第一篇：柏坊銅礦設(shè)備存貨管理辦法

柏坊銅礦設(shè)備存貨管理辦法 目的和適用范圍

1.1 為加強(qiáng)公司設(shè)備存貨管理，確保庫存設(shè)備技術(shù)狀態(tài)良好，隨時(shí)可投入使用；同時(shí)為盤活庫存、加快資金周轉(zhuǎn)，使呆滯設(shè)備及時(shí)處理，規(guī)范設(shè)備的調(diào)撥和庫存設(shè)備的溢缺管理，將各種因素造成的庫存設(shè)備實(shí)際的和潛在的損失降低到最低限度，根據(jù)設(shè)備管理制度，特制訂本管理辦法。

1.2 本管理辦法適用于柏坊銅礦設(shè)備存貨管理。2 管理職責(zé)分工

2.1 機(jī)工室作為設(shè)備歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制設(shè)備存貨管理制度、組織設(shè)備的驗(yàn)收；簽發(fā)合格證。設(shè)備的檢修記錄、試驗(yàn)記錄和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料存檔。

2.1.1 負(fù)責(zé)設(shè)備庫存儲(chǔ)備量的設(shè)置、庫存結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。2.1.2 負(fù)責(zé)呆滯設(shè)備配件的調(diào)撥和庫存設(shè)備的報(bào)廢等管理工作。2.1.3 負(fù)責(zé)設(shè)備審核審批工作。2.1.4 負(fù)責(zé)組織設(shè)備的驗(yàn)收工作。

2.1.5 負(fù)責(zé)設(shè)備入出存統(tǒng)計(jì)，編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。2.1.6 負(fù)責(zé)設(shè)備簽發(fā)合格證。

2.1.7負(fù)責(zé)設(shè)備檢修記錄、試驗(yàn)記錄和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料的存檔 2.2 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)設(shè)備收發(fā)存的核算工作。

2.3 供應(yīng)科負(fù)責(zé)設(shè)備的采購，出入庫管理及設(shè)備的存放保管。3 設(shè)備倉儲(chǔ)管理 3.1 設(shè)備的驗(yàn)收

— 1 — 3.1.1 設(shè)備驗(yàn)收的主要內(nèi)容

3.1.1.1 對(duì)一般設(shè)備的外觀、數(shù)量及型號(hào)規(guī)格進(jìn)行檢驗(yàn)并檢查有無有效的合格證，作好檢驗(yàn)記錄。無有效合格證的設(shè)備不得入庫。

3.1.1.2 根據(jù)檢測委托對(duì)規(guī)定檢驗(yàn)項(xiàng)目進(jìn)行品質(zhì)復(fù)檢，對(duì)承制（修）單位提供的設(shè)備與隨附的質(zhì)量記錄等資料的一致性進(jìn)行驗(yàn)證并作好檢驗(yàn)記錄或出具檢測報(bào)告，復(fù)檢合格后方可入庫。

3.1.1.3 設(shè)備開箱檢驗(yàn)或品質(zhì)復(fù)檢時(shí)所發(fā)生的質(zhì)量異議，一律填寫設(shè)備質(zhì)量信息反饋表，由采購部門對(duì)外交涉和索賠。處理結(jié)果交一份給機(jī)工室保存。

3.1.1.4 不合格的設(shè)備進(jìn)入隔離區(qū)保管，合格設(shè)備、備件辦理正常的入庫手續(xù)。

3.1.1.5 設(shè)備檢驗(yàn)資料原件由使用單位保管，復(fù)印件分別在機(jī)工室、采購部門留底備案。

3.1.2 不合格品的處置

3.1.2.1 不合格品的返工及報(bào)廢，由采購部門對(duì)外交涉后決定。返工后及補(bǔ)交的設(shè)備應(yīng)按原流程重新檢驗(yàn)。

3.1.2.2 不合格品的返修或讓步接收,必須由供方提出書面申請(qǐng),經(jīng)設(shè)備使用部門主管廠（部）長簽字同意后執(zhí)行，返修后設(shè)備應(yīng)按原流程重新檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后方可入庫。返修及不合格記錄應(yīng)同時(shí)隨設(shè)備入庫保管。

