第一篇：關(guān)于 工程竣工結(jié)(決)算報送審計的函

金碧二小關(guān)于窗戶、護欄安裝工程竣工結(jié)（決）算

報送審計的函

黔西縣教育局：

我單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施的校園設(shè)施維修工程項目，已于 年 月 日竣工驗收合格，施工單位已編報了工程結(jié)算，我單位組織了相關(guān)人員對施工單位編報結(jié)算資料的內(nèi)容進行了逐一核查初審，所送審的資料是真實、有效、完整、合法的。經(jīng)我單位審查并獲得施工單位認(rèn)可的窗戶、護欄安裝 工程造價為 元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)隨文呈報工程結(jié)（決）算審計相關(guān)資料，請貴局給予審定工程結(jié)（決）算造價，以便辦理相關(guān)事宜。

（單位蓋章）年 月 日

第二篇：竣工決算審計

鄞州區(qū)政府投資項目竣工決算審計指導(dǎo)意見

為了切實加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范項目竣工決算審計行為，提高決算審計工作效率，加快決算審計進度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項目竣工決算審計指導(dǎo)意見。

一、竣工決算審計含義及范圍

政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設(shè)完成后對其前期準(zhǔn)備、項目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計，必要時對建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

政府投資項目竣工決算審計范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項施工合同金額50萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財政補助資金比例占50%以上的項目；全區(qū)行同步實施建設(shè)項目。

二、竣工決算審計應(yīng)當(dāng)具備條件

實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：

㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；

㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務(wù)決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；

㈢ 項目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。

三、竣工決算審計主要依據(jù)

㈠《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計機關(guān)頒發(fā)的政府投資項目審計工作相關(guān)規(guī)定；

㈡國家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、價格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；

㈢與項目建設(shè)和管理相關(guān)的國家和地方其他政策法規(guī)；

㈣與項目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計圖紙、竣工圖紙、工程招投標(biāo)文件、合同、會議紀(jì)要、預(yù)算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財務(wù)賬冊、報表等竣工資料；

㈤其他與項目竣工決（結(jié)）算審計相關(guān)資料。

四、竣工決算審計需提供主要材料

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㈠工程項目立項及相關(guān)文件。包括項目建議書及可行性研究報告批復(fù)；初步設(shè)計概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴初設(shè)計會審資料。

㈡代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等招投標(biāo)文件。包括招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑書；評標(biāo)報告；中標(biāo)通知書；投標(biāo)文件。

㈢代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報告；施工合同；采購合同；其他相關(guān)合同。

㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開工竣工報告、圖紙會審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗收及備案等資料。

㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計變更）；各單項工程計算書；各單項工程結(jié)算書（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。

㈥財務(wù)決算資料。包括財務(wù)決（結(jié)）算審計相關(guān)情況說明；項目送審總投資表及明細(xì)表；會計報表、賬簿、憑證；銀行開戶證明及銀行對賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財務(wù)資料。

㈦其他與工程有關(guān)資料。

五、竣工決算審計內(nèi)容和重點

㈠項目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：

1.項目是否經(jīng)批準(zhǔn)立項或納入部門單位建設(shè)計劃；

2.項目是否按規(guī)定進行勘察、設(shè)計，勘察設(shè)計單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進行公開招投標(biāo)；

3.項目建設(shè)是否嚴(yán)格按規(guī)定實行監(jiān)理制度，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進行公開招投標(biāo)；

4.項目施工單位確定是否嚴(yán)格按規(guī)定進行公開招投標(biāo)；

5.地坪、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準(zhǔn)備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標(biāo)的是否按規(guī)定進行公開招投標(biāo)；

6.施工、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問題。

㈡ 項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：

1.項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

2.項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；

3.項目招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）。

㈢ 項目合同及履行情況審計，主要內(nèi)容有：

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1.與政府投資項目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性；

2.工程建設(shè)工期是否符合合同約定的要求，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)并明確相應(yīng)的處理處罰措施；

3.工程竣工后是否按規(guī)定組織施工、監(jiān)理、設(shè)計、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進行竣工驗收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達(dá)到合同約定要求的是否明確相應(yīng)的處理處罰措施；

