第一篇：2014年注冊會計師考試《稅法》知識點：印花稅征收管理

2014年注冊會計師考試《稅法》知識點：印花稅征收管理

知識點：印花稅征收管理

（一）納稅方法：

自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征

1.自行貼花納稅

納稅人發(fā)生應稅行為，應自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務才算全部履行完畢。

對于已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票，但多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。

2.匯貼或匯繳納稅

（1）此種方法一般適用于應納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的納稅人。

（2）匯貼納稅法。當一份憑證應納稅額超過500元時，應向稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證。

（3）匯繳納稅法。如果同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的，應向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納的期限，由當?shù)囟悇諜C關確定，但最長不得超過 1個月。

3.委托代征法

稅務機關委托，由發(fā)放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

（二）納稅環(huán)節(jié)

印花稅應當在書立或領受時貼花。

（五）管理與處罰——違章處罰

1.在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少數(shù)的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

2.貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

3.偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二篇：注冊會計師考試《稅法》印花稅結(jié)構(gòu)圖總結(jié)

注冊會計師考試《稅法》印花稅結(jié)構(gòu)圖總結(jié)

最近發(fā)現(xiàn)自己一個人悶聲看書太煩躁了，還是需要多和別人討論討論的，2009年試水過了注冊會計師《經(jīng)濟法》科目，今年有壓力了就報了《稅法》，《財務成本管理》和《公司戰(zhàn)略與風險管理》，放假后一直在復習稅法，整天的學習感覺效率總是不高，今天企業(yè)所得稅看了一上午，一點頭緒都沒有，下午還是直接拿原文來看感覺好一點，很多題目看書也能找到答案就是，但輔導書上有些東西是按照實務來，書上要不是沒有提及，要不就是不一樣，像鹽是13%，營業(yè)稅里面的境內(nèi)企業(yè)外派員工出國說是免稅，但新的營業(yè)稅里面說是境內(nèi)單位為納稅人，外派要交稅，查了一下目前只有外派提供建筑業(yè)，除播映以外的文化體育業(yè)勞務才暫免征收的，車輛購置稅里的三輪農(nóng)用運輸車從04年開始免稅，印花稅里的學生公寓只說明了到2008年，其實到2010年底都能免稅，聽別人說是以教材為主，還有的說考試會回避那些問題？

以下以圖形的方式把印花稅總結(jié)了一下，感覺蠻有用的，貼出來和大家一起來分享和討論。

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第三篇：2016年浙江省注冊會計師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

2016年浙江省注冊會計師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本法核算。甲材料計劃成本每公斤為20元。本月購進甲材料9 000公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153 000元，增值稅額為26 010元。另發(fā)生運輸費1 000元，包裝費500元，倉儲費600元，途中保險費用 538.5元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料 8 992.50公斤，運輸途中合理損耗7.5公斤。則購進甲材料發(fā)生的成本超支差異為__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

2、某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價值100000元，市場價值 130000元，由于保管不當，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費 10000元，電費5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應為__元。A．17000 B．11115.52 C．10415.52 D．9250

3、企業(yè)所得稅申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于()。A．收入類調(diào)整項目 B．資產(chǎn)類調(diào)整項目 C．扣除類調(diào)整項目

D．與取得收入無關的調(diào)整項目

4、對于借款企業(yè)來說，在預期市場利率呈上升趨勢的情況下應使用__ A．固定利率 B．浮動利率 C．加息利率 D．貼現(xiàn)利率

5、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

6、若12月初發(fā)出材料的計價方法由先進先出法改為后進先出法，則對12月份應納稅所得額的最大影響數(shù)為__元。A．增加9400 B．減少9400 C．增加4000 D．減少4000 7、2009年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個月期，到期還本付息的票據(jù)。當年8月10日，B公司發(fā)生財務困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺設備抵償債務。這臺設備的歷史成本分為120000元，累計折舊為30000元，計提的減值準備為9000元，公允價值為87000元。清理過程中發(fā)生清理費用1000元。假定不考慮其他相關稅費。B公司應確認的債務重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為__元。A．16500，6000 B．5000，10000 C．9000，5000 D．16500，5000

