第一篇：2017年上半年河北省注冊會計師考試《稅法》：印花稅的征稅范圍考試題

2017年上半年河北省注冊會計師考試《稅法》：印花稅的征

稅范圍考試題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

2、行政機關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當__。

A．在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容 B．作出不予行政許可決定書 C．制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

3、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是__萬元。A．8225 B．8525 C．9625 D．9925

4、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2009年5月工資收入12000元，雇主負擔其工資所得30%部分的稅款。該外籍雇員當月應(yīng)納的個人所得稅為__元。A．1132.98 B．1157.38 C．1143.98 D．1196.47

5、某小型加油站開業(yè)三年來的年應(yīng)稅銷售額均在100萬元以下。第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元，其中：本單位尺工自家車用油(作為單位職工福利)折合金額3800元，本單位自用車輛自用油折合金額1800元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元，本加油站檢測用油折合金額36元。另外，收取加油卡方式銷售成品油10000元，發(fā)售加油卡共10000升，折合金額36000元。(以上金額均為不含稅價格)則該加油站當月成品油應(yīng)稅銷售額為__。A．18884元 B．20000元 C．19964元 D．18920元

6、在以上兩題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項，8月10日，企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當期應(yīng)退稅額是__萬元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

7、注冊稅務(wù)師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是__。A．詳查法 B．抽查法 C．順查法 D．逆查法

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

9、李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得 3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為__。A．600元和280元 B．608元和352元 C．659元和381元 D．624元和306元

10、破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)財產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費用的，人民法院應(yīng)當__。A．裁定中止破產(chǎn)程序 B．決定延期審理

C．決定進入破產(chǎn)整頓程序 D．裁定終結(jié)破產(chǎn)程序

11、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。A．郵政儲蓄存款利息5000元

B．個人取得的體育彩票中獎收X 5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

12、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)__。

A．按正常運輸費用依7%計算進項稅額 B．按正常運輸費用依10%計算進項稅額 C．不允許計算進項稅額抵扣

D．購買貨物的郵寄費可計算進項稅額，銷售貨物的郵寄費不得計算進項稅額

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院應(yīng)當自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

14、下列有關(guān)金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應(yīng)如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應(yīng)如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》

15、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

16、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元(含稅)，當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為__萬元。A．20.4 B．20.74 C．21.08 D．20.7978

17、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128 18、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

19、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入 300萬美元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是__萬元。(增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7)A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33 20、該職工的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．175 B．205 C．325 D．295

21、張某為中國公民，2005年月工資收入 1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪，同時取得全年一次性獎金收入6000元，張某 12月份應(yīng)納的個人所得稅額為__元。A．1045 B．1140 C．415 D．1160

22、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為__萬元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

23、關(guān)于貨幣時間價值的正確說法是__ A．貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的貶值 B．復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運算 C．年金現(xiàn)值是年金終值的逆運算

D．貨幣時間價值通常按單利方式進行計算

24、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應(yīng)計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。A．1 B．2 C．3 D．5

25、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

26、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100

27、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是__。A．會計咨詢合同 B．技術(shù)咨詢合同 C．法律咨詢合同 D．審計咨詢合同

2、注冊稅務(wù)師審查外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費用是__。

A．職工的境外商業(yè)保險費

B．因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息 C．直接向中國境內(nèi)的某地震災(zāi)區(qū)發(fā)生的捐贈 D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

3、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日 B．15日 C．1個月 D．1個季度

4、計算應(yīng)納稅所得額時，壞賬準備金應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額__元。A．3550 B．4500 C．7500 D．8450

5、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意

B．新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔連帶責任

C．退伙人對退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔無限連帶責任 D．合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當然退伙

6、該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．10096 B．8100 C．9300 D．11200

7、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

8、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

9、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應(yīng)當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機關(guān)申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當繳回已退的稅款

10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應(yīng)補繳相應(yīng)稅款

B．對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

11、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是__萬元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

12、關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法

B．對新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理 C．輔導(dǎo)期一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月 D．輔導(dǎo)期一般納稅人在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅

13、該企業(yè)在A國分支機構(gòu)已納稅款的扣除限額為__萬元。A．90 B．67.5 C．75 D．99

14、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費 B．建設(shè)基金 C．保險費 D．裝卸費

15、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有__。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入 B．有價證券的原值

C．建筑物的建造費用及相關(guān)費用 D．機器設(shè)備的購進價格及運輸費 16、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。A．4 B．3.82 C．1.17 D．1.19

