第一篇：跟蹤審計方案2
實施方案
為了給貴公司提供基建項目全過程跟蹤審計以及維修項目的預(yù)、結(jié)算審核等造價咨詢服務(wù)工作，我公司特制定了工程造價服務(wù)實施方案，并羅列了實施方案大綱，以便明確說明審計實施過程方案條理性、完整性、可行性。
第一部分 審計實施方案大綱
審計實施方案大綱分三部分，一、全過程跟蹤審計方案大綱，二、結(jié)算審計方案大綱，三、竣工決算審計方案大綱。
一、全過程跟蹤審計大綱
我公司通過完善各階段的造價控制程序，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。
1、決策階段的控制
根據(jù)建設(shè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項目開發(fā)的需要，對擬建項目進行全面、系統(tǒng)的論證，投資估算的編制或?qū)徍耍瑓f(xié)助建設(shè)單位做出正確的投資決策，以達到有效控制工程投資的管理目標。
2、設(shè)計階段的控制
主要措施是對設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟比選、價值工程分析、設(shè)計概算的編制或?qū)彶?、施工圖預(yù)算的編制或?qū)彶?、項目資金使用初步計劃的編制、概算執(zhí)行情況與批復(fù)情況審核，確保設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)先進、經(jīng)濟合理。
3、交易階段的控制
策劃建設(shè)項目招標方式、編制招標文件、編制標底、工程量清單、招標控制價，起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽
訂。其目的是依據(jù)合適的建設(shè)工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。
對建設(shè)單位的項目立項、土地使用證、用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、現(xiàn)場三通一平等前期手續(xù)情況進行審核，確保其完整、合規(guī)。
4、施工階段的控制
主要是工程款使用計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達到全過程確定與控制工程造價的目標。
（1）合同管理
1）合同主要內(nèi)容；2）在合同中洽談中應(yīng)注意事項；3）合同價格條款；4）合同審批；5）合同履約情況審核
（2）施工過程管理
1）資金管理；2）現(xiàn)場工程量核對管理；3）工程變更簽證管理；4）材料（設(shè)備）定價管理；5）施工形象進度完成情況管理。
5、竣工結(jié)算階段的控制
主要是依據(jù)竣工圖紙，結(jié)合圖紙變更、技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證等現(xiàn)場實際發(fā)生的情況，對已完工程項目進行量、價核實，確保工程造價的真實性。
(1)審核依據(jù)包括施工合同、竣工圖紙、變更簽證資料、招投標文件（2）工程量、定額套價計算計取審核（3）編制《工程結(jié)算審核報告書》（4）審核資料歸檔。
6、竣工決算審計階段的控制
竣工決算反映是從項目籌建到項目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用，主要包括：所有建設(shè)工程項目的建安投資審計，設(shè)備投資，工程物資、待攤費用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計，建設(shè)項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計，使竣工決算報告完整、真實、正確。
二、結(jié)算審計方案大綱
編制建設(shè)工程竣工結(jié)算報告，其目的是反映建設(shè)工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結(jié)算書，由造價咨詢公司進行審核。
（1）審核依據(jù)：
《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量、計日工按現(xiàn)場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調(diào)整、工程量簽證以及相關(guān)的索賠事項；發(fā)包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結(jié)算。
（2）工程結(jié)算審核內(nèi)容：
確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規(guī)則;人、材、機換算及計算結(jié)果是否準確；工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準確； 綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃
分和結(jié)算是否正確；費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算結(jié)果是否正確，稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；
（3）編制《工程結(jié)算審核報告書》。
主要內(nèi)容包括：委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質(zhì)量評定等級等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；審核項目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號；送審工程結(jié)算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，《工程結(jié)算審核定案表》及有關(guān)附件；有關(guān)審核的其他內(nèi)容。
（4）審核資料歸檔，審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。
三、竣工決算審計大綱
對整個建設(shè)工程項目的建安投資進行審計、項目設(shè)備投資審計、工程物資審計、待攤費用審計、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計、建設(shè)項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。
第二部分 具體審計實施方案
我公司主要服務(wù)內(nèi)容是：對建設(shè)工程項目實施全過程及竣工結(jié)算進行跟蹤造價咨詢審計，對建設(shè)工程項目竣工決算進行審計。為了保證造價審計成果能夠?qū)ㄔO(shè)項目工程造價進行真實、準確、公正、實事求是的反映，通過全過程跟蹤審計促進委托人對建設(shè)項目的經(jīng)濟合同、工程造價進行合理控制，充分提高項目的投資效益，實現(xiàn)建設(shè)項目的總體目標。我公司結(jié)合多年實施全過程造價管理控制的工作經(jīng)驗及相關(guān)的法律法規(guī)，制定本方案。
一、主要工作內(nèi)容及方法
對建設(shè)工程項目進行全過程跟蹤咨詢審計，主要包括投資估算、投資概算編制、投資概算執(zhí)行與批復(fù)情況的審核、預(yù)算編制、清單控制價編制、竣工結(jié)算審審計、竣工決算審計等全過程工程造價咨詢服務(wù)，在項目投資決策、設(shè)計、交易、合同簽訂、施工過程、竣工結(jié)算、交付使用、竣工決算階段，采取適當(dāng)?shù)姆椒ê痛胧こ淘靸r進行研究比較，協(xié)助委托人把建設(shè)項目的工程造價在各個階段都得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。
1、協(xié)助委托人就本地區(qū)類似工程進行項目投資估算。
2、對設(shè)計圖紙進行造價指標測算、分析對比，編制投資預(yù)算，協(xié)助委托人提出設(shè)計功能要求，對設(shè)計方案進行審核，提出工程造價是否滿足委托人項目投資目標的建設(shè)性意見。
3、在招投標階段和分包工程招標階段，依據(jù)委托人定案批準的設(shè)計文件進行招標工程量清單編制，協(xié)助委托人對工程主要材料進行詢價，參加委托人或招標人組織的招標答疑會議，對工程量清單有關(guān)
技術(shù)問題進行解答。開標后，協(xié)助委托人對中標人及潛在中標人的投標報價及商務(wù)文件進行嚴格審查，復(fù)核相關(guān)數(shù)據(jù)，對采取不平衡報價的中標人和潛在中標人提出合同單價修正意見，確保合同單價的公平。
4、在合同簽訂階段，從造價角度進行咨詢，協(xié)助委托人進行招標合同文本的制定，起草量身定做的合同條款，確保在合同履行過程中維護合同雙方平等利益。
5、在施工階段，按照施工合同的計量方式及時組織工程計量、復(fù)核工程量、填報計量支付憑證，向委托人報審，審核施工單位提出的材料計劃，控制材料數(shù)量，避免資金浪費，對于影響工程造價的隱蔽驗收工程、采用新工藝、新材料的工程，現(xiàn)場核實作相應(yīng)的記錄取證。對變更和簽證及時出具咨詢意見，提出簽署意見。
6、竣工結(jié)算階段，主要是（編制）審核工程竣工結(jié)算，收集各項結(jié)算資料，依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定、招標文件、投標書、施工合同、現(xiàn)場變更簽證等，對送審資料逐項進行審核，編制竣工結(jié)算審核報告書，并將審核資料歸檔管理。
7、在項目實施階段針對后期交付使用的生產(chǎn)成本、物業(yè)管理成本提出合理化建議，確保項目交付使用后運行成本經(jīng)濟合理，可操作性強。
8、在竣工決算階段對建設(shè)項目建筑安裝投資、設(shè)備投資進行審計，對待攤費用、建設(shè)資金使用、工程款支付、投資概算中超概及結(jié)
余原因進行審計，對交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計，使竣工決算報告完整真實、準確無誤。
9、在項目實施的各個階段向委托人提供工程造價管理、經(jīng)濟法規(guī)等方面的有關(guān)咨詢，對工程項目實施進行全過程跟著咨詢服務(wù)，認真完成委托人交給的其他相關(guān)工作。
二、造價咨詢項目實現(xiàn)目標
通過我公司及時有效的全過程跟蹤造價咨詢服務(wù)、竣工結(jié)算審計、竣工決算審計，使建設(shè)工程項目投資得到有效控制，確保項目投資及工程造價合理、合法、真實、準確、完整。
三、造價咨詢審核原則
堅持合法性、公正性、公平性、公開性、客觀性的原則，嚴肅認真、誠實信用、實事求是、全心全意為委托人的項目工程造價咨詢服務(wù)，嚴控工程造價投資滿足委托人要求，規(guī)范出具審計報告。
四、造價咨詢審核依據(jù)
根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《建筑法》、《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《山西省建設(shè)工程造價管理辦法》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準則》等國家、省市政府及有關(guān)工程造價管理部門頒發(fā)的工程造價審核法律、法規(guī)、定額、補充定額、定額解釋以及建設(shè)單位與施工單位依法簽訂的工程施工合同（協(xié)議）、補充合同（協(xié)議）、招投標文件等。
五、本方案的要點和難點
1、本方案的要點：
（1）對工程量的計算結(jié)果要求精度高，必須保證每期計量的工程量準確、單價與合同單價一致、調(diào)差完整準確。
（2）對所采用新材料、新工藝、新產(chǎn)品的價格詢價要準確。（3）對主要材料、造價指標進行經(jīng)濟分析、并為委托人提出改進性建議。
（4）對工程總造價、工程量清單綜合單價結(jié)合市場情況進行合理的定價。測算達到既滿足實際施工所需人工、材料、機械費用和承包人的合理利潤空間，又能滿足委托人合理控制工程造價的目的之間的平衡點。
（5）對變更、簽證及索賠的時效性反映必須足夠的警惕，必須在合同約定的時間內(nèi)完成對變更簽證的單項審核和核定。
（6）對主要材料的詢價認價必須到位，可以采用聯(lián)合招標方式確定。
（7）對合同條款的必須嚴格理解和把握，保證合同條款的嚴格履行，為了避免委托人違約，對委托人違約進行警示。
2、本工程的難點：
對新材料、新工藝、新產(chǎn)品價格的確定。
六、全過程跟蹤造價管理工作方法
我公司通過對多個工程項目實行全過程造價管理，積累了許多的經(jīng)驗，通過完善各階段的造價控制程序，督促委托人對建設(shè)工程的前期手續(xù)進行及時辦理、對各階段有關(guān)經(jīng)濟活動、造價管理進行有效控
制，實現(xiàn)全過程工程造價管理，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。
1、決策階段的控制
正確的項目決策是合理確定與控制工程造價的前提，我們在決策階段根據(jù)建設(shè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項目開發(fā)的需要，對擬建項目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場預(yù)測、工程技術(shù)、環(huán)境評價和財務(wù)經(jīng)濟評價等進行全面、系統(tǒng)的論證，協(xié)助建設(shè)單位做出正確的投資決策，以達到有效控制工程投資的管理目標。
（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)
國民經(jīng)濟發(fā)展的長遠規(guī)劃，國家經(jīng)濟建設(shè)的方針政策、任務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟政策；有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括同類項目的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)、指標等；有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟方面的規(guī)范、標準、定額等，以及國家正式頒布的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標準；國家或有關(guān)部門頒布的有關(guān)項目前期評價的基本參數(shù)和指標。
（2）合理編制工程投資估算
