第一篇：學(xué)習(xí)資料財(cái)務(wù)部
中鐵建工集團(tuán)有限公司北京路橋分公司
資金管理（暫行）辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司資金管理，提高資金使用效率，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，根據(jù)《中鐵建工集團(tuán)有限公司資金管理辦法》及《中鐵建工集團(tuán)有限公司項(xiàng)目成本管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展現(xiàn)狀，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所屬各單位。
第二章 基本原則
第三條 “集中管理，統(tǒng)一結(jié)算”的原則。
公司總會(huì)計(jì)師分工負(fù)責(zé)公司資金管理工作，并依照《中鐵建工集團(tuán)有限公司北京路橋分公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算組織與管理辦法》的規(guī)定，授權(quán)公司財(cái)務(wù)部及各外設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員行使資金結(jié)算中心職能，對(duì)公司的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一結(jié)算，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，強(qiáng)化公司對(duì)資金的管理、統(tǒng)籌、監(jiān)督和控制職能。
第四條 “事權(quán)一致”的原則。
即資金的使用、支配權(quán)僅限于管理授權(quán)的范圍，各單位所使用、支配的資金限于《工程項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)合同》中責(zé)任成本部分。
第五條 “權(quán)則從屬”的原則。
即資金的使用、支付不得違背相應(yīng)的管理規(guī)則。即使是在管理權(quán)限內(nèi)的資金支付、物資、機(jī)械與固定資產(chǎn)的采購、分包和勞務(wù)等款項(xiàng)的支付等仍應(yīng)按財(cái)務(wù)支付審核審批程序、固定資產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備管理規(guī)程、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷管理規(guī)定等文件的要求及相應(yīng)的管理程序進(jìn)行報(bào)告、辦理審批手續(xù)。
第六條 “量入為出”的原則。
公司各單位應(yīng)在合理預(yù)計(jì)工程款回收情況下，簽署勞務(wù)/專業(yè)分包和物資采購合同付款比例、額度，要統(tǒng)籌兼顧，合理安排使用工程資金，確保工程項(xiàng)目的正常施工。
第七條 “有償使用”的原則。
即各單位因工程施工的需要向公司借貸資金實(shí)行資金有償占用制度，按集團(tuán)公司內(nèi)部借款利率計(jì)算收取利息。各單位要及時(shí)歸還借款，樹立良好的資金信譽(yù)。
第三章 資金的分配
第八條 各單位從建設(shè)單位/業(yè)主或發(fā)包人處收取的各項(xiàng)營業(yè)收入，包括預(yù)收備料款、預(yù)收工程款、驗(yàn)（竣）工結(jié)算收入、質(zhì)量獎(jiǎng)、工期獎(jiǎng)、簽證索賠及其他業(yè)務(wù)收入等，按《工程項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)合同》確定的上繳指標(biāo)上交公司財(cái)務(wù)部，其余款項(xiàng)歸各單位支配使用。
新開工項(xiàng)目尚未簽訂《工程項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)合同》的，上繳指標(biāo)暫按10%執(zhí)行。
第九條 各單位在支配資金時(shí)，要保證及時(shí)足額繳納稅款。納稅登記未辦理完畢的，要按收入比例預(yù)留足額稅款匯付公司專戶專款專用。第十條 各單位要按收取各項(xiàng)營業(yè)收入的5%及時(shí)上交企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)交代交代付費(fèi)用。
企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)交代交代付費(fèi)用是指施工項(xiàng)目工程成本中按照國家規(guī)定提取的各種費(fèi)用、職工工資中代扣的各種費(fèi)用、內(nèi)部租賃收取的租賃費(fèi)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金、內(nèi)部借款及其利息等，包括以下各項(xiàng)：
（一）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（部分地區(qū)為意外險(xiǎn)）、生育保險(xiǎn)、職工住房公積金，包括職工工資中代扣的個(gè)人繳納部分和單位補(bǔ)貼部分；
（二）內(nèi)部租賃的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)；
（三）按各單位職工工資總額的規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（1.5%）；
（四）由公司購買，配置在項(xiàng)目部的各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用；
第十一條 銀行結(jié)算帳戶的開立、使用和管理。根據(jù)公司當(dāng)前的管理現(xiàn)狀，公司對(duì)施工項(xiàng)目資金實(shí)行雙帳戶管理：
（一）在與業(yè)主簽定《工程施工/承包合同》后，公司財(cái)務(wù)部按照《工程施工/承包合同》和人民銀行的相關(guān)規(guī)定在工程所在地的國有商業(yè)銀行開立與業(yè)主結(jié)算的專門銀行帳戶，稱為A帳戶。
該帳戶由公司財(cái)務(wù)部管理、使用，負(fù)責(zé)辦理與業(yè)主的工程結(jié)算款項(xiàng)劃撥、稅款繳納、扣繳應(yīng)上交公司的各項(xiàng)款項(xiàng)等事項(xiàng)。
（二）項(xiàng)目部在工程所在地的國有商業(yè)銀行開立施工結(jié)算帳戶，稱為B帳戶。該帳戶由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理、使用，負(fù)責(zé)辦理施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)直接工程費(fèi)用的支付、項(xiàng)目部各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用開支等事項(xiàng)。
第十二條 資金的分配管理。
業(yè)主按合同撥付的各項(xiàng)工程款存入A帳戶，公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定直接扣留項(xiàng)目應(yīng)上交的各項(xiàng)款項(xiàng)。
項(xiàng)目部按施工進(jìn)度計(jì)劃提報(bào)資金使用計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)部將款項(xiàng)撥付項(xiàng)目部，資金劃入B帳戶。
新開工項(xiàng)目未能開立A、B賬戶的，項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管直接從單一賬戶向公司匯繳指標(biāo)款。
第十三條 為公司整體利益及生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有權(quán)臨時(shí)調(diào)用和調(diào)劑各單位的資金。
第四章 資金的使用
第十四條 資金支付、使用必須遵守人民銀行結(jié)算紀(jì)律、上級(jí)單位對(duì)現(xiàn)金管理以及工程資金支付的有關(guān)規(guī)定，一切貨幣資金收支除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 堅(jiān)持資金使用總經(jīng)理“一支筆”審批制度，按照國資委《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》第二十三條的規(guī)定以及集團(tuán)公司三重一大事項(xiàng)的規(guī)定，公司對(duì)50萬元及以上大額資金的使用建立由總經(jīng)理與黨委書記、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽的審批制度。
（一）公司機(jī)關(guān)的資金使用由總經(jīng)理審批，在總經(jīng)理不在期間委托總會(huì)計(jì)師對(duì)日常資金和臨時(shí)緊急資金使用進(jìn)行審批。
（二）公司各單位可支配資金的使用必須按照項(xiàng)目管理辦法、財(cái)務(wù)支付審核審批程序的規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)結(jié)算、審批后方可對(duì)外支付。
（三）嚴(yán)禁資金審批人給自己批復(fù)資金使用。
（四）公司機(jī)關(guān)大額報(bào)銷在5萬元以上的須經(jīng)總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽。
各單位大額報(bào)銷2萬元以上須經(jīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管聯(lián)簽，對(duì)外支付資金單筆在50萬元以上的應(yīng)報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。
第十六條 各單位應(yīng)按施工進(jìn)度逐月編報(bào)資金使用計(jì)劃，根據(jù)工程收款情況合理安排各項(xiàng)開支，資金使用計(jì)劃書需經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)。
資金使用計(jì)劃書未經(jīng)公司審批的，一律不得動(dòng)用任何資金。
第十七條 資金的使用必須符合公司相應(yīng)的成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、程序、手續(xù)和規(guī)范條件，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
