第一篇：電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定 總 則

1.1 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用率，根據(jù)國家及總公司有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。1.2 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口分級(jí)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)。建立健全內(nèi)部管理制度，定期進(jìn)行實(shí)物帳與財(cái)務(wù)帳的核對(duì)與清查。

1.3 公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和管理人員，財(cái)務(wù)管理部門和會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)根據(jù)各自分工與責(zé)任認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理與核算工作。有關(guān)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，須辦理工作交接手續(xù)。

1.4 認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率。

1.5 本辦法適用于本公司。2 固定資產(chǎn)的定義和分類

2.1 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用年限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。

2.2 凡符合下列條件之一的勞動(dòng)資料，均列為固定資產(chǎn)：

2.2.1 使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、通訊設(shè)備以及其他與經(jīng)營有關(guān)的辦公設(shè)備、器具、工具等。

2.2.2 非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的物品。2.3 固定資產(chǎn)按以下方式分類。

固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為八大類：

2.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。指直接參加生產(chǎn)、經(jīng)營過程或直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。包括：

2.3.1.1 發(fā)電及供熱設(shè)備：指用以生產(chǎn)電力、熱力的各種機(jī)器設(shè)備，如輸煤設(shè)備、鍋爐設(shè)備、汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)、水輪機(jī)、化學(xué)處理設(shè)備、供熱管路及設(shè)備等。

2.3.1.2 輸電線路：指用以輸送電力且電壓等級(jí)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的架空或電纜輸電線路。2.3.1.3 配電線路及設(shè)備；指電壓等級(jí)在輸電線路標(biāo)準(zhǔn)以下的線路及配電設(shè)備。

2.3.1.4 變電設(shè)備：指主變壓器、所（廠）用變壓器、35千伏及以上廠用電力電纜、電氣控制設(shè)備和直接供用戶用電的變壓器。

2.3.1.5 用電計(jì)量設(shè)備：指安裝在用戶的各種售電計(jì)量電度表、表用互感器、定量器等設(shè)備（也可根據(jù)管理需要將一定價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)以下的用電計(jì)量設(shè)備列作低值易耗品管理）。發(fā)電廠用電度表及附件應(yīng)列作配電盤、開關(guān)柜的附屬設(shè)備，不作為固定資產(chǎn)登記對(duì)象。

2.3.1.6 通訊線路及設(shè)備：指水泥桿、通訊電纜和光纖通訊線路以及電力載波機(jī)、傳真機(jī)、微波機(jī)等通訊設(shè)備。

2.3.1.7 自動(dòng)化控制及儀器儀表：指鍋爐控制盤、汽機(jī)發(fā)電機(jī)控制盤等自動(dòng)化控制設(shè)備和遙控、遙測(cè)等遠(yuǎn)動(dòng)裝置、電子計(jì)算機(jī)以及周波表、高頻放大器等儀器儀表。鐵塔加工、鍍鋅設(shè)備生產(chǎn)線及其他自動(dòng)、半自動(dòng)化設(shè)備。

2.3.1.8 制造、檢修、維護(hù)設(shè)備：指具有改變材料屬性、形態(tài)功能的各種機(jī)器和輔助機(jī)械設(shè)備。如車床、電焊機(jī)、起重機(jī)、鐵塔、金具加工設(shè)備、酸洗及綜合處理裝置等。

2.3.1.9 生產(chǎn)管理用工器具：指具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器，如冷風(fēng)機(jī)、電傳機(jī)、微型計(jì)算機(jī)。2.3.1.10 運(yùn)輸設(shè)備：指載人和運(yùn)貨用的各種運(yùn)輸工具，如鐵路機(jī)車、船舶、汽車、電瓶車等。2.3.1.11 生產(chǎn)及管理用房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備。

2.3.1.12 生產(chǎn)用建筑物：指除房屋以外的各種生產(chǎn)用建筑物。如攔河壩、冷卻塔、隧洞、灰場、廠區(qū)道路、輸煤棧橋、電纜溝、圍墻等。

2.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、俱樂部、醫(yī)院、子弟學(xué)校等單位的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備等。2.3.3 基建用固定資產(chǎn)：指在基建項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間，為保證基建管理和施工的正常進(jìn)行，用基建投資購建的各種固定資產(chǎn)。

2.3.4 租出固定資產(chǎn)：指臨時(shí)出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

2.3.5 未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，購入尚待安裝固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。但由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的固定資產(chǎn)和在車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備，都應(yīng)作為在用的固定資產(chǎn)。2.3.6 不需用固定資產(chǎn)：指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。2.3.7 土地：指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2.3.8 融資租入的固定資產(chǎn)：指采用融資租賃方式向有關(guān)的租賃公司、信托投資公司等租入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

3.1 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。3.2 固定資產(chǎn)的原值計(jì)價(jià)按下列規(guī)定辦理：

3.2.1 購入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

3.2.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部成本費(fèi)用支出計(jì)價(jià)。3.2.3 基建轉(zhuǎn)入的，按建設(shè)單位竣工決算報(bào)告中確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

