第一篇：進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫所需報(bào)送材料
進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫所需報(bào)送材料
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============== 來源: 太原高新區(qū)金融管理中心 時(shí)間:2014-1-20 11:12:36 作者: =================================
============== 企業(yè)申報(bào)擬入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫應(yīng)做到如下幾點(diǎn)：
一、企業(yè)進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫的條件：
1、凈資產(chǎn)在500萬元以上；在本區(qū)辦理工商登記和稅務(wù)登記的入?yún)^(qū)企業(yè)。
2、符合我市的產(chǎn)業(yè)政策，具有良好的發(fā)展前景，重點(diǎn)支持煤化工、電子信息、新材料與環(huán)保節(jié)能、文化創(chuàng)意等產(chǎn)業(yè)。
3、企業(yè)近兩年利潤連續(xù)增長，財(cái)務(wù)、稅收等無不良記錄；
4、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)良好；業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力；
5、公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營；
6、有近兩年內(nèi)上市及新三板掛牌的設(shè)想及工作安排，與主辦券商有良好的溝通，主辦券商推薦并持續(xù)監(jiān)導(dǎo)。
二、企業(yè)進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫的申報(bào)程序：
由符合上述條件的企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)主管部門或高新區(qū)金融管理發(fā)展中心&Types=News&Condition=content>太原高新區(qū)金融管理發(fā)展中心同意后入庫太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫；無主管部門的企業(yè)可直接報(bào)太原高新區(qū)金融管理發(fā)展中心；太原高新區(qū)金融管理中心對(duì)所報(bào)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)定，將符合條件的經(jīng)認(rèn)定后納入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫。太原高新區(qū)金融管理中心對(duì)所有進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫的企業(yè)建立檔案，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
三、進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市公司資源庫的企業(yè)要做的工作：
1、制訂上市及新三板掛牌工作計(jì)劃，并確定專人負(fù)責(zé)；
2、已設(shè)立股份有限公司的企業(yè)，按照上市及掛牌新三板企業(yè)的要求進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和制衡機(jī)制；
3、未設(shè)立股份有限公司的企業(yè)，在兩年內(nèi)完成股份有限公司的組建工作；
4、選擇好上市及掛牌所必需的中介機(jī)構(gòu)，為企業(yè)上市及掛牌做好基礎(chǔ)工作；
5、企業(yè)設(shè)立股份有限公司、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、申請(qǐng)上市輔導(dǎo)以及向中國證監(jiān)會(huì)或境外證券交易所提交的上市申請(qǐng)等文件材料，同時(shí)報(bào)送高新區(qū)金融管理發(fā)展中心。
四、企業(yè)報(bào)送入庫申請(qǐng)表時(shí)，需同時(shí)報(bào)送下列資料：
1、企業(yè)進(jìn)入本資源庫的申請(qǐng)報(bào)告；
2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
3、經(jīng)過審計(jì)的企業(yè)近兩年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）；
4、企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)認(rèn)定證書復(fù)印件；
5、企業(yè)足額繳納高新區(qū)規(guī)定的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)憑單復(fù)印件；
6、企業(yè)詳細(xì)文字說明材料（沿革、發(fā)展、產(chǎn)品、市場(chǎng)前景、企業(yè)優(yōu)勢(shì)等）（紙質(zhì)及電子版）；
7、企業(yè)以上市及新三板掛牌為目的的資產(chǎn)重組和股份制改造工作計(jì)劃（紙質(zhì)及電子版）；
8、企業(yè)新三板掛牌及上市運(yùn)作方案及階段性工作安排。
五、擬入太原高新區(qū)新三板掛牌及上市企業(yè)資料庫的管理
（一）、太原高新區(qū)金融管理發(fā)展中心對(duì)企業(yè)報(bào)送的材料實(shí)行嚴(yán)格保密管理。
（二）、太原高新區(qū)金融管理發(fā)展中心對(duì)企業(yè)報(bào)送的材料進(jìn)行審核認(rèn)定后，對(duì)符合條件的企業(yè)納入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資料庫。
（三）、企業(yè)進(jìn)入資源庫后，應(yīng)每年向本資源庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并參加相關(guān)活動(dòng)。
（四）、本資源庫實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，入庫企業(yè)退出本資源庫，分下列四種情況：
1、企業(yè)實(shí)現(xiàn)新三板掛牌及上市，即自行退出；
2、企業(yè)入庫后，在一年內(nèi)未進(jìn)行相關(guān)的資產(chǎn)重組和股份制改造；
3、企業(yè)自股份公司注冊(cè)后三年內(nèi)未完成新三板掛牌上市或上市申報(bào)的；
4、企業(yè)申請(qǐng)退出。
企業(yè)退出經(jīng)認(rèn)定后，停止享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策。
六、太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市企業(yè)資源庫的企業(yè)成功上市及新三板掛牌的扶持政策：
