第一篇：02SGEPRIGD-038 固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化管理水平，實(shí)施固定資產(chǎn)全壽命周期管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。2 范圍

本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指：使用年限超過(guò)一年、能夠獨(dú)立發(fā)揮作用的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值較高（單位價(jià)值在2000元以上）、能夠獨(dú)立發(fā)揮作用、且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。不具備上述條件的工具、器具、儀器等，作為低值易耗品管理。

職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

負(fù)責(zé)院本部固定資產(chǎn)的管理。3.2 各研究所、分公司、檢測(cè)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、建卡建帳、清查盤(pán)點(diǎn)、變更轉(zhuǎn)移報(bào)廢及殘值回收工作，編制本單位固定資產(chǎn)預(yù)算。3.3 物資部

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)管理和廢舊物資處置管理。工作指南 4.1 預(yù)算

固定資產(chǎn)的購(gòu)建實(shí)行年度預(yù)算管理，具體按照《XXXXXX預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。

4.2.購(gòu)建審批 4.2.1固定資產(chǎn)的購(gòu)建

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 1.各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)照本單位編制的年度預(yù)算，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)申購(gòu)金額與固定資產(chǎn)支出預(yù)算進(jìn)行比較，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算控制，對(duì)申請(qǐng)單位相關(guān)固定資產(chǎn)擁有、使用現(xiàn)狀和申請(qǐng)理由提出審核意見(jiàn)；

2.各單位根據(jù)院《采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)審批流程》中相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單（見(jiàn)附件1）辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)；

3． 資產(chǎn)購(gòu)入后，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（見(jiàn)附件2）、固定資產(chǎn)卡片（見(jiàn)附件3），辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購(gòu)置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

4.2.2 基本建設(shè)和技術(shù)改造工程竣工后（竣工結(jié)算流程參照《XXXXX工程財(cái)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定），財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)審計(jì)的竣工決算報(bào)告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)管理單位（部門(mén)）提供的資產(chǎn)清單和估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后，根據(jù)決算金額調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；

4.2.3 投資者投入、融資租入、債務(wù)重組取得、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)； 4.2.4 盤(pán)盈固定資產(chǎn)，由使用保管部門(mén)查明情況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告表（見(jiàn)附件4），經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部鑒定估價(jià)并履行內(nèi)部審批程序后，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4.3 驗(yàn)收

購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，由使用單位資產(chǎn)管理員及使用人提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行驗(yàn)收（見(jiàn)附件）。4.4 登記及建賬

固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格后，在固定資產(chǎn)實(shí)物條碼信息管理系統(tǒng)中及時(shí)新增資產(chǎn)，生成固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行登記，按固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄編號(hào)、建卡。對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、固定資產(chǎn)卡片，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等進(jìn)行審核，新建固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬，以做到財(cái)務(wù)部門(mén)、和實(shí)物使用保管部門(mén)的新增資產(chǎn)信息一致。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)賬上新增的固定資產(chǎn)于次月進(jìn)行計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和折舊按國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。各單位最遲于完成固定資產(chǎn)購(gòu)置后次月辦理固定資產(chǎn)建卡建賬手續(xù)。具體操作可參見(jiàn)《資產(chǎn)零購(gòu)新增核算流程》（ERP）4.5 固定資產(chǎn)的減少

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 固定資產(chǎn)減少包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)òü潭ㄙY產(chǎn)的出售、以資抵債和對(duì)外捐贈(zèng)等，但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理）、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、無(wú)償調(diào)撥等。具體操作參見(jiàn)《資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移流程》和《資產(chǎn)報(bào)廢、處置流程》（ERP）。

4.5.1 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由使用部門(mén)提出轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓審批表（見(jiàn)附件5），辦理審批手續(xù)后，連同有關(guān)決策材料、合同、協(xié)議、單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)收回轉(zhuǎn)讓價(jià)款交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部入賬。對(duì)轉(zhuǎn)讓單項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值超過(guò)100萬(wàn)元的，或原值總額占本單位全部固定資產(chǎn)原值20%以上的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大額固定資產(chǎn)”）固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部必須組織相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)估。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及對(duì)外捐贈(zèng)等經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，參照此規(guī)定辦理；

4.5.1.1 與其他單位進(jìn)行固定資產(chǎn)置換，視同一項(xiàng)連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購(gòu)置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購(gòu)置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行管理； 4.5.1.2下列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)毶蠄?bào)國(guó)家電網(wǎng)公司總部審批：

1.每次轉(zhuǎn)讓給同一受讓方固定資產(chǎn)原值在2000萬(wàn)元及以上且凈值在1000萬(wàn)元及以上；

2.整體轉(zhuǎn)讓某一獨(dú)立核算單位或內(nèi)部核算單位全部固定資產(chǎn)原值或凈值的80%以上，且所轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈值在1000萬(wàn)元及以上。

