第一篇：貨幣資金練習題

1．4月1日，組織職工聽“技術(shù)報告”，報銷市內(nèi)交通費90元，出納員以現(xiàn)金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，經(jīng)銀行同意開出信匯結(jié)算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買小五金（低值易耗品），填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發(fā)銀行本票，面額為400元。10日，王開從市五金公司購入小五金一批，計貨款380元，銀行本票多余額20元退回現(xiàn)金。五金已入庫。

5． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款和運費共4500元。材料已驗收入庫。4月15日，銀行傳來銀行匯票

貨幣資金練習題參考答案

一、單項選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業(yè)務題

（一）練習貨幣資金結(jié)算業(yè)務的核算 1．借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫存現(xiàn)金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營業(yè)務收入

50000

應交稅費——應交增值稅

3000 9．借：應收賬款——上海機械廠

22200

貸：主營業(yè)務收入

20000

應交稅費——應交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡答題

1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結(jié)算起點以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2．所謂未達賬項，是指一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項。具體有以下四種情況：①企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬的款項；②企業(yè)已經(jīng)付款人賬，而銀行尚未入賬的款項；③銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項；④銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項。

第二篇：貨幣資金練習題

第二章 貨幣資金練習題

一、單項選擇題 1．企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應借記的科目是()。A．“銀行存款”科目 B．“材料采購”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應收款”科目

2．下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是()。A．信用證存款 B．存出投資款 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購進貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀行承兌時，支付的承兌手續(xù)費應計入()。

A．管理費用 B．財務費用 C．營業(yè)外支出 D．其他業(yè)務成本

4.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準處理之前，應借記“現(xiàn)金”科目,貸記()科目。

A．“營業(yè)外收入”B．“待處理財產(chǎn)損溢”C．“其他應付款”D．“其他業(yè)務收入” 5．企業(yè)的銀行存款賬戶中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 6．經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為()。A．企業(yè)賬上的銀行存款余額 B．銀行賬上的企業(yè)存款余額

C．企業(yè)可動用的銀行存款數(shù)額 D．企業(yè)應當在會計報表中反映的銀行存款余額 7．商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為()A．購貨企業(yè)B．銷貨企業(yè)C．購貨企業(yè)的開戶銀行 D．銷貨企業(yè)的開戶銀行 8．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1個月 C．自出票日起2個月 D．自出票日起6個月

9．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務中，不能用現(xiàn)金支付的是()。A．支付職工獎金5 000元 B．支付零星辦公用品購置費800元 C．支付物資采購貨款1 200元 D．支付職工差旅費2 000元

10．企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應將其計入()。A．其它業(yè)務收入 B．資本公積 C．盈余公積 D．營業(yè)外收入

11．甲公司5月1日將本年4月1日簽發(fā)、期限3個月，票面價值60 000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為6％。甲公司的貼現(xiàn)收入為()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各類款項，適用于托收承付結(jié)算方式的是()。A．代銷商品的款項 B．寄銷商品的款項

C．賒銷商品的款項 D．因商品交易而產(chǎn)生的款項

13．現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票付款的有效期限應為()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，下列結(jié)算方式中，只能用于商品交易款項結(jié)算的是()。

A．銀行匯票結(jié)算方式 B．商業(yè)匯票結(jié)算方式 C．委托收款結(jié)算方式 D．銀行本票結(jié)算方式

15．企業(yè)采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結(jié)算后，根據(jù)有關憑證賬單報銷

時，應借記有關科目，貸記()。

A．“銀行存款”科目 B．“應付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票”科目 C．“應付票據(jù)——銀行承兌匯票”科目D．“其它貨幣資金”科目

16．不單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現(xiàn)金 B．其它應收款 C．應收賬款 D．預付賬款 17．商業(yè)匯票的提示付款期限為()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各項中，可以采用商業(yè)匯票進行結(jié)算的是()A．法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個人之間只有商品交易才可采用

19．某企業(yè)持有一張2003年2月28日簽發(fā)、期限為3個月的商業(yè)匯票。該商業(yè)匯

票的到期日為()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度。當基本生產(chǎn)車間報銷

日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是()。A．其他應收款 B．其他應付款 C．制造費用 D．生產(chǎn)成本

二、多項選擇題

1．按照<銀行賬戶管理辦法>規(guī)定，銀行存款賬戶分為()。

A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 2．商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兌申請人 D．承兌銀行 3．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有()。

A．發(fā)放本月職工工資185000元 B．購買原材料價款68000元 C．購買辦公用品580元 D．報銷退休職工張某醫(yī)藥費6300元 4．下列各項中，屬于其它貨幣資金的有()。