投資估算是項目決策階段的重要工作之一，根據(jù)建設(shè)項目規(guī)模和功能，充分地考慮到項目實施過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素，合理預(yù)測投資估算中各種動態(tài)因素的變化，盡量不留投資缺口，使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。
（3）進行方案比選和投資論證
在具備充分咨詢依據(jù)的基礎(chǔ)上，按客觀情況實事求是地進行技術(shù)經(jīng)濟論證，技術(shù)方案比選，確保項目前期咨詢及可行性研究的嚴肅性、客觀性、真實性、科學(xué)性和可行性。
（4）準確確定項目造價控制目標值
隨著項目建議書、初步可行性研究、可行性研究的不斷深入，咨詢單位所編制的投資估算應(yīng)根據(jù)各階段特點不斷深化，并形成項目造價控制的目標值。
（5）對委托人建設(shè)項目的前期手續(xù)進行審核，督促完善，主要包括項目立項、用地規(guī)劃手續(xù)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，現(xiàn)場三通一平情況。
2、設(shè)計階段的控制
設(shè)計是對建設(shè)項目進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程，設(shè)計質(zhì)量和功能是否能滿足使用要求，不僅關(guān)系到建設(shè)項目的一次性投資，而且影響項目的使用效益。先進的技術(shù)、合理的設(shè)計不僅能使項目建設(shè)縮短工期、節(jié)省投資，而且能降低今后的生產(chǎn)成本及經(jīng)營費用等。
這一階段我們要進行的是設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟比選、價值工程分析、設(shè)計概算的編制或?qū)彶?、施工圖預(yù)算的編制或?qū)彶?、項目資金使用初步計劃的編制。目的是通過工程設(shè)計與工程造價關(guān)系的研究分析和比選，確保設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)先進，經(jīng)濟合理，滿足建設(shè)工程規(guī)劃許可的要求。
（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)
各設(shè)計階段設(shè)計成果文件及相關(guān)限制條件，包括項目可行性研究批文、建設(shè)項目設(shè)計所采用的技術(shù)與工藝流程、建筑與結(jié)構(gòu)形式、技術(shù)要求、建筑材料的選用標準及項目所涉及的規(guī)劃、配套等限制條
件；編制或?qū)徍烁潘?、預(yù)算所需的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括參考選用的定額、市場造價數(shù)據(jù)、相似項目技術(shù)經(jīng)濟指標；
（2）采取設(shè)計招標優(yōu)化設(shè)計方案
一個建設(shè)項目可有多種不同的設(shè)計方案，我們通過專業(yè)人員對設(shè)計圖紙應(yīng)用價值工程的原理，對建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用進行造價分析，在滿足使用功能的前提下，為業(yè)主提供合理降低成本的設(shè)計優(yōu)化方案，確保所推薦的方案經(jīng)濟合理、切實可行。
3、招標階段的控制
策劃建設(shè)項目招標方式、編制招標文件(含評標方法及標準、實物工程量清單)、編制標底、提供評標用表格和其它資料、起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。其目的是依據(jù)合適的建設(shè)工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。
嚴格投標單位的資格審查工作、選擇資質(zhì)合格、技術(shù)力量強、管理水平高、信譽可靠的單位參與招投標活動。
（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)
有關(guān)建設(shè)工程招投標的法律、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；項目的實施要求，包括工程擬招標的方式、范圍；編制招標階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計成果文件(包括滿足招標需要的圖紙及技術(shù)資料)，建設(shè)項目特殊條件等；
（2）認真編制施工招標文件，合理確定工程造價計價依據(jù)、招標投標報價方式（綜合預(yù)算法或工程量清單法）及相應(yīng)評標辦法。確保擬采用的招標方式切實可行并能達到預(yù)期目標；認真加強工程清單
編制和清單標底編制的審核；編制完整的工程量清單臺帳，為施工階段的造價控制提供依據(jù)。
（3）加強對設(shè)備、材料價款的控制
設(shè)備費、材料費在建筑安裝工程中約占整個造價的70%左右，它是工程直接費的主要組成部分。材料、設(shè)備價格的高低，將直接影響到建設(shè)費用的大小。因此，在項目管理中也應(yīng)引進競爭機制，創(chuàng)造競爭條件，開展設(shè)備、材料的招(投)標工作，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低工程造價。
（4）督促委托人對施工許可證及消防、人防、園林景觀綠化、節(jié)能、環(huán)境評價等相關(guān)手續(xù)進行辦理，對其合規(guī)性進行審核，以保證工程進度順利進行，使工程造價處于可控范圍。
4、施工階段的控制
主要是工程款使用計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達到全過程確定與控制工程造價的目標。
（1）收集和熟悉相關(guān)咨詢依據(jù)
施工合同，特別是工程造價的計價模式、工程進度款的結(jié)算與支付方式等內(nèi)容；編制施工階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料，包括設(shè)計圖紙與技術(shù)資料。合同計價的相關(guān)定額、標準等；
（2）與建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等溝通協(xié)調(diào)，并確定作為工程結(jié)算計價依據(jù)的相關(guān)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等的程序與職責(zé)。
（3）合同管理
在明確中標人并發(fā)出中標通知后，建設(shè)方與承包方即可就建設(shè)工程施工合同的具體內(nèi)容進行洽商，簽訂合同。
1）合同主要內(nèi)容
工程承包范圍和主要工作內(nèi)容；合同工期及關(guān)鍵的工期節(jié)點要求；工程質(zhì)量的約定；工程造價及變更方式約定；工程款支付方式及驗工計價形式的約定；主要材料單價及價格約定；合同價格調(diào)整的約定；工程結(jié)算的約定；文明施工和安全管理的約定；建設(shè)方招標選擇的主要材料；分包與供貨方的施工配合；工程水電費的計?。晦r(nóng)民工工資不拖欠和工傷保險的約定。
2）在合同中洽談中應(yīng)注意事項
內(nèi)容和范圍的確定，招標人和中標人可就招標文件中的某些具體工作內(nèi)容進行討論，修改、明確或具體化，從而確定工程承包的具體內(nèi)容和范圍。在談判中雙方確認工程內(nèi)容和范圍方面的修改或調(diào)整，應(yīng)以文字的方式確定下來，并以“合同補遺”或“會議記要”方式作為合同附件，并明確它是構(gòu)成合同的一部分。
3）合同價格條款
根據(jù)計價方式的不同，建設(shè)工程施工合同可以分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同，在招標文件中要明確規(guī)定合同將采用哪中計價方式，合同款支付方式，主要就以下四個階段進行談判，即：工程預(yù)付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。
維修期合同條件中特殊條款的完善，合同文件中應(yīng)當(dāng)對維修工程的范圍、維修責(zé)任及維修期的開始和結(jié)束時間有明確的規(guī)定。
4）合同審批
建設(shè)單位、造價咨詢公司與承包商談判完畢，由造價咨詢公司審定合同上報建設(shè)單位批復(fù)后簽訂。建設(shè)單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位、在合同審批表上簽字、蓋章，形成的工作記錄：工程合同審核表。
（4）施工過程管理 1）資金管理
工程預(yù)付款：工程預(yù)付款主要是保證施工所需材料和構(gòu)件的正常儲備，根據(jù)工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素確定，所以應(yīng)在招標文件中約定工程預(yù)付款的百分比（沒有預(yù)付款的工程不用考慮）。
進度款：工程量的計算參照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008），合同約定的驗收計價辦法和工程進度款支付辦法。
質(zhì)量保證金：質(zhì)保金為工程價款結(jié)算總額的5%，缺陷責(zé)任期內(nèi)，由承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費用。如承包人不維修也不承擔(dān)費用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔(dān)違約責(zé)任，承包人維修并承擔(dān)相應(yīng)費用后，不免除對工程的一般損失賠償責(zé)任。由他人原因造成的缺陷，發(fā)包人負責(zé)組織維修，承包人不承擔(dān)費用，且發(fā)包人不得從保證金中扣除費用。
2）現(xiàn)場工程量核對管理
根據(jù)施工圖紙，做出清單臺帳，經(jīng)雙方對審確認工程量后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位均在清單臺帳上簽字認可，建設(shè)單位、造價咨詢單位、施工單位各一份，在臺帳下達承包人時，組織工程量對
審，按照中標工程量進行核對，如有異議，15日內(nèi)以書面形式上報咨詢單位進行核對調(diào)整。在施工現(xiàn)場將月發(fā)生的實際分部、分項工程量在清單臺帳上詳細記錄，按照每次進度工程量從臺賬中進行扣除，得出剩余工程量。工程變更增減工程量，必須在變更前確認，并做好簽認記錄，在清單臺帳上標注，按施工合同規(guī)定，單獨列項計入當(dāng)月工程進度款中。對施工上報的工程量進行審核，如施工方對工程量核對不統(tǒng)一時，以書面上報，進行現(xiàn)場復(fù)審。再將審核結(jié)果上報建設(shè)方批復(fù)后下發(fā)施工方?，F(xiàn)場管理人員必須詳細將施工現(xiàn)場發(fā)生的情況每周進行一次匯報、工程量的匯總，避免工作的重復(fù)。
3）工程變更簽證管理
審查技術(shù)變更和會簽設(shè)計變更，修改必須經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理工程師和造價工程師會簽后交于施工單位執(zhí)行；施工過程中必須執(zhí)行先辦理手續(xù)，后進行現(xiàn)場變更的管理制度，否則施工單位施工期間隨意進行變更，勢必將不能保證工程質(zhì)量和工程造價的控制目標。
設(shè)計變更和簽證必須按照規(guī)定日期上報相應(yīng)的增減工程量和對工程量單價的影響，以便核定對工程造價的影響，實施有效的成本分析。
涉及造價或費用變更較大的變更或簽證由設(shè)計單位出變更通知，監(jiān)理、造價咨詢公司連同上報建設(shè)單位和相關(guān)部門審批。
工程施工過程中一些無法核定工程量的工作項目，需要零星用工、材料的簽證管理和支付，應(yīng)由現(xiàn)場監(jiān)理工程師和造價咨詢工程師及時核定零星用工工程量，確保工程成本的控制。
工程簽證實行先簽證審批，后進行工作的制度，避免事后經(jīng)濟糾紛。
4）材料（設(shè)備）定價管理
主要材料、設(shè)備需監(jiān)理工程師、建設(shè)單位、咨詢公司選樣訂貨的，施工單位應(yīng)在使用前及時上報材料樣品及單價，供建設(shè)單位選樣訂貨的，建設(shè)單位批復(fù)價格后，施工單位根據(jù)批復(fù)的單價進行采購，確保采購的材料、設(shè)備與選定的樣品品質(zhì)、規(guī)格型號一致。材料定價單應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師、造價咨詢公司聯(lián)合簽認。
5、竣工結(jié)算階段的控制
編制建設(shè)工程竣工結(jié)算報告，其目的是反映建設(shè)工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結(jié)算書，由造價咨詢公司進行審核。
（1）審核依據(jù)：
《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量及清單工程量臺帳、計日工按現(xiàn)場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調(diào)整、工程量簽證以及相關(guān)的索賠事項；發(fā)包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結(jié)算。
（2）工程結(jié)算審核內(nèi)容：
確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規(guī)則;人、材、機換算及計算結(jié)果是否準確； 工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投
標承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準確； 綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確； 費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算結(jié)果是否正確，稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；
