第一篇：備用金管理辦法

商務(wù)部、財政部令2014年第2號

《對外勞務(wù)合作風(fēng)險處置備用金管理辦法（試行）》

【發(fā)布單位】中華人民共和國商務(wù)部、中華人民共和國財政部 【發(fā)布文號】商務(wù)部、財政部令2014年第2號

【發(fā)布日期】2014-07-18 【實施日期】2014-08-17

對外勞務(wù)合作風(fēng)險處置備用金管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規(guī)范對外勞務(wù)合作企業(yè)的經(jīng)營行為，保障外派勞務(wù)人員合法權(quán)益，根據(jù)《對外勞務(wù)合作管理條例》，制定本辦法。

第二條

對外勞務(wù)合作風(fēng)險處置備用金（以下簡稱備用金）是指對外勞務(wù)合作企業(yè)繳存，用于《對外勞務(wù)合作管理條例》第十條所規(guī)定使用范圍的專用資金。

第三條

對外勞務(wù)合作企業(yè)繳存?zhèn)溆媒鸬你y行，由負責(zé)對外勞務(wù)合作經(jīng)營資格審批的商務(wù)主管部門（以下簡稱商務(wù)主管部門）會同同級財政部門指定。

第四條

商務(wù)主管部門和財政部門應(yīng)根據(jù)本地區(qū)對外勞務(wù)合作企業(yè)數(shù)量和外派勞務(wù)規(guī)模等實際情況，在本行政區(qū)域內(nèi)擇優(yōu)指定一家或多家信用等級良好、服務(wù)水平優(yōu)良，并承諾按照要求提供相關(guān)服務(wù)的銀行作為備用金繳存銀行。

第五條

對外勞務(wù)合作企業(yè)應(yīng)到指定銀行辦理備用金繳存和取款手續(xù)。

第二章

備用金的繳存

第六條

對外勞務(wù)合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)自獲得對外勞務(wù)合作經(jīng)營資格并在工商行政管理部門登記之日起5個工作日內(nèi)，在指定銀行繳存?zhèn)溆媒稹?/p>

第七條 備用金繳存標(biāo)準(zhǔn)為300萬元人民幣，以現(xiàn)金或等額銀行保函形式繳存。

第八條

對外勞務(wù)合作企業(yè)以現(xiàn)金形式繳存?zhèn)溆媒鸬模璩帧稜I業(yè)執(zhí)照》副本和《對外勞務(wù)合作經(jīng)營資格證書》到指定銀行開設(shè)專門賬戶并辦理存款手續(xù)。繳存?zhèn)溆媒鸬膶ν鈩趧?wù)合作企業(yè)應(yīng)與指定銀行簽訂《對外勞務(wù)合作風(fēng)險處置備用金存款協(xié)議書》（附件1），并將復(fù)印件送商務(wù)主管部門備案。

第九條

備用金本金和利息歸對外勞務(wù)合作企業(yè)所有，對外勞務(wù)合作企業(yè)可自由提取和使用備用金利息。

第十條

對外勞務(wù)合作企業(yè)以銀行保函形式繳存?zhèn)溆媒鸬?，由指定銀行出具受益人為商務(wù)主管部門的不可撤銷保函（附件2），保證在發(fā)生《對外勞務(wù)合作管理條例》第十條規(guī)定使用情形時履行擔(dān)保責(zé)任。對外勞務(wù)合作企業(yè)應(yīng)在其對外勞務(wù)合作經(jīng)營資格存續(xù)期間提供有效的保函，保函有效期至少為兩年。商務(wù)主管部門應(yīng)在保函到期前一個月提醒對外勞務(wù)合作企業(yè)延長保函的有效期。保函正本由商務(wù)主管部門保存。

第十一條

商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)將繳存?zhèn)溆媒鸬膶ν鈩趧?wù)合作企業(yè)名單向社會公布。

第三章

備用金的使用

第十二條

對外勞務(wù)合作企業(yè)拒絕或無力承擔(dān)違反國家規(guī)定收取應(yīng)退還給勞務(wù)人員的服務(wù)費或按照約定應(yīng)向勞務(wù)人員支付的勞動報酬的，在勞務(wù)人員向商務(wù)主管部門投訴并提供相關(guān)合同以及收費憑證或者工資憑條等證據(jù)后，商務(wù)主管部門應(yīng)書面通知對外勞務(wù)合作企業(yè)在5個工作日內(nèi)退還或支付勞務(wù)人員有關(guān)費用。

對外勞務(wù)合作企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)未退還或支付有關(guān)費用的，商務(wù)主管部門應(yīng)做出使用備用金的決定并書面通知有關(guān)對外勞務(wù)合作企業(yè)和指定銀行，同時出具《對外勞務(wù)合作風(fēng)險處置備用金取款通知書》（附件3，以下簡稱《取款通知書》）。指定銀行根據(jù)書面通知和《取款通知書》，從備用金中將相應(yīng)數(shù)額的款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式支付給商務(wù)主管部門指定的勞務(wù)人員。