固定資產(chǎn)附帶其他資產(chǎn)一同轉(zhuǎn)讓的，一并報(bào)批；

4.5.2 以固定資產(chǎn)對(duì)外投資按照股權(quán)投資管理的有關(guān)規(guī)定辦理； 4.5.3 發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)虧，使用保管部門(mén)要負(fù)責(zé)查明原因逐項(xiàng)提供專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并提交責(zé)任認(rèn)定報(bào)告，連同根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表填制的固定資產(chǎn)盤(pán)虧審批表（見(jiàn)附件6），按內(nèi)部管理程序?qū)徟?，?bào)送財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。發(fā)生大額固定資產(chǎn)盤(pán)虧，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部須組織相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)估； 4.5.4 固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置 4.5.4.1報(bào)廢固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報(bào)廢處理：

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 1.運(yùn)行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件陳舊，損壞嚴(yán)重經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合生產(chǎn)要求，或雖然能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長(zhǎng)，效率不高，在經(jīng)濟(jì)上不可行；

2.腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會(huì)發(fā)生事故，又無(wú)法修復(fù)； 3.嚴(yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修治；

4.淘汰產(chǎn)品，無(wú)零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù)；國(guó)家規(guī)定強(qiáng)制淘汰報(bào)廢；技術(shù)落后不能滿(mǎn)足生產(chǎn)需要；

5.存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行；

6.進(jìn)口設(shè)備不能?chē)?guó)產(chǎn)化，無(wú)零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無(wú)法使用； 7.因運(yùn)營(yíng)方式改變?nèi)炕虿糠植鸪?，且無(wú)法再安裝使用； 8.遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無(wú)法修復(fù)。

4.5.4.2 固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用保管部門(mén)逐項(xiàng)提供專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（見(jiàn)附件7）提出報(bào)廢申請(qǐng)，對(duì)擬報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，未到報(bào)廢期限的資產(chǎn)報(bào)廢，必須提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織進(jìn)行技術(shù)鑒定，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。履行內(nèi)部審批程序后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方可辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。未經(jīng)以上程序批準(zhǔn)報(bào)廢，任何單位和個(gè)人不得將相關(guān)資產(chǎn)擅自處理

4.5.4.3 已報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照《XXXXXX廢舊物資處置管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一處置；

4.5.5 固定資產(chǎn)變動(dòng)涉及資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的，按照國(guó)家和XXXX公司資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定辦理。4.6 固定資產(chǎn)信息化管理

4.6.1 院固定資產(chǎn)實(shí)行信息化管理,通過(guò)固定資產(chǎn)實(shí)物條碼信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)完成固定資產(chǎn)全壽命周期發(fā)生的各種業(yè)務(wù)管理工作。將固定資產(chǎn)管理統(tǒng)籌納入全院信息化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、建設(shè)和應(yīng)用；

4.6.2XXX財(cái)務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)XXXX公司固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編碼規(guī)則體系，制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄和相應(yīng)的編碼規(guī)則；統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)協(xié)同和信息集成，確保賬、卡、物的動(dòng)態(tài)一致。4.7 固定資產(chǎn)日常管理：

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 4.7.1 各單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄和有關(guān)要求，建立固定資產(chǎn)卡片和相應(yīng)的附屬子卡片，并及時(shí)做好固定資產(chǎn)卡片信息維護(hù)工作，確?？ㄆ畔?zhǔn)確反映資產(chǎn)初始和后續(xù)變動(dòng)有關(guān)情況。固定資產(chǎn)卡片信息應(yīng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、實(shí)物使用保管部門(mén)共享并保持一致；

4.7.2 固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移處理：

4.7.2.1 固定資產(chǎn)在院內(nèi)部各單位或院各單位內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移由各單位雙方負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)實(shí)施，移交（報(bào)廢）和接收（調(diào)劑）部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)變動(dòng)登記表（見(jiàn)附件8），固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 原值的90%賠償；不滿(mǎn)24個(gè)月的按照原值的50%賠償；超過(guò)24個(gè)月以上的按照固定資產(chǎn)賬面凈值賠償。辦理遺失、被盜、損壞的固定資產(chǎn)核銷(xiāo)程序如下：

1.由當(dāng)事人填寫(xiě)儀器設(shè)備遺失、被盜、損壞審批表（見(jiàn)附件10）； 2.當(dāng)事人的說(shuō)明材料；

3.被盜的固定資產(chǎn)由當(dāng)事人提交事發(fā)地公安機(jī)關(guān)出具的證明材料，或公安機(jī)關(guān)立案、結(jié)案的證明材料；

4.經(jīng)當(dāng)事人所在單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；

5.經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核后報(bào)分管副院長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)批準(zhǔn)。4.7.4 固定資產(chǎn)管理和使用保管部門(mén)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的分布、使用情況和質(zhì)量狀況，對(duì)閑置、低效無(wú)效等固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)；

4.7.5 使用保管部門(mén)可對(duì)閑置不用低效無(wú)效固定資產(chǎn)提出出租申請(qǐng)，編寫(xiě)可行性報(bào)告，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，經(jīng)內(nèi)部流程審核后，由使用保管部門(mén)作為相關(guān)合同的承辦部門(mén)按照院有關(guān)規(guī)章制度辦理審核會(huì)簽手續(xù)并履行相關(guān)職責(zé)。使用保管部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)出租的日常管理工作，按合同定期收留租金交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部入賬；

