第一篇：工會(huì)基本建設(shè)維修改造工程竣工決算審計(jì)暫行辦法

工會(huì)基本建設(shè)維修改造工程竣工決算審計(jì)暫行辦法

第一條為加強(qiáng)對工會(huì)基本建設(shè)維修改造工程的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱工程竣工決算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目或單項(xiàng)工程竣工后，對該工程實(shí)際造價(jià)、建設(shè)成果所進(jìn)行的審計(jì)。

第三條工會(huì)機(jī)關(guān)及直屬企事業(yè)單位的基本建設(shè)工程(含新建、改建、擴(kuò)建)和單項(xiàng)金額在5萬元以上(含5萬元)的維修改造工程，依照本辦法接受審計(jì)。

第四條經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室(以下簡稱經(jīng)審會(huì)辦公室)負(fù)責(zé)對工會(huì)機(jī)關(guān)及直屬企事業(yè)單位基本建設(shè)、維修改造工程(以下簡稱工程)的竣工決算審計(jì)工作。

第五條經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室可組織審計(jì)組，也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用列入工程竣工決算。

第六條工會(huì)機(jī)關(guān)直屬企事業(yè)單位應(yīng)于預(yù)算批準(zhǔn)后一個(gè)月內(nèi)將年度基本建設(shè)工程投資計(jì)劃、維修改造工程項(xiàng)目及預(yù)算報(bào)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室備案。

第七條建設(shè)單位與施工單位訂立施工合同時(shí)，應(yīng)將下列內(nèi)容列入施工合同：(一)工程竣工決算需要進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)認(rèn)定的工程決算金額結(jié)算工程款;

(二)審計(jì)的時(shí)間安排;

(三)預(yù)留不少于5%的工程款(不含質(zhì)量保證金、尾工工程的預(yù)留工程款)，待審計(jì)后支付。

第八條接受竣工決算審計(jì)的工程應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)工程已經(jīng)竣工，并已經(jīng)取得《建設(shè)工程質(zhì)量合格證書》，不需取得《建設(shè)工程質(zhì)量合格證書》的應(yīng)通過甲方組織的質(zhì)量驗(yàn)收;

(二)已編制出竣工決算。

第九條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于工程符合本辦法第八條規(guī)定條件后，向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室提出審計(jì)申請，并提供下列資料：

(一)投資許可證、建筑用地、規(guī)劃許可證、施工許可證等審批文件;(二)監(jiān)理委托、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件;(三)概算、預(yù)算資料及招標(biāo)文件;(四)有關(guān)合同、協(xié)議;(五)竣工圖紙;(六)工程量計(jì)算表;

(七)材料費(fèi)用資料、取費(fèi)資料、付款資料;(八)工程變更洽商簽證資料;(九)隱蔽工程資料;

(十)工程決算的財(cái)務(wù)資料(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表);(十一)有關(guān)證照復(fù)印件(含施工、監(jiān)理、質(zhì)檢、設(shè)計(jì)單位和資質(zhì)證明);(十二)其他影響工程決算的資料。第十條工程竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)工程概(預(yù))算執(zhí)行情況;

(二)設(shè)計(jì)變更、增減內(nèi)容是否符合要求，手續(xù)是否齊全;

(三)影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程間投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更，是否按照規(guī)定的管理程序報(bào)批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題;

(四)交付使用的資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報(bào)完成、虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金的情況;

(五)尾工工程的預(yù)留工程款情況;

(六)竣工決算報(bào)表(包括竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表)的真實(shí)性、合法性;

(七)各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，有無擠占建設(shè)成本的情況;

(八)歷年的各項(xiàng)基建撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對器材的盤盈、盤虧是否按照規(guī)定及時(shí)處理;

(九)基本建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況;

(十)有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)繳包干結(jié)余、竣工結(jié)余和各項(xiàng)收入;(十一)于工程竣工決算有關(guān)的其他事項(xiàng)。

第十一條工程未經(jīng)竣工決算審計(jì)，建設(shè)單位不得支付預(yù)留工程款。第十二條審計(jì)程序

(一)建設(shè)單位提出審計(jì)申請，并提供有關(guān)資料;

(二)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室對送審工程是否符合審計(jì)條件、資料是否齊全進(jìn)行審核;(三)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室組織實(shí)施審計(jì);

(四)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室出具審計(jì)報(bào)告，征求施工單位和建設(shè)單位的意見;