1.已進(jìn)入高新區(qū)上市后備企業(yè)資源庫并完成改制符合上市條件，并已與券商簽訂輔導(dǎo)協(xié)議，經(jīng)高新區(qū)企業(yè)上市辦公室審核批復(fù)后，每家企業(yè)支持 100萬元。
2.境內(nèi)上市：企業(yè)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)主板IPO上市并取得《中國證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)受理通知書》后，給予支持150萬元。申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市并取得《中國證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)受理通知書》后，給予支持100萬元。申請(qǐng)新三板（統(tǒng)一監(jiān)管全國性場(chǎng)外交易市場(chǎng)）上市后，給予支持100萬元。
3.境外上市：在高新區(qū)注冊(cè)的企業(yè)作為主體并且取得中國證監(jiān)會(huì)無異議函，正式在境外上市，給予支持100萬元。
4.享受符合《關(guān)于加快推動(dòng)太原高新區(qū)企業(yè)改制上市的意見（試行）》規(guī)定獲得支持的企業(yè)在三年內(nèi)遷出高新區(qū),需全額退還所獲得資金，否則高新區(qū)各相關(guān)部門不予辦理相關(guān)手續(xù)。
5.申請(qǐng)改制上市專項(xiàng)資金的企業(yè)與高新區(qū)簽訂資金使用協(xié)議，確保資金?？顚Ｓ?。
6、已完成改制企業(yè)在申請(qǐng)高新區(qū)其他財(cái)政專項(xiàng)扶持資金時(shí)，同等條件下優(yōu)先安排。為了進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于加快推動(dòng)太原高新區(qū)企業(yè)改制上市的意見（試行）》請(qǐng)企業(yè)認(rèn)真填寫如下表格，一式三份，加蓋公章，送于有關(guān)部門；太原高新區(qū)金融管理發(fā)展中心將根據(jù)企業(yè)所申報(bào)的材料逐步分類、分批建檔，逐一對(duì)企業(yè)進(jìn)行摸底考察，積極落實(shí)對(duì)該企業(yè)的優(yōu)惠政策。
聯(lián)系人：艾菲、申植榮，聯(lián)系電話：7033704、7037074 進(jìn)入太原高新區(qū)擬新三板掛牌及上市資源庫申報(bào)表（點(diǎn)擊此處下載）
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第二篇：企業(yè)新三板掛牌上市流程
企業(yè)新三板掛牌上市流程
根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”)發(fā)布的《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法》和《主辦報(bào)價(jià)券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的掛牌業(yè)務(wù)規(guī)則》，中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份公司申請(qǐng)股份到代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)具備設(shè)立滿兩年、北京市政府確認(rèn)的股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格、主營業(yè)務(wù)突出、具有持續(xù)經(jīng)營紀(jì)錄、公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)作規(guī)范等條件。申請(qǐng)股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，需履行以下程序:董事會(huì)、股東大決議，申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格，簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，配合主辦報(bào)價(jià)券商盡職調(diào)查，主辦報(bào)價(jià)券商向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件，協(xié)會(huì)備案確認(rèn)，股份集中登記，披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書。各程序的具體內(nèi)容介紹如下:
一、公司董事會(huì)、股東大會(huì)決議公司申請(qǐng)股份到代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)由公司董事會(huì)就申請(qǐng)股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)形成決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)審議，同時(shí)提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理相關(guān)事宜。
二、申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格公司要進(jìn)行股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，須向北京市人民政府申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的資格。中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)具體負(fù)責(zé)受理試點(diǎn)企業(yè)資格的申請(qǐng)。根據(jù)北京市《中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格確認(rèn)辦法》規(guī)定，公司申請(qǐng)時(shí)要提交如下文件:
1、公司設(shè)立批準(zhǔn)文件；
2、公司股份進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)；
3、公司股東大會(huì)同意申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的決議；
4、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)及公司章程；
5、經(jīng)律師事務(wù)所確認(rèn)的合法有效的股東名冊(cè)；
6、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件。
同意申請(qǐng)的，中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)在五個(gè)工作日內(nèi)出具試點(diǎn)資格確認(rèn)函。