4.7.6 各單位應(yīng)于每年10月31日為基準(zhǔn)日進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，各單位應(yīng)當(dāng)提交清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)情況及原因分析，針對(duì)本單位固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題研究提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的措施。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果履行內(nèi)部審批程序后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；

4.7.7 各單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)管理，防范、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)編制科學(xué)合理的投保計(jì)劃，報(bào)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)發(fā)生索賠由各使用單位協(xié)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理相關(guān)索賠手續(xù)。投保固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情，應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的，應(yīng)追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

5.相關(guān)文件

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 SGEPRI/GD-038 F1 《XXXXXXX預(yù)算管理辦法》

6.附錄

SGEPRI/GD-038.01 采購(gòu)審批表

SGEPRI/GD-038.02 固定資產(chǎn)變動(dòng)登記表 SGEPRI/GD-038.03 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表

SGEPRI/GD-038.04 儀器設(shè)備遺失、被盜、損壞審批表 SGEPRI/GD-038.05 固定資產(chǎn)借用登記表 SGEPRI/GD-038.06 固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 SGEPRI/GD-038.07 固定資產(chǎn)管理卡片

第二篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

（一）目的

加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。包括：

電腦類(lèi)設(shè)備：計(jì)算機(jī)及其部件（無(wú)線(xiàn)網(wǎng)卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤(pán)、內(nèi)存、光驅(qū)、軟驅(qū)、電源適配器等），服務(wù)器，交換機(jī)，路由器，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)、掃描儀，優(yōu)盤(pán)，移動(dòng)硬盤(pán)等；

家具類(lèi)設(shè)備：辦公桌、會(huì)議桌、椅子、柜子、飲水機(jī)、電話(huà)機(jī)等（不包括日常辦公用品）；

其它類(lèi)設(shè)備：保險(xiǎn)箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責(zé)

辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門(mén)。

辦公室設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)具體管理工作，負(fù)責(zé)建立公司《固定資產(chǎn)登記表》和《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》。

設(shè)備使用部門(mén)和使用人，負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備的保管和維護(hù)。

（四）工作程序

（1）固定資產(chǎn)的申購(gòu)

根據(jù)實(shí)際工作需要申購(gòu)固定資產(chǎn)，申請(qǐng)人先填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃單》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室審核。辦公室首先對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購(gòu)的，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。申購(gòu)批準(zhǔn)后，由辦公室委托采購(gòu)部門(mén)（財(cái)務(wù)部）聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)。

（2）固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)（驗(yàn)證）和入庫(kù)

一般固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)由辦公室設(shè)備管理員在入庫(kù)前進(jìn)行。由采購(gòu)部門(mén)（財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)的編號(hào)

固定資產(chǎn)入庫(kù)后，根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則給資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)規(guī)則如下：A－BC－000

A：設(shè)備類(lèi)別號(hào)，“J”代表家具類(lèi)設(shè)備；“D”代表電腦類(lèi)設(shè)備；“Q”代表其它類(lèi)設(shè)備；

BC：購(gòu)置年份，2014年之前以00標(biāo)志，2014年起用年份后2位標(biāo)志;

000：資產(chǎn)序列號(hào)，范圍從001到999。

資產(chǎn)編號(hào)后，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的適當(dāng)位置。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

根據(jù)實(shí)際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。設(shè)備管理員登記更新領(lǐng)用人的《個(gè)人資產(chǎn)登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

（5）設(shè)備的臨時(shí)借用

員工如需臨時(shí)借用一些流動(dòng)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)（如投影儀、攝像機(jī)等），報(bào)辦公室設(shè)備管理員，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)借用登記表》，設(shè)備管理員根據(jù)設(shè)備動(dòng)態(tài)情況予以調(diào)劑。如借用時(shí)間超過(guò)3天以上，需報(bào)辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時(shí)借用固定資產(chǎn)后當(dāng)及時(shí)歸還，以方便其他員工借用。對(duì)因工作需要不能按期歸還的，需辦理續(xù)借手續(xù)。

（6）固定資產(chǎn)設(shè)備卡的建立

設(shè)備管理員為公司新購(gòu)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)設(shè)備卡，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更新或補(bǔ)充。設(shè)備卡的內(nèi)容包括設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)/規(guī)格、制造商、供應(yīng)商情況、價(jià)格、購(gòu)買(mǎi)日期、維修/維護(hù)情況、領(lǐng)用情況、歷次清查記錄等等。同時(shí)，保管好相關(guān)附件，含設(shè)備檢驗(yàn)記錄、隨機(jī)文件（包括設(shè)備說(shuō)明書(shū)、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護(hù)申請(qǐng)單及備用零部件等。