4.項目合同訂立是否規(guī)范，應(yīng)報經(jīng)審計部門審查的合同是否按規(guī)定事先報經(jīng)審計部門審查。

㈣ 項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證審計，主要內(nèi)容有：

1.工程變更是否符合法定審批程序；

2.工程變更產(chǎn)生的原因和相關(guān)責(zé)任；

3.變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性；

4.計價是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；

5.工程一般變更和重大變更是否報經(jīng)審計部門審核，重大變更是否事先報區(qū)政府批準(zhǔn)。

㈤對工程結(jié)算審計，主要內(nèi)容有：

1.是否存在偷工減料、材料以次充好問題；

2.是否存在高估冒算、虛報工程量；

3.是否存在隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價；

4.單位工程結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定；

5、施工單位上報的工程結(jié)算是否超過審計審定價的10%，并分析主客觀原因；

6、審計施工單位、監(jiān)理單位工作職責(zé)是否到位 ；

7、審計工程質(zhì)量情況。

㈥ 對工程財務(wù)決算審計，主要內(nèi)容有：

1.項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

2.項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

3.項目資金來源及使用情況。審計項目資金來源是否合法，資金到位是否及時；審計建設(shè)資金使用的真實性、合法性和效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項目進度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無存在付“過頭款”問題；

4.項目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M用支出和管理情況。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出以及弄虛作假等問題；

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5.項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性和合法性；

6.建設(shè)單位管理費支出合規(guī)合法性。審計建設(shè)單位管理費支出是否實行總額控制，并分據(jù)實列支，超過開支標(biāo)準(zhǔn)的是否報經(jīng)同級財政部門審查批準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標(biāo)確定，費率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

7.項目設(shè)計費和監(jiān)理費支付是否符合合同約定和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

8.交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性和完整性；

9.項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

10.與項目有關(guān)的收費、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性；

11.項目投資包干指標(biāo)完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

12.項目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實性。

㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：

1.經(jīng)濟性，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

2.效率性，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

3.效果性，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

六、工程決（結(jié)）算審計疑難問題解決方法

㈠對無故不對賬、不配合、不簽證行為：可告知有關(guān)單位進行網(wǎng)上公示，并通報相關(guān)單位；

㈡對設(shè)計變更和定額理解存在爭議：征求工程設(shè)計單位及專家和定額管理部門及專家意見；

㈢對工程量存在爭議：組織相關(guān)各方進行現(xiàn)場取證核實，然后進行對賬；

㈣對無價材料、暫定價材料價格存在爭議：先進行市場調(diào)查，在掌握定價充分證據(jù)基礎(chǔ)上，再組織相關(guān)單位和人員進行協(xié)商；

㈤對施工過程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問題：要進行深入細(xì)致的審計調(diào)查和現(xiàn)場取證，掌握充分審計證據(jù)，做到以理服人；

㈥對施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉(zhuǎn)包、分包等問題，要組織力量進行調(diào)查取證，以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進行定性和取證；

㈦對工程財務(wù)決算資料不完整：按照立項準(zhǔn)入制度，暫不立項，待資料完整具備審計條件再審計立項，審計過程中相關(guān)單位未按審計要求及時補充相關(guān)資料，口頭或書面告知相關(guān)單位，必要時啟動暫停審計程序；

㈧對項目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔幾h：審計人員找準(zhǔn)政策依據(jù)，并對相關(guān)問題進行歸納整理，然后征求被審計單位意見，必要時請區(qū)政府辦公室進行協(xié)調(diào)，對審計發(fā)現(xiàn)政策處理中評估單位存在問題：審計人員要進

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行深入細(xì)致調(diào)查取證，并對照評估單位行業(yè)規(guī)范和相關(guān)政策進行審計定性分析，必要時提交權(quán)威部門進行重新評估；

㈨對工程款支付或付“過頭款”審計：審計人員要嚴(yán)格按合同和招投標(biāo)文件進行審計，發(fā)現(xiàn)價款支付不符合合同和招投標(biāo)約定的當(dāng)事人的，審計人員要進行深入細(xì)致的查賬、調(diào)查和取證，及時發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問題，以及工程承包過程中可能存在的轉(zhuǎn)包、分包問題；

㈩對審計發(fā)現(xiàn)問題定性與取證：一般性審計發(fā)現(xiàn)問題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎(chǔ)上，編制審計工作底稿，重大問題定性需要編制審計取證單基礎(chǔ)上，再編制審計工作底稿，協(xié)審人員審計工作底稿和審計取證單，需要報審計中心人員復(fù)核后，再履行取證和簽證手續(xù)。

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第三篇：工程建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法

工程建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法

第一章 總則

第一條

為了進一步實現(xiàn)我區(qū)建設(shè)項目工程竣工決算審計工作的制度化、規(guī)范化，明確審計人員的工作職責(zé)，提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《江蘇省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工程竣工決算審計實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法是審計人員實施工程審計、反映審計結(jié)果、提出審計報告、作出審計決定以及進行審計歸檔應(yīng)當(dāng)遵循的工作規(guī)范。