17、下面互為逆運算的是__ A．復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現(xiàn)值與償債基金

E．年金現(xiàn)值與年均投資回收額

18、對法定最高刑為10年以上有期徒刑的，我國刑法規(guī)定的追訴時效為__年。A．5 B．10 C．15 D．20

19、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2008年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應(yīng)退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元 20、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B．某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應(yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元

E．某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

21、以下符合個人所得稅法規(guī)定的有__。

A．解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

C．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅

E．員工將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅

22、下列情形中，需要填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》的是__。A．納稅人初次購票

B．納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量 C．納稅人丟失發(fā)票

D．納稅人需自制帶有企業(yè)名稱的專用發(fā)票 E．納稅人繳銷發(fā)票

23、納稅人對稅務(wù)機關(guān)__的行為不服，可以不經(jīng)行政復(fù)議，直接向人民法院提起行政訴訟。

A．不予核準延期申報、批準延期繳納稅款 B．不予審批減免稅或者出口退稅 C．不予抵扣稅款或者退還稅款

D．不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票 E．不依法確認納稅擔保有效

24、增值稅的納稅期限分別為__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1個月 B．1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D．1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度

25、以下正確的是__ A．投資風險越大，投資者實際獲得的風險報酬就越多 B．投資風險報酬的表示方法有投資風險報酬額和投資風險報酬率 C．投資風險報酬率是投資風險報酬額與投資額的比率 D．投資風險越大，意味著可能發(fā)生的損失越大 E．投資風險報酬的大小通常用投資風險報酬率表示

26、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100

27、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

第二篇：2016年浙江省注冊會計師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

2016年浙江省注冊會計師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本法核算。甲材料計劃成本每公斤為20元。本月購進甲材料9 000公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153 000元，增值稅額為26 010元。另發(fā)生運輸費1 000元，包裝費500元，倉儲費600元，途中保險費用 538.5元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料 8 992.50公斤，運輸途中合理損耗7.5公斤。則購進甲材料發(fā)生的成本超支差異為__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

2、某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價值100000元，市場價值 130000元，由于保管不當，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費 10000元，電費5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為__元。A．17000 B．11115.52 C．10415.52 D．9250

3、企業(yè)所得稅申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于()。A．收入類調(diào)整項目 B．資產(chǎn)類調(diào)整項目 C．扣除類調(diào)整項目

D．與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

4、對于借款企業(yè)來說，在預(yù)期市場利率呈上升趨勢的情況下應(yīng)使用__ A．固定利率 B．浮動利率 C．加息利率 D．貼現(xiàn)利率

5、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應(yīng)按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

6、若12月初發(fā)出材料的計價方法由先進先出法改為后進先出法，則對12月份應(yīng)納稅所得額的最大影響數(shù)為__元。A．增加9400 B．減少9400 C．增加4000 D．減少4000 7、2009年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個月期，到期還本付息的票據(jù)。當年8月10日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺設(shè)備抵償債務(wù)。這臺設(shè)備的歷史成本分為120000元，累計折舊為30000元，計提的減值準備為9000元，公允價值為87000元。清理過程中發(fā)生清理費用1000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費。B公司應(yīng)確認的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為__元。A．16500，6000 B．5000，10000 C．9000，5000 D．16500，5000

8、甲方案投資報酬率的期望值為15%，乙方案投資報酬率的期望值為10%，甲方案標準差小于乙方案標準差，則下列說法正確的是__。A．甲方案風險大于乙方案風險 B．甲方案風險小于乙方案風險 C．甲乙方案風險相同

D．甲乙方案風險不能比較

9、外商投資企業(yè)舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

10、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

11、企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是__。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 C．企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目

D．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

12、有限責任公司應(yīng)當由__出資設(shè)立。A．2人以上50人以下的股東 B．2人以上200人以下的股東 C．2個以上的股東 D．50個以下的股東

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是__。A．駁回破產(chǎn)申請的裁定 B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C．認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定 D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

14、張某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因張某工作時間長于劉某，二人協(xié)商張某分得 3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅__元。A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元

15、根據(jù)新增值稅條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內(nèi)

16、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

17、《行政許可法》第12條所列事項，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，__可以設(shè)定臨時性的行政許可。A．最高人民法院司法解釋 B．國務(wù)院部門規(guī)章

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 D．縣級以上人民政府決定

18、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B．各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

19、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購入一臺機器設(shè)備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自20×7起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機器設(shè)備20×7年1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50 20、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

