全過程審計(jì)人員職責(zé)與分工…………………………………… 15

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 19

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計(jì)進(jìn)度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計(jì)質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)

1、確定審計(jì)目標(biāo)

(1)合規(guī)性:通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議,提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國(guó)家和貴陽(yáng)市南明區(qū)審計(jì)局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對(duì)重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出,避免項(xiàng)目總體和各主 要分項(xiàng)重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國(guó)有建設(shè)資金的使 用效益。

2、審計(jì)原則

項(xiàng)目組成員分別對(duì)合同、計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員開會(huì)確定初步審 計(jì)原則后,與委托方人員溝通形成審計(jì)原則并下發(fā)執(zhí)行。實(shí)施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)

1、審計(jì)的內(nèi)容

(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令;(2)、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計(jì)劃與實(shí)際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度 款支付申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長(zhǎng)申請(qǐng)及工程變更款的申請(qǐng),最遲完成時(shí) 間不超過申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)

(1)、對(duì)招標(biāo)文件、合同條款的重點(diǎn)控制

1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點(diǎn)審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報(bào)價(jià)編 制依據(jù)、評(píng)標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價(jià)格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價(jià)范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對(duì)工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的重點(diǎn)控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價(jià)和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價(jià)、數(shù)量、金額及對(duì)工期的影響,確保變更不會(huì)從根本上影響投資目標(biāo)和 工期目標(biāo)。

2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價(jià)中。

3)、對(duì)工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對(duì) 工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實(shí)施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)量和記錄。

5)、核定變更費(fèi)用。

(3)、對(duì)材料價(jià)格、合同管理的重點(diǎn)控制

1)、材料是工程造價(jià)最重要的組成部分, 往往要占到工程造價(jià)的 60-70%, 審查時(shí)要詢價(jià)比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對(duì)施工過程中的材料替代要及時(shí)做出價(jià)格比 對(duì)。

2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價(jià)的相關(guān)條款,重點(diǎn)審 查調(diào)整結(jié)算價(jià)款的一些條款,對(duì)政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場(chǎng)條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭(zhēng) 議。

3)、掌握工程施工過程造價(jià)情況,主要包括:審核工程用款計(jì)劃及工 程造價(jià)控制圖表,對(duì)工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計(jì)變更 及現(xiàn)場(chǎng)簽證單,對(duì)工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和圖紙計(jì)算核實(shí),依據(jù)合同、招標(biāo)投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點(diǎn)審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價(jià)格的確定與 控制,對(duì)特種材料價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,對(duì)認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料、設(shè)備進(jìn)行審核。(4)、竣工階段的重點(diǎn)控制

1)、核準(zhǔn)工程量。

工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個(gè)工程取費(fèi)和計(jì)稅的基 礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程造價(jià)不實(shí), 審核人員要把一個(gè)項(xiàng)目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實(shí)地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn) 證。審查的重點(diǎn)放在容易重復(fù)計(jì)算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn) 真查看施工記錄、驗(yàn)收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計(jì)要求仔細(xì)復(fù)查計(jì)算 工程量, 必要時(shí), 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實(shí)事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實(shí)施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定 額套用時(shí),要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時(shí)間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時(shí)換算以及定額說明中的 注意事項(xiàng),以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實(shí)工程造價(jià)。

3)、把住材料價(jià)差調(diào)整關(guān)。

根據(jù)國(guó)家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對(duì)施工單位竣工結(jié) 算中的材料價(jià)差進(jìn)行審核。對(duì)招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價(jià)格的材料,應(yīng) 進(jìn)行市場(chǎng)了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對(duì)接,由于建筑材料的市場(chǎng)價(jià) 與定額取定價(jià)的價(jià)差,對(duì)工程造價(jià)影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價(jià)差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對(duì)各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實(shí)工程造價(jià)。

施工企業(yè)一般都存在多報(bào)造價(jià)的問題, 有時(shí)也有錯(cuò)(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對(duì)于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會(huì)輕易認(rèn)帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會(huì)改變態(tài)度。所以,核定工程總造價(jià)既要靠對(duì)每一 個(gè)環(huán)節(jié)的扎實(shí)工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭(zhēng),并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價(jià), 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對(duì)竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價(jià)中的取費(fèi)。

審核時(shí), 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級(jí)證 書,對(duì)于招投標(biāo)工程,要對(duì)應(yīng)投標(biāo)文件確定的費(fèi)率計(jì)取。

三、審計(jì)程序與方法

1、審計(jì)依據(jù)

(1)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級(jí)財(cái)政投資評(píng)審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設(shè)計(jì)變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》(蘇建價(jià) [2014]299號(hào))等。

(6)與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市 場(chǎng)信息(7)其他法律法規(guī)

(8)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求

2、審計(jì)服務(wù)工作程序

審計(jì)咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查

首先,本司選派注冊(cè)造價(jià)工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解 項(xiàng)目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計(jì)實(shí)施

深入了解項(xiàng)目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。

(3)工程結(jié)算審核

1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報(bào)送 作為本項(xiàng)目的造價(jià)咨詢單位,審計(jì)組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國(guó)家及泰州市建設(shè)、財(cái)政、審計(jì)等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。

2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

3)實(shí)施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報(bào)告。

根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià) 的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對(duì)于不合理得造價(jià) 嚴(yán)格核減, 就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng), 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項(xiàng)目審計(jì) 報(bào)告。

3、結(jié)算審核方法

工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法, 具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目,逐項(xiàng)審 核,其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯(cuò)比較少,但費(fèi)時(shí)、工作量太大;重 點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價(jià)較高 的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、記取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn);經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng) 驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時(shí),一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結(jié)合對(duì)比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款,審定工程造價(jià)的一種方法。項(xiàng)目基建工

程結(jié)算審計(jì),首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤 地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。

