第一篇：資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告

固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告

目標(biāo) 一． 在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告之前，我們要確定固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)：

（一）確定固定資產(chǎn)是否存在（二）確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有

（三）確定固定資產(chǎn)增減變動的記錄是否完整

（四）確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否恰當(dāng)

（五）確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確

（六）確定固定資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

二 下面我們通過幾個(gè)案例分析來對篤定資產(chǎn)審計(jì)進(jìn)行了解

案例一：注冊會計(jì)師吳生審計(jì)大華公司2001年度會計(jì)報(bào)表在建工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司科研試驗(yàn)基地土地工程因城市規(guī)劃發(fā)展之需要全部拆除而造成損失，截至本年底止，“在建工程—科研試驗(yàn)基地”科目余額為250萬元。另外，公司在“其他應(yīng)付款—拆遷補(bǔ)償費(fèi)”科目中掛賬80萬元，經(jīng)了解系政府因拆除科研試驗(yàn)基地給予公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)。公司未能在本年度末對上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理。

案例一分析：《企業(yè)會計(jì)制度》第三十二條規(guī)定：在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司等贈款后的凈損失，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報(bào)廢或毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。

據(jù)此，大華公司應(yīng)根據(jù)上述之規(guī)定和公司對科研試驗(yàn)基地報(bào)損的有關(guān)文件，對“在建工程—科研試驗(yàn)基地”科目和“其他應(yīng)付款—拆遷補(bǔ)償費(fèi)”科目進(jìn)行如下會計(jì)處理： 借：其他應(yīng)付款—拆遷補(bǔ)償費(fèi) 800 000 貸：營業(yè)外收入 800 000 借：營業(yè)外支出 2 500 000 貸：在建工程—科研試驗(yàn)基地 2 500 000 為此，注冊會計(jì)師李文應(yīng)作如下審計(jì)處理： 1.提請被審計(jì)單位有關(guān)人員對上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)處理，并相應(yīng)調(diào)整會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額。2.應(yīng)將審驗(yàn)情況和被審計(jì)單位的調(diào)整處理情況，詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿中。3.如被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)應(yīng)調(diào)整數(shù)額對會計(jì)報(bào)表的影響程度，考慮

出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

案例二：注冊會計(jì)師吳生審計(jì)大華公司2001年度會計(jì)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)了解到，1999年公司接受捐贈設(shè)備一合，其同類設(shè)備的市場價(jià)為80萬元，九成新，所得稅率為33%，大華公司接受捐贈設(shè)備的會計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn) 800 000 貸： 累計(jì)折舊 80 000 資本公積—接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 482 400 遞延稅款 237 600 2001年經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)報(bào)廢該設(shè)備，該設(shè)備已提取折舊16萬元，已提取減值準(zhǔn)備2萬元。大華公司對此進(jìn)行的會計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)清理 640 000 累計(jì)折舊 160 000 貸：固定資產(chǎn) 800 000 借：營業(yè)外支出 640 000 貸：固定資產(chǎn)清理 640 000 案例二分析：《企業(yè)會計(jì)制度》第二十七條規(guī)定：接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：

同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。

如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

據(jù)此，大華公司接受捐贈設(shè)備的入賬價(jià)值=80（萬元）未來應(yīng)交的所得稅=80萬元×90%×33%＝23.76萬元

所以，注冊會計(jì)師應(yīng)認(rèn)可大華公司接受捐贈設(shè)備的會計(jì)處理。

《企業(yè)會計(jì)制度——會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表》中規(guī)定：捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)已提的折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目；按該固定資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；按捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目；按“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，借記“營業(yè)外支出—捐贈支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

企業(yè)接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價(jià)值，借記有關(guān)科目，貸記“資本公積”科目（接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備）；接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置時(shí)，按轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積”科目（接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備），貸記“資本公積”科目（其他資本公積）。據(jù)此，大華公司報(bào)廢設(shè)備時(shí)必須同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其補(bǔ)充的會計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000 貸：固定資產(chǎn)清理 20 000 因此，對結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的會計(jì)處理，注冊會計(jì)師吳生應(yīng)建議大華公司作出如下調(diào)整：

