第一篇：票據(jù)管理辦法-三個(gè)

票據(jù)管理辦法

第一條 為加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格結(jié)算制度，嚴(yán)密工作手續(xù)，保證票據(jù)的安全、完整；堵塞票據(jù)使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報(bào)賬人員填制的費(fèi)用報(bào)銷單、資金審批單、借款憑證等。

第三條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷。銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷，票據(jù)使用登記制度，詳見《nmsh 財(cái)務(wù)管理制度匯編》的《第六章 銀行支票管理規(guī)定》。

第四條 各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。第五條 公司庫(kù)存商品、物資的入、出庫(kù)單，由綜合管理部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存商品、物資的明細(xì)帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。第六條 明確財(cái)務(wù)各崗位職責(zé)，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復(fù)核兩個(gè)崗位由一人兼任，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，做好事中、事后稽核。稽核人員要定期檢查各類票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況，并出具書面報(bào)告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，對(duì)經(jīng)審核合法、合規(guī)的應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)管人應(yīng)妥善保管，月末按順序裝訂成冊(cè)交本站檔案保管人歸檔，并及時(shí)編制檔案清冊(cè)。第八條 經(jīng)審核不能報(bào)賬的單位外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。

第九條 規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部結(jié)算憑證的使用。以外部、內(nèi)部原始憑證報(bào)銷時(shí)應(yīng)填開“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行結(jié)算，暫時(shí)無(wú)原始憑證的，填開“資金審批單”（如支出說(shuō)明單及各類付款說(shuō)明單等級(jí)），相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在“資金審批單”上簽署意見；資金入賬的，填開“資金入賬單”（如收據(jù)、發(fā)票及結(jié)算單等）；因公出差借款或補(bǔ)充備用金的，填開“借款憑證”。

第十條 規(guī)范因購(gòu)買商品、勞務(wù)等產(chǎn)生的外部票據(jù)的取得，公司人員在外辦事產(chǎn)生支出時(shí)，必須取得符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的、填開規(guī)范的增值稅專用發(fā)票，如無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)本部門部長(zhǎng)批準(zhǔn)可以取得的普通發(fā)票代替（包括財(cái)政統(tǒng)一收據(jù)），如只能取得白條收據(jù)類票據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和分管副總批準(zhǔn)。

第十一條 票據(jù)管理出現(xiàn)過(guò)失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會(huì)計(jì)核算正常進(jìn)行并給公司帶來(lái)?yè)p失的，公司將追究其責(zé)任并給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處分；對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成損失和影響，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十二條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得開具與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的票據(jù)。

第十三條 不得擅自銷毀已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，并且應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由綜合管理部查驗(yàn)后銷毀，并填寫票據(jù)銷毀清單備查。

第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。

為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，特作如下規(guī)定。

一、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失，誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)負(fù)責(zé)，因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人賠償。

2、合規(guī)票據(jù)材料辦理結(jié)算，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)的報(bào)銷。

3、票據(jù)的領(lǐng)用和注銷必須按規(guī)定辦理交接登記簽收手續(xù)。

二、發(fā)票管理

（一）對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、銷售發(fā)票由會(huì)計(jì)人員按稅法規(guī)定到稅務(wù)征管部門購(gòu)買，交公司出納保管；

2、開具銷售發(fā)票由經(jīng)辦人填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》，交公司銷售內(nèi)勤審核、會(huì)計(jì)審核后由出納開具。

3、提交《開具發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)，經(jīng)辦人必須準(zhǔn)確提供開票單位信息資料，包括企業(yè)名稱、稅號(hào)、注冊(cè)地址、銀行賬號(hào)、開戶銀行、通訊地址、聯(lián)系方式等；

4、必須依據(jù)簽訂的合同，按合同約定開具發(fā)票，杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票，杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票；

5、出納將已開具的發(fā)票交公司銷售內(nèi)勤簽收，加蓋發(fā)票專用章后交經(jīng)辦人；

6、丟失發(fā)票一切后果由責(zé)任人員自負(fù)；

7、丟失的發(fā)票在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額加蓋公章）后，本公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤，取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；

8、凡退票，必須按稅收征管法的規(guī)定辦理，發(fā)票如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（二）收取發(fā)票注意事項(xiàng)

1、審核發(fā)票的抬頭和出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系；二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符；三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營(yíng)范圍是否吻合。各類發(fā)票只能在其適應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開具，超出范圍無(wú)效。