21、某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2006收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20

22、禮花廠當期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

23、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機 B．銷售農(nóng)機零件

C．加工農(nóng)機的加工費收入

D．加工農(nóng)機零件的加工費收入

24、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關(guān)當事人都應(yīng)當先予以遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為效力中的__，A．拘束力 B．公定力

C．不可變更力 D．執(zhí)行力

25、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調(diào)解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

26、第二種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

28、以行政行為的內(nèi)容對行政相對人是否有利為標準，可將行政行為分為__。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認收入

2、根據(jù)納稅人會計賬簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進行測算以核實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為__。A．核對法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計算法

3、外商投資企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不得列為成本、費用和損失的有__。A．資本的利息 B．各項所得稅稅款

C．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 D．被沒收財物的罰款

4、下列屬于財務(wù)管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，實行按4%的征收率減半征收增值稅且不得抵扣進項稅額的方法計算繳納增值稅的項目有__． A．一般納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費稅的機動車，摩托車、游艇以外的舊貨 B．小規(guī)模納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費稅的機動車、摩托車、游艇以外的舊貨 C．舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車，摩托車、游艇

D．一般納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征收消費稅的機動車、摩托車，游艇 6、2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

8、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時

D．該資產(chǎn)的市價在當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預(yù)計的下跌

E．市場利率在當期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

9、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

10、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國有土地使用權(quán) C．土地所有權(quán)

D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)

11、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權(quán)投資的凈收益

12、企業(yè)所得稅納稅申報表(主表)中的第8行“營業(yè)稅金及附加”可能填報本期發(fā)生的__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅 B．印花稅 C．營業(yè)稅

D．土地增值稅 E．消費稅

13、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當追究刑事責任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

14、按相對量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是__。A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．固定稅率 D．平均稅率

15、固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應(yīng)同時具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計量

B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量，以便實際合同成本能夠與以前的預(yù)計成本相比較

E．合同預(yù)計總收入將超過合同預(yù)計總成本

16、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按__確定銷售收入的實現(xiàn)。A．收到款項的時間 B．交付產(chǎn)品

C．商品開出發(fā)票的日期

D．按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期

17、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項中屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是__。

A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán) B．債務(wù)人的開辦人注冊資金投入不足的，應(yīng)當由該開辦人予以補足的部分 C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財產(chǎn)

D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分 E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已向買方交付的財產(chǎn)

18、下列屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有__，A．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》 B．《增值稅暫行條例實施細則》 C．《稅務(wù)代理試行辦法》 D．《稅收征收管理法實施細則》

19、下列屬于行為罰的是__。A．吊銷某個體商戶的營業(yè)執(zhí)照 B．強制某人服兵役

C．責令某會計師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè) D．行政拘留 E．警告 20、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

21、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有__。A．銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費 B．納稅人銷售林木同時提供林木管護勞務(wù)的行為

C．某建筑公司為承建的工程既提供自產(chǎn)建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務(wù) D．娛樂場所舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的啤酒 E．照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

22、收購1個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個新企業(yè)相比，其優(yōu)點有__。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗和品牌商標 B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省

23、根據(jù)借款費用準則，下列借款費用中，不予以資本化的有__。A．為對外投資而發(fā)生的長期借款利息與匯兌損益 B．清算期間發(fā)生的長期借款利息 C．項目籌建期間發(fā)生的長期借款利息

D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線項目購置的需要而借出的長期借款發(fā)生的利息 E．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的長期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息

24、以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，目前進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有__。

A．某外貿(mào)企業(yè)擬出口白糖，從境內(nèi)白糖廠購進白糖，取得了增值稅專用發(fā)票 B．某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票

C．某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票 D．某生產(chǎn)企業(yè)為了改進產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，特別從美國進口先進設(shè)備一臺，已向海關(guān)繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證 E．購進貨物用于職工餐廳

25、下列關(guān)于稅收立法陳述正確的有__。

A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

B．從稅收立法的主體來看，國家機關(guān)只包括全國人大及其常委會、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門

C．制定稅法是稅收立法的全部

D．稅收立法嚴格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標志之一

E．從立法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

26、第二種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

28、以行政行為的內(nèi)容對行政相對人是否有利為標準，可將行政行為分為__。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

第三篇：注冊會計師考試《稅法》印花稅結(jié)構(gòu)圖總結(jié)

注冊會計師考試《稅法》印花稅結(jié)構(gòu)圖總結(jié)

