第一篇：山西空調(diào)有限公司存貨管理辦法

山西空調(diào)有限公司存貨管理辦法

公司為提高存貨的周轉(zhuǎn)率，改善庫存管理，提高商品庫的管理水平，以確保公司財產(chǎn)安全。存貨是指存放在公司倉庫及其他臨時存放地的銷售商品及其他庫存商品核算的貨物。

一、適用范圍

1、適用于公司存貨，入庫、出庫、調(diào)撥管理，倉庫現(xiàn)場管理，及庫存盤點(diǎn)與對帳管理等。

2、各專賣店分庫管理制度參照本辦法自行制訂。

二、入庫管理

（一）從供貨商進(jìn)貨。由公司運(yùn)營中心根據(jù)珠海格力任務(wù)要求，結(jié)合公司營銷狀況、經(jīng)銷商供貨需求，及對下一月（季）或者時段的市場銷售預(yù)測，統(tǒng)一報批進(jìn)貨量。經(jīng)銷售經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，運(yùn)營中心按所批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)貨。

（二）從關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)貨。由公司運(yùn)營中心根據(jù)市場需求制作報批進(jìn)貨量。經(jīng)銷售經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，運(yùn)營中心按所批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)貨。由關(guān)聯(lián)企業(yè)同時提供該批貨物的單價。

（三）驗(yàn)收入庫

1、在貨物收到后，立即辦理入庫手續(xù)。運(yùn)營中心經(jīng)辦

人應(yīng)積極協(xié)同倉庫管理員辦理貨物驗(yàn)收入庫。庫管員應(yīng)逐一填制 “入庫單”（三聯(lián)式），其內(nèi)容包括：貨物品名、型號、數(shù)量、產(chǎn)地等要素。同時庫管員、運(yùn)營中心經(jīng)辦人員必須在入庫單上簽名，并加蓋入庫專用章。

2、對于貨物丟失、破損、淋濕情況須詳細(xì)列明，由庫管員和運(yùn)營中心經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可，并立即上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。

3、庫管員應(yīng)在貨物驗(yàn)收入庫的當(dāng)天根據(jù)入庫單存根，及時登記商品入庫明細(xì)帳。

4、嚴(yán)禁未經(jīng)驗(yàn)收入庫的商品直接調(diào)給工程部、專賣店以及經(jīng)銷商。

5、貨物驗(yàn)收入庫后根據(jù)入庫單，將進(jìn)貨信息錄入存貨管理系統(tǒng)，每日通過提貨報表輸出，打印當(dāng)日的提貨單明細(xì)作為留存。

6、發(fā)生貨物入庫數(shù)量、單價錯誤時，不得改動原數(shù)據(jù)，必須通過發(fā)生當(dāng)月更正錯誤信息。

三、出庫管理

1、在發(fā)貨前，各經(jīng)銷商按照公司規(guī)定向運(yùn)營中心出納員交納足額的預(yù)付款，同時向經(jīng)銷商開具收款收據(jù)，收款收據(jù)一式兩份，一份交經(jīng)銷商，一份傳遞運(yùn)營中心經(jīng)辦人員。收到貨款后將貨款金額錄入存貨管理系統(tǒng)。

2、各經(jīng)銷商、工程部需要配貨時，由各店商主管或工

程部采購人員向運(yùn)營中心提出要貨申請單，列明商品名稱、型號、數(shù)量等，由運(yùn)營中心統(tǒng)一報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、運(yùn)營中心經(jīng)辦人員根據(jù)要貨申請單列明貨物，錄入存貨管理系統(tǒng)，出具商品銷貨單，經(jīng)銷商或發(fā)貨人持商品銷貨單到庫房，按提貨單所載內(nèi)容提貨或發(fā)貨。前來提貨的店鋪人員或發(fā)貨人必須在提貨單上簽字。

4、運(yùn)營中心經(jīng)辦人員每日通過銷貨報表輸出，打印當(dāng)日的銷貨單明細(xì)作為留存。

5、無論何種方式，都必須按公司的規(guī)定，“一切以銷售為主”，限時辦理，不得推諉，需在承諾的時間內(nèi)準(zhǔn)時將貨發(fā)到店或客戶指定的地點(diǎn)。

四、調(diào)撥管理

1、商品調(diào)撥特指公司向各專賣店發(fā)出貨物，在存貨管理系統(tǒng)中建立各專賣店的獨(dú)立庫房管理；

2、各專賣店需要配貨時，由各專賣店主管向運(yùn)營中心提出要貨申請單，列明商品名稱、型號、數(shù)量等，由運(yùn)營中心統(tǒng)一報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、運(yùn)營中心經(jīng)辦人員根據(jù)要貨申請單列明貨物，錄入存貨管理系統(tǒng)，出具商品調(diào)撥單，同時在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入專賣店庫房。