3.2 設(shè)備入庫要求

3.2.1 保管員必須憑有效、齊全的入庫憑證并對(duì)設(shè)備的外觀、名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行檢查，經(jīng)檢查無誤后方可入庫。

3.2.2 保管員在接受設(shè)備時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、損壞、憑證不符 — 2 — 等情況，應(yīng)及時(shí)交還送貨人員進(jìn)行處理。不合格的設(shè)備一律不得入庫。

3.3 設(shè)備存放及保管要求

3.3.1 倉儲(chǔ)庫內(nèi)料架和設(shè)備應(yīng)保持整潔，對(duì)儀表、電器、精密機(jī)械等設(shè)備均應(yīng)有防塵措施。

3.3.2 露天堆放的設(shè)備必須采取有效的防曬、防雨、防止變形的措施。

3.3.3 對(duì)有溫控要求的設(shè)備，應(yīng)存放在有空調(diào)設(shè)備的倉庫，保管員應(yīng)對(duì)溫度、濕度進(jìn)行監(jiān)控。

3.3.4 設(shè)備的存放要科學(xué)、合理、整齊，設(shè)備上架的原則：上擺輕、下擺重、高處擺不常用的備件且五五成行排列。

3.3.5 單體設(shè)備應(yīng)按正常運(yùn)行姿勢存放。3.4 設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)

3.4.1 保管員要對(duì)倉庫進(jìn)行巡檢，及時(shí)掌握設(shè)備保管、保養(yǎng)情況。3.4.2 保管員要建立設(shè)備保管、維護(hù)、保養(yǎng)計(jì)劃和工作臺(tái)帳。3.5 庫存設(shè)備完好性要求

3.5.1專職點(diǎn)檢員、技術(shù)人員要定期到倉庫對(duì)實(shí)物進(jìn)行確認(rèn)，專職點(diǎn)檢員負(fù)責(zé)安排好上機(jī)時(shí)間，技術(shù)人員負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物的完好性進(jìn)行確認(rèn)。

3.5.2 保管員必須采取有效措施，確保在庫設(shè)備的完好性。4 設(shè)備領(lǐng)用

4.1 庫存設(shè)備的正常領(lǐng)用

4.1.1 由專職點(diǎn)檢員根據(jù)庫存設(shè)備信息填寫“設(shè)備領(lǐng)用單”，簽名后交本部門管理人員。

4.1.2管理人員受理“設(shè)備領(lǐng)用單”后，進(jìn)行審核、簽字，加蓋

— 3 — “備品備件領(lǐng)用章”。

4.1.3 保管員在發(fā)放設(shè)備時(shí)，必須要求領(lǐng)用人或簽收人出示有效證件并在領(lǐng)用單上記錄證件編號(hào)。

4.1.4 倉儲(chǔ)部門原則上不對(duì)外協(xié)單位發(fā)放設(shè)備，遇搶修或緊急領(lǐng)用時(shí)，點(diǎn)檢員可書面委托外協(xié)單位領(lǐng)用并寫清被委托人的姓名、證件名稱及編號(hào)。保管員在發(fā)貨時(shí)必須逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，如不符可拒絕發(fā)貨并及時(shí)與委托方聯(lián)系。

4.1.5 因生產(chǎn)外協(xié)等由外協(xié)單位承擔(dān)點(diǎn)檢職責(zé)的，各二級(jí)部門必須對(duì)外協(xié)單位點(diǎn)檢員的姓名、證件及編號(hào)以書面形式報(bào)倉儲(chǔ)部門確認(rèn)、備案，保管員按此名單及有效證件、領(lǐng)用單對(duì)應(yīng)發(fā)貨。

4.2 倉儲(chǔ)部門必須及時(shí)做好備件計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)設(shè)備出庫數(shù)據(jù)確認(rèn)工作，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4.3 機(jī)工室按月做好設(shè)備入、出、存統(tǒng)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)分析，倉儲(chǔ)部門做好單據(jù)、憑證的保存工作；統(tǒng)計(jì)日期：按日歷月計(jì)，如遇特殊情況，機(jī)工室以書面形式通知相關(guān)部門。庫存設(shè)備的盤點(diǎn)制度