（一）現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)與工程項(xiàng)目成本核算內(nèi)容和預(yù)算口徑一致，符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。
（二）固定資產(chǎn)的購置審批權(quán)在公司，購置時(shí)必須提前向公司書面申請(qǐng)，經(jīng)公司書面批復(fù)后才可購置。按照《中鐵建工集團(tuán)有限公司計(jì)劃工作管理辦法》的規(guī)定，購置辦公用電腦及其附屬設(shè)備、通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備單位價(jià)值在10萬元以上的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司（經(jīng)濟(jì)管理部）批準(zhǔn)。
（三）工程項(xiàng)目的資金支付必須要具備以下條件：
1、必須具有合法有效合同（是指經(jīng)公司評(píng)審程序通過、按照管理權(quán)限簽訂的合同），包括工程施工分包合同、專業(yè)分包合同、勞務(wù)分包合同、材料購銷合同以及有關(guān)機(jī)械、設(shè)備租賃合同，并根據(jù)合同的付款條款規(guī)定支付資金；
2、必須具有工程預(yù)結(jié)算書或勞務(wù)結(jié)算書、機(jī)械租賃（臺(tái)班）費(fèi)用結(jié)算單以及有關(guān)材料驗(yàn)收單等結(jié)算憑據(jù)。其中各類結(jié)算書必須由項(xiàng)目經(jīng)理、成本副經(jīng)理以及計(jì)劃合同部、工程部等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門有關(guān)人員的簽字；財(cái)務(wù)人員根據(jù)其入賬，否則拒絕接收。
3、分包方或供方必須提供合法有效的相關(guān)發(fā)票。
4、工程資金支付必須通過工程項(xiàng)目管理軟件流程、手續(xù)審批使用，嚴(yán)格執(zhí)行流程控制。
因條件限制及合作項(xiàng)目未使用項(xiàng)目管理軟件的必須書面向公司報(bào)送工程項(xiàng)目資金使用額度計(jì)算書、資金使用計(jì)劃書，對(duì)外支付資金時(shí)必須報(bào)送支付書，經(jīng)公司審批后方可對(duì)外支付。工程項(xiàng)目資金使用額度計(jì)算書、資金使用計(jì)劃書、支付書的格式附后。
第十八條 各單位應(yīng)建立資金預(yù)警機(jī)制，堅(jiān)持以收定支，略有節(jié)余的方針，做好資金的預(yù)控使用，建立應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的資金儲(chǔ)備。
第十九條 各單位不得以任何理由委托業(yè)主直接將款項(xiàng)支付給供貨商或勞務(wù)隊(duì)伍，以避免產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。
第二十條 各單位不得以任何名義、任何方式向企業(yè)職工或其他社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人集資。
第五章 合作項(xiàng)目資金管理
第二十一條 合作項(xiàng)目是指分公司利用自身或集團(tuán)公司的品牌優(yōu)勢(shì)，綜合利用社會(huì)資源，以他方為施工主體，我方獲取穩(wěn)定收益的工程項(xiàng)目。
根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)文件精神，經(jīng)營方面今后不再承接新的合作項(xiàng)目，此處的合作項(xiàng)目指已承接未完工合作項(xiàng)目。
第二十二條 對(duì)合作項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須由我方委派，并對(duì)資金有絕對(duì)的控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)。
第二十三條 合作項(xiàng)目應(yīng)交各項(xiàng)保證金均由合作方承擔(dān)。如由我方開具投標(biāo)保函、履約保函，需由合作方交納10%的保函保證金。保證金到期無息退還。
第二十四條 從建設(shè)單位取得的資金必須進(jìn)入我方指定的帳戶。合作項(xiàng)目資金的使用必須經(jīng)由我方授權(quán)委托人簽批或?qū)嵭须p方“會(huì)簽制”，即由對(duì)方和公司的授權(quán)委托人共同簽署才可生效，否則財(cái)務(wù)人員不得支付。
第二十五條 合作項(xiàng)目的每筆資金使用都必須有明確、具體的用途，在工程竣工前嚴(yán)禁將資金一次性撥付對(duì)方使用。為防止資金風(fēng)險(xiǎn)，在正常的上繳我方的管理費(fèi)外按每筆入賬金額的5%由公司財(cái)務(wù)暫扣保證金，待工程完畢對(duì)外無應(yīng)付款項(xiàng)和其他糾紛后一并予以返還合作方。
第二十六條 合作項(xiàng)目從建設(shè)單位取得資金的使用先后順序?yàn)椋?/p>
（一）因項(xiàng)目而發(fā)生的各種稅費(fèi)、保險(xiǎn)；
（二）上繳我方的管理費(fèi)和暫扣保證金；
（三）按合同比例預(yù)留的保修金、質(zhì)保金等；
（四）因工程發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)和材料費(fèi)等。
（五）其他費(fèi)用。
第二十七條 合作項(xiàng)目的其他資金管理除另有規(guī)定外，等同自營項(xiàng)目的管理。
第二十八條 合作項(xiàng)目經(jīng)理部的公章、財(cái)務(wù)專用章等必須由我方人員保管。
第六章 內(nèi)部借款與擔(dān)保
第二十九條 公司各單位（合作項(xiàng)目除外）因工程項(xiàng)目特殊原因，可向公司申請(qǐng)辦理內(nèi)部借款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各單位與公司財(cái)務(wù)部簽訂內(nèi)部借款協(xié)議。銀行借款申請(qǐng)表和內(nèi)部借款協(xié)議格式附后。
第三十條 公司各單位借款申請(qǐng)書包括的內(nèi)容：
（一）借款事由和用途；
（二）借款金額、期限；
（三）還款的資金來源；
（四）項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。
第三十一條 各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)借款資金的使用方向負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對(duì)違反借款用途的資金使用必須拒絕支付。
第三十二條 各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)到期的借款本金和應(yīng)付利息負(fù)有扣繳義務(wù)。
第三十三條 借款期限原則上不超過6個(gè)月。第三十四條 公司經(jīng)營部和各項(xiàng)目部辦理各項(xiàng)保函，應(yīng)由公司總經(jīng)濟(jì)師復(fù)核，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部和資金中心辦理開具保函。
第三十五條 公司各單位辦理保函需填寫保函申請(qǐng)書，并附工程項(xiàng)目情況、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、保函文本格式等資料。
保函申請(qǐng)書應(yīng)包括以下內(nèi)容：申請(qǐng)人、受益人名稱、地址、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、工程項(xiàng)目名稱和基本情況、保函類別、保函金額、保函期限、是否合作項(xiàng)目等。保函申請(qǐng)書格式附后。
第三十六條 辦理保函需提前7個(gè)工作日提出申請(qǐng)。第三十七條 公司經(jīng)營部和各單位應(yīng)及時(shí)根據(jù)保函到期日解除擔(dān)保，退回履約保函。公司經(jīng)營部對(duì)投標(biāo)保函、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)履約、預(yù)付款、保修保函的解除和交回保函原件負(fù)責(zé)。
第三十八條 各單位不得以各單位資產(chǎn)名義辦理任何對(duì)外擔(dān)保。
第三十九條 各單位不得對(duì)外向任何人或單位提供任何借款。第四十條 各單位不得以各單位資產(chǎn)進(jìn)行任何形式的抵押、質(zhì)押。
第七章 債權(quán)管理
第四十一條 債權(quán)是公司的基本權(quán)益之一，未經(jīng)公司書面批復(fù)任何人任何單位無權(quán)放棄債權(quán)。
第四十二條 對(duì)以非貨幣資產(chǎn)收取債權(quán)的，公司各單位需向公司書面申請(qǐng)，匯報(bào)情況，經(jīng)公司研究同意后方可進(jìn)行交易。
第四十三條 公司各單位形成的債權(quán)清欠責(zé)任人為各單位行政第一負(fù)責(zé)人。
第四十四條 備用金支領(lǐng)要堅(jiān)持“清舊放新”和“誰經(jīng)手誰清理”的原則，每季末清理簽認(rèn)一次。遇有特殊情況可適當(dāng)延長，但最長掛帳期限不超過6個(gè)月，不清者從次月開始在工資中扣除。
第四十五條 每次領(lǐng)用備用金金額：公司領(lǐng)導(dǎo)原則不超過30000元，各單位行政第一負(fù)責(zé)人不超過10000元；一般人員不超過2000元。
第四十六條 應(yīng)收債權(quán)超過法律訴訟時(shí)效（2年）的，債權(quán)清收人要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第八章 附則
第四十七條 公司有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的條款同時(shí)廢止。
第四十八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。
中鐵建工集團(tuán)有限公司備用金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對(duì)備用金業(yè)務(wù)的管理，制定本辦法。