3.2.4 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改擴(kuò)建增加的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

3.2.5 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

3.2.6 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的合理價(jià)格計(jì)價(jià)。

3.2.7 融資租入的，按租賃協(xié)議或合同規(guī)定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。3.2.8 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)金額加本單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.2.9 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的，可先估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。3.3 公司固定資產(chǎn)原值的變動(dòng)。已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)：

3.3.1 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； 3.3.2 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

3.3.3 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； 3.3.4 發(fā)現(xiàn)原記入的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤； 3.3.5 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。4 固定資產(chǎn)的折舊

4.1 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊。4.2 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍： 4.2.1 房屋和建筑物；

4.2.2 使用中（含經(jīng)營用、非經(jīng)營用）的固定資產(chǎn)； 4.2.3 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備； 4.2.4 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)； 4.2.5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。4.3 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

4.3.1 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

4.3.2 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 4.3.3 國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

4.4 計(jì)提折舊的起止時(shí)間：投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

4.5 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊年限、折舊率、凈殘值率按北京三吉利能源股份有限公司試行的《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類、年折舊率表》（見附件）確定。固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理

5.1 固定資產(chǎn)本著“誰用誰管誰清理”的原則，實(shí)行歸口與分級(jí)相結(jié)合的管理形式，各歸口管理部門要分工明確，職責(zé)落實(shí)，形成科學(xué)和管理網(wǎng)絡(luò)體系。

5.2 財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)綜合部門，主要側(cè)重于價(jià)值管理，主要職責(zé)如下：

5.2.1 按國家和總公司有關(guān)管理規(guī)定及制度，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。5.2.2 與年度固定資產(chǎn)增減計(jì)劃的編制，提出年度資本支出金額。

5.2.3 加新增固定資產(chǎn)的立項(xiàng)審查和經(jīng)濟(jì)評(píng)估工作，參與新增固定資產(chǎn)的竣工、驗(yàn)收、移交工作，并根據(jù)移交明細(xì)到使用單位進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)，建立固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)常與使用單位核對(duì)，做到賬、卡、物、資金相符。

5.2.4 參與固定資產(chǎn)的增減核算，根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，維護(hù)固定資產(chǎn)卡片，調(diào)整使用單位的固定資產(chǎn)增減數(shù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，辦理計(jì)價(jià)收款手續(xù)。5.2.5 按規(guī)定計(jì)提折舊，正確反映固定資產(chǎn)的折舊變動(dòng)情況。

5.2.6 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、出售、盤盈盤虧、報(bào)廢的審查，及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報(bào)廢審批手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.2.7 會(huì)同生產(chǎn)技術(shù)部對(duì)各部門固定資產(chǎn)的管理情況，使用情況，帳、卡、物相符情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核。

5.3 生產(chǎn)技術(shù)部門（或設(shè)備管理部門）是固定資產(chǎn)實(shí)物動(dòng)態(tài)管理和技術(shù)管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)房屋、建筑物、土地以外固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)管理。主要職責(zé)如下：

5.3.1 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)性能以及使用效率負(fù)責(zé)，確保固定資產(chǎn)實(shí)物完整、性能良好。

5.3.2 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修計(jì)劃并指導(dǎo)監(jiān)督實(shí)施。

5.3.3 組織對(duì)全公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的技術(shù)審查和技術(shù)檔案管理工作。

5.3.4 組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、出售、盤盈、盤虧、報(bào)廢的審查。

5.3.5 檢查固定資產(chǎn)的管理情況、使用情況，以及本部門歸口管理固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證卡物相符。

5.4 綜合管理部職責(zé)：

5.4.1 對(duì)全公司房屋、建筑物、土地的使用進(jìn)行管理，并負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。5.4.2 組織房屋及福利部門固定資產(chǎn)的變動(dòng)技術(shù)鑒定審查。5.4.3 組織房屋、建筑物、土地的清查盤點(diǎn)。5.5 使用部門職責(zé)：

5.5.1 負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、保養(yǎng)工作，及時(shí)反映固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)情況，對(duì)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)意見，使固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。

5.5.2 按生產(chǎn)計(jì)劃部下達(dá)的固定資產(chǎn)增減計(jì)劃，辦理立項(xiàng)申請(qǐng)，參與新增固定資產(chǎn)的質(zhì)量鑒定、啟動(dòng)調(diào)試、驗(yàn)收交接工作。

5.5.3 組織本部門管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的檢修工作。

5.5.4 負(fù)責(zé)本部門內(nèi)固定資產(chǎn)臺(tái)帳工作，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，并負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增加、盤盈、盤虧、報(bào)廢的申請(qǐng)手續(xù)。5.6 固定資產(chǎn)建卡管理：

5.6.1 固定資產(chǎn)登記以獨(dú)立使用為原則，具體對(duì)象按北京三吉利能源股份有限公司試行的《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類、年折舊率表》所列的詳細(xì)名稱確定。5.6.2 財(cái)務(wù)部是登記固定資產(chǎn)的組織單位，應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)部（設(shè)備部）、綜合管理部和各固定資產(chǎn)使用部門做好登記工作。新增固定資產(chǎn)在交付使用次月完成登記工作。