（7）固定資產(chǎn)的維修

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。

設(shè)備管理員接到固定資產(chǎn)維修請(qǐng)求后，應(yīng)在四個(gè)工作小時(shí)內(nèi)予以響應(yīng)，并根據(jù)固定資產(chǎn)損壞情況、保修年限，做出內(nèi)修（由公司內(nèi)部維修）或外修（由其他公司提供維修服務(wù)）的決定，并提出設(shè)備損壞責(zé)任意見(jiàn)。

固定資產(chǎn)送外修手續(xù)：由設(shè)備使用人填寫(xiě)固定資產(chǎn)《維修/維護(hù)申請(qǐng)單》，交設(shè)備管理員簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費(fèi)用超過(guò)_______元，須報(bào)法人簽字審核。維修及相關(guān)費(fèi)用由設(shè)備管理員憑相關(guān)票據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。同時(shí)，在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》上標(biāo)注，并將維修過(guò)程中確定的損壞原因在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》中標(biāo)注。

（8）固定資產(chǎn)的安全維護(hù)

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司級(jí)系統(tǒng)設(shè)備的安全維護(hù)工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的設(shè)備的安全維護(hù)工作，各崗位負(fù)責(zé)本人保管的設(shè)備的安全維護(hù)工作。

（9）固定資產(chǎn)的歸還

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人，因工作需要退還固定資產(chǎn)時(shí)，設(shè)備管理員需檢查固定資產(chǎn)配置與資產(chǎn)臺(tái)帳是否相符并檢查資產(chǎn)完好情況，經(jīng)確認(rèn)后辦理固定資產(chǎn)歸還記錄。

（10）固定資產(chǎn)人為損壞及遺失的處理

由于領(lǐng)用人或使用人個(gè)人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。

賠償標(biāo)準(zhǔn)

①整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購(gòu)入年限在五年以?xún)?nèi)的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價(jià)的20%；購(gòu)入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價(jià)的20％賠償。

②部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀(guān)、內(nèi)在性能、功能）實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

③有特殊原因的，出具詳細(xì)說(shuō)明后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見(jiàn)處理。設(shè)備管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單》及使用人說(shuō)明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見(jiàn)，并協(xié)同辦公室、財(cái)務(wù)部等部門(mén)對(duì)損毀或遺失情況進(jìn)行評(píng)估，確定賠償金額，報(bào)法人審批后，交公司財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。

（11）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和停用

設(shè)備管理員根據(jù)該固定資產(chǎn)使用年限及實(shí)際運(yùn)行情況，提出報(bào)廢或停用意見(jiàn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢/停用申請(qǐng)單》由辦公室主任進(jìn)一步審核，最后報(bào)法人批準(zhǔn)并且提出處理意見(jiàn)。

批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于暫時(shí)不能清理出庫(kù)的報(bào)廢固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報(bào)廢”標(biāo)識(shí)，以免混用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后檔案保留一年后銷(xiāo)毀。對(duì)暫時(shí)閑置不用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)識(shí)，妥善保存于倉(cāng)庫(kù)。

（12）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)：由設(shè)備管理員和固定資產(chǎn)使用人在每月月底前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確認(rèn)無(wú)任何異常情況下，在《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，由設(shè)備管理員報(bào)辦公室主任簽字。《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》留存。

第三篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購(gòu)、采購(gòu)、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門(mén)與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

1、辦公家電：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、空調(diào)、飲水機(jī)、鐘表、電視、冰箱、冰柜等相關(guān)辦公家電設(shè)備。

2、運(yùn)輸工具：公司的轎車(chē)、商務(wù)車(chē)及運(yùn)輸車(chē)。

3、電子設(shè)備：臺(tái)式電腦/套、筆記本電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、移動(dòng)硬盤(pán)、電話(huà)、移動(dòng)光驅(qū)等相關(guān)辦公設(shè)備。

4、辦公家具：文件柜、辦公桌椅、更衣柜、、貨架、電視柜等相關(guān)辦公家具。

5、低值易耗品：拖把、掃帚、簸箕、報(bào)刊架、垃圾桶、臺(tái)燈、置物架、垃圾袋、洗手液、洗潔精等相關(guān)低值易耗品等。

6、其它：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、辦公有關(guān)的其它物品。

三、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等，都由綜合辦公室統(tǒng)一管理。分發(fā)到部門(mén)使用的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定人員管理和保管、分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管。

綜合辦公室管理職責(zé)：

1、審核部門(mén)要求申購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合理。

2、驗(yàn)收采購(gòu)回來(lái)的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫(kù)。

3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人。

4、對(duì)固定的變更進(jìn)行記錄。

5、審核使用年限過(guò)長(zhǎng)的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢。

6、對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)、登記、造冊(cè)，每年6月、12月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符。

部門(mén)管理職責(zé)：

1、由部門(mén)主管/經(jīng)理，指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到部門(mén)使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，部門(mén)主管/經(jīng)理及保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

個(gè)人管理職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合辦公室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。