第二條 備用金分為個(gè)人備用金及業(yè)務(wù)備用金兩類。個(gè)人備用金是指公司員工因公務(wù)需要、以現(xiàn)金方式向公司借支的款項(xiàng)（含現(xiàn)金支票及匯入個(gè)人銀行卡等形式），主要用于特殊人員定額備用金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其他一些零星支出。業(yè)務(wù)備用金是指公司員工因業(yè)務(wù)需要、以個(gè)人名義向公司借支的通過銀行支票、電匯等方式直接支付給對(duì)方單位的款項(xiàng)，此類款項(xiàng)一般用于固定資產(chǎn)購置、物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢以及培訓(xùn)等支出。
第二章 一般規(guī)定
第三條 各單位應(yīng)嚴(yán)格控制備用金額度，發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)先取得發(fā)票后辦理報(bào)銷手續(xù)。
第四條 各單位和員工要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍管理和使用個(gè)人備用金，超出范圍的支出均應(yīng)通過支票、電匯等銀行結(jié)算方式支付。
第五條 備用金實(shí)行“分級(jí)管理、下管一級(jí)”的原則。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部備用金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目備用金的制度制定、審批和清算等全面管理工作；子分公司總經(jīng)理是本公司備用金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)全公司的備用金制度制定、審批和清算等全面管理工作。各公司要建立備用金監(jiān)督檢查制度，每年對(duì)所屬單位備用金管理情況進(jìn)行全面檢查。
第六條 備用金必須誰用誰借，?？顚Ｓ?，不得挪作他用、轉(zhuǎn)借他人或用于其它用途。
第七條 借支人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)備用金，不準(zhǔn)以任何名義挪用或長期占用企業(yè)資金。備用金掛賬時(shí)間最長不得超過三個(gè)月。
第八條 凡個(gè)人借支款項(xiàng)必須在備用金科目核算，不得列支其他會(huì)計(jì)科目。依據(jù)合同約定支付的預(yù)付賬款，不屬于業(yè)務(wù)備用金規(guī)定范疇。
第九條 為提高工作效率，減少審批環(huán)節(jié)，降低現(xiàn)金使用頻率，差旅費(fèi)等日常零星支出，經(jīng)辦人可通過個(gè)人信用卡方式支付，報(bào)銷后財(cái)務(wù)部門及時(shí)將款項(xiàng)匯入本人銀行卡內(nèi)。
第十條 新工程項(xiàng)目在正式成立前，前期資金由子分公司機(jī)關(guān)代為支付，不論直接支付對(duì)方款項(xiàng)、還是個(gè)人借支款項(xiàng)，凡未取得發(fā)票的均掛列經(jīng)辦人備用金，并在三個(gè)月內(nèi)清理完畢。
第三章 辦理程序
第十一條
各單位辦理現(xiàn)金備用金業(yè)務(wù)的時(shí)間應(yīng)相對(duì)集中，以便于現(xiàn)金提取與保管。
第十二條
借款時(shí)借支人應(yīng)按要求填寫由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一格式的備用金申請(qǐng)單，按申請(qǐng)單準(zhǔn)確填列請(qǐng)款理由、請(qǐng)款種類、當(dāng)前備用金余額、請(qǐng)款金額（大小寫）、還款時(shí)間和逾期未還同意從工資、獎(jiǎng)金中扣除等事項(xiàng)，并履行內(nèi)部審批手續(xù)。對(duì)于未按要求填寫備用金申請(qǐng)單或?qū)徟掷m(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。
第十三條
業(yè)務(wù)備用金借支時(shí)，借支人應(yīng)同時(shí)提供相關(guān)合同、協(xié)議等有效文件，并準(zhǔn)確填列收款單位全稱、開戶銀行、賬號(hào)等信息，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。
第十四條
備用金原則上誰借支誰報(bào)銷。備用金業(yè)務(wù)完成后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，余款交回。
第十五條
各單位一般情況下不得借支定額備用金，確有頻繁、持續(xù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)本級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人審批后方可借支定額備用金。
第十六條
公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門清理備用金。凡備用金未清理完畢的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。
第四章 監(jiān)督與清理
第十七條
備用金借支時(shí)，財(cái)務(wù)部門要對(duì)借支人備用金掛賬情況進(jìn)行審查，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，嚴(yán)格控制備用金長期只借不還的現(xiàn)象。
第十八條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析本單位備用金掛支情況，進(jìn)行備用金清理；每季度向單位主要負(fù)責(zé)人反饋本單位員工備用金掛支情況（含借款日期、金額和掛賬時(shí)間等）。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，督促相關(guān)人員按時(shí)償還備用金。
第十九條
借支人要及時(shí)清理備用金。備用金掛賬期限達(dá)到三個(gè)月未還的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從本人工資和獎(jiǎng)金中扣還，每次扣還金額不低于本人實(shí)發(fā)工資獎(jiǎng)金總額的50%。
第二十條
所有備用金年末必須徹底清理，特殊情況需跨年度使用備用金的，必須履行先清后借手續(xù)。
第二十一條 財(cái)務(wù)部門每季度應(yīng)編制備用金簽認(rèn)表，由備用金借支人核對(duì)簽認(rèn)。
第二十二條 因備用金使用不當(dāng)或清理不及時(shí)，給企業(yè)造成財(cái)產(chǎn)損失的，由借支人償還并被追究相關(guān)責(zé)任；觸犯法律法規(guī)的，將按照《中華人民共和國刑法》第三百八十四條和《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋[1998]9號(hào)）等追究責(zé)任。
第五章 附 則
第二十三條 各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定備用金管理實(shí)施細(xì)則，明確備用金審批權(quán)限、最高借支額度和掛賬期限等內(nèi)容。
第二十四條 集團(tuán)公司之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸條款以本辦法為準(zhǔn)。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第二篇：【2011財(cái)務(wù)管理資料】財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
【2011財(cái)務(wù)管理資料】財(cái)務(wù)部崗位職責(zé).txt都是一個(gè)山的狐貍，你跟我講什么聊齋，站在離你最近的地方，眺望你對(duì)別人的微笑，即使心是百般的疼痛 只為把你的一舉一動(dòng)盡收眼底．刺眼的白色，讓我明白什么是純粹的傷害。財(cái)務(wù)部主管崗位責(zé)任制 4、1 工作目的：按照財(cái)務(wù)管理制度的要求正確組織分公司財(cái)務(wù)核算，管理營運(yùn)資金，為公司決策提供依據(jù)；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整；正確監(jiān)控產(chǎn)品、物資儲(chǔ)存，保證產(chǎn)品、物資安全；嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，形成最佳效益。4、2 工作要求： 4、2、1 工作細(xì)致、果斷、責(zé)任心強(qiáng)。4、2、2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理，成本計(jì)算準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析真實(shí)，嚴(yán)格審核把關(guān)。4、3 工作責(zé)任： 4、3、1 負(fù)責(zé)組織分公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核分公司會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。4、3、2 負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，及時(shí)向有關(guān)部門提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。4、3、3 建立健全財(cái)務(wù)管理及倉庫正確的收、發(fā)、存手續(xù)、規(guī)章并監(jiān)督執(zhí)行；檢查倉庫工作，督促帳、卡、物的清晰一致。4、3、4 負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。4、3、5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)分公司各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算。4、3、6 負(fù)責(zé)做好分公司資金管理，督促財(cái)務(wù)人員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好貨款現(xiàn)金收訖，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。4、3、7 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助分公司經(jīng)理/廠長處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)動(dòng)向。4、3、8 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。4、3、9 合理制定分公司各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。