三、簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議公司需聯(lián)系一家具有股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司，作為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的主辦報(bào)價(jià)券商，委托其推薦股份掛牌。此外，公司還應(yīng)聯(lián)系另一家具有股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司，作為副主辦報(bào)價(jià)券商，當(dāng)主辦報(bào)價(jià)券商喪失報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格時(shí)，由其擔(dān)任主辦報(bào)價(jià)券商，以免影響公司股份的報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓。公司應(yīng)與主辦報(bào)價(jià)券商和副主辦報(bào)價(jià)券商簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確三方的權(quán)利與義務(wù)。
根據(jù)協(xié)議，主辦報(bào)價(jià)券商主要責(zé)任為公司盡職調(diào)查、制作推薦掛牌備案文件、向協(xié)會(huì)推薦掛牌、督導(dǎo)公司掛牌后的信息披露等。
四、配合主辦報(bào)價(jià)券商盡職調(diào)查為使股份順利地進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，公司須積極配合主辦報(bào)價(jià)券商的盡職調(diào)查工作。
主辦券商要成立專門的項(xiàng)目小組，對(duì)園區(qū)公司進(jìn)行盡職調(diào)查，全面、客觀、真實(shí)地了解公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控制度、公司治理、主營業(yè)務(wù)等事項(xiàng)并出具盡職調(diào)查報(bào)告。項(xiàng)目小組完成盡職調(diào)查后，提請(qǐng)主辦報(bào)價(jià)券商的內(nèi)核機(jī)構(gòu)審核。審核的主要內(nèi)容為項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查工作、園區(qū)公司擬披露的信息(股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書)是否符合要求。主辦報(bào)價(jià)券商依據(jù)盡職調(diào)查和內(nèi)核情況，決定是否向協(xié)會(huì)推薦掛牌。
五、主辦報(bào)價(jià)券商向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件
主辦報(bào)價(jià)券商決定向協(xié)會(huì)推薦掛牌的，出具推薦報(bào)告，并報(bào)送推薦掛牌備案文件。
六、協(xié)會(huì)備案確認(rèn)協(xié)會(huì)在受理之日起六十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)備案文件進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容有:
1、備案文件是否齊備；
2、主辦報(bào)價(jià)券商是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求，對(duì)所推薦的公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；
3、園區(qū)公司擬披露的信息(股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書)是否符合信息披露規(guī)則的要求；
4、主辦報(bào)價(jià)券商對(duì)備案文件是否履行了內(nèi)核程序。
協(xié)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)主辦報(bào)價(jià)券商的盡職調(diào)查工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。審查無異議的，向主辦報(bào)價(jià)券商出具備案確認(rèn)函。有異議的而決定不予備案的，向主辦報(bào)價(jià)券商出具書面通知并說明原因。
七、股份集中登記推薦掛牌備案文件在協(xié)會(huì)備案后，公司需與中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司簽訂證券登記服務(wù)協(xié)議，辦理全部股份的集中登記。初始登記的股份，須托管在主辦報(bào)價(jià)券商處。公司可要求主辦報(bào)價(jià)券商協(xié)助辦理上述事項(xiàng)。
公司股東掛牌前所持股份分三批進(jìn)入代辦系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，每批進(jìn)入的數(shù)量均為其所持股份的三分之一。進(jìn)入的時(shí)間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。
八、披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書辦理好股份的集中登記后，公司與主辦券商券商協(xié)商，確定股份掛牌日期。在股份掛牌前，公司應(yīng)在代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)上發(fā)布股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書。說明書應(yīng)包括以下內(nèi)容:
1、公司基本情況；
2、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；
3、公司業(yè)務(wù)和技術(shù)情況；
4、公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素；
5、公司治理情況；
6、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；
7、北京市政府批準(zhǔn)公司進(jìn)行試點(diǎn)的情況。
公司掛牌報(bào)價(jià)后，應(yīng)履行持續(xù)信息披露義務(wù)，披露報(bào)告以及對(duì)股份價(jià)格有重大影響的臨時(shí)報(bào)告。主辦報(bào)價(jià)券商對(duì)所推薦的公司信息披露負(fù)有督導(dǎo)的職責(zé)。
第三篇：擬掛牌新三板企業(yè)怎么規(guī)范會(huì)計(jì)工作
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擬掛牌新三板企業(yè)怎么規(guī)范會(huì)計(jì)工作
擬掛牌新三板企業(yè)怎么規(guī)范會(huì)計(jì)工作？主要包括會(huì)計(jì)主體的確定，企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)邊界的劃定，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的適用選擇，會(huì)計(jì)核算期間與基準(zhǔn)日的確定等等。下面由贏了網(wǎng)小編在本文詳細(xì)介紹。
一、會(huì)計(jì)主體與會(huì)計(jì)核算邊界
