第一篇：專項審計報告(定稿)0928

關于深圳一汽汽車有限公司的內(nèi)部審計報告

受長春北方市場（集團）有限公司的委托，事務所審計小組于2010年8月13日開始，進駐深圳市一汽汽車有限公司，利用10天時間，對深圳市一汽汽車有限公司（以下簡稱“貴公司”）2009年6月到2010年7月的財務收支情況進行審計。我們的審計是依據(jù)《企業(yè)會計制度》、深圳市一汽的內(nèi)部控制制度。在審計過程中，我們根據(jù)具體情況，采取了觀察、盤點、核對、抽查會計憑證、詢問相關人員、分析性復核、重新計算等審計方法。主要是針對財務收入的完整性，費用支出的真實性、資產(chǎn)處臵過程的真實性及賬務處理的合規(guī)性等進行審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果匯報如下：

一、財務收支方面存在的問題

（一）辭退福利

勞動法勞動合同的解除和終止第四十七條規(guī)定：經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。

2009年6月至2010年7月辭退職工合計140名。支付辭退福利合計2,226,317.40元。其中有131名員工支付辭退福利2,191,304.40元，是由改制前的公司承擔，由貴公司代收代付（詳見附表1）。2010年貴公司辭退員工9名。合計支付辭退福利35,013.00元。支付標準為10,936.25元，超標準支付24,076.75元（詳見附表2）。

（二）交通費

根據(jù)公司交通費用補貼的支付辦法，公司副總經(jīng)理以上員工按級別發(fā)放交通費用補貼3000元，孫總2009年6-12月份共7個月實際支付71059.15元，支付標準為21000元扣除趙光能報銷2100元超支付標準數(shù)47959.15元。2010年1-7月共7個月實際支付費用合計50997.15元扣除趙光能報銷2100元，超支付標準27897.15元，合計超標準額為75856.3元。（詳見附表3）

（三）電話費（手機費）

按貴公司的電話費報銷制度規(guī)定的標準，孫寶仁等6人每月報銷費用合計為2650元，2010年1-7月，應報銷電話費（手機費）合計18550元，實際支付20850.92元，超制度規(guī)定標準支付3500元。其中不合規(guī)票據(jù)（如用餐票、加油票、火車票等報銷電話費）5443.82元（詳見附表4）。

（四）招待費

審計期間貴公司支付招待費合計201214.9元，主要為以下幾人的報銷情況：趙光能70433元、孫寶仁、張林合計57627元、孫慶7950元、尹志方48638元、李虹16566.9元。其中存在不合規(guī)票據(jù)金額為28266元，用停車費、通訊費、門票、水果發(fā)票來代替餐票，大部分報銷單據(jù)審批手續(xù)不齊全（如：無領款人簽字、無領導審批的情況）（詳見附表5）

（五）房租水電費

審計期間我們核查了公司的房租水電費支出，在此期間共有7筆

費用合計為41348元，其中內(nèi)容為支付梅山苑028棟0209房和003棟0722房房租水電費，在管理費用-其他費用中反映為員工報銷的房租水電費5348元（報銷人趙光能和耿小華）；房屋租賃合同的房產(chǎn)地址福田區(qū)梅林一村29棟13H,承租方為深圳市一汽汽車有限公司，合同簽約代理人張林，房地產(chǎn)建筑面積98.8平方米，月租金3000元合同到期日為2010年8月20日。已支付12個月房租36000元，只有報銷單，無發(fā)票報銷人領款人（詳見附表3）

（六）差旅費及辦公費

審計期間貴公司支付給股東孫寶仁差旅費報銷為13759元，大部分為深圳至長春的往返機票以及餐票，且沒有出差事由、出差天數(shù)。2010年4月8日報銷辦公費中，費用報銷單報銷辦公費金額25023元，附件為2005、2006年的票據(jù)。代辦人耿小華，有張林和孫寶仁審批，無領款人和報銷人。其中原始單據(jù)為張林購買戴爾筆記本電腦1臺金額3049.02元，根據(jù)會計核算的規(guī)定公司購筆記本電腦支出應作為資本性支出在資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)中反映待以后各受益期分攤進入成本費用而不應該直接作為公司的費用列支，合理體現(xiàn)權責發(fā)生制原則與配比原則。（詳見附表3）