2、審核發(fā)票的票面，發(fā)票內(nèi)容必須填寫齊全，不得有任何涂改。

3、審核發(fā)票開出的時(shí)間。發(fā)票上標(biāo)明有效使用期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)，過(guò)期作廢。一看是否有同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復(fù)報(bào)賬；二看發(fā)票之間在時(shí)間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系。

4、審核發(fā)票的數(shù)字?？磾?shù)字乘以單價(jià)是否等于總金額；看大小寫是否一致；看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯(cuò)，一定要查清緣由。

5、審核發(fā)票蓋章是否合格。加蓋的印章應(yīng)與票據(jù)的種類相符合，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。加蓋的印章是否合規(guī)、清晰。

6、不符合以上規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。

（三）收據(jù)管理

1、收據(jù)由公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，公司銷售內(nèi)勤驗(yàn)收后登記起止號(hào)碼妥善保管，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)辦理簽收手續(xù)；

2、收據(jù)視同發(fā)票管理，申請(qǐng)開具時(shí)由經(jīng)辦人填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》，交公司銷售內(nèi)勤審核、會(huì)計(jì)審核后由出納開具。

3、開具用于對(duì)外預(yù)收款的收據(jù)，必須備注“款項(xiàng)收妥生效”字樣（本公司人員自帶用于直接經(jīng)手收取銀行承兌匯票可不加備注），并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

4、開具用于內(nèi)部收取現(xiàn)金的收據(jù)，由出納依據(jù)收取金額開出，會(huì)計(jì)審核后加蓋收據(jù)專用章；

5、收據(jù)不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將收據(jù)退回后開補(bǔ)開。

6、以上規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由責(zé)任人員自負(fù)。

（四）銀行票據(jù)管理

1、票據(jù)的購(gòu)買、填寫使用和保管由出納負(fù)責(zé)；

2、出納購(gòu)回票據(jù)后，應(yīng)交會(huì)計(jì)驗(yàn)收，分種類記載《銀行空白票據(jù)登記薄》，出納再領(lǐng)用保管，使用完成后辦理核銷。

3、使用支票必須在日記賬摘要欄注明連續(xù)號(hào)碼；支票作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記，按月整理裝訂交會(huì)計(jì)核對(duì)后保管，不得隨意散失。

根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則，公司各部門、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一、票據(jù)分類：

1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù)）

1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門及個(gè)人借款）

1.4、費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)）1.5、費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則： 2.1、支票

2.1.1、支票購(gòu)買回來(lái)后先由會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、會(huì)計(jì)及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；

2.1.2、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后，按照費(fèi)用報(bào)銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來(lái)日記賬。

2.1.4、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。2.2、發(fā)票、收據(jù)

2.2.1、發(fā)票購(gòu)回后先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開具稅務(wù)發(fā)票的工程，要填寫發(fā)票啟用審批單，先經(jīng)分管副總審核后報(bào)由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后，出納才能使用。

2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應(yīng)報(bào)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。

2.2.3、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、直營(yíng)工程類或聯(lián)營(yíng)工程類，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)簽完畢后交檔案室。

2.2.4、填寫發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對(duì)方單位名稱、摘要，經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。

2.2.5、對(duì)開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，按項(xiàng)目逐一登記。特別是對(duì)MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目開啟的發(fā)票作特別說(shuō)明，注明開票時(shí)是否按合同約定繳納稅費(fèi)，對(duì)已繳納了稅費(fèi)的開啟收據(jù)，未繳納稅費(fèi)的要有書面說(shuō)明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。

2.2.6、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷時(shí)到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷； 2.3、借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。

出納、會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來(lái)賬目，借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。2.3.2、費(fèi)用報(bào)銷審批單

經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫項(xiàng)目名稱、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫），按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成后，財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì)于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖”或“沖賬”印章。3.3、出、入庫(kù)單

3.3.1、項(xiàng)目部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收，并開具著名為入庫(kù)的【專用出入庫(kù)單】，并有材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目主管簽字才為有效之憑證。3.3.2、公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機(jī)關(guān)辦公用品申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門簽字的入庫(kù)單。3.3.3、出、入庫(kù)單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目庫(kù)管材料在公司檔案室領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱、使用人姓名、領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫(kù)單順序編號(hào)。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。

3.3.4、材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實(shí)按項(xiàng)目填寫入庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。

3.3.5、材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫(kù)時(shí)開具出庫(kù)單時(shí)，時(shí)間、項(xiàng)目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時(shí)下賬，每月末盤存一次，上報(bào)盤點(diǎn)清單給材料會(huì)計(jì)和公司。

4、票據(jù)申購(gòu)

4.1、需購(gòu)買票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)量以及何處購(gòu)買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買。