借：固定資產(chǎn)清理 20 000 貸：營業(yè)外支出 20 000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)資本公積和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅：

借：資本公積—接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 482 400 貸：資本公積—其他資本公積 482 400 借：遞延稅款 237 600 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 237 600篇二：

十二、凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

十二、凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

關(guān)于abc公司x年x月x日

凈資產(chǎn)審計(jì)鑒證報(bào)告

滬審事業(yè)[200]號

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月x日止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《xx會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國有獨(dú)資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法

（一）審計(jì)的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計(jì)的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對凈資產(chǎn)的影響。

（二）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)

（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)

（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）

以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

1、資產(chǎn)的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

2、負(fù)債的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

4、損益情況的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

七、凈資產(chǎn)鑒證

審計(jì)前：企業(yè)資產(chǎn)總額為 元

負(fù)債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元

經(jīng)審計(jì)調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 元

負(fù)債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元 如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為x元。

本報(bào)告僅供貴公司××××××之用，如因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

上海上審會計(jì)師事務(wù)所有限公司 主任會計(jì)師 潘久文

中國 上海 中國注冊會計(jì)師

二○○×年×月×日篇三：資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范本

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范本

重慶市xx學(xué)校：

我們接受xx委托，對重慶市xx中學(xué)校（以下簡稱“xx”）2006年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。xx對建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對xx資產(chǎn)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xx的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實(shí)物、函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

重慶市xx為重慶市xx區(qū)教育委員會舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于重慶市xx鎮(zhèn)，法定代表人：xxx。xx定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止2006年12月31日，xx資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,567.33元、負(fù)債為2,351,157.88元、凈資產(chǎn)為8,797,409.45元。xx預(yù)算管理級次為縣級。

二、審計(jì)方法(一)資產(chǎn)清查依據(jù) 《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）

《行政單位會計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》

（二）資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日 xx資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日是2006年12月31日。

（三）審計(jì)過程

1、全面清查。對被審計(jì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清查及盤點(diǎn)；對負(fù)債及凈資產(chǎn)進(jìn)行審查核對；對收支情況進(jìn)行審核；對資產(chǎn)損益（資金掛賬）等相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核。

2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定及中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益（資金掛賬）的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)取證。

3、研究分析。根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)，對被審計(jì)單位遵守財(cái)務(wù)、會計(jì)制度等情況及各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進(jìn)行分析。

4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對被審計(jì)單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核，形成審計(jì)意見。

三、審計(jì)意見

資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況 金額：元

資產(chǎn)損失審計(jì)情況 金額：元

資金掛賬審計(jì)情況 金額：元

四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項(xiàng)

（一）在清查中我們發(fā)現(xiàn)xx未將其食堂、超市賬務(wù)納入學(xué)校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務(wù)全部并入學(xué)校，其中：現(xiàn)金383,913.86元，其他應(yīng)收款23,757.00元，其他應(yīng)付款407,670.86 元。

（二）xx其他應(yīng)收款中實(shí)質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,973.30元，清查調(diào)整時(shí)借記資產(chǎn)清查待處理28,973.30元，貸記其他應(yīng)收款28,973.30元。

（三）在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)xx有未入賬的固定資產(chǎn)514,596.00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)，并入學(xué)校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154,036.00元，專用設(shè)備12,000.00元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備342,648.00元，文物及陳列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查時(shí)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時(shí)貸記資產(chǎn)清查待處理514,596.00元。

五、對資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評價(jià)和判斷

我們認(rèn)為xx資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項(xiàng)，xx進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)整，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表在所有重大方面公允地反映了xx資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準(zhǔn)確和不可靠的。

六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明(一)xx部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價(jià)值均為估算，具體明細(xì)如下： 并時(shí)學(xué)校并入的債權(quán)，xx已提供賬務(wù)移交清單，但在函證時(shí)發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。

七、其他事項(xiàng)說明 xx的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項(xiàng)，xx全部接受調(diào)整建議，并進(jìn)行了清查變動調(diào)整。

