第一篇：關(guān)于吳德勤申請(qǐng)保證貸款的調(diào)查報(bào)告

關(guān)于吳德勤申請(qǐng)貸款的調(diào)查報(bào)告

申請(qǐng)人吳德勤因種植大棚有機(jī)蔬菜資金不足，向我公司申請(qǐng)貸款6萬(wàn)元，信貸部前往對(duì)該申請(qǐng)人進(jìn)行貸款調(diào)查，具體情況如下：

一、申請(qǐng)人基本情況：

申請(qǐng)人吳德勤，男，離異，身份證號(hào)碼：***837，身份證住址：邵武市月山關(guān)路1號(hào)B棟2樓道704室，現(xiàn)主要從事經(jīng)營(yíng)邵武市水北鎮(zhèn)大漠村種植無(wú)公害和有機(jī)蔬菜種植。聯(lián)系電話︰***；該申請(qǐng)人近兩年與金融機(jī)構(gòu)有一定的往來(lái)記錄，據(jù)征信報(bào)告顯示，2007-2008年度形成不良記錄2次，信用記錄一般，為人誠(chéng)實(shí)守信，在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)良好。家庭人口數(shù)2人，兒子吳濤瑞，就讀于邵武市好娃娃幼兒園。

二、申請(qǐng)人資產(chǎn)、負(fù)債情況：

（一）、家庭資產(chǎn)40萬(wàn)元：

1、投資經(jīng)營(yíng)邵武市興農(nóng)果蔬菜種植合作社40萬(wàn)元。

（二）、家庭負(fù)債0元，無(wú)結(jié)欠貸款，關(guān)于上述不良記錄產(chǎn)生的原因是外出經(jīng)營(yíng)生意，導(dǎo)致利息沒有足額存入，不屬于惡意拖欠行為，同時(shí)已于2008年3月15日還清，無(wú)為他人擔(dān)保貸款。

三、申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及還款來(lái)源：

目前申請(qǐng)人主要從事經(jīng)營(yíng)邵武市水北鎮(zhèn)大漠村種植有機(jī)蔬菜，據(jù)租賃合同顯示，借款人與施慶武、戴建蘇三人合伙經(jīng)營(yíng)邵武市興農(nóng)果蔬種植，面積達(dá)到154.6畝；租賃期限于2010年1月至2028年12月，有長(zhǎng)達(dá)19年的租賃時(shí)間。據(jù)合同顯示借款人吳德勤按股權(quán)協(xié)議書顯示持股比例為20%，出資金額是40萬(wàn)。信貸人員到實(shí)地調(diào)查，目前大批量生產(chǎn)的為洋茄，且屬于洋茄大量收購(gòu)時(shí)期，另苦瓜與冬瓜也正處于生長(zhǎng)期間。借款人對(duì)有機(jī)蔬菜有一定的經(jīng)驗(yàn)，且收入較為穩(wěn)定，年收入可20萬(wàn)元以上，其計(jì)劃用種植收入歸還貸款本息，第一還款來(lái)源較充足。

四、申請(qǐng)人申請(qǐng)貸款理由：

申請(qǐng)人現(xiàn)由于種植大棚蔬菜，由于上季的玉米已經(jīng)生產(chǎn)結(jié)束，現(xiàn)準(zhǔn)備種植一批花菜與紫甘藍(lán)，搶于早市，需要資金11萬(wàn)元，其自籌資金5萬(wàn)元，故向我公司申請(qǐng)貸款6萬(wàn)元，由謝禮財(cái)與吳秋蘭夫妻擔(dān)保，期限12個(gè)月，其計(jì)劃用種植收入歸還貸款本息。

五、擔(dān)保方式：保證：

（一）謝禮財(cái)，男，身份證號(hào)碼：***870，身份證住址：邵武市白石前街31號(hào)1棟2-103室，工作單位：邵武市金坑鄉(xiāng)人民政府任一般行政人員，月工資收入2100元，無(wú)替他人擔(dān)保，無(wú)不良記錄，聯(lián)系電話：***；其妻吳秋蘭，身份證號(hào)碼：***843，住址：邵武市水北街道辦事處解放中路184號(hào)，在家竹制品企業(yè)上班，聯(lián)系電話：***。月工資收入1500元。夫妻雙方收入較為穩(wěn)定，其家庭無(wú)負(fù)債，其妻無(wú)替他人擔(dān)保，無(wú)不良記錄。

六、貸款調(diào)查結(jié)論：

經(jīng)調(diào)查，該筆貸款手續(xù)齊全，符合貸款條件，本人同意貸給該戶陸萬(wàn)元整，期限12個(gè)月，月利率21.86‰，由謝禮財(cái)與吳秋蘭夫妻擔(dān)保，現(xiàn)提交公司審批！

信貸部調(diào)查人︰

2011年8月11號(hào)

第二篇：德勤,,勞動(dòng)合同

德勤，勞動(dòng)合同

篇一：德勤-海螺人事部工作描述-總攬

人事部工作職責(zé)