5.6.3 固定資產(chǎn)應(yīng)按每一登記對(duì)象設(shè)置卡片一式二份，財(cái)務(wù)部與固定資產(chǎn)使用部門各執(zhí)一份，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、供貨單位、數(shù)量、價(jià)值、購入使用年月、折舊率、殘值率、安裝地點(diǎn)、使用單位等。6 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)工作程序 6.1 固定資產(chǎn)計(jì)劃編制程序

6.1.1 各部門在每年九月未前根據(jù)實(shí)際需要向歸口管理部門提交下一年度新增固定資產(chǎn)計(jì)劃。

6.1.2 歸口管理部門審核各部門編制的年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織相關(guān)部門對(duì)新增固定資產(chǎn)的技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審議、匯總并按其很重要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性排序，報(bào)送公司總辦會(huì)審定。

6.2 新增固定資產(chǎn)的流程 6.2.1 基建形成固定資產(chǎn)：

6.2.1.1 各專業(yè)管理部門按職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目驗(yàn)收及竣工決算審查，財(cái)務(wù)部配合工作。具體工作程序按有關(guān)專業(yè)管理要求執(zhí)行。

6.2.1.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)各專業(yè)單位按照“交付使用財(cái)產(chǎn)清冊(cè)”，逐項(xiàng)逐筆核實(shí)交付固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值，驗(yàn)收相符率要求達(dá)到100%，并于投運(yùn)當(dāng)月辦理估價(jià)增資，以后根據(jù)審查批準(zhǔn)的竣工決算據(jù)實(shí)調(diào)整。

6.2.2 新建房屋建筑物：由歸口管理部門或使用管理部門及負(fù)責(zé)工程建筑管理部門組織有關(guān)單位驗(yàn)收，并出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將有關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部登記入帳。6.2.3 新增設(shè)備器具按以下流程辦理： 6.2.3.1 請(qǐng)購審批程序：

6.2.3.1.1 請(qǐng)購部門在申請(qǐng)購置固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。

6.2.3.1.2 請(qǐng)購部門將“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”送交歸口管理部門復(fù)核購置該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥的，辦理“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”通知相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)撥，并在“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”上備注欄填注調(diào)撥情形后，退回請(qǐng)購單位自行歸檔。

如公司內(nèi)部無法調(diào)撥的，將“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)部門審核、并按以下權(quán)限進(jìn)行審批：單件/批次在2萬元（含）以內(nèi)的，由主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批；單件/批次在2萬元以上、10萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽批后，由總經(jīng)理審批。單件/批次在 10萬元以上的，由總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定。

6.2.3.1.3 請(qǐng)購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”后，送采購部門按采購程序辦理。6.2.3.2 采購處理程序： 6.2.3.2.1 采購部門應(yīng)先向供貨商詢價(jià)并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，選擇報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)最佳的廠商為采購對(duì)象，采購總金額10萬以下（含）尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)；采購總金額10萬以上至50萬的，尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購；單批次50萬以上尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案。6.2.3.2.2 采購部門按照以上程序確定供應(yīng)商并經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。

6.2.3.2.3 簽訂合同，所有固定資產(chǎn)采購都必須由采購單位按照公司有關(guān)合同簽訂的規(guī)定辦理與廠商簽訂購買合同。合同應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)部門做為付款入賬之依據(jù)。6.2.3.3 驗(yàn)收處理程序：

6.2.3.3.1 采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”相符。6.2.3.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，歸口管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙黏貼于固定資產(chǎn)上，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，登記“固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬”后，將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用。6.2.3.3.3 采購部將“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”、“發(fā)票”一同送交財(cái)務(wù)審核做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。

6.2.3.4 賬務(wù)處理與付款：財(cái)務(wù)部門須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核手續(xù)是否完整，復(fù)核訂購數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致，復(fù)核發(fā)票金額、“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”金額及合同所列金額是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原因并做出適當(dāng)處理，一致時(shí)則按照公司有關(guān)的管理程序進(jìn)入賬務(wù)處理付款流程。6.3 原有固定資產(chǎn)更新或改造：生產(chǎn)計(jì)劃部門將批準(zhǔn)的計(jì)劃下達(dá)各部門實(shí)施。更新改造項(xiàng)目結(jié)束后，由負(fù)責(zé)實(shí)施部門編制竣工報(bào)告，生產(chǎn)計(jì)劃部組織驗(yàn)收并簽署意見，將有關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部登記入帳。

6.4 公司內(nèi)部調(diào)配的固定資產(chǎn)，由使用部門或?qū)嵨锕芾聿块T提出申請(qǐng)，實(shí)物管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)部門在“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上會(huì)簽意見后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.5 公司固定資產(chǎn)盤盈和盤虧：由生產(chǎn)計(jì)劃部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)形成的原因，并填寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧鑒定表”。屬正常的盤盈和盤虧，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。6.6 公司出售閑置不用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)計(jì)劃部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，出售價(jià)原則上不能低于資產(chǎn)評(píng)估凈值。經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽意見后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.7 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損的處理：