最近發(fā)現(xiàn)自己一個人悶聲看書太煩躁了，還是需要多和別人討論討論的，2009年試水過了注冊會計師《經(jīng)濟法》科目，今年有壓力了就報了《稅法》，《財務(wù)成本管理》和《公司戰(zhàn)略與風險管理》，放假后一直在復(fù)習(xí)稅法，整天的學(xué)習(xí)感覺效率總是不高，今天企業(yè)所得稅看了一上午，一點頭緒都沒有，下午還是直接拿原文來看感覺好一點，很多題目看書也能找到答案就是，但輔導(dǎo)書上有些東西是按照實務(wù)來，書上要不是沒有提及，要不就是不一樣，像鹽是13%，營業(yè)稅里面的境內(nèi)企業(yè)外派員工出國說是免稅，但新的營業(yè)稅里面說是境內(nèi)單位為納稅人，外派要交稅，查了一下目前只有外派提供建筑業(yè)，除播映以外的文化體育業(yè)勞務(wù)才暫免征收的，車輛購置稅里的三輪農(nóng)用運輸車從04年開始免稅，印花稅里的學(xué)生公寓只說明了到2008年，其實到2010年底都能免稅，聽別人說是以教材為主，還有的說考試會回避那些問題？

以下以圖形的方式把印花稅總結(jié)了一下，感覺蠻有用的，貼出來和大家一起來分享和討論。

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第四篇：湖北省2016年下半年注冊會計師《稅法》：印花稅考試題

湖北省2016年下半年注冊會計師《稅法》：印花稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

2、下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

3、張某是自由撰稿人，2009年張某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元，同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅200元；當年，張某將另一作品的手稿原件在我國公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2009年張某應(yīng)在我國繳納個人所得稅__元。A．8000 B．9900 C．20000 D．8180

4、評價企業(yè)短期償債能力強弱最可信的指標是__ A．流動比率 B．速動比率

C．現(xiàn)金流動比率 D．資產(chǎn)負債率

5、底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為__。A．最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格

B．最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70% C．最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的50% D．零

6、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

7、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月采購和銷售貨物支付運費取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票運費發(fā)票，運費金額15萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路運費發(fā)票，運費金額5萬元，建設(shè)基金0.75萬元；1張定額運費發(fā)票1萬元；1張國際貨物運輸代理發(fā)票2.5萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77

8、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括__。A．貨幣收入 B．實物收入

C．無形資產(chǎn)收入

D．依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用

9、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

10、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費所得的是__。A．提供非專利技術(shù)的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供專利取得的所得

11、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。20×7年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A．794 B．798 C．802 D．806

12、下列各項費用支出中，應(yīng)在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設(shè)備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費 13、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63

14、關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，應(yīng)計入營業(yè)額

15、從立法過程來看，稅法屬于__。A．制定法 B．義務(wù)性法規(guī) C．綜合性法規(guī) D．程序法

16、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會計分錄為__ A．借記“應(yīng)交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目

17、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由__依法規(guī)定。A．全國人民代表大會及其常務(wù)委員會 B．國務(wù)院

C．財政部和國家稅務(wù)總局 D．地方人民政府

18、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

19、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

20、可以由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。

A．一次交割、付清價款 B．分期收款 C．預(yù)售方式

D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

21、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

22、王某2009年2月取得勞務(wù)報酬50000元，將其中10000元通過國家機關(guān)捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

23、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2007年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認定；2008年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當月銷售收入(不含稅)600000元，該店當月應(yīng)納增值稅稅額__元。A．134000 B．33960.23 C．136000 D．102000

24、下列可以在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目有__。A．分配給投資者的股利 B．對子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學(xué)費 D．違約金

25、下列項目中，不屬于職工薪酬的是__。A．失業(yè)保險費 B．非貨幣性福利

C．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償 D．員工報銷的差旅費

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

2、該企業(yè)1992年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．0 B．6 C．12 D．3

3、企業(yè)應(yīng)納稅所前可以扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．12 B．9 C．7.5 D．10.5

4、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

5、下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D．宗教寺廟人員的生活用地

6、根據(jù)侵權(quán)責任法律制度的規(guī)定，下列各項特殊侵權(quán)行為適用無過錯責任原則的有__。A．國家賠償

B．高度危險作業(yè)致人損害

C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環(huán)境致人損害 E．地面施工致人損害

7、名義利率＝純利率＋通貨膨賬預(yù)期初償率＋風險補償率，其中風險補償率包__ A．期限風險補償率 B．違約風險補償率 C．流動性風險補償率 D．特有風除補償率