（七）住院補助及費用

2009年支付孫總住院補助付款申請10000元，無必要的審批程序以及相關人員的簽字，有公司的會議記錄。

2010年3月121#憑證孫寶仁報銷費用合計數(shù)為24313元，其中招待費發(fā)票11778元、差旅費機票7700元、4835元（住院收費收據(jù)

4803.25元以及一張交雜費32元）；2010年7月27#憑證支付費用28,920元。支付方式為：現(xiàn)金支付18,305元，沖孫寶仁備用金10,615元。附件為機票、藥品購買發(fā)票、辦公用品發(fā)票、汽油票等，無報銷人和領款人。

藥品器械等費用合計10,108元?？傋≡貉a助費用為73341元。（詳見附表3）

（八）工資及獎金

根據(jù)財務提供資料，審計期間范圍內(nèi)支付給孫總的工資總額2009年6-12月為83600元，獎金6000元以及支付前欠高級經(jīng)理獎勵款193680元，2010年1-7月份支付孫總工資支出105100元，08年高級經(jīng)理績效工資78630元，以及應付股東分紅280000元（沖購車款118200.01元，實發(fā)工資161799.99元）（附件見孫寶仁各項支出統(tǒng)計表），用速騰FV7166ATG型號轎車抵減孫總一部分分紅款原價、增值稅、車輛購臵稅合計118200.01元，實際到賬分紅為161799.99元。合計747010元。（詳見附表3）

（九）食堂招待費

2009年6月-2010年7月，食堂費用總數(shù)169,971.4元。其中：食堂購菜款134,446.90元，只有報銷申請單，無其他采購原始單據(jù)。招待費35,524.50元，只有公司內(nèi)部自制客人就餐申報表，辦公室主任審批，無其他審批單據(jù)。（詳見附表6）

二、固定資產(chǎn)處臵情況

1、車輛處臵情況

評估報告上作為固定資產(chǎn)入賬的共有15輛車，賬面處理的共有13輛（詳見附表7），根據(jù)財務提供的原始憑據(jù)，在抽查汽車處臵情況中，發(fā)現(xiàn)以下問題：沒有見到最初車輛入賬原值（車輛購臵發(fā)票），數(shù)據(jù)的來源為原始憑證的固定資產(chǎn)報廢報告書，根據(jù)已查的13輛車的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)原始價值合計為2232235.07元，處臵價為423000元，與評估凈值748400元相比，處臵車輛虧損為-325400元。其中新寶來轎車不在固定資產(chǎn)—車輛清查評估報告明細表中，根據(jù)處臵資產(chǎn)的原始單據(jù)該車入賬原值為113316.04元，已提折舊5382.39元，而09年6月處臵該資產(chǎn)收入為118000元，購買方為趙成元，處臵該固定資產(chǎn)當中沒有領導審批簽字的處臵資產(chǎn)原始憑證，根據(jù)2010年9月10日15：50耿會計確認為寶來柴油車，說當時評估價值比較低國資委要求改為原價，后來不了了之而就有目前的利潤存在。在車輛評估明細當中解放輕卡車在處臵的過程中與機械設備及電子設備進行了打包處理，評估凈值為30800元，該資產(chǎn)的實際處臵價為10000元，貨款暫存與卡車站。固定資產(chǎn)評估明細中其他2輛車的情況為：馬自達三評估值為122544元現(xiàn)為長春駐廠辦委托遲春安代管；捷達車粵B 39158資產(chǎn)評估價值為33000元已做抵賬處理，實際抵賬金額不詳。

2、其他設備及物品處臵情況

在核查各種辦公及其他設備時，資產(chǎn)處臵按批處理，由此查不出設備的報廢價以及每個設備的處理價格，根據(jù)資產(chǎn)報廢報告書我們統(tǒng)計了固定資產(chǎn)原值合計數(shù)為2735164.33元，處臵價為247420元，固

定資產(chǎn)評估凈值合計為437847元，處理資產(chǎn)凈虧損合計為190427元。另外轎車部展廳處理廢品收入6500元以及公司變賣舊電梯款20000.（詳見附表8）

三、房租合同及房租收入

根據(jù)貴公司財務部提供的2009年6月至2010年7月應收房租水電費一覽表、三欄式明細賬、會計記賬憑證以及物業(yè)部提供的深圳市房地產(chǎn)租賃合同等資料，根據(jù)貴公司提供僅有的資料，如下具體情況：