附件：

1、資產(chǎn)負(fù)債清查表

2、資產(chǎn)盤盈明細(xì)表

3、資產(chǎn)損失明細(xì)表

4、重慶九洲會計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

5、重慶九洲會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件

重慶九洲會計(jì)師事務(wù)所 主任會計(jì)師：篇四：

2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

xxx專審字[ 2014 ]xxxx號 xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）xxx公司基本情況 xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號文”批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南***1號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為市場內(nèi)門面、設(shè)施出租。xx公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍 按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。

xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶。xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù) 1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）； 2．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國資評價(jià)[2003]72號）； 3．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價(jià)[2003]73號）； 4．2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價(jià)[2003]78號）； 5．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（一）的通知》（國資廳評價(jià)[2003]53號）； 6．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（二）的通知》（國資廳評價(jià)[2004]8號）； 7．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（三）的通知》（國資廳評價(jià)[2004]220號）； 8．《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定； 9．.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則； 10．《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》； 11．《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》； 12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù) 1．xx公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2.xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。

三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況 1．資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2013年12月31日。2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3．組織實(shí)施情況：

（1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；

（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；

（4）核對、詢證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；

（7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（8）復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整情況

本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對發(fā)現(xiàn)的會計(jì)技術(shù)性差錯事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見附件三“會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整表”）。主要調(diào)整事項(xiàng)說明如下：

1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬（福利費(fèi)）59,908.67元。

2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。

3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。

4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。

5、預(yù)付2014年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。

（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況 無。

（三）資產(chǎn)盤虧情況說明

在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：

資產(chǎn) 垃圾站 公廁 廣場 河堤 合計(jì)

五、資產(chǎn)清查情況

1、公司資產(chǎn)清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：

單位：元

項(xiàng)目

流動資產(chǎn)

其中：貨幣資金 其他流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總額

2、公司負(fù)責(zé)清查情況

賬面數(shù)

3,483,549.88 3,483,549.88 4,075,376.81 7,558,926.69 原值

27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38 累計(jì)折舊

16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68 凈值

11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70 基準(zhǔn)數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 清查數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下： 單位：元

項(xiàng)目

流動負(fù)債 其中：預(yù)收賬款

賬面數(shù)

574,843.35-59,908.67 267,739.46 76,612.70 290,399.86 574,843.35 基準(zhǔn)數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 清查數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 負(fù)責(zé)總額

3、公司所有者權(quán)益清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下： 單位：元

項(xiàng)目

實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益

六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明

1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、xxx市場于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、報(bào)告使用范圍

賬面數(shù)

12,000,000.00 107.51-5,016,024.17 6,984,083.34 基準(zhǔn)數(shù)

12,000,000.00 107.51-6,140,109.30 5,859,998.21 清查數(shù)

12,000,000.00 107.51-6,140,109.30 5,859,998.21篇五：資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)

審 計(jì) 報(bào) 告

豫恒審字（2008）029號

河南恒信會計(jì)師事務(wù)所有限公司

二○○八年九月十九日

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)

審計(jì)報(bào)告 豫恒審字（2008）029號

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司全體股東：

受河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司（以下簡稱“衛(wèi)群包裝公司”）委托，我們審計(jì)了衛(wèi)群包裝公司截至2008年5月31日止的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2008年5月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查目的

衛(wèi)群包裝公司擬核實(shí)企業(yè)整體資產(chǎn)價(jià)值，為減少注冊資本提供價(jià)值參考依據(jù)。

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù)

1、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則；

2、企業(yè)會計(jì)制度；

3、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；

4、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1、年 月 日 部門 號文件（關(guān)于衛(wèi)群包裝公司減少注冊資本的股東會決議）；

2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。

三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況

1、資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2008年5月31日

2、組織實(shí)施情況：

（1）對衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；

（2）復(fù)核資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)評估報(bào)表，并依據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的評估值編制資產(chǎn)負(fù)債表；