8、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．教育費附加 D．印花稅

9、納稅保證人應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起__內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A．15日 B．60日 C．2個月 D．3個月

10、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

11、依稅法規(guī)定，非居民納稅義務(wù)人取得的下列__所得，應(yīng)依法繳納個人所得稅。A．受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得

B．在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．購買外國債券、股票而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得

12、下列各項資產(chǎn)中，屬于借款費用確認和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無形資產(chǎn) D．融資租入的運輸設(shè)備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產(chǎn)線

13、下列稅法解釋中，可以作為法庭判案直接依據(jù)的有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．執(zhí)法解釋 D．檢查解釋

14、納稅評估時進行稅務(wù)約談的主要對象是__。A．納稅人的法定代表 B．納稅人的財務(wù)人員 C．納稅人的稅務(wù)代理人 D．納稅人的投資方代表

15、下列關(guān)于消費稅“出口退(免)稅”說法正確的是：

A．對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是從工廠購進貨物時計算征收消費稅的價格。

B．對采用定額稅率征稅的消費品，其退稅依據(jù)是出口報關(guān)數(shù)量。

C．出口應(yīng)稅消費品，辦理退(免)稅后發(fā)生退關(guān)或者國外退貨的，報關(guān)出口者必須及時向其報關(guān)地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。

D．外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應(yīng)退消費稅稅額應(yīng)按照出口離岸價格與退稅率計算。

E．除有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)、工貿(mào)公司外，還有一些特定的出口退稅企業(yè)享受消費稅出口退(免)稅政策。16、2004年外方應(yīng)分得的稅后利潤是__萬元。A．356.02 B．328.54 C．407.58 D．421.78

17、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)的表述正確的有__。

A．對稅務(wù)機關(guān)依法設(shè)立的派出機構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請復(fù)議的，該派出機構(gòu)上級稅務(wù)機關(guān)是被申請人

B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人 C．對省級以下各級地方稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D．對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議

E．對稅務(wù)機關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人

18、下列項目中，對附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明正確的有__。A．適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報

B．納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報

C．數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)增金額”。

19、相對于債券投資而言，股票投資具有的優(yōu)點主要有__。A．股票投資安全性好 B．流動性強

C．能降低購買力損失 D．股票投資的風險大 E．股票投資的收益穩(wěn)定

20、金融市場的構(gòu)成要素包括__ A．主體 B．利率

C．市場參與人 D．資金 E．客體

21、企業(yè)財務(wù)管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

22、企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．銷售預(yù)算 B．財務(wù)預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算

D．資本支出預(yù)算 E．現(xiàn)金預(yù)算

23、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

24、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款

B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用 C．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產(chǎn)地開發(fā)企計算增值額時，房產(chǎn)完工后的利息支出

25、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B．某社會團體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅

第五篇：上海2015年上半年注冊會計師考試《稅法》：個人所得稅征稅范圍考試試卷

上海2015年上半年注冊會計師考試《稅法》：個人所得稅

征稅范圍考試試卷

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100

2、若采用綜合比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為1850元，則1999年末的存貨跌價損失為__元。A．1350 B．-1350 C．-500 D．3200

3、李某自有房屋出租，第四個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．340 B．0 C．20 D．180

4、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數(shù)應(yīng)為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

5、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

6、民事權(quán)利能力是指民事主體依法享有民事權(quán)利承擔民事義務(wù)的資格。下列關(guān)于民事權(quán)利能力的說法中，正確的是__。A．被監(jiān)護人不具有民事權(quán)利能力 B．“植物人”沒有民事權(quán)利能力

C．享有民事權(quán)利能力的人應(yīng)有意思能力 D．未成年人也享有民事權(quán)利能力

7、某一般納稅人2008年5月購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，進項稅額已經(jīng)抵扣，尚未支付貨款。6月因意外發(fā)生非正常損失，已經(jīng)上報，但董事會尚未批復(fù)處理意見，則該一般納稅人涉及的會計處理是__。A．借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)B．借：營業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C．借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D．借：營業(yè)外支出應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：原材料

8、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

9、關(guān)于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1‰=20(元)。B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D．某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應(yīng)繳納印花稅時可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)

10、下列所得中，不屬于稿酬所得的是__。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得 B．書畫作品發(fā)表取得的所得 C．攝影作品發(fā)表取得的所得