篇二：德勤財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指導(dǎo)手冊(cè)(適用于：四大、風(fēng)險(xiǎn)投資、PE)盡職調(diào)查工作指引

目 錄

1概述........................................................................................4 2 公司基本

情況................................................................................4

設(shè)立與發(fā)展歷程

組織結(jié)構(gòu)、公司治理及內(nèi)部控制 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) 高管人員調(diào)查

風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)

3

業(yè)

務(wù)

與

技

術(shù)

情況.............................................................................18

行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)概況 采購(gòu)情況 生產(chǎn)情況 銷售情況 技術(shù)及研發(fā)情況

26

財(cái)

務(wù)

情況...................................................................................27

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì) 財(cái)務(wù)比率分析 與損益有關(guān)的項(xiàng)目 與資產(chǎn)狀況有關(guān)的項(xiàng)目 現(xiàn)金流量 納稅情況 27 28 29 30 33 39 39

1概述

本工作指引作為盡職調(diào)查工作的參考性文件，需要根據(jù)不同公司的具體情況，并結(jié)合調(diào)查人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析使用。

本工作指引需配合盡職調(diào)查相關(guān)工作表格一起使用，包括會(huì)計(jì)科目分析底稿、關(guān)聯(lián)交易及往來(lái)統(tǒng)計(jì)表、或有事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表以及土地房產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。2 公司基本情況 設(shè)立與發(fā)展歷程

設(shè)立的合法性

取得公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、合資協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查其設(shè)立程序、工商注冊(cè)登記的合法性、真實(shí)性。歷史沿革情況

查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料，了解其歷史沿革情況。股東出資情況

了解公司名義股東與實(shí)際股東是否一致。

關(guān)注自然人股東在公司的任職情況，以及其親屬在公司的投資、任職情況。

查閱股東出資時(shí)驗(yàn)資資料，調(diào)查股東的出資是否及時(shí)到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況。

核查股東是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及其出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶情況。對(duì)以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；對(duì)以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書。主要股東情況

了解股東直接持股和間接持股的情況。

主要股東的主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況；主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東所持公司股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的公司股份重大權(quán)屬糾紛情況；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。調(diào)查主要股東是否存在影響公司正常經(jīng)營(yíng)管理、侵害公司及其他股東的利益、違反相關(guān)法律法規(guī)等情形。

篇三：社保公積金

社會(huì)保險(xiǎn)、公積金辦理流程

一、員工參保流程及所需材料(參保單位每月20日前向德勤提供材料)

（一）員工新參或續(xù)保：

1、流程：簽訂勞動(dòng)合同→辦理用工備案→申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)

2、所需材料：

1）新參保員工：（即，未辦理過(guò)社保的）

A．身份證復(fù)印件一張（二代證需正反兩面復(fù)?。?/p>

B．錄用員工登記表（此表由公司提供，員工需填寫好個(gè)人資料）；

C．勞動(dòng)合同原件；（一式三份）

D．彩色一寸照片一張（背后寫上姓名）。

2）續(xù)保員工提供：（即，原先已辦理過(guò)社保的）

A．身份證復(fù)印件一張（二代證需正反兩面復(fù)?。?；

B．錄用員工登記表（填寫好個(gè)人資料）；

C．勞動(dòng)合同原件；

D．失業(yè)證原件（合肥市職工曾經(jīng)失業(yè)登記的）

3）合肥市個(gè)人參保員工續(xù)保：

A．備案花名冊(cè)復(fù)印件（公司提供）；

B．接收函（公司提供）

C．勞動(dòng)保障手冊(cè)、個(gè)人繳費(fèi)記錄存折、社?？ǎ▎T工提供）

帶齊以上所需材料至參保勞動(dòng)局辦理停保后由公司續(xù)保。

4）說(shuō)明：

若員工是農(nóng)業(yè)戶口，需提供戶口本復(fù)印件（戶口本首頁(yè)和本人頁(yè)）。

（二）員工停保：（參保單位每月20日前向德勤提供次月減員信息）

1、流程：辦理退工備案→辦理社會(huì)保險(xiǎn)停繳。

2、所需材料：?jiǎn)T工本人無(wú)需提供材料。

（三）員工社保轉(zhuǎn)移：（由于安徽省社保政策正在進(jìn)行調(diào)整，目前只能辦理合肥本地轉(zhuǎn)移）

1、流程：

A）合肥本地轉(zhuǎn)移：辦理社會(huì)保險(xiǎn)停繳→新單位辦理參保。

B）合肥轉(zhuǎn)移至外地：辦理社會(huì)保險(xiǎn)停繳→由接受地社保機(jī)構(gòu)開具接收函→本人或公司去社保局辦理轉(zhuǎn)移

C）外地轉(zhuǎn)移至合肥：在合肥辦理參?！珊戏噬绫＞殖鼍呓邮蘸救巳ネ獾厣绫C(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移→本人提供外地社保機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老對(duì)賬單由公司去辦理入賬。