審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目經(jīng)理應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證； 審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定，對送審的工程結(jié)算逐項進行審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《審核質(zhì)量控制流程單》交項目經(jīng)理復(fù)核，項目經(jīng)理復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人, 由委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見，如委托人、建設(shè)單位或施工單位對初審意見有異議，項目經(jīng)理應(yīng)要求委托人及時召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進行會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調(diào)整，以求達成共識；對審核的結(jié)算達成一致意見后，項目經(jīng)理將審定意見和《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負責(zé)人進行最終審定；委托人、建設(shè)單位、施工單位負責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認可。
（3）項目經(jīng)理草擬《工程結(jié)算審核報告書》。主要內(nèi)容包括;委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質(zhì)量評定等級等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；審核項目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號；送審工程結(jié)算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，《工程結(jié)算審核定案表》及有關(guān)附件；有關(guān)審核的其他內(nèi)容。
《工程結(jié)算審核報告書》由審核單位負責(zé)人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目經(jīng)理執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章?！豆こ探Y(jié)算審核報告書》一式四份,審核單位留存一份,送交委托人三份，由委托人將其中兩份分別送交建設(shè)單位和施工單位，并辦理送達手續(xù)。向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。
（4）審核資料歸檔，審核單位按《檔案法》的要求和行業(yè)主管部門有關(guān)檔案管理的規(guī)定建立工程造價審核檔案制度, 并有專人負責(zé)檔案管理。
工程結(jié)算審核檔案應(yīng)包括下列主要內(nèi)容: 《工程結(jié)算審核報告書》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿；審核過程中獲取的取證材料、會商紀要；《委托人送審資料清單》（包括簽收和退還清單）；送審的工程結(jié)算書；工程招標和投標文件；工程施工承包合同或補充協(xié)議；工程竣工驗收及質(zhì)量評定表;《工程造價審核合同》、《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》及其他需要存檔的資料。
審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。
七、竣工決算審計階段
在對建設(shè)項目工程進行全過程跟蹤審計、竣工結(jié)算審計完成后，需對建設(shè)項目進行竣工決算審計。主要包括：所有建設(shè)工程項目的建安投資；設(shè)備投資；工程物資、待攤費用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計；建設(shè)項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。
八、進度計劃完成保障措施
1、進度響應(yīng)：我公司完全響應(yīng)委托人對全過程造價管理服務(wù)的時間要求，并在收到委托人發(fā)出的“造價咨詢?nèi)蝿?wù)通知書”及相關(guān)資料后，立即組織人力開展工作。我公司將根據(jù)委托人提供的資料，合理安排項目組人員，實行項目管理手冊制度，根據(jù)總體進度計劃目標安排分節(jié)點工作進度目標，嚴格控制實施作業(yè)進度，在保證各項工作質(zhì)量的前提下，保證按時完成委托人建設(shè)項目全過程造價管理任務(wù)
2、組織保障：公司充分調(diào)動公司的人力資源，形成以總經(jīng)理為項目經(jīng)理的項目團隊，按照專業(yè)結(jié)構(gòu)分工明確，復(fù)審人員監(jiān)督到位，組成建筑結(jié)構(gòu)組、安裝工程組、裝飾組、園林景觀市政道路項目組進行工作。
3、設(shè)備保障：公司組織安排8臺電腦，5臺打印機，一臺復(fù)印機，5套廣聯(lián)達軟件，保障項目的順利進行。
4、實行經(jīng)濟激勵制度，按照公司績效考核制度，對按照工作節(jié)點完成的項目作業(yè)人員予以獎勵。
5、實行項目責(zé)任津貼制度，按照公司規(guī)章制度規(guī)定，對該項目按照工程量大小安排責(zé)任津貼，充分調(diào)動作業(yè)人員的工作積極性。
6、展開勞動競賽，實行優(yōu)勝獎勵制度，經(jīng)質(zhì)量復(fù)核滿足要求，達到節(jié)點進度要求的項目組給予重獎。
7、積極組織詢價管理制度，形成以總工程師為首的詢價小組，及時與供應(yīng)商進行詢價，并向委托人進行匯報，取得對新材料、新工藝、新設(shè)備的價格認可
九．質(zhì)量保障措施
要保證審計成果的質(zhì)量，實現(xiàn)咨詢目標，關(guān)鍵是提高服務(wù)質(zhì)量，加強內(nèi)部管理，將項目服務(wù)目標按階段進行分解、控制，具體執(zhí)行事前、事中、事后三階段控制措施：
在前期做好各項質(zhì)量控制，不僅能從開始確保服務(wù)質(zhì)量，降低風(fēng)險，而且可以大大節(jié)約時間和成本。主要措施有以下幾個方面：
1．推行“雙承諾制”，即委托人向我公司保證提供真實、完整、合法的資料，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟法律責(zé)任；從業(yè)人員向咨詢公司保證合法、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟法律責(zé)任。
2．加強我公司自身的內(nèi)部管理。首先，建立了科學(xué)的人員管理機制。我公司是一所智力密集型的“人合”組織，擁有一批有專業(yè)知識和職業(yè)道德的注冊造價師，對保證審核質(zhì)量起著關(guān)鍵作用。我公司具有嚴格、合理、透明的各種制度，如人事管理制度、檔案資料管理制度、質(zhì)量控制制度、會議管理制度、勞動合同制度等。能確保全體
專業(yè)人員達到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審核業(yè)務(wù)。第二，建立了完善的質(zhì)量控制體系。對本項目確立了項目經(jīng)理負責(zé)制；強化對業(yè)務(wù)質(zhì)量的三級復(fù)核制度的執(zhí)行；具有專門的質(zhì)量控制部門，依據(jù)統(tǒng)一標準，對本項目人員進行定期質(zhì)量檢查，做到防檢結(jié)合，以防為主。最后，建立健全了各項規(guī)章制度。我公司根據(jù)質(zhì)量控制準則的要求，制定業(yè)務(wù)承接規(guī)定、審核人員工作委派制度、簽訂業(yè)務(wù)約定書須知、審核方案編制規(guī)定、審核外勤工作管理規(guī)定、審核取證注意事項、審核工作底稿編寫及復(fù)核制度、審核報告撰寫及復(fù)核制度、重大問題的請示報告制度、服務(wù)守則、人員考核等規(guī)章制度。
事中質(zhì)量控制是整個服務(wù)過程質(zhì)量保證的核心。
1、在具體業(yè)務(wù)實施階段，要按外勤工作的管理制度規(guī)定，嚴格外勤工作程序，明確項目經(jīng)理和編審人員的工作職責(zé)，明確項目經(jīng)理對項目的工作質(zhì)量負全部責(zé)任，規(guī)范工作底稿的編制，要求注冊造價師在工作底稿上反映出其專業(yè)判斷的過程和工作軌跡，把好質(zhì)量關(guān)，重視方案和總結(jié)的編制，完善信息傳遞系統(tǒng)，保證上下之間信息渠道的暢通，避免外勤工作的失控。
2、采用可靠、有效的方法。強調(diào)以風(fēng)險為導(dǎo)向，在選擇了最小風(fēng)險方案并予以實施后，還應(yīng)跟蹤業(yè)務(wù)過程，進行風(fēng)險分析，以便發(fā)現(xiàn)方案的不足和新的潛在風(fēng)險，從而及時采取補救措施。
3、規(guī)范程序，嚴格執(zhí)行三級復(fù)核程序。質(zhì)量體現(xiàn)在報告的每一個標點符號、每一個數(shù)字等細枝末節(jié)中。嚴格三級復(fù)核制，各級都應(yīng)具體明確復(fù)核內(nèi)容和承擔(dān)責(zé)任，層層把關(guān)，級級負責(zé)，確保每一個項
目的每一個環(huán)節(jié)自始至終都符合要求。
4、抓實著力點，完善督導(dǎo)機構(gòu)，加強督導(dǎo)力度。這是搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的決定因素。一要加強和設(shè)立督導(dǎo)機構(gòu)，強化督導(dǎo)力量，把職業(yè)道德素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、能力強的人員充實到督導(dǎo)崗位上。二是加大經(jīng)費投入，為督導(dǎo)人員提供工作便利。三是加強指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督的力度，及時研究解決工作中出現(xiàn)的新情況、新問題。四是項目經(jīng)理必須對執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制負總責(zé)，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，掌握規(guī)律，提高水平，不能抓而不緊，更不能放任自流。五是建立分級督導(dǎo)制度，要求督導(dǎo)人員對各層次的工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時，聘請有關(guān)專家進行協(xié)作，征求專家的意見。
5、建立報告的簽發(fā)制度，對報告的起草、簽發(fā)、打印、簽章及分發(fā)使用做出具體規(guī)定。保證報告按規(guī)定的程序、格式對外出具、避免出現(xiàn)紕漏。
事后質(zhì)量控制，對總結(jié)經(jīng)驗，檢驗當(dāng)前使用的程序與方法，以及提升以后業(yè)務(wù)的質(zhì)量具有重要作用。
1、及時總結(jié)。每一個項目結(jié)束，項目經(jīng)理都應(yīng)對本次工作進行總結(jié)，簡要闡述本次工作中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問題和采取的相應(yīng)措施，指明今后類似工作中應(yīng)注意的事項。
2、加強檔案的管理。檔案是工程造價咨詢公司工作的重要歷史資料，是公司的寶貴財富，我公司做了妥善管理和保管。
十、項目組織管理機構(gòu)
我公司決定委派具有注冊造價工程師、國家一級建造師、投資（工程）咨詢師資格且有豐富的現(xiàn)場實踐經(jīng)驗的程遠同志擔(dān)任項目經(jīng)
理，下設(shè)兩個組進行工程造價咨詢工作，其中土建組組長：李朝軍，下設(shè)主體結(jié)構(gòu)、裝飾、園林景觀市政道路三個小組；安裝組組長：魏秀珍，下設(shè)水暖、電氣兩個小組；各小組人員配備視工程項目具體情況而定，可調(diào)配人員如下: 保證工程項目的造價咨詢審核及決算審核工作按期、保質(zhì)完成。
第二篇：跟蹤審計方案
XX工程
施工階段全過程造價控制
日期：跟 蹤 審 計 方 案
XX公司名稱
零一五年五月二十八日
二
XX工程
跟蹤審計實施方案
我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復(fù)合、施工過程中跟蹤審計、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業(yè)務(wù)按時按質(zhì)完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執(zhí)行。
一、咨詢業(yè)務(wù)概況
1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設(shè)計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。
2.該項目業(yè)主單位為：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。
二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍
1.施工階段造價控制 2.竣工結(jié)算階段造價控制
三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容
1.復(fù)核工程量清單及投標報價
根據(jù)招標文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復(fù)核，復(fù)核的重點內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項的復(fù)核及投標報價是否采用不平衡報價。
1.1工程量清單數(shù)量的復(fù)核：主要是根據(jù)施工圖紙計算工程量，與工程量清單數(shù)量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設(shè)計圖紙的數(shù)量誤差。1.2清單是否有漏項的復(fù)核：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復(fù)核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。
1.3投標報價是否采用不平衡報價的復(fù)核：主要看施工單位商務(wù)標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。
2.審查設(shè)計變更施工現(xiàn)場簽證。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手