(五)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室出具審計(jì)意見書。第十三條本辦法由全國總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第二篇：基本建設(shè)工程竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

基本建設(shè)工程竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

甲方：

乙方：

茲有甲方委托乙方進(jìn)行 基本建設(shè)工程竣工決算審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，就以下事項(xiàng)達(dá)成一致意見并共同遵守：

一、審計(jì)范圍、要求及時(shí)間要求

乙方接受甲方委托，對甲方 竣工決算進(jìn)行審計(jì)。乙方將根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》和建設(shè)部《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》及有關(guān)規(guī)定，對甲方審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性實(shí)施必要的審計(jì)程序，在上述審計(jì)的基礎(chǔ)上，發(fā)表審計(jì)意見。

接受甲方委托后 個(gè)工作日完成審計(jì)工作。具體時(shí)間為 年 月 日至 月 日。若資料不按乙方要求的時(shí)間送達(dá)，審計(jì)時(shí)間順延。

二、工程項(xiàng)目情況

1、送審工程項(xiàng)目名稱：

2、送審工程項(xiàng)目內(nèi)容：

3、送審工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模：

三、甲方的責(zé)任與義務(wù)

責(zé)任：合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整。

義務(wù)：

1、在簽定約定書之日起一周內(nèi)為乙方的審核工作提供所要求的全部工程結(jié)算 1 及有關(guān)文件和資料（詳見附后資料清單）。

2、為乙方派出的工作人員提供必要的工作條件及合作，在審核工作期間給予配合、協(xié)調(diào)。

3、本約定書簽定一周內(nèi)支付送審工程結(jié)算金額 的審計(jì)費(fèi)。

四、乙方的責(zé)任與義務(wù)

責(zé)任：按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并保證其真實(shí)性、合法性。

義務(wù)：

1、按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。由于審計(jì)人員采取事后重點(diǎn)抽查的方法，加上建設(shè)單位和施工單位內(nèi)部控制的固有限制和其它客觀因素制約，難免存在結(jié)算書在某些重要的方面反映失實(shí)，而審核人員又可能在審核中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審核責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方對結(jié)算的編制責(zé)任。

2、對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、造價(jià)工程師準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意外，乙方不得將其所知悉的甲方商業(yè)秘密和甲方提供的資料對外泄露。

3、在 年 月 日之前出具審計(jì)報(bào)告。

五、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（1）基本審計(jì)費(fèi)：按送審金額的 收取。

（2）附加審核費(fèi)：另按該項(xiàng)工程審減額的 %收取，在提交報(bào)告時(shí)由甲方統(tǒng)一一次付清。

（3）如因?qū)徲?jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)整審計(jì)費(fèi)用。

六、審核報(bào)告的使用責(zé)任

乙方向甲方出具的審核報(bào)告一式 份，報(bào)告由甲方分發(fā)使用，恰當(dāng)使用審核報(bào)告是甲方的責(zé)任，如出現(xiàn)使用不當(dāng)?shù)那闆r與乙方無關(guān)。

七、約定書的有效時(shí)間：本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。

本約定書自 年 月 日生效，并在本約定事項(xiàng)全部完成之日前有效。

八、約定事項(xiàng)的變更：由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

九、違約責(zé)任

若出現(xiàn)違反以上約定事項(xiàng)的情況，雙方應(yīng)按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

十、甲、乙雙方對其他有關(guān)事項(xiàng)的約定：

甲方：（公章）乙方：（公章）

代表：（簽字）代表：（簽字）

年 月 日 年 月 日

第三篇：水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法

水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法

一?總則

第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平,根據(jù) 《中華人民共和國審計(jì)法》?《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律?法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際,制定本暫行辦法?

第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目?

第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利審計(jì)部門對其竣工決算的真實(shí)性?合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督?

二?審計(jì)內(nèi)容

第四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)包括:水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)?

第五條 水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性?完整性和合法性;

(二)竣工財(cái)務(wù)決算說明書的真實(shí)性?準(zhǔn)確性及完整性?

第六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)各種資金渠道投入的實(shí)際金額,資金不到位的數(shù)額及原因;

(二)實(shí)際投資完成額;

(三)概算審批?執(zhí)行的真實(shí)性和合法性;

(四)概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性?包括概算調(diào)整的原則?各種調(diào)整系數(shù)?設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等;

(五)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額,分析原因,并審查擴(kuò)大規(guī)模?提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況;審查彌補(bǔ)資金缺口的來源,有無擠占?挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況?