4、專賣店提貨人或公司發(fā)貨人持商品調(diào)撥單到庫房，按調(diào)撥單所載內(nèi)容提貨或發(fā)貨。前來提貨的店鋪人員或發(fā)貨

人必須在提貨單上簽字。

五、庫存現(xiàn)場管理

1、庫房管理人員應(yīng)嚴(yán)格按進(jìn)出庫制度管理貨品；

2、經(jīng)常檢查倉庫的防水、防火、防盜、防潮濕、防污染等到設(shè)施是否齊全；

3、按時檢查倉庫貨品是否帳實(shí)相符，相關(guān)憑據(jù)是否齊全；

4、做好貨品堆放工作，及時整理現(xiàn)場，做到井然有序。

5、嚴(yán)禁擅自變賣或處置商品；

6、發(fā)現(xiàn)倉庫存在較大的安全隱患等重要事項(xiàng)必須及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

六、庫存商品的盤點(diǎn)及對帳管理

1、每月末最后一天，庫管員按要求做好庫存盤點(diǎn)。

2、次月的第一天，公司會計、運(yùn)營中心負(fù)責(zé)人、庫管員按庫管員編制的商品盤存表逐一盤點(diǎn)。清點(diǎn)完畢，參加盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤存表上簽章認(rèn)可。庫管員、會計、運(yùn)營中心各一份留存。

3、對于帳實(shí)不符的情況，5日內(nèi)，找出差異原因并更正錯誤，公司會計根據(jù)不同情況作相應(yīng)的帳務(wù)處理。并體現(xiàn)在公司財務(wù)月報表中，及時交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。

七、專賣店庫房的特別管理

1、各專賣店從公司進(jìn)貨，按照第四條調(diào)撥管理辦理；

2、各專賣店從公司以外進(jìn)貨，每月月終最后1日，上報公司“外購貨物明細(xì)表”，運(yùn)營中心經(jīng)辦人員根據(jù)該表所列商品名稱、型號、數(shù)量等，對專賣店庫房做入庫處理；

3、各專賣店每月月終最后1日，上報公司“月銷售貨物明細(xì)表”，運(yùn)營中心經(jīng)辦人員根據(jù)該表所列商品名稱、型號、數(shù)量等，對專賣店庫房做出庫處理；

4、各專賣店每月月終最后1日，上報公司當(dāng)月“庫存貨物盤點(diǎn)表”，運(yùn)營中心經(jīng)辦人員根據(jù)該表所列商品名稱、型號、數(shù)量等，對專賣店庫房做盤點(diǎn)處理。對于帳實(shí)不符的情況，與專賣店溝通找出差異原因，5日內(nèi)對盤點(diǎn)情況的差異或錯誤做更正處理，公司會計根據(jù)不同情況作相應(yīng)的帳務(wù)處理。并體現(xiàn)在公司財務(wù)月報表中，及時交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。

六、違規(guī)處罰

1、庫管員必須憑公司出具的商品銷貨單、調(diào)撥單出庫，擅自出庫的，按出庫貨物的零售價的2倍罰款，并取消當(dāng)月績效考核，情況嚴(yán)重的按公司有關(guān)制度予以處理；

2、公司其他人員無商品銷貨單、調(diào)撥單，主管領(lǐng)導(dǎo)也沒有打電話通知庫管員出庫品種和數(shù)量，強(qiáng)制庫管員出庫的，庫管員應(yīng)立即上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理，并拒絕出庫；如不上報，又出庫的，庫管員需承擔(dān)由此造成的損失的100%的賠償；強(qiáng)制出庫者，需承擔(dān)由此造成的損失的300%的賠

償。

3、公司其他人員虛報客戶騙取公司商品出庫手續(xù)，提出貨物的，按貨品零售價值總額的300%罰款；

4、公司其他人員假冒客戶簽名將貨物提走擅自變賣、處置，并將款項(xiàng)據(jù)為己有者；按貨品零售價值總額的300%罰款;

5、與客戶串通騙取公司貨物后私分，按貨品零售價值總額的300%罰款;

6、對于上述行為，視其情節(jié)，按相應(yīng)規(guī)定處理，觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

7、庫管員不按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶退（換）貨及庫存商品調(diào)撥手續(xù)，庫存商品未按時進(jìn)行盤點(diǎn)、對帳并查出帳實(shí)差異原因，倉庫現(xiàn)場管理混亂或存在其它違規(guī)行為，按公司有關(guān)規(guī)定實(shí)施處罰。