8、甲方案投資報酬率的期望值為15%，乙方案投資報酬率的期望值為10%，甲方案標準差小于乙方案標準差，則下列說法正確的是__。A．甲方案風險大于乙方案風險 B．甲方案風險小于乙方案風險 C．甲乙方案風險相同

D．甲乙方案風險不能比較

9、外商投資企業(yè)舉辦的先進技術企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進技術企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

10、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

11、企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是__。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 C．企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎設施項目

D．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

12、有限責任公司應當由__出資設立。A．2人以上50人以下的股東 B．2人以上200人以下的股東 C．2個以上的股東 D．50個以下的股東

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關當事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是__。A．駁回破產(chǎn)申請的裁定 B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C．認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定 D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

14、張某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因張某工作時間長于劉某，二人協(xié)商張某分得 3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得稅__元。A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元

15、根據(jù)新增值稅條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內(nèi)

16、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

17、《行政許可法》第12條所列事項，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，__可以設定臨時性的行政許可。A．最高人民法院司法解釋 B．國務院部門規(guī)章

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 D．縣級以上人民政府決定

18、依據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應稅資源不繳納資源稅

B．各種應稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

19、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購入一臺機器設備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自20×7起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機器設備20×7年1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50 20、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應確認的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

21、某小型企業(yè)向其主管稅務機關申報2006收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20

22、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

23、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機 B．銷售農(nóng)機零件

C．加工農(nóng)機的加工費收入

D．加工農(nóng)機零件的加工費收入

24、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關當事人都應當先予以遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為效力中的__，A．拘束力 B．公定力

C．不可變更力 D．執(zhí)行力

25、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調(diào)解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

26、第二種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

28、以行政行為的內(nèi)容對行政相對人是否有利為標準，可將行政行為分為__。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

2、根據(jù)納稅人會計賬簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進行測算以核實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為__。A．核對法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計算法

3、外商投資企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不得列為成本、費用和損失的有__。A．資本的利息 B．各項所得稅稅款

C．支付給總機構(gòu)的特許權使用費 D．被沒收財物的罰款

4、下列屬于財務管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，實行按4%的征收率減半征收增值稅且不得抵扣進項稅額的方法計算繳納增值稅的項目有__． A．一般納稅人銷售除屬于應征收消費稅的機動車，摩托車、游艇以外的舊貨 B．小規(guī)模納稅人銷售除屬于應征收消費稅的機動車、摩托車、游艇以外的舊貨 C．舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車，摩托車、游艇

D．一般納稅人銷售自己使用過的屬于應征收消費稅的機動車、摩托車，游艇 6、2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、納稅人在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

8、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時

D．該資產(chǎn)的市價在當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預計的下跌

E．市場利率在當期已經(jīng)下降，導致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

9、關于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

10、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國有土地使用權 C．土地所有權

D．荒山、荒灘等集體土地使用權

11、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權投資采用權益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權投資的凈收益

12、企業(yè)所得稅納稅申報表(主表)中的第8行“營業(yè)稅金及附加”可能填報本期發(fā)生的__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅 B．印花稅 C．營業(yè)稅

D．土地增值稅 E．消費稅

13、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應當追究刑事責任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

14、按相對量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是__。A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．固定稅率 D．平均稅率

15、固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應同時具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計量

B．與合同相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量，以便實際合同成本能夠與以前的預計成本相比較

E．合同預計總收入將超過合同預計總成本

16、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按__確定銷售收入的實現(xiàn)。A．收到款項的時間 B．交付產(chǎn)品

C．商品開出發(fā)票的日期

D．按合同約定的購買人應付價款的日期

17、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項中屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是__。

A．債權人依照法律規(guī)定取得代位求償權，依該代位求償權享有的債權 B．債務人的開辦人注冊資金投入不足的，應當由該開辦人予以補足的部分 C．債務人依加工承攬占有的他人財產(chǎn)