第二章 審計項目管理

第三條

審計立項

1、工作計劃安排的工程項目；

2、區(qū)各單位報審的工程項目；

3、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工程項目。

第四條

資料接收及預(yù)審

工程竣工資料送達(dá)后，固定資產(chǎn)投資審計科應(yīng)由專人對相關(guān)資料的完整性進行預(yù)審。預(yù)審內(nèi)容包括（劃線部分為必需資料）：（1）工程招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、補充協(xié)議、預(yù)算書、立項批文、開竣工日期及驗收資料；（2）施工過程中的有關(guān)設(shè)計變更、工程簽證、會議記要、監(jiān)理日志、與工程造價有關(guān)隱蔽工程資料和其他相關(guān)文件資料；（3）全套設(shè)計圖紙、竣工圖紙；蓋有建設(shè)單位、施工單位及編制人員簽章的工程竣工決算書；（4）工程量計算書；主要材料（設(shè)備）采購合同協(xié)議、發(fā)票、供應(yīng)、驗收及出入庫統(tǒng)計資料等原始憑證；（5）施工單位資質(zhì)證書、取費證書；（6）審計部門要求提供的其他相關(guān)資料。

對資料不完整，不具備審計條件的，向建設(shè)單位制發(fā)《不予受理通知書》，并要求在規(guī)定時間內(nèi)補齊資料。

第五條

時間要求

審計組收到經(jīng)過預(yù)審后的工程竣工決算資料后，應(yīng)在以下時間內(nèi)保質(zhì)保量完成項目審計：送審金額在100萬元以下的，40日內(nèi)完成；送審金額在100萬元至1000萬元的，50日內(nèi)完成；送審金額在1000萬元以上的，60日內(nèi)完成。特殊情況下,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,可適當(dāng)放寬審計時間。

第六條

建立工程審計臺帳

固定資產(chǎn)投資審計科應(yīng)由專人負(fù)責(zé)工程竣工決算資料的接收、登記、統(tǒng)計工作，并建立工程竣工決算審計臺帳。臺帳內(nèi)容為：項目名稱、送審單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計起始時間、審計文號、送審金額、核減金額、核減率、審計組長、參審工程人員等。

第七條

成立審計組

固定資產(chǎn)投資審計科根據(jù)審計立項和工程項目性質(zhì)成立審計組，組長由我局審計人員擔(dān)任，組員由我局審計人員和特約審計員組成，特約審計員原則上從我局工程審計資源庫中選定。

選定原則：（1）在本項目類方面具有專業(yè)特長；（2）無在手積壓項目或雖有個別項目，但能在規(guī)定時間內(nèi)完成的；（3）與項目相關(guān)單位無利害關(guān)系。

選定程序：根據(jù)項目性質(zhì)、規(guī)模及時間要求，由固定資產(chǎn)投資審計科擬定人選報經(jīng)分管局長或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后選定。

第八條

制發(fā)審計通知書

1、固定資產(chǎn)投資審計科每年年初向建設(shè)項目較多的單位統(tǒng)一下發(fā)審計通知書（預(yù)備）。

2、對于區(qū)各單位報審的項目或區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的項目，應(yīng)在正式實施審計前向建設(shè)單位制發(fā)審計通知書。

第三章 審計工作程序

第九條

初審

特約審計員在接到資料7日內(nèi)，對工程項目進行初審，并向?qū)徲嫿M長通報初審情況。初審內(nèi)容包括：（1）工程項目概況；（2）項目招投標(biāo)情況，施工合同簽訂程序是否合規(guī)；（3）主要工程子項及決算編制情況；（4）決算審計所必需的資料是否齊備；（5）有無影響審計工作開展的重大事項等。審計組長根據(jù)初審結(jié)果決定正式實施審計。如發(fā)現(xiàn)報審資料不齊全并影響審計結(jié)果的，審計組長應(yīng)及時通知建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)補全所缺資料。第十條

取證

1、測量工程量。審計組會同建設(shè)方、施工方進入工程現(xiàn)場測量工程量，原則如下：（1）建設(shè)方提供圖紙的，對照圖紙、工程竣工決算書等資料對工程量進行復(fù)核；（2）建設(shè)方?jīng)]有提供圖紙、提供圖紙不全或不規(guī)范的，特約審計員對照工程竣工決算書及其他資料進行測量并勾畫現(xiàn)場簡圖；（3）對于隱蔽工程或難以在現(xiàn)場測量的工程，要求建設(shè)方和施工方提供隱蔽工程驗收單或其他證明資料。