（3）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

四、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）衛(wèi)群包裝公司基本情況

衛(wèi)群包裝公司成立于1998年10月，位于鄭州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)第五大街南段。法定代表人：許位蘇。注冊資金100萬元人民幣，主要股東為中國鹽業(yè)總公司（占出資額的90%）和鄭州華強(qiáng)塑料包裝有限公司（占出資額的10%）。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍

按照資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定，本次列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額118,772,863.38元，負(fù)債總額23,119,787.39元，所有者權(quán)益總額95,653,075.99元（其中：實(shí)收資本18,200,000.00元，資本公積3,193,159.07元，盈余公積2,857,867.52元，未分配利潤 71,402,049.40 元）。

五、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）、申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況

在此次資產(chǎn)清查過程中，衛(wèi)群包裝公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈

虧相抵后）為31,698,439.06元。其中：資產(chǎn)損失金額33,056,180.31元；資產(chǎn)盤盈金額1,357,741.25元。

（二）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失情況

經(jīng)河南浩華資產(chǎn)評估事務(wù)所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失金額（盈虧相抵后）31,698,439.06元。其中：流動資產(chǎn)損失20,022,333.81元；固定資產(chǎn)損失13,002,593.30元；流動負(fù)債損失31,253.20元；固定資產(chǎn)評估增值797,951.02元；流動負(fù)債潛盈559,790.23元。

六、資產(chǎn)清查處理意見

（一）、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案 本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)審核確認(rèn)的衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)損失凈額為31,698,439.06元；申報(bào)核減所有者權(quán)益31,698,439.06元，根據(jù)衛(wèi)群包裝公司的實(shí)際情況，具體處理方法：核減未分配利潤31,698,439.06元；

（二）申報(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，衛(wèi)群包裝公司的所有者權(quán)益將為46,754,636.93元，其中實(shí)收資本1,000,000.00元、資本公積3,193,159.07元、盈余公積2,857,867.52元、未分配利潤39,703,610.34元。

我們認(rèn)為，衛(wèi)群包裝公司的資產(chǎn)清查申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為減少注冊資本的依據(jù)。

對清查過程中查明的資產(chǎn)毀損、盤虧、報(bào)廢、資金掛賬、呆壞賬等無需支付的負(fù)債等原因造成的資產(chǎn)價(jià)值變化，企業(yè)不能依據(jù)本報(bào)告調(diào)整賬務(wù)，須經(jīng)相關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后按審批結(jié)果處理。

七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明

衛(wèi)群包裝公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值19,553,600.00元，對實(shí)際控制的被投資單位未合并其會計(jì)報(bào)表。投資比例超過50%的被投資單位有河南省衛(wèi)華包裝有限公司和河南省衛(wèi)群實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司。

八、報(bào)告使用范圍 以上資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告僅供工商行政管理部門審批、衛(wèi)群包裝公司申請減少注冊資本之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因報(bào)告使用不當(dāng)造成的一切后果與本所及注冊會計(jì)師無關(guān)。

第二篇：資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 內(nèi)蒙古中正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所

內(nèi)中正達(dá)專審字【2016】第038號

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

扎魯特旗第五中學(xué)：

我們接受扎魯特旗財(cái)政局的委托，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第 35 號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第 36 號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔 2016 〕 1 號）、《財(cái)政部關(guān)于開展 2016 年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》（財(cái)資〔 2016 〕 2 號）的有關(guān)要求，對扎魯特旗第五中學(xué)截至2015年 12月31日的國有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。扎魯特旗第五中學(xué)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》、《關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合扎魯特旗第五中學(xué)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。

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一、基本情況

扎魯特旗第五中學(xué)單位性質(zhì)事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括實(shí)施初中學(xué)歷教育，促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展，初中學(xué)歷教育。

機(jī)構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)112人，其中：事業(yè)編制人數(shù)112人。截止2015年12月31日止職工人數(shù)95人，其中屬于事業(yè)編制人員95人，其他編制人員0人。

扎魯特旗第五中學(xué)執(zhí)行《事業(yè)單位會計(jì)制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

扎魯特旗第五中學(xué)按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)文件的規(guī)定，于2016年07月至08月組織實(shí)施了資產(chǎn)自查工作。由陸亞軍同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點(diǎn)等工作。