4、3、10 督促、檢查分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。4、3、11 組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，分析分公司經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)向上級(jí)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。4、3、12 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)物資月度、季度、盤點(diǎn)及員工薪資核算。4、3、13 保存分公司關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。4、3、14完成直屬上司交付的其他工作。4、4 衡量標(biāo)準(zhǔn)： 4、4、1 能否形成合理有效的財(cái)務(wù)及倉管操作系統(tǒng)，各項(xiàng)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、到位。4、4、2 財(cái)務(wù)資料齊全，倉庫物資一清二楚，財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)明。4、5 工作要點(diǎn)：全面細(xì)致、認(rèn)真負(fù)責(zé)、有條理、積極主動(dòng)；費(fèi)用的把關(guān)，申購物資的抽查、落實(shí)，資產(chǎn)的保全，財(cái)務(wù)收支運(yùn)作良好。4、6 工作禁忌：工作無計(jì)劃及散亂、工作決策不果斷，制度多落實(shí)少，粗心，不負(fù)責(zé)任。財(cái)務(wù)部
直接上級(jí)：分管副總經(jīng)理
下屬部門：會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)科、稽核科
部門性質(zhì)：會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理
管理權(quán)限：受總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理委托，行使對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全過程的管理權(quán)限，并承擔(dān)報(bào)告公司規(guī)章制度、管理規(guī)程及工作指令的義務(wù)。
管理職能：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)務(wù)核算管理、公司經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、稽核、審計(jì)、檢查、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)的專職管理部門，對(duì)所承擔(dān)的工作負(fù)責(zé)。
主要職責(zé)：
1、堅(jiān)決服從分管副總經(jīng)理的統(tǒng)一指揮，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令，一切管理行為向主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
2、嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé);
3、組織編制公司撲、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施;
4、負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度。建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，督促、各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;
5、負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好會(huì)計(jì)決算工作;
6、負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。全同信息部、經(jīng)營部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)行動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議。同時(shí)，提出經(jīng)濟(jì)報(bào)警和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營發(fā)展方向;
7、有權(quán)參加各類經(jīng)營會(huì)議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策;
8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)基金的管理。會(huì)同經(jīng)營、技術(shù)、行政后勤等管理部門，辦理固定資的購建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符;
9、負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理。會(huì)同營銷、倉庫等部門，定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬卡物相符。同時(shí)，區(qū)別不同部門和經(jīng)營部門，層層分解資金占用額，合理地有計(jì)劃地調(diào)度占用資金;
10、負(fù)責(zé)對(duì)公司低值易耗品盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)同辦公室、信息、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi);
11、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作。制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級(jí)或三級(jí)經(jīng)濟(jì)核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化、費(fèi)用控制合理化;
12、負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時(shí)上交稅款。辦理現(xiàn)、現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票;
13、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;
14、負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對(duì)進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購貨款支付除按計(jì)劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長審核簽字同意，方可支付;
15、認(rèn)真完成甕領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。財(cái)務(wù)部主管崗位責(zé)任制 4、1 工作目的：按照財(cái)務(wù)管理制度的要求正確組織分公司財(cái)務(wù)核算，管理營運(yùn)資金，為公司決策提供依據(jù)；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整；正確監(jiān)控產(chǎn)品、物資儲(chǔ)存，保證產(chǎn)品、物資安全；嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，形成最佳效益。4、2 工作要求： 4、2、1 工作細(xì)致、果斷、責(zé)任心強(qiáng)。4、2、2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理，成本計(jì)算準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析真實(shí)，嚴(yán)格審核把關(guān)。4、3 工作責(zé)任： 4、3、1 負(fù)責(zé)組織分公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核分公司會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。4、3、2 負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，及時(shí)向有關(guān)部門提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。4、3、3 建立健全財(cái)務(wù)管理及倉庫正確的收、發(fā)、存手續(xù)、規(guī)章并監(jiān)督執(zhí)行；檢查倉庫工作，督促帳、卡、物的清晰一致。4、3、4 負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。4、3、5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)分公司各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算。4、3、6 負(fù)責(zé)做好分公司資金管理，督促財(cái)務(wù)人員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好貨款現(xiàn)金收訖，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。4、3、7 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助分公司經(jīng)理/廠長處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)動(dòng)向。4、3、8 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。4、3、9 合理制定分公司各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。4、3、10 督促、檢查分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。4、3、11 組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，分析分公司經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)向上級(jí)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。4、3、12 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)物資月度、季度、盤點(diǎn)及員工薪資核算。4、3、13 保存分公司關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。4、3、14完成直屬上司交付的其他工作。4、4 衡量標(biāo)準(zhǔn)： 4、4、1 能否形成合理有效的財(cái)務(wù)及倉管操作系統(tǒng)，各項(xiàng)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、到位。4、4、2 財(cái)務(wù)資料齊全，倉庫物資一清二楚，財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)明。4、5 工作要點(diǎn)：全面細(xì)致、認(rèn)真負(fù)責(zé)、有條理、積極主動(dòng)；費(fèi)用的把關(guān)，申購物資的抽查、落實(shí)，資產(chǎn)的保全，財(cái)務(wù)收支運(yùn)作良好。4、6 工作禁忌：工作無計(jì)劃及散亂、工作決策不果斷，制度多落實(shí)少，粗心，不負(fù)責(zé)任。財(cái)務(wù)部