二、離職員工辦理失業(yè)流程及所需材料

1、流程：

失業(yè)人員持單位為其出具的終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系的證明，自終止或解除勞動(dòng)關(guān)系之日起60個(gè)工作日內(nèi)，到政務(wù)新區(qū)社保局一樓前臺(tái)辦理失業(yè)登記后，參加失業(yè)人員職業(yè)指導(dǎo)培訓(xùn)。培訓(xùn)后持培訓(xùn)證明、終止或解除勞動(dòng)關(guān)系證明、戶口簿、身份證、1寸免冠照片2張，到本人戶口所在區(qū)就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)中心領(lǐng)取《勞動(dòng)和社會(huì)保障手冊(cè)》，領(lǐng)取失業(yè)金。

2、辦理失業(yè)登記所需材料

A．勞動(dòng)合同書原件；

B．解除勞動(dòng)合同證明書（兩份）；

C．錄用人員登記表原件；

D．工作檔案（有工作檔案的員工需提供）

三、提取公積金辦理流程及所需材料

1、流程：

A、到公司領(lǐng)取由公司出具的《合肥市住房公積金提取審批表》（一式一份）

B、持由公司填寫的住房公積金提取審批表（需蓋單位公章）和相關(guān)提取材料至公積金中心營(yíng)業(yè)大廳審核（如轉(zhuǎn)入本人公積金黃山卡需提供公積金卡查驗(yàn)）；

C、符合提取條件的，在公積金中心一樓營(yíng)業(yè)大廳審核后轉(zhuǎn)入本人公積金黃山卡內(nèi)，如轉(zhuǎn)入單位結(jié)算戶次日由公積金承辦銀行開出轉(zhuǎn)帳支票

2、所需材料

具體見《合肥市住房公積金提取政策概要》

四、辦理公積金貸款的條件及所需材料

1、公積金貸款條件

（1）具有完全民事行為能力；

（2）借款人及其所在單位申貸前已連續(xù)按期足額繳存住房公積金一年以上；

（3）借款人必須是購(gòu)房合同（協(xié)議）約定的主要產(chǎn)權(quán)人；所購(gòu)住房為合肥地區(qū)范圍內(nèi)的商品房（其開發(fā)商必須是與管理中心及委托銀行有按揭業(yè)務(wù)簽約協(xié)議的）、經(jīng)濟(jì)適用住房、單位集資建房、現(xiàn)住公房及產(chǎn)權(quán)清晰且無(wú)房產(chǎn)爭(zhēng)議的二手房；

（4）具有合肥市城鎮(zhèn)常住戶口或有效居留身份；

（5）具有合法的購(gòu)買住房合同或其他有效證明文件；

（6）提供管理中心和受托銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式進(jìn)行擔(dān)保；

（7）購(gòu)買新建普通商品房首付比例應(yīng)不低于房?jī)r(jià)的20%；購(gòu)買房齡10年以內(nèi)的二手房, 首付比例不低于房?jī)r(jià)的30%,購(gòu)買房齡10年以上20年以內(nèi)的二手房, 首付比例不低于房?jī)r(jià)的40%；

（8）具有穩(wěn)定的職業(yè)和經(jīng)濟(jì)收入,信用良好,有按時(shí)償還貸款本息的能力，借款人月均還款額不得超過(guò)其家庭收入的50%。

2、所需材料

具體見《合肥市住房公積金貸款政策概要》

誠(chéng)信 嚴(yán)謹(jǐn) 服務(wù) 合作 專業(yè)的人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)

以人為本 以客為尊 ——合肥德勤人力資源有限公司

五、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)享受標(biāo)準(zhǔn)

誠(chéng)信 嚴(yán)謹(jǐn) 服務(wù) 合作 專業(yè)的人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)

以人為本 以客為尊 ——合肥德勤人力資源有限公司

六、社會(huì)保障卡

1、社會(huì)保障卡內(nèi)有哪些信息？

主要的信息有：持卡人的姓名、性別、公民身份證號(hào)碼等基本信息;持卡人的個(gè)人狀態(tài)（就業(yè)、失業(yè)、退休等）；持卡人社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶信息、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶信息；職業(yè)資格和技能；就業(yè)經(jīng)歷；工傷及職業(yè)病傷殘程度等。

2、社會(huì)保障卡的作用是什么？

社會(huì)保障卡的主要作用是：識(shí)別持卡者在勞動(dòng)保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的合法身份，并作為辦理勞動(dòng)保障業(yè)務(wù)的電子憑證；替代手工完成信息錄入，增強(qiáng)數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高工作效率；持卡人可以憑卡就醫(yī)，進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶結(jié)算；可以憑卡辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)；可以憑卡到相關(guān)部門辦理求職登記和失業(yè)登記手續(xù)，申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金，參加就業(yè)培訓(xùn)；可以憑卡申請(qǐng)勞動(dòng)能力鑒定和享受工傷保險(xiǎn)待遇等。持卡人可通過(guò)社會(huì)保障卡服務(wù)點(diǎn)的讀卡設(shè)備，查詢本人的基礎(chǔ)信息和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等方面的信息。

3、社會(huì)保障卡的發(fā)行是否影響基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶存折資金的使用