第七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容:

建筑安裝工程支出?設(shè)備投資支出?待攤投資支出?其他投資支出?待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性?合法性和效益性?

第八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)交付使用的固定資產(chǎn)?流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí),手續(xù)是否完備;

(二)交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù);

(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況?

第九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容:

審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況?

第十條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容:

水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源?分配?上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性?

第十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)銀行存款?現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

(二)尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

(三)庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性?有無積壓?隱瞞?轉(zhuǎn)移?挪用等問題

(四)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移?挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題,呆帳壞帳的處理情況等?

(五)按照有關(guān)規(guī)定,計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確,是否合理合法?

第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)工程勘測?設(shè)計(jì)?施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo);

(二)所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備,是否全面履行;

(三)合同變更?解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù);

(四)對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等?

三?審計(jì)管理

第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),除有專門要求外,一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì)?其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)?

第十四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計(jì)力量組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì);也可以由水利審計(jì)部門委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)?

水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定,對被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督?

第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)?經(jīng)濟(jì)?工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識?

社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報(bào)委托的水利審計(jì)部門審查和備案?

第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計(jì)前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款,待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算?

第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)?勘察?設(shè)計(jì)?施工?監(jiān)理?采購?供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)調(diào)查,并提供有關(guān)證明材料?

第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì),有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?

第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定,可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考?

第二十條 列入國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門可以根據(jù)需要,在國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審?國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后,水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報(bào)上級水利審計(jì)部門?

四?審計(jì)程序

第二十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),由水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書面申請?水利審計(jì)部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見?

第二十二條 水利審計(jì)部門或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)事先擬定審計(jì)實(shí)施方案,組織審計(jì)組,并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書, 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位三日前送達(dá)?

第二十三條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門或被其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并按照審計(jì)需要提供下列資料:

(一)水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書?可行性研究報(bào)告;

(二)水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件;

(三)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料;

(四)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃或資金籌措文件;

(五)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)?投標(biāo)有關(guān)文件和資料;

(六)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料;

(七)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度;

(八)水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿?憑證?報(bào)表及工程結(jié)算資料;

(九)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收報(bào)告;

(十)水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表;

(十一)審計(jì)需要提供的其他資料?

水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性?完整性?及時(shí)性負(fù)責(zé)?

第二十四條 審計(jì)組或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見?

第二十五條 水利審計(jì)部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告?被審計(jì)單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?

第二十六條 水利審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定,按照審計(jì)的要求進(jìn)行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報(bào)告水利審計(jì)部門?

水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計(jì)依據(jù)?

五?罰則

第二十七條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律?法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理?處罰?

第二十八條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)?財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門?單位提出追究責(zé)任的建議?

第二十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾?阻止?破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止,必要時(shí)向有關(guān)部門提出處理?處罰的建議?對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人,由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任?

第三十條 審計(jì)人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正?實(shí)事求是?廉潔奉公?對濫用職權(quán)?徇私舞弊?玩忽職守的審計(jì)人員,由所在單位或者上級主管部門追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任?

六?附則

第三十一條 給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,各省?自治區(qū)?直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,制定相應(yīng)的審計(jì)辦法?

第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋?

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行?

二○○二年八月三十日

第四篇：竣工決算審計(jì)

鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見

為了切實(shí)加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目竣工決算審計(jì)行為，提高決算審計(jì)工作效率，加快決算審計(jì)進(jìn)度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見。

一、竣工決算審計(jì)含義及范圍

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指政府投資項(xiàng)目建設(shè)完成后對其前期準(zhǔn)備、項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計(jì)，必要時(shí)對建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項(xiàng)施工合同金額50萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財(cái)政補(bǔ)助資金比例占50%以上的項(xiàng)目；全區(qū)行同步實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目。

二、竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備條件

實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)必須具備以下條件：

㈠項(xiàng)目已辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；

㈡已按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算和財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說明書，并通過政府投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；

㈢ 項(xiàng)目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實(shí)，具備項(xiàng)目竣工決算審計(jì)基本條件。

三、竣工決算審計(jì)主要依據(jù)

㈠《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)頒發(fā)的政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定；

㈡國家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、價(jià)格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

㈢與項(xiàng)目建設(shè)和管理相關(guān)的國家和地方其他政策法規(guī)；

㈣與項(xiàng)目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、工程招投標(biāo)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、預(yù)算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)賬冊、報(bào)表等竣工資料；