要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí),不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計(jì)的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),驗(yàn)證事實(shí),核實(shí)實(shí)際工程量,審定工程造價(jià) 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實(shí)基建工程量與工 程價(jià)款的真實(shí)性。合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有 可能引出有力的審計(jì)證據(jù),揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調(diào)查法 它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價(jià)款 的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析,對(duì)基 建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場(chǎng),對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣

法比較直接,容易驗(yàn)證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個(gè)方到項(xiàng)目 實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。

3.6 分析法

它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法, 對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn), 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項(xiàng),為審計(jì)工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯(cuò) 誤和弊端;(2)通過分析來驗(yàn)證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況,進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定 工程造價(jià)。

3.7測(cè)量法

即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)照施工圖紙,實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等),計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實(shí)基建工程結(jié)算工程量與造價(jià) 真實(shí)性,合理性的一種審計(jì)方法。

3.8 核對(duì)法

指在基建工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對(duì),用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段,驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì), 利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對(duì)。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一,是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)展檢查核對(duì),以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯(cuò),提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

4.1五步復(fù)核的運(yùn)用 第一步,分析性復(fù)核

分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法,對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來說,就 是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件 中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情 況,以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項(xiàng)目立項(xiàng)(可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定。

(4)工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大,是確定工程 造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。(2)工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計(jì)算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對(duì)下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核:(1)分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價(jià)、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

(3)項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補(bǔ)充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或市場(chǎng)價(jià)格。(5)材料采購(gòu)發(fā)票、構(gòu)配件購(gòu)銷合同是否真實(shí)。

第四步,工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對(duì)項(xiàng)目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。

(2)工程費(fèi)用項(xiàng)目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否己剔除。(3)取費(fèi)基數(shù)是否正確。

(4)各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確。

(2)各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。(3)各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。

(4)計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi) 合計(jì)數(shù)一致。(5)計(jì)算程序中各費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算是否正確。(6)工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn),以提高審計(jì)效率;工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)

是計(jì)算工程造價(jià)的三要素, 對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù) 據(jù)是否準(zhǔn)確。

造價(jià)文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計(jì)算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實(shí)性、公允性要求,可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

5.1以建設(shè)項(xiàng)目施工圖為主,審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確

工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價(jià)格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時(shí),要注意下面幾個(gè)方面:一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算, 應(yīng)注意計(jì)量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程 量計(jì)算。

二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查 時(shí),要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費(fèi)用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報(bào)結(jié)算的情形。特別對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目,要審 查有無幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計(jì)算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。尤其是一個(gè)廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個(gè)階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項(xiàng)目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

5.2注重實(shí)際,審核單價(jià)

建筑安裝工程的直接費(fèi)是由 “量” 和 “價(jià)” 兩個(gè)因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、分項(xiàng)工程的 單價(jià)。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價(jià)。

審核時(shí),要注意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符;有無低單價(jià)套 用高價(jià)額定子目,有無一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項(xiàng)目,應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。若需要換算的項(xiàng)目,必須附有單價(jià)明細(xì) 分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購(gòu)買。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市 場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。

審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ) 差;二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要 掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向,做到心中有數(shù),審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。

審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地 的,其價(jià)格己包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用,只需加采購(gòu)保管費(fèi)就組成材料預(yù)算 價(jià)格了。

5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況

審核時(shí),應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意,這些費(fèi)用一般不能取費(fèi),容易混淆 錯(cuò)算。稅金按國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時(shí),應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對(duì)于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。

招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程,工程量應(yīng)按核對(duì)過的工程量清單 為準(zhǔn),當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減 工程量。其單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

四、審計(jì)組織與分工

1、全 過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

(1)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。

(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢 項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要 技術(shù)問題。

(4)負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對(duì)形 成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化 情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項(xiàng)目的造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。(2)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過程造 價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則, 核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價(jià)員職責(zé)

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對(duì)所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(2)根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序,做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果 真實(shí)可靠。

全過程跟蹤審計(jì)流程

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排

一、施工階段跟蹤審計(jì)進(jìn)度安排

1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項(xiàng)目組人員安 排、工作計(jì)劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價(jià)咨詢服務(wù)實(shí) 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計(jì)的方式。安排 1-2名審計(jì)人員常駐 施工現(xiàn)場(chǎng),參加建設(shè)單位組織的圖紙會(huì)審和工程例會(huì),參與項(xiàng)目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計(jì)工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時(shí)處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的爭(zhēng)議。

3、在跟蹤審計(jì)過程中,審計(jì)時(shí)限承諾如下:(1)審核招標(biāo)文件,計(jì)算并核對(duì)圖紙工程量,對(duì)招標(biāo)清單工程量與初 步核對(duì)工程量有較大差距的部分做重點(diǎn)分析;審核投標(biāo)文件,對(duì)施工單位投 標(biāo)報(bào)價(jià)中的問題或策略做重點(diǎn)分析,出具造價(jià)控制書面建議文件;(約定時(shí) 間)(2)在施工現(xiàn)場(chǎng)隨時(shí)進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗(yàn)收;(及時(shí)進(jìn)行)(3)參加工程例會(huì)和圖紙會(huì)審;(及時(shí)進(jìn)行)(4)對(duì)需要核價(jià)的材料進(jìn)行審核,對(duì)大宗材料、設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對(duì)“合同價(jià)款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對(duì)合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析,出具初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場(chǎng)簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量,并對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行核定;(2個(gè)工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報(bào)告;(2個(gè)工作日內(nèi))(8)在項(xiàng)目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時(shí)內(nèi) 趕到現(xiàn)場(chǎng),以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

(9)整理工程審計(jì)檔案,交付甲方。(審計(jì)結(jié)束后一周之內(nèi))

4、針對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時(shí)提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項(xiàng)目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào),每月份 出具跟蹤審計(jì)工作月報(bào),及時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二.竣工結(jié)算的審核期限:

1、工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在 500萬元以下,審核時(shí)間為從接到竣工結(jié) 算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾

根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對(duì)泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計(jì)服務(wù)項(xiàng) 目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項(xiàng)目審計(jì)工作,確保按時(shí)、按 質(zhì)完成審計(jì)任務(wù),針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計(jì)服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計(jì)進(jìn)度保證措施

1、審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的 工作量大小,時(shí)間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn) 行人員配臵,配備充足的資深注冊(cè)造價(jià)師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。

2、針對(duì)性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間計(jì)劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí) 審計(jì)前期,審計(jì)實(shí)施階段的時(shí)間安排,各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí) 間安排,按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時(shí)時(shí) 聯(lián)系,隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求,對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào), 聽取解決方案;工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào), 聽取指導(dǎo)意見。

3、安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。由于工程造價(jià)金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對(duì)工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計(jì)工作要安排足夠的時(shí)間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計(jì)工作安時(shí)完成。

4、保證留有一定的時(shí)間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽(yù),要對(duì)造價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對(duì),保證審計(jì)工作的最終順利完成。(二)、審計(jì)質(zhì)量的保證措施

1、對(duì)所有參加工程造價(jià)咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價(jià)工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》;

2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì) 中價(jià)協(xié)(2002)第 016號(hào))進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

3、對(duì)所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對(duì)所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對(duì)所有的咨詢成果必須與工程實(shí)際情況核對(duì)(即現(xiàn)場(chǎng)勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實(shí)際;

5、及時(shí)地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價(jià)準(zhǔn)確性;

6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計(jì)變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

7、對(duì)一些措施費(fèi)用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實(shí)際相符合,單 價(jià)是否確當(dāng);

8、對(duì)照供貨清冊(cè),是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項(xiàng)目的特點(diǎn),采用全面審核與突出重點(diǎn)相結(jié)合 的方法。全面審核,即對(duì)每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實(shí),準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點(diǎn),即對(duì)所占工程造價(jià)權(quán)重比較大的項(xiàng)目以及容易出現(xiàn)差錯(cuò) 的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算, 同時(shí)在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價(jià)格;

10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價(jià) 工程師認(rèn)真分析其特點(diǎn),合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測(cè)算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結(jié)算價(jià)確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價(jià)格的核對(duì)也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計(jì)的設(shè)備、主材數(shù)量和價(jià)格, 另一是實(shí)供量, 即由材料部門所反映的施工單位實(shí)際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價(jià)格,二者相抵,多退少補(bǔ)。

12、為了考核審核人員對(duì)項(xiàng)目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請(qǐng)委托人填寫造價(jià)咨詢項(xiàng)目征詢意見回訪記錄表。

13、審計(jì)日記

審計(jì)日記是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn) , 分清審計(jì)責(zé)任及控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計(jì) 人員能按項(xiàng)目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實(shí)、完整地記載審計(jì)日記。

日記記錄內(nèi)容包括:工程審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)勘探、決算核對(duì)的內(nèi)容及審計(jì) 定案等事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)日記的承諾我公司有幾下幾點(diǎn): “一簡(jiǎn)”就是語(yǔ)言要簡(jiǎn)單明了,把握住重點(diǎn)?！岸?xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

“三規(guī)范”就是審計(jì)日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計(jì)日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計(jì) 人員編寫審計(jì)日記意識(shí),明確審計(jì)職責(zé),提高編寫審計(jì)日記自覺性,并不定 期的開展審計(jì)日記質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)來對(duì)我公司工作人員的審計(jì)日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計(jì)人員編寫日記的真實(shí)性。

14、審計(jì)檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計(jì)檔案一般具備以下三個(gè)特征:及時(shí)性、完整性和合規(guī)性。

七、服務(wù)承諾、廉政制度

一、服務(wù)承諾 為滿足本項(xiàng)目建設(shè)要求,圓滿完成造價(jià)咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項(xiàng)目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項(xiàng)目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項(xiàng)目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組建項(xiàng)目小組,確保該項(xiàng)目能按時(shí)優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴(yán)格遵循“依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請(qǐng)和收受財(cái)物的行為,將服務(wù)全 過程每個(gè)環(huán)節(jié)具體工作落到實(shí)處,確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)按量的完成。

2、重視業(yè)主、誠(chéng)信服務(wù)

把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅(jiān)持誠(chéng)信、誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)心、誠(chéng)懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計(jì)過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計(jì)資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對(duì)我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

3、及時(shí)響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價(jià)咨詢實(shí)施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時(shí)服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計(jì)過程中,接委托人指令后 2小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng),完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項(xiàng)合 理要求。

4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

竭公司全力,調(diào)動(dòng)項(xiàng)目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

主對(duì)本重點(diǎn)工程的各項(xiàng)需求,業(yè)主想到的,堅(jiān)決實(shí)施業(yè)主要求,全面實(shí)現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時(shí)完善并提供合理的建議。

利用我公司現(xiàn)有的信息庫(kù)、資料庫(kù)和社會(huì)資源,為業(yè)主提供各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時(shí)、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢(shì),在價(jià)格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長(zhǎng),展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點(diǎn),做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

二、廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價(jià)證券、貴重物品,不得在投標(biāo) 人或相關(guān)方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費(fèi)。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費(fèi)用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動(dòng)等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請(qǐng)外 出旅游和進(jìn)入營(yíng)業(yè)性高檔娛樂場(chǎng)所。⑺、不做任何違反國(guó)家法律、法規(guī)的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴(yán)格遵守國(guó)家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定。⑵、加強(qiáng)教育防范,有針對(duì)性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報(bào)告會(huì)、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動(dòng),要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對(duì)項(xiàng)目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實(shí)行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

⑷、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)生的投訴,將及時(shí)上報(bào),并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細(xì)致