三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1.《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》；

2.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法（財(cái)資〔2016〕1號）； 3.《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則》

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4.行政單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度； 5.事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度； 6.行業(yè)事業(yè)單位會計(jì)制度； 7.民間非營利組織會計(jì)制度； 8.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。

（二）工作基準(zhǔn)日

扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2015年12月31日。

（三）審計(jì)內(nèi)容

1.清查材料核實(shí)。主要是對該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。

2.資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止2015年 12月 31日的各種銀行賬戶、會計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。

3.資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。

4.財(cái)產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

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5.提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。

四、審計(jì)結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況

扎魯特旗第五中學(xué)2015年12月31日會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負(fù)債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負(fù)債賬面數(shù)774,808.75元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負(fù)債清查數(shù)774,808.75元。

經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負(fù)債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負(fù)債清查數(shù)774,808.75元。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計(jì)后，扎魯特旗第五中學(xué)截止2015年 12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：

資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況 無資產(chǎn)盤盈情況 資產(chǎn)損失審計(jì)情況 金額：元

損失資產(chǎn)項(xiàng)目

固定資產(chǎn)

資產(chǎn)變動數(shù)審計(jì)

損失金額 1751895.60

已經(jīng)濟(jì)鑒證

是

待經(jīng)濟(jì)鑒證

無證據(jù)的

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詳見經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告 資金掛賬審計(jì)情況

無資金掛賬情況

（三）審計(jì)意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)重大差錯。

五、審計(jì)情況具體說明

（一）銀行存款

該單位共有銀行賬戶2戶，取得銀行對賬單的共2戶；

（二）其他應(yīng)收款

1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶，927531.24元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶3元，其中未獲回函的為3戶，34966.97元。

2.截止2015 年12 月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有1戶，892564.27元,為超支掛賬。

（三）其他應(yīng)付款

1.詢證了5戶，有5戶回函。

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的0戶，0元。

六、報(bào)告使用范圍

以上資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、扎魯特旗第五中學(xué)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、內(nèi)蒙古中正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所 5

行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。

附送：資產(chǎn)清查報(bào)表

內(nèi)蒙古中正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）中國注冊會計(jì)師

（蓋章）（簽章）

中國注冊會計(jì)師 中國·內(nèi)蒙古（簽章）

二○一六年七月十五日

內(nèi)蒙古中正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所 6

第三篇：資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

運(yùn)城光大審專[2007]第0039號

中共運(yùn)城市委組織部: 我們接受運(yùn)城市財(cái)政局資產(chǎn)清查辦公室委托，對中共運(yùn)城市委組織部（以下簡稱貴單位）以2006年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，貴單位的責(zé)任是提供審計(jì)必需的資料和線索，建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表以及查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了貴單位以2006年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將貴單位資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查工作范圍

按照運(yùn)城市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為貴單位全部資產(chǎn)，其中：帳面資產(chǎn)總額3094923.26元，帳面負(fù)債總額5033.67元，帳面凈資產(chǎn)3089889.59元。

二、資產(chǎn)清查的依據(jù)

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《行政單位會計(jì)制度》

3、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

4、《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》

5、《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》

6、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

7、《山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》

8、山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定

9、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

10、運(yùn)城市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈運(yùn)城市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案〉的通知》

11、資產(chǎn)清查中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。

三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況

1、工作基準(zhǔn)日：2006年12月31日。

2、工作起止日期：2007年4月15日－2007年5月29日。

3、具體實(shí)施情況：

（1）協(xié)助貴單位根據(jù)財(cái)政部門相關(guān)文件編制此次資產(chǎn)清查工作方案；

（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴單位做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；

（3）對貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的原會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

（4）核對、詢證、查實(shí)貴單位債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴單位現(xiàn)金；

（5）勘察、抽查貴單位固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；

（6）協(xié)助貴單位按照《行政單位會計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)；

（7）按照根據(jù)資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對貴單位清理出的有關(guān)資產(chǎn)損失進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（8）協(xié)助貴單位按照省財(cái)政廳有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)；