㈤其他與項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)資料。

四、竣工決算審計(jì)需提供主要材料

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㈠工程項(xiàng)目立項(xiàng)及相關(guān)文件。包括項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告批復(fù)；初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴(kuò)初設(shè)計(jì)會(huì)審資料。

㈡代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購等招投標(biāo)文件。包括招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑書；評標(biāo)報(bào)告；中標(biāo)通知書；投標(biāo)文件。

㈢代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購等合同及報(bào)告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計(jì)合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報(bào)告；施工合同；采購合同；其他相關(guān)合同。

㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開工竣工報(bào)告、圖紙會(huì)審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗(yàn)收及備案等資料。

㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計(jì)變更）；各單項(xiàng)工程計(jì)算書；各單項(xiàng)工程結(jié)算書（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。

㈥財(cái)務(wù)決算資料。包括財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)情況說明；項(xiàng)目送審總投資表及明細(xì)表；會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證；銀行開戶證明及銀行對賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財(cái)務(wù)資料。

㈦其他與工程有關(guān)資料。

五、竣工決算審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

㈠項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目是否經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)或納入部門單位建設(shè)計(jì)劃；

2.項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)，勘察設(shè)計(jì)單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；

3.項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理制度，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；

4.項(xiàng)目施工單位確定是否嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)；

5.地坪、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準(zhǔn)備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)；

6.施工、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問題。

㈡ 項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；

2.項(xiàng)目總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算，項(xiàng)目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補(bǔ)辦審批手續(xù)；

3.項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報(bào)審計(jì)部門審核的是否按規(guī)定報(bào)審計(jì)部門審核，并根據(jù)審計(jì)部門審核意見調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）。

㈢ 項(xiàng)目合同及履行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

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1.與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；

2.工程建設(shè)工期是否符合合同約定的要求，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)并明確相應(yīng)的處理處罰措施；

3.工程竣工后是否按規(guī)定組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達(dá)到合同約定要求的是否明確相應(yīng)的處理處罰措施；

4.項(xiàng)目合同訂立是否規(guī)范，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審查的合同是否按規(guī)定事先報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審查。

㈣ 項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.工程變更是否符合法定審批程序；

2.工程變更產(chǎn)生的原因和相關(guān)責(zé)任；

3.變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；

4.計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

5.工程一般變更和重大變更是否報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審核，重大變更是否事先報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。

㈤對工程結(jié)算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.是否存在偷工減料、材料以次充好問題；

2.是否存在高估冒算、虛報(bào)工程量；

3.是否存在隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；

4.單位工程結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定；

5、施工單位上報(bào)的工程結(jié)算是否超過審計(jì)審定價(jià)的10%，并分析主客觀原因；

6、審計(jì)施工單位、監(jiān)理單位工作職責(zé)是否到位 ；

7、審計(jì)工程質(zhì)量情況。

㈥ 對工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

2.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

3.項(xiàng)目資金來源及使用情況。審計(jì)項(xiàng)目資金來源是否合法，資金到位是否及時(shí)；審計(jì)建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項(xiàng)目進(jìn)度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無存在付“過頭款”問題；

4.項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M(fèi)用支出和管理情況。審計(jì)項(xiàng)目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費(fèi)用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實(shí)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出以及弄虛作假等問題；

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5.項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性和合法性；

6.建設(shè)單位管理費(fèi)支出合規(guī)合法性。審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否實(shí)行總額控制，并分據(jù)實(shí)列支，超過開支標(biāo)準(zhǔn)的是否報(bào)經(jīng)同級財(cái)政部門審查批準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費(fèi)是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標(biāo)確定，費(fèi)率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

7.項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)支付是否符合合同約定和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

8.交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性；

9.項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

10.與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

11.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

12.項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

㈦對民生項(xiàng)目績效審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.經(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制；

2.效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

3.效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

六、工程決（結(jié)）算審計(jì)疑難問題解決方法

㈠對無故不對賬、不配合、不簽證行為：可告知有關(guān)單位進(jìn)行網(wǎng)上公示，并通報(bào)相關(guān)單位；

㈡對設(shè)計(jì)變更和定額理解存在爭議：征求工程設(shè)計(jì)單位及專家和定額管理部門及專家意見；

㈢對工程量存在爭議：組織相關(guān)各方進(jìn)行現(xiàn)場取證核實(shí)，然后進(jìn)行對賬；

㈣對無價(jià)材料、暫定價(jià)材料價(jià)格存在爭議：先進(jìn)行市場調(diào)查，在掌握定價(jià)充分證據(jù)基礎(chǔ)上，再組織相關(guān)單位和人員進(jìn)行協(xié)商；