4.2、對(duì)于支票支票的購(gòu)買，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu)后及時(shí)登記。

三、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：

3.1、若支票填寫錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會(huì)計(jì)處理核銷。

3.2、若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購(gòu)時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。

3.3、對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項(xiàng)目編號(hào)，編制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。

3.4、對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸檔。

3.5、已核銷票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。

四、賬冊(cè)管理（含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表）：

4.1、按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳，共用同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。

4.2、會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。

4.3、會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.4、采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩份光盤進(jìn)行備份，由會(huì)計(jì)書面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁(yè)將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，并在相應(yīng)位置加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁(yè)式。

4.6、出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；

4.7、資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報(bào)內(nèi)審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。

4.8、財(cái)務(wù)報(bào)表: 是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存；

4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專人妥善保管，保管期限不得低于15年；

五、財(cái)務(wù)稽核：

5.1、每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，做到賬款相符，盤點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2、每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將已使用的空白的、作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)，盤點(diǎn)表隨財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再分送至公司相關(guān)人員。

5.3、每月月末，內(nèi)審要會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。若月末與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)查明原因，會(huì)計(jì)要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑登記中。

5.4、關(guān)于財(cái)務(wù)賬本建立的要求：

便于核算和查找，首先要建立賬冊(cè)目錄，要求會(huì)計(jì)和出納按照每個(gè)單位工程應(yīng)建立一套完整的會(huì)計(jì)賬和出納帳目，原則上100萬(wàn)以上的工程建一本財(cái)務(wù)賬本，100萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目3-5個(gè)項(xiàng)目建立一本賬，MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目可以多個(gè)項(xiàng)目建立一本賬本；

5.5、出納應(yīng)建立現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人須在領(lǐng)款后簽字，每月由會(huì)計(jì)、內(nèi)審核對(duì)會(huì)簽，報(bào)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理；

六、印章管理：

6.1、公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖賬印章由出納保管；

6.2、印章保管和使用人只能對(duì)已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，不得在空白票據(jù)上加蓋印章； 6.3、票據(jù)與印章必須分人保管； 6.4、建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù)責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；

七、檔案室票據(jù)管理：

7.1、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、項(xiàng)目、月份、年份分類管理，按不同的時(shí)間存放；

7.2、因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存放置在專用柜中保管；

7.3、檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借出；

7.4、公司財(cái)務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；

八、獎(jiǎng)勵(lì)及責(zé)罰：

8.1、獎(jiǎng)勵(lì)：如在每月中工作未出現(xiàn)疏漏、失職、失誤事項(xiàng)，崗位獎(jiǎng)100元/人，對(duì)全年遵照此規(guī)定執(zhí)行且未出現(xiàn)任何違反此規(guī)定的員工，單此項(xiàng)的年終獎(jiǎng)1000元/人；

8.2、罰則是按照工作中出現(xiàn)的工作疏漏、失職、失誤、錯(cuò)誤、犯規(guī)、犯法來(lái)逐級(jí)定性的，根據(jù)造成的損失及對(duì)公司、項(xiàng)目造成的危害程度來(lái)判斷；

8.3、工作中的疏漏、失職、失誤且無(wú)主觀意識(shí)造成的則處罰50元/次，重犯此類事項(xiàng)，則罰款翻倍；

8.4、工作中錯(cuò)誤、犯規(guī)、犯法由罰款500元起至扣發(fā)當(dāng)月工資，直到追償經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任和法律責(zé)任；

8.5、關(guān)于處罰及獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)定由公司工作紀(jì)律考評(píng)委員會(huì)議定，如被處罰和獎(jiǎng)勵(lì)人員有異議，可申訴也可上訴至屬地法院裁決；

第二篇：票據(jù)管理辦法

票據(jù)管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規(guī)范醫(yī)院票據(jù)日常監(jiān)管，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《山東省財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法》和《山東省行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理辦法》文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。

第一條 票據(jù)的管理

計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)統(tǒng)一到票據(jù)管理部門購(gòu)買或經(jīng)批準(zhǔn)印制，所有票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)辦理領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，院內(nèi)任何單位和部門均不得自行印制、購(gòu)買和出售收費(fèi)票據(jù)。

第二條 票據(jù)的種類

醫(yī)院的票據(jù)包括財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)和本院自制收款收據(jù)。

醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)是指財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)包括：山東省行政事業(yè)單位往來(lái)款結(jié)算收據(jù)；專用票據(jù)包括：山東省醫(yī)院門診醫(yī)藥費(fèi)專用收款收據(jù)、山東省醫(yī)院門診收費(fèi)專用票據(jù)、山東省醫(yī)療保險(xiǎn)門診專用票據(jù)、山東省醫(yī)院住院收費(fèi)專用票據(jù)、駐濟(jì)醫(yī)院醫(yī)療保險(xiǎn)住院收費(fèi)專用票據(jù)。

醫(yī)院內(nèi)部收款收據(jù)由本院自制，屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算專用收據(jù)。適用于醫(yī)院各單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。

第三條 收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置

醫(yī)院計(jì)財(cái)部由專人負(fù)責(zé)購(gòu)置統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)。購(gòu)置票據(jù)前，先由票據(jù)管理員持物價(jià)收費(fèi)許可證、經(jīng)辦人員會(huì)計(jì)證、單位介紹信及有關(guān)文件向財(cái)政部門申請(qǐng)辦理《收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。票據(jù)管理員根據(jù)科室申請(qǐng)的種類、數(shù)量，憑《收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》及時(shí)向省財(cái)政廳票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)，以保證醫(yī)院日常業(yè)務(wù)所需。

醫(yī)院內(nèi)部收款收據(jù)由醫(yī)院計(jì)財(cái)部根據(jù)需要自行訂購(gòu)。內(nèi)部收據(jù)的式樣、規(guī)格、聯(lián)次、內(nèi)容，由醫(yī)院計(jì)財(cái)部制定。

第四條 收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用

醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)時(shí)，需票據(jù)管理員驗(yàn)收、核實(shí)所購(gòu)票據(jù)名稱、起止號(hào)并經(jīng)主管會(huì)計(jì)確認(rèn)后做好登記工作。門診收款處、住院收費(fèi)處領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由其負(fù)責(zé)人直接到票據(jù)管理員處領(lǐng)用所需票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用簿上登記注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容。門診收款處收款人員和住院部結(jié)算人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由使用人根據(jù)工作需要領(lǐng)取，同時(shí)在票據(jù)領(lǐng)用登記薄上做好票據(jù)領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等登記工作，并簽字確認(rèn)。

門診醫(yī)藥費(fèi)專用收款票據(jù)的領(lǐng)用，由科室派專人負(fù)責(zé)，每次僅限領(lǐng)一本，并僅以舊換新。

第五條 票據(jù)的使用

收費(fèi)票據(jù)必須嚴(yán)格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或代開。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序填開，不得拆本使用，填寫必須內(nèi)容真實(shí)完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據(jù)管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯(lián)次一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

第六條 票據(jù)的核銷

計(jì)財(cái)部票據(jù)管理員負(fù)責(zé)票據(jù)的核銷工作，并及時(shí)辦理核銷登記手續(xù)。核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真檢查票據(jù)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，開具的票據(jù)是否規(guī)范，存根聯(lián)內(nèi)容是否與封面內(nèi)容一致等。

核銷門診收款票據(jù)（含掛號(hào)收據(jù)）和住院收費(fèi)票據(jù)（含預(yù)繳款收據(jù)）時(shí)，必須核對(duì)收入日?qǐng)?bào)表中登記的號(hào)碼與存根號(hào)碼是否一致。核銷統(tǒng)一票據(jù)及其他專用票據(jù)時(shí)，須核對(duì)領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額是否一致。

第七條 票據(jù)的作廢

各收款單位錯(cuò)寫、錯(cuò)打、退費(fèi)或因機(jī)械故障報(bào)廢的票據(jù)，各聯(lián)粘貼在存根聯(lián)上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據(jù)丟失

如發(fā)票票據(jù)丟失應(yīng)及時(shí)向票據(jù)管理員及部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提交詳細(xì)書面匯報(bào)資料，并逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后票據(jù)管理員及時(shí)做好票據(jù)核銷手續(xù)，且單獨(dú)存檔備案。由此給醫(yī)院造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。

第九條 票據(jù)的保管

醫(yī)院計(jì)財(cái)部票據(jù)管理人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得私自損毀。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)領(lǐng)用登記簿，作為會(huì)計(jì)檔案保管5年，保存期滿，登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門查驗(yàn)后銷毀。第十條 票據(jù)的監(jiān)督與檢查

醫(yī)院計(jì)財(cái)部票據(jù)管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據(jù)使用情況。醫(yī)院監(jiān)察部門不定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，被檢查單位要如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

第十一條 處罰

對(duì)于違反票據(jù)管理辦法規(guī)定使用票據(jù)的科室和個(gè)人，醫(yī)院將按照《山東省行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理辦法》中的處罰規(guī)定執(zhí)行，并視情節(jié)給予科室負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處罰。