5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)（綜合辦公室）對(duì)資產(chǎn)折舊。

五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、公司實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)申購(gòu)”的原則進(jìn)行申購(gòu)。各部門(mén)要購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”（格式后附1）在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)，由部門(mén)經(jīng)理審核后遞交到綜合辦公室，綜合辦公室審核是否合理，如不合理在“固定資產(chǎn)申購(gòu)申請(qǐng)表”備注一欄寫(xiě)明原因；審核合理可遞交到總經(jīng)理處審批，審批通過(guò)后安排物資部負(fù)責(zé)采購(gòu)。

2、物資部采購(gòu)應(yīng)找3家供貨廠(chǎng)商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)；若是采購(gòu)固定供應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過(guò)公司考察并給公司提供過(guò)物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購(gòu)買(mǎi)過(guò)的同款、同型號(hào)物品）物品，可直接購(gòu)買(mǎi)，但一定要寫(xiě)清楚購(gòu)買(mǎi)物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。

第四篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、目的

規(guī)范和完善固定資產(chǎn)的管理流程，明確管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、范圍

本公司（含按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定屬于本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)的子公司）的固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等管理工作適用于本規(guī)定。

3、職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)明細(xì)帳的歸口管理工作，并監(jiān)督資產(chǎn)變動(dòng)。

3.2物控部：物控部為固定資產(chǎn)的采購(gòu)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司固定資產(chǎn)的議價(jià)、購(gòu)置。

3.3管理部門(mén)：行政部為行政后勤設(shè)備的管理部門(mén)，信息部為電子辦公設(shè)備的管理部門(mén)，設(shè)備科為生產(chǎn)設(shè)備的管理部門(mén)，各管理部門(mén)必須認(rèn)真做好固定資產(chǎn)臺(tái)帳登記工作。

3.4各部門(mén)、各車(chē)間主管對(duì)部門(mén)所轄范圍的生產(chǎn)、辦公設(shè)備的財(cái)產(chǎn)安全和完整負(fù)責(zé)，動(dòng)力設(shè)備、汽車(chē)、宿舍及公用場(chǎng)所的固定資產(chǎn)由行政中心負(fù)責(zé)。

4、原則

4.1固定資產(chǎn)的管理原則：賬、物、卡三者相符；

4.2固定資產(chǎn)卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片； 4.3固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)制，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，確保賬、物、卡相符； 4.4固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值在1000元以上的。

5、固定資產(chǎn)的分類(lèi)和編號(hào)

5.1固定資產(chǎn)按照資產(chǎn)屬性、使用部門(mén)和個(gè)別資產(chǎn)名稱(chēng)及規(guī)格型號(hào)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，各項(xiàng)類(lèi)別及對(duì)應(yīng)的編號(hào)在固定資產(chǎn)大類(lèi)的統(tǒng)馭下按級(jí)別排列。5.2固定資產(chǎn)的編號(hào)由10位數(shù)組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)固定資產(chǎn)大類(lèi)的編號(hào)；緊接著1601的第一位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)屬性類(lèi)別編號(hào)；接著1601后的第2、3位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)使用部門(mén)的編號(hào)；最后的三位數(shù)即1601××××××為個(gè)別固定資產(chǎn)的編號(hào)。5.3固定資產(chǎn)各種類(lèi)別及對(duì)應(yīng)的編號(hào)如下： 5.3.1按資產(chǎn)屬性分類(lèi)的編號(hào)

類(lèi)別 編號(hào) 類(lèi)別 編號(hào)

房屋及建筑物 1 辦公設(shè)備 4 機(jī)器設(shè)備 2 運(yùn)輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 3 其他設(shè)備 6 5.3.2按使用部門(mén)分類(lèi)的編號(hào)

類(lèi)別 編號(hào) 類(lèi)別 編號(hào)

總經(jīng)辦 01 精益生產(chǎn)辦 08 行政中心 02 營(yíng)銷(xiāo)中心 09 財(cái)務(wù)中心 03 計(jì)劃生產(chǎn)部 10 工會(huì) 04 裁斷車(chē)間 11 審計(jì)部 05 針車(chē)車(chē)間 12 信息部 06 成品車(chē)間 13 物控部 07 研發(fā)中心 14 5.3.3按個(gè)別固定資產(chǎn)的編號(hào)對(duì)應(yīng)的是每一項(xiàng)資產(chǎn)的名稱(chēng)及規(guī)格型號(hào)。

6、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

6.1需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，需求部門(mén)或使用人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)本部門(mén)主管批準(zhǔn)、報(bào)物控部簽署意見(jiàn)，成批采購(gòu)或單價(jià)在1萬(wàn)元以上的需董事長(zhǎng)審批；

6.2購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)審批后同意購(gòu)置的，由物控部按要求進(jìn)行購(gòu)置，購(gòu)置時(shí)，應(yīng)事先征求需求單位和使用人的意見(jiàn)，以保證滿(mǎn)足需求。

6.3購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查和分析，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格的合理。做好采購(gòu)合同的談判、簽訂工作。

7、入庫(kù)、出庫(kù)管理

7.1固定資產(chǎn)購(gòu)置到位后，物控部應(yīng)及時(shí)組織管理部門(mén)、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

