第一篇：股份公司票據(jù)管理辦法定稿（定稿）

票據(jù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)政部票據(jù)管理規(guī)定，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理和監(jiān)督，建立完善的票據(jù)管理體系，規(guī)范公司財(cái)務(wù)票據(jù)的印制、發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管及核銷工作，維護(hù)公司利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、中國(guó)人民銀行《票據(jù)管理實(shí)施辦法》公司的具體情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本公司所屬各單位（以下簡(jiǎn)稱各單位），包括控股公司、工會(huì)、技協(xié)、黨、團(tuán)、學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等組織的財(cái)務(wù)票據(jù)管理。

第三條 本辦法所稱“財(cái)務(wù)票據(jù)”僅指由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)票據(jù)。包括匯票、本票、支票、各類專用收據(jù)、各類發(fā)票及可用于收費(fèi)的其他票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的一種法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

除公司另有規(guī)定外，相關(guān)票據(jù)的印制、發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、核銷和稽查均適用本辦法。

第四條

公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理的主管部門,負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)票據(jù)的管理辦法并監(jiān)督實(shí)施，負(fù)責(zé)自制票據(jù) 的審批。各單位由財(cái)務(wù)部門指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)票據(jù)日常管理工作，包括本單位票據(jù)的印制、發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管及核銷等具體實(shí)施工作。未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得自行印制和購(gòu)買收據(jù)。

第五條

公司財(cái)務(wù)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)對(duì)象必須是符合票據(jù)使用規(guī)定的具有獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全和配備專職財(cái)會(huì)人員的單位（部門），其所屬非獨(dú)立核算的單位或部門一律由其主管單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管、分發(fā)和核銷。

第二章 財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍

第六條 財(cái)務(wù)票據(jù)的種類大致可分為：發(fā)票、銀行票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、公司自制各種收款收據(jù)。

第七條

發(fā)票必須是國(guó)家統(tǒng)一格式，印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章，行政事業(yè)性收費(fèi)必須使用當(dāng)?shù)刎?cái)政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。各單位開(kāi)出的發(fā)票和收據(jù)，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第八條

發(fā)票、銀行票據(jù)、收據(jù)按印發(fā)單位規(guī)定用途使用;經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的自制發(fā)票，按申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍使用；其他自制收據(jù)只能作為收款證明，適用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的收款。

第三章

財(cái)務(wù)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、印制和保管

第九條

各單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)管理工作，設(shè)置票據(jù)登記薄，做好印制、發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管及核銷的登記工作。

第十條

各單位因業(yè)務(wù)需要，需印制專用收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，并附有關(guān)收費(fèi)文件，擬制票樣等資料，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，由申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一到印刷廠印制、登記、保管、分發(fā)。各單位自制的財(cái)務(wù)票據(jù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)載明票據(jù)單位名稱、用票單位名稱、票據(jù)名稱、種類、聯(lián)次、起止號(hào)碼、日期等內(nèi)容。

第十一條

財(cái)務(wù)票據(jù)管理員和使用人，必須定期檢查票據(jù)的安全情況，防止票據(jù)被盜、潮濕、蟲蛀、鼠咬和丟失。為確保票據(jù)有效安全，避免票據(jù)、票款的損失，必須配備具有安全條件的票據(jù)專用庫(kù)房或票據(jù)保險(xiǎn)專用箱柜。

第十二條

開(kāi)具票據(jù)的單位發(fā)生注銷和更名后，已領(lǐng)未用票據(jù)應(yīng)編制票據(jù)移交清冊(cè),全部交回本單位財(cái)務(wù)部門。發(fā)票在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的手續(xù)；其他未用票據(jù)則向公司財(cái)務(wù)部辦理銷毀申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。

第十三條

票據(jù)管理員、票據(jù)使用人工作變動(dòng)時(shí)，必須將所管理的財(cái)務(wù)票據(jù)、賬簿等移交清楚，并編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，交接雙方共同蓋章，將票款全部結(jié)清后才能離崗，各單 位財(cái)務(wù)部門要做好監(jiān)交工作。

第四章

票據(jù)的使用及核銷

第十四條

凡各單位從銀行及鐵道結(jié)算所(室)領(lǐng)用的財(cái)務(wù)票據(jù)，其有關(guān)票據(jù)的各項(xiàng)行為，包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索權(quán)等，必須按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

各類收據(jù)及發(fā)票的填制。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，使用票據(jù)必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，印章齊全，字跡清楚并且各聯(lián)填寫內(nèi)容必須一致。如填寫錯(cuò)誤應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查。

第十六條

收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用，原則上是用完一本，再領(lǐng)一本，上一本結(jié)清了，再領(lǐng)下一本。財(cái)務(wù)部門在審核收據(jù)、發(fā)票時(shí)，既要審核號(hào)碼、金額是否相符，又要審核使用項(xiàng)目是否正確，是否經(jīng)會(huì)計(jì)(制票人)、出納(收款人)在收據(jù)或發(fā)票上蓋章簽名，否則不得作為核銷的依據(jù)。