2、補報資料。測量工程量時，如存在施工單位漏報工程子項的，審計人員應(yīng)要求建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)補報相應(yīng)工程決算（有建設(shè)方、施工方蓋章簽字認(rèn)可），并說明漏報原因、漏報金額等。審計人員按補充完整的資料進行審計，如建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)未按要求補報決算的，則視其不存在漏報事項。

3、審查材料價格。審計人員對工程材料價格進行審計，一般參照以下價格執(zhí)行：（1）同一時期市場調(diào)查的材料價格；（2）工程造價部門發(fā)布的同一時期工程造價信息；（3）建設(shè)單位的簽證價格、施工單位提供的原始發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)報審資料中原始發(fā)票、簽證價格偏高，則按同一時期市場調(diào)查價格予以調(diào)整。

第十一條

審核

取證完畢后，特約審計員應(yīng)及時對測量的工程量進行計算、匯總，對照相關(guān)資料對工程量、定額套用、材料價格、取費等進行調(diào)整，并將審計結(jié)果向?qū)徲嫿M長匯報，審計組長根據(jù)情況安排時間約定建設(shè)方、施工方對審計情況進行核對。

施工單位代表需出具合法的授權(quán)委托書，審計組應(yīng)建立完整的審計過程記錄，每次對帳后一般應(yīng)形成相應(yīng)的工作記錄，并由與會各方簽字。

涉及重大審計事項的，審計組應(yīng)書面函詢、函證建設(shè)項目相關(guān)單位。

如建設(shè)單位、施工單位等對審計工作不予配合，審計組應(yīng)依照法定權(quán)限以書面形式予以督促、責(zé)成。性質(zhì)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法規(guī)給予處理處罰。

第十二條

審計組對審計實施過程中遇到重大事項及問題，應(yīng)當(dāng)向科長、分管局長匯報，分管局長視情況召開審計業(yè)務(wù)會議研究決定。

第十三條

整理審計證據(jù) 審計人員應(yīng)及時整理審計證據(jù)，將其交付審計組長：（1）直接在決算書上進行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計組長。（2）使用工程軟件的，須向?qū)徲嫿M長提供一份工程審計資料（包括取費表、材差表、審計核定決算書等）。

特約審計員整理審計證據(jù)，因特殊原因無法按上述要求整理審計證據(jù)的，應(yīng)向?qū)徲嫿M長請示，征得審計組長同意后，按審計組長要求整理。

審計組有責(zé)任對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題進行整理，并形成相應(yīng)的審計證據(jù)。

第十四條

特約審計員出具審核報告

工程審計結(jié)束后，特約審計員應(yīng)根據(jù)審計情況，及時出具審核意見，審核意見應(yīng)包括下列基本要素：

1、標(biāo)題（關(guān)于***工程竣工決算的審核報告）；

2、主送單位（鼓樓區(qū)審計局）；

3、報告內(nèi)容：（1）審計的時間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點（綠化、亮化、出新需附現(xiàn)場簡圖）、招投標(biāo)情況、開竣工時間；（3）報審數(shù)、審計核定數(shù)及核減額；（4）核減原因：主要從材料價格、定額套用、工程量調(diào)整、取費標(biāo)準(zhǔn)等方面加以論述；

4、特約審計員簽名、日期。

審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，表述準(zhǔn)確，語言簡練。

第十五條

出具審計報告、審計決定

1、審核結(jié)束后，審計組應(yīng)向分管局長匯報工程審計情況，并形成相應(yīng)的審計結(jié)論，按《審計法》要求書面征求相關(guān)單位意見。

2、審計組應(yīng)對建設(shè)、施工等相關(guān)單位反饋的意見進行審核，根據(jù)實際情況修正審計結(jié)論。如相關(guān)單位無正當(dāng)理由拒不服從審計意見，經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議研究，直接出具審計結(jié)論。

3、為提高工作效率，對送審金額低于200萬元的項目，可用工程竣工決算審計核定結(jié)果征求意見書代替代審計報告征求意見書。

第四章 審計檔案

第十六條

審計項目結(jié)束后10內(nèi)，特約審計員應(yīng)對審計項目形成的審計資料進行收集、整理，交付給審計組長，審計組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經(jīng)檔案管理人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進行歸檔。審計檔案主要包括以下材料：審計報告、審計決定書（簡易審計結(jié)果報告）的草擬稿、辦文單和正式文書，審計定案表，竣工決算書及其審計核定稿，施工合同，補充協(xié)議，會議記要，主要材料(設(shè)備)采購合同協(xié)議和發(fā)票，簽證單，施工單位資質(zhì)證書、取費證書以及其他資料。