從XX年4月1日起,基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金不再劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶存折,直接劃入社會(huì)保障卡, 基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶存折上的資金不凍結(jié)、不劃轉(zhuǎn),可繼續(xù)使用。

4、、如何憑社會(huì)保障卡到醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院進(jìn)行門診治療和結(jié)算

到醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院門診治療時(shí),憑社會(huì)保障卡到定點(diǎn)醫(yī)院的讀卡機(jī)刷卡,直接用卡上的資金進(jìn)行結(jié)算,若卡上資金不足,可用現(xiàn)金支付。

5、如何憑社會(huì)保障卡到醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院進(jìn)行住院治療和結(jié)算

到醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院住院治療時(shí),憑社會(huì)保障卡在定點(diǎn)醫(yī)院的讀卡機(jī)刷卡確認(rèn)單位或個(gè)人已按時(shí)足額繳費(fèi)，參保人員在住院治療期間發(fā)生的屬于個(gè)人自付的醫(yī)療費(fèi)用，直接用卡上的資金進(jìn)行結(jié)算,若卡上資金不足,可用現(xiàn)金支付。

6、如何憑社會(huì)保障卡到醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥和結(jié)算？

到醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥時(shí)，憑社會(huì)保障卡直接在定點(diǎn)零售藥店的讀卡機(jī)上刷卡，直接用卡上的資金進(jìn)行結(jié)算,若卡上資金不足,可用現(xiàn)金支付。

第三篇：德勤問答

Par面問題匯總 A.考官可能的問題： 1.1.中文：

經(jīng)篩選的客戶提供審計(jì)（計(jì)算機(jī)審計(jì)服務(wù)ERP、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)性準(zhǔn)備和協(xié)助性服務(wù)內(nèi)部控制、企業(yè)管制、公開上市服務(wù)）、企業(yè)管理咨詢、財(cái)務(wù)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理及稅務(wù)服務(wù)。德勤中國(guó)是中國(guó)大陸及港澳地區(qū)居領(lǐng)導(dǎo)地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)之一，共擁有逾8,000名員工分布于包括北京、重慶、大連、廣州、杭州、香港、濟(jì)南、澳門、南京、上海、深圳、蘇州、天津、武漢和廈門在內(nèi)的15個(gè)城市。（為什么6個(gè)分所，10年注會(huì)人數(shù)801，比09年上升86人，目前中國(guó)排名第二）。

早在1917年，我們于上海成立了辦事處。2004年，我們進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)代，德勤全球?yàn)榈虑谥袊?guó)的愿景和五年發(fā)展計(jì)劃注資1.5億美元，成為德勤歷史上對(duì)單一國(guó)家所注入的最大數(shù)額的投資。我們以全球網(wǎng)絡(luò)為支持，為國(guó)內(nèi)企業(yè)、跨國(guó)公司以及高成長(zhǎng)的企業(yè)提供全面的審計(jì)、稅務(wù)、企業(yè)管理咨詢和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。在香港，我們更為大約三分之一在香港聯(lián)合交易所上市的公司提供服務(wù)。

全年計(jì)劃中，我們?yōu)槿w員工提供許多實(shí)踐機(jī)會(huì)，彰顯我們的理念：學(xué)以服務(wù)與服務(wù)促學(xué)(附注)。這些多種多樣的實(shí)踐機(jī)會(huì)包括:探訪弱勢(shì)群體及老人、為慈善機(jī)構(gòu)籌款、向青少年或大學(xué)生舉辦師友計(jì)劃及向中國(guó)受災(zāi)地區(qū)提供所需支持。這些實(shí)踐活動(dòng)不僅對(duì)相關(guān)社區(qū)幫助很大，而且為德勤中國(guó)的同事提供了許多有價(jià)值的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，有助于員工個(gè)人成長(zhǎng)與職業(yè)發(fā)展。

教育 – 支持小區(qū)內(nèi)各群體的教育計(jì)劃

賑災(zāi) – 向受災(zāi)民眾提供實(shí)時(shí)支持，保護(hù)生命和 恢復(fù)當(dāng)?shù)厣a(chǎn)與生活 志愿者服務(wù) – 向小區(qū)內(nèi)有需要的人士提供服務(wù)，以增強(qiáng)小區(qū)的融洽關(guān)系 支持中國(guó)的可持續(xù)發(fā)展 – 協(xié)助中國(guó)農(nóng)村可持續(xù)發(fā)展

德勤中國(guó)承諾支持致力于推動(dòng)來(lái)自政界，商界和學(xué)界的領(lǐng)袖為促進(jìn)中國(guó)，亞洲及全球?qū)崿F(xiàn)各國(guó)互惠、長(zhǎng)期發(fā)展以及可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)而攜手努力的會(huì)議。對(duì)于德勤的了解 自我介紹 以下是德勤中國(guó)參與的一些對(duì)外項(xiàng)目： 亞洲金融論壇智力支持伙伴 財(cái)經(jīng)年會(huì)戰(zhàn)略合作伙