第十七條

各單位須將已核銷的收款票據(jù)存根聯(lián)、作廢(保留各聯(lián))及過(guò)期報(bào)廢的票據(jù)妥善保管，必須整理、裝訂成冊(cè)，加具封面，登記造冊(cè)，連同票據(jù)登記簿和票據(jù)報(bào)表按規(guī)定的保管要求歸檔、保存。第十八條

已核銷后的發(fā)票或收據(jù)存根要求上應(yīng)交回財(cái)務(wù)部門保管，收據(jù)保管期為五年。開(kāi)具發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。到規(guī)定期限后需銷毀收據(jù)或發(fā)票存根，由保管單位編制“票據(jù)銷毀清冊(cè)”，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后上交公司財(cái)務(wù)部審核，方可銷毀，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)銷。

第十九條

使用財(cái)務(wù)票據(jù)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。若收據(jù)丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日?qǐng)?bào)告主管財(cái)務(wù)部門，若發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五章 違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定的處罰

第二十條

違反收據(jù)、發(fā)票管理規(guī)定的行為包括：

1、未按照規(guī)定私自印制、購(gòu)買發(fā)票、收據(jù)；

2、未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票或收據(jù)的；

3、向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票或收據(jù)；

4、擅自購(gòu)買非法收據(jù)、發(fā)票的；

5、不按規(guī)定銷毀收據(jù)、發(fā)票的；

6、管理不善，丟失、損毀收據(jù)、發(fā)票的；

7、規(guī)定應(yīng)使用收據(jù)、發(fā)票的收費(fèi)項(xiàng)目而不使用收據(jù)、發(fā)票 收費(fèi)的；

8、未按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)票據(jù)登記簿的；

第二十一條 對(duì)有以上行為的單位和個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究該單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的責(zé)任，并通報(bào)批評(píng)及給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅、漏稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第六章 附 則

第二十二條 各單位可根據(jù)本辦法結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二十三條

本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：票據(jù)管理辦法

票據(jù)管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規(guī)范醫(yī)院票據(jù)日常監(jiān)管，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《山東省財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法》和《山東省行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理辦法》文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。

第一條 票據(jù)的管理

計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)統(tǒng)一到票據(jù)管理部門購(gòu)買或經(jīng)批準(zhǔn)印制，所有票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)辦理領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，院內(nèi)任何單位和部門均不得自行印制、購(gòu)買和出售收費(fèi)票據(jù)。

第二條 票據(jù)的種類

醫(yī)院的票據(jù)包括財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)和本院自制收款收據(jù)。

醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)是指財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)包括：山東省行政事業(yè)單位往來(lái)款結(jié)算收據(jù)；專用票據(jù)包括：山東省醫(yī)院門診醫(yī)藥費(fèi)專用收款收據(jù)、山東省醫(yī)院門診收費(fèi)專用票據(jù)、山東省醫(yī)療保險(xiǎn)門診專用票據(jù)、山東省醫(yī)院住院收費(fèi)專用票據(jù)、駐濟(jì)醫(yī)院醫(yī)療保險(xiǎn)住院收費(fèi)專用票據(jù)。

醫(yī)院內(nèi)部收款收據(jù)由本院自制，屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算專用收據(jù)。適用于醫(yī)院各單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。

第三條 收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置

醫(yī)院計(jì)財(cái)部由專人負(fù)責(zé)購(gòu)置統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)。購(gòu)置票據(jù)前，先由票據(jù)管理員持物價(jià)收費(fèi)許可證、經(jīng)辦人員會(huì)計(jì)證、單位介紹信及有關(guān)文件向財(cái)政部門申請(qǐng)辦理《收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。票據(jù)管理員根據(jù)科室申請(qǐng)的種類、數(shù)量，憑《收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》及時(shí)向省財(cái)政廳票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)，以保證醫(yī)院日常業(yè)務(wù)所需。

醫(yī)院內(nèi)部收款收據(jù)由醫(yī)院計(jì)財(cái)部根據(jù)需要自行訂購(gòu)。內(nèi)部收據(jù)的式樣、規(guī)格、聯(lián)次、內(nèi)容，由醫(yī)院計(jì)財(cái)部制定。

第四條 收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用

醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)時(shí)，需票據(jù)管理員驗(yàn)收、核實(shí)所購(gòu)票據(jù)名稱、起止號(hào)并經(jīng)主管會(huì)計(jì)確認(rèn)后做好登記工作。門診收款處、住院收費(fèi)處領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由其負(fù)責(zé)人直接到票據(jù)管理員處領(lǐng)用所需票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用簿上登記注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容。門診收款處收款人員和住院部結(jié)算人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由使用人根據(jù)工作需要領(lǐng)取，同時(shí)在票據(jù)領(lǐng)用登記薄上做好票據(jù)領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等登記工作，并簽字確認(rèn)。

門診醫(yī)藥費(fèi)專用收款票據(jù)的領(lǐng)用，由科室派專人負(fù)責(zé)，每次僅限領(lǐng)一本，并僅以舊換新。

第五條 票據(jù)的使用

收費(fèi)票據(jù)必須嚴(yán)格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或代開(kāi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序填開(kāi)，不得拆本使用，填寫必須內(nèi)容真實(shí)完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據(jù)管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯(lián)次一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