第二篇：國有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新

國有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新

第一章總則

第一條為加強(qiáng)XX有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，明確存貨管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)范、完善的存貨業(yè)務(wù)管理流程，保證存貨的安全完整及保值，避免存貨非正常損失，根據(jù)省國資委《風(fēng)險管理應(yīng)用指引》和公司《資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的．庫存的各類材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗物等。

第三條存貨管理按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，實(shí)行公司和使用（管理)單位兩級管理，以使用（管理)單位管理為基礎(chǔ)。

第四條存貨管理實(shí)行不相容職務(wù)分離的管理原則，包括：

（一）采購人員與復(fù)核、審批人員分離；

（二）采購人員與驗(yàn)收、保管人員分離；

（三）存貨實(shí)物保管人員與存貨價值管理人員分離；

（四）存貨的盤點(diǎn)由存貨實(shí)物保管人員、存貨價值管理人員和獨(dú)立于這些崗位之外的其他人員共同進(jìn)行。

第五條本辦法適用于公司本部、分公司及各全資子公司的存貨管理行為。

第二章組織管理體系與職責(zé)分工

第六條公司XX部為存貨實(shí)物歸口管理部門，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司本部存貨的實(shí)物管理工作，包括采購、驗(yàn)收、保管、建立存貨實(shí)物管理臺賬、盤點(diǎn)以及轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等工作；

（三）負(fù)責(zé)組織對各分公司、子公司建立存貨實(shí)物管理臺賬、存貨盤點(diǎn)工作，監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)分公司、子公司存貨實(shí)物管理部門做好本單位的存貨的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等工作；

（四）其他存貨管理職責(zé)。

第七條公司財務(wù)部是存貨價值管理部門，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)公司存貨價值形態(tài)管理，建立公司存貨價值管理臺賬；

（二）負(fù)責(zé)對存貨的購置、轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢、損失財務(wù)核銷等活動引起的價值增減變動情況進(jìn)行控制和管理；

（三）其他存貨管理職責(zé)。

第八條分（子）公司作為存貨使用（管理)單位，負(fù)責(zé)本單位存貨實(shí)物的日常管理，履行下列存貨管理職責(zé)：

（一）申報本單位日常存貨采購預(yù)算；

（二）配合公司財務(wù)部、XX部組織的本單位存貨的定期盤點(diǎn)；

（三）負(fù)責(zé)對本單位使用（管理）的存貨實(shí)物管理責(zé)任落實(shí)到人；

（四）負(fù)責(zé)本單位存貨的實(shí)物管理工作，包括采購、驗(yàn)收、保管、建立存貨實(shí)物管理臺賬、盤點(diǎn)以及轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等工作；

（五）其他存貨管理職責(zé)。

第三章存貨的計價

第九條存貨采購的計價由公司財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行初始計量，正確核算存貨采購成本。

第十條存貨發(fā)出的計價方法由公司財務(wù)部結(jié)合自身實(shí)際情況，從先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法或計劃成本法中確定。存貨發(fā)出的計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)公司分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得隨意變更。

第十一條使用（管理）單位與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡、品質(zhì)等分析，確定是否需要計提減值準(zhǔn)備，并按照本辦法規(guī)定的存貨報廢處置審批程序辦理相關(guān)報批手續(xù)。

第四章存貨的取得

第十二條存貨的取得，按照下列規(guī)定進(jìn)行預(yù)算管理：

（一）公司XX部和各分公司分別作為存貨使用（管理）單位在每年年底編制本單位下一的存貨預(yù)算方案，由分公司的存貨預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后交公司XX部；

（二）公司XX部匯總、整理編制公司本部及各分公司存貨預(yù)算，并提交公司財務(wù)部；子公司的存貨預(yù)算，由各子公司財務(wù)部匯總、整理后直接提交公司財務(wù)部匯總。

（三）公司財務(wù)部匯總、整理編制公司存貨預(yù)算，并入公司財務(wù)預(yù)算，報公司總經(jīng)理辦公會、董事會先后進(jìn)行審議；

（四）公司股東會對預(yù)算方案審議通過的，公司財務(wù)部編制預(yù)算批復(fù)文件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)相關(guān)單位執(zhí)行。

第十三條各使用（管理）單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)存貨采購項(xiàng)目，各使用（管理）單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)財務(wù)支付手續(xù)。

存貨采購超過公司股東會批準(zhǔn)的度財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)由各使用（管理）單位通過公司XX部提出申請，按照前條規(guī)定的程序?qū)徟笤俎k理相關(guān)財務(wù)支付手續(xù)。

第十四條存貨的采購按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）存貨使用（管理）單位的經(jīng)辦人根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算填制《存貨采購申請單》或發(fā)起“網(wǎng)上存貨采購審批流程”，經(jīng)經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后提交本單位負(fù)責(zé)人；