（9）協(xié)助貴單位編制資產(chǎn)清查后的會計(jì)報(bào)表。

四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額為934934元，其中：固定資產(chǎn)損失934934元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失

經(jīng)我所審核確認(rèn)符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共309筆，金額934934元。其中：固定資產(chǎn)損失934934元，包括交通運(yùn)輸設(shè)備損失437600元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備損失252578元，專用設(shè)備損失165920元，電氣設(shè)備損失24350元，家俱用具及其他損失54486元。

我們認(rèn)為，貴單位的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)財(cái)政部門相關(guān)文件執(zhí)行的，報(bào)送的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，損失資產(chǎn)證據(jù)充分、真實(shí)、可靠，可以作為財(cái)政部門審批的依據(jù)。

五、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

截止2006年12月31日，貴單位資產(chǎn)總額基準(zhǔn)數(shù)為3094923.26元，此次資產(chǎn)清查中共清查出資產(chǎn)凈損失934934元，清查出的資產(chǎn)凈損失占資產(chǎn)總額30.2%，為固定資產(chǎn)損失。其中：

1、盤虧電子產(chǎn)品及通信設(shè)備17筆，金額222675元。

1992年至2004年購電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、松下一體機(jī)、PV－270等75臺（個(gè)），金額222675元，因超負(fù)荷工作，多次維修已不能正常使用，或用于抵頂維修費(fèi)用，或作為廢品處理。

2、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備毀損5筆，金額29903元。

1992年至2004年單位購置2臺計(jì)算機(jī)、1臺傳真機(jī)、1臺打印機(jī)、1臺錄音機(jī)，價(jià)值總計(jì)29903元。因長時(shí)間使用機(jī)器老化，無法修復(fù)，難以適應(yīng)工作需要，形成毀損。

3、盤虧電氣設(shè)備2筆，金額24350元。

1992年至2002年共購置3臺空調(diào)，價(jià)值24350元。2003年市委東樓拆遷，單位租用鹽湖區(qū)委辦公室辦公，因來回拆卸，不能正常維護(hù)。1臺空調(diào)作廢品處理，2臺空調(diào)抵頂搬遷費(fèi)用，因未及時(shí)申請核減資產(chǎn)，形成損失。

4、盤虧家俱用具及其他276筆，金額54486元。

1992年3月購32張辦公桌計(jì)5119元，18個(gè)柜子計(jì)4496元，1套沙發(fā)16120元，共計(jì)25735元，于2004年11月捐贈給萬榮縣扶貧點(diǎn)袁家村。

另外35張辦公桌5677元，39個(gè)柜子9774元，150節(jié)檔案柜10500元，共計(jì)25951元，均于92年購置，由于使用年限過長，經(jīng)過辦公室?guī)状伟徇w，毀損嚴(yán)重，無法使用，2004年在市委辦公樓拆遷時(shí)作為廢品或抵頂搬遷費(fèi)，形成資產(chǎn)損失。

5、專用設(shè)備損失7筆，計(jì)165920元。

（1）1992年3月至2003年12月購置復(fù)印機(jī)2臺，價(jià)值58000元，因科室工作量大，超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，無法使用。1臺復(fù)印機(jī)抵頂修理費(fèi)，1臺復(fù)印機(jī)交于擎天計(jì)算機(jī)中心作廢品處理。

2003年9月至2004年12月購碎紙機(jī)2臺，價(jià)值4510元。1臺碎紙機(jī)因超負(fù)荷使用，毀壞嚴(yán)重，2004年由科室作廢品處理。另1臺碎紙機(jī)因電線短路被燒毀。

（2）損毀專用設(shè)備3臺，金額103410元。

1992年3月購滅火器、攝像機(jī)、錄相機(jī)3臺，價(jià)值103410元，因使用年代過長，已無法使用，形成損毀。

6、交通運(yùn)輸設(shè)備損失2筆，計(jì)437600元。

（1）盤虧汽車1輛金額43萬元。此輛奧迪轎車系1992年3月購置，2004年6月賣給地建總公司。資產(chǎn)清查時(shí)形成盤虧損失。

（2）損毀交通運(yùn)輸設(shè)備1筆，計(jì)7600元，此輛摩托車系單位1992年3月購置，使用年代過久，已毀損不能使用。

六、內(nèi)部控制的審核情況

貴單位制定了比較健全的各項(xiàng)管理制度，如：財(cái)務(wù)管理規(guī)定、車輛管理辦法、電教設(shè)備管理使用制度等，內(nèi)控制度執(zhí)行得比較有效。