第六條 票據(jù)的核銷

計(jì)財(cái)部票據(jù)管理員負(fù)責(zé)票據(jù)的核銷工作，并及時(shí)辦理核銷登記手續(xù)。核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真檢查票據(jù)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，開(kāi)具的票據(jù)是否規(guī)范，存根聯(lián)內(nèi)容是否與封面內(nèi)容一致等。

核銷門診收款票據(jù)（含掛號(hào)收據(jù)）和住院收費(fèi)票據(jù)（含預(yù)繳款收據(jù)）時(shí)，必須核對(duì)收入日?qǐng)?bào)表中登記的號(hào)碼與存根號(hào)碼是否一致。核銷統(tǒng)一票據(jù)及其他專用票據(jù)時(shí)，須核對(duì)領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額是否一致。

第七條 票據(jù)的作廢

各收款單位錯(cuò)寫、錯(cuò)打、退費(fèi)或因機(jī)械故障報(bào)廢的票據(jù)，各聯(lián)粘貼在存根聯(lián)上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據(jù)丟失

如發(fā)票票據(jù)丟失應(yīng)及時(shí)向票據(jù)管理員及部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提交詳細(xì)書面匯報(bào)資料，并逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后票據(jù)管理員及時(shí)做好票據(jù)核銷手續(xù)，且單獨(dú)存檔備案。由此給醫(yī)院造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。

第九條 票據(jù)的保管

醫(yī)院計(jì)財(cái)部票據(jù)管理人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得私自損毀。已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)領(lǐng)用登記簿，作為會(huì)計(jì)檔案保管5年，保存期滿，登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門查驗(yàn)后銷毀。第十條 票據(jù)的監(jiān)督與檢查

醫(yī)院計(jì)財(cái)部票據(jù)管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據(jù)使用情況。醫(yī)院監(jiān)察部門不定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，被檢查單位要如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

第十一條 處罰

對(duì)于違反票據(jù)管理辦法規(guī)定使用票據(jù)的科室和個(gè)人，醫(yī)院將按照《山東省行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理辦法》中的處罰規(guī)定執(zhí)行，并視情節(jié)給予科室負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處罰。

第十二條 本辦法由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：股份公司審計(jì)工作管理辦法

股份公司審計(jì)工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善經(jīng)營(yíng)管理、糾錯(cuò)防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)和公司法》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條公司的內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位、托管單位、部門財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第三條公司審計(jì)處在公司董事長(zhǎng)(或權(quán)力機(jī)構(gòu))的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條公司在資金流量較大的經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位設(shè)立審計(jì)站，隸屬審計(jì)處，實(shí)行垂直管理。審計(jì)站參加所駐單位涉及經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的會(huì)議，負(fù)責(zé)所駐單位的日常審計(jì)業(yè)務(wù)，包括物資采購(gòu)、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設(shè)立審計(jì)站的單位應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)人員提供辦公場(chǎng)所、設(shè)施、交通等必要的工作條件。

第六條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計(jì)人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由審計(jì)處統(tǒng)一組織安排。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第九條審計(jì)處每年應(yīng)當(dāng)向公司提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第十條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)費(fèi)包干制，設(shè)立審計(jì)專戶，列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章審計(jì)范圍及內(nèi)容

第十二條 審計(jì)范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實(shí)際控制權(quán)的投資企業(yè)、公司托管單位及經(jīng)費(fèi)包干單位。

第十三條 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門年初擬定計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)面應(yīng)達(dá)到30%，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)公司審議，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，按《恒源煤電股份公司審計(jì)處理處罰辦法》等規(guī)定處理。

第十四條 對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況實(shí)施日常監(jiān)督，重點(diǎn)：

1、對(duì)年初下達(dá)各單位工資總額計(jì)提、使用、結(jié)余情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

2、對(duì)中層干部收入及員工工資分配進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

3、對(duì)煤炭產(chǎn)品集中銷售與管理實(shí)施監(jiān)督檢查；

4、對(duì)貨幣資金統(tǒng)一管理實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。

第十五條 開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。納入審計(jì)范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托，由審計(jì)部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)公司審定，對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計(jì)后離任。

第十六條 對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行審計(jì)。

1、對(duì)工程投資、設(shè)備招標(biāo)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督；

2、對(duì)建設(shè)工程預(yù)算、工程合同和結(jié)算審計(jì);

3、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目(單位工程)竣工決算進(jìn)行審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)不得決算，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)部門累計(jì)支付的工程款額最高不得超過(guò)決算數(shù)的80%。

第十七條 對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)抓好購(gòu)銷比價(jià)、征遷費(fèi)用、修理費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十八條 對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。為確保各項(xiàng)專項(xiàng)資金充分發(fā)揮作用，審計(jì)部門應(yīng)有重點(diǎn)地抓好安全措施、科技開(kāi)發(fā)、扶貧、職工福利方面資金的審計(jì)工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第二十條 開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。針對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)積極開(kāi)展審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出意見(jiàn)，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會(huì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)處與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司實(shí)施的各項(xiàng)審計(jì)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第二十二條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)工作。