㈤對施工過程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問題：要進(jìn)行深入細(xì)致的審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)場取證，掌握充分審計(jì)證據(jù)，做到以理服人；

㈥對施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉(zhuǎn)包、分包等問題，要組織力量進(jìn)行調(diào)查取證，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進(jìn)行定性和取證；

㈦對工程財(cái)務(wù)決算資料不完整：按照立項(xiàng)準(zhǔn)入制度，暫不立項(xiàng)，待資料完整具備審計(jì)條件再審計(jì)立項(xiàng)，審計(jì)過程中相關(guān)單位未按審計(jì)要求及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料，口頭或書面告知相關(guān)單位，必要時(shí)啟動(dòng)暫停審計(jì)程序；

㈧對項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔幾h：審計(jì)人員找準(zhǔn)政策依據(jù)，并對相關(guān)問題進(jìn)行歸納整理，然后征求被審計(jì)單位意見，必要時(shí)請區(qū)政府辦公室進(jìn)行協(xié)調(diào)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)政策處理中評估單位存在問題：審計(jì)人員要進(jìn)

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行深入細(xì)致調(diào)查取證，并對照評估單位行業(yè)規(guī)范和相關(guān)政策進(jìn)行審計(jì)定性分析，必要時(shí)提交權(quán)威部門進(jìn)行重新評估；

㈨對工程款支付或付“過頭款”審計(jì)：審計(jì)人員要嚴(yán)格按合同和招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)價(jià)款支付不符合合同和招投標(biāo)約定的當(dāng)事人的，審計(jì)人員要進(jìn)行深入細(xì)致的查賬、調(diào)查和取證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問題，以及工程承包過程中可能存在的轉(zhuǎn)包、分包問題；

㈩對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性與取證：一般性審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿，重大問題定性需要編制審計(jì)取證單基礎(chǔ)上，再編制審計(jì)工作底稿，協(xié)審人員審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單，需要報(bào)審計(jì)中心人員復(fù)核后，再履行取證和簽證手續(xù)。

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第五篇：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

中國國電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應(yīng)集團(tuán)公司基本建設(shè)投資管理的需要，規(guī)范基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編制和管理工作，真實(shí)反映投資成果和概預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)一步提高基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告（以下稱“竣工決算報(bào)告”）的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報(bào)告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第三條 工程籌建之初，項(xiàng)目法人單位應(yīng)組織財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門，組成竣工決算報(bào)告編制組，分別指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報(bào)告的編制準(zhǔn)備工作。

第四條 集團(tuán)公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源及其他所有基本建設(shè)工程項(xiàng)目，均應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后，按本辦法的要求，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地編制竣工決算報(bào)告。技改工程竣工決算報(bào)告的編制參照本辦法執(zhí)行。

第五條 竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)組織編制，單位負(fù)責(zé)人對竣工決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人單位不能按期完成，或不能獨(dú)立編制竣工決算報(bào)告的，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出申請，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)協(xié)助編制竣工決算報(bào)告。

第六條 項(xiàng)目法人單位應(yīng)加強(qiáng)對竣工決算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開始，全面規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項(xiàng)目法人單位應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)批，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)，對竣工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，作出批復(fù)。

第八條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告對竣工決算報(bào)告進(jìn)行修改，由項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)對竣工決算報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)。

第九條 項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)要定期組織有關(guān)人員對工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對在工程建設(shè)過程中和竣工決算報(bào)告編制過程中的違法、違紀(jì)行為要按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十條 竣工決算報(bào)告是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報(bào)告的編制要求和依據(jù)

第十一條 工程驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。電源工程應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后六個(gè)月內(nèi)編制完成，其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后三個(gè)月內(nèi)編報(bào)完成。

第十二條 竣工決算報(bào)告的編制，原則上應(yīng)遵循“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)竣工決算報(bào)告”的原則。