第三篇：某工程跟蹤審計(jì)方案

軋鋼工程調(diào)查方案

為提高工程實(shí)施的質(zhì)量有我公司對(duì)其工程進(jìn)行調(diào)查工作。本著公平，公正，合理的控制原則，以及對(duì)工程變更簽證的真實(shí)性，合法性，效益性進(jìn)行跟蹤調(diào)查監(jiān)督的原則。通過檢查和評(píng)價(jià)施工過程中存在的問題，及時(shí)提出意見和建議從而促進(jìn)項(xiàng)目部的管理走向規(guī)范化。

一、調(diào)查流程

第一階段：工程確認(rèn)、資料收集

1、接受任務(wù)，確定工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審查。

2、向被調(diào)查單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的調(diào)查通知及調(diào)查所需的資料清單。

3、接收、收集與項(xiàng)目調(diào)查的相關(guān)資料：按發(fā)出的調(diào)查資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，按調(diào)查重點(diǎn)收集與調(diào)查項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。

4、查閱資料，了解基本情況：工程概況、施工進(jìn)展、招投標(biāo)、合同簽訂等情況，進(jìn)行初步調(diào)查，形成對(duì)調(diào)查項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。

5、就初步調(diào)查審核中（如對(duì)招投標(biāo)合同等）所遇到的問題與項(xiàng)目部和施工單位進(jìn)行溝通。

第二階段：施工階段調(diào)查

1、準(zhǔn)備施工中：

工程調(diào)查人員應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并收集調(diào)查證據(jù)。

2、實(shí)施施工中：

根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃工程調(diào)查人員通過拍照取證的方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘：包括檢查工程進(jìn)度是否與施工進(jìn)度計(jì)劃表一致，現(xiàn)場(chǎng)與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進(jìn)場(chǎng)施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。通過工程現(xiàn)場(chǎng)查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。

隨時(shí)收集有關(guān)資料如工程變更簽證等，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤調(diào)查日記，熟悉設(shè)計(jì)圖紙、及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其它相關(guān)資料，并記錄變更情況進(jìn)行初步的工程量計(jì)算工作。

針對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出合理建議。第三階段：竣工決算審核

1、通知計(jì)劃調(diào)查的成本部門，說明計(jì)劃調(diào)查的項(xiàng)目名稱及需要提供的資料；

2、接收被調(diào)查成本部門報(bào)送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；

3、查閱相關(guān)資料，對(duì)調(diào)查工程做初步調(diào)查。并交予調(diào)查方核實(shí)，對(duì)期間有異議的問題及時(shí)解決。

4、做出調(diào)查報(bào)告并由調(diào)查單位蓋章簽字。

三、總結(jié)

跟蹤調(diào)查采用調(diào)查人員全程跟蹤的方法通過現(xiàn)場(chǎng)取證以及簽證變更等資料備案的方法客觀公正的反應(yīng)出工程的施工情況。根據(jù)工程施工的全過程通過調(diào)查報(bào)告真實(shí)的反應(yīng)出工程的造價(jià)從而維護(hù)好建設(shè)單位的利益。并通過預(yù)算軟件例出明細(xì)清單。最后將所有相關(guān)資料整理歸檔以備不時(shí)之需。

第四篇：某工程跟蹤審計(jì)方案

XX縣高級(jí)職業(yè)中學(xué)異地遷建項(xiàng)目Ｉ標(biāo)段

工

程

跟

蹤

審

計(jì)

方

案

X X X 審 計(jì) 局

2014年3月21日

目

錄

一、實(shí)施方案的編制依據(jù)

二、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目概況

三、審計(jì)組成員具體分工和相關(guān)職責(zé)

四、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、重點(diǎn)、目標(biāo)、實(shí)施步驟

1、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的方式和主要內(nèi)容

2、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理

3、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理

4、主要材料及設(shè)備價(jià)格的審核與管理

5、工程進(jìn)度款的審核與管理

6、竣工結(jié)算的審核與管理

一、實(shí)施方案的編制依據(jù)：

1、XXX審計(jì)局關(guān)于印發(fā)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程的通知【X審?fù)叮?013）33號(hào)】

2、關(guān)于對(duì)XXX高級(jí)職業(yè)中學(xué)異地遷建項(xiàng)目Ｉ標(biāo)段工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)的通知【X審?fù)锻ā?013〕07號(hào)】

3、跟蹤審計(jì)資料清單

二、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目概況：

招標(biāo)人：XXX高級(jí)職業(yè)中學(xué)

建設(shè)規(guī)模：七棟樓(2#~5#學(xué)生公寓、教師宿舍樓、食堂后勤綜合樓、圖書行政綜合樓)，框架結(jié)構(gòu)，建筑總面積30742平方米。

工程備案號(hào)：XN1130285 招標(biāo)方式：公開招標(biāo)

中標(biāo)單位：XXXX工程建設(shè)有限公司 中標(biāo)金額：39037422.07元

監(jiān)理單位：XXXX工程咨詢有限公司

三、審計(jì)組成員及相關(guān)職責(zé)：

審計(jì)組組長(zhǎng)：XX

成員： 洪 X、胡XX、王XX、吳XX等

審計(jì)組組長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，對(duì)審計(jì)小組成員的跟蹤審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督和審核，跟蹤審計(jì)小組成員根據(jù)項(xiàng)目組長(zhǎng)的工作分工和安排，完成各項(xiàng)跟蹤審計(jì)任務(wù)，并對(duì)跟蹤設(shè)計(jì)的結(jié)果負(fù)責(zé)。

四、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、重點(diǎn)、目標(biāo)、實(shí)施步驟：

（一）現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)的方式和主要內(nèi)容

1、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的方式

跟蹤審計(jì)人員從控制工程造價(jià)的角度，在施工合同履行的整個(gè)時(shí)期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行跟蹤核查、記錄。適時(shí)地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業(yè)造價(jià)人員對(duì)各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計(jì)變更單及工程實(shí)物進(jìn)行對(duì)照核查，通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計(jì)價(jià)和結(jié)算審計(jì)的真實(shí)造價(jià)依據(jù)。特別對(duì)隱

蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過程中需特別予以關(guān)注。

第一、跟蹤審計(jì)小組人員及時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)工程施工具體情況，對(duì)隱蔽工程、重大變更及其它需要連續(xù)跟蹤的部位進(jìn)行全程跟蹤；

第二、做好跟蹤日志，記錄實(shí)際發(fā)生的與造價(jià)相關(guān)的事件，作為處理造價(jià)管理的基礎(chǔ)資料；

第三、參加本工程有關(guān)造價(jià)管理的會(huì)議；

第四、對(duì)設(shè)計(jì)變更等重要事項(xiàng)，要重點(diǎn)記錄與跟蹤，嚴(yán)格把關(guān)。

2、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤主要內(nèi)容

①熟悉本項(xiàng)目施工圖紙等設(shè)計(jì)文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計(jì)價(jià)的其它文件。

②協(xié)助業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證有效性提供咨詢。

③參加與工程造價(jià)及合同相關(guān)的會(huì)議，并作好記錄。

④主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價(jià)款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整。

⑤對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價(jià)咨詢。⑥工程進(jìn)度款審批的造價(jià)咨詢

A、定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報(bào)計(jì)劃（每月），提交一份進(jìn)度款審核工程造價(jià)報(bào)告，該報(bào)告內(nèi)容是對(duì)整個(gè)已投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。

B、根據(jù)合同約定，提供在工程實(shí)施過程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建議。C、協(xié)助業(yè)主按合同支付進(jìn)度款，核審付款報(bào)審表。⑦竣工驗(yàn)收及工程索賠咨詢

A、協(xié)助業(yè)主處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實(shí)的造價(jià)費(fèi)用。B、協(xié)助業(yè)主對(duì)施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠。

（二）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理

工程實(shí)施階段，跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)在于過程的有效控制，使設(shè)計(jì)變更、簽證等得到有效的掌控。

對(duì)工程簽證等管理實(shí)行量?jī)r(jià)分離的二級(jí)約束機(jī)制，規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程

師僅對(duì)簽證事件的真實(shí)性和工程量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性確認(rèn)，對(duì)其可能引起的費(fèi)用變化或工期變化要求承包單位另行填寫費(fèi)用洽商申請(qǐng)表或工期臨時(shí)延期申請(qǐng)表，由發(fā)包人和跟蹤審計(jì)小組對(duì)變更事項(xiàng)進(jìn)行造價(jià)審核，形成了二層次管理，相互制約的機(jī)制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)。

1、變更設(shè)計(jì)的審核程序和方法：（1）設(shè)計(jì)變更的審核程序：

①設(shè)計(jì)變更的必要性審核：對(duì)影響工程造價(jià)的設(shè)計(jì)變更、簽證，應(yīng)從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化建議方案，供業(yè)主選擇。

②設(shè)計(jì)變更的合規(guī)性審核：

審核設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定。根據(jù)變更引起造價(jià)變更的數(shù)額實(shí)行分級(jí)審批制，明確審批權(quán)限，加速變更工作的進(jìn)展。必要的變更應(yīng)先作工程量和造價(jià)的增減分析，經(jīng)業(yè)主同意，設(shè)計(jì)單位審查簽章，出具相應(yīng)的圖紙和說明方可發(fā)變更通知。對(duì)不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認(rèn)可。監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)圖中的問題，需要進(jìn)行變更時(shí)，必須征求業(yè)主和設(shè)計(jì)單位的意見。對(duì)監(jiān)理公司和施工單位擅自更改設(shè)計(jì)圖的，不予認(rèn)可。

③設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性審核：

A、審核設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)存在。為分析變更的原因，明確責(zé)任，應(yīng)對(duì)變更進(jìn)行分類管理，一般可以分為施工類、設(shè)計(jì)類、業(yè)主管理類，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施。

B、審核變更中涉及的其數(shù)量及計(jì)價(jià)的真實(shí)性。

設(shè)計(jì)變更應(yīng)視作原施工圖紙的一部分內(nèi)容，所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算應(yīng)保持一致，并根據(jù)合同條款按國(guó)家有關(guān)政策進(jìn)行費(fèi)用調(diào)整。材料的供應(yīng)及自購(gòu)范圍也應(yīng)同原合同內(nèi)容相一致。

審核工程量的計(jì)算是否按合同中約定的計(jì)量規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，有無高估冒算。

2、洽商簽證的審核與管理（1）洽商簽證的必要性

①簽證對(duì)造價(jià)的影響程度，洽商簽證于設(shè)計(jì)變更相同，按其對(duì)造價(jià)的影響程度，亦分為a、b、c三類。

a類簽證：這類簽證不涉及設(shè)計(jì)原則的變化，不影響質(zhì)量和安全運(yùn)行，且不增加或減少工程費(fèi)用（或合同價(jià)款）。

b類簽證：這類簽證涉及工程內(nèi)容，造價(jià)有增減，但變更價(jià)款在合同規(guī)定的包干費(fèi)用范圍之內(nèi)。

c類簽證：這類變更涉及合同約定的工程內(nèi)容變化，或?qū)俸贤s定的范圍之外的工程內(nèi)容，且變更價(jià)款在合同約定的追加或減少費(fèi)用范圍之內(nèi)。

（2）審核洽商簽證的真實(shí)性

①審查洽商簽證的程序是否規(guī)范。審查程序是否符合甲乙雙方事先約定的簽證程序。審查洽商簽證手續(xù)是否齊全。洽商簽證必須分別由監(jiān)理公司、業(yè)主單位、施工單位共同簽字確認(rèn)，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，說明洽商簽證的手續(xù)不全，也必然影響洽商簽證的真實(shí)性。

②審核材料簽證的市場(chǎng)調(diào)查。涉及材料價(jià)格的簽證應(yīng)在發(fā)包人組織下，跟蹤審計(jì)小組會(huì)同承包方赴市場(chǎng)，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價(jià)。