A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款

5．下列各項中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有()。A．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款 B．向企業(yè)購買大宗材料支付的價款 C．支付給職工個人的勞務報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費

6．導致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有()。

A．銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項 B．銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項 C．企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續(xù)的款項 D．企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項

7．下列各項中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有()。

A．銀行匯票存款B．銀行承兌匯票 C．備用金 D．存出投資款

三、判斷題

1．根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的有關規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可適用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。()2．企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。()3．我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業(yè)的現(xiàn)金是指庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣。()4．企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并進行相應的賬務處理。()5．無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。()6．企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據(jù)”賬戶核算。()7．我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。()8．未達賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。()9．托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。()10．商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購貨企業(yè)承兌。()11．企業(yè)采用托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。()12．企業(yè)平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。()13．單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。()

第三篇：貨幣資金練習題【含答案】

貨幣資金練習題

一、單項選擇

1．根據(jù)規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務中不能用現(xiàn)金支付的是（）。A.支付職工獎金3000元

B.支付零星辦公用品購置費500元

C.支付物資采購款1500元

D.支付職工差旅費2500元

2．企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報請（）審查批準。A．工商行政管理部門

B．上級主管部門

C．稅務部門

D．開戶銀行

3．企業(yè)采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結(jié)算后，憑有關發(fā)票賬單報銷時，應借記有關科目，貸記（）科目。

A．銀行存款

B．應收票據(jù)

C．應付票據(jù)

D．其他貨幣資金 4．下列結(jié)算方式中，只適用于同城辦理結(jié)算的是（）。A．銀行本票

B．銀行匯票

C．商業(yè)匯票

D．委托收款 5．商業(yè)匯票結(jié)算方式適用于購銷雙方（）。

A.訂有購銷合同的商品交易

B.非商品交易的勞務供應 C.各種預收款項的結(jié)算

D.各種托收款項的結(jié)算

6．采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，銷貨企業(yè)應在（）送交開戶銀行辦理收款手續(xù)。A．收到承兌的匯票時

B．提交商品后

C．匯票即將到期時

D．匯票到期時 7.通過“應收票據(jù)”科目核算的的票據(jù)是（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.支票

二、多項選擇

1．下列結(jié)算方式中，同城、異地均可使用的結(jié)算方式是（）。A.銀行本票

B.銀行匯票

C.委托收款

D.支票

2．按照《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.商業(yè)匯票

E.轉(zhuǎn)賬支票

3．貨幣資金的控制原則是（）。

A．嚴格職責分工

B．實行交易分開

C．實施內(nèi)部稽核

D．實施定期輪崗E．不得輪換崗位 4．下列各項屬于貨幣資金的有（）。

A．庫存現(xiàn)金

B．銀行本票存款

C．銀行活期存款

D．銀行凍結(jié)存款E．外埠存款 5．按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列經(jīng)濟業(yè)務屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付差旅費500元

B.支付購買材料款1200元

C.支付職工工資3500元

D.購買辦公用品200元

E.李某報銷醫(yī)藥費1500元 6．嚴格使用空白支票的措施有（）。

A.支票上填寫日期

B.支票上填寫收款單位和款項用途 C.規(guī)定付款限額

D.規(guī)定報銷期限

E．支票領用人在專設登記簿上簽章

F．將支票交其他單位簽發(fā) 7．企業(yè)取得的銀行本票的款項多于結(jié)算款，應該（）。A.通過銀行退交本票多余款

B.另開支票退回企業(yè) C．退給現(xiàn)金

D．要求付款單位重開銀行本票

三、判斷

1．企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。

（）

2．銀行匯票是由企業(yè)簽發(fā)的、見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

（）3．核定庫存現(xiàn)金限額所依據(jù)的正常開支的需要量，不包括每月一次定期發(fā)放工資和不定期的差旅費等大額現(xiàn)金 支出。

（）

四、業(yè)務題

（一）練習貨幣資金結(jié)算業(yè)務的核算

根據(jù)下列紅旗廠（小規(guī)模納稅人）貨幣資金結(jié)算業(yè)務編制會計分錄。

1．4月1日，組織職工聽“技術(shù)報告”，報銷市內(nèi)交通費90元，出納員以現(xiàn)金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，經(jīng)銀行同意開出信匯結(jié)算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買小五金（低值易耗品），填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發(fā)銀行本票，面額為400元。10日，王開從市五金公司購入小五金一批，計貨款380元，銀行本票多余額20元退回現(xiàn)金。五金已入庫。

5． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款和運費共4500元。材料已驗收入庫。4月15日，銀行傳來銀行匯票第四聯(lián)(余款收賬通知)，南京儀表廠退回銀行匯票多余款500元已收存銀行。

6．4月17日，采購員王信回廠，買回原材料一批，共計19000元，已驗收入庫。同日，銀行通知，采購專戶余額1000元也已劃回本廠結(jié)算戶。

7．4月20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，付給市文化用品公司購辦公用品款810元。

8．4月20日，出售柴油機25臺，貨款53 000元(含增值稅3 000元)，收轉(zhuǎn)賬支票，隨即到開戶銀行辦妥了進賬手續(xù)。9．4月23日，發(fā)往上海機械廠10臺柴油機，每臺2120元(含增值稅120元)，開出轉(zhuǎn)賬支票代墊運雜費1000元，當即填寫托收承付結(jié)算憑證，共托收22200元。

貨幣資金練習題參考答案

一、單項選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業(yè)務題

（一）練習貨幣資金結(jié)算業(yè)務的核算 1．借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫存現(xiàn)金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營業(yè)務收入

50000

應交稅費——應交增值稅

3000

9．借：應收賬款——上海機械廠

22200

貸：主營業(yè)務收入

20000

應交稅費——應交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡答題

1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結(jié)算起點以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2．所謂未達賬項，是指一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項。具體有以下四種情況：①企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬的款項；②企業(yè)已經(jīng)付款人賬，而銀行尚未入賬的款項；③銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項；④銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項。

第四篇：第二章貨幣資金練習題 無答案

第二章 貨幣資金

一、單項選擇題

1、月末終了，()的余額應與“庫存現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

A．“備用金” B．“現(xiàn)金日記賬” C．“銀行存款” D．“其他應收款”

2、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收入，不及時送存，直接用于支付自己的支出。這種行為稱為()。A．“白條頂庫” B．“公款私存” C．“小金庫” D．“坐支”

3．商業(yè)匯票按照()的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

A．付款人 B．承兌人 C．收款人 D．票據(jù)持有人 4．下列結(jié)算方式不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項結(jié)算的是()。

A．銀行本票 B．銀行匯票 C．商業(yè)匯票 D．信用卡 5．按照現(xiàn)行《銀行支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列哪種支付方式有明確的金額起點()。A．銀行本票 B．銀行匯票 C、匯兌 D．托收承付

6．企業(yè)向銀行申請辦理銀行匯票10000元，根據(jù)有關的憑證應作的會計分錄是()。A．借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票存款 10000 B．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 10000 貸：銀行存款 10000 C．借：材料采購 10000 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票存款 10000 D．借：材料采購 10000 貸：銀行存款 10000 7．我國會計上所說的“現(xiàn)金”是指企業(yè)的()。A．庫存現(xiàn)金和有價證券 B．庫存現(xiàn)金和銀行存款 C．庫存現(xiàn)金 D．庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券 8．商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過()。

A．三個月 B．六個月 C．九個月 D．一年

9．對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應當()。

A． 編制自制憑證暫估入賬 B．待有關結(jié)算憑證到達后入賬

C．在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬 D．根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬

10．下列各種結(jié)算方式中，既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的是()。

A．支票結(jié)算方式 B．匯兌結(jié)算方式

C．銀行本票結(jié)算方式 D．委托收款結(jié)算方式 11．某企業(yè)將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)用于購買原材料，應借記“材料采購”賬戶，貸記“()”賬戶。

A．銀行存款 B．應付賬款 C．應付票據(jù) D．應收票據(jù)

13．企業(yè)在資金暫時不足的情況下仍能使用的結(jié)算方式是()。

A．銀行本票 B．銀行匯票 C．商業(yè)匯票 D．支票

14．銀行匯票的付款期限為自出票日起()。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．3個月 15．除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起()。

A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 16．下列可以采用商業(yè)匯票方式的是()。A、法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．只有法人之間的商品交易才可采用 D．只有個人之間的商品交易才可采用

17．企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金，屬于()。

A．其他貨幣資金 B．銀行存款 C.庫存現(xiàn)金 D．外埠存款

18．無法查明原因的現(xiàn)金長款，經(jīng)批準后應計入()賬戶。

A．營業(yè)外收入 B．管理費用 C．其他應付款 D．其他應收款

19．不單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現(xiàn)金 B．其他應收款 C．應收賬款 D．預付賬款

20、企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由()確定送存時間。A、上級主管部門 B．本企業(yè)領導 C．開戶銀行 D．財政部門