7.2 使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)需填寫(xiě)出庫(kù)單，管理部門(mén)必須在出庫(kù)單上簽字，并注明資產(chǎn)編號(hào)、使用部門(mén)、地點(diǎn)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳；月末倉(cāng)庫(kù)將注明有編號(hào)、使用部門(mén)、地點(diǎn)的資產(chǎn)出庫(kù)單送財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)；

7.3購(gòu)置的固定資產(chǎn)未進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)而直接投入安裝使用的，應(yīng)有物控部組織管理部門(mén)、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，然后及時(shí)將驗(yàn)收單據(jù)交財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)，同時(shí)，管理部門(mén)比照本條7.2款的規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

8、資產(chǎn)交接管理

8.1資產(chǎn)管理人員調(diào)動(dòng)或離職，或更換責(zé)任人，必須辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)，交接時(shí)必須由財(cái)務(wù)中心監(jiān)交，未辦理交接手續(xù)的或交接責(zé)任不清的，應(yīng)不予調(diào)動(dòng)或結(jié)算工資。

8.2資產(chǎn)使用人辭職或調(diào)動(dòng)的，管理部門(mén)要做好資產(chǎn)交接手續(xù)，暫無(wú)交接人，管理部門(mén)要收回保管；

9、使用、維護(hù)和盤(pán)點(diǎn)管理

9.1各部門(mén)主管應(yīng)指定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，若未指定的，則使用人為責(zé)任人，同一設(shè)備由多人使用的，部門(mén)主管為本單位固定資產(chǎn)直接責(zé)任人。

9.2對(duì)于需要按一定技術(shù)操作規(guī)程作業(yè)的固定資產(chǎn)，由管理部門(mén)制訂具體操作規(guī)范和注意事項(xiàng)給使用單位，未制訂或制訂了操作規(guī)范未發(fā)給使用單位的，造成的損失由管理部門(mén)承擔(dān)。9.3固定資產(chǎn)的使用人和保管人應(yīng)按說(shuō)明書(shū)、操作規(guī)范等要求使用、維護(hù)固定資產(chǎn)，否則按有關(guān)規(guī)定給予處理，因此造成損失的，由使用部門(mén)承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.4使用部門(mén)主管對(duì)新上崗員工應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，未培訓(xùn)就指使上機(jī)操作的，因此造成損失的由使用部門(mén)主管負(fù)連帶賠償責(zé)任。

9.5使用部門(mén)由于管理不善造成資產(chǎn)丟失和損壞的，要賠償相應(yīng)的損失。

9.6管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)使用部門(mén)的資產(chǎn)帳實(shí)和使用情況進(jìn)行抽查，對(duì)違規(guī)情況進(jìn)行糾正。9.7財(cái)務(wù)中心和管理部門(mén)每年應(yīng)至少組織一次全面的資產(chǎn)盤(pán)存，對(duì)資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)其使用狀況及價(jià)值作出評(píng)估。

9.8盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損壞或異常損耗的，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告中予以說(shuō)明，并上報(bào)有關(guān)部門(mén)處理。

10、調(diào)撥管理

10.1公司的固定資產(chǎn)需內(nèi)部調(diào)撥的，由物控部簽署意見(jiàn)后，經(jīng)管理部門(mén)及調(diào)出部門(mén)同意，辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫(xiě)調(diào)撥單，管理部門(mén)根據(jù)審批單變更臺(tái)帳信息，并送財(cái)務(wù)中心將資產(chǎn)變動(dòng)情況錄入固定資產(chǎn)卡片，做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理。

10.2未辦理正式手續(xù)擅自調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。

11、讓售管理 11.1固定資產(chǎn)的讓售由管理部門(mén)將擬讓售固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理由，并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，簽呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售手續(xù)。

11.2固定資產(chǎn)的讓售以公開(kāi)招標(biāo)競(jìng)價(jià)為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應(yīng)將理由和讓售條件呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后辦理。

12、報(bào)廢管理

12.1在使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一，予以辦理報(bào)廢手續(xù)： 12.1.1有形磨損嚴(yán)重，修理后性能仍無(wú)法滿(mǎn)足使用要求；

12.1.2技術(shù)陳舊落后，無(wú)形損耗嚴(yán)重，已屬淘汰且不適宜繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)達(dá)不到使用要求；

12.1.3使用時(shí)間長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)上分析結(jié)論為更新成本低于大修或改造； 12.1.4屢屢發(fā)生故障或事故，且在經(jīng)濟(jì)上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的資產(chǎn)等其他應(yīng)報(bào)廢的情況。

12..2固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序：使用單位或人員提出報(bào)廢申請(qǐng)（或填寫(xiě)報(bào)廢單）→資產(chǎn)管理部門(mén)簽署意見(jiàn)→物控部簽署處理意見(jiàn)→董事長(zhǎng)批準(zhǔn)→固定資產(chǎn)責(zé)任人變更臺(tái)帳→財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

13、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和入賬要求 13.1新購(gòu)置固定資產(chǎn)