第十二條 本辦法由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：財(cái)政票據(jù)管理辦法

中華人民共和國(guó)財(cái)政部令

第 70 號(hào)

《財(cái)政票據(jù)管理辦法》已經(jīng)2012年10月11日財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。

財(cái)政部

2012年10月22日

財(cái)政票據(jù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為，加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng)，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政票據(jù)，是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲啤l(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管部門。

財(cái)政部負(fù)責(zé)全國(guó)財(cái)政票據(jù)管理工作，承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。省級(jí)以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實(shí)行電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財(cái)政票據(jù)管理水平。

第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書，是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

（二）結(jié)算類票據(jù)

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開具的憑證。

（三）其他財(cái)政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。

2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營(yíng)利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的憑證。

3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的憑證。

4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。

第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財(cái)政票據(jù)，一般設(shè)置五聯(lián)，包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存，收據(jù)聯(lián)由繳款人收?qǐng)?zhí)，存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章 財(cái)政票據(jù)的印制

第九條 財(cái)政票據(jù)由省級(jí)以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)（?。┲?。

第十條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè)，并與其簽訂印制合同。

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)。

第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級(jí)以上財(cái)政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)監(jiān)制章，禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù)，可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的，可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。

第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施，對(duì)財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制，不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后，財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門，不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。

第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。

第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部確定；非全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。

財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。

第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放

第十八條 省級(jí)以下財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求，按照財(cái)政管理體制向上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送用票計(jì)劃，申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級(jí)財(cái)政部門經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)。

第二十條 首次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表》，并按照領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。領(lǐng)購(gòu)非稅收入類票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù)：

（一）收取行政事業(yè)性收費(fèi)的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件；

（二）收取政府性基金的，提交國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件；

（三）收取國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件；

（四）收取罰沒收入的，提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。

領(lǐng)購(gòu)其他財(cái)政票據(jù)的，分別提交下列依據(jù)：

（一）領(lǐng)購(gòu)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的，提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù)；

（二）領(lǐng)購(gòu)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的，提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級(jí)以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件；

（三）領(lǐng)購(gòu)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的，提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù)；

（四）同級(jí)財(cái)政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目（含標(biāo)準(zhǔn)）、文件依據(jù)、購(gòu)領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。

第二十二條 再次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(cè)（份）數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后，核銷財(cái)政票據(jù)存根，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十三條 領(lǐng)購(gòu)未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購(gòu)證的財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并依照本辦法規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后，應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量一般不超過(guò)本單位六個(gè)月的使用量。

第二十五條 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理。

第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的，可以同時(shí)使用另一種文字填寫。

第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù)；不得串用財(cái)政票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù)，使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或者注銷手續(xù)；對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊(cè)，報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》滅失的，財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。第三十六條 財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉(cāng)庫(kù)或者專柜，指定專人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

第三十八條 財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費(fèi)用。

第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正并給予警告；對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，處以1000元以下罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過(guò)30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)；

（二）轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)；

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；

（五）未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；

（六）違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品；

（七）在境外印制財(cái)政票據(jù)；

（八）其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，對(duì)涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本辦法規(guī)定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

第四十二條 單位和個(gè)人對(duì)處理、處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

國(guó)家工作人員對(duì)處分不服的，可以依照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。第四十四條 省級(jí)財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第四十五條 本辦法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財(cái)綜字〔1998〕104號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：財(cái)政票據(jù)管理辦法

財(cái)政票據(jù)管理辦法（征求意見稿）

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化政府非稅收入征收管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條

財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng)，適用本辦法。

第三條

本辦法所稱財(cái)政票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”）依法征收政府非稅收入或者從事非經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)活動(dòng)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條

縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）是財(cái)政票據(jù)的主管機(jī)關(guān)，按照本辦法確定的管理權(quán)限開展財(cái)政票據(jù)管理工作。

財(cái)政部負(fù)責(zé)制定全國(guó)性和適用于中央單位的財(cái)政票據(jù)管理制度，負(fù)責(zé)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政票據(jù)管理制度，制定適用于本行政區(qū)域的財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查，指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)的財(cái)政票據(jù)管理工作。

省級(jí)以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查。

第五條

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，提高財(cái)政票據(jù)電子化管理水平。

第二章

財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容 第六條

財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入、罰沒收入等政府非稅收入時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的通用收款憑證；

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)專用票據(jù)，是指特定行政事業(yè)單位向服務(wù)對(duì)象收取經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)時(shí)開具的專用收款憑證；