（二）存貨使用（管理）單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查確認(rèn)后，報經(jīng)財務(wù)部審核同意、公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)同意、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）存貨使用（管理）單位或公司XX部根據(jù)采購項(xiàng)目的金額額度，按照公司采購管理制度的規(guī)定，分別采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢（比）價或單一來源等方式進(jìn)行采購。

（四）確定采購供應(yīng)商后，對于不能即時清結(jié)的采購項(xiàng)目，由存貨使用（管理）單位或公司XX部根據(jù)中標(biāo)（成交）價，按照公司合同管理辦法的規(guī)定，填制《合同簽發(fā)審批單》或發(fā)起“網(wǎng)上付款類合同簽發(fā)審批流程”辦理合同簽發(fā)審批手續(xù)后采購；能夠即時清結(jié)的采購項(xiàng)目，直接進(jìn)行采購。

第十五條公司財務(wù)部對本部、分公司存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并報公司總經(jīng)理。

第五章存貨的驗(yàn)收與領(lǐng)用

第十六條公司外購存貨在入庫前，由使用（管理）單位履行以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨的買賣合同以及供貨商提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購合同中約定的交貨期是否一致；

（三）對待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核、表觀檢查，核對名稱、品牌、規(guī)格、型號，必要時應(yīng)當(dāng)測試檢查其功能、性能。

對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，由現(xiàn)場使用（管理）單位接照上述規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)。

第十七條存貨驗(yàn)收合格后，使用（管理）單位采購人員開具《存貨驗(yàn)收（入庫）登記單》或填報“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫）登記流程”，經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)?！洞尕涷?yàn)收（入庫）登記單》一式三聯(lián)，使用（管理）單位的存貨保管員與采購人員、財務(wù)部資產(chǎn)價值管理員各持一聯(lián)；采用“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫）登記流程”的，經(jīng)驗(yàn)收人員確認(rèn)，流程抄送財務(wù)部資產(chǎn)價值管理員，使用（管理）單位實(shí)物保管員同時將購置的存貨轉(zhuǎn)移至庫房進(jìn)行保管。

第十八條使用（管理）單位實(shí)物保管員將存貨登記至本單位《存貨實(shí)物管理臺賬》，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、存放地點(diǎn)等內(nèi)容，并報公司XX部備案。

采購的存貨，由采購人員按照公司財務(wù)報銷規(guī)定，將《買賣合同》（不能即時清結(jié)的必須提交）、發(fā)票﹑《存貨驗(yàn)收（入庫）登記單》或“網(wǎng)上存貨驗(yàn)收（入庫）登記流程”截圖一同送交財務(wù)部作為付款入賬之依據(jù)。

第十九條使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)按存貨保管所要求的儲存條件貯存，并采取必要的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨。

第二十條存貨的領(lǐng)用按照下列程序辦理：

（一）使用（管理）單位領(lǐng)用存貨的，領(lǐng)用人員填寫《存貨出庫單》或發(fā)起“網(wǎng)上存貨領(lǐng)用審批流程”，經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人同意，本單位存貨實(shí)物管理主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到存貨實(shí)物保管員處領(lǐng)用。

（二）《存貨出庫單》一式三聯(lián)，一份由存貨實(shí)物保管員留存，一份交財務(wù)部資產(chǎn)價值管理員，一份交領(lǐng)用人；采用“網(wǎng)上存貨領(lǐng)用審批流程”的，流程抄送財務(wù)部資產(chǎn)價值管理員。

第二十一條存貨實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)及時核對領(lǐng)用手續(xù)，確保領(lǐng)用存貨與庫存存貨的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。

第六章存貨的盤點(diǎn)與處置

第二十二條公司XX部定期并至少于資產(chǎn)負(fù)債表日之前組織各分（子）公司進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤點(diǎn)，各使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)經(jīng)常性地進(jìn)行日常盤點(diǎn)工作，全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次等情況。

第二十三條公司XX部及各分（子）公司進(jìn)行盤點(diǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)分離原則，合理安排盤點(diǎn)人員。

盤點(diǎn)人員進(jìn)行存貨定期盤點(diǎn)時，應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)表，分析存貨盤盈、盤虧結(jié)果、報廢及原因，提出處理意見，經(jīng)公司XX部或分（子）公司的存貨實(shí)物管理主管部門審核，對盤虧損失的，按照公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷辦法的規(guī)定報批，對盤點(diǎn)報廢的，按照本辦法規(guī)定報批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第二十四條存貨以轉(zhuǎn)讓、出售或置換方式進(jìn)行處置的，其處置掛牌價或招標(biāo)價的形成，應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)，并按照下列規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行決策：