新購(gòu)置的固定資產(chǎn)在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須有驗(yàn)收單位簽字、蓋章的驗(yàn)收送貨原始單據(jù)，否則不予辦理。入賬時(shí)必須有管理部門(mén)簽字確認(rèn)的出庫(kù)單據(jù)或直接投入使用的驗(yàn)收手續(xù)。13.2固定資產(chǎn)調(diào)撥

根據(jù)經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和固定資產(chǎn)管理部門(mén)簽字確認(rèn)的調(diào)撥單，進(jìn)行帳務(wù)處理。13.3固定資產(chǎn)讓售

根據(jù)董事長(zhǎng)簽署批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)讓售申請(qǐng)報(bào)告，在取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款后，做固定資產(chǎn)的出售賬務(wù)處理。

13.4固定資產(chǎn)報(bào)廢

根據(jù)經(jīng)使用部門(mén)主管確認(rèn)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，進(jìn)行帳務(wù)處理。

13.5財(cái)務(wù)中心應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理的同時(shí)，將變動(dòng)情況登記在卡片上，以加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理。

14、其他規(guī)定

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定從20 年 月 日起實(shí)施。

第五篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，盤(pán)活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過(guò)1000元、使用期限超過(guò)1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營(yíng)用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過(guò)2000元、使用期限超過(guò)2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類(lèi)。第三條 審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國(guó)大陸注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類(lèi)別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國(guó)香港注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)、使用年限和折舊率參照華潤(rùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫(kù)；使用部門(mén)管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對(duì)實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)（不包括電子設(shè)備和店鋪開(kāi)業(yè)前的固定資產(chǎn)），對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，并不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開(kāi)業(yè)前固定資產(chǎn)的申購(gòu)，并在開(kāi)業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門(mén)職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來(lái)確定固定資產(chǎn)的購(gòu)置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見(jiàn)附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對(duì)，行政部每月20日前核對(duì)完畢，對(duì)出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤(pán)點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤(pán)點(diǎn)小組，組織盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表及盈虧說(shuō)明，在盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置

第十一條 預(yù)算控制

公司各部門(mén)每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門(mén)工作需要，采用科學(xué)的方法對(duì)本部門(mén)下各類(lèi)固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測(cè)（不包括下新開(kāi)門(mén)店購(gòu)置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見(jiàn)附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門(mén)需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部。總部行政部匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級(jí)公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購(gòu)的依據(jù)。第十二條 申購(gòu)

1、申購(gòu)要求：

新設(shè)門(mén)店的設(shè)備申購(gòu)要求：新設(shè)門(mén)店的設(shè)備申購(gòu)時(shí)間為門(mén)店租賃合同或購(gòu)買(mǎi)合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購(gòu)要求：以一個(gè)月為申購(gòu)周期，每月20號(hào)前將申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購(gòu)周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購(gòu)?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門(mén)知會(huì)行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購(gòu)程序辦理。

固定資產(chǎn)申購(gòu)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購(gòu)和預(yù)算外申購(gòu)。對(duì)預(yù)算內(nèi)申購(gòu)，按正常的申購(gòu)程序辦理。對(duì)預(yù)算外申購(gòu)，必須在申購(gòu)前就所要申購(gòu)的資產(chǎn)以專(zhuān)門(mén)的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途及使用部門(mén)；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購(gòu)部門(mén)再按正常的申購(gòu)程序辦理。

2、申購(gòu)程序：

（1）新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對(duì)于新開(kāi)門(mén)店的固定資產(chǎn)購(gòu)置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門(mén)店租賃合同或購(gòu)買(mǎi)合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門(mén)提出固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃，各部門(mén)于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購(gòu)計(jì)劃；

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門(mén)的需求制定出新開(kāi)門(mén)店總的申購(gòu)計(jì)劃，填制“新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)需求表”（見(jiàn)附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會(huì)同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評(píng)估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司行政部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)需求提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)二級(jí)公司行政部。

②二級(jí)公司行政部根據(jù)各部門(mén)的需求，制定各二級(jí)公司下月總的申購(gòu)計(jì)劃，填制申購(gòu)單（見(jiàn)附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對(duì)各二級(jí)公司的申購(gòu)計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購(gòu)單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級(jí)公司各部門(mén)以手工單的形式報(bào)二級(jí)公司總經(jīng)理審批。二級(jí)公司總經(jīng)理審批完畢后，二級(jí)公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級(jí)公司上傳的申購(gòu)單/需求表打印出來(lái)后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式反饋給二級(jí)公司。二級(jí)公司據(jù)此予以購(gòu)置固定資產(chǎn)。從二級(jí)公司上傳申購(gòu)單到總部將經(jīng)審批的申購(gòu)單信息反饋給二級(jí)公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)其種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購(gòu)報(bào)告，否則不予申購(gòu)。第十四條 購(gòu)置

1、購(gòu)置的原則

固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，在總部不便直接采購(gòu)的情況下，可指定二級(jí)公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。