（三）政府性基金專用票據(jù)，是指各級(jí)人民政府及其所屬部門按照國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)的政府性基金管理規(guī)定，向公民、法人和其他組織征收政府性基金時(shí)開具的專用收款憑證；

（四）國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入專用票據(jù)，是指特定行政事業(yè)單位依法利用國(guó)有資源或者國(guó)有資產(chǎn)取得收入時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的專用收款憑證；

（五）罰沒專用票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織和行政機(jī)關(guān)委托的組織依法對(duì)當(dāng)事人實(shí)施罰款、罰金、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等處罰并取得罰沒款物時(shí)開具的專用收款憑證；

（六）非稅收入一般繳款書，是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的部門和單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的憑證；

（七）公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體及其他公益性組織依法接受用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)財(cái)物時(shí)，向提供捐贈(zèng)的公民、法人和其他組織開具的憑證；

（八）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)，向患者開具的收款憑證；

（九）社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向其會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的收款憑證；

（十）資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收及單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開具的憑證；

（十一）其他財(cái)政票據(jù)，是指除本條第（一）項(xiàng)至第（十）項(xiàng)規(guī)定的票據(jù)以外，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。省級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)財(cái)政票據(jù)使用管理實(shí)際情況，確定本行政區(qū)域內(nèi)具體使用的財(cái)政票據(jù)種類。第七條

財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)臵三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)；定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)臵兩聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非定額財(cái)政票據(jù)中的非稅收入一般繳款書一般設(shè)臵五聯(lián)，包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)由繳款人或代收銀行退執(zhí)收單位，借方憑證由繳款人開戶銀行留存，貸方憑證由收款人開戶銀行留存，收據(jù)聯(lián)由繳款人收?qǐng)?zhí)，存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

各聯(lián)次財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)采用不同顏色予以區(qū)分。

省級(jí)以上財(cái)政部門可以根據(jù)財(cái)政票據(jù)管理需要，按照管理權(quán)限增減財(cái)政票據(jù)的聯(lián)次。第三章

財(cái)政票據(jù)的印制

第九條

財(cái)政票據(jù)由省級(jí)以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)（?。┲啤５谑畻l

省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè)，并與其簽訂財(cái)政票據(jù)印制合同。禁止私自印制財(cái)政票據(jù)，禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)。第十一條

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政票據(jù)印制合同和省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定的財(cái)政票據(jù)式樣等要求印制財(cái)政票據(jù)。

第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)監(jiān)制章，禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條

財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù)，可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的，可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。

第十四條

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，確保財(cái)政票據(jù)的質(zhì)量和安全。

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政票據(jù)式樣模板、票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用紙、防偽油墨等用品、資料的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度，不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制，不得向委托印制財(cái)政票據(jù)的財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱委托財(cái)政部門）以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。

第十五條

財(cái)政票據(jù)印制合同終止后，財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)用品、資料交還委托財(cái)政部門，不得保留或者提供給委托財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人。第十六條

禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。

第十七條

財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版的具體時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部規(guī)定；非全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版的具體時(shí)間、內(nèi)容和要求，由財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)和管理權(quán)限分別規(guī)定。

第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放

第十八條

財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

第十九條

財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)。因特殊原因向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)確有困難的，可以經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，向所在地財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)。

財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)。

第二十條

首次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序先行辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

財(cái)政票據(jù)使用單位辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，提交申請(qǐng)函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表》，并按照領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)的類別，分別提交下列材料：

（一）領(lǐng)購(gòu)非稅收入通用票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)分別提交本款第（二）、（三）、（四）、（五）項(xiàng)所規(guī)定的文件復(fù)印件及相關(guān)資料；

（二）領(lǐng)購(gòu)行政事業(yè)性收費(fèi)專用票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件；

（三）領(lǐng)購(gòu)政府性基金專用票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件；

（四）領(lǐng)購(gòu)國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入專用票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件，或者各級(jí)財(cái)政部門或行政事業(yè)單位主管部門批準(zhǔn)出租、出借、處臵國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件；

（五）領(lǐng)購(gòu)罰沒專用票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)；

（六）領(lǐng)購(gòu)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的相關(guān)文件復(fù)印件；

（七）領(lǐng)購(gòu)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交衛(wèi)生部門核發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級(jí)以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件；

（八）領(lǐng)購(gòu)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提交社會(huì)團(tuán)體章程以及會(huì)員大會(huì)或者會(huì)員代表大會(huì)討論通過(guò)的會(huì)費(fèi)文件復(fù)印件；