5.1 采購部負(fù)責(zé)設(shè)備年中（終）的盤點(diǎn)組織工作，匯總、分析、評(píng)價(jià)盤點(diǎn)結(jié)果，撰寫盤庫報(bào)告，并抄送機(jī)工室。

5.2 庫存設(shè)備的盈虧是指設(shè)備定期盤點(diǎn)中查明的庫存設(shè)備實(shí)物的盤盈、盤虧。

5.3 庫存設(shè)備盤盈、盤虧由采購部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，提出盤盈、盤虧報(bào)告，抄送機(jī)工室、財(cái)務(wù)科。

5.4 庫存設(shè)備的盤盈處理

5.4.1 庫存設(shè)備的盤盈由機(jī)工室組織相關(guān)部門作技術(shù)鑒定，凡技 — 4 — 術(shù)性能符合使用要求的，由采購科主管科長、財(cái)務(wù)科主管領(lǐng)導(dǎo)審批作盤盈處理，實(shí)物按正常庫存管理。如需修復(fù)才能使用的盤盈設(shè)備，由機(jī)工室組織修復(fù)、入庫，并對(duì)設(shè)備價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估價(jià)值扣除修復(fù)費(fèi)用后作為盤盈處理。

5.5 庫存設(shè)備的盤虧處理

庫存設(shè)備發(fā)生盤虧，由采購部門查清原因，上報(bào)公司有關(guān)部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)盤虧的設(shè)備方能作盤虧處理。設(shè)備的失竊處理

發(fā)現(xiàn)設(shè)備失竊應(yīng)及時(shí)向公安部門報(bào)案。凡被立案的被盜設(shè)備案值，在三個(gè)月偵破期內(nèi)不得作賬務(wù)處理；超過三個(gè)月未破案，經(jīng)公安分局簽署意見后，由被盜單位申請(qǐng)財(cái)務(wù)主管部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定作適當(dāng)賬務(wù)處理。呆滯設(shè)備、配件的管理

7.1 呆滯設(shè)備是指設(shè)備已閑置或改造而造成備件長期積壓并預(yù)測在正常情況下三年內(nèi)不再使用的設(shè)備、備件，或積壓五年以上且儲(chǔ)備量超過三年正常使用量的超儲(chǔ)積壓備件。

7.2 呆滯備件調(diào)撥申請(qǐng)

7.2.1由維修部門專職點(diǎn)檢員定期到倉儲(chǔ)部門確認(rèn)庫存設(shè)備、備件，凡符合呆滯設(shè)備、備件定義且在本部門所轄范圍內(nèi)無法利用的，由點(diǎn)檢員填寫《呆滯設(shè)備、配件對(duì)外調(diào)撥申請(qǐng)表》，經(jīng)維修部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提出調(diào)撥申請(qǐng)。

7.2.2 經(jīng)審核后的《呆滯設(shè)備、配件對(duì)外調(diào)撥申請(qǐng)表》報(bào)機(jī)工室，由機(jī)工室組織專業(yè)技術(shù)人員確認(rèn)。

7.2.3 機(jī)工室在組織專業(yè)技術(shù)人員確認(rèn)的基礎(chǔ)上，對(duì)在近三年內(nèi)

— 5 — 公司不再使用的備件，提出調(diào)撥確認(rèn)意見并報(bào)設(shè)備部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)機(jī)工室主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交采購部，由采購部進(jìn)行對(duì)外銷售詢價(jià)。

評(píng)價(jià)

8.1 出、入庫管理不符要求，賬、物、卡不一致，按有關(guān)管理規(guī)定視情節(jié)對(duì)責(zé)任者進(jìn)行考核處理。

8.2 因管理不善或保管不當(dāng)造成庫存設(shè)備被盜、性能失效等對(duì)責(zé)任部門的考核按公司一貫制考核有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)責(zé)任者的考核按公司職工崗位聘用管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附則

9.1 本管理辦法由機(jī)工室負(fù)責(zé)解釋和修訂。9.2 本管理辦法自頒布之日起實(shí)施。

第二篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用效率，規(guī)范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

第三條 存貨管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則：

1、采購人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責(zé)分工

第五條 生保部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需外協(xié)、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負(fù)責(zé)存貨的庫房管理、商品發(fā)貨和運(yùn)輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質(zhì)保部負(fù)責(zé)存貨的入庫檢驗(yàn)。