D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權的財產(chǎn)，但權利人放棄優(yōu)先受償權的部分 E．尚未辦理產(chǎn)權證或者產(chǎn)權過戶手續(xù)但已向買方交付的財產(chǎn)

18、下列屬于國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有__，A．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》 B．《增值稅暫行條例實施細則》 C．《稅務代理試行辦法》 D．《稅收征收管理法實施細則》

19、下列屬于行為罰的是__。A．吊銷某個體商戶的營業(yè)執(zhí)照 B．強制某人服兵役

C．責令某會計師事務所停止執(zhí)業(yè) D．行政拘留 E．警告 20、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

21、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為應征增值稅的有__。A．銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費 B．納稅人銷售林木同時提供林木管護勞務的行為

C．某建筑公司為承建的工程既提供自產(chǎn)建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務 D．娛樂場所舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)銷售的啤酒 E．照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

22、收購1個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個新企業(yè)相比，其優(yōu)點有__。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術、管理經(jīng)驗和品牌商標 B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省

23、根據(jù)借款費用準則，下列借款費用中，不予以資本化的有__。A．為對外投資而發(fā)生的長期借款利息與匯兌損益 B．清算期間發(fā)生的長期借款利息 C．項目籌建期間發(fā)生的長期借款利息

D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線項目購置的需要而借出的長期借款發(fā)生的利息 E．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的長期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息

24、以下經(jīng)濟業(yè)務中，目前進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有__。

A．某外貿(mào)企業(yè)擬出口白糖，從境內(nèi)白糖廠購進白糖，取得了增值稅專用發(fā)票 B．某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票

C．某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票 D．某生產(chǎn)企業(yè)為了改進產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，特別從美國進口先進設備一臺，已向海關繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關開具的海關完稅憑證 E．購進貨物用于職工餐廳

25、下列關于稅收立法陳述正確的有__。

A．稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題

B．從稅收立法的主體來看，國家機關只包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門

C．制定稅法是稅收立法的全部

D．稅收立法嚴格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標志之一

E．從立法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

26、第二種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

28、以行政行為的內(nèi)容對行政相對人是否有利為標準，可將行政行為分為__。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

第四篇：稅法一知識點關稅征收管理.

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第五篇：湖北省2016年下半年注冊會計師《稅法》：印花稅考試題

湖北省2016年下半年注冊會計師《稅法》：印花稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領用的酒精

2、下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機關自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

3、張某是自由撰稿人，2009年張某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元，同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅200元；當年，張某將另一作品的手稿原件在我國公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2009年張某應在我國繳納個人所得稅__元。A．8000 B．9900 C．20000 D．8180

4、評價企業(yè)短期償債能力強弱最可信的指標是__ A．流動比率 B．速動比率

C．現(xiàn)金流動比率 D．資產(chǎn)負債率

5、底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為__。A．最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格

B．最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70% C．最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的50% D．零

6、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

7、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月采購和銷售貨物支付運費取得相關抵扣憑證如下：1張自開票運費發(fā)票，運費金額15萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路運費發(fā)票，運費金額5萬元，建設基金0.75萬元；1張定額運費發(fā)票1萬元；1張國際貨物運輸代理發(fā)票2.5萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77

8、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括__。A．貨幣收入 B．實物收入

C．無形資產(chǎn)收入

D．依照有關規(guī)定代收的價外費用

9、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

10、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權使用費所得的是__。A．提供非專利技術的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供專利取得的所得

11、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。20×7年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A．794 B．798 C．802 D．806

12、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費 13、2008年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63

14、關于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，應計入營業(yè)額

15、從立法過程來看，稅法屬于__。A．制定法 B．義務性法規(guī) C．綜合性法規(guī) D．程序法

16、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅，應作會計分錄為__ A．借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應交稅費”科目

17、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應由__依法規(guī)定。A．全國人民代表大會及其常務委員會 B．國務院

C．財政部和國家稅務總局 D．地方人民政府

18、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本

19、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

20、可以由稅務機關根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。

A．一次交割、付清價款 B．分期收款 C．預售方式

D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

21、設在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

22、王某2009年2月取得勞務報酬50000元，將其中10000元通過國家機關捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務報酬應繳納個人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