第五章 工作紀(jì)律

第十七條

工程審計人員應(yīng)遵守以下工作紀(jì)律：

1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和我局制訂的各項規(guī)章制度，依法審計。

2、辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，不得弄虛作假，徇私舞弊，不得收取建設(shè)單位或施工單位好處，不得接受建設(shè)單位和施工單位宴請，不得參加可能影響審計公正執(zhí)行的活動，不得以我局名義承攬工程預(yù)、決算審計業(yè)務(wù)。

3、辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

4、對在執(zhí)行審計任務(wù)中知悉的被審計單位不宜公開的事項，負(fù)有保密責(zé)任。

5、審計中遇到問題需向建設(shè)單位或施工單位協(xié)商或核實的，應(yīng)由審計組長同建設(shè)單位和施工單位聯(lián)系，并在我局核對相關(guān)審計事項，特約審計員不得單獨同建設(shè)單位或施工單位聯(lián)系。

6、現(xiàn)場核對工程量時，一般由我局審計人員、特約審計員會同建設(shè)方、施工方代表一同到現(xiàn)場測量核實，如是零星的工程，經(jīng)審計組長認(rèn)可，可由特約審計員會同建設(shè)方、施工方代表一同現(xiàn)場測量核實。

第六章

工作責(zé)任

第十八條

過錯追究及處理

（一）在工程竣工決算審計工作中，我局人員違反審計工作紀(jì)律和審計程序，按《鼓樓區(qū)審計局過錯責(zé)任追究制度》規(guī)定進行處罰。

（二）在工程竣工決算審計工作中，特約審計員違反工作紀(jì)律和審計程序，按以下情況進行處理：

1、情節(jié)輕微的：扣除勞務(wù)費及押金，并視情況決定是否解除聘用關(guān)系。

2、情節(jié)嚴(yán)重的：（1）屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費及押金，解除聘用關(guān)系，并向其從業(yè)單位和資質(zhì)頒發(fā)管理機構(gòu)提出處理建議，必要時移送處理。（2）不屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費及押金，解除聘用關(guān)系。

（三）特約審計員因違反規(guī)定，造成審計項目的行政訴訟或賠償，應(yīng)參加訴訟并承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任和相應(yīng)的法律責(zé)任。

第七章

考核

第十九條

考核

1、我局定期對特約審計員履行職責(zé)狀況進行考核?？己擞晒潭ㄙY產(chǎn)投資審計科組織，考核結(jié)果作為支付勞務(wù)費及獎罰的主要依據(jù)。

2、在聘用期內(nèi)，特約審計員有義務(wù)每年向我局提交書面述職報告或履行職責(zé)情況總結(jié)。

3、考核標(biāo)準(zhǔn)

（1）特約審計員對我局交辦任務(wù)的完成情況；

（2）特約審計員完成工程審計的質(zhì)量情況；

（3）特約審計員執(zhí)行本辦法第五章工作紀(jì)律情況；

（4）我局規(guī)定的其他情況。

4、考評分為不合格、合格、優(yōu)秀三個等次。

第二十條

獎懲措施

1、考評不合格等次的，扣除其質(zhì)量保證金，并將其解聘；

2、考評合格等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金；

3、考評優(yōu)秀等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金，并給予一定獎勵。

第八章

工程審計資源庫的使用和管理

第二十一條

建庫。工程審計資源庫建庫工作由鼓樓區(qū)審計

局向社會公開招標(biāo)，擇優(yōu)選擇10家工程造價咨詢機構(gòu)。進入政府投資項目工程審計資源庫后，須與鼓樓區(qū)審計局簽訂廉政合同并報鼓樓區(qū)工程建設(shè)管理委員會辦公室和鼓樓區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局備案。

第二十二條

用庫。我局在實施固定資產(chǎn)投資審計項目時，根據(jù)工作需要，從資源庫中選取具備相關(guān)資質(zhì)、職業(yè)操守較好的人員擔(dān)任特約審計員，參與項目審計。具體操作辦法見第二章第七條。