（一）涉及標(biāo)的賬面價值在100萬元以下的，可以以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)，也可以參照市場價確定，由公司總經(jīng)理辦公會集體研究決定；

（二）涉及標(biāo)的賬面價值雖然超過100萬元，但其屬于市場交易活躍，能夠形成市場價格的品種或項(xiàng)目，可以參照市場價作價，其價格或價格區(qū)間由公司總經(jīng)理辦公會集體研究決定；

（三）涉及標(biāo)的賬面價值超過100萬元且無前項(xiàng)規(guī)定情形的，其價格或價格區(qū)間由公司總經(jīng)理辦公會審議通過，報董事會集體研究決定。

第二十五條存貨進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售的，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，其中：賬面價值在50萬元以上的，通過省國資委確認(rèn)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開掛牌競價進(jìn)行，賬面價值在50萬元以下的，通過競價或市場詢價進(jìn)行；但如購買方為國有企業(yè)的，經(jīng)公司董事會審核批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓。

第二十六條符合下列條件的存貨可以由使用（管理）單位申請報廢：

（一）超過使用年限，存在能耗增加、精度降低、生產(chǎn)（運(yùn)行）效率降低或有較大安全隱患的；

（二）使用年限未到但腐蝕嚴(yán)重、無修復(fù)價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險的；

（三）使用年限未到但因事故或其他災(zāi)害，遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價值的；

（四）其他達(dá)到應(yīng)當(dāng)報廢條件的存貨。

第二十七條存貨以報廢方式進(jìn)行處置的，按照下列規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行決策：

（一）涉及標(biāo)的賬面價值在20萬元以下的，由公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)征得公司總經(jīng)理同意后，報總經(jīng)理辦公會決策；

（二）涉及標(biāo)的賬面價值在20萬元以上的，由公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)征得公司總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會決策。

第二十八條存貨經(jīng)過轉(zhuǎn)讓、出售、置換或報廢處置后，公司XX部或有關(guān)使用（管理）單位應(yīng)將有關(guān)批準(zhǔn)的文件或網(wǎng)上審批流程截圖及相關(guān)合同資料一份提交至公司財務(wù)部，由財務(wù)部對存貨進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

公司XX部及相關(guān)使用（管理）單位應(yīng)當(dāng)及時對存貨實(shí)物管理臺賬進(jìn)行更新。

第七章違規(guī)責(zé)任

第二十九條對于違反規(guī)定，擅自出租、變賣、報廢、抵押、侵占存貨或?qū)Υ尕浀谋槐I有過錯時，按照公司有關(guān)責(zé)任追究的規(guī)定，給予責(zé)任人政紀(jì)或黨紀(jì)處分。

第三十條存貨由于人為原因損壞或丟失的，由公司XX部會同相關(guān)責(zé)任部門、紀(jì)檢監(jiān)察部、審計部等及時查明原因，分清責(zé)任，提出責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅嫣幚硪庖?，?jīng)公司分管存貨實(shí)物管理的領(lǐng)導(dǎo)同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司XX部監(jiān)督執(zhí)行。

第三篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用效率，規(guī)范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

第三條 存貨管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則：

1、采購人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會計記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責(zé)分工

第五條 生保部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需外協(xié)、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負(fù)責(zé)存貨的庫房管理、商品發(fā)貨和運(yùn)輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質(zhì)保部負(fù)責(zé)存貨的入庫檢驗(yàn)。

第八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會計記賬、成本核算、盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)發(fā)出商品的財務(wù)稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領(lǐng)出和使用部門。

第三章 存貨管理內(nèi)容

第十條 存貨的驗(yàn)收、入庫管理

（一）外購物資驗(yàn)收、入庫

1、采購員按《采購作業(yè)計劃》將外購物資采購回廠應(yīng)將物資放置在“待檢區(qū)”，在一個工作日內(nèi)填寫《外購器材進(jìn)廠報檢單》向質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。采購員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、項(xiàng)目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規(guī)格、數(shù)量、價格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續(xù)時，不論發(fā)票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應(yīng)準(zhǔn)確填寫物資采購價格，并經(jīng)采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負(fù)責(zé)同時辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《入庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時將《入庫單》（財務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)，公司財務(wù)部沒有收到《入庫單》（財務(wù)聯(lián)），財務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）外協(xié)（外包）件驗(yàn)收、入庫

1、外協(xié)員按《外協(xié)作業(yè)計劃》將外協(xié)（外包）件委托加工回廠后，均應(yīng)將物資放置“待檢區(qū)”，在一個工作日內(nèi)填寫《外協(xié)件進(jìn)廠報檢單》向質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。外協(xié)員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時與外協(xié)廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外協(xié)（外包）件必須按外協(xié)部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、外協(xié)件名稱、圖號規(guī)格、數(shù)量、價格和包裝。