二、判斷題

1.在任何情況下，企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收入，應及時送存銀行，不得坐支。()

2.如果外幣現(xiàn)金業(yè)務不多的企業(yè)，可以把外幣現(xiàn)金與人民幣現(xiàn)金設置一本“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

第1頁 3.收款單位收到付款單位交來的銀行本票，可以不交到銀行辦理轉(zhuǎn)賬而背書轉(zhuǎn)給另一單位購買材料。

4.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于各種原因，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。

5.銀行匯票是由企業(yè)簽發(fā)的、見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

6.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，可以在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。

7.企業(yè)平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準，就不會有什么問題。

8.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式購入材料，若在驗貨時發(fā)現(xiàn)與合同或發(fā)貨清單不符，即可向銀行提出拒付。

三、計算分析題

根據(jù)下列北京紅旗廠（一般納稅人）2016年4月份貨幣資金結(jié)算業(yè)務編制會計分錄。

1．4月1日，組織職工聽“技術(shù)報告”，報銷市內(nèi)交通費（計入管理費用）90元，出納員以現(xiàn)金付訖。

2．4月2日，采購員王信去上海采購材料，委托銀行匯往上海人民銀行建國路支行20000元，開立采購賬戶。

3．4月4日，采購員張立去南京儀表廠購買材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元。

4．4月6日，采購員王開去市五金公司購買材料，填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發(fā)銀行本票，面額為2000元。

5．4月8日，收到銀行轉(zhuǎn)來天津機械廠委托收款憑證付款通知聯(lián)，對上月購進原材料的所欠的價稅12000元予以支付。

6．4月10日，王開從市五金公司購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明貨款1600元，增值稅272元，銀行本票多余額128元以現(xiàn)金退回。材料已入庫。

7． 4月12日，采購員張立回廠，報銷從南京儀表廠購買原材料貨款4000元，增值稅680元。材料已驗收入庫。

8．4月15日，銀行傳來銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，南京儀表廠退回銀行匯票多余款320元已收存銀行。

9．4月17日，采購員王信回廠，買回原材料一批，貨款15000元，增值稅2550元，已驗收入 第2頁

庫。同日銀行通知，采購專戶余額2450元也已劃回本廠結(jié)算戶。

10．4月20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，付給市文化用品公司購辦公用品款810元。

第五篇：第2章 貨幣資金練習題及答案

單選題

1.我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的（）

A:庫存現(xiàn)金B(yǎng):庫存現(xiàn)金和銀行存款C:庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券 D:庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金 正確答案：A 2.企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)（）審查批準。

A:上級部門B:工商行政管理部門C:稅務部門D:開戶銀行 正確答案：D 3.按照國家《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過（）辦理。

A:基本存款賬戶B:一般存款賬戶C:臨時存款賬戶D:專用存款賬戶 4.銀行匯票付款期限為自出票日起（）A:1 個月B:2 個月C:3 個月D:6個月 正確答案：A 5.銀行承兌匯票承兌人是（）

A:購貨單位B:購貨單位的開戶銀行C:銷貨單位D:銷貨單位的開戶銀行 正確答案：B 6.下列支付結(jié)算方式中，需簽訂有購銷合同才能使用的是（）。A:銀行匯票B:銀行本票C:托收承付D:支票 正確答案：C 7.商業(yè)匯票按（）不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。A:收款人:付款人C:承兌人D:被背書人 正確答案：C 8.下列哪個項目不通過“其他貨幣資金”科目核算（）。A:銀行匯票存款B:銀行本票存款C:備用金D:存出投資款 正確答案：C 10.單位信用卡的資金一律從其（）轉(zhuǎn)賬存入。

A:基本存款賬戶B:一般存款賬戶C:臨時存款賬戶D:專用存款賬戶 正確答案：A 11.企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應轉(zhuǎn)入（）科目。A:主營業(yè)務收入B:其他業(yè)務收入C:其他應付款D:營業(yè)外收入 正確答案：D 12.對于銀行己入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬款，企業(yè)應當（）。A:根據(jù)“銀行對賬單”入賬B:根據(jù) “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”入賬 C:根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬D:待有關結(jié)算憑證到達后入賬 正確答案：D 13.外幣業(yè)務是指企業(yè)以（）以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算等業(yè)務。A:人民幣B:記賬本位幣C:港幣D:外國貨幣 正確答案：B