事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層：

盧伯卿先生于2008年10月1日起正式擔(dān)任德勤中國(guó)首席執(zhí)行官。他于1981年加入德勤洛杉磯事務(wù)所，1989年獲調(diào)派往德勤臺(tái)灣事務(wù)所擔(dān)任國(guó)際服務(wù)部負(fù)責(zé)人，之后再調(diào)至德勤中國(guó)。自1994年以來(lái)，盧先生一直是德勤中國(guó)合伙人并于2006年至2008年擔(dān)任德勤全球中國(guó)服務(wù)小組聯(lián)席主席。同時(shí)，盧伯卿先生于1999至2008年期間為德勤中國(guó)華東區(qū)主管合伙人，并自2006年起兼任德勤中國(guó)全國(guó)客戶與市場(chǎng)戰(zhàn)略部主管合伙人。曾從事過(guò)的業(yè)務(wù)包括國(guó)內(nèi)法定審計(jì)、企業(yè)兼并重組、上市審計(jì)、盡職調(diào)查復(fù)核等一些非鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)。他也多次領(lǐng)導(dǎo)德勤為支持諸如國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等國(guó)家政策方案而建言獻(xiàn)策。2003和2005年，他兩度榮獲享有盛譽(yù)的“白玉蘭獎(jiǎng)”。這是為表彰外籍人士為上海發(fā)展做出杰出貢獻(xiàn)及其促進(jìn)與滬友好而設(shè)立的獎(jiǎng)項(xiàng)。最近，他更獲委任為全國(guó)工商聯(lián)并購(gòu)公會(huì)2009的會(huì)長(zhǎng)。

恪守誠(chéng)信是德勤中國(guó)的價(jià)值觀之一。德勤中國(guó)致力為社會(huì)的不斷完善和進(jìn)步作出顯著和積極的貢獻(xiàn)。隨著我們業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，我們將部分的知識(shí)、技能和資源重新投入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)最需要的領(lǐng)域，協(xié)助其發(fā)展和成長(zhǎng)。而我們認(rèn)為中國(guó)目前的當(dāng)務(wù)之急是解決教育和環(huán)保問題。2009第一財(cái)經(jīng) ? 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任榜「優(yōu) 秀實(shí)踐獎(jiǎng)」；2010年中國(guó)杰出雇；「2009香港環(huán)保卓越計(jì)劃」大獎(jiǎng)，翹首眾會(huì)計(jì)師行；德勤獲頒2009至2010「商界展關(guān)懷」及5 Years Plus標(biāo)志；2009/10「明智減廢計(jì)劃」--卓越級(jí)別獎(jiǎng)

1.2.會(huì)計(jì)知識(shí)

審計(jì)方面的知識(shí)

我們具備本地和國(guó)際法律法規(guī)方面的經(jīng)驗(yàn)，因此能夠協(xié)助貴公司履行達(dá)到適用報(bào)告要求的首要義務(wù)。我們的審計(jì)專家研究貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄，就提交給股東、董事、受托人及其他方的報(bào)告向貴公司提供獨(dú)立意見。作為審計(jì)師的傳統(tǒng)角色，我們可以清晰了解貴公司業(yè)務(wù)，鼎力協(xié)助貴公司確定戰(zhàn)略與活動(dòng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇。另外，我們提供審計(jì)報(bào)表復(fù)核、財(cái)務(wù)信息實(shí)地調(diào)查報(bào)告、驗(yàn)資鑒證、業(yè)務(wù)運(yùn)作評(píng)估以及外匯與專項(xiàng)報(bào)告服務(wù)。

我們的專業(yè)人士掌握尖端技術(shù)，能夠向貴公司提供低本高效的審計(jì)解決方案。德勤的尖端技術(shù)（審計(jì)工具AuditSystem/2?）支持審計(jì)流程的各階段，涵蓋規(guī)劃、實(shí)施與報(bào)告。

1845年威爾士先生創(chuàng)立德勤至今，審計(jì)服務(wù)就是德勤的核心業(yè)務(wù)之一，它見證并推動(dòng)了公司的 發(fā)展。

在協(xié)助中國(guó)企業(yè)赴海外上市方面首屈。

香港聯(lián)合交易所上市公司的的領(lǐng)先審計(jì)機(jī)構(gòu)，所審計(jì)公司數(shù)量占總數(shù)的百分之二十五。

連續(xù)兩年（2006-2007）被清科集團(tuán)評(píng)選為“創(chuàng)投支持企業(yè)海外上市最佳審計(jì)師”榮譽(yù)，認(rèn)-可德勤在中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資和私募基金領(lǐng)域提供的綜合服務(wù)。

在著名職業(yè)信息公司Vault發(fā)布的“2009全美最具威望會(huì)計(jì)師事務(wù)所40強(qiáng)”中，德勤排名第一。

首家被香指定為香港證交所創(chuàng)業(yè)板上市聯(lián)合保薦人的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是主板上市的保薦-人

職位要求：渴望成為專業(yè)人士、積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)能力、理解和分析復(fù)雜商業(yè)問題的能力、溝通能力強(qiáng)，妥善處理人際關(guān)系、領(lǐng)導(dǎo)與組織能力。1.2.3.4.5.6.7.為什么選擇審計(jì)？why audit? 為什么選擇DTT？why dtt? 有沒有投其他四大？如果有你選擇誰(shuí)？ 專業(yè)選擇