D．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

11、下列各項中，能夠影響企業(yè)當期損益的是__。

A．采用成本計量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面價值 B．采用成本計量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價值計量模式，期末投資性房地產(chǎn)的公允價值高于賬面余額

D．自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價值大于賬面價值

12、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

13、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述正確的是__。A．合同的解除專指法定解除

B．發(fā)生不可抗力的，當事人可解除合同

C．按照法律規(guī)定主張解除權(quán)的，應(yīng)當通知對方當事人 D．按照法律規(guī)定主張解除權(quán)的，只能通過法院或者仲裁機構(gòu)行使

14、工資薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的__內(nèi)繳入國庫。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

15、仲裁庭評議案件，實行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長負責制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制

16、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3％，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

17、增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機關(guān)檢查后，涉及到退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 B．應(yīng)交稅費——未交增值稅 C．以前損益調(diào)整

D．應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 18、2008年5月，發(fā)生以下外購貨物，可以作為進項稅額抵扣的是__。A．啤酒廠從各飯店回收的酒瓶

B．鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發(fā)票 C．造紙廠派員工到居民區(qū)收購的廢舊報紙、書本 D．某汽車修理廠購入職工宿舍一幢

19、一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10 20、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅 110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款55萬元，本期電費專用發(fā)票注明，電費價款28萬元。該煙廠當月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

21、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

22、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是__。

A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅 C．個人對企事業(yè)單位簽訂承包、承租經(jīng)營所得，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

23、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈送卡相關(guān)的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動公司當月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42 24、2003年4月，公民張某向其投資的企業(yè)(非個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))借款，終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。對于該借款的稅務(wù)處理正確的是__。A．不用繳納個人所得稅

B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 C．按照“個體工商戶所得”項目繳納個人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項目繳納個人所得稅

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

2、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．支付給總機構(gòu)的管理費 B．資本利息

C．限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費 D．匯兌損失

3、下列所有權(quán)取得方式中，__屬于所有權(quán)的繼受取得。A．交換取得 B．接受贈與 C．租賃取得 D．收取孳息

4、納稅人有下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收__。A．出售舊房及建筑物的 B．提供扣除項目金額不實

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格高于評估價格，又無正當理由 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由

5、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優(yōu)點，其中包括下述__。

A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

6、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當在規(guī)定的時間進行納稅申報

7、下列各項中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有__。A．盤盈固定資產(chǎn)的修理費用 B．報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用 C．固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

D．自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失的保險賠償款 E．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金

8、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機掛車 B．鮮奶

C．衛(wèi)生殺蟲劑 D．冷氣

E．三輪運貨車

9、計算應(yīng)納稅所得額時，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

10、如果代理人不履行職責而給被代理人造成損害的應(yīng)當承擔__。A．連帶責任 B．法律責任

C．追究相應(yīng)的責任 D．民事責任

11、下列權(quán)利中，__可以成為權(quán)利質(zhì)押的標的。A．股權(quán) B．知識產(chǎn)權(quán) C．名譽權(quán) D．人身權(quán)

12、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件，若想實現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

13、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的是__。

A．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

14、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

15、稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有以下__特點。A．無償 B．連續(xù) C．讓渡 D．單向

16、對下列不確定因素做出判斷時，符合“謹慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤和所有者權(quán)益的會計處理方法 B．合理估計可能發(fā)生的損失和費用 C．充分估計可能取得的收入和利潤 D．不高估資產(chǎn)和收益 E．盡量壓低負債和費用

17、企業(yè)在進行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠據(jù)以計算進項稅額的是__。A．購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金 B．從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價 C．銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費

D．為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費 E．進口設(shè)備支付的到岸價

18、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

19、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有__。

A．從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 B．外國投資者進行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時，凡外國投資者的股權(quán)比例超過25%的，變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅 20、計提固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法 E．雙倍余額遞減法

21、車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地，對單位而言，所在地是指__。A．機構(gòu)所在地

B．領(lǐng)取車船牌照所在地 C．經(jīng)營所在地

D．稅務(wù)登記所在地

22、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B．私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C．無力償還借款，以房屋作抵押 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

23、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，下列方法中可以作為稅務(wù)機關(guān)據(jù)以調(diào)整的有__。A．可比非受控價格法 B．轉(zhuǎn)售價格法 C．成本加價法 D．其他方法

24、企業(yè)的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補虧損 B．轉(zhuǎn)增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資