第一篇：增值稅專用發(fā)票管理與申請開具流程

深圳市華秀物流有限公司

Shenzhen Huaxiu Logistics Co., Ltd.關(guān)于公司增值稅專用發(fā)票管理與開票流程規(guī)定

一、概述

為了進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動，加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，以達(dá)到降低公司稅務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》結(jié)合本公司實際運營情況制度以下規(guī)定。

本規(guī)定適合深圳市華秀物流有限公司及其分、子公司。

本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

二、發(fā)票管理

增值稅專用發(fā)票為稅局嚴(yán)控發(fā)票，公司應(yīng)視為現(xiàn)金管理。

1.公司發(fā)票應(yīng)由財務(wù)部安排指定人員統(tǒng)一向稅務(wù)部門申請購買，財務(wù)部按照稅務(wù)部門相關(guān)要求對發(fā)票進(jìn)行管理。

2.公司所用專用發(fā)票應(yīng)由財務(wù)部專員保管，并建立完整的發(fā)票登記薄，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購，使用，結(jié)存情況。

3.公司相關(guān)人員應(yīng)妥善保管公司和客戶的專用發(fā)票，不得擅自銷毀和丟失，如果發(fā)生此種情況由責(zé)任人承擔(dān)該發(fā)票產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失（登報費，快遞費等）

三、發(fā)票開具 1．開票條件

1）根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定：只有符合一般納稅人資格的企業(yè)或單位才可向我公司提出開具專用發(fā)票的要求，并提供相應(yīng)準(zhǔn)確的開票資料（稅務(wù)登記證復(fù)印件、一般納稅人資格證復(fù)印件、戶銀行、、址、電話）傳真或者掃描至我公司。

2）需要開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)或單位，付款方，受票方必須一致，且開票方與付款方必須具有真實的業(yè)務(wù)往來和資金往來，我公司方可開具增值稅專用發(fā)票。

3）根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定：銷貨方或提供勞務(wù)方必須在售貨后或提供勞務(wù)后才能開具增值稅專用發(fā)票，所以我公司業(yè)務(wù)開票申請必須在提供勞務(wù)完成后方可開票。2． 開票流程

1）所轄業(yè)務(wù)人員或客服人員，在我公司與客戶完成合作合同后，次月10號前與客戶溝通并出具對賬單，確定后，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫增值稅專用發(fā)票開具申請，簽字蓋章后交與財務(wù)部開票人員根據(jù)申請開票。每月20號前開完上月所有發(fā)票！3． 開票要求

1）公司所有客戶，凡要求我公司開具專用發(fā)票者，款項必須經(jīng)過公司賬戶流轉(zhuǎn)，不能走私人賬戶。

2）各業(yè)務(wù)人員及客服務(wù)人員，請在開票申請前必須確認(rèn)好開票相關(guān)資料準(zhǔn)確性，（客戶名稱與稅號絕對不能錯）否開具的發(fā)票無效作廢。由于公司票量不夠，務(wù)必杜絕錯開重開現(xiàn)象。

3）為降低公司稅負(fù)，相關(guān)客凡的開票稅率將根據(jù)合同條款說明開具，相關(guān)人員不得隨意更改稅率。

4）由于專用發(fā)票的重性，發(fā)票開具蓋章寄出后，必須電話跟進(jìn)確認(rèn)客戶有無收到此發(fā)票。

備注：增值稅屬于國家重要稅源和稅種，增值稅收入占全部稅收入60%以上，是我國最大的稅種，國家稅務(wù)總專門制定了一系列針對專用發(fā)票的法律、法規(guī)，我們必須嚴(yán)格遵守公司的操作流程，防范和規(guī)避不必要的稅務(wù)風(fēng)險，不能以違反國家法律為代價影響公司正常運作。

第二篇：開具增值稅專用發(fā)票流程

1、開具正數(shù)專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→發(fā)票填開→發(fā)票號碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面→填寫購貸方信息→填寫商品信息→打印發(fā)票。

2、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→發(fā)票填開→發(fā)票號碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面→填寫夠貸方信息→點擊“清單”按鈕→進(jìn)入銷貨清單填開界面→填寫各條商品信息→點擊“退出”返回發(fā)票界面→打印發(fā)票→在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單。

3、開具帶折扣的專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→發(fā)票填開/銷貨清單填開→選擇相應(yīng)商品行→設(shè)置折扣行數(shù)→設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”→打印發(fā)票。