續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準確，是否有變相的重復(fù)計取；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對造價的影響，并核定承包人對設(shè)計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應(yīng)進行技術(shù)經(jīng)濟比較，選擇經(jīng)濟合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。
3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是
影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手
段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴把材料價格關(guān)，力爭把材料價格
控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分
清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月
工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。
5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結(jié)算準完 善條件。
6.做好工程竣工結(jié)算審計。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結(jié)算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。
四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標
按照相關(guān)規(guī)定按時按質(zhì)完成相關(guān)控制目標
五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標準
我們將以國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計量單、經(jīng)濟簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關(guān)省市造價文件要求標準執(zhí)行。
六、咨詢業(yè)務(wù)工作計劃 1.施工準備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集
收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責(zé)人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計打下堅實的基礎(chǔ)。1.2具體的工作流程
跟蹤審計人員進駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設(shè)計圖紙及現(xiàn)場實際情況，記錄工程進展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報相關(guān)部門。
針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。
1.3工程量清單及控制價的復(fù)核
依據(jù)施工圖紙和招投標相關(guān)資料，對工程量清單及控制價進行復(fù)核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調(diào)整范圍時，應(yīng)進行調(diào)整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時，不予調(diào)整，并按清單中工程量進行計量和結(jié)算。2.施工階段咨詢工作計劃
2.1參與建設(shè)方、施工單位施工圖紙會審及現(xiàn)場例會；
2.2負責(zé)對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付當(dāng)月進度款的依據(jù)； 2.3協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告； 2.4工程現(xiàn)場計量，必須嚴格執(zhí)行以下規(guī)定：
嚴格執(zhí)行合同雙方約定的計價方式和相關(guān)的計價規(guī)范規(guī)定的計算規(guī)則；
所有計量的工程項目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗收合格的工程項目； 嚴格執(zhí)行現(xiàn)場計量的計量原則，計量時，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計單位均在現(xiàn)場的情況下進行。
簽證情況發(fā)生時，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，上報擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認實際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監(jiān)理、審計、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。
3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運
2.6根據(jù)委托方及業(yè)主需要，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據(jù)工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計人員根據(jù)施工單位編報、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進度報表，依據(jù)中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現(xiàn)場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責(zé)人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價師任職項目數(shù)不超過3項，造價員任職數(shù)不超過1項，造價師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現(xiàn)場。
2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應(yīng)將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應(yīng)在跟蹤審計日記上簽名。
3.竣工結(jié)算決算階段咨詢工作計劃
依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計并出具審計報告。
七、咨詢項目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 1.現(xiàn)場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負責(zé)人：
XXX 造價師 資格證書編號：建【造】
項目組成員：
XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員
2.竣工結(jié)算審核小組人員配臵 組 長：
XXX 造價師 資格證書編號：建【造】
成 員：
XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員
3.1項目組職責(zé)分工：
3.1.1項目負責(zé)人【XXX】：負責(zé)整個項目的安排協(xié)調(diào)工作；對“整個項目統(tǒng)一安排、全面負責(zé)。
3.2小組成員職責(zé)分工：
3.2.1 現(xiàn)場跟蹤審計小組【XXX】：根據(jù)項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計量、測量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時，需對現(xiàn)場測量計量及調(diào)查取證的真實性負責(zé)；對結(jié)算審核小組計量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負責(zé)。
3.2.2竣工結(jié)算審核小組【XXX】：應(yīng)對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復(fù)核，結(jié)算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現(xiàn)場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結(jié)論負責(zé)；同時，應(yīng)對依據(jù)審核資料進行計算所取得的審核結(jié)果負責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負責(zé)；
八、造價控制的工作流程 1.現(xiàn)場跟蹤審計造價控制流程
1.1由現(xiàn)場跟蹤審計項目組成員收集相關(guān)資料并對資料進行分析核查后形成初步意見
1.2初步意見經(jīng)項目技術(shù)負責(zé)人進行審查后報公司技術(shù)負責(zé)人進行審查定稿工作
2.竣工結(jié)算審核造價控制流程
2.1根據(jù)項目特點分配小組成員對工程結(jié)算資料進行分析研究，進行工程量計算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對后形成初步審核結(jié)果，
2.2公司技術(shù)負責(zé)人進行最后審查定稿工作
九、我公司對本工程服務(wù)的承諾
只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務(wù)。
1、公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關(guān)利益各方。
2、要謁誠為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責(zé)任。審計過程中至審計報告發(fā)出前，審計組及有關(guān)人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。
3、為維護執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執(zhí)行公司制定的“四不準”規(guī)定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露。
項目負責(zé)人：
XXX公司
第三篇：跟蹤審計方案
XXXXXX工程項目
施工階段工程造價跟蹤服務(wù)方案
X X X X
工程造價事務(wù)所有限責(zé)任公司
XXXX年XX月XX日
根據(jù)中華人民共和建設(shè)部頒發(fā)的《工程造價咨詢管理辦法》規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)本工程具體情況，制定本操作規(guī)程。
一、項目概況 項目名稱： 建設(shè)地點： 建設(shè)規(guī)模：
二、跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)
1、《中華人民共和國審計法》；
2、《中華人民共和國建筑法》；
3、《中華人民共和國合同法》；
4、《中華人民共和國招標投標法》；
5、中國建設(shè)工程造價協(xié)會《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；
6、財政部(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、財政部與建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算辦法》；
7、中價協(xié)（2002）第015號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造 價工程師職業(yè)道德行為準則》；
8、國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。
三、審計范圍
建設(shè)項目工程造價管理咨詢依據(jù)建設(shè)項目的建設(shè)程序可劃分為五個階段，分別是決策階段、設(shè)計階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務(wù)是對XXXXXX工程項目“施工階段”的工程造價有效控制與調(diào)整。
四、人員配置
本工程設(shè)置項目總負責(zé)一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。
五、跟蹤審計具體工作內(nèi)容
1、工程計量支付
1.1 按委托方的要求，按建設(shè)工程施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責(zé)按時審查并確認進度款的支付額度，向建設(shè)單位提交進度款支付建議，并建立相應(yīng)工程計量支付管理臺帳。
1.2 按《安徽省建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/T-206-2005的有關(guān)規(guī)定和表式審核的工程計量支付的全部內(nèi)容，審核內(nèi)容包括：
1.本周期已完成工程的價款； 2.累積已完成的工程價款； 3.應(yīng)增加和扣減的變更金額； 4.應(yīng)增加和扣減的索賠金額； 5.根據(jù)合同應(yīng)增加和扣減的其他金額； 6.本付款周期實際應(yīng)支付的工程價款。
1.3 在審核與確定應(yīng)支付的進度款金額時，應(yīng)注意按照合同條款的約定，做好工程款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。
1.4 在審核與確定本期應(yīng)支付的進度款金額時，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同義務(wù)過程中完成的實際工程量計算和確定應(yīng)支付金額。
2、工程變更
2.1 根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。2.2 審查工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準確性。