擬掛牌企業(yè)可能缺乏完整的業(yè)務(wù)體系，獨(dú)立經(jīng)營能力較弱，與母公司或控股股東在資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)等方面分割不清，隨之帶來會(huì)計(jì)主體與會(huì)計(jì)核算邊界確定方面的一些問題。
(一)財(cái)務(wù)獨(dú)立性
財(cái)物獨(dú)立或?qū)⒚媾R的問題
(1)企業(yè)未設(shè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，財(cái)務(wù)人員兼職操作，或聘請(qǐng)外部人員兼職處理。
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(2)貨幣資產(chǎn)共用賬號(hào)，實(shí)物資產(chǎn)不同公司混用，債權(quán)性資產(chǎn)與債務(wù)性資產(chǎn)歸屬不清晰，收入劃分隨意性較大，費(fèi)用歸集交叉，總之是財(cái)務(wù)核算范圍模糊。
(3)控股股東個(gè)人消費(fèi)或其家庭生活費(fèi)用記入企業(yè)支出。
解決財(cái)物獨(dú)立的有效舉措:
(1)企業(yè)應(yīng)設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，安排專職的、獨(dú)立的財(cái)務(wù)人員；
(2)企業(yè)應(yīng)設(shè)獨(dú)立的銀行賬號(hào)，貨幣資金的進(jìn)出應(yīng)當(dāng)獨(dú)立——?dú)w屬于本企業(yè)的收入、由本企業(yè)承擔(dān)的借款，應(yīng)當(dāng)入本企業(yè)的銀行賬號(hào)，而本企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)從本企業(yè)的銀行賬號(hào)支出。
(3)分開使用實(shí)物資產(chǎn)，不能分開使用的，要分?jǐn)傎M(fèi)用；廠房、設(shè)備、車輛等重要實(shí)物資產(chǎn)，若屬于大股東，應(yīng)租賃使用，或者由大股東承諾可以無償使用；這些資產(chǎn)若屬于本企業(yè)而被大股東占用，應(yīng)向大股東收取租賃費(fèi)，或者由大股東退還給本企業(yè)。
(4)劃清債權(quán)性資產(chǎn)與債務(wù)性資產(chǎn)的歸屬，本企業(yè)與股東之間各自享有權(quán)利，分別承擔(dān)責(zé)任。
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(5)本企業(yè)的收入和費(fèi)用均應(yīng)歸于本企業(yè)，不屬于本企業(yè)而應(yīng)屬于股東的收入和費(fèi)用，不應(yīng)歸于本企業(yè)，而應(yīng)歸于股東，總之，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。
(二)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)物管理制度或?qū)⒊霈F(xiàn)的問題
財(cái)務(wù)管理制度不健全，包括諸多情形：歷史財(cái)務(wù)資料保管不善，多有遺失，原始憑證不完整，業(yè)務(wù)記錄不連貫，相關(guān)的審核與簽字不到位，相關(guān)的管理記錄(如，出入庫記錄)與財(cái)務(wù)記錄不能相互應(yīng)證，固定資產(chǎn)和原材料賬實(shí)不一。
解決財(cái)物制度問題的有效辦法：
(1)根據(jù)企業(yè)的具體情況，完善財(cái)務(wù)管理制度：建立營業(yè)收入歸集入賬的責(zé)任制，費(fèi)用發(fā)生的審核、批準(zhǔn)制度，設(shè)備、原材料采購的內(nèi)部流程制度，原材料、產(chǎn)成品出入庫登記制度，定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。
(2)對(duì)于歷史上存在的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，證、賬、表不符情形
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二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)⒊霈F(xiàn)的問題：
從基本準(zhǔn)則到各項(xiàng)具體準(zhǔn)則，企業(yè)未能按照要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。例如，有的企業(yè)不能按照收入準(zhǔn)則確定本企業(yè)的收入，有的企業(yè)不能按照職工薪酬準(zhǔn)則核算職工工資。
解決會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問題的辦法：
擬掛牌企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行核算，編制并披露財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所附的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照表》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。申報(bào)期內(nèi)存在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制可比較會(huì)計(jì)報(bào)表。
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三、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選用
會(huì)計(jì)政策或?qū)⒊霈F(xiàn)的問題：
(1)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)選用不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求。比如本化政策不適當(dāng)，研發(fā)費(fèi)用不符合資本化條件的進(jìn)行資本核算；
(2)選用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。比如：折舊年限過長，折舊計(jì)提不足，折舊或攤銷方法、年限、殘值率不當(dāng)或經(jīng)常變更；應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例過低；
(3)報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)不能保持連貫。比如會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變隨意變更，濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)等等。
解決方案：
(1)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，逐項(xiàng)分析企業(yè)選用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求。對(duì)于不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，不符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)謹(jǐn)慎原則，在參考同行業(yè)可比較公司的情況進(jìn)行調(diào)整，法律咨詢s.yingle.com