七、報(bào)告使用范圍

以上資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告僅供財(cái)政部門核實(shí)、確認(rèn)、審批貴單位資產(chǎn)清查結(jié)果之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、資產(chǎn)清查報(bào)表；

2、損失匯總表；

3、損失審核說明；

4、損失證明材料；

5、主審會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

運(yùn)城光大會計(jì)師事務(wù)所有限公司電話： 0359-2081479 地址：運(yùn)城市紅旗東街397號

2007年6月16日 中國注冊會計(jì)師：中國注冊會計(jì)師：

第四篇：資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)

審計(jì)報(bào)告

豫恒審字（2008）029號

河南恒信會計(jì)師事務(wù)所有限公司

二○○八年九月十九日

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)

審計(jì)報(bào)告

豫恒審字（2008）029號

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司全體股東：

受河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司（以下簡稱“衛(wèi)群包裝公司”）委托，我們審計(jì)了衛(wèi)群包裝公司截至2008年5月31日止的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2008年5月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查目的衛(wèi)群包裝公司擬核實(shí)企業(yè)整體資產(chǎn)價(jià)值，為減少注冊資本提供價(jià)值參考依據(jù)。

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù)

1、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則；

2、企業(yè)會計(jì)制度；

3、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；

4、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1、年月日部門號文件（關(guān)于衛(wèi)群包裝公司減少注冊資本的股東會決議）；

2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。

三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況

1、資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2008年5月31日

2、組織實(shí)施情況：

（1）對衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；

（2）復(fù)核資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)評估報(bào)表，并依據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的評估值編制資產(chǎn)負(fù)債表；

（3）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

四、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）衛(wèi)群包裝公司基本情況

衛(wèi)群包裝公司成立于1998年10月，位于鄭州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)第五大街南段。法定代表人：許位蘇。注冊資金100萬元人民幣，主要股東為中國鹽業(yè)總公司（占出資額的90%）和鄭州華強(qiáng)塑料包裝有限公司（占出資額的10%）。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍

按照資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定，本次列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額118,772,863.38元，負(fù)債總額23,119,787.39元，所有者權(quán)益總額95,653,075.99元（其中：實(shí)收資本18,200,000.00元，資本公積3,193,159.07元，盈余公積2,857,867.52元，未分配利潤 71,402,049.40 元）。

五、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）、申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況

在此次資產(chǎn)清查過程中，衛(wèi)群包裝公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈

虧相抵后）為31,698,439.06元。其中：資產(chǎn)損失金額33,056,180.31元；資產(chǎn)盤盈金額1,357,741.25元。

（二）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失情況

經(jīng)河南浩華資產(chǎn)評估事務(wù)所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失金額（盈虧相抵后）31,698,439.06元。其中：流動資產(chǎn)損失20,022,333.81元；固定資產(chǎn)損失13,002,593.30元；流動負(fù)債損失31,253.20元；固定資產(chǎn)評估增值797,951.02元；流動負(fù)債潛盈559,790.23元。

六、資產(chǎn)清查處理意見

（一）、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)審核確認(rèn)的衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)損失凈額為31,698,439.06元；申報(bào)核減所有者權(quán)益31,698,439.06元，根據(jù)衛(wèi)群包裝公司的實(shí)際情況，具體處理方法：核減未分配利潤31,698,439.06元；

（二）申報(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，衛(wèi)群包裝公司的所有者權(quán)益將為46,754,636.93元，其中實(shí)收資本1,000,000.00元、資本公積3,193,159.07元、盈余公積2,857,867.52元、未分配利潤39,703,610.34元。