直接上級(jí)：分管副總經(jīng)理
下屬部門：會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)科、稽核科
部門性質(zhì)：會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理
管理權(quán)限：受總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理委托，行使對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全過程的管理權(quán)限，并承擔(dān)報(bào)告公司規(guī)章制度、管理規(guī)程及工作指令的義務(wù)。
管理職能：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)務(wù)核算管理、公司經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、稽核、審計(jì)、檢查、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)的專職管理部門，對(duì)所承擔(dān)的工作負(fù)責(zé)。
主要職責(zé)：
1、堅(jiān)決服從分管副總經(jīng)理的統(tǒng)一指揮，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令，一切管理行為向主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
2、嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé);
3、組織編制公司撲、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施;
4、負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度。建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，督促、各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;
5、負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好會(huì)計(jì)決算工作;
6、負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。全同信息部、經(jīng)營部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)行動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議。同時(shí)，提出經(jīng)濟(jì)報(bào)警和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營發(fā)展方向;
7、有權(quán)參加各類經(jīng)營會(huì)議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策;
8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)基金的管理。會(huì)同經(jīng)營、技術(shù)、行政后勤等管理部門，辦理固定資的購建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符;
9、負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理。會(huì)同營銷、倉庫等部門，定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬卡物相符。同時(shí)，區(qū)別不同部門和經(jīng)營部門，層層分解資金占用額，合理地有計(jì)劃地調(diào)度占用資金;
10、負(fù)責(zé)對(duì)公司低值易耗品盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)同辦公室、信息、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi);
11、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作。制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級(jí)或三級(jí)經(jīng)濟(jì)核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化、費(fèi)用控制合理化;
12、負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時(shí)上交稅款。辦理現(xiàn)、現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票;
13、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;
14、負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對(duì)進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購貨款支付除按計(jì)劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長審核簽字同意，方可支付;
15、認(rèn)真完成甕領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
第三篇：財(cái)務(wù)部管理評(píng)審資料
財(cái)務(wù)部管理評(píng)審資料
財(cái)務(wù)部積極配合公司開展貫徹ISO9001、ISO14001、GB/T28001的進(jìn)程，在認(rèn)證推進(jìn)工作中，使我部門的三個(gè)體系有機(jī)結(jié)合在一起，有效貫徹公司質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全方針，并根據(jù)公司質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全目標(biāo)及自身的實(shí)際情況有效分解出本部門的質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全目標(biāo)，以此目標(biāo)為導(dǎo)向，積極貫徹并執(zhí)行?，F(xiàn)將認(rèn)證準(zhǔn)備工作匯報(bào)如下：
一、三標(biāo)一體建立，運(yùn)行和改進(jìn)情況
財(cái)務(wù)部按公司統(tǒng)一要求參與環(huán)境和職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證工作。在2014年7月20日進(jìn)行內(nèi)審中，對(duì)財(cái)務(wù)部共開具不合格項(xiàng)報(bào)告1項(xiàng)，不合格項(xiàng)報(bào)告全部為一般性不合格。目前，對(duì)內(nèi)審中的不符合項(xiàng)已全部進(jìn)行整改。在此工作中，積極參加公司組織的各種相關(guān)培訓(xùn)，按照文件要求進(jìn)行部門的環(huán)境和職業(yè)健康安全管理，預(yù)防環(huán)境和職業(yè)健康安全管理問題的出現(xiàn)。
二、環(huán)境和職業(yè)健康安全方針和目標(biāo)分解完成情況
財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司的方針和目標(biāo)進(jìn)行工作，先后參加學(xué)習(xí)了國家各項(xiàng)相關(guān)法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國公司法》及財(cái)政廳下發(fā)的文件，制定出臺(tái)了相關(guān)管理制度。為了使本部門的環(huán)境管理、OHS目標(biāo)及職業(yè)健康安全符合公司三標(biāo)一體的要求，對(duì)部門員工進(jìn)行了 “質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全”的相關(guān)培訓(xùn)，加強(qiáng)了員工對(duì)質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全的認(rèn)識(shí)，積極配合物業(yè)公司進(jìn)行消防安全檢查，防患于未然，加強(qiáng)危險(xiǎn)源的識(shí)別培訓(xùn)，在事件發(fā)生前力爭(zhēng)做好預(yù)防措施，對(duì)可能發(fā)生的事故、事件及時(shí)改進(jìn)并提出合理的糾正措施，積極參加消防安全知識(shí)培訓(xùn)。
三、存在的問題和解決建議
實(shí)行三標(biāo)一體認(rèn)證是規(guī)范企業(yè)行為，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有利舉措。由于運(yùn)行時(shí)間較短，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和文件的理解程度尚需加強(qiáng)，公司所有人員只有通過努力學(xué)習(xí)—提高認(rèn)識(shí)—建立健全制度—正確實(shí)踐等幾個(gè)回合的磨合，才能真正達(dá)到一流的管理目標(biāo)。