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損的原則：正常磨損已達(dá)到或超過使用年限并失去生產(chǎn)能力的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而存在重大隱患無法修復(fù)的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步和新技術(shù)開發(fā)而被淘汰的；

需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由原使用部門提出申請(qǐng)后，由生產(chǎn)計(jì)劃部組織設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)鑒定，依據(jù)鑒定結(jié)果提出報(bào)廢報(bào)告書，財(cái)務(wù)部門會(huì)簽意見，本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、稅務(wù)部門同意后。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)核準(zhǔn)。對(duì)未到正常使用年限過早報(bào)廢的、使用人過錯(cuò)造成報(bào)廢的和由非正常事故引起報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出責(zé)任報(bào)告。

6.8 公司以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時(shí)，均應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。

6.9 固定資產(chǎn)的出租、出借一律實(shí)行有償原則。由資產(chǎn)使用管理部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部簽署意見，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部按合同收取租金和設(shè)備押金。6.10 除公司各部門（含總公司）之間進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥可采用無償?shù)男问酵?，其他情況下均須有償轉(zhuǎn)讓。

6.11 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)，報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。7 固定資產(chǎn)的日常管理與內(nèi)部控制

7.1 公司固定資產(chǎn)的日常管理必須堅(jiān)持“帳、物分管，相互監(jiān)督約束”的原則，做到實(shí)物增加要設(shè)帳建卡，實(shí)物減少要銷帳撤卡，保證帳實(shí)相符，帳卡相符。7.2 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，即建立固定資產(chǎn)管理制度；組織固定資產(chǎn)的帳務(wù)核算；正確核算和計(jì)提折舊；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。7.3 各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，應(yīng)建立技術(shù)檔案，落實(shí)管理責(zé)任制，明確專人維護(hù)、保管，使固定資產(chǎn)保持良好的狀態(tài)。

7.4 固定資產(chǎn)使用部門和人員，應(yīng)合理有效地使用財(cái)產(chǎn)，愛惜公司財(cái)產(chǎn)，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作。由于使用人過錯(cuò)致使固定資產(chǎn)損壞的，按本單位有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

7.5 根據(jù)工作需要配給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立領(lǐng)、用、還制度。公司內(nèi)調(diào)動(dòng)工作、退休或調(diào)離公司時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)交還手續(xù)。

7.6 生產(chǎn)計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門等各有關(guān)部門應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解固定資產(chǎn)的管理情況，督促固定資產(chǎn)使用部門做好日常管理工作。各使用部門除按規(guī)定的期限進(jìn)行帳、卡、物的核對(duì)外，每年在第四季度應(yīng)全面清點(diǎn)一次。生產(chǎn)計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)卡片也應(yīng)每年進(jìn)行一次全面核對(duì)，保證帳、卡、物相符。7.7 財(cái)務(wù)部負(fù)有固定資產(chǎn)管理監(jiān)督責(zé)任。凡未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予辦理付款手續(xù)；未經(jīng)各管理部門驗(yàn)收的固定資產(chǎn)購建，財(cái)務(wù)部不予辦理報(bào)銷手續(xù)。庫存的各種固定資產(chǎn)任何人（包括固定資產(chǎn)管理員）不得隨意動(dòng)用；使用的固定資產(chǎn)任何人不得隨意調(diào)換和在使用單位之間調(diào)配。8 附 則

8.1 公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定另行制定違反本辦法對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處罰規(guī)定。8.2 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

（一）目的

加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。包括：

電腦類設(shè)備：計(jì)算機(jī)及其部件（無線網(wǎng)卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤、內(nèi)存、光驅(qū)、軟驅(qū)、電源適配器等），服務(wù)器，交換機(jī)，路由器，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)、掃描儀，優(yōu)盤，移動(dòng)硬盤等；

家具類設(shè)備：辦公桌、會(huì)議桌、椅子、柜子、飲水機(jī)、電話機(jī)等（不包括日常辦公用品）；

其它類設(shè)備：保險(xiǎn)箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責(zé)

辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門。

辦公室設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)具體管理工作，負(fù)責(zé)建立公司《固定資產(chǎn)登記表》和《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》。

設(shè)備使用部門和使用人，負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備的保管和維護(hù)。

（四）工作程序

（1）固定資產(chǎn)的申購

根據(jù)實(shí)際工作需要申購固定資產(chǎn)，申請(qǐng)人先填寫《固定資產(chǎn)申購計(jì)劃單》，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室審核。辦公室首先對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購的，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。申購批準(zhǔn)后，由辦公室委托采購部門（財(cái)務(wù)部）聯(lián)系購買。

（2）固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)（驗(yàn)證）和入庫

一般固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)由辦公室設(shè)備管理員在入庫前進(jìn)行。由采購部門（財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)的編號(hào)