2、外協(xié)（外包）件辦理入庫手續(xù)時，不論發(fā)票是否到廠外協(xié)員必須及時填寫《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》，經(jīng)外協(xié)計劃員、檢驗(yàn)員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協(xié)（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協(xié)員負(fù)責(zé)同時辦理好《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協(xié)（外包）件入庫時，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協(xié)（外包）件入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時將《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)，公司財務(wù)部沒有收到《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財務(wù)聯(lián)），財務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（三）半成品、產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫

1、生產(chǎn)分廠在完成半成品、產(chǎn)成品生產(chǎn)任務(wù)后，應(yīng)及時質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。半

成品入半成品倉庫，產(chǎn)成品入產(chǎn)成品倉庫。生產(chǎn)分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項(xiàng)目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產(chǎn)成品的名稱，型號規(guī)格、數(shù)量、合同總價、產(chǎn)值。倉庫保管員對所有進(jìn)入倉庫的半成品、產(chǎn)成品，應(yīng)核對如下項(xiàng)目：工程編號、名稱、標(biāo)識的型號規(guī)格、外包裝是否完整等，及時為生產(chǎn)分廠辦理入庫手續(xù)。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的半成品應(yīng)及時擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

3、產(chǎn)成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品應(yīng)及時擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規(guī)劃好擺放位置及運(yùn)輸通道，做好各種安防措施并及時上報相關(guān)部門安排發(fā)貨計劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應(yīng)做好庫存物料的恰當(dāng)規(guī)劃整理。

2、經(jīng)驗(yàn)收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標(biāo)識完整并在相應(yīng)位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數(shù)據(jù)，對預(yù)期會影響到生產(chǎn)的低(無)庫存物料應(yīng)及時向上級匯報。

4、倉庫保管員應(yīng)及時將貨架或物料堆放區(qū)中包裝及標(biāo)識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區(qū)分存放至指定位置，并及時開列清單報財務(wù)或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應(yīng)自覺執(zhí)行6S規(guī)定，做到庫區(qū)明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應(yīng)保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結(jié)。

8、物資出入庫后倉庫保管員應(yīng)及時登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發(fā)生遺漏、短缺等現(xiàn)象，并于月底全部交財務(wù)部核算。不得發(fā)生壓票現(xiàn)象，有特殊情況單據(jù)不能及時上交的應(yīng)向部門領(lǐng)導(dǎo)報告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續(xù)或者不按要求收取不合格單據(jù)，造成物資管理混亂、造成積壓票據(jù)現(xiàn)象的，由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

第十二條 存貨的發(fā)出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發(fā)出

1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫管理規(guī)定，根據(jù)采購計劃員簽批的《出庫單》發(fā)放物資，發(fā)放前應(yīng)查核憑證上的型號、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格依據(jù)《明細(xì)表》執(zhí)行定額發(fā)料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續(xù)，向外單位調(diào)撥的物資憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《物資調(diào)撥單》辦理物資出庫手續(xù)。對于清單上已標(biāo)明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規(guī)開具欠條。

2、倉庫保管員發(fā)放生產(chǎn)輔料應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部門開具的《輔料領(lǐng)用單》并按審批權(quán)限簽字審核，倉庫保管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨。

3、倉庫保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領(lǐng)用單》后必須在第一時間內(nèi)保質(zhì)保量進(jìn)行備料作業(yè)。

5、倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料。

6、倉庫保管員在發(fā)放物料時必須遵守物料先進(jìn)先出的原則，發(fā)放時倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，不允許發(fā)生錯發(fā)、漏發(fā)、多發(fā)、少發(fā)、混發(fā)事故，確保物資發(fā)放的準(zhǔn)確性。金屬材料出庫應(yīng)將材料批次號填入《出庫單》和《定額發(fā)料單》，以便質(zhì)量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發(fā)生超期存放現(xiàn)象，倉庫有責(zé)任及時向采購及財務(wù)部通報并協(xié)助處理。

（二）產(chǎn)成品的發(fā)出

1、經(jīng)營開發(fā)部、財務(wù)部、生產(chǎn)部嚴(yán)格按照公司《發(fā)出商品管理規(guī)定》完成產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?/p>

2、生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時交經(jīng)營開發(fā)部，由經(jīng)營開發(fā)部上交財務(wù)開票。

3、產(chǎn)成品倉庫賬需每月與財務(wù)存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理

1、所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見后交倉庫執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標(biāo)識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理；

2、退回供應(yīng)商的物料，倉庫應(yīng)開具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉庫記帳憑證，一聯(lián)交財務(wù)對帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財務(wù)沖減貨款；