財(cái)務(wù)部
謝建華
2014-8-10
第四篇：財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)資料
以下為財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)的資料，僅供參考。
1、對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考績，考勤工作，根據(jù)他們管理的實(shí)績好壞，進(jìn)行表揚(yáng)或批評(píng)。
3、有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理人員。
4、根據(jù)本部門的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。
5、控制預(yù)算，指導(dǎo)制定本俱樂部經(jīng)營政策。
6、管理現(xiàn)金流量，貨款，貨幣兌換。
7、審察和批示各部門日營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。
8、參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)。因?yàn)槲飬f(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好業(yè)務(wù)關(guān)系。
9、了解和掌握俱樂部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
10、緝拿里會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬部門的工作。
11、主持召開所管部門的部門會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，進(jìn)行工作笄和決策。
12、辦理總經(jīng)理交代的其他事物。
第五篇：【2011財(cái)務(wù)管理資料】工作總結(jié)財(cái)務(wù)部年終工作總結(jié)
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財(cái)務(wù)部年終工作總結(jié)
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
年初，@#￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。XX年X月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；XX年X月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
X、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
X、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
X、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
X、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
X、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
X、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
X、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。XX月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
X、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
X、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
X、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于XXXX年XX月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》；于XXXX年XX月XX日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》；XXXX年X月XX日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。
會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行X個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會(huì)計(jì)憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，X月份實(shí)行逐步換新的辦法，X月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對(duì)這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。XXXX年X月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于XXXX年X月XX日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。
X、會(huì)計(jì)審核
會(huì)計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。
如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)趪?yán)格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
X、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，XXXX年XX月XX日供給浙江大經(jīng)有限公司和XXXX年XX月XX日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于XXXX年X月X日前來辦理結(jié)算，時(shí)間跨度近一年，在與施工單位核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時(shí)該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對(duì)無誤后再付貨款。
在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料實(shí)際到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。如X月份與施工單位核對(duì)鋼材時(shí)發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級(jí)上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時(shí)未注明等級(jí)，發(fā)現(xiàn)后也未及時(shí)補(bǔ)救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
X、會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行
對(duì)X月份會(huì)計(jì)報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制；②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題，已通知從X月份報(bào)表按新表式編制。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。
對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行X個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制X月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在X月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于X月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求X月份落實(shí)執(zhí)行。
X、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對(duì)這個(gè)問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對(duì)查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。
X月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時(shí)與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從X月份開始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加關(guān)注。
X、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)
運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請(qǐng)，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于XXXX年X月XX日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等X戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入X%的比例提取XXXX總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。XXXX年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了XXX.XX萬元。
對(duì)XXXX年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個(gè)集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個(gè)公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；@#￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。