③審查洽商簽證內(nèi)容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項(xiàng)目的內(nèi)容是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的內(nèi)容存在虛假情況，必須糾正。

（3）審查洽商簽證的有效性

①審查開始后，必須封存施工單位移交的所有資料，包括洽商簽證，不允許施工單位補(bǔ)辦任何洽商簽證，特別是隱蔽工程項(xiàng)目的洽商簽證，凡是審查開始后補(bǔ)辦的洽商簽證一律無效。

②審查施工日記、監(jiān)理日記、值班日記與洽商簽證的時(shí)間是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的時(shí)效性存在問題，必須進(jìn)一步查清。

③審查洽商簽證的內(nèi)容有無重復(fù)，尤其要注意工程項(xiàng)目整體辦理洽商簽證后，是否又以單項(xiàng)辦理洽商簽證。預(yù)算中包含的項(xiàng)目不得進(jìn)行簽證，已簽證的工程量，應(yīng)予扣除；

（4）審核洽商簽證的正確性

①審查洽商簽證的數(shù)量，包括個(gè)數(shù)、面積、體積、重量的計(jì)算是否正

確。

②審查洽商簽證的單價(jià)、金額計(jì)算是否正確。

③結(jié)合業(yè)主與施工單位簽訂施工合同的內(nèi)容，特別是洽商簽證的一些優(yōu)惠條款，查洽商簽證是否可以列入工程結(jié)算。工程變更與工程現(xiàn)場(chǎng)簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計(jì)變更手續(xù)、簽證程序應(yīng)齊全，內(nèi)容與實(shí)際情況應(yīng)相符，所選用的計(jì)價(jià)方式應(yīng)合理并符合施工合同規(guī)定。工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證價(jià)格的審核與確定應(yīng)由相關(guān)的專業(yè)造價(jià)工程師簽發(fā)。

3、工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容：

簽證審核的步驟分三步：真實(shí)性審核、合理性審核、實(shí)質(zhì)性審核。（1）真實(shí)性審核

①一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場(chǎng)代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。

②簽證有無雙方單位蓋章，印章是否有效，復(fù)印件與原件是否一致等是真實(shí)性審核的重要內(nèi)容。

③簽證是甲方與乙方之間在工程實(shí)施過程中對(duì)已訂合同的一種彌補(bǔ)或動(dòng)態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實(shí)。

④審核時(shí)復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)，簽證的印章應(yīng)與投標(biāo)書中印章相比對(duì)，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實(shí)合理。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費(fèi)用等。簽證真實(shí)性的審核要重點(diǎn)審查簽證單所附的原始資料。

⑤對(duì)簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作量要求甲方、乙方、中介方三方同時(shí)到場(chǎng)，咨詢單位審核人員一般安排二人以上參加，認(rèn)真測(cè)量并做好勘測(cè)記錄?？睖y(cè)記錄由甲、乙方和審核人員簽字認(rèn)可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書等一并歸檔備查。

（2）合理性審核：一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時(shí)采取壓低造價(jià)，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補(bǔ)回經(jīng)濟(jì)損失。所以對(duì)乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。

（3）實(shí)質(zhì)性審核：對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的

重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢查，以核準(zhǔn)工程量。

4、材料價(jià)格簽證的審核程序與內(nèi)容：

一般來說，設(shè)計(jì)圖紙對(duì)一些主材、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場(chǎng)上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價(jià)格差異比較大，特別是一些高級(jí)裝飾材料，施工方以劣充優(yōu)，以國(guó)產(chǎn)品牌冒充進(jìn)口品牌，若業(yè)主簽字確認(rèn)之后會(huì)給結(jié)算審核造成麻煩。

材料簽證的造價(jià)跟蹤主要注意以下幾個(gè)方面：（1）注意簽證的時(shí)間

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格信息是時(shí)時(shí)刻刻變化的，掌握價(jià)格變動(dòng)規(guī)律，審核中關(guān)注簽證材料的購(gòu)買時(shí)間，是一個(gè)很重要又容易忽視的問題。

（2）材料價(jià)格簽證確認(rèn)的方法

相對(duì)于其他簽證來說，材料價(jià)格簽證的確認(rèn)是比較難的。客觀上，各地區(qū)《價(jià)格信息》對(duì)普及性材料有明確指導(dǎo)價(jià)，而對(duì)裝飾材料的價(jià)格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價(jià)格的千差萬別，建設(shè)單位也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場(chǎng)，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，以有力的事實(shí)證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。

5、綜合單價(jià)簽證的管理與審核：

（1）清單計(jì)價(jià)方法下，單價(jià)的使用原則。一般，在工程設(shè)計(jì)變更和工程外項(xiàng)目確定后7天內(nèi)，設(shè)計(jì)變更、簽證涉及工程價(jià)款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價(jià)款減少的，由甲方向乙方提出，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后調(diào)整合同價(jià)款。變更合同價(jià)款按下列方法進(jìn)行：

①當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有適用于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，按投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有的單價(jià)確定。

②當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中只有類似于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，可參照該單價(jià)確定。

③當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中沒有適用和類似于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)與甲方或其委托的代理人（甲方代表、監(jiān)理工程師）協(xié)商確定單價(jià)；協(xié)商不成，報(bào)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)審核確定。

（2）清單計(jì)價(jià)方式下，單價(jià)的報(bào)審程序。

換算項(xiàng)目。在工程實(shí)施中，難免出現(xiàn)材料調(diào)整，如面磚的規(guī)格調(diào)整，在定額計(jì)價(jià)模式下，只要進(jìn)行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價(jià)合同，單價(jià)的換算必須經(jīng)過報(bào)批和審核。

（三）、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理

1、內(nèi)容

（1）主要隱蔽工程一般包括：

①預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，審核其是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；

②屋面工程，主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；

③裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。

（2）主要隱蔽工程驗(yàn)收內(nèi)容主要包括：

①地基驗(yàn)槽記錄，指基槽土方開挖完成后的驗(yàn)收，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、土方的運(yùn)輸方式、運(yùn)距及各種引起索賠的書面證明材料；