3、產(chǎn)成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對于短時內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

日常盤點(diǎn)，倉庫自行進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并與帳面互對，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對于倉庫庫存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。

2、盤點(diǎn)報告

財務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財務(wù)，財務(wù)部匯總后上報財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報告表一返倉庫留存，一份作為財務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目，年終時以凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。

第十五條 存貨的報廢管理

1、存貨報廢申請

存貨需報廢時，由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①存貨盤點(diǎn)表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；

3、對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

5、存貨報廢審批

①存貨報廢應(yīng)由倉庫保管員會同財務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；

③公司因報廢造成的財產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報廢賬務(wù)處理

存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。

第四篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《股份公司內(nèi)部控制規(guī)范――存貨》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 公司各級領(lǐng)導(dǎo)對本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第四條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）存貨請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處臵的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處臵的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購部、制造部負(fù)責(zé)對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗(yàn)收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執(zhí)行；

（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計劃按時編制公司物資采購計劃，物資采購計劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購計劃原則上根據(jù)生產(chǎn)計劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第九條

對存貨的管理和控制運(yùn)用公司計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部應(yīng)當(dāng)按照公司采購控制程序文件，根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應(yīng)制定合理的存儲定額，物資的存儲定額通常是在一定管理?xiàng)l件下為保證銷售順利進(jìn)行所必要的、經(jīng)濟(jì)合理的物資儲備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，以減少資金浪費(fèi)。

公司采購部、銷售部應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，計算安全存

第十四條 采購部門要對采購物資進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項(xiàng)要求相一致，如產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗(yàn)、試驗(yàn)過程控制記錄。檢驗(yàn)部對采購物資的檢驗(yàn)按《監(jiān)視、檢測和測量控制程序》規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗(yàn)證的檢驗(yàn)記錄。對于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。

對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（四）對驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時辦理退貨或索賠。

第十六條 對入庫的自制存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，檢驗(yàn)部門應(yīng)派專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時查明原因、落實(shí)責(zé)任、報告處理。采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法及時

嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

各公司倉儲、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第二十二條 存貨采購應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行初始計量，正確核算存貨采購成本。資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)驗(yàn)收證明對驗(yàn)收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)交資產(chǎn)財務(wù)部核算。

第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制

第二十三條 公司存貨倉儲、保管部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。根據(jù)公司限額領(lǐng)用材料管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行領(lǐng)用與發(fā)出控制。

庫存商品的發(fā)出需要開具經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的銷售清單，倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售清單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務(wù)部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，根據(jù)公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如進(jìn)貨單、銷售單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號一致。要嚴(yán)格審核出庫憑據(jù)內(nèi)容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財務(wù)和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，銷售單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽審。

第二十五條 資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十條

公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處臵等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)臵相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕泝?nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時、正確。

（四）存貨處臵制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實(shí)、完整、及時。

第三十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內(nèi)控流程圖歸口管理部相關(guān)主管領(lǐng)采購部門門導(dǎo)或會議檢驗(yàn)部門實(shí)物保管部門使用部門財務(wù)部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準(zhǔn)簽訂合同并采購采購合同進(jìn)貨及檢驗(yàn)驗(yàn)收是否合格Y存貨入庫入庫點(diǎn)收單N核算付款驗(yàn)收與保管申請領(lǐng)用或銷售存貨出庫領(lǐng)料單或銷售單核算和收款領(lǐng)用與發(fā)出存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)與處置存貨處置銷賬結(jié)束

第五篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內(nèi)容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規(guī)定了存貨管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內(nèi)容。

1.2 本《辦法》適用于本企業(yè)所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項(xiàng)工作管理職能部門為財務(wù)管理部門。2 引用標(biāo)準(zhǔn)或制訂本標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù) 《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 《企業(yè)會計制度》 3 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 3.1 管理機(jī)構(gòu)及分工

3.1.1 財務(wù)部門是公司負(fù)責(zé)存貨的主管部門。

3.1.2 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理各種生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產(chǎn)性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負(fù)責(zé)管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應(yīng)視同本公司存貨進(jìn)行管理。

3.1.4 行政部門負(fù)責(zé)管理各種非生產(chǎn)性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財務(wù)部門的存貨管理職責(zé)內(nèi)容

3.2.1 根據(jù)歸口管理的體制，會同各管理部門、車間制定存貨管理實(shí)施細(xì)則，并督促其貫徹執(zhí)行。3.2.2 負(fù)責(zé)對各類各種存貨進(jìn)行登記管理，編制財產(chǎn)目錄，經(jīng)常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉(zhuǎn)移及報損等，都要及時辦理會計手續(xù)，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負(fù)責(zé)組織全公司各部門、車間對存貨進(jìn)行不定期盤點(diǎn)和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發(fā)現(xiàn)問題及時反映。