XXXX，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于XXXX年X月獲得所得稅退稅返還XX萬元。
根據(jù)浙地稅發(fā)[XXXX]XX號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。
（二）審計(jì)工作
X、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)山水置業(yè)公司XXXX年、XXXX年及XXXX年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（XXXX年、XXXX年已審計(jì)過），出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對(duì)山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。
X、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。
X、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。
X、X月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)；XX月份對(duì)客旅分公司XXXX年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)；對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的XXXX年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核；X月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司XXXX年經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。
X、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對(duì)象，為此我們?cè)赬月份已對(duì)XXXX年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。X月X日，杭州市審計(jì)局前來對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。
X、XXXX年X月XX日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會(huì)議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會(huì)上對(duì)稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從X月XX日至X月XX日，給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)交的機(jī)會(huì)；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查，時(shí)間從X月下旬至X月底，對(duì)以下三類企業(yè)為必查對(duì)象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到XX%的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的XX%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。
公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會(huì)后親自布置了自查工作，要求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過XX天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報(bào)過程中，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào)，未將我公司列入重點(diǎn)檢查行列。
能過這次稅務(wù)自查，我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠(yuǎn)的觀念。
（三）財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)簽單》對(duì)財(cái)務(wù)主要情況進(jìn)行說明；X月X月報(bào)表按季度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析說明；X月份報(bào)表按公司經(jīng)營對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說明；XX月份報(bào)表按會(huì)計(jì)進(jìn)行分析說明。
為了提高公司的財(cái)務(wù)分析能力，較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下：
X、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
X、損益情況的分析，以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營活動(dòng)的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤的影響。
X、收入情況的分析，對(duì)銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。
X、成本、費(fèi)用支出的分析，對(duì)成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。
X、對(duì)外投資變動(dòng)情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)原因分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。
X、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。
X、融資貸款情況的分析，融資對(duì)資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
X、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。
X、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)和影響，稅收政策對(duì)企業(yè)的影響。
XX、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價(jià)格與調(diào)撥價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，反映施工單位對(duì)甲供材料的用量情況異動(dòng)；材料采購價(jià)格與近期市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況等。
XX、其他需要說明的事項(xiàng)，（X）會(huì)計(jì)核算方式變更說明。
（X）各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對(duì)比的增減水平比。
（X）對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。
XX、措施與建議
通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和途徑。
（X）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。
（X）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。
（X）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。
財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對(duì)、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭(zhēng)取X月份開展。
（四）資金管理
X、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項(xiàng)目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用“通知存款”和“協(xié)定存款”，提高公司存款資金增值率。
X、到X月底共向銀行貸款X.X億元，同時(shí)正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評(píng)議工作。
（五）預(yù)算管理
預(yù)算管理工作在XXXX年X月新推出的一項(xiàng)工作，具體職能落實(shí)到財(cái)務(wù)部。在對(duì)X月份集團(tuán)本部資金使用進(jìn)行了預(yù)算編制過程中，由于沒有模式，實(shí)行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。對(duì)X月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項(xiàng)目公司也隨之展開，經(jīng)過一段時(shí)間的實(shí)行，暴露出一些問題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求，X月份推出了資金預(yù)算表式和編制說明。
在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)議中予以明確。
X、在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預(yù)算支付的項(xiàng)目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實(shí)而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項(xiàng)，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時(shí)仍須申報(bào)預(yù)算。
