第一篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范公司備用金管理，?？顚Ｓ茫岣哔Y金利用效率，有效控制資金占用，特制定本辦法。

第一章 備用金適用范圍

第一條

本辦法適用于集團公司各部門、各子公司、控股公司、分公司及集團公司各獨立核算單位。

第二章 備用金管理的原則和分類

第二條 備用金管理的原則：

1、堅持預算管理原則。備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列作預算的備用金不得借支。

2、?？顚Ｓ迷瓌t。借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。

3、時效性管理原則。定額備用金的時效為一年，臨時備用金時效為一個月。

4、權責對等，責任連帶原則。部門負責人為其借用備用金員工的第一管理人，借款人為部門負責人的，主管領導為其第一管理人。第一管理人應根據(jù)實際工作需要審核下屬借用備用金的真實性、必要性和借款標準，并督促其及時辦理沖賬、還款手續(xù)。第一管理人在備用金不能按期收回時負連帶責任。

第三條 備用金的分類

備用金是指公司員工以現(xiàn)金、銀行存款方式借用的用作零星開支、業(yè)務采購、公務出差等業(yè)務的款項。為簡化借支及沖賬流程，將備用金分為定額備用金和臨時備用金。定額備用金指因支出項目固定、支出業(yè)務頻繁等原因需要周轉使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點；臨時備用金指因臨時性的需要而借支的 現(xiàn)金，具有時間短、一次性的特點。

第三章 備用金借用程序

第四條 員工借用備用金時，應先到財務部門索取公司專用借款單據(jù)，按規(guī)定的格式內容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門負責人核實審簽，報主管領導、公司法人、財務負責人簽字批準后，到財務部門辦理借款手續(xù)。財務人員審核借款單填寫格式及簽字內容，并核對其是否有預算資金，確保無誤后才能辦理付款手續(xù)。

第五條

根據(jù)工作需要，公司物資和設備采購人員、小車司機可以借用定額備用金，其他工作人員因經(jīng)濟業(yè)務頻繁等原因確需辦理定額備用金的，由所在部門填寫文字申請，經(jīng)公司法人、財務負責人審批同意后，報財務部門辦理相關手續(xù)。

第六條 公司物資和設備采購人員定額備用金最高標準為6000元，小車司機定額備用金最高標準為3000元。因工作需要確需增加定額備用金標準的，由所在部門填寫增加定額文字申請，經(jīng)公司法人、財務負責人審批同意后，報財務部門辦理相關手續(xù)。

第四章 備用金的報賬程序

第七條 工作人員因臨時出差借款的，應自返回公司之日起一周內到財務部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)。其他臨時業(yè)務借款的，應自借款之日起一月內到財務部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)。

第八條 工作人員辦理定額備用金的，最長借款時間為一年（不跨年度），每年末清理一次。年度內可周轉使用所借資金，無需辦理沖賬及還款業(yè)務。

第五章 備用金管理要求

第九條 備用金實行本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任的管理辦法，不得轉給他人。借款人無法償還時，相關損失由第一管理人承擔，若存在特殊情況，由借款人或第一管理人寫出 書面申請，按法定代表人批示的意見辦理。

第十條 工作人員借用定額備用金額度，由所在部門根據(jù)實際業(yè)務和本辦法規(guī)定的額度標準進行合理核定，同時每半年對使用人員、額度和用途范圍審定一次，審定結果報財務部門備案。

第十一條 借用臨時備用金人員應在規(guī)定期限內及時沖賬和還款，超出規(guī)定期限15日不沖賬或不還款者，財務部門除在工資及其他收入中扣除借用金額外，可按每日0.3‰的比例扣罰滯納金。臨時備用金實行前款不清，后款不借的管理辦法。

第十二條 借用定額備用金人員應在每年末財務部門清理時全額沖賬和還款。如需繼續(xù)借用的，應重新辦理申請審批手續(xù)。超出規(guī)定期限不沖賬或不還款者，財務部門除在工資及其他收入中扣除借用金額外，可按每日0.3‰的比例扣罰滯納金。

第十三條 財務部門的備用金管理人員每月末對備用金臺賬進行核對盤點，及時督促借款人沖賬和還款。

第十四條 借用備用金員工在工作變動或離職時,人力資源部門須及時書面通知財務部門核對調整相關財務手續(xù),待財務部門反饋后方可辦理員工變動或離職。

第六章 附則

第十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前有關規(guī)定同時廢止。第十六條 本辦法由集團公司公司財務部負責解釋。