2.3 對工程變更的估價的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；
③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。
3、工程索賠
3.1 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，注意索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性及時效性。
3.2 在收到索賠申請報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據(jù)。
3.3 與各方積極配合，采用合理的索賠計算方法，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠費用的擴大。
3.4 工程索賠的程序應(yīng)參照《安徽省建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的條文規(guī)定執(zhí)行。
3.5 工程索賠價款的計算應(yīng)按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；
③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。
六、跟蹤審計實施辦法
1、合同條款的審查
1.1審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。
1.2合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。
1.3審查合同價款與招投標確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。
1.4審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。
1.5審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。1.6工程結(jié)算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。
1.7審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。
2、合同管理
2.1合同價款調(diào)整方式
發(fā)生合同價款變更，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認。
3、隱蔽工程的跟蹤與驗收 3.1主要隱蔽工程跟蹤
主要跟蹤看施工現(xiàn)場設(shè)施的項目工作內(nèi)容是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。3.2主要隱蔽工程驗收
土方工程驗收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。
路基驗收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質(zhì)類別是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，以及排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）。
基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查路基處理、道路結(jié)構(gòu)、回填土的實際尺寸運距。
路面驗收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。
工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。
3.3審計工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。
3.4審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學(xué)校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。
4、材料與設(shè)備的選購與定價
材料價款一般占到工程造價的70％左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點如下：
4.1對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。
4.2招標文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責(zé))。
4.3業(yè)主認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。
5、工程變更的審核
工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因，嚴禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標準。具體工作內(nèi)容及重點如下：
在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。
對施工單位提出的變更，嚴格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認。
對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。
業(yè)主提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結(jié)果提供給業(yè)主作決策參考。
對已確認的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。
工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。
收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認。
6、暫定金額的審核
暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。
暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計價方式。
暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標的組織工作。
7、索賠費用的審核與控制
對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。
根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。
七、工程資料管理
1、審計證據(jù)收集
2、審計證據(jù)監(jiān)定
3、審計證據(jù)分析
4、審計證據(jù)分析、綜合
5、編制工作底稿
八、跟蹤審計要求
1、遵循依法審計、獨立審計、客觀公正、職業(yè)謹慎和廉潔奉公的原則
2、審計人員要充分了解施工現(xiàn)場，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯(lián)系
3、嚴格遵守施工現(xiàn)場各項制度，如：例會制、工作匯報制
4、出具審計成果：審計工程進度款的，出具進度款確認書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認單。
九、跟蹤審計質(zhì)量
1、對委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應(yīng)加蓋公章或有效合法的簽名）進行有效性和合理性核對。應(yīng)保證自身收集的或已有的造價基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面、現(xiàn)行、有效。
2、編制的各類工程造價咨詢成果文件經(jīng)相關(guān)責(zé)任人的進行審核、審定二級審查。工程造價咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價咨詢的成果文件上簽署注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格章或造價員從業(yè)資格章。
3、出具的各階段工程造價咨詢成果文件質(zhì)量符合國家或行業(yè)工程計價的有關(guān)規(guī)定、標準、規(guī)范的要求。
第四篇：工程跟蹤審計方案
工程跟蹤審計方案
目 錄
一、成立項目組成員及確定項目審核目標…………………………… 1
1、確定審計目標………………………………………………… 1
2、審計原則……………………………………………………… 1
二、審計內(nèi)容與重點…………………………………………………… 2
1、審計的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2
2、審計內(nèi)容的重點………………………………………………… 2
三、審計程序與方法…………………………………………………… 6
1、審計依據(jù)………………………………………………………… 6
2、審計服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6
3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8
4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10
5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13
四、審計組織與分工…………………………………………………… 15
1、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15
2、全過程審計人員職責(zé)與分工…………………………………… 15
五、審計工作進度安排…………………………………………………… 18
1、施工階段審計工作進度安排…………………………………… 18
2、竣工階段審計工作進度安排…………………………………… 19
六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20
1、審計進度的保證措施…………………………………………… 20
2、審計質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20
七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23
一、成立項目組成員及確定項目審核目標
1、確定審計目標
(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護國家和貴陽市南明區(qū)審計局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對重大異?，F(xiàn)象及時提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使 用效益。
2、審計原則
項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟類資料進行研判后, 由項目負責(zé)人組織項目組成員開會確定初步審 計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊 情況一事一議。
二、審計內(nèi)容與重點
1、審計的內(nèi)容
(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令;(2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標工作,編制商務(wù)標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理,負責(zé)合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進度款的支付,最遲完成時間不超過進度 款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認;(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時 間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗?/p>
2、審計內(nèi)容的重點
(1)、對招標文件、合同條款的重點控制
1)、審查工程量清單,審核標底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標準的合理性、合規(guī)性。
2)、審核招標文件。審核招標文件,重點審核招標方式、投標報價編 制依據(jù)、評標方法等。3)、審核施工合同。招標文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。
4)、根據(jù)招標文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進度款(2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點控制 1)、嚴格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價和工期發(fā)生變化, 因此我們要進行技術(shù)經(jīng)濟分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標和 工期目標。
2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標價中。
3)、對工程變更方案進行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對 工程總體目標的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。
4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進行詳細測量和記錄。
5)、核定變更費用。
(3)、對材料價格、合同管理的重點控制
1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進行招標,從價格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。
2)、嚴格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款,重點審 查調(diào)整結(jié)算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭 議。