第二十三條

管庫。工程審計資源庫實行動態(tài)管理。我局定期組織考核?？己宿k法見第七章，依據(jù)考核業(yè)績按一定比例優(yōu)勝劣汰。

第九章

附

則

第二十四條

固定資產(chǎn)投資審計科每月底召開一次由分管局長或局長參加的工程審計工作例會。第二十五條

本辦法自公布之日起施行。

第四篇：竣工決算-審計計劃

工程竣工財務(wù)決算審計計劃書

一、項目基本情況

（一）工程位置及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)

該工程位于。使用性質(zhì)為，建筑總面積平方米，框架結(jié)構(gòu)，高寫寫幫文秘助手，地上層地下層，建筑設(shè)計使用年限50年，抗震設(shè)防烈度8度，人防工程等級6級。

（二）概算建設(shè)內(nèi)容

1、建筑工程：建筑結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程。

2、機電工程：給水排水工程、消防噴灑及火災(zāi)報警系統(tǒng)、污水處理、采暖工程、地板采暖、空調(diào)工程、通風(fēng)工程、變配電工程、動力照明工程、弱電工程、電梯工程。

3、室外工程：綜合管線、道路、綠化、照明。

4、獨立費用：項目前期立項報告編制費、工程勘察費、工程設(shè)計費、工程監(jiān)理費、工程招投標(biāo)代理服務(wù)費、施工人員意外傷害保險費、施工圖審查費、三通一平、城市基礎(chǔ)設(shè)施費、環(huán)評費用、審計費。

二、審計目的

通過審計，確保建設(shè)項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項目投資和建設(shè)中存在的問題，評價項目的投資效益，促進項目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗，加強項目管理，保障建設(shè)項目資金的合法、合理和有效使用。

三、審計范圍

我們接受委托，按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》審計該企業(yè)根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》組織建設(shè)并編制的工程竣工財務(wù)決算報表。

四、審計內(nèi)容和重點

對該項目的審計，重點是檢查項目竣工決算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是否真實完整，項目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內(nèi)容如下：

（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況

主要檢查業(yè)主單位是否就項目建設(shè)建立了工程管理、財務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部控制制度，項目建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。

（二）基建程序和概算執(zhí)行情況

1、基建程序履行情況。主要是：建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。

2、檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃（設(shè)計）外工程；規(guī)劃、勘察、設(shè)計等前期工作是否科學(xué)合理，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤，有無較多或較大的設(shè)計變更，并因此造成增加投資和損失浪費。

（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況

1、檢查項目招投標(biāo)管理的情況。主要是：項目的設(shè)計、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進行招標(biāo)，招標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。

2、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實質(zhì)內(nèi)容一致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。

（四）竣工決算編制及財務(wù)收支情況

1、檢查竣工決算報表編制情況。主要是：竣工決算報表是否真實、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確；竣工決算說明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項目的實際情況。

2、檢查項目資金落實及到位情況。主要是：建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按建設(shè)進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。

3、檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關(guān)注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資的問題；其他投資的列支是否真實。

4、核實債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金的問題，有無債權(quán)債務(wù)清理不及時的問題。

5、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)，有無賬外資產(chǎn)等問題。

（五）設(shè)備材料采購及管理情況

主要是檢查設(shè)備材料是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購造成積壓的問題；設(shè)備材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設(shè)備、材料不適用，質(zhì)量不合格等問題；庫存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定處理。

（六）工程價款結(jié)算情況

1、檢查現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。

2、按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性，合法性進行審計。主要是計量內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否正確，合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計費的問題；定額的套用是否正確；是否符合造價管理的有關(guān)規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計算取費的問題；工程取費是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計費基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)，單項費率的計取是否符合實際狀況和造價管理的有關(guān)規(guī)定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價的現(xiàn)象。

五、審計步驟和預(yù)定時間

1、審前準(zhǔn)備階段：預(yù)計3天時間。主要工作是進行審前調(diào)查，制訂審計實施方案，學(xué)習(xí)法律法規(guī)，成立審計組，擬定進點時間，召開進點會。

2、審計實施階段：

3、審計報告階段：預(yù)計2014年11月20日撰寫并下達(dá)審計報告。

六、審計分工

計劃成立3人的審計組，由負(fù)責(zé)全面工作，并負(fù)責(zé)匯總材料和撰寫審計報告并負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的（一）和

（二）項內(nèi)容；負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的（四）和

（六）項內(nèi)容；負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的（三）和

（五）項內(nèi)容。

七、審計要求

審計組成員要嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定開展審計，認(rèn)真做好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)。

審計組成員要嚴(yán)格按照審計計劃的要求開展工作，工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質(zhì)量。