個(gè)人能力：和審計(jì)有關(guān) 做審計(jì)個(gè)人有什么優(yōu)勢(shì) 對(duì)于審計(jì)的理解和流程

現(xiàn)在審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向信的，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；②為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；②對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。

⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

（四）確定重要性

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，重要性被看作是某一錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)或匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，是否影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。

重要性的運(yùn)用

1、一般要求：對(duì)重要性的評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種專業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。

編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估

重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性兩兩反向)

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

3、選?。和黄陂g的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨(dú)確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對(duì)于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱為“可容忍誤差”。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。

（三）如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表或擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍后，尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)仍超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。

（四）如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，由于該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，除了已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)及推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)之外，還可能存在其他的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。當(dāng)匯總數(shù)近重要性水平時(shí)，如考慮該種錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)可能超過(guò)重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。

在審計(jì)各階段對(duì)重要性水平的運(yùn)用

運(yùn)用 實(shí)質(zhì)

審計(jì)計(jì)劃階段 初步判斷重要性水平，確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 重要性水平被看作是審計(jì)所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的限度.審計(jì)實(shí)施階段 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受更低的重要性水平，應(yīng)當(dāng)選用下列方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平

1、擴(kuò)大控制測(cè)試，以降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)初步判斷水平

2、修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。

（五）分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、概念：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

2、組成要素：包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

（1）固有風(fēng)險(xiǎn)：IR

a.含義：固有風(fēng)險(xiǎn)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性；

b.性質(zhì)：固有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際所處水平審計(jì)人員只能評(píng)估，但無(wú)法改變。

（2）控制風(fēng)險(xiǎn)：CR

a.含義：控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性；

b.性質(zhì)：審計(jì)人員只能通過(guò)一定的程序評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)所處水平，但無(wú)法改變其實(shí)際水平。

（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)：DR

a.含義：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性；

b.性質(zhì)：審計(jì)人員可通過(guò)設(shè)計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序改變檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)知識(shí)的拓展

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)

固有風(fēng)險(xiǎn)：即會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素：第一類因素與會(huì)計(jì)報(bào)表層次有關(guān);第二類與賬戶余額或交易類別層次有關(guān)。

控制風(fēng)險(xiǎn)：即內(nèi)控失敗。

檢查風(fēng)險(xiǎn)：即查不出錯(cuò)誤

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，并據(jù)以作為檢查風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估基礎(chǔ)。不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。然而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，其性質(zhì)、時(shí)間和范圍的確定，最終取決于根據(jù)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平所確定的可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)?？山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)水平跟實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量成反向變動(dòng)關(guān)系。

檢查風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間、范圍的關(guān)系

實(shí)質(zhì)性測(cè)試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) 性質(zhì) 時(shí)間 范圍

高 分析性復(fù)核和交易測(cè)試 日前審計(jì)為主 較小樣本，較少證據(jù)

中 分析性復(fù)核和交易測(cè)試、余額測(cè)試結(jié)合運(yùn)用 日前審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表日審計(jì)和日后審計(jì)相結(jié)合 適中樣本、適量證據(jù)

低 余額測(cè)試為主 資產(chǎn)負(fù)債表日審計(jì)和日后審計(jì)為主 較大樣本、較多證據(jù)

如果經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍認(rèn)為與某一重要帳戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，應(yīng)當(dāng)視其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響的嚴(yán)重程度發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見。因?yàn)檫@說(shuō)明了審計(jì)范圍受到了限制。

（六）編制審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃榭傮w審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩部分。

⑴總體審計(jì)計(jì)劃

總體審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施所做的規(guī)劃，是審計(jì)人員從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過(guò)程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃?；緝?nèi)容包括：①被審計(jì)單位的基本情況。②審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略。③重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。④審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算。⑤審計(jì)小組組成及人員分工。⑥審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。⑦對(duì)專家、內(nèi)審人員及其他審計(jì)人員工作的利用。⑧其他有關(guān)內(nèi)容。

⑵具體審計(jì)計(jì)劃

具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)計(jì)劃制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。具體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括：①審計(jì)目標(biāo)；②審計(jì)程序；③執(zhí)行人及執(zhí)行日期；④審計(jì)工作底稿的索引號(hào)；⑤其他

審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)形成書面文件，并在工作底稿中加以記錄。編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)。

三、實(shí)施階段

（一）符合性測(cè)試

符合性測(cè)試是在內(nèi)部控制初步了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制制度的狀況以及是否得到貫徹執(zhí)行而進(jìn)行的測(cè)試，其目的是確定被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)處理是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，判斷內(nèi)部控制的遵循程度，進(jìn)而確定內(nèi)部控制制度是否可以依賴以及可以依賴的程度。因此，符合性測(cè)試實(shí)際上是在內(nèi)部控制初步了解和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上所進(jìn)行的進(jìn)一步的評(píng)價(jià)。