我們認(rèn)為，衛(wèi)群包裝公司的資產(chǎn)清查申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為減少注冊資本的依據(jù)。

對清查過程中查明的資產(chǎn)毀損、盤虧、報(bào)廢、資金掛賬、呆壞賬等無需支付的負(fù)債等原因造成的資產(chǎn)價(jià)值變化，企業(yè)不能依據(jù)本報(bào)告調(diào)整賬務(wù)，須經(jīng)相關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后按審批結(jié)果處理。

七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明

衛(wèi)群包裝公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值19,553,600.00元，對實(shí)際控制的被投資單位未合并其會計(jì)報(bào)表。投資比例超過50%的被投資單位有河南省衛(wèi)華包裝有限公司和河南省衛(wèi)群實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司。

八、報(bào)告使用范圍

以上資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告僅供工商行政管理部門審批、衛(wèi)群包裝公司申請減少注冊資本之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因報(bào)告使用不當(dāng)造成的一切后果與本所及注冊會計(jì)師無關(guān)。

附件：

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、資產(chǎn)清查匯總及明細(xì)表

河南恒信會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊會計(jì)師：

中國注冊會計(jì)師：

二○○八年九月十九日

第五篇：2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

xxx專審字[ 2014 ]xxxx號

xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）xxx公司基本情況

xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號文”批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南***1號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為市場內(nèi)門面、設(shè)施出租。

xx公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍

按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。

xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶。

第1頁，共6頁

xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù)

1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）；

2．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國資評價(jià)[2003]72號）；

3．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價(jià)[2003]73號）；

4．2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價(jià)[2003]78號）；

5．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（一）的通知》

（國資廳評價(jià)[2003]53號）；

6．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（二）的通知》

（國資廳評價(jià)[2004]8號）；

7．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（三）的通知》

（國資廳評價(jià)[2004]220號）；

8．《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定； 9．.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則；

10．《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》； 11．《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》； 12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1．xx公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

2.xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。

三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況

第2頁，共6頁

1．資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2013年12月31日。

2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3．組織實(shí)施情況：

（1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；

（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；

（4）核對、詢證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；

（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；

（7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（8）復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整情況

本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對發(fā)現(xiàn)的會計(jì)技術(shù)性差錯事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見附件三“會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整表”）。主要調(diào)整事項(xiàng)說明如下：

1、以前發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬（福利費(fèi)）59,908.67元。

2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。

3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。

第3頁，共6頁

4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。

5、預(yù)付2014年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。

（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況 無。

（三）資產(chǎn)盤虧情況說明

在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：

資產(chǎn) 垃圾站 公廁 廣場 河堤 合計(jì)

五、資產(chǎn)清查情況

1、公司資產(chǎn)清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：

單位：元

項(xiàng)目

流動資產(chǎn)

其中：貨幣資金

其他流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總額

2、公司負(fù)責(zé)清查情況

賬面數(shù)

3,483,549.88 3,483,549.88

4,075,376.81 7,558,926.69

原值

27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38

累計(jì)折舊

16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68

凈值

11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70

基準(zhǔn)數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

清查數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

第4頁，共6頁

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：

單位：元

項(xiàng)目

流動負(fù)債

其中：預(yù)收賬款

賬面數(shù)

574,843.35

-59,908.67 267,739.46 76,612.70

290,399.86 574,843.35

基準(zhǔn)數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

清查數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 負(fù)責(zé)總額

3、公司所有者權(quán)益清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：

單位：元

項(xiàng)目

實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益

六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明

1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、xxx市場于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、報(bào)告使用范圍

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賬面數(shù)

12,000,000.00

107.51

-5,016,024.17 6,984,083.34

基準(zhǔn)數(shù)

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

清查數(shù)

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

以上資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告僅供上級資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查和檢查資產(chǎn)清查單位之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因報(bào)告使用不當(dāng)造成的一切后果與本所及注冊會計(jì)師無關(guān)。

附件一：xxx公司資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表 附件二：會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整表

xx會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中國·成都

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2014年4月20日

中國注冊會計(jì)師：中國注冊會計(jì)師：