第十三條

對外勞務(wù)合作企業(yè)拒絕或無力承擔(dān)依法應(yīng)向勞務(wù)人員支付的勞動報酬或賠償勞務(wù)人員的損失所需費用的，商務(wù)主管部門憑人民法院判決、裁定及其他生效法律文書使用備用金。

第十四條

對外勞務(wù)合作企業(yè)拒絕或無力承擔(dān)因發(fā)生突發(fā)事件，勞務(wù)人員回國或接受緊急救助所需費用的，商務(wù)主管部門應(yīng)向?qū)ν鈩趧?wù)合作企業(yè)提供發(fā)生勞務(wù)人員回國或接受緊急救助所發(fā)生的費用證明，并書面通知對外勞務(wù)合作企業(yè)在5個工作日內(nèi)支付有關(guān)費用。

對外勞務(wù)合作企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)未支付有關(guān)費用的，商務(wù)主管部門應(yīng)做出使用備用金的決定，并書面通知有關(guān)對外勞務(wù)合作企業(yè)和指定銀行，同時出具《取款通知書》。指定銀行根據(jù)書面通知和《取款通知書》，從備用金中將相應(yīng)數(shù)額的款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式支付給商務(wù)主管部門指定的人員或單位。

第十五條

提供保函的指定銀行應(yīng)在收到書面通知和《取款通知書》５個工作日內(nèi)，履行擔(dān)保責(zé)任。

第十六條

備用金使用后，對外勞務(wù)合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)自使用之日起20個工作日內(nèi)將備用金補足到300萬元人民幣。

第十七條

對外勞務(wù)合作企業(yè)停止開展對外勞務(wù)合作的，應(yīng)當(dāng)對其派出的尚在國外工作的勞務(wù)人員做出妥善安排，并將安排方案連同2年內(nèi)有效的備用金繳存憑證或者保函報商務(wù)主管部門備案。

對外勞務(wù)合作企業(yè)自備案之日起2年內(nèi)未發(fā)生針對其的勞務(wù)糾紛投訴或者訴訟的，商務(wù)主管部門應(yīng)出具書面通知和《取款通知書》，指定銀行根據(jù)書面通知和《取款通知書》，退還其繳存的備用金或允許其撤銷保函。

第十八條

指定銀行應(yīng)每季度分別向?qū)ν鈩趧?wù)合作企業(yè)和商務(wù)主管部門提供備用金存款對賬單。

第十九條

對外勞務(wù)合作企業(yè)對商務(wù)主管部門使用備用金的決定持有異議的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第四章

備用金的管理

第二十條

備用金實行?？顚Ｓ?。

第二十一條

對外勞務(wù)合作企業(yè)未依據(jù)《對外勞務(wù)合作管理條例》和本辦法規(guī)定繳存或者補足備用金的，商務(wù)主管部門責(zé)令其在備用金應(yīng)繳存或補足之日起一個月內(nèi)改正；拒不改正的，吊銷其對外勞務(wù)合作經(jīng)營資格證書。

第二十二條

備用金由商務(wù)主管部門負責(zé)使用、管理，同級財政部門負責(zé)監(jiān)督，并接受審計部門的審計。

第五章

附則

第二十三條

對外承包工程企業(yè)備用金繳存標(biāo)準(zhǔn)暫為20萬元人民幣。繳存和使用依照《對外承包工程管理條例》及本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條

本辦法施行前從事對外勞務(wù)合作經(jīng)營的企業(yè)，如不再從事對外勞務(wù)合作經(jīng)營的，應(yīng)向商務(wù)主管部門、財政部門申請退還備用金；如繼續(xù)從事對外勞務(wù)合作經(jīng)營的，應(yīng)按照《對外勞務(wù)合作管理條例》和本辦法的有關(guān)規(guī)定及時繳存?zhèn)溆媒?。未取得對外勞?wù)合作經(jīng)營資格或未及時繳存?zhèn)溆媒鸬?，分別按照《對外勞務(wù)合作管理條例》第三十九條和第四十一條有關(guān)規(guī)定處理。

第二十五條

本辦法由商務(wù)部會同財政部負責(zé)解釋。

第二十六條

本辦法自2014年8月17日起施行，2001年11月27日原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、財政部發(fā)布的《對外勞務(wù)合作備用金暫行辦法》（原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部 財政部二〇〇一年第7號令）及其補充規(guī)定同時廢止。

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務(wù)收支審計檢查中提出的“集團公司機關(guān)部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執(zhí)行集團公司《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》（［2006］41號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》有關(guān)備用金管理規(guī)定：備用金實行部門歸口統(tǒng)一管理，即由部門領(lǐng)導(dǎo)指定專人負責(zé)本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現(xiàn)多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領(lǐng)導(dǎo)積極督促有關(guān)人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理簽批。

5、根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第七十六條之規(guī)定(刑法272條第1款)“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》規(guī)定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統(tǒng)一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規(guī)定執(zhí)行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔(dān)。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務(wù)管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準(zhǔn)。