第十三條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得留有尾工。如確有概算內(nèi)未完收尾工程和費(fèi)用的，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表，但預(yù)計(jì)未完收尾工程的實(shí)物工作量和費(fèi)用不得超過執(zhí)行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，財(cái)務(wù)部門要對其資產(chǎn)先行估價(jià)入賬，待竣工決算批準(zhǔn)后，再根據(jù)審批后的價(jià)值對原估價(jià)入賬的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

第十五條 項(xiàng)目法人單位（或項(xiàng)目實(shí)施單位）要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第十六條 竣工決算報(bào)告的概算投資，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)；實(shí)際投資，應(yīng)根據(jù)正確的會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)如實(shí)填報(bào)，做到賬實(shí)相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報(bào)告的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)；工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門正式驗(yàn)收鑒定書等有關(guān)文件為依據(jù)。

第十八條 對基本建設(shè)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的執(zhí)行概算為依據(jù)。

第十九條 工程建設(shè)過程中，重大設(shè)計(jì)變更，應(yīng)以集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。

第二十條 竣工決算報(bào)告是正確登記固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的內(nèi)容列示。

第三章 竣工決算報(bào)告編制的準(zhǔn)備工作

第二十一條 做好會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置工作。應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。各明細(xì)賬戶的設(shè)置除應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)滿足編制竣工決算報(bào)告及基建工程管理的要求，并配備專職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工程項(xiàng)目的核算和竣工決算報(bào)告的編制工作。

第二十二條 做好設(shè)備管理工作，建立健全有關(guān)設(shè)備臺賬，滿足交付使用財(cái)產(chǎn)要求。設(shè)備臺賬應(yīng)包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、安裝地點(diǎn)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫、出庫等資料。

第二十三條 建立各種費(fèi)用及移交資產(chǎn)登記簿。

（一）建設(shè)場地劃撥及清理費(fèi)用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償、余物拆除清理的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）設(shè)備存放地點(diǎn)和設(shè)備安裝地點(diǎn)登記簿。

（三）根據(jù)需要設(shè)立的其他有關(guān)費(fèi)用登記薄，如研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等。

（四）建設(shè)期內(nèi)使用的各項(xiàng)可移交資產(chǎn)登記薄，其中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)登記名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠商、存放地點(diǎn)、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等。

第二十四條 做好財(cái)務(wù)收支情況的清理和核對工作。編制竣工決算報(bào)告前，要對包括歷年結(jié)算數(shù)、資本金（撥款）、借貸款數(shù)、應(yīng)交款項(xiàng)、結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項(xiàng)成本費(fèi)用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時(shí)清理現(xiàn)場、清理債務(wù)。工程竣工后，要進(jìn)行倉庫物資盤點(diǎn)和現(xiàn)場清理工作，倉庫物資要進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫或作價(jià)處理。建設(shè)過程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項(xiàng)落實(shí)并及時(shí)清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分?jǐn)倯?yīng)計(jì)入財(cái)產(chǎn)價(jià)值的其他費(fèi)用支出。具體分?jǐn)傓k法見附件《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》。

第二十七條 為保證竣工決算報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制，應(yīng)從基本建設(shè)工程籌建時(shí)起，即做好有關(guān)資料的積累和整理工作，并規(guī)范建立有關(guān)臺賬。有關(guān)資料具體包括：

（一）批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件等；

（二）概算投資構(gòu)成和概算調(diào)整及批準(zhǔn)資料；

（三）招標(biāo)有關(guān)文件、合同及執(zhí)行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設(shè)備清冊和設(shè)備價(jià)款及工程價(jià)款的結(jié)算情況；

（六）歷年工程建設(shè)資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分?jǐn)偳闆r；

（七）其他工程成本和費(fèi)用支付情況；

（八）有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

（九）土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)批準(zhǔn)文件、合同；

（十）工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定情況及重大設(shè)計(jì)修改等情況；

（十一）與基建項(xiàng)目有關(guān)的權(quán)證資料，如土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等；

（十二）工作總結(jié)、建設(shè)期的重大會(huì)議記錄及其他相關(guān)資料。

第四章 編制內(nèi)容

第二十八條 竣工決算報(bào)告中工程成本費(fèi)用的開支范圍應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用。即：建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、在安裝設(shè)備、待攤支出和不通過“在建工程”科目核算直接形成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十九條 竣工決算報(bào)告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告封面；

（二）竣工決算報(bào)告目錄；

（三）概算批準(zhǔn)文件和竣工驗(yàn)收報(bào)告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報(bào)告情況說明書；