第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記賬、成本核算、盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)發(fā)出商品的財(cái)務(wù)稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領(lǐng)出和使用部門。

第三章 存貨管理內(nèi)容

第十條 存貨的驗(yàn)收、入庫管理

（一）外購物資驗(yàn)收、入庫

1、采購員按《采購作業(yè)計(jì)劃》將外購物資采購回廠應(yīng)將物資放置在“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外購器材進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。采購員應(yīng)對(duì)驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號(hào)、項(xiàng)目名稱、物資名稱、供貨單位、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠采購員必須及時(shí)填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計(jì)劃員以核銷計(jì)劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應(yīng)準(zhǔn)確填寫物資采購價(jià)格，并經(jīng)采購計(jì)劃員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《入庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對(duì)核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識(shí)、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識(shí)及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）外協(xié)（外包）件驗(yàn)收、入庫

1、外協(xié)員按《外協(xié)作業(yè)計(jì)劃》將外協(xié)（外包）件委托加工回廠后，均應(yīng)將物資放置“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外協(xié)件進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。外協(xié)員應(yīng)對(duì)驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與外協(xié)廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外協(xié)（外包）件必須按外協(xié)部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號(hào)、外協(xié)件名稱、圖號(hào)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外協(xié)（外包）件辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠外協(xié)員必須及時(shí)填寫《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》，經(jīng)外協(xié)計(jì)劃員、檢驗(yàn)員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協(xié)（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協(xié)員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協(xié)（外包）件入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對(duì)核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識(shí)、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協(xié)（外包）件入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識(shí)及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（三）半成品、產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫

1、生產(chǎn)分廠在完成半成品、產(chǎn)成品生產(chǎn)任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。半

成品入半成品倉庫，產(chǎn)成品入產(chǎn)成品倉庫。生產(chǎn)分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號(hào)、項(xiàng)目名稱、工程編號(hào)、入庫單位、入庫編號(hào)，產(chǎn)成品的名稱，型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、合同總價(jià)、產(chǎn)值。倉庫保管員對(duì)所有進(jìn)入倉庫的半成品、產(chǎn)成品，應(yīng)核對(duì)如下項(xiàng)目：工程編號(hào)、名稱、標(biāo)識(shí)的型號(hào)規(guī)格、外包裝是否完整等，及時(shí)為生產(chǎn)分廠辦理入庫手續(xù)。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對(duì)核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的半成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識(shí)、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳物卡相符。

3、產(chǎn)成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對(duì)核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識(shí)、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規(guī)劃好擺放位置及運(yùn)輸通道，做好各種安防措施并及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門安排發(fā)貨計(jì)劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應(yīng)做好庫存物料的恰當(dāng)規(guī)劃整理。

2、經(jīng)驗(yàn)收正常入倉庫的物料要及時(shí)歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標(biāo)識(shí)完整并在相應(yīng)位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)期會(huì)影響到生產(chǎn)的低(無)庫存物料應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。

4、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將貨架或物料堆放區(qū)中包裝及標(biāo)識(shí)缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區(qū)分存放至指定位置，并及時(shí)開列清單報(bào)財(cái)務(wù)或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應(yīng)自覺執(zhí)行6S規(guī)定，做到庫區(qū)明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應(yīng)保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結(jié)。

8、物資出入庫后倉庫保管員應(yīng)及時(shí)登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發(fā)生遺漏、短缺等現(xiàn)象，并于月底全部交財(cái)務(wù)部核算。不得發(fā)生壓票現(xiàn)象，有特殊情況單據(jù)不能及時(shí)上交的應(yīng)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續(xù)或者不按要求收取不合格單據(jù)，造成物資管理混亂、造成積壓票據(jù)現(xiàn)象的，由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

第十二條 存貨的發(fā)出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發(fā)出

1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫管理規(guī)定，根據(jù)采購計(jì)劃員簽批的《出庫單》發(fā)放物資，發(fā)放前應(yīng)查核憑證上的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格依據(jù)《明細(xì)表》執(zhí)行定額發(fā)料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續(xù)，向外單位調(diào)撥的物資憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《物資調(diào)撥單》辦理物資出庫手續(xù)。對(duì)于清單上已標(biāo)明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規(guī)開具欠條。