（九）領(lǐng)購(gòu)非稅收入一般繳款書的，應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取政府非稅收入的文件復(fù)印件；

（十）同級(jí)財(cái)政部門要求提交的其他材料。

第二十一條

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政票據(jù)使用單位依照本辦法第二十條第二款規(guī)定提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的申請(qǐng)單位核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》包括財(cái)政票據(jù)使用單位基本信息、使用財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目（含標(biāo)準(zhǔn)）、文件依據(jù)、購(gòu)領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》相關(guān)內(nèi)容，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。第二十二條

再次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，提供前次使用財(cái)政票據(jù)的情況，包括票據(jù)的冊(cè)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及財(cái)政票據(jù)存根等。經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審驗(yàn)無(wú)誤，確定收取的政府非稅收入已按照規(guī)定上繳財(cái)政后，發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十三條

已辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的單位，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購(gòu)證的財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并依照本辦法第二十條第二款規(guī)定提交相應(yīng)的材料。

財(cái)政部門審核后，在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》補(bǔ)充填寫相關(guān)內(nèi)容，并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十四條

財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量一般不超過(guò)本單位六個(gè)月的需要量。

第二十五條

財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)依法可以收取財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)的，按照省級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位收取。財(cái)政部門收取的財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理。

第五章

財(cái)政票據(jù)的使用與保管

第二十六條

財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)臵財(cái)政票據(jù)管理臺(tái)賬，按照規(guī)定向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存及收入解繳情況。

第二十七條

財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫財(cái)政票據(jù)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。第二十八條

填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的，可以使用其中一種文字填寫。

第二十九條

財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改財(cái)政票據(jù)；不得互相串用各種財(cái)政票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。第三十條

省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)僅限于在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用，不得跨區(qū)域發(fā)放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的除外。

第三十一條

財(cái)政票據(jù)使用單位不按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。第三十二條

財(cái)政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。

第三十三條

未使用的需要作廢銷毀的財(cái)政票據(jù)，由財(cái)政票據(jù)使用單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門組織銷毀。

第三十四條

保存期滿需要銷毀的財(cái)政票據(jù)存根，由財(cái)政票據(jù)使用單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)后組織銷毀。

財(cái)政票據(jù)存根保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十五條

財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》滅失的，財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的財(cái)政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)，在當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上媒體上公開聲明作廢。第三十六條

財(cái)政票據(jù)使用單位依法合并、分立、撤銷或者相關(guān)職權(quán)發(fā)生變更，以及非稅收入等項(xiàng)目名稱經(jīng)批準(zhǔn)變更或者被依法取消，應(yīng)當(dāng)自合并、分立、撤銷、變更、取消之日起15日內(nèi)，向原核發(fā)財(cái)政票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或者注銷手續(xù)；對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)，分別登記造冊(cè)，并向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門繳銷。

第三十七條

財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政票據(jù)專用倉(cāng)庫(kù)或者專柜，指定專人負(fù)責(zé)保管，做到分類存放，干凈整齊。存放財(cái)政票據(jù)的專用倉(cāng)庫(kù)或者專柜，應(yīng)當(dāng)符合保密、防盜、防火、防潮、防蛀等要求，確保財(cái)政票據(jù)安全存放。第六章

監(jiān)督檢查

第三十八條

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政票據(jù)使用管理情況進(jìn)行定期或者不定期的監(jiān)督檢查。

第三十九條

省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)的履約情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反本辦法規(guī)定或者不履行財(cái)政票據(jù)印制合同的承印企業(yè)，依法追究法律責(zé)任。第四十條

財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。第四十一條

財(cái)政部門及其工作人員對(duì)財(cái)政票據(jù)使用單位進(jìn)行監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查單位收取費(fèi)用。第七章

罰 則

第四十二條

違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定處理、處罰。第四十三條

對(duì)財(cái)政收入票據(jù)以外的財(cái)政票據(jù)，有下列行為之一的，給予警告。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中的違法行為，處以1000元以下罰款。對(duì)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法金額3倍以下不超過(guò)30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)；

（二）轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)；

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章以及未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；

（五）違反規(guī)定生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。

（六）其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

第四十四條

財(cái)政部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章

附 則

第四十五條

中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)使用財(cái)政票據(jù)的有關(guān)辦法另行規(guī)定。

第四十六條

省級(jí)財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十七條

本辦法自 年 月 日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財(cái)綜字?1998?104號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：票據(jù)管理辦法

票據(jù)管理辦法

第一條 為加強(qiáng)公司票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和浙江省有關(guān)票據(jù)管理辦法，結(jié)合我公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用公司及所屬的各級(jí)內(nèi)部核算單位。