②基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，指正負(fù)零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。為了控制造價(jià)，必須選用合理的運(yùn)輸機(jī)械；

③中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，指主體結(jié)構(gòu)完成后在開展室內(nèi)、外裝修之前的驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)，分析變更產(chǎn)生的原因；

④工程竣工驗(yàn)收，指工程完工后交付業(yè)主之前的驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。

2、隱蔽工程造價(jià)管理的工作程序

（1）對(duì)隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時(shí)跟蹤，以檢查綜合單價(jià)中的項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價(jià)的依據(jù)。

（2）對(duì)跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助業(yè)主及時(shí)辦理相應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛。

（3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提前通知跟蹤審計(jì)小組，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容，跟蹤審計(jì)小組相關(guān)專業(yè)人員參與驗(yàn)收。

（4）跟蹤審計(jì)小組采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。

（5）跟蹤審計(jì)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際所使用的材料在必要時(shí)進(jìn)行取樣。（6）跟蹤審計(jì)小組對(duì)隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。

（7）跟蹤審計(jì)人員建立項(xiàng)目跟蹤審核日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄。

（四）主要材料及設(shè)備價(jià)格的審核與管理：

（1）招標(biāo)文件中對(duì)主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價(jià)已明確的，在進(jìn)場(chǎng)使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價(jià)”，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理工程師和跟蹤審計(jì)小組共同對(duì)“廠家、規(guī)格、單價(jià)”進(jìn)行核實(shí)，如果實(shí)際價(jià)格低于投標(biāo)價(jià)格以上的5%，由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理公司、跟蹤審計(jì)小組和施工單位共同定價(jià)和洽商確認(rèn)。

（2）招標(biāo)文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價(jià)，定價(jià)方式同材料價(jià)格簽證確認(rèn)的方法。

（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由跟蹤審計(jì)小組協(xié)助業(yè)主詢價(jià)后共同確定。

（4）施工單位自行采購(gòu)的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場(chǎng)剝離檢查，對(duì)剝離所發(fā)生的費(fèi)用由

施工單位承擔(dān)，價(jià)格由四方派代表到市場(chǎng)詢價(jià)，按市價(jià)的低價(jià)結(jié)算。

2、工作程序

（1）對(duì)符合“主要材料及設(shè)備價(jià)格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報(bào)價(jià)及擬采用的單價(jià)等相關(guān)資料。

（2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格與設(shè)計(jì)圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價(jià)格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送跟蹤審計(jì)小組進(jìn)行審核；跟蹤審計(jì)小組7天內(nèi)將審核（詢價(jià)）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。

（3）實(shí)施公開招標(biāo)的材料，跟蹤審計(jì)小組可參與全過程并提供咨詢意見。

（五）工程進(jìn)度款的審核與管理

1、內(nèi)容

跟蹤審核過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響。

2、工作程序

（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時(shí)間，提交當(dāng)月（或節(jié)點(diǎn)）完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)核實(shí)已完工程量。對(duì)合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。

（2）施工單位根據(jù)工程量檢驗(yàn)認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表（按合同要求）及工程價(jià)款結(jié)算書，報(bào)建設(shè)單位和監(jiān)理單位初審后送跟蹤審核小組復(fù)審。

（3）跟蹤審核小組對(duì)工程價(jià)款進(jìn)度結(jié)算書進(jìn)行審核，首先對(duì)工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價(jià)是否與清單報(bào)價(jià)一致；實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時(shí)據(jù)實(shí)調(diào)整。

（4）審核的結(jié)果由跟蹤審核小組在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項(xiàng)目進(jìn)度付款建議表。

（六）竣工結(jié)算的審核與管理：

1．工程量的審核。審核人員必須熟悉施工圖設(shè)計(jì)，施工現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)情況等各種工程資料，檢查有無多計(jì)、重計(jì)工程量。同時(shí)要深入現(xiàn)場(chǎng)了解施工情況，檢查實(shí)際工作與工程結(jié)算內(nèi)容有無差異。

2．材料價(jià)格及差價(jià)調(diào)整的審核。（1）執(zhí)行工程定額和主管部門頒發(fā)的建筑材料信息價(jià)格，注意價(jià)格計(jì)取的時(shí)間與施工進(jìn)度是否一致；（2）審查材料數(shù)量是否真實(shí)，是否存在以次充好，提高價(jià)格現(xiàn)象；（3）對(duì)于異地供應(yīng)的材料則通過向供應(yīng)商詢價(jià)等途徑調(diào)查其合理價(jià)格。

3．工程取費(fèi)審核。（1）審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定相符；（2）審查取費(fèi)的計(jì)算是否正確。重點(diǎn)是審核各項(xiàng)費(fèi)用的基數(shù)是否符合規(guī)定，取費(fèi)系數(shù)是否與工程類別一致，內(nèi)容有無重復(fù)等。

4．工程套價(jià)的審核。（1）審查定額的選用是否正確、合理；(2)審查定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，如選用的定額子目所含工作內(nèi)容是否與施工圖設(shè)計(jì)一致，定額基價(jià)的換算是否正確等。

5．審核工程變更簽證的真實(shí)性、合理性。

（1）審查變更簽證的審批手續(xù)是否完善、規(guī)范。屬于設(shè)計(jì)變更的簽證應(yīng)有設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更圖紙或文字依據(jù)；屬于定額和規(guī)定范圍允許變更的項(xiàng)目，應(yīng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位及施工單位三方共同認(rèn)可，履行報(bào)批程序等；

（2）審查簽證項(xiàng)目的費(fèi)用是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）審查簽證的費(fèi)用計(jì)算是否符合相應(yīng)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第五篇：跟蹤審計(jì)方案