固定資產(chǎn)入庫后，根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則給資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)規(guī)則如下：A－BC－000

A：設(shè)備類別號(hào)，“J”代表家具類設(shè)備；“D”代表電腦類設(shè)備；“Q”代表其它類設(shè)備；

BC：購置年份，2014年之前以00標(biāo)志，2014年起用年份后2位標(biāo)志;

000：資產(chǎn)序列號(hào)，范圍從001到999。

資產(chǎn)編號(hào)后，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的適當(dāng)位置。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

根據(jù)實(shí)際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。設(shè)備管理員登記更新領(lǐng)用人的《個(gè)人資產(chǎn)登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

（5）設(shè)備的臨時(shí)借用

員工如需臨時(shí)借用一些流動(dòng)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)（如投影儀、攝像機(jī)等），報(bào)辦公室設(shè)備管理員，填寫《固定資產(chǎn)借用登記表》，設(shè)備管理員根據(jù)設(shè)備動(dòng)態(tài)情況予以調(diào)劑。如借用時(shí)間超過3天以上，需報(bào)辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時(shí)借用固定資產(chǎn)后當(dāng)及時(shí)歸還，以方便其他員工借用。對(duì)因工作需要不能按期歸還的，需辦理續(xù)借手續(xù)。

（6）固定資產(chǎn)設(shè)備卡的建立

設(shè)備管理員為公司新購固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)設(shè)備卡，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更新或補(bǔ)充。設(shè)備卡的內(nèi)容包括設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱、型號(hào)/規(guī)格、制造商、供應(yīng)商情況、價(jià)格、購買日期、維修/維護(hù)情況、領(lǐng)用情況、歷次清查記錄等等。同時(shí)，保管好相關(guān)附件，含設(shè)備檢驗(yàn)記錄、隨機(jī)文件（包括設(shè)備說明書、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護(hù)申請(qǐng)單及備用零部件等。

（7）固定資產(chǎn)的維修

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。

設(shè)備管理員接到固定資產(chǎn)維修請(qǐng)求后，應(yīng)在四個(gè)工作小時(shí)內(nèi)予以響應(yīng)，并根據(jù)固定資產(chǎn)損壞情況、保修年限，做出內(nèi)修（由公司內(nèi)部維修）或外修（由其他公司提供維修服務(wù)）的決定，并提出設(shè)備損壞責(zé)任意見。

固定資產(chǎn)送外修手續(xù)：由設(shè)備使用人填寫固定資產(chǎn)《維修/維護(hù)申請(qǐng)單》，交設(shè)備管理員簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費(fèi)用超過_______元，須報(bào)法人簽字審核。維修及相關(guān)費(fèi)用由設(shè)備管理員憑相關(guān)票據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。同時(shí)，在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》上標(biāo)注，并將維修過程中確定的損壞原因在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》中標(biāo)注。

（8）固定資產(chǎn)的安全維護(hù)

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司級(jí)系統(tǒng)設(shè)備的安全維護(hù)工作。各部門負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備的安全維護(hù)工作，各崗位負(fù)責(zé)本人保管的設(shè)備的安全維護(hù)工作。

（9）固定資產(chǎn)的歸還

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人，因工作需要退還固定資產(chǎn)時(shí)，設(shè)備管理員需檢查固定資產(chǎn)配置與資產(chǎn)臺(tái)帳是否相符并檢查資產(chǎn)完好情況，經(jīng)確認(rèn)后辦理固定資產(chǎn)歸還記錄。

（10）固定資產(chǎn)人為損壞及遺失的處理

由于領(lǐng)用人或使用人個(gè)人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。

賠償標(biāo)準(zhǔn)

①整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價(jià)的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價(jià)的20％賠償。

②部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

③有特殊原因的，出具詳細(xì)說明后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見處理。設(shè)備管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單》及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見，并協(xié)同辦公室、財(cái)務(wù)部等部門對(duì)損毀或遺失情況進(jìn)行評(píng)估，確定賠償金額，報(bào)法人審批后，交公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

（11）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和停用

設(shè)備管理員根據(jù)該固定資產(chǎn)使用年限及實(shí)際運(yùn)行情況，提出報(bào)廢或停用意見，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢/停用申請(qǐng)單》由辦公室主任進(jìn)一步審核，最后報(bào)法人批準(zhǔn)并且提出處理意見。

批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于暫時(shí)不能清理出庫的報(bào)廢固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報(bào)廢”標(biāo)識(shí)，以免混用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后檔案保留一年后銷毀。對(duì)暫時(shí)閑置不用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)識(shí)，妥善保存于倉庫。

（12）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：由設(shè)備管理員和固定資產(chǎn)使用人在每月月底前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確認(rèn)無任何異常情況下，在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，由設(shè)備管理員報(bào)辦公室主任簽字。《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》留存。

第三篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

1、辦公家電：生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、空調(diào)、飲水機(jī)、鐘表、電視、冰箱、冰柜等相關(guān)辦公家電設(shè)備。