一、備用金的借出：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務(wù)部審核后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后預(yù)以辦理借出手續(xù)，特殊情況按程序可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結(jié)報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理臨時指定員工兼任。結(jié)報員應(yīng)認真負責(zé)，安全保管好備用金。

兼職結(jié)報員任職資格核定工作由財務(wù)部負責(zé)；各項目部項目經(jīng)理結(jié)合項目人員分工，推薦項目結(jié)報員，由財務(wù)部確認或指定；公司重點項目的項目結(jié)報員由財務(wù)部推薦，總經(jīng)理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經(jīng)理初審，項目發(fā)生費用原始單據(jù)原則上要由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經(jīng)理初審簽字后到項目結(jié)報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。項目結(jié)報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據(jù)規(guī)定結(jié)報時間，項目結(jié)報員到公司結(jié)報項目所發(fā)生費用，由財務(wù)總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后報支。

每月最少結(jié)報一次，大型項目一周結(jié)報一次，每月25日—30日，項目結(jié)報員到財務(wù)部報銷結(jié)算、備用金歸零，并重新領(lǐng)取備用金。

五、審批權(quán)限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內(nèi)的招待費及1000元以內(nèi)的零材、設(shè)備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內(nèi)招待費及500元以內(nèi)的零材、設(shè)備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內(nèi)的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目發(fā)生的所有費用，均由財務(wù)總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎(chǔ)工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規(guī)范備用金申領(lǐng)、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務(wù)管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準(zhǔn)。

一、備用金的申領(lǐng)：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審批后可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結(jié)報員保管，結(jié)報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理指定臨時員工兼任。

結(jié)報員的任職資格由財務(wù)部負責(zé)核定。各項目部經(jīng)理結(jié)合項目人員分工，推薦適當(dāng)人選，由財務(wù)部確認或指定結(jié)報員；公司重點項目部的結(jié)報員由財務(wù)部推薦，總經(jīng)理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業(yè)務(wù)。

三、備用金的使用：

各項目發(fā)生的費用，原始單據(jù)原則上由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經(jīng)理初審簽字后到結(jié)報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。結(jié)報員應(yīng)嚴格執(zhí)行公司以上報支流程，及時辦理結(jié)報業(yè)務(wù)，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據(jù)公司規(guī)定結(jié)報時間，結(jié)報員應(yīng)及時到公司辦理備用金結(jié)報手續(xù)，項目費用由財務(wù)總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理審批后報支。

小、中型最少一月結(jié)報一次，大型項目一周結(jié)報一次，每月25日—30日，項目會計到財務(wù)部報銷結(jié)算帳目備用金歸零，并重新領(lǐng)取備用金。

五、審批權(quán)限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內(nèi)的招待費及1000元以內(nèi)的零材、設(shè)備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內(nèi)招待費及500元以內(nèi)的零材、設(shè)備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內(nèi)的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目所發(fā)生的所有費用，均由財務(wù)總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎(chǔ)工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預(yù)算管理原則

備用金的申報和借支必須在預(yù)算的范圍內(nèi)，沒有列做預(yù)算的備用金不得借支

2、?？顚Ｓ迷瓌t

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權(quán)責(zé)對等，責(zé)任連帶原則

本人借支本人負責(zé)，第一管理人負連帶責(zé)任，不得轉(zhuǎn)借他人。借款人無法償還時，相關(guān)損失由第一管理人承擔(dān)。若存在特殊情況，按領(lǐng)導(dǎo)批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據(jù)，經(jīng)部門主管經(jīng)理簽字同意，財務(wù)人員審核各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才辦理付款手續(xù)。

2、臨時備用金借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵充。部門負責(zé)人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報賬歸還手續(xù)。工作人員因臨時出差借款的，應(yīng)自返回公司之日起一周內(nèi)道財務(wù)部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)，其他臨時業(yè)務(wù)借款的，應(yīng)自借款之日起一個月內(nèi)道財務(wù)部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)。

3、財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對對于備用金的款項，應(yīng)讓其退回金額以結(jié)清原借款項。

4、借款人應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部門發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門的出納，有專門保險柜存放現(xiàn)金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結(jié)，賬實核對。不得坐支現(xiàn)金。

7、對備用金應(yīng)定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應(yīng)出具書面情況說明，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。

第五篇：備用金管理辦法

內(nèi)蒙古送變電有限責(zé)任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關(guān)各部室及所屬工程處的管理，規(guī)范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎(chǔ)，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關(guān)各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產(chǎn)和日常業(yè)務(wù)開展，預(yù)付給內(nèi)部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發(fā)放的臨時工工資、施工現(xiàn)場發(fā)生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據(jù),另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途，不得轉(zhuǎn)借他人、挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經(jīng)辦人借支。

(四)公司工程由于規(guī)模大、工期長，每月生活費支出較穩(wěn)定，為了減少借款次數(shù)，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據(jù)沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產(chǎn)生的備用金，由于費用支出比較穩(wěn)定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發(fā)生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