第四章審計(jì)權(quán)限

第二十三條 根據(jù)工作需要，要求計(jì)劃財(cái)務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件、資料；對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財(cái)經(jīng)管理方面的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計(jì)過(guò)程中行使下列權(quán)限：

1、召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

2、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查資金與財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對(duì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費(fèi)行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定；

5、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

6、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)并提出追究責(zé)任的建議。

第二十六條 開(kāi)展評(píng)比活動(dòng)，激勵(lì)先進(jìn)。

1、對(duì)公司所屬單位和部門嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；

2、每年在內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)中定期開(kāi)展評(píng)比活動(dòng)，對(duì)在審計(jì)工作中認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、成績(jī)突出的集體和個(gè)人給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第五章審計(jì)程序

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目按下列程序進(jìn)行：

1、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；

2、成立審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位；

3、制定審計(jì)方案；

4、組織實(shí)施審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查情況隨時(shí)做好記錄，寫好審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)需經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

5、審計(jì)終結(jié)，擬定審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司審核，形成審計(jì)意見(jiàn)；

6、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定；

7、對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書的執(zhí)行情況。

第二十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定有異議的，可以在受到審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定之日起15日內(nèi)向公司審計(jì)部門提出復(fù)議申請(qǐng)，公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，規(guī)范管理。按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，內(nèi)部

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)給予通報(bào)批評(píng)、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)請(qǐng)公司主要負(fù)責(zé)人處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十三條 被審計(jì)單位有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建議本單位負(fù)責(zé)人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國(guó)家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計(jì)人員所在單位或者檢查機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。

第三十六條 本辦法解釋權(quán)屬公司審計(jì)處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第四篇：股份公司合同管理辦法

XX股份有限公司合同管理辦法

1.總則

1.1公司原施行的《XX股份有限公司合同管理辦法》部分條款已不適應(yīng)于XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）的快速發(fā)展，為進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，明確簽約主體、法律顧問(wèn)、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人的責(zé)任，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn),提高股份公司的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)此辦法重新修訂施行。

1.2.定義：

1.2.1公司包括股份公司及股份公司的控股、參股子公司、分支機(jī)構(gòu)等具備對(duì)外簽約主體的各成員企業(yè)。

1.2.2合同本辦法所稱的合同包括各類買賣（購(gòu)銷、代銷）合同、購(gòu)并合同、合資（合作）經(jīng)營(yíng)合同、租賃合同、承包（承攬）合同、聯(lián)營(yíng)（聯(lián)建）合同、委托合同、技術(shù)合同及其他經(jīng)濟(jì)、民事合同，以及具有合同性質(zhì)的意向書、協(xié)議書等。

1.2.3法律顧問(wèn)和法務(wù)人員指經(jīng)過(guò)法律專業(yè)培訓(xùn)，能夠獨(dú)立處理法律訴訟及非訴訟業(yè)務(wù)的人員。

1.2.4合同經(jīng)辦人在公司授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)外進(jìn)行合同洽談、合同簽約并保障合同正常履行的人員。

1.3本辦法所稱的合同管理，是指公司在簽訂各類合同時(shí)進(jìn)行法律、經(jīng)濟(jì)審查，合同履行中實(shí)施監(jiān)督和管理。主要包括對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資信調(diào)查，意向接觸，商務(wù)談判，合同簽訂、履行、變更與解除，糾紛處理、合同檔案的建立及監(jiān)督、檢查。

1.4公司對(duì)外簽訂采購(gòu)、服務(wù)外包、工程發(fā)包等合同應(yīng)當(dāng)按《股份公司招標(biāo)監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

1.5 公司應(yīng)建立合同評(píng)審制度。合同簽訂、合同條款的變更應(yīng)按合同評(píng)審程序進(jìn)行評(píng)審。合同的評(píng)審工作由公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)召集。合同評(píng)審委員會(huì)人員由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法律顧問(wèn)、專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，人數(shù)為單數(shù)。合同評(píng)審采用書面方式，參與評(píng)審的相關(guān)人員在《合同評(píng)審表》中明確自己的意見(jiàn)。評(píng)審結(jié)果實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則。

公司采用制式合同對(duì)外進(jìn)行銷售或出租商品，公司已明確定價(jià)的，則不必進(jìn)行合同評(píng)審。

1.6公司對(duì)外簽訂合同需由法律顧問(wèn)、法務(wù)人員簽署意見(jiàn)。公司對(duì)外簽訂標(biāo)的額在100萬(wàn)元以上的合同或?qū)ζ髽I(yè)有重大影響的合同，在進(jìn)行可行性調(diào)查、談判和簽約的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)有法律顧問(wèn)、法務(wù)人員參加。

1.7股份公司運(yùn)營(yíng)管理部是股份公司的合同主管機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)股份公司的合同管理檢查工作。各企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)、設(shè)置法律顧問(wèn)崗位。形成股份公司統(tǒng)一管理，各企業(yè)負(fù)責(zé)人分管，法律顧問(wèn)、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人專管的合同管理體系。