若出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測(cè)試，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試流程：１、相關(guān)內(nèi)部控制不存在。２、相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但審計(jì)人員通過(guò)了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行。３、符合性測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。

（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試

所謂實(shí)質(zhì)性測(cè)試，是指搜集直接證據(jù)所進(jìn)行的更為深入的檢查。實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的是為審計(jì)人員賴以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試通常采用抽樣方式進(jìn)行，審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中要做以下主要工作：

1盤點(diǎn)實(shí)物：審計(jì)人員對(duì)有形資產(chǎn)賬戶所記載的內(nèi)容均應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、材料、固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等，通過(guò)盤點(diǎn)確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際情況。

2檢查憑證：審計(jì)人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數(shù)據(jù)的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性。

3核實(shí)賬戶記錄的余額

4核對(duì)有關(guān)記錄

5對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額進(jìn)行函證

6對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)算：審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行復(fù)算，以確定被審計(jì)單位有無(wú)故意歪曲計(jì)算結(jié)果或者計(jì)算存在差錯(cuò)的情況，包括合計(jì)數(shù)的復(fù)算，如工資匯總表的復(fù)算；有關(guān)調(diào)整數(shù)和分配數(shù)的復(fù)算，例如有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的分配情況的復(fù)算；有關(guān)計(jì)算表的復(fù)算

7向有關(guān)人員進(jìn)行查詢：在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)存在的疑問，可以向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行查詢。

8其它必要的工作。

另外需要注意的問題：

1。實(shí)質(zhì)性測(cè)試是實(shí)施階段必不可少的工作，盡管在實(shí)施過(guò)程中已經(jīng)進(jìn)行了符合性測(cè)試，但它不可取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

2。實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。

3。實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉。

4。實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的各個(gè)階段。

(2)內(nèi)部控制是否真正有效，需要通過(guò)執(zhí)行符合性測(cè)試予以驗(yàn)證，但符合性測(cè)試只能證實(shí)內(nèi)部控制是否有效和得到了一貫追循，而不能對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的合法性、公允性和一貫性進(jìn)行證實(shí)。

(3)符合性測(cè)試的結(jié)果可能減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序，但當(dāng)符合性測(cè)試的成本高于所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的成本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須選擇直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

四、終結(jié)階段

審計(jì)終結(jié)階段是指實(shí)施階段結(jié)束以后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告，并將有關(guān)文件整理歸檔的全過(guò)程。

（一）編制審計(jì)報(bào)告

審計(jì)人員在完成外勤審計(jì)工作臺(tái)以后，就開始進(jìn)入編制審計(jì)報(bào)告的階段，此階段的主要工作有：整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收集到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；審計(jì)期后事項(xiàng)；匯總審計(jì)差異，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整或做適當(dāng)披露；形成審計(jì)意見，撰寫審計(jì)報(bào)告。只選擇那些具有代表性、典型的審計(jì)證據(jù)在審計(jì)報(bào)告中加以反映。

審計(jì)證據(jù)的取舍標(biāo)準(zhǔn)有：（1）金額的大小；（2）問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度。

（二）作出審計(jì)結(jié)論和決定

審計(jì)結(jié)論和處理決定具有法律效力，一經(jīng)下達(dá)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

（三）審計(jì)資料的整理歸檔

審計(jì)人員應(yīng)將向被審計(jì)單位調(diào)閱的資料全部歸還給被審計(jì)單位。

五、審計(jì)流程的延續(xù)

復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)、部門審計(jì)等強(qiáng)制性審計(jì)的情況。

（一）復(fù)審

復(fù)審是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)原來(lái)的審計(jì)工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查，以確定原來(lái)所做的審計(jì)結(jié)論的正確性。引起復(fù)審的原因可以歸納為以下三個(gè)方面：

1被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于審計(jì)小組的工作進(jìn)行檢查，為保證審計(jì)質(zhì)量而進(jìn)行復(fù)審。

3法律訴訟引起復(fù)審。

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論和決定不服時(shí)，可以在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起的十五日內(nèi)，向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起的三十日內(nèi)，作出復(fù)審結(jié)論和決定。

（二）后續(xù)審計(jì)

對(duì)被審計(jì)單位是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)決定，后續(xù)審計(jì)實(shí)施的時(shí)間沒有明確規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為較為適當(dāng)?shù)臅r(shí)候就可以進(jìn)行，但時(shí)間相隔不宜過(guò)長(zhǎng)。1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.身邊的朋友如何評(píng)價(jià)你？（問優(yōu)勢(shì)）有什么地方需要改進(jìn)？（缺點(diǎn)）

預(yù)期第一天上班會(huì)有什么情景？（這個(gè)比較囧）感覺自己會(huì)接到什么任務(wù)？

有空去鍛煉身體嗎？（工作和生活的balance）工作后的問題會(huì)是什么？ 舉一個(gè)自己能夠抗壓的例子 課程的提問（專業(yè)知識(shí)）

德勤面對(duì)金融危機(jī)應(yīng)該怎么辦？ 實(shí)習(xí)介紹 時(shí)政問題

入職做了什么準(zhǔn)備 CPA的計(jì)劃

專業(yè)階段考試科目為《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（09年新增）。綜合階段考試是綜合測(cè)試，考察職業(yè)能力。（09年新增 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.B：需要問考官的問題 1.審計(jì)部門的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃 如何緩解壓力？