2、運(yùn)輸工具：公司的轎車、商務(wù)車及運(yùn)輸車。

3、電子設(shè)備：臺(tái)式電腦/套、筆記本電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、移動(dòng)硬盤、電話、移動(dòng)光驅(qū)等相關(guān)辦公設(shè)備。

4、辦公家具：文件柜、辦公桌椅、更衣柜、、貨架、電視柜等相關(guān)辦公家具。

5、低值易耗品：拖把、掃帚、簸箕、報(bào)刊架、垃圾桶、臺(tái)燈、置物架、垃圾袋、洗手液、洗潔精等相關(guān)低值易耗品等。

6、其它：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公有關(guān)的其它物品。

三、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等，都由綜合辦公室統(tǒng)一管理。分發(fā)到部門使用的，由部門負(fù)責(zé)人指定人員管理和保管、分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管。

綜合辦公室管理職責(zé)：

1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理。

2、驗(yàn)收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫。

3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人。

4、對(duì)固定的變更進(jìn)行記錄。

5、審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢。

6、對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)、登記、造冊(cè)，每年6月、12月進(jìn)行盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符。

部門管理職責(zé)：

1、由部門主管/經(jīng)理，指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到部門使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，部門主管/經(jīng)理及保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

個(gè)人管理職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合辦公室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳物相符。

5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室）對(duì)資產(chǎn)折舊。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、公司實(shí)施“誰使用，誰申購”的原則進(jìn)行申購。各部門要購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”（格式后附1）在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)，由部門經(jīng)理審核后遞交到綜合辦公室，綜合辦公室審核是否合理，如不合理在“固定資產(chǎn)申購申請(qǐng)表”備注一欄寫明原因；審核合理可遞交到總經(jīng)理處審批，審批通過后安排物資部負(fù)責(zé)采購。

2、物資部采購應(yīng)找3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購；若是采購固定供應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過公司考察并給公司提供過物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號(hào)物品）物品，可直接購買，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。

第四篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、目的

規(guī)范和完善固定資產(chǎn)的管理流程，明確管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、范圍

本公司（含按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定屬于本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)的子公司）的固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等管理工作適用于本規(guī)定。

3、職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)明細(xì)帳的歸口管理工作，并監(jiān)督資產(chǎn)變動(dòng)。

3.2物控部：物控部為固定資產(chǎn)的采購部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司固定資產(chǎn)的議價(jià)、購置。

3.3管理部門：行政部為行政后勤設(shè)備的管理部門，信息部為電子辦公設(shè)備的管理部門，設(shè)備科為生產(chǎn)設(shè)備的管理部門，各管理部門必須認(rèn)真做好固定資產(chǎn)臺(tái)帳登記工作。

3.4各部門、各車間主管對(duì)部門所轄范圍的生產(chǎn)、辦公設(shè)備的財(cái)產(chǎn)安全和完整負(fù)責(zé)，動(dòng)力設(shè)備、汽車、宿舍及公用場所的固定資產(chǎn)由行政中心負(fù)責(zé)。

4、原則

4.1固定資產(chǎn)的管理原則：賬、物、卡三者相符；

4.2固定資產(chǎn)卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片； 4.3固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)制，每年至少盤點(diǎn)一次，確保賬、物、卡相符； 4.4固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價(jià)值在1000元以上的。

5、固定資產(chǎn)的分類和編號(hào)

5.1固定資產(chǎn)按照資產(chǎn)屬性、使用部門和個(gè)別資產(chǎn)名稱及規(guī)格型號(hào)進(jìn)行分類編號(hào)，各項(xiàng)類別及對(duì)應(yīng)的編號(hào)在固定資產(chǎn)大類的統(tǒng)馭下按級(jí)別排列。5.2固定資產(chǎn)的編號(hào)由10位數(shù)組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)固定資產(chǎn)大類的編號(hào)；緊接著1601的第一位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)屬性類別編號(hào)；接著1601后的第2、3位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)使用部門的編號(hào)；最后的三位數(shù)即1601××××××為個(gè)別固定資產(chǎn)的編號(hào)。5.3固定資產(chǎn)各種類別及對(duì)應(yīng)的編號(hào)如下： 5.3.1按資產(chǎn)屬性分類的編號(hào)

類別 編號(hào) 類別 編號(hào)

房屋及建筑物 1 辦公設(shè)備 4 機(jī)器設(shè)備 2 運(yùn)輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 3 其他設(shè)備 6 5.3.2按使用部門分類的編號(hào)

類別 編號(hào) 類別 編號(hào)

總經(jīng)辦 01 精益生產(chǎn)辦 08 行政中心 02 營銷中心 09 財(cái)務(wù)中心 03 計(jì)劃生產(chǎn)部 10 工會(huì) 04 裁斷車間 11 審計(jì)部 05 針車車間 12 信息部 06 成品車間 13 物控部 07 研發(fā)中心 14 5.3.3按個(gè)別固定資產(chǎn)的編號(hào)對(duì)應(yīng)的是每一項(xiàng)資產(chǎn)的名稱及規(guī)格型號(hào)。