（六）全套竣工決算報(bào)表；

（七）審計(jì)報(bào)告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報(bào)告說明書的內(nèi)容，即總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）對工程的總體評價(jià)，從工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、投資等方面進(jìn)行分析說明。

1．進(jìn)度情況。主要說明開工和竣工時(shí)間，以實(shí)際工期對照合理工期是提前還是延期。著重說明各工程項(xiàng)目之間工期的銜接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。

2．質(zhì)量情況。要對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評定等級、合格率和優(yōu)良品率進(jìn)行說明。

3．安全情況。根據(jù)勞動(dòng)、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故等進(jìn)行說明。

4．投資情況。應(yīng)對照概算投資，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進(jìn)行分析說明。

（二）建設(shè)依據(jù)。應(yīng)對“可行性研究報(bào)告”“項(xiàng)目建議書”“設(shè)計(jì)任務(wù)書”“概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文號進(jìn)行說明。

（三）主體工程造型、主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。應(yīng)說明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，說明主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用了哪些先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（五）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。

1．概算執(zhí)行情況分析。包括實(shí)際基建支出與概算進(jìn)行對比分析，單位投資分析，動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目、金額、動(dòng)用原因及依據(jù)的列表分析說明。2．新增生產(chǎn)能力的效益分析。本項(xiàng)目對當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的作用分析，投資回收分析，投產(chǎn)以后新增生產(chǎn)能力分析，電力項(xiàng)目還應(yīng)對發(fā)電量、負(fù)荷量等能力進(jìn)行分析。3．財(cái)務(wù)狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴(yán)重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進(jìn)行分析說明。

（六）財(cái)務(wù)管理情況分析。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，制定了哪些財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采取了哪些措施促進(jìn)了基建工程財(cái)務(wù)管理工作的開展，對控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并服務(wù)于工程建設(shè)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用。

（七）結(jié)余資金處理情況?？⒐そY(jié)余資金的占用形態(tài)及處置情況。

（八）預(yù)留未完工程的說明。說明預(yù)留未完工程的原因，項(xiàng)目內(nèi)容，擬完成時(shí)間等。

（九）審計(jì)意見處理情況。要逐項(xiàng)說明對審計(jì)意見中各項(xiàng)問題的落實(shí)情況。

（十）債權(quán)債務(wù)清理情況。列表說明各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分?jǐn)傇瓌t。說明待攤支出各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和方法。

（十二）其他需要說明的事項(xiàng)。竣工決算報(bào)告編制的依據(jù)，編制中對數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說明。

（十三）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進(jìn)度記錄下來，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。

第三十一條 竣工決算報(bào)告表格

全部竣工決算表格共四大類16種（見：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法附件.xls）。各表名稱及編號如下：

（一）竣工工程概況表（專用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風(fēng)電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動(dòng)化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9．其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）

10．待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11．移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12．移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產(chǎn)—長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等提供依據(jù)。

（二）根據(jù)發(fā)電、煤炭、通信及其他工程的建設(shè)特點(diǎn)，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應(yīng)根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、計(jì)劃和會(huì)計(jì)核算等有關(guān)資料填列。1．“建設(shè)性質(zhì)”分新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等。2．“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。

3．“工程進(jìn)度”欄中“開工日期”根據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開工日期填列；“竣工日期”按項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收具備投運(yùn)條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列。“招標(biāo)金額”反映中標(biāo)單位與項(xiàng)目公司簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是項(xiàng)目公司的招標(biāo)底數(shù)。一個(gè)工程如有兩個(gè)以上合同（協(xié)議）的應(yīng)匯總填列。

5．“工程造價(jià)”按總投資減去移交的流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用后的價(jià)值計(jì)算填列。

6．“固定資產(chǎn)形成率”= 實(shí)際移交的固定資產(chǎn)總額÷實(shí)際投資完成額×100%。7．“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執(zhí)行情況與實(shí)際投資的完成情況。

（二）“工程項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列擴(kuò)大單位工程順序填列。

（三）發(fā)電項(xiàng)目應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準(zhǔn)概算的單位工程或費(fèi)用項(xiàng)目依次填列。

（四）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填。（實(shí)際價(jià)值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項(xiàng)目中）

（五）本表“概算價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實(shí)際價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。