X、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項(xiàng)目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對(duì)此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個(gè)月度須重新審報(bào)。
X、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項(xiàng)發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對(duì)此類情況，原則上對(duì)重大的事項(xiàng)、影響較大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項(xiàng)原則上不予辦理。
X、針對(duì)預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完備。考慮到預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。
X、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報(bào)了，結(jié)算審批程序可從簡(jiǎn)。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、職能服務(wù)
財(cái)務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強(qiáng)嚴(yán)格管理的同時(shí)又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴(yán)格管理的同時(shí)不失笑容，在熱情服務(wù)的同時(shí)不失原則，這就是我們工作的要求。
X、在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。
X、財(cái)務(wù)信息的服務(wù)，在工作初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財(cái)務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財(cái)務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。
X、咨詢服務(wù)，對(duì)前來咨詢財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對(duì)公司新出臺(tái)的規(guī)定做到邊貫徹邊學(xué)習(xí)，如：結(jié)算單的修改出臺(tái)、預(yù)算管理表格設(shè)定的出臺(tái)，在使用時(shí)大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時(shí)吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好服務(wù)工作。
X、配合協(xié)調(diào)工作
①配合@#￥置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)公司做好清水灣交付結(jié)算工作。
②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù)XX天派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理賠付工作。
③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理交付結(jié)算工作，大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項(xiàng)工作，我們做好人員安排。
四、自身建設(shè)
本年財(cái)務(wù)部工作負(fù)荷相當(dāng)大，年初@#￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財(cái)務(wù)合同管理月的開展；預(yù)算管理工作的落實(shí)；房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項(xiàng)工作順利地開展和有序地進(jìn)行，部門進(jìn)行多次的工作調(diào)整，調(diào)動(dòng)大家的工作熱情，這里特別要表?xiàng)畹氖菞钚とA，在原來工作量就很大的情況下，還擔(dān)任起客旅分公司的財(cái)務(wù)工作，為了按時(shí)完成各項(xiàng)工作經(jīng)常加班加點(diǎn)。但也有個(gè)別員工存在本位主義思想，對(duì)部門的其他工作不夠主動(dòng)，公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作將財(cái)務(wù)部人員編制從X人調(diào)整到XX人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)人才加強(qiáng)銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，對(duì)人員要求比較高，沒有招到合適的人選。公司今年公司招聘大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)，分配到財(cái)務(wù)部X名，經(jīng)過X個(gè)月的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，現(xiàn)已獨(dú)立操作基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作。目前，財(cái)務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足公司向管理型發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)管理人才缺少，在新一是加強(qiáng)自身培訓(xùn)提高管理能力，二是對(duì)外招聘，充實(shí)新生力量。
公司對(duì)財(cái)務(wù)管理采取集中管理的模式，財(cái)務(wù)工作具有相對(duì)的獨(dú)立性，與各事業(yè)公司（除寧波公司外）又沒有業(yè)務(wù)對(duì)口部門，所以財(cái)務(wù)部與事業(yè)公司的銜接工作應(yīng)在財(cái)務(wù)制度上予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。隨著公司發(fā)展，管理模式也發(fā)生多樣化，財(cái)務(wù)部的管理也隨之發(fā)展多元化管理，由項(xiàng)目公司的集中管理、外地公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理、專業(yè)公司利潤考核的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財(cái)務(wù)部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理要求發(fā)展。
總之，本全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。
四、自身建設(shè)
本年財(cái)務(wù)部工作負(fù)荷相當(dāng)大，年初@#￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財(cái)務(wù)合同管理月的開展；預(yù)算管理工作的落實(shí)；房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項(xiàng)工作順利地開展和有序地進(jìn)行，部門進(jìn)行多次的工作調(diào)整，調(diào)動(dòng)大家的工作熱情，這里特別要表?xiàng)畹氖菞钚とA，在原來工作量就很大的情況下，還擔(dān)任起客旅分公司的財(cái)務(wù)工作，為了按時(shí)完成各項(xiàng)工作經(jīng)常加班加點(diǎn)。但也有個(gè)別員工存在本位主義思想，對(duì)部門的其他工作不夠主動(dòng)，公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作將財(cái)務(wù)部人員編制從X人調(diào)整到XX人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)人才加強(qiáng)銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，對(duì)人員要求比較高，沒有招到合適的人選。公司今年公司招聘大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)，分配到財(cái)務(wù)部X名，經(jīng)過X個(gè)月的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，現(xiàn)已獨(dú)立操作基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作。目前，財(cái)務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足公司向管理型發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)管理人才缺少，在新一是加強(qiáng)自身培訓(xùn)提高管理能力，二是對(duì)外招聘，充實(shí)新生力量。
公司對(duì)財(cái)務(wù)管理采取集中管理的模式，財(cái)務(wù)工作具有相對(duì)的獨(dú)立性，與各事業(yè)公司（除寧波公司外）又沒有業(yè)務(wù)對(duì)口部門，所以財(cái)務(wù)部與事業(yè)公司的銜接工作應(yīng)在財(cái)務(wù)制度上予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。隨著公司發(fā)展，管理模式也發(fā)生多樣化，財(cái)務(wù)部的管理也隨之發(fā)展多元化管理，由項(xiàng)目公司的集中管理、外地公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理、專業(yè)公司利潤考核的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財(cái)務(wù)部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理要求發(fā)展。
總之，本全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。
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