1.8股份公司運(yùn)營(yíng)管理部和各企業(yè)法律顧問(wèn)、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人，在授權(quán)的范圍內(nèi)行使各自的職責(zé)。

1.9股份公司運(yùn)營(yíng)管理部對(duì)合同管理工作的檢查職責(zé)是：

1.9.1對(duì)各企業(yè)簽訂的合同進(jìn)行定期檢查。

1.9.2依據(jù)本管理辦法指導(dǎo)各企業(yè)與其它公司、個(gè)人簽訂各類合同。

1.9.3負(fù)責(zé)起草、修訂公司通用的合同示范文本。

1.9.4代表股份公司對(duì)外處理合同糾紛事宜。

1.9.5宣傳合同法律法規(guī)及其他民商事法律法規(guī)。

1.10公司法律顧問(wèn)、法務(wù)人員職責(zé)是：

1.10.1負(fù)責(zé)管理所在公司對(duì)外簽訂的各類合同。

1.10.2協(xié)助、監(jiān)督本公司合同經(jīng)辦人依法簽訂、履行或變更、終止合同。

1.10.3審查合同經(jīng)辦人擬訂的合同，保證合同的完整性、合法性、可行性，防止不完善或不合法的合同出現(xiàn)。

1.10.4檢查合同履行情況，定期將合同執(zhí)行情況向本公司領(lǐng)導(dǎo)及股份公司運(yùn)營(yíng)管理部匯報(bào)。

1.10.5參與處理本公司的合同糾紛。

1.11 合同經(jīng)辦人的職責(zé)：

1.11.1、合同依法簽訂生效后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將合同報(bào)本公司合同管理部門存檔。

1.11.2在履行合同過(guò)程中，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)跟蹤檢查、了解履行情況。如發(fā)現(xiàn)履約中存在問(wèn)題或隱患應(yīng)及時(shí)做出處理；如處理事項(xiàng)超出了自己的管理權(quán)限，則應(yīng)及時(shí)逐級(jí)向本公司領(lǐng)導(dǎo)和本公司法律顧問(wèn)、法務(wù)人員匯報(bào)。

1.11.3在合同履行過(guò)程中，對(duì)公司的履約情況應(yīng)及時(shí)做好記錄并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。

1.11.4履行銷售合同交付貨物時(shí)應(yīng)由對(duì)方當(dāng)事人簽署一式二份的收貨單，一份留存對(duì)方，一份交銷售部門備查。向?qū)Ψ疆?dāng)事人交付增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)由對(duì)方當(dāng)事人出具收條。

1.11.5履行采購(gòu)合同付款時(shí)，應(yīng)由對(duì)方當(dāng)事人出具收款收據(jù)或收條。

1.11.6在履行合同過(guò)程中，經(jīng)辦人若發(fā)現(xiàn)并有確切證據(jù)證明對(duì)方當(dāng)事人有下列情況之一的，應(yīng)立即中止履行，并及時(shí)書面上報(bào)公司總經(jīng)理和法律顧問(wèn)。

1.11.6.1經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化；

1.11.6.2轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，抽逃資金，以逃避債務(wù)；

1.11.6.3喪失商業(yè)信譽(yù)；

1.11.6.4有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

1.11.7債權(quán)債務(wù)的定期確認(rèn)；

1.11.8在連續(xù)性銷售、采購(gòu)合同履行過(guò)程中，經(jīng)辦人員應(yīng)定期對(duì)帳，及時(shí)確認(rèn)雙方的債權(quán)債務(wù)；

1.11.9在對(duì)方當(dāng)事人發(fā)生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項(xiàng)以及本公司或?qū)Ψ疆?dāng)事人的合同經(jīng)辦人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)帳確認(rèn)合同效力及雙方債權(quán)債務(wù)。

2.合同的簽訂、履行、變更或解除

2.1凡進(jìn)行商品交易或經(jīng)濟(jì)協(xié)作活動(dòng)，除小額即時(shí)清結(jié)者外，都必須簽訂書面合同，包括合同書、信函和數(shù)據(jù)電文（電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等。不得以口頭協(xié)議代替書面合同。

采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求對(duì)方簽訂確認(rèn)書，簽訂確認(rèn)書時(shí)合同成立。

2.2合同經(jīng)辦人在簽訂合同之前應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行調(diào)查。

2.2.1進(jìn)行主體資格審查，審查對(duì)方當(dāng)事人是否具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和行為能力。應(yīng)要求對(duì)方出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人、社會(huì)團(tuán)體法人登記證（經(jīng)工商部門本年檢）或其他登記證明、身份證件。如屬于國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)、專屬經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目、產(chǎn)品，還應(yīng)審查國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許其特許經(jīng)營(yíng)、專屬經(jīng)營(yíng)的證照、批文。

2.2.2審查企業(yè)法定代表人的身份證明以及向受托人簽發(fā)的授權(quán)委托書，查明其授權(quán)范圍及授權(quán)權(quán)限。

2.2.3進(jìn)行履約能力調(diào)查，應(yīng)視合同數(shù)額的大小及重要程度，盡力查明當(dāng)事人的履約能力。需要對(duì)方提供擔(dān)保的合同，還必須查明擔(dān)保人的擔(dān)保資格、擔(dān)保能力及擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的狀況。