4、開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→發(fā)票填開→發(fā)票號碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面→點擊“負(fù)數(shù)”按鈕→填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼→系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定→系統(tǒng)自動生成負(fù)數(shù)發(fā)票→打印發(fā)票（作廢專用發(fā)票）。

5、已開發(fā)票作廢：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→已開發(fā)票作廢→選擇要作廢的發(fā)票號碼→點擊“作廢”按鈕→系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框→確定→作廢成功。

6、未開發(fā)票作廢：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→未開發(fā)票作廢→系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認(rèn)”提示框→確定→作廢成功。開票就這些了

開具增值稅專用發(fā)票流程

1、防偽稅控開票系統(tǒng) → 插入IC卡 → 錄入操作員密碼 → 進(jìn)入系統(tǒng) → 發(fā)票管理下發(fā)票讀入 → 提示是否讀入專用發(fā)票********號起共**張 → 確定；

2、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置客戶資料（一定要是購買方傳給你的正確資料）錄入相應(yīng)資料 → 保存；

3、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置你們公司所銷售的貨物名稱等信息 → 錄入 → 保存；

4、發(fā)票管理下專用發(fā)票填開 → 提示你要開票的號碼核對 → 確認(rèn) → 顯示專用發(fā)票模塊 → 購貨單位名稱處點下拉鍵選定你要開具的單位雙擊 → 顯示你要開具發(fā)票單位的所有信息 → 貨物或勞務(wù)名稱處和購貨單位處的操作相同 → 錄入你所開發(fā)票貨物的數(shù)量 → 單價 → 金額自動計算 →下拉鍵選擇收款人，復(fù)核人，開票人自動生成 → 再次核對整張發(fā)票無誤后 → 點擊左上角的打印保存并提示是否打印（顯示打印邊距上下調(diào)整數(shù)）如不確認(rèn)是否與發(fā)票對應(yīng)就先放入A4紙打印一張對比一下，邊距不對再調(diào)整 → 此張發(fā)票打印后提示是否開下一張，還開就如上述接著開，不開就退出；

5、發(fā)票管理下發(fā)票查詢選擇本月所開這張發(fā)票點擊打印放入發(fā)票打印此發(fā)票（發(fā)票號碼一定不能放錯）。

6、這張發(fā)票開具完成，加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章后就可以寄出了。

第三篇：開具增值稅專用發(fā)票證明單

開具增值稅專用發(fā)票證明單

購貨單位（人）名稱

購貨時間：年月日

備注：到達(dá)地點由購貨方填寫，提貨地點由售油方根據(jù)實際發(fā)貨地補充填寫

開具增值稅專用發(fā)票證明單

購貨單位（人）名稱

購貨時間：年月日

備注：到達(dá)地點由購貨方填寫，提貨地點由售油方根據(jù)實際發(fā)貨地補充填寫

開具增值稅專用發(fā)票證明單

購貨單位（人）名稱

購貨時間：年月日

備注：到達(dá)地點由購貨方填寫，提貨地點由售油方根據(jù)實際發(fā)貨地補充填寫

開具增值稅專用發(fā)票證明單

中石化河南石油分公司：

茲有我單位同志（身份證號：）前往你單位辦理購油業(yè)務(wù)，貨款擬用（現(xiàn)金、支票、銀行卡）方式支付，并開具增值稅專用發(fā)票。我單位全稱、納稅人識別號及本次業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

我單位確認(rèn)以上所填內(nèi)容真實準(zhǔn)確，如有違規(guī)，違法之處，一切后果均由我單位承擔(dān)。

（公章）

20年月日

第四篇：增值稅專用發(fā)票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者,開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

對于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時，購買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方留存，第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，第二聯(lián)由購買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存；

3、購買方或銷售方應(yīng)將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第五篇：開具增值稅專用發(fā)票書面報告

開具增值稅專用發(fā)票書面報告

xx市國家稅務(wù)局：

我單位xx公司成立于201x年x月，已于201x年x月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，公司經(jīng)營范圍：（列寫稅務(wù)登記證上的經(jīng)營范圍）?，F(xiàn)因公司發(fā)展需要，特申請購買發(fā)票為十萬元版增值稅專用發(fā)票。

我單位將建立健全專用發(fā)票管理制度，嚴(yán)格遵守有關(guān)專用發(fā)票領(lǐng)購使用、保管的法律和法規(guī)。

Xx公司

xxxx年xx月