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重新選用，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整；
(2)對(duì)于報(bào)告期內(nèi)存在濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整；
(3)對(duì)于在報(bào)告期內(nèi)重大的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)予合理關(guān)注，論證其合理性并充分披露。
四、基準(zhǔn)日資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性和完整性考慮
問題描述：
企業(yè)在股份制改造基準(zhǔn)日賬簿記錄和報(bào)表列報(bào)的資產(chǎn)、負(fù)債不真實(shí)、不完整，主要表現(xiàn)為：
(1)貨幣資金與賬面數(shù)不一致，存在公款私存，公司資金往來使用個(gè)人賬戶的情形；
(2)存貨實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)不一致；
(3)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)不一致；
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(4)應(yīng)收款項(xiàng)函證數(shù)與賬面數(shù)不一致；
(5)負(fù)債函證數(shù)與賬面數(shù)不一致等。
解決方案：
(1)企業(yè)應(yīng)在基準(zhǔn)日扎賬后，配合中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行清點(diǎn)、函證，清產(chǎn)核資，確定資產(chǎn)和負(fù)債真實(shí)性、完整性。
(2)對(duì)于存在公款私存，資金往來使用個(gè)人賬戶情形的，應(yīng)當(dāng)停止使用個(gè)人賬戶，將存在個(gè)人賬戶的公司款項(xiàng)即時(shí)歸還至公司賬戶，核對(duì)分析該個(gè)人賬戶中屬于公司業(yè)務(wù)往來的資金流水的真實(shí)性。
(3)對(duì)于其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目存在不一致的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盤盈盤虧會(huì)計(jì)處理。
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證
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第四篇：新三板企業(yè)掛牌與公司上市的本質(zhì)區(qū)別
新三板企業(yè)掛牌與公司上市的本質(zhì)區(qū)別
從本質(zhì)上區(qū)分：
第一：目的不一樣。
企業(yè)上市以融資為目的；企業(yè)掛牌是以規(guī)范化運(yùn)行為目的。
第二：核心法律、法規(guī)不同。
中國上市公司最主要遵循的法律是《證券法》。
掛牌公司最主要遵循的法律是《公司法》。
第三：監(jiān)管、執(zhí)行、運(yùn)行機(jī)構(gòu)不同。
國內(nèi)上市公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國證監(jiān)會(huì)，執(zhí)行機(jī)構(gòu)是上海和深圳證券交易所，運(yùn)行機(jī)構(gòu)是證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的證券公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所、律所等。
國內(nèi)掛牌公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是各地政府，執(zhí)行機(jī)構(gòu)是各地股權(quán)交易所，運(yùn)行機(jī)構(gòu)是股權(quán)交易所自行指定的機(jī)構(gòu)。
第五篇：企業(yè)掛牌新三板盡職調(diào)查所需材料清單
新三板盡職調(diào)查材料清單
1、有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)的工商登記資料
2、公司章程以及全部章程修正案
3、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)
4、公司歷次變更的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件
5、公司歷次工商變更資料
6、公司歷年年檢資料
7、公司歷次驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
8、歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、發(fā)起人協(xié)議
9、公司董、監(jiān)、高變動(dòng)情況說明
10、公司內(nèi)部管理制度材料（包括財(cái)務(wù)、人事、行政制度）
11、公司治理規(guī)章制度（股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、高管的工作細(xì)則等。
12、公司組織架構(gòu)圖
13、公司成立以來所有的三會(huì)文件及決議（包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、紀(jì)要、決議等）
14、公司近三年來經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、應(yīng)收賬款明細(xì)、應(yīng)付賬款明細(xì)、其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)。
15、公司近三年廣告費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)。
16、公司固定資產(chǎn)明細(xì)表（包括房產(chǎn)、土地、車輛權(quán)屬證書及主要機(jī)器設(shè)備等）
17、無形資產(chǎn)明細(xì)材料（包括著作權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)注冊(cè)證、注冊(cè)申請(qǐng)受理通知書等）
18、公司未決訴訟情況、公司未執(zhí)行完畢的法院生效判決、裁定及面臨的行政處罰情況
19、公司的高新技術(shù)企業(yè)證書或者申請(qǐng)材料及回執(zhí)、生產(chǎn)經(jīng)營的特許類資質(zhì)文件
20、公司控股股東及實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)情況說明
21、公司近兩到三年大額合同、重大合同（包括貸款合同、擔(dān)保合同以及債權(quán)人往來文件）
22、公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)?shù)那闆r
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