第五篇：淺談水利工程竣工決算審計

淺談水利工程的竣工決算審計

隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，工程建設(shè)投資主體的多元化，建設(shè)工程的審計工作業(yè)務(wù)也越來越大，但審計的工作周期卻越來越短，這就對審計人員提出了更高的要求，如何更好更準(zhǔn)確地做好審計工作，下面結(jié)合實際工作談自己的體會。（談體會：施工過程中測量資料的收集整理工程量簽證、設(shè)計變更等，超過3千萬的國家投資項目必須要兩次審計）

1．審計依據(jù)要明確

通常水利工程的審計，其依據(jù)主要有：

1）水利部的《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》

3）；《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》；

5）經(jīng)審查批復(fù)的工程初步設(shè)計報告和批復(fù)文件；

6）工程竣工決算報告及工程結(jié)算書；

8）設(shè)計施工圖紙、設(shè)計變更、合同文件（材料單價調(diào)整）、工程量簽證等；

9）其他有關(guān)規(guī)定。

2．審核工程量-方法要得當(dāng)

要做好審計工作，必須有高效恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒?，審計的對象主要是工程投資，我們知道量是費的基礎(chǔ)，要想控制好工程投資費用，就必需要控制工程量的合理、真實準(zhǔn)確（尤其是單價承包合同），其次是工程建設(shè)過程中所發(fā)生的新增單價的合理以及其他費用。

步驟如下

1）查看現(xiàn)場，熟悉工程情況；

2）熟讀概算審批文件和招投標(biāo)文件，按照招標(biāo)工程量清單與施工圖紙實施項目，對比決算工程項目內(nèi)容，核對工程項目；

3）根據(jù)竣工決算報告查看設(shè)計施工圖紙、修改通知單、施工單位文件及監(jiān)理工程師簽署的指令文件等，核對決算工程量；

4）按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標(biāo)內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同及有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核；

5）依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度，對其他項目（費用）進行審計。結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進行。

3.2.4審核單價：

主要審核標(biāo)外工程單價，按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標(biāo)內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同，重點審查定額選用是否正確合理、施工方法與實際相符與否、砼標(biāo)號土方類別是否高套、運距多計等。（審核單價的方法：經(jīng)驗法；根據(jù)施工工藝和定額。新增單價的確定：對施工工藝熟悉，如倒運；無類似定額取相近最大，如聚氨酯）

3.2.5審核其他項目（費用）： 依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度進行，同時結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進行。主要審查是否存在不該計取的或者不符合規(guī)定的、重復(fù)計算等情況。（頭屯河鋼模臺車重復(fù)計算。聚氨酯止水、電纜線單價無對應(yīng)定額套用相似定額或類似單價）

3.2.7審計結(jié)論

該工程土建施工、監(jiān)理均已按照國家的有關(guān)法律法規(guī)進行了招標(biāo)投標(biāo)，經(jīng)查看的有關(guān)招投標(biāo)文件，土建工程施工招標(biāo)采用綜合評分法，以最高得分者為中標(biāo)人，招標(biāo)過程體現(xiàn)了公平、公正、公開原則。

工程款支付基本按照國家財務(wù)制度和合同條款進行，進度款按月支付，支付符合有關(guān)程序。

審計同意竣工決算報告列項，工程投資很好地控制在審批的概算之內(nèi)。

4．結(jié)束語

工程審計是既嚴(yán)肅又繁瑣的工作，這就要求審計人員必須公正、仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)，在保護國家或者投資人的利益的同時也要讓承包方取得相應(yīng)合法利潤，只有公平公正實事求是才能做好審計工作。因此要求人員必須有較好的素質(zhì)和相當(dāng)?shù)墓こ探?jīng)驗，毫無疑問有過設(shè)計、工程造價管理、工程施工或者工程建設(shè)監(jiān)理經(jīng)驗的人員對審計工作是大有裨益的。另外工程在招標(biāo)時起草的招標(biāo)文件要盡可能詳細(xì)、明確，對今后可能發(fā)生的事件作出清晰的規(guī)定，同時設(shè)計必須達(dá)到相應(yīng)的深度，才可以避免工程實施過程的大量修改而引起計量和支付的糾紛。

常用的預(yù)結(jié)算審核方法有以下幾種：

1.全面審核法。全面審核法就是根據(jù)施工圖紙的要求，根據(jù)目前工程定額、施工組織設(shè)計以及相關(guān)合同等內(nèi)容，對工程的數(shù)量、定額單價以及費用的計算進行仔細(xì)而全面的審核。全面審核方法實施的過程與施工圖預(yù)算的過程基本相同。全面審核法往往被應(yīng)用于一些工程量比較小、工藝比較簡單的工程或編制工程預(yù)結(jié)算的技術(shù)力量比較薄弱的預(yù)結(jié)算中。