2、倉庫保管員發(fā)放生產(chǎn)輔料應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部門開具的《輔料領(lǐng)用單》并按審批權(quán)限簽字審核，倉庫保管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請(qǐng)單》發(fā)貨。

3、倉庫保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領(lǐng)用單》后必須在第一時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量進(jìn)行備料作業(yè)。

5、倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料。

6、倉庫保管員在發(fā)放物料時(shí)必須遵守物料先進(jìn)先出的原則，發(fā)放時(shí)倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，不允許發(fā)生錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、多發(fā)、少發(fā)、混發(fā)事故，確保物資發(fā)放的準(zhǔn)確性。金屬材料出庫應(yīng)將材料批次號(hào)填入《出庫單》和《定額發(fā)料單》，以便質(zhì)量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發(fā)生超期存放現(xiàn)象，倉庫有責(zé)任及時(shí)向采購及財(cái)務(wù)部通報(bào)并協(xié)助處理。

（二）產(chǎn)成品的發(fā)出

1、經(jīng)營開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部嚴(yán)格按照公司《發(fā)出商品管理規(guī)定》完成產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請(qǐng)、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?/p>

2、生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時(shí)交經(jīng)營開發(fā)部，由經(jīng)營開發(fā)部上交財(cái)務(wù)開票。

3、產(chǎn)成品倉庫賬需每月與財(cái)務(wù)存貨賬核對(duì)，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理

1、所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見后交倉庫執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標(biāo)識(shí)分類存放在指定位置并在第二個(gè)工作日集中上報(bào)采購處處理；

2、退回供應(yīng)商的物料，倉庫應(yīng)開具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉庫記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財(cái)務(wù)沖減貨款；

3、產(chǎn)成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號(hào)，及時(shí)與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對(duì)于短時(shí)內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識(shí)和安防措施。

第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

日常盤點(diǎn)，倉庫自行進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并與帳面互對(duì)，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對(duì)于倉庫庫存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。

2、盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報(bào)告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對(duì)策后返回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)告表一返倉庫留存，一份作為財(cái)務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時(shí)僅例入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。

第十五條 存貨的報(bào)廢管理

1、存貨報(bào)廢申請(qǐng)

存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉庫保管員填寫《存貨報(bào)廢申請(qǐng)單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。

2、對(duì)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①存貨盤點(diǎn)表；

②倉庫管理員對(duì)于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

3、對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

4、對(duì)被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

5、存貨報(bào)廢審批

①存貨報(bào)廢應(yīng)由倉庫保管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，對(duì)申請(qǐng)資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；

③公司因報(bào)廢造成的財(cái)產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審批方可稅前扣除。

6、存貨報(bào)廢賬務(wù)處理

存貨報(bào)廢申請(qǐng)通過審批后，計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。

第三篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等五部委《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《股份公司內(nèi)部控制規(guī)范――存貨》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第四條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）存貨請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處臵的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處臵的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購部、制造部負(fù)責(zé)對(duì)在庫物資及委外半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗(yàn)收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；

（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購計(jì)劃，物資采購計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購計(jì)劃原則上根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第九條

對(duì)存貨的管理和控制運(yùn)用公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

第三章 請(qǐng)購與采購控制

第十條

公司采購部應(yīng)當(dāng)按照公司采購控制程序文件，根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購計(jì)劃，對(duì)存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應(yīng)制定合理的存儲(chǔ)定額，物資的存儲(chǔ)定額通常是在一定管理?xiàng)l件下為保證銷售順利進(jìn)行所必要的、經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，以減少資金浪費(fèi)。

公司采購部、銷售部應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，計(jì)算安全存

第十四條 采購部門要對(duì)采購物資進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證其是否與采購（委外）計(jì)劃和采購（委外）合同的各項(xiàng)要求相一致，如產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗(yàn)、試驗(yàn)過程控制記錄。檢驗(yàn)部對(duì)采購物資的檢驗(yàn)按《監(jiān)視、檢測和測量控制程序》規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗(yàn)證的檢驗(yàn)記錄。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對(duì)擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠。