3.2.4 對各單位存貨的使用、維護(hù)和管理情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，促進(jìn)存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責(zé)

3.3.1 各單位都應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應(yīng)建立健全相應(yīng)地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財務(wù)部門明細(xì)賬一致。

3.3.3 做到正確及時地辦理存貨增減變化手續(xù)，定期組織存貨清點(diǎn)。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴(yán)格堅持管理制度，加強(qiáng)對存貨的管理。

4.2 各單位對增加、調(diào)出、盤虧、報廢等變化情況，應(yīng)及時辦理手續(xù)和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規(guī)定手續(xù)，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產(chǎn)經(jīng)營所需的各種直接材料的進(jìn)庫，屬于已訂計劃或合同的，倉庫依原計劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；屬零星雜項(xiàng)及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經(jīng)物資管理部門負(fù)責(zé)人或計劃專管人員驗(yàn)票（發(fā)票及其附件等）簽字后，再由有關(guān)倉庫辦理入庫手續(xù)。（物資管理部門負(fù)責(zé)人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續(xù)）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設(shè)備、配件、基建及其他專項(xiàng)物資等）入庫原已訂計劃、合同的，依原計劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；若無計劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關(guān)部門通過物資管理部門負(fù)責(zé)人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續(xù)。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查所進(jìn)存物的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量問題時，應(yīng)拒絕進(jìn)庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領(lǐng)用和倉庫發(fā)放，必須嚴(yán)格按照“先審批、后領(lǐng)發(fā)”的原則要求，履行各種必要的審批手續(xù)。

6.1.1 凡生產(chǎn)產(chǎn)品的各種配套材料（零配件）由生產(chǎn)計劃部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員按月（訂單）生產(chǎn)計劃和材料消耗定額編制生產(chǎn)通知單交生產(chǎn)總監(jiān)審定簽字，倉庫統(tǒng)計員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產(chǎn)車間發(fā)料。

6.1.2 產(chǎn)品配套材料（零配件）以外的其他計入車間生產(chǎn)消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產(chǎn)單位指定專人辦理領(lǐng)料手續(xù)，倉庫保管員憑經(jīng)審批后的出庫單予以發(fā)料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產(chǎn)經(jīng)營生活管理需要，領(lǐng)用各種非直接材料（或非生產(chǎn)性材料），一般必須按以下程序履行審批手續(xù)：①需領(lǐng)單位提出計劃或申請，交分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見；②需領(lǐng)單位將經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后的書面計劃或出庫單據(jù)交倉庫予以發(fā)放。

存貨管理辦法

6.2 根據(jù)發(fā)貨單、出庫單、調(diào)撥單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單據(jù)，并辦妥交接簽字程序后予以發(fā)貨。凡未辦理出庫手續(xù)或手續(xù)不全者，一律不得發(fā)貨。6.3 出庫單據(jù)以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

6.4 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲的要求

7.1.1 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，各種存貨應(yīng)掛卡片（標(biāo)示牌），標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位、數(shù)量等。

7.1.3 倉管員必須經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“廢損報告單”，上報相關(guān)部門審批處理。

7.2.2 根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄，財務(wù)方可作有關(guān)賬務(wù)處理。8 存貨的核算

8.1 為進(jìn)行核算的需要，財務(wù)部門按類建立存貨明細(xì)賬，記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，按品種、規(guī)格分別登記。

8.2 存貨明細(xì)賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，選擇合理的計價方法進(jìn)行明細(xì)核算。

8.3 倉庫按財務(wù)要求相應(yīng)地建立實(shí)物保管賬，每次發(fā)生增減變動，按各種出入庫單據(jù)逐筆登記及時計算結(jié)存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發(fā)存月報表報財務(wù)部門。

8.4 倉庫定期對庫存物資進(jìn)行分析檢查，每月1日向相關(guān)部門報送存貨超儲積壓明細(xì)表，并對積壓物資處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對存貨實(shí)行年終全面盤點(diǎn)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)會同歸口管理部門和使用單位，組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員對全公司的存貨進(jìn)行一次全面清查；不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況需要報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點(diǎn)前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入賬冊并結(jié)出月末庫存額；倉管員實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物、核對卡片。

9.3 清查存貨發(fā)現(xiàn)盈虧問題，按規(guī)定程序由有關(guān)歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收價值后，根據(jù)不同情況，妥善處理，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對其品名、規(guī)格、數(shù)量、金額等詳細(xì)情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達(dá)到正確統(tǒng)一。本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執(zhí)行。