6、固定資產(chǎn)的購置

6.1需購置固定資產(chǎn)時(shí)，需求部門或使用人應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)本部門主管批準(zhǔn)、報(bào)物控部簽署意見，成批采購或單價(jià)在1萬元以上的需董事長審批；

6.2購置申請(qǐng)經(jīng)審批后同意購置的，由物控部按要求進(jìn)行購置，購置時(shí)，應(yīng)事先征求需求單位和使用人的意見，以保證滿足需求。

6.3購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的市場調(diào)查和分析，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格的合理。做好采購合同的談判、簽訂工作。

7、入庫、出庫管理

7.1固定資產(chǎn)購置到位后，物控部應(yīng)及時(shí)組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫手續(xù)。

7.2 使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)，倉庫需填寫出庫單，管理部門必須在出庫單上簽字，并注明資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、地點(diǎn)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳；月末倉庫將注明有編號(hào)、使用部門、地點(diǎn)的資產(chǎn)出庫單送財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)；

7.3購置的固定資產(chǎn)未進(jìn)入倉庫而直接投入安裝使用的，應(yīng)有物控部組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，然后及時(shí)將驗(yàn)收單據(jù)交財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)，同時(shí)，管理部門比照本條7.2款的規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

8、資產(chǎn)交接管理

8.1資產(chǎn)管理人員調(diào)動(dòng)或離職，或更換責(zé)任人，必須辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)，交接時(shí)必須由財(cái)務(wù)中心監(jiān)交，未辦理交接手續(xù)的或交接責(zé)任不清的，應(yīng)不予調(diào)動(dòng)或結(jié)算工資。

8.2資產(chǎn)使用人辭職或調(diào)動(dòng)的，管理部門要做好資產(chǎn)交接手續(xù)，暫無交接人，管理部門要收回保管；

9、使用、維護(hù)和盤點(diǎn)管理

9.1各部門主管應(yīng)指定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，若未指定的，則使用人為責(zé)任人，同一設(shè)備由多人使用的，部門主管為本單位固定資產(chǎn)直接責(zé)任人。

9.2對(duì)于需要按一定技術(shù)操作規(guī)程作業(yè)的固定資產(chǎn)，由管理部門制訂具體操作規(guī)范和注意事項(xiàng)給使用單位，未制訂或制訂了操作規(guī)范未發(fā)給使用單位的，造成的損失由管理部門承擔(dān)。9.3固定資產(chǎn)的使用人和保管人應(yīng)按說明書、操作規(guī)范等要求使用、維護(hù)固定資產(chǎn)，否則按有關(guān)規(guī)定給予處理，因此造成損失的，由使用部門承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.4使用部門主管對(duì)新上崗員工應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，未培訓(xùn)就指使上機(jī)操作的，因此造成損失的由使用部門主管負(fù)連帶賠償責(zé)任。

9.5使用部門由于管理不善造成資產(chǎn)丟失和損壞的，要賠償相應(yīng)的損失。

9.6管理部門應(yīng)定期對(duì)使用部門的資產(chǎn)帳實(shí)和使用情況進(jìn)行抽查，對(duì)違規(guī)情況進(jìn)行糾正。9.7財(cái)務(wù)中心和管理部門每年應(yīng)至少組織一次全面的資產(chǎn)盤存，對(duì)資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)其使用狀況及價(jià)值作出評(píng)估。

9.8盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損壞或異常損耗的，應(yīng)在盤點(diǎn)報(bào)告中予以說明，并上報(bào)有關(guān)部門處理。

10、調(diào)撥管理

10.1公司的固定資產(chǎn)需內(nèi)部調(diào)撥的，由物控部簽署意見后，經(jīng)管理部門及調(diào)出部門同意，辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫調(diào)撥單，管理部門根據(jù)審批單變更臺(tái)帳信息，并送財(cái)務(wù)中心將資產(chǎn)變動(dòng)情況錄入固定資產(chǎn)卡片，做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理。

10.2未辦理正式手續(xù)擅自調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

11、讓售管理 11.1固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將擬讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理由，并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，簽呈董事長核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售手續(xù)。

11.2固定資產(chǎn)的讓售以公開招標(biāo)競價(jià)為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應(yīng)將理由和讓售條件呈董事長核準(zhǔn)后辦理。

12、報(bào)廢管理

12.1在使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一，予以辦理報(bào)廢手續(xù)： 12.1.1有形磨損嚴(yán)重，修理后性能仍無法滿足使用要求；

12.1.2技術(shù)陳舊落后，無形損耗嚴(yán)重，已屬淘汰且不適宜繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)達(dá)不到使用要求；

12.1.3使用時(shí)間長，經(jīng)濟(jì)上分析結(jié)論為更新成本低于大修或改造； 12.1.4屢屢發(fā)生故障或事故，且在經(jīng)濟(jì)上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的資產(chǎn)等其他應(yīng)報(bào)廢的情況。