XXXXXX工程項(xiàng)目

施工階段工程造價(jià)跟蹤服務(wù)方案

X X X X

工程造價(jià)事務(wù)所有限責(zé)任公司

XXXX年XX月XX日

根據(jù)中華人民共和建設(shè)部頒發(fā)的《工程造價(jià)咨詢管理辦法》規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)本工程具體情況，制定本操作規(guī)程。

一、項(xiàng)目概況 項(xiàng)目名稱： 建設(shè)地點(diǎn)： 建設(shè)規(guī)模：

二、跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；

2、《中華人民共和國(guó)建筑法》；

3、《中華人民共和國(guó)合同法》；

4、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；

5、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)協(xié)會(huì)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

6、財(cái)政部(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、財(cái)政部與建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法》；

7、中價(jià)協(xié)（2002）第015號(hào)《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造 價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；

8、國(guó)家及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。

三、審計(jì)范圍

建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理咨詢依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序可劃分為五個(gè)階段，分別是決策階段、設(shè)計(jì)階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務(wù)是對(duì)XXXXXX工程項(xiàng)目“施工階段”的工程造價(jià)有效控制與調(diào)整。

四、人員配置

本工程設(shè)置項(xiàng)目總負(fù)責(zé)一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。

五、跟蹤審計(jì)具體工作內(nèi)容

1、工程計(jì)量支付

1.1 按委托方的要求，按建設(shè)工程施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時(shí)間及方法參與工程計(jì)量，負(fù)責(zé)按時(shí)審查并確認(rèn)進(jìn)度款的支付額度，向建設(shè)單位提交進(jìn)度款支付建議，并建立相應(yīng)工程計(jì)量支付管理臺(tái)帳。

1.2 按《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》DBJ34/T-206-2005的有關(guān)規(guī)定和表式審核的工程計(jì)量支付的全部?jī)?nèi)容，審核內(nèi)容包括：

1.本周期已完成工程的價(jià)款； 2.累積已完成的工程價(jià)款； 3.應(yīng)增加和扣減的變更金額； 4.應(yīng)增加和扣減的索賠金額； 5.根據(jù)合同應(yīng)增加和扣減的其他金額； 6.本付款周期實(shí)際應(yīng)支付的工程價(jià)款。

1.3 在審核與確定應(yīng)支付的進(jìn)度款金額時(shí)，應(yīng)注意按照合同條款的約定，做好工程款、計(jì)日工、變更和索賠款項(xiàng)的同期支付。

1.4 在審核與確定本期應(yīng)支付的進(jìn)度款金額時(shí)，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)、工程量計(jì)算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同義務(wù)過程中完成的實(shí)際工程量計(jì)算和確定應(yīng)支付金額。

2、工程變更

2.1 根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，及時(shí)完成對(duì)工程變更費(fèi)用的審查及處理。2.2 審查工程變更費(fèi)用的有效性、完整性、合理性和準(zhǔn)確性。

2.3 對(duì)工程變更的估價(jià)的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定； ②合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；

③合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

3、工程索賠

3.1 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，注意索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性及時(shí)效性。

3.2 在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。

3.3 與各方積極配合，采用合理的索賠計(jì)算方法，對(duì)于工程索賠加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免索賠費(fèi)用的擴(kuò)大。

3.4 工程索賠的程序應(yīng)參照《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的條文規(guī)定執(zhí)行。

3.5 工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定； ②合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；

③合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

六、跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

1、合同條款的審查

1.1審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。

1.2合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。

1.3審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。

1.4審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見。

1.5審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。1.6工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。

1.7審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

2、合同管理

2.1合同價(jià)款調(diào)整方式

發(fā)生合同價(jià)款變更，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。

3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收 3.1主要隱蔽工程跟蹤

主要跟蹤看施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施的項(xiàng)目工作內(nèi)容是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。3.2主要隱蔽工程驗(yàn)收

土方工程驗(yàn)收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。

路基驗(yàn)收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質(zhì)類別是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，以及排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）。

基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查路基處理、道路結(jié)構(gòu)、回填土的實(shí)際尺寸運(yùn)距。

路面驗(yàn)收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。

工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

3.3審計(jì)工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。

3.4審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，由學(xué)校審計(jì)室定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。

4、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)

材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：

4.1對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。

4.2招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。

4.3業(yè)主認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。

5、工程變更的審核

工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

在施工過程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。

對(duì)施工單位提出的變更，嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。

對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。

業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供給業(yè)主作決策參考。

對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。

工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。

收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。

6、暫定金額的審核

暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。

暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。

暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。

7、索賠費(fèi)用的審核與控制

對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。

根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。

七、工程資料管理

1、審計(jì)證據(jù)收集

2、審計(jì)證據(jù)監(jiān)定

3、審計(jì)證據(jù)分析

4、審計(jì)證據(jù)分析、綜合

5、編制工作底稿

八、跟蹤審計(jì)要求

1、遵循依法審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、職業(yè)謹(jǐn)慎和廉潔奉公的原則

2、審計(jì)人員要充分了解施工現(xiàn)場(chǎng)，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯(lián)系

3、嚴(yán)格遵守施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)制度，如：例會(huì)制、工作匯報(bào)制

4、出具審計(jì)成果：審計(jì)工程進(jìn)度款的，出具進(jìn)度款確認(rèn)書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認(rèn)單。

九、跟蹤審計(jì)質(zhì)量

1、對(duì)委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應(yīng)加蓋公章或有效合法的簽名）進(jìn)行有效性和合理性核對(duì)。應(yīng)保證自身收集的或已有的造價(jià)基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面、現(xiàn)行、有效。

2、編制的各類工程造價(jià)咨詢成果文件經(jīng)相關(guān)責(zé)任人的進(jìn)行審核、審定二級(jí)審查。工程造價(jià)咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價(jià)咨詢的成果文件上簽署注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格章或造價(jià)員從業(yè)資格章。

3、出具的各階段工程造價(jià)咨詢成果文件質(zhì)量符合國(guó)家或行業(yè)工程計(jì)價(jià)的有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求。