3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預(yù)付款進行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計變更 及現(xiàn)場簽證單,對工程量進行現(xiàn)場核實和圖紙計算核實,依據(jù)合同、招標投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進行重點審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格的確定與 控制,對特種材料價格進行市場調(diào)研,對認質(zhì)認價材料、設(shè)備進行審核。(4)、竣工階段的重點控制
1)、核準工程量。
工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個工程取費和計稅的基 礎(chǔ), 工程量不準, 就會導(dǎo)致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進行認真的調(diào)查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對工程結(jié)算進行逐項審查驗 證。審查的重點放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認 真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計要求仔細復(fù)查計算 工程量, 必要時, 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。
在實施審查簽證應(yīng)按照定額及投標文件等有關(guān)資料進行復(fù)核, 在審查定 額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的 注意事項,以達到準確無誤地使用定額、核實工程造價。
3)、把住材料價差調(diào)整關(guān)。
根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標準,對施工單位竣工結(jié) 算中的材料價差進行審核。對招標文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價格的材料,應(yīng) 進行市場了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接,由于建筑材料的市場價 與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴格審核材料價差,工 程成本就很容易被增大。
4)、查對各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實工程造價。
施工企業(yè)一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會輕易認帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會改變態(tài)度。所以,核定工程總造價既要靠對每一 個環(huán)節(jié)的扎實工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭,并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價, 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價中的取費。
審核時, 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級證 書,對于招投標工程,要對應(yīng)投標文件確定的費率計取。
三、審計程序與方法
1、審計依據(jù)
(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》
(3)工程施工合同、、工程設(shè)計變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》、《江蘇省市政工程計價表》、《江蘇省安裝工程計價表》、《江蘇省建設(shè)工程費用定額》(蘇建價 [2014]299號)等。
(6)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市 場信息(7)其他法律法規(guī)
(8)委托單位對于該項目審計的要求
2、審計服務(wù)工作程序
審計咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查
首先,本司選派注冊造價工程師,根據(jù)委托人的要求進行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進度等。初步了解 項目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。
(2)審計實施
深入了解項目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。
(3)工程結(jié)算審核
1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報送 作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國家及泰州市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。
2)公正合理,嚴格工程結(jié)算審核
3)實施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報告。
根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果,得出準確的審計結(jié)論。重點審計工程造價 的確定是否合理、客觀,是否嚴格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對于不合理得造價 嚴格核減, 就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項, 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項目審計 報告。
3、結(jié)算審核方法
工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法, 具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。
全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項工程的細目,逐項審 核,其優(yōu)點是全面、細致、質(zhì)量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重 點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進行審核, 一般選擇工程量大或造價較高 的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點;經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng) 驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時,一般可采用經(jīng)驗法與重點結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。
以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法
即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工
程結(jié)算審計,首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙,才能全面準確無誤 地計算審定工程造價的真實性。
要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識,不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結(jié)算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計的始 終。
3.2 觀察法
它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場,對審計事項進行實地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項目的實際情況,發(fā)現(xiàn)疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價 的一種方法。
3.3 詢問法
它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實基建工程量與工 程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有 可能引出有力的審計證據(jù),揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計最直接、最常用的一種有效的方法。
3.4 調(diào)查法 它是指審計人員深入實際進行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價款 的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析,對基 建工程量進行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效 方法。
3.5 取樣抽查法
它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場,對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣
法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個方到項目 實地。所以一般實行抽樣定點的方式。
3.6 分析法
它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法, 對基建工程項目的具體內(nèi)容進行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點, 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進而查出各種錯 誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況,進而核實實際工程量與審定 工程造價。
3.7測量法
即審計人員深入建筑現(xiàn)場,對照施工圖紙,實地測量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實基建工程結(jié)算工程量與造價 真實性,合理性的一種審計方法。
3.8 核對法
指在基建工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行 查對,用相互驗證和復(fù)核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。
4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法
工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計算情況進展檢查核對,以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯,提高工程造價的準確性。
4.1五步復(fù)核的運用 第一步,分析性復(fù)核
分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法,對工程造價審計來說,就 是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件 中的重要比率進行分析,確定是否存在可能影響管線造價準確性的異常情 況,以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規(guī)定。
(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。
(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程 造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。
(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標高)。(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。
(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。
第三步,清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對下列幾項進行復(fù)核:(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價、人工、。材料用量是否正確。
(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。
(3)項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格。(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。
第四步,工程取費復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費標準都有所不同, 對項目費率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費確定是否與工程實際相符。
(2)工程費用項目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費用項目是否己剔除。(3)取費基數(shù)是否正確。
(4)各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計價程序是否符合規(guī)定。
(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機械準確性復(fù)核。機械準確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項工程量計算是否正確。