二、多選題

14.下列存款中，應在 “其他貨幣資金”科目核算的有（）。A:外幣存款B:銀行匯票存款C:信用卡存款D:存出投資款 E:一般存款賬戶存款 正確答案：A, B, C, D 15.下列結(jié)算方式中，同時適用于同城和異地結(jié)算的方式有（）。A:銀行匯票結(jié)算方式B:銀行本票結(jié)算方式 C:商業(yè)匯票結(jié)算方式D:委托收款結(jié)算方式

正確答案：C, D 16.下列結(jié)算方式中，可用于異地結(jié)算的方式有（）。A:銀行匯票結(jié)算方式B:銀行本票結(jié)算方式

C:商業(yè)匯票結(jié)算方式D:委托收款結(jié)算方式正確答案：A, C, D

17.題目：下列結(jié)算方式中，可用于同城結(jié)算的方式有（）。A: 托收承付結(jié)算方式B:匯兌結(jié)算方式 C:銀行本票結(jié)算方式D:委托收款結(jié)算方式 正確答案： C, D 18.題目：《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定的結(jié)算紀律為（）。A:不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用 B:不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金C:不準無理拒絕付款，任意占用他人資金

D:不準違反規(guī)定開立和使用賬戶

E:不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 正確答案：A, B, C, D 19.下列行為中，不符合結(jié)算有關規(guī)定的有（）A:用現(xiàn)金支付出差人員的差旅費

B:用現(xiàn)金支付向供銷社采購的農(nóng)副產(chǎn)品款 C:用信用卡結(jié)算 10 萬元以上的商品交易款項 D:簽發(fā)的支票金額超過企業(yè)的銀行存款余額 E:從基本存款賬戶支取現(xiàn)金發(fā)放職工工資 正確答案：B, C, D 20.商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是（）。

A:購貨單位B:銷貨單位C:購貨單位開戶銀行 D:銷貨單位開戶銀行E:被背書人 正確答案：A, B 21.下列項目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A:取得由本企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的銀行本票 B:本企業(yè)簽發(fā)并由開戶銀行承兌的商業(yè)匯票 C:取得由本企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的銀行匯票

D:取得由購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票E:開出轉(zhuǎn)賬支票 正確答案：A, C 23.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A:現(xiàn)金支票B:轉(zhuǎn)賬支票C:銀行匯票D:銀行本票E:商業(yè)匯票 正確答案：B, C, D, E 24.下列票據(jù)中，銀行見票即付的有（）

A:未超過一個月的銀行匯票B:未超過一個月的銀行定額本票 C:未超過兩個月的銀行不定額本票D:到期的商業(yè)承兌匯票 E:到期的銀行承兌匯票 正確答案：A, B, C, E 25.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符的主要原因有（）。A:存在企業(yè)已付銀行未付的賬項B:存在企業(yè)已收銀行未收的賬項 C:存在銀行已付企業(yè)未付的賬項D:存在銀行已收企業(yè)未收的賬項 E:企業(yè)或銀行記賬錯誤 正確答案：A, B, C, D, E

三、判斷題

26.我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣現(xiàn)金。（）正確答案：錯

27.不管在任何情況下，企業(yè)一律不準坐支現(xiàn)金。（）正確答案：錯

28.每日終了，企業(yè)必須將現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金總賬的余額及現(xiàn)金的實際庫存數(shù)進行核對，做到賬賬、賬實相符。正確答案：錯

29.每個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶，企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過該賬戶辦理。正確答案：對

30.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于提現(xiàn)。正確答案：對

31.同城或異地的商品交易、勞務供應均可采用銀行本票結(jié)算方式進行結(jié)算。正確答案：錯

32.商業(yè)承兌匯票的承兌人是購貨企業(yè)的開戶銀行。正確答案：錯

33.銀行承兌匯票的付款人是購貨企業(yè)的開戶銀行。正確答案：對

34.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。正確答案：對

35.題目：委托收款和托收承付結(jié)算方式，都受結(jié)算金額起點的限制。正確答案：錯

36.商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付時，其開戶銀行應代為付款。正確答案：錯

37.采用托收承付結(jié)算方式辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項，包括代銷、寄銷、貽銷商品的款項。正確答案：錯 38.單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可采用匯兌結(jié)算方式。正確答案：對 39.在企業(yè)的外幣業(yè)務中，人民幣也可能屬于“外幣”范疇。正確答案：對 40.外幣業(yè)務是指以外國貨幣計價和結(jié)算的業(yè)務。正確答案：錯

41.我國企業(yè)記賬采用的記賬本位幣可以是人民幣或某種外幣，所以，必須采用相應的記賬本位幣編制會計報表。正確答案：錯

42.賬面匯率是過去的記賬匯率，屬于歷史匯率。正確答案：對