12..2固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序：使用單位或人員提出報(bào)廢申請(qǐng)（或填寫報(bào)廢單）→資產(chǎn)管理部門簽署意見→物控部簽署處理意見→董事長批準(zhǔn)→固定資產(chǎn)責(zé)任人變更臺(tái)帳→財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

13、財(cái)務(wù)報(bào)銷和入賬要求 13.1新購置固定資產(chǎn)

新購置的固定資產(chǎn)在辦理報(bào)銷時(shí)，必須有驗(yàn)收單位簽字、蓋章的驗(yàn)收送貨原始單據(jù)，否則不予辦理。入賬時(shí)必須有管理部門簽字確認(rèn)的出庫單據(jù)或直接投入使用的驗(yàn)收手續(xù)。13.2固定資產(chǎn)調(diào)撥

根據(jù)經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和固定資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)的調(diào)撥單，進(jìn)行帳務(wù)處理。13.3固定資產(chǎn)讓售

根據(jù)董事長簽署批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)讓售申請(qǐng)報(bào)告，在取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款后，做固定資產(chǎn)的出售賬務(wù)處理。

13.4固定資產(chǎn)報(bào)廢

根據(jù)經(jīng)使用部門主管確認(rèn)、固定資產(chǎn)管理部門審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，進(jìn)行帳務(wù)處理。

13.5財(cái)務(wù)中心應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理的同時(shí)，將變動(dòng)情況登記在卡片上，以加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理。

14、其他規(guī)定

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定從20 年 月 日起實(shí)施。

第五篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條 審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對(duì)實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對(duì)，行政部每月20日前核對(duì)完畢，對(duì)出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 固定資產(chǎn)購置

第十一條 預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對(duì)本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測(cè)（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級(jí)公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條 申購

1、申購要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時(shí)間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購要求：以一個(gè)月為申購周期，每月20號(hào)前將申購計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會(huì)行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對(duì)預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對(duì)預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

使用部門

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對(duì)于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計(jì)劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購計(jì)劃；

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計(jì)劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會(huì)同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評(píng)估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

使用部門

二級(jí)公司行政部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計(jì)劃，報(bào)二級(jí)公司行政部。

②二級(jí)公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級(jí)公司下月總的申購計(jì)劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對(duì)各二級(jí)公司的申購計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級(jí)公司各部門以手工單的形式報(bào)二級(jí)公司總經(jīng)理審批。二級(jí)公司總經(jīng)理審批完畢后，二級(jí)公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級(jí)公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級(jí)公司。二級(jí)公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級(jí)公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級(jí)公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報(bào)告，否則不予申購。第十四條 購置

1、購置的原則

固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級(jí)公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級(jí)公司申購數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時(shí)，行政部在確定購置方式時(shí)應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對(duì)于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級(jí)公司自行采購。

3、供應(yīng)商的評(píng)估

（1）公開投標(biāo)：對(duì)每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評(píng)估小組（成立聯(lián)合評(píng)估小組，聯(lián)合評(píng)估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評(píng)估小組直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對(duì)各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評(píng)估，之后以評(píng)估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對(duì)每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評(píng)估小組審核。聯(lián)合評(píng)估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價(jià)，如所咨詢價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)存在的差異作出解釋，對(duì)無合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評(píng)估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條 驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個(gè)使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號(hào)要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對(duì)應(yīng)。第十六條 付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對(duì)購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對(duì)于實(shí)際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對(duì)于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財(cái)務(wù)部對(duì)所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條 調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請(qǐng)單”（見附表9，申請(qǐng)單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來亦不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會(huì)行政部門及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條 改良條件

1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)改良申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條 投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會(huì)財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對(duì)符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號(hào)列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對(duì)于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對(duì)于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門

二級(jí)公司行政部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對(duì)已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價(jià)值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”（見附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對(duì)無使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣價(jià)值的，由二級(jí)公司行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，由二級(jí)公司行政部根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章 固定資產(chǎn)編號(hào)

第三十條 編號(hào)原則

對(duì)所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，各公司的固定資產(chǎn)的編號(hào)不允許相同。第三十一條 編號(hào)方法

所有固定資產(chǎn)編號(hào)是由“兩位地區(qū)號(hào)+一位門店類型號(hào)+ 四位門店及部門代號(hào)+一位資產(chǎn)類別號(hào)+四位序列號(hào)”的組成。

兩位地區(qū)號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號(hào)：對(duì)于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對(duì)于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號(hào)只能由總部行政部來放號(hào)，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?hào)。第三十二條 編號(hào)發(fā)放時(shí)間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號(hào)欄內(nèi)按編號(hào)規(guī)則依次發(fā)放編號(hào)。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對(duì)辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價(jià)購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條 對(duì)未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對(duì)使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門書面知會(huì)行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對(duì)于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 各二級(jí)公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細(xì)則并報(bào)總部備案，各公司的操作細(xì)則于本規(guī)定下發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)制定完畢。

第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。