2.3合同經(jīng)辦人對(duì)外簽訂合同，如有國(guó)家有關(guān)部門制訂、推薦使用的示范合同文本的，或有股份公司運(yùn)營(yíng)管理部制訂的合同示范文本，必須使用該類合同文本。如自擬合同文本涉及事項(xiàng)重大、法律關(guān)系復(fù)雜，經(jīng)辦人應(yīng)將自擬的合同文本在簽約前報(bào)本公司法律顧問(wèn)或法務(wù)人員審核。

2.3.1股份公司運(yùn)營(yíng)管理部制定的合同示范文本各企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行。應(yīng)對(duì)方當(dāng)事人要求需要添附、變更、刪除合同條款的，更改后的合同必須報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部備案。

2.3.2合同文本的填寫或擬制應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

2.3.2.1條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)、文字表達(dá)清楚。

2.3.2.2首部應(yīng)包括合同名稱、訂約各方的全稱、住所、訂約目的和依據(jù)等。

2.3.2.3正文應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格或酬金、款項(xiàng)的結(jié)算方式、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式（調(diào)解、仲裁或訴訟）等。

2.3.2.3.1在購(gòu)銷合同中，應(yīng)明確約定合同履行地點(diǎn)或交貨地點(diǎn)，明確至市轄區(qū)或縣一級(jí)，不得只標(biāo)明貨物到達(dá)地、到達(dá)站、驗(yàn)收地、安裝調(diào)試地等字樣。一般情況下，企業(yè)銷售產(chǎn)品

應(yīng)明確交貨地點(diǎn)在企業(yè)住所地，由對(duì)方當(dāng)事人提貨或由企業(yè)代辦托運(yùn)；企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品應(yīng)明確交貨地點(diǎn)在企業(yè)住所地，由對(duì)方負(fù)責(zé)運(yùn)輸并承擔(dān)運(yùn)費(fèi)。

2.3.2.3.2企業(yè)銷售工礦產(chǎn)品等動(dòng)產(chǎn)商品，原則上不允許賒銷。

2.3.2.3.3各企業(yè)簽訂二年以上的中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)合同，必須逐級(jí)上報(bào)，直至由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2.3.2.3.4各企業(yè)簽訂以自有房屋、土地為標(biāo)的的租賃、聯(lián)營(yíng)、承包合同，合同履行期限不得超過(guò)一年；履行期限在一年以上的，必須報(bào)股份公司運(yùn)營(yíng)管理部初審，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可簽訂。

2.3.2.3.5關(guān)于爭(zhēng)議的解決，建議選擇仲裁方式解決。公司銷售工礦產(chǎn)品，合同爭(zhēng)議的解決建議選擇公司所在地法院管轄。

2.3.2.4結(jié)尾應(yīng)包括合同正本及副本的份數(shù)、發(fā)送（備查）公司、合同有效期限、簽約地點(diǎn)和日期，并由雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名，同時(shí)加蓋當(dāng)事人的合同專用章。

2.3.2.5附則應(yīng)寫明合同的附件及開(kāi)戶帳號(hào)等其他有關(guān)事項(xiàng)。

2.3.2.6一份合同如有多頁(yè)碼組成，應(yīng)在每頁(yè)上加蓋專用騎縫章或合同章。

2.4合同的變更或解除應(yīng)當(dāng)遵守如下制度：

2.4.1需要變更或解除合同的，應(yīng)在法律規(guī)定或合同約定的條件下，在合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商、書面函告、限期答復(fù)。

2.4.2合同經(jīng)辦人在收到對(duì)方當(dāng)事人要求變更或解除合同的正式文件、信函、傳真、電報(bào)等函件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)請(qǐng)示法律顧問(wèn)和主管領(lǐng)導(dǎo)處理。緊急、重大事項(xiàng)一般不得超過(guò)一天，一般事項(xiàng)不得超過(guò)三天。超過(guò)期限造成嚴(yán)重后果的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。涉及可能發(fā)生重大法律糾紛的復(fù)電、復(fù)文，須經(jīng)法律顧問(wèn)審閱后方可發(fā)出。

2.4.3變更或解除合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式并注意以下事項(xiàng)：

2.4.3.1合同主體變更、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利或債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)的，應(yīng)按法律規(guī)定的程序，征得合同各方的同意或通知有關(guān)當(dāng)事人。

2.4.3.2有擔(dān)保人條款的合同變更，應(yīng)事先征得原擔(dān)保公司的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔(dān)保公司的印章。

2.4.3.3經(jīng)公證、鑒證的合同，所達(dá)成的變更或解除協(xié)議，應(yīng)報(bào)原公證、鑒證機(jī)關(guān)備案或重新（補(bǔ)充）辦理公證、鑒證手續(xù)。

2.4.3.4法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓權(quán)利或者轉(zhuǎn)移義務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，或合同中對(duì)變更、解除有其他特別約定的，依照其規(guī)定辦理。