二〇一一年五月九日日

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務收支審計檢查中提出的“集團公司機關部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執(zhí)行集團公司《機關經(jīng)費管理試行辦法》（［2006］41號）有關規(guī)定，現(xiàn)緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關經(jīng)費管理試行辦法》有關備用金管理規(guī)定：備用金實行部門歸口統(tǒng)一管理，即由部門領導指定專人負責本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現(xiàn)多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領導積極督促有關人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經(jīng)分管領導和總經(jīng)理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經(jīng)分管領導和總經(jīng)理簽批。

5、根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第七十六條之規(guī)定(刑法272條第1款)“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關經(jīng)費管理試行辦法》規(guī)定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統(tǒng)一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規(guī)定執(zhí)行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的借出：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務部審核后經(jīng)總經(jīng)理批準后預以辦理借出手續(xù)，特殊情況按程序可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理臨時指定員工兼任。結報員應認真負責，安全保管好備用金。

兼職結報員任職資格核定工作由財務部負責；各項目部項目經(jīng)理結合項目人員分工，推薦項目結報員，由財務部確認或指定；公司重點項目的項目結報員由財務部推薦，總經(jīng)理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務部統(tǒng)一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經(jīng)理初審，項目發(fā)生費用原始單據(jù)原則上要由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經(jīng)理初審簽字后到項目結報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。項目結報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據(jù)規(guī)定結報時間，項目結報員到公司結報項目所發(fā)生費用，由財務總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理簽字批準后報支。

每月最少結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目結報員到財務部報銷結算、備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目發(fā)生的所有費用，均由財務總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規(guī)范備用金申領、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的申領：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務部審核、總經(jīng)理批準后辦理領用手續(xù)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審批后可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結報員保管，結報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理指定臨時員工兼任。

結報員的任職資格由財務部負責核定。各項目部經(jīng)理結合項目人員分工，推薦適當人選，由財務部確認或指定結報員；公司重點項目部的結報員由財務部推薦，總經(jīng)理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務部統(tǒng)一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業(yè)務。

三、備用金的使用：

各項目發(fā)生的費用，原始單據(jù)原則上由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經(jīng)理初審簽字后到結報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。結報員應嚴格執(zhí)行公司以上報支流程，及時辦理結報業(yè)務，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據(jù)公司規(guī)定結報時間，結報員應及時到公司辦理備用金結報手續(xù)，項目費用由財務總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理審批后報支。

小、中型最少一月結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目會計到財務部報銷結算帳目備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目所發(fā)生的所有費用，均由財務總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預算管理原則

備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列做預算的備用金不得借支

2、專款專用原則

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權責對等，責任連帶原則

本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任，不得轉借他人。借款人無法償還時，相關損失由第一管理人承擔。若存在特殊情況，按領導批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據(jù)，經(jīng)部門主管經(jīng)理簽字同意，財務人員審核各項內容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才辦理付款手續(xù)。

2、臨時備用金借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵充。部門負責人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關報賬歸還手續(xù)。工作人員因臨時出差借款的，應自返回公司之日起一周內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)，其他臨時業(yè)務借款的，應自借款之日起一個月內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)。

3、財務部門應按照規(guī)定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應及時付現(xiàn)退還本人，對對于備用金的款項，應讓其退回金額以結清原借款項。

4、借款人應及時沖賬，對無故拖延者，財務部門發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務部門的出納，有專門保險柜存放現(xiàn)金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結，賬實核對。不得坐支現(xiàn)金。

7、對備用金應定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應出具書面情況說明，報有關領導審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續(xù)。

第五篇：備用金管理辦法

內蒙古送變電有限責任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關各部室及所屬工程處的管理，規(guī)范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產(chǎn)和日常業(yè)務開展，預付給內部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發(fā)放的臨時工工資、施工現(xiàn)場發(fā)生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據(jù),另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途，不得轉借他人、挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經(jīng)辦人借支。

(四)公司工程由于規(guī)模大、工期長，每月生活費支出較穩(wěn)定，為了減少借款次數(shù)，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據(jù)沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產(chǎn)生的備用金，由于費用支出比較穩(wěn)定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發(fā)生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