如何和外地同學(xué)搞好關(guān)系的？ 你的職業(yè)規(guī)劃是什么？

有沒有舉辦過(guò)大型學(xué)生活動(dòng)？舉例（teamwork的經(jīng)歷）對(duì)于四大的了解

意見不一致的時(shí)候的解決方法 最大的失敗 不正直的事情？ 判斷錯(cuò)誤的時(shí)候？

愛好和課外活動(dòng) 怎么看經(jīng)濟(jì)危機(jī)？

你為什么認(rèn)為我會(huì)給你這個(gè)offer呢？ 2.3.4.5.6.7.整個(gè)德勤的部門之間有沒有轉(zhuǎn)換的可能 與客戶意見不一致的時(shí)候如何解決 做par的經(jīng)驗(yàn)

DTT如何挖掘客戶的？ 職業(yè)發(fā)展的建議

口頭offer會(huì)是什么時(shí)候發(fā)？如果沒進(jìn)，會(huì)不會(huì)有拒信？

第四篇：德勤推理題

德勤推理題

五個(gè)人來(lái)自不同地方，住不同房子，養(yǎng)不同動(dòng)物，吸不同牌子香煙，喝不同飲料，喜歡不同食物。根據(jù)以下線索確定誰(shuí)是養(yǎng)貓的人。

1，紅房子在藍(lán)房子的右邊，白房子的左邊（不一定緊鄰）

2，黃房子的主人來(lái)自香港，而且他的房子不在最左邊。

3，愛吃比薩餅的人住在愛喝礦泉水的人的隔壁。

4，來(lái)自北京的人愛喝茅臺(tái)，住在來(lái)自上海的人的隔壁。

5，吸希爾頓香煙的人住在養(yǎng)馬的人?右邊隔壁。

6，愛喝啤酒的人也愛吃雞。

7，綠房子的人養(yǎng)狗。

8，愛吃面條的人住在養(yǎng)蛇的人的隔壁。

9，來(lái)自天津的人的鄰居（緊鄰）一個(gè)愛吃牛肉，另一個(gè)來(lái)自成都。

10，養(yǎng)魚的人住在最右邊的房子里。

11，吸萬(wàn)寶路香煙的人住在吸希爾頓香煙的人和吸“555”香煙的人的中間（緊

鄰）

12，紅房子的人愛喝茶。

13，愛喝葡萄酒的人住在愛吃豆腐的人的右邊隔壁。

14，吸紅塔山香煙的人既不住在吸健牌香煙的人的隔壁，也不與來(lái)自上海的人相

鄰。

15，來(lái)自上海的人住在左數(shù)第二間房子里。

16，愛喝礦泉水的人住在最中間的房子里。

17，愛吃面條的人也愛喝葡萄酒。

18，吸“555”香煙的人比吸希爾頓香煙的人住的靠右。

第五篇：關(guān)于……同志申請(qǐng)貸款的調(diào)查報(bào)告

關(guān)于……同志申請(qǐng)貸款的

調(diào) 查 報(bào) 告

溫泉信用社：

……同志向我社申請(qǐng)借款壹萬(wàn)元整，經(jīng)初審，符合我社貸款受理?xiàng)l件，于2011年2月15日對(duì)該戶進(jìn)行了實(shí)際、實(shí)地調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

一、貸戶概況

……，男，現(xiàn)年45歲，家有6口人，家住溫泉鎮(zhèn)湯池村大墩村民組。該戶從事油漆裝潢行業(yè)，人品端正，誠(chéng)實(shí)守信。

二、貸戶資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況：

1、該戶家有樓房一棟，面積200平方米，價(jià)值15萬(wàn)元。

2、該戶從事油漆裝潢行業(yè)，有一定的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，年收入5萬(wàn)元。

三、貸款方式： 該戶屬于信用貸款。

四、借款原因、還款計(jì)劃和來(lái)源：

該戶從事油漆裝潢行業(yè)，因購(gòu)買材料資金周轉(zhuǎn)不足，特借款1萬(wàn)元，計(jì)劃12個(gè)月內(nèi)還清本息。

五、綜合調(diào)查意見

通過(guò)以上了解和分析，借款人信譽(yù)較好，貸款用途得當(dāng)，具備較強(qiáng)的還款能力，還款來(lái)源有保障，符合國(guó)家的政策和信貸政策，排除人力無(wú)法抗拒的因素外，貸款應(yīng)無(wú)其他風(fēng)險(xiǎn)，同意借款壹萬(wàn)元整，期限12個(gè)月。

調(diào)查結(jié)論：

1、同意貸款。

2、貸款方式：信用貸款。

3、貸款金額：1萬(wàn)元整。

4、貸款期限：12個(gè)月。

5、貸款利率：

6、還款方式：工程款。

7、第一責(zé)任人：

調(diào)查人：

二0一一年二月十五日