（六）“其中：預(yù)計(jì)未完工程”的合計(jì)欄應(yīng)與“竣建02表附表” 最后一行合計(jì)數(shù)一致。

（七）“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”（竣建02表附表）反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成。預(yù)計(jì)的未完工程投資，應(yīng)按概算所列單項(xiàng)或分部工程（費(fèi)用），或者是按計(jì)劃（預(yù)算）所需投資數(shù)（該項(xiàng)工程的全部投資數(shù)）填列，并寫明所在部位，預(yù)計(jì)實(shí)物量等。

第三十四條 “其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產(chǎn)的概算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費(fèi)用分項(xiàng)填列，實(shí)際數(shù)按會(huì)計(jì)核算資料填列。

（二）其他費(fèi)用的“費(fèi)用項(xiàng)目”欄按概算所列的各項(xiàng)費(fèi)用名稱填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對象計(jì)入、分?jǐn)偟馁M(fèi)用。

（四）其他費(fèi)用明細(xì)表合計(jì)數(shù)與竣工工程決算一覽表中的其他費(fèi)用數(shù)相等。第三十五條 “待攤支出分?jǐn)傆?jì)算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)的分?jǐn)傆?jì)算結(jié)果。

（二）分?jǐn)偡椒?。按照附錄中《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定，以實(shí)際完成的工作量分?jǐn)?，如按?shí)際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實(shí)際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設(shè)備余額

（三）購入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)不分?jǐn)偞龜傊С鲑M(fèi)用。

（四）本表最后一欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與“其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）中實(shí)際數(shù)欄下的待攤支出合計(jì)數(shù)相等。

第三十六條 “移交資產(chǎn)總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產(chǎn)－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”以及“移交資產(chǎn)合計(jì)”各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（三）將“移交資產(chǎn)－安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)分別填入本表“安裝的機(jī)器設(shè)備”行中的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備機(jī)座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”中各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（四）將“移交資產(chǎn)－不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機(jī)械設(shè)備小計(jì)”行的“移交資產(chǎn)價(jià)值”列填入本表“不需要安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計(jì)”及“家具小計(jì)”行的“屬流動(dòng)資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”合計(jì)數(shù)（凈值），分別填入本表“流動(dòng)資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列內(nèi)。

（六）將“移交資產(chǎn)－長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表”（竣建04-4表）中的“長期待攤費(fèi)用”和“無形資產(chǎn)”的最后一行合計(jì)數(shù)，填入本表的“長期待攤費(fèi)用”行和“無形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列中。

（七）本表的“移交資產(chǎn)合計(jì)”應(yīng)與竣建02表實(shí)際價(jià)值合計(jì)數(shù)相同。第三十七條 “移交資產(chǎn)—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行計(jì)算填列。

（三）本表“攤?cè)胭M(fèi)用”是根據(jù)附錄中《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定計(jì)算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M(fèi)用（生活福利工程一般不分?jǐn)偲渌M(fèi)用）。

（四）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等，如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

（三）本表“設(shè)備基座價(jià)值”是指設(shè)備基座的建筑費(fèi)用。

（四）當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時(shí)，單位工程中安裝費(fèi)應(yīng)在不同設(shè)備之間進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費(fèi)比例為依據(jù)。

（五）本表的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”“安裝費(fèi)用”“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”各列合計(jì)數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的各相關(guān)列數(shù)字相符。

（六）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。第三十九條 移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。

（二）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的輔助登記臺賬記錄和有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料填列。

第四十條 移交資產(chǎn)—長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項(xiàng)目”按資產(chǎn)或費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值按會(huì)計(jì)核算記錄填列。

（二）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無形資產(chǎn)形成時(shí)有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第四十一條 竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產(chǎn)總價(jià)值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料分析填列。

第四十二條 發(fā)電工程多臺機(jī)組同期建設(shè)的項(xiàng)目單機(jī)竣工投產(chǎn)后，項(xiàng)目單位具備條件的，可編制單機(jī)竣工決算報(bào)告。

（一）單機(jī)竣工決算需編制以下報(bào)表并作必要的說明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費(fèi)用明細(xì)表 3．移交資產(chǎn)總表及附表

（二）單機(jī)竣工決算編報(bào)范圍為當(dāng)期實(shí)際竣工移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和無形資產(chǎn)。其中為多臺機(jī)組所共同承擔(dān)的費(fèi)用需要按合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，工程竣工后一次性調(diào)整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《中國國電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）》（國電集財(cái)[2003]315號）同時(shí)廢止。

第四十四條 本辦法解釋權(quán)屬中國國電集團(tuán)公司。