2、購(gòu)置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級(jí)公司申購(gòu)數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購(gòu)置方式，購(gòu)置方式分統(tǒng)一采購(gòu)、自行采購(gòu)、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購(gòu)置方式時(shí)，行政部在確定購(gòu)置方式時(shí)應(yīng)首先通過(guò)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類(lèi)型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購(gòu)或租賃方式；對(duì)于選用采購(gòu)方式，凡本公司同類(lèi)商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購(gòu)。采取外部采購(gòu)時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購(gòu)或二級(jí)公司自行采購(gòu)。

3、供應(yīng)商的評(píng)估

（1）公開(kāi)投標(biāo)：對(duì)每類(lèi)固定資產(chǎn)每次采購(gòu)金額在15萬(wàn)元以上的（車(chē)輛購(gòu)置除外），應(yīng)采取公開(kāi)投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開(kāi)投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估方式為：經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開(kāi)投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評(píng)估小組（成立聯(lián)合評(píng)估小組，聯(lián)合評(píng)估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評(píng)估小組直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對(duì)各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評(píng)估，之后以評(píng)估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購(gòu)：對(duì)每類(lèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)金額在10萬(wàn)元以下的，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評(píng)估小組審核。聯(lián)合評(píng)估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢(xún)價(jià)，如所咨詢(xún)價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門(mén)的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)對(duì)存在的差異作出解釋?zhuān)瑢?duì)無(wú)合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門(mén)的采購(gòu)業(yè)績(jī)納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評(píng)估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。采購(gòu)時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條 驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購(gòu)單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購(gòu)由經(jīng)辦部門(mén)與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購(gòu)由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見(jiàn)附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門(mén)為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見(jiàn)附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門(mén)），并為每個(gè)使用部門(mén)復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門(mén)實(shí)物保管人簽名。對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門(mén)與行政部應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門(mén)按下文規(guī)定的編號(hào)要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見(jiàn)附表7），發(fā)放給各使用部門(mén)，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對(duì)應(yīng)。第十六條 付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對(duì)于實(shí)際購(gòu)入數(shù)量大于申購(gòu)數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對(duì)于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無(wú)合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購(gòu)的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購(gòu)的經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門(mén)所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門(mén)所在公司財(cái)務(wù)部對(duì)所付的固定資產(chǎn)款掛往來(lái)帳。（2）自行采購(gòu)的固定資產(chǎn)由采購(gòu)地公司自行付款，經(jīng)辦部門(mén)憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購(gòu)地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開(kāi)門(mén)店購(gòu)置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條 調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見(jiàn)附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門(mén)憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表9，申請(qǐng)單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見(jiàn)附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購(gòu)部門(mén)自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門(mén)，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保管本部門(mén)的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說(shuō)明書(shū)的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知行政部門(mén)處理，不得擅自拆除。

4、使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)本部門(mén)的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來(lái)亦不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會(huì)行政部門(mén)及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條 改良條件

1、可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)改良申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購(gòu)置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條 投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門(mén)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會(huì)財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對(duì)符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號(hào)列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對(duì)于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對(duì)于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司行政部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對(duì)已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無(wú)修復(fù)價(jià)值的，由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門(mén)，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對(duì)無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書(shū)面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣(mài)價(jià)值的，由二級(jí)公司行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，由二級(jí)公司行政部根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣(mài)，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣(mài)完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章 固定資產(chǎn)編號(hào)

第三十條 編號(hào)原則

對(duì)所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，各公司的固定資產(chǎn)的編號(hào)不允許相同。第三十一條 編號(hào)方法

所有固定資產(chǎn)編號(hào)是由“兩位地區(qū)號(hào)+一位門(mén)店類(lèi)型號(hào)+ 四位門(mén)店及部門(mén)代號(hào)+一位資產(chǎn)類(lèi)別號(hào)+四位序列號(hào)”的組成。

兩位地區(qū)號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門(mén)店類(lèi)型號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如0代表地區(qū)總部、1代表萬(wàn)佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門(mén)店及部門(mén)代號(hào)：對(duì)于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來(lái)代表各部門(mén)；對(duì)于萬(wàn)佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來(lái)代表門(mén)店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來(lái)代表門(mén)店中部門(mén)，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來(lái)代表門(mén)店；

一位資產(chǎn)類(lèi)別號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號(hào)只能由總部行政部來(lái)放號(hào)，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?hào)。第三十二條 編號(hào)發(fā)放時(shí)間

行政部門(mén)在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號(hào)欄內(nèi)按編號(hào)規(guī)則依次發(fā)放編號(hào)。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對(duì)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置的人員，如有故意以明顯高于市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條 對(duì)未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購(gòu)置的，視重復(fù)購(gòu)置金額的大小，對(duì)使用部門(mén)和行政部門(mén)相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤(pán)點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門(mén)通知供應(yīng)商維修。

第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門(mén)書(shū)面知會(huì)行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見(jiàn)附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對(duì)于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 各二級(jí)公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細(xì)則并報(bào)總部備案，各公司的操作細(xì)則于本規(guī)定下發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)制定完畢。

第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。