(2)各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計算是否正確。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。
(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費 合計數(shù)一致。(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。(6)工程總造價計算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系
五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費
是計算工程造價的三要素, 對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機械準確性復(fù)核主要是確定工程造價文件中的數(shù) 據(jù)是否準確。
造價文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計算又準確無誤, 則達到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據(jù)。
5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)
5.1以建設(shè)項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準確
工程量計算是否準確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時,要注意下面幾個方面:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算, 應(yīng)注意計量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進行工程 量計算。
二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查 時,要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。
三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審 查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。
5.2注重實際,審核單價
建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、分項工程的 單價。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價。
審核時,要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符;有無低單價套 用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。如果因設(shè)計上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項目,應(yīng)該編制補充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細 分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市 場行情波動產(chǎn)生價差。
審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補 差;二是按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價計算。在當(dāng)前市場經(jīng)濟條件下,審核人員要 掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數(shù),審核時才能對各種價格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進一步調(diào)查。
審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達工地 的,其價格己包括到達工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預(yù)算 價格了。
5.3依據(jù)標準審核各項費用的取費情況
審核時,應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆 錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實事求是進行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時,應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實事求是地予以增加。
招投標工程應(yīng)以招標文件、施工合同以及中標價的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標形式包干造價的工程,工程量應(yīng)按核對過的工程量清單 為準,當(dāng)有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認可才能增減 工程量。其單價必須根據(jù)招標文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。
四、審計組織與分工
1、全 過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項目負責(zé)人的職責(zé)
(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。
(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負責(zé)造價管理咨詢 項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。
(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要 技術(shù)問題。
(4)負責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。
(5)負責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形 成的咨詢成果質(zhì)量負責(zé)。(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態(tài)掌握項目造價變化 情況,負責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標、風(fēng)險 預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。
(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價工程師的職責(zé)(1)負責(zé)本專業(yè)項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。(2)在項目負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造 價管理咨詢定務(wù)實施細則, 核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。
(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價員職責(zé)
(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃,遵守行業(yè)標準與原則,對所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責(zé)。
(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果 真實可靠。
全過程跟蹤審計流程
五、審計工作進度安排
一、施工階段跟蹤審計進度安排
1、如我公司有幸中標,將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價咨詢服務(wù)實 施方案》。
2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現(xiàn)場,參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。
3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:(1)審核招標文件,計算并核對圖紙工程量,對招標清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標文件,對施工單位投 標報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件;(約定時 間)(2)在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收;(及時進行)(3)參加工程例會和圖紙會審;(及時進行)(4)對需要核價的材料進行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標文件 的有關(guān)條款進行審核,提出初審意見;(2個工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條 款與招、投標文件的一致性做重點分析,出具初審意見;(2個工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量,并對其費用進行核定;(2個工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報告;(2個工作日內(nèi))(8)在項目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時內(nèi) 趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。
(9)整理工程審計檔案,交付甲方。(審計結(jié)束后一周之內(nèi))
4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。
5、在項目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進展情況,積極推進工程進展。二.竣工結(jié)算的審核期限:
1、工程竣工結(jié)算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結(jié) 算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。
六、審計工作的保證措施及承諾
根據(jù)招標文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務(wù)項 目招標活動進行投標,為了在中標后認真做好項目審計工作,確保按時、按 質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實際情況并結(jié)合我所進度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計服務(wù)進度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計進度保證措施
1、審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進 行人員配臵,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標方 的認可,從人員上保證審計工作的按時完成。
2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標方的認可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負責(zé)人要保證與招標方的時時 聯(lián)系,隨時接受有關(guān)通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案;工作進展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標方匯報, 聽取指導(dǎo)意見。
3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對工程量的認定,定額子目的選取, 取費標準的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。
4、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機構(gòu)進行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟利益及中介機構(gòu)的 聲譽,要對造價指標等進行仔細比對,保證審計工作的最終順利完成。(二)、審計質(zhì)量的保證措施
1、對所有參加工程造價咨詢的人員進行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》和《造價工程師職業(yè) 道德行為準則》;
2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 中價協(xié)(2002)第 016號)進行執(zhí) 業(yè);
3、對所有的咨詢成果進行全面校核,對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;
4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實際;
5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準確性;
6、仔細分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;
7、對一些措施費用,需仔細分析其經(jīng)濟性是否和工程實際相符合,單 價是否確當(dāng);
8、對照供貨清冊,是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;
9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結(jié)合 的方法。全面審核,即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認真核實,準確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯 的項目進行重點計算, 同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價格;