第三條 票據(jù)是記錄經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)的書面證明，是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的主要依據(jù)。規(guī)范票據(jù)使用范圍，正確使用票據(jù)，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司內(nèi)各級(jí)收費(fèi)行為，具有重要意義。

第四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)各類票據(jù)的管理部門，并負(fù)責(zé)公司本級(jí)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、繳銷和管理。各管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本級(jí)及下屬各所（區(qū)）各類票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、繳銷和管理工作，配合上級(jí)部門的票據(jù)檢查、監(jiān)督工作。

第五條 票據(jù)的種類及適用范圍

（一）浙江省定額統(tǒng)一發(fā)票（含稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票）：主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)往來(lái)。

（二）浙江省統(tǒng)一收款收據(jù)：主要用于非經(jīng)營(yíng)性收款，包括質(zhì)保金、押金、政府補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、路政陪補(bǔ)償款劃入等單位與單位之間、單位與個(gè)人之間的往來(lái)收款。

（三）浙江省非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：主要用于路產(chǎn)、路權(quán)損失陪補(bǔ)償收入和經(jīng)財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收費(fèi)款項(xiàng)等。

（四）管理處(監(jiān)控中心)因內(nèi)部管理需要，各處、所食堂經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，可到本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門登記領(lǐng)用普通收款收據(jù)，自蓋食堂收款專用章，用于對(duì)外收取成本等費(fèi)用。

第六條 票據(jù)的領(lǐng)用

（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部和管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，實(shí)行限量領(lǐng)用。

（二）領(lǐng)用票據(jù)時(shí)必須收回并檢驗(yàn)、核對(duì)以前所領(lǐng)用的票據(jù)。

（三）領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)蓋有公司和管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（四）領(lǐng)用時(shí)應(yīng)先檢查是否缺號(hào)、缺聯(lián)、重號(hào)等情況，如有問(wèn)題，應(yīng)立即指出并停止領(lǐng)用該本票據(jù)。

（五）各單位對(duì)領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)建立健全使用登記制度和專人保管制度，票據(jù)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)有登記，移交時(shí)，應(yīng)填寫移交單，做到權(quán)責(zé)明確。

第七條 票據(jù)的填列和使用

（一）填列票據(jù)按規(guī)定的時(shí)限、順序逐欄填寫，要求填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、金額大小寫一致、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,各聯(lián)必須有開票人和收款人簽名或蓋章。

（二）嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)；如有寫錯(cuò)或作廢，三聯(lián)均應(yīng)保存完整，以備檢驗(yàn)。

（三）任何單位不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷、代開票據(jù),不得拆本使用。嚴(yán)格按票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，不得自行擴(kuò)大專用票據(jù)

使用范圍，超范圍使用票據(jù)。

（四）每月開出的票據(jù)記賬聯(lián)及收取的現(xiàn)金必須在當(dāng)月月底前上交計(jì)劃財(cái)務(wù)部和管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)管理部門。

（五）票據(jù)使用完畢，存根聯(lián)應(yīng)整本保存，交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部和管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)管理部門，票據(jù)封面詳細(xì)填列票據(jù)起止號(hào)碼、作廢、空白、填用張數(shù)、票據(jù)的上交時(shí)間。

（六）領(lǐng)用票據(jù)的單位應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失。如票據(jù)確實(shí)丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失票據(jù)當(dāng)天書面報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)部和管理處（監(jiān)控中心）財(cái)務(wù)管理部門，并協(xié)助有關(guān)部門查明原因。

第八條 違反第六條規(guī)定的，給予該票據(jù)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)經(jīng)辦人員批評(píng)教育并限期改正；由于保管不善，票據(jù)丟失或被盜等造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將追究該票據(jù)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第九條 對(duì)具有下述行為之一的：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自印制、購(gòu)買、使用票據(jù)；

（二）無(wú)據(jù)收款或不使用規(guī)定的票據(jù)收費(fèi)；

（三）收入不入財(cái)務(wù)帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。

公司將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，予以沒收非法所得、并給予行政處分或罰款等處理。

第十條 公司內(nèi)各管理處（監(jiān)控中心）之間所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)在公司沒有統(tǒng)一印制內(nèi)部往來(lái)收據(jù)前可開具《浙江省統(tǒng)一收款收據(jù)》作為憑證。

各管理處內(nèi)所(區(qū))、科(室）之間所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)，只能進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，不得開收款收據(jù)作為報(bào)銷憑證。

第十一條 本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。