2.5 公司一律不得為其他公司和個(gè)人提供擔(dān)保，確實(shí)需要對(duì)外提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)在對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行資信調(diào)查后，根據(jù)股份公司董事局議事規(guī)則、總裁工作規(guī)則規(guī)定的權(quán)限辦理。

3.合同糾紛的處理和解決

3.1合同在履行過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)民法通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法進(jìn)行處理。

3.1.1處理合同糾紛的原則是：

3.1.1.1堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則。

3.1.1.2雙方協(xié)商解決為主的原則。

3.1.1.3實(shí)事求是、責(zé)任分明、維護(hù)公司合法權(quán)益的原則。

3.2 合同經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將發(fā)生合同糾紛的情況做書面詳細(xì)說(shuō)明并報(bào)告所在公司法律顧問(wèn)或法務(wù)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)，以便公司能夠及時(shí)處理。

3.3處理合同糾紛應(yīng)遵守下列規(guī)定：

3.3.1發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人或利害關(guān)系人有可能隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，有可能使我方權(quán)利難以實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)依法申請(qǐng)采取訴訟保全措施。

3.3.2在訴訟證據(jù)可能喪失或以后難以取得的情況下，應(yīng)及時(shí)采取證據(jù)保全措施。

3.3.3如與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商處理糾紛，應(yīng)在法律規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)進(jìn)行，并考慮留有仲裁或起訴的足夠準(zhǔn)備時(shí)間。

3.3.4凡屬多方責(zé)任的合同糾紛，應(yīng)逐筆查明原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出補(bǔ)救措施。

3.3.5做好每起合同糾紛的實(shí)況記錄和案卷備查工作。

3.4合同糾紛協(xié)商達(dá)成一致處理意見(jiàn)的，應(yīng)訂立書面協(xié)議，由雙方代表人簽字并加蓋公司公章。

3.5合同糾紛處理完畢，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)材料匯總、歸檔，以便備查。

4.合同的管理和考核

4.1股份公司運(yùn)營(yíng)管理部依據(jù)職責(zé)對(duì)公司合同簽訂、履行情況、合同資料的管理進(jìn)行檢查與監(jiān)督。

4.1.1凡有下列情形之一的，給予有關(guān)人員一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：

4.1.1.1在合同簽訂、履行、爭(zhēng)議解決過(guò)程中，因采取積極審慎的態(tài)度，免受重大經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.1.2敢于揭發(fā)、抵制公司有關(guān)人員利用合同損害公司利益、違法和犯罪行為的。

4.1.1.3在合同管理工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，做出突出貢獻(xiàn)的。

4.1.2凡有下列情形之一的，給予責(zé)任者經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分或批評(píng)：

4.1.2.1因違法簽訂無(wú)效合同，因無(wú)權(quán)代理、越權(quán)代理而致使合同無(wú)效，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.2因簽訂的合同條款不完備，防范措施不利，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.3變更、解除合同未按法定程序辦理，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.4發(fā)生合同糾紛不及時(shí)采取措施，超過(guò)訴訟時(shí)效，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.5擅自放棄追究對(duì)方當(dāng)事人的違約責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.6因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)，造成合同資料丟失、損毀，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.1.2.7其他失職行為，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

4.2公司建立合同臺(tái)帳制度。

4.2.1各企業(yè)均應(yīng)建立合同臺(tái)帳，合同臺(tái)帳管理應(yīng)符合下列規(guī)定：

4.2.1.1合同臺(tái)帳應(yīng)記載序號(hào)、合同號(hào)、簽約日期、合同標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、簽約公司及經(jīng)辦人、履行情況及合同違約、變更、解除、仲裁、訴訟等事項(xiàng)。

4.2.1.2合同相對(duì)方的名稱、法定代表人、地址、電傳、電話、聯(lián)系人等信息資料。

4.2.1.3填寫合同臺(tái)帳應(yīng)逐日逐項(xiàng)填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確、及時(shí)。

4.2.1.4股份公司運(yùn)營(yíng)管理部不定期對(duì)各企業(yè)的合同臺(tái)帳進(jìn)行檢查。

4.3合同歸檔管理應(yīng)遵守下列規(guī)定：

4.3.1合同簽訂完畢，有關(guān)合同資料應(yīng)交檔案室管理。

4.3.2合同歸檔的范圍包括合同文本及附件、有關(guān)合同的往來(lái)文件、信函、電報(bào)、電話記錄、視聽(tīng)資料、廣告、授權(quán)委托書、介紹信、招標(biāo)文書、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示、仲裁、訴訟法律文書等，以及其他應(yīng)當(dāng)歸檔的各種相關(guān)的憑證。

4.3.3合同經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將合同履行過(guò)程中往來(lái)的各種資料交檔案室存檔，不得私自保管合同文本原件及有關(guān)原始資料。