10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價 工程師認真分析其特點,合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測算合議,合理確定其定額水平;
11、在工程竣工結(jié)算價確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標書及變更簽證累計的設(shè)備、主材數(shù)量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價格,二者相抵,多退少補。
12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。
13、審計日記
審計日記是審計項目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計風(fēng) 險 , 分清審計責(zé)任及控制審計項目進度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規(guī)范認真、負責(zé)、真實、完整地記載審計日記。
日記記錄內(nèi)容包括:工程審計進點、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計 定案等事項。對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點?！岸殹本褪莾?nèi)容要細,思考過程要詳細。
“三規(guī)范”就是審計日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責(zé),提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。
14、審計檔案
我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。
七、服務(wù)承諾、廉政制度
一、服務(wù)承諾 為滿足本項目建設(shè)要求,圓滿完成造價咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:
1、遵紀守法、熱情服務(wù)
嚴格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀守法、嚴 把質(zhì)量關(guān),嚴格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務(wù)全 過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實處,確保審計工作按時按質(zhì)按量的完成。
2、重視業(yè)主、誠信服務(wù)
把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機制,確保做到審 計資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。
3、及時響應(yīng)、高效服務(wù)
如果我公司有幸中標,接到中標通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場,完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項合 理要求。
4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)
竭公司全力,調(diào)動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)
主對本重點工程的各項需求,業(yè)主想到的,堅決實施業(yè)主要求,全面實現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。
利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源,為業(yè)主提供各項優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。
5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)
充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢,在價格信息。質(zhì)量標準、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長,展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點,做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進一步地提升和優(yōu)化。
二、廉政制度
為了加強黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進行,特訂立廉政工作制度。
1、廉政制度
⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。
⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標 人或相關(guān)方報銷任何應(yīng)由個人支付的費用。
⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。
⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動等問題處理等進行私下商談或者達成默契。
⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請外 出旅游和進入營業(yè)性高檔娛樂場所。⑺、不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。
2、具體措施: ⑴、嚴格遵守國家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定。⑵、加強教育防范,有針對性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報告會、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。
⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認真查處本方的違法違紀行為。
⑷、對審計工作中發(fā)生的投訴,將及時上報,并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細致
第五篇：工程跟蹤審計方案
實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程
跟
蹤
審
計
方
案
聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：
安徽XXXXXX有限公司
二O一二年七月二十六日
實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程項目
跟蹤審計方案
為了保證跟蹤審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計業(yè)務(wù)的操作 程序，使跟蹤審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件及行業(yè)規(guī)定、標準、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結(jié)合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。
一、人員安排及前期準備工作
1、人員安排
項目負責(zé)人：XXX（高級工程師、注冊造價師）
成 員 ：XXX（造價員）
跟蹤審計小組成立前，公司負責(zé)人同每個審計人員進行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承諾書，切實做好廉政風(fēng)險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進行廉政教育，做到警鐘長鳴。
2、前期準備工作 1.1簽訂造價咨詢合同
簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標準、違約責(zé)任等。
1.2基礎(chǔ)資料收集
咨詢單位根據(jù)合同明確的標的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標文件、投標文件、工程量清單、招標控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結(jié)算方式、方法。1.3第一次造價控制例會
工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內(nèi)容，明確各方具有造價控制簽字權(quán)的責(zé)任人，并且要有四方（施工方、監(jiān)理方、審計方、建設(shè)方）有簽字權(quán)的責(zé)任人本人簽名的基礎(chǔ)資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進行造價控制的技術(shù)交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對業(yè)主負責(zé)。1.4 熟悉資料及招標控制價復(fù)核
在以上基礎(chǔ)資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結(jié)構(gòu)型式、施工范圍等內(nèi)容。了解施工合同和招標文件、投標文件主要內(nèi)容，尤其應(yīng)掌握雙方約定的結(jié)算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。
在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標控制價進行復(fù)核，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的調(diào)整范圍時，不予調(diào)整，并按清單中的工程量進行計量與結(jié)算。
二、項目施工階段跟蹤審計人員應(yīng)做好的工作：
該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結(jié)構(gòu)型式為輕鋼及磚混。對鋼結(jié)構(gòu)材料和主要建筑材料把好進場關(guān)，材料進場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進場驗收，還要做好進場材料的登記工作，為今后材料調(diào)價提供一手資料。
對隱蔽工程，如基礎(chǔ)施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應(yīng)逐項測量、驗收、計量，方可進行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當(dāng)時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。
對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)班子確認后，方為有效。設(shè)計變更，必須由設(shè)計單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項目現(xiàn)場計量和計價工作，應(yīng)及時上報業(yè)主，便于業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)決策。具體方法同上。
對主要材料進場前，還應(yīng)做好認質(zhì)認價工作，須深入市場進行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)報告批準后，方可采購進場。
在跟蹤審計過程中，還應(yīng)做好圖紙和清單內(nèi)工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質(zhì)量驗收通過，對少做的部分工程量還應(yīng)在計量時扣除，做到公平、公正。
三、協(xié)助決策：
跟蹤審計人員將與各方積極配合，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠發(fā)生或索賠費用擴大。
(1)在施工準備階段，協(xié)助設(shè)計單位進行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。
(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。
四、還應(yīng)撰寫日志和編制跟蹤審計工作小結(jié)：
跟蹤審計人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計提供依據(jù)。
五、竣工階段審計等：
工程竣工后，跟蹤審計人員依據(jù)跟蹤過程中的相關(guān)資料，在規(guī)定時間內(nèi)做好結(jié)算審核工作。具體工作步驟如下：
(1)跟蹤審計負責(zé)人按照工程規(guī)模進行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。
(2)跟蹤審計人員負責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟簽證及招標文件、投標文件、工程計量單、工程商務(wù)標、跟蹤審計日記、小結(jié)等），并
分配至各審計人員。
(3)審計人員對審計材料進行熟悉；依據(jù)施工圖紙和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進行工程復(fù)核及工程量計算。
(4)項目小組負責(zé)人將審定后的審核結(jié)果進行匯總，并填寫《審核結(jié)果意見征詢單》后向委托方匯報。獲同意后，組織建設(shè)、施工單位對《審核報告》進行會簽、確認。
(5)項目負責(zé)人擬定、出具并送達《工程造價咨詢報告》；資料收 集歸檔。
(6)項目負責(zé)人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。
項目負責(zé)人簽字：
技術(shù)負責(zé)人簽字：
2013
安徽恒信造價咨詢有限公司
年7月26日
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