23、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2007年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認定；2008年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當月銷售收入(不含稅)600000元，該店當月應納增值稅稅額__元。A．134000 B．33960.23 C．136000 D．102000

24、下列可以在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目有__。A．分配給投資者的股利 B．對子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學費 D．違約金

25、下列項目中，不屬于職工薪酬的是__。A．失業(yè)保險費 B．非貨幣性福利

C．因解除與職工的勞動關系給予的補償 D．員工報銷的差旅費

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A．以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權 C．怠于行使到期債權

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

2、該企業(yè)1992年應繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．0 B．6 C．12 D．3

3、企業(yè)應納稅所前可以扣除的交際應酬費為__萬元。A．12 B．9 C．7.5 D．10.5

4、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

5、下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內(nèi)設立的影劇院用地 D．宗教寺廟人員的生活用地

6、根據(jù)侵權責任法律制度的規(guī)定，下列各項特殊侵權行為適用無過錯責任原則的有__。A．國家賠償

B．高度危險作業(yè)致人損害

C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環(huán)境致人損害 E．地面施工致人損害

7、名義利率＝純利率＋通貨膨賬預期初償率＋風險補償率，其中風險補償率包__ A．期限風險補償率 B．違約風險補償率 C．流動性風險補償率 D．特有風除補償率

8、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

9、納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起__內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A．15日 B．60日 C．2個月 D．3個月

10、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

11、依稅法規(guī)定，非居民納稅義務人取得的下列__所得，應依法繳納個人所得稅。A．受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得

B．在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．購買外國債券、股票而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

12、下列各項資產(chǎn)中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無形資產(chǎn) D．融資租入的運輸設備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產(chǎn)線

13、下列稅法解釋中，可以作為法庭判案直接依據(jù)的有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．執(zhí)法解釋 D．檢查解釋

14、納稅評估時進行稅務約談的主要對象是__。A．納稅人的法定代表 B．納稅人的財務人員 C．納稅人的稅務代理人 D．納稅人的投資方代表

15、下列關于消費稅“出口退(免)稅”說法正確的是：

A．對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是從工廠購進貨物時計算征收消費稅的價格。

B．對采用定額稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是出口報關數(shù)量。

C．出口應稅消費品，辦理退(免)稅后發(fā)生退關或者國外退貨的，報關出口者必須及時向其報關地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款。

D．外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應退消費稅稅額應按照出口離岸價格與退稅率計算。

E．除有出口經(jīng)營權的外貿(mào)、工貿(mào)公司外，還有一些特定的出口退稅企業(yè)享受消費稅出口退(免)稅政策。16、2004年外方應分得的稅后利潤是__萬元。A．356.02 B．328.54 C．407.58 D．421.78

17、以下有關稅務行政復議代理實務的表述正確的有__。

A．對稅務機關依法設立的派出機構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請復議的，該派出機構(gòu)上級稅務機關是被申請人

B．稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當事人授予的權限范圍內(nèi)，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人 C．對省級以下各級地方稅務局作出的稅務具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議

D．對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議

E．對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人

18、下列項目中，對附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明正確的有__。A．適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報

B．納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報

C．數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)增金額”。

19、相對于債券投資而言，股票投資具有的優(yōu)點主要有__。A．股票投資安全性好 B．流動性強

C．能降低購買力損失 D．股票投資的風險大 E．股票投資的收益穩(wěn)定

20、金融市場的構(gòu)成要素包括__ A．主體 B．利率

C．市場參與人 D．資金 E．客體

21、企業(yè)財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

22、企業(yè)全面預算通常包括__。A．銷售預算 B．財務預算 C．生產(chǎn)預算

D．資本支出預算 E．現(xiàn)金預算

23、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷

24、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

B．按土地使用權所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用 C．按土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產(chǎn)地開發(fā)企計算增值額時，房產(chǎn)完工后的利息支出

25、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B．某社會團體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