第十六條 對(duì)入庫的自制存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，檢驗(yàn)部門應(yīng)派專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法及時(shí)

嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

各公司倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第二十二條 存貨采購應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購成本。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)驗(yàn)收證明對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。存貨倉儲(chǔ)、保管部門對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核算。

第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制

第二十三條 公司存貨倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。根據(jù)公司限額領(lǐng)用材料管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行領(lǐng)用與發(fā)出控制。

庫存商品的發(fā)出需要開具經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的銷售清單，倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售清單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部門核對(duì)。

第二十四條 公司庫管人員應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，根據(jù)公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如進(jìn)貨單、銷售單等）及時(shí)辦理物資出庫，及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)一致。要嚴(yán)格審核出庫憑據(jù)內(nèi)容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財(cái)務(wù)和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，銷售單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽審。

第二十五條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十條

公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處臵等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)臵相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕泝?nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

（四）存貨處臵制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

（五）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。

第三十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內(nèi)控流程圖歸口管理部相關(guān)主管領(lǐng)采購部門門導(dǎo)或會(huì)議檢驗(yàn)部門實(shí)物保管部門使用部門財(cái)務(wù)部門文檔開始請(qǐng)購與采購提出采購申請(qǐng)YN是否批準(zhǔn)簽訂合同并采購采購合同進(jìn)貨及檢驗(yàn)驗(yàn)收是否合格Y存貨入庫入庫點(diǎn)收單N核算付款驗(yàn)收與保管申請(qǐng)領(lǐng)用或銷售存貨出庫領(lǐng)料單或銷售單核算和收款領(lǐng)用與發(fā)出存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)與處置存貨處置銷賬結(jié)束

第四篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內(nèi)容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規(guī)定了存貨管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內(nèi)容。

1.2 本《辦法》適用于本企業(yè)所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項(xiàng)工作管理職能部門為財(cái)務(wù)管理部門。2 引用標(biāo)準(zhǔn)或制訂本標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù) 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 3 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 3.1 管理機(jī)構(gòu)及分工

3.1.1 財(cái)務(wù)部門是公司負(fù)責(zé)存貨的主管部門。

3.1.2 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理各種生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產(chǎn)性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負(fù)責(zé)管理對(duì)外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應(yīng)視同本公司存貨進(jìn)行管理。

3.1.4 行政部門負(fù)責(zé)管理各種非生產(chǎn)性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財(cái)務(wù)部門的存貨管理職責(zé)內(nèi)容

3.2.1 根據(jù)歸口管理的體制，會(huì)同各管理部門、車間制定存貨管理實(shí)施細(xì)則，并督促其貫徹執(zhí)行。3.2.2 負(fù)責(zé)對(duì)各類各種存貨進(jìn)行登記管理，編制財(cái)產(chǎn)目錄，經(jīng)常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對(duì)各單位等存貨的增加、減少、轉(zhuǎn)移及報(bào)損等，都要及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負(fù)責(zé)組織全公司各部門、車間對(duì)存貨進(jìn)行不定期盤點(diǎn)和年終清查核對(duì)，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映。

3.2.4 對(duì)各單位存貨的使用、維護(hù)和管理情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，促進(jìn)存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責(zé)

3.3.1 各單位都應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應(yīng)建立健全相應(yīng)地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬一致。

3.3.3 做到正確及時(shí)地辦理存貨增減變化手續(xù)，定期組織存貨清點(diǎn)。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴(yán)格堅(jiān)持管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。

4.2 各單位對(duì)增加、調(diào)出、盤虧、報(bào)廢等變化情況，應(yīng)及時(shí)辦理手續(xù)和登賬。對(duì)公司的各種材料物資，未辦理規(guī)定手續(xù)，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產(chǎn)經(jīng)營所需的各種直接材料的進(jìn)庫，屬于已訂計(jì)劃或合同的，倉庫依原計(jì)劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；屬零星雜項(xiàng)及所有計(jì)劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經(jīng)物資管理部門負(fù)責(zé)人或計(jì)劃專管人員驗(yàn)票（發(fā)票及其附件等）簽字后，再由有關(guān)倉庫辦理入庫手續(xù)。（物資管理部門負(fù)責(zé)人或計(jì)劃專管人員不得直接辦理入庫手續(xù)）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設(shè)備、配件、基建及其他專項(xiàng)物資等）入庫原已訂計(jì)劃、合同的，依原計(jì)劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；若無計(jì)劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關(guān)部門通過物資管理部門負(fù)責(zé)人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續(xù)。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查所進(jìn)存物的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)拒絕進(jìn)庫并立即向物資管理部門報(bào)告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領(lǐng)用和倉庫發(fā)放，必須嚴(yán)格按照“先審批、后領(lǐng)發(fā)”的原則要求，履行各種必要的審批手續(xù)。