4.3.4借閱和復(fù)制合同檔案應(yīng)辦理手續(xù)，借閱應(yīng)明確歸還時(shí)間，嚴(yán)禁丟失。

5.合同履行的監(jiān)督

5.1 合同經(jīng)辦人簽訂合同后，應(yīng)及時(shí)了解合同的履行情況，對(duì)于出現(xiàn)違約情況的，應(yīng)在三日內(nèi)將違約事項(xiàng)上報(bào)公司法律顧問(wèn)或法務(wù)人員，并提出相應(yīng)的解決方案。

5.2 公司法律顧問(wèn)、法務(wù)人員每季應(yīng)對(duì)簽訂合同的履約情況進(jìn)行檢查，對(duì)出現(xiàn)違約情況的合同應(yīng)及時(shí)提出相應(yīng)的法律意見(jiàn)。對(duì)經(jīng)辦人上報(bào)的合同履約過(guò)程中出現(xiàn)的違約情況，應(yīng)在三日內(nèi)作出相應(yīng)的答復(fù)，并采取合理的法律措施。

5.3公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)合同履約情況的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收款未及時(shí)收回的，應(yīng)在三日內(nèi)向合同經(jīng)辦人及公司法律顧問(wèn)、法務(wù)人員提出，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

5.4 股份公司運(yùn)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部每年定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

6.附則

6.1本辦法自發(fā)布之日起施行，原實(shí)施生效的《股份公司合同管理辦法》自行廢止，本辦法由股份公司運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財(cái)政票據(jù)管理辦法

中華人民共和國(guó)財(cái)政部令

第 70 號(hào)

《財(cái)政票據(jù)管理辦法》已經(jīng)2012年10月11日財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。

財(cái)政部

2012年10月22日

財(cái)政票據(jù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為，加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng)，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政票據(jù)，是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。

財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管部門。

財(cái)政部負(fù)責(zé)全國(guó)財(cái)政票據(jù)管理工作，承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。省級(jí)以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實(shí)行電子開(kāi)票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財(cái)政票據(jù)管理水平。

第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書，是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的通用憑證。

（二）結(jié)算類票據(jù)

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開(kāi)具的憑證。

（三）其他財(cái)政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營(yíng)利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開(kāi)具的憑證。

3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開(kāi)具的憑證。

4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。

第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開(kāi)票日期、聯(lián)次及其用途、開(kāi)票單位、開(kāi)票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開(kāi)票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開(kāi)票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí)，記賬聯(lián)由開(kāi)票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財(cái)政票據(jù)，一般設(shè)置五聯(lián)，包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開(kāi)戶銀行留存，收據(jù)聯(lián)由繳款人收?qǐng)?zhí)，存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章 財(cái)政票據(jù)的印制

第九條 財(cái)政票據(jù)由省級(jí)以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)（?。┲?。

第十條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè)，并與其簽訂印制合同。

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)。

第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級(jí)以上財(cái)政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)監(jiān)制章，禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù)，可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的，可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。

第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施，對(duì)財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制，不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后，財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門，不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。

第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。

第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部確定；非全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。

財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。

第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放

第十八條 省級(jí)以下財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求，按照財(cái)政管理體制向上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送用票計(jì)劃，申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級(jí)財(cái)政部門經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)。

第二十條 首次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表》，并按照領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。領(lǐng)購(gòu)非稅收入類票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù)：

（一）收取行政事業(yè)性收費(fèi)的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件；

（二）收取政府性基金的，提交國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件；

（三）收取國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件；

（四）收取罰沒(méi)收入的，提交證明本單位具有罰沒(méi)處罰權(quán)限的法律依據(jù)。

領(lǐng)購(gòu)其他財(cái)政票據(jù)的，分別提交下列依據(jù)：

（一）領(lǐng)購(gòu)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的，提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù)；

（二）領(lǐng)購(gòu)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的，提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級(jí)以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件；

（三）領(lǐng)購(gòu)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的，提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù)；

（四）同級(jí)財(cái)政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目（含標(biāo)準(zhǔn)）、文件依據(jù)、購(gòu)領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。

第二十二條 再次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(cè)（份）數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后，核銷財(cái)政票據(jù)存根，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十三條 領(lǐng)購(gòu)未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購(gòu)證的財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并依照本辦法規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后，應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量一般不超過(guò)本單位六個(gè)月的使用量。

第二十五條 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理。

第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的，可以同時(shí)使用另一種文字填寫。

第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù)；不得串用財(cái)政票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù)，使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或者注銷手續(xù)；對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊(cè)，報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》滅失的，財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。第三十六條 財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉(cāng)庫(kù)或者專柜，指定專人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

第三十八條 財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費(fèi)用。

第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正并給予警告；對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，處以1000元以下罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過(guò)30000元的罰款，沒(méi)有違法所得的，處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)；

（二）轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)；

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；

（五）未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；

（六）違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品；

（七）在境外印制財(cái)政票據(jù)；

（八）其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，對(duì)涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本辦法規(guī)定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

第四十二條 單位和個(gè)人對(duì)處理、處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

國(guó)家工作人員對(duì)處分不服的，可以依照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。第四十四條 省級(jí)財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第四十五條 本辦法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財(cái)綜字〔1998〕104號(hào)）同時(shí)廢止。