2.重點審核法。重點審核法就是要對工程預(yù)結(jié)算中的重點部位進行審核，該方法與全面審核法類似，主要區(qū)別就在于審核的范圍不同。重點審核法具有一定的側(cè)重點，往往被應(yīng)用于工程量較大而且費用比較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型工程中。如基礎(chǔ)工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。

3.對比審核法。在建筑工程的施工過程中，往往會有在同一地區(qū)，需要工程用途和結(jié)構(gòu)基本相似的兩個或兩個以上的工程，這時工程造價也基本相似，因此，可以通過對比和分析，找到同類工程造價預(yù)結(jié)算以及材料消耗的規(guī)律性，從而根據(jù)不同的工程類型和結(jié)構(gòu)，不同的用途給予不同的消耗指標(biāo)。然后根據(jù)這些指標(biāo)，對需要審核的對象進行對比，發(fā)現(xiàn)不符合該標(biāo)準(zhǔn)的工程造價指標(biāo)，針對這些工程進行重點的計算和審核。4.分組計算審核法。該方法主要是將整個工程項目劃分為若干個項目組，每個項目中給予一種審核方法，采用該審核方法的基礎(chǔ)是具有相鄰并且有內(nèi)部聯(lián)系的兩項或者幾項工程項目進行分組和編制，確保每個分組內(nèi)的幾個項目都有著相同或者相近的計算機基數(shù)，通過對其中一個分項的審查，就能夠判斷出其他項目工程量的準(zhǔn)確程度。

5.篩選法。該方法是統(tǒng)籌法中的一種，通過找到部分工程在單位建筑面積上的工程量、價格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本值表，當(dāng)需要審核的內(nèi)容預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與該基本值表中的基本值不相同時，則需要對其進行調(diào)整。篩選法具有簡單易懂、審核速度快等特點，但是其對于差錯問題的解決能力還有待于進一步審查。

竣工決算內(nèi)容

竣工結(jié)算工程價款=合同價款額+施工過程中合同價款調(diào)整額-預(yù)付及已經(jīng)結(jié)算工程價款（注意應(yīng)按合同應(yīng)留的保修金5%）。依據(jù)：設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、招投標(biāo)文件、工程量簽證、材料發(fā)票等 工程竣工結(jié)算的審查。一般從以下8方面入手：

(1)核對合同條款。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核，若發(fā)現(xiàn)合同開口或有漏洞，應(yīng)請建設(shè)單位與施工單位認(rèn)真研究，明確結(jié)算要求。(2)檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，兩人以上簽證，實行工程監(jiān)理的項目應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)。審核竣工結(jié)算時應(yīng)該核對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。

(3)落實設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。

(4)按圖核實工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。水利工程工程量計量較為復(fù)雜，不規(guī)則計量較多，計量原則：可計可不計的要有聯(lián)合測量資料；多種計量方法的取最大量法（給施工隊算量則相反）；分輕重計量法（小量或者造價千元左右的，若存在爭議，可舍棄。權(quán)重量或造價較高的必須堅持到底，或通過項目經(jīng)理解決。新增單價同法）

(5)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定單價。結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計價定額與計價原則執(zhí)行。

(6)注意各項費用計取。建安工程的取費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清單報價還是套定額取費。

(8)防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)算子目多、篇幅大，往往有計算誤差應(yīng)認(rèn)真核算，防止因計算誤差多計或少算。

四、竣工結(jié)算階段的造價管理

（一）竣工資料的收集工作。包括設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場變更、設(shè)備清單、材料及設(shè)備的采購發(fā)票等。

（二）竣工資料的認(rèn)定工作。由建設(shè)單位、監(jiān)理公司、施工單位共同做好竣工資料的認(rèn)定。經(jīng)過項目管理的工程，應(yīng)由建設(shè)單位的現(xiàn)場管理人員、造價管理人員及施工單位有關(guān)人員共同認(rèn)定，以確?？⒐べY料的準(zhǔn)確、可靠，從而更好地維護雙方的利益。

（三）在竣工結(jié)算編制時，認(rèn)真分析招投標(biāo)文件及合同文件，熟知本地區(qū)的政策性文件，認(rèn)真仔細(xì)計算工程量，與建設(shè)單位根據(jù)實事求是的原則進行結(jié)算造價核對，力爭為本單位實現(xiàn)結(jié)算造價的最大化。