6.1.1 凡生產(chǎn)產(chǎn)品的各種配套材料（零配件）由生產(chǎn)計(jì)劃部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員按月（訂單）生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額編制生產(chǎn)通知單交生產(chǎn)總監(jiān)審定簽字，倉庫統(tǒng)計(jì)員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對(duì)各生產(chǎn)車間發(fā)料。

6.1.2 產(chǎn)品配套材料（零配件）以外的其他計(jì)入車間生產(chǎn)消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產(chǎn)單位指定專人辦理領(lǐng)料手續(xù)，倉庫保管員憑經(jīng)審批后的出庫單予以發(fā)料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產(chǎn)經(jīng)營生活管理需要，領(lǐng)用各種非直接材料（或非生產(chǎn)性材料），一般必須按以下程序履行審批手續(xù)：①需領(lǐng)單位提出計(jì)劃或申請(qǐng)，交分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見；②需領(lǐng)單位將經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后的書面計(jì)劃或出庫單據(jù)交倉庫予以發(fā)放。

存貨管理辦法

6.2 根據(jù)發(fā)貨單、出庫單、調(diào)撥單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單據(jù)，并辦妥交接簽字程序后予以發(fā)貨。凡未辦理出庫手續(xù)或手續(xù)不全者，一律不得發(fā)貨。6.3 出庫單據(jù)以倉庫為主體，分編寫和順序編號(hào)。

6.4 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲(chǔ)的要求

7.1.1 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，各種存貨應(yīng)掛卡片（標(biāo)示牌），標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位、數(shù)量等。

7.1.3 倉管員必須經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)相關(guān)部門審批處理。

7.2.2 根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄，財(cái)務(wù)方可作有關(guān)賬務(wù)處理。8 存貨的核算

8.1 為進(jìn)行核算的需要，財(cái)務(wù)部門按類建立存貨明細(xì)賬，記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，按品種、規(guī)格分別登記。

8.2 存貨明細(xì)賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，選擇合理的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行明細(xì)核算。

8.3 倉庫按財(cái)務(wù)要求相應(yīng)地建立實(shí)物保管賬，每次發(fā)生增減變動(dòng)，按各種出入庫單據(jù)逐筆登記及時(shí)計(jì)算結(jié)存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發(fā)存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部門。

8.4 倉庫定期對(duì)庫存物資進(jìn)行分析檢查，每月1日向相關(guān)部門報(bào)送存貨超儲(chǔ)積壓明細(xì)表，并對(duì)積壓物資處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對(duì)存貨實(shí)行年終全面盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)同歸口管理部門和使用單位，組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)全公司的存貨進(jìn)行一次全面清查；不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況需要報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點(diǎn)前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入賬冊并結(jié)出月末庫存額；倉管員實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物、核對(duì)卡片。

9.3 清查存貨發(fā)現(xiàn)盈虧問題，按規(guī)定程序由有關(guān)歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收價(jià)值后，根據(jù)不同情況，妥善處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對(duì)其品名、規(guī)格、數(shù)量、金額等詳細(xì)情況核對(duì)清楚，對(duì)材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達(dá)到正確統(tǒng)一。本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執(zhí)行。

第五篇：存貨管理辦法

連云港大吉塑業(yè)有限公司

存貨管理辦法

連云港大吉塑業(yè)有限公司

連云港大吉塑業(yè)有限公司

（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠。

連云港大吉塑業(yè)有限公司

連云港大吉塑業(yè)有限公司

（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

（四）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

（五）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。第二十九條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第三十條 本規(guī)范由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

連云港大吉塑業(yè)有限公司

年 月 日