1、根據(jù)提供的合同，在此期間總共有的承租方為11家；

2、累積應收房租收入合計數(shù)為5949750元（此數(shù)據(jù)為在此審計期間的合同應收收入）；

3、根據(jù)財務部提供的收款統(tǒng)計表（見附件），在此審計期間，總共實收承租方房租收入為6295103元，通過與財務明細賬核對相符，財務通過收付實現(xiàn)制來核算收入，已實際收到房租收入作為本月的收入核算，實收數(shù)與合同應收數(shù)相比，兩者差額為345353元；

4、財務的收款明細中有兩家沒有租賃合同，為陳達川和周祝建，2010年8月20日15:20尹部長提供，承租方陳達川現(xiàn)已離開，從未與其簽訂租賃合同，財務一直有收款直到2010年1月份全部結(jié)清，另外大部分合同為2010年簽訂的，有09年的也是9月份的，而財務開始收款時間從6月份開始，由尹部長提供，公司09年改制后沒有怎么簽訂合同，收取租金的標準也是延續(xù)改制前的方式進行。

房租押金收取方面，由附件租金收入統(tǒng)計表可以看出，大部分合同的押金沒有收到位，與合同規(guī)定的押金數(shù)額差距比較大，其中深圳市鉆之韻珠寶首飾有限公司合同規(guī)定的是收取兩個月的房租租金額

為917760元，而實際收到押金數(shù)額為1000萬元整。

公司物業(yè)部不能提供完整的合同證明，導致統(tǒng)計租金收入時存在很大的困難（詳見附表9）。

四、賬務處理的合規(guī)性

1、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，股東在取得公司分紅的所得額中，應作為個人的工資薪酬項目繳納個人所得稅。

2、根據(jù)《企業(yè)會計準則》及所得稅法的規(guī)定，公司盈余應按適用稅率上交所得稅，稅后利潤方可進行分配。貴公司2009年度實現(xiàn)利潤1000000元，全額用于分配。應補交所得稅（憑證見2010-5-14 34#）

3、根據(jù)公司章程以及公司法的規(guī)定，應提取法定公積金（公司法定公積金累計提取超過50%以上時可不再提?。?、任意公積金后，再進行利潤分配。

第二篇：專項審計報告模板

專項審計報告模板

在日常生活和工作中，報告的適用范圍越來越廣泛，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家收集的專項審計報告模板，歡迎閱讀與收藏。

專項審計報告模板1

關于深圳市××××有限公司

××項目投資專項審計報告

××字[20xx]×××

深圳市××××有限公司：

根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進行審計。

××公司管理層的責任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關資料，并保證其內(nèi)容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對XXXXXXX管理層編制的上述報告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了專項審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進行了審慎調(diào)查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。

現(xiàn)將××項目投資情況報告如下：

一、項目概況

說明項目承擔單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務、地址、法定代表人、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

說明項目情況：包括項目名稱、建設地點、項目性質(zhì)、建設規(guī)模及內(nèi)容、項目建設完

專項審計報告模板2

公司：

我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

————————（以下內(nèi)容略）

XXXX 年X月X日

一、公司概況

要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。

二、資本金來源及到位情況

要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風險拔備情況

業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性

要求：業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性應披露公司業(yè)務有哪些、是不是以融資性擔保業(yè)務為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

客戶保證金收取和管理

要求：客戶保證金收取和管理應區(qū)分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。

3.風險拔備

要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

四、融資性擔保業(yè)務審慎性指標達標情況

要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。

五、公司內(nèi)部治理和制度建設情況

要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風險控制制度）情況

六、業(yè)務情況

1、融資擔保業(yè)務

要求按對公（包含個人經(jīng)營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

2、其他業(yè)務

要求披露其他業(yè)務（包括兼營非融資性擔保業(yè)務、咨詢服務等）的種類、規(guī)模、收入等情況。

七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

1、應收款項情況

①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；

②要求披露與應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

③要求詳細披露其他數(shù)額較大應收款項情況；

2、對外投資情況

（1）債權投資

要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

（2）股權投資

要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

3、融資情況

要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

4、不動產(chǎn)權屬情況

要求披露賬面不動產(chǎn)（含房屋及土地）的權屬是否明確。

5、或有事項

披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

專項審計報告模板3

根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

審計發(fā)現(xiàn)：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d.BOM用量出現(xiàn)錯誤等。

建議：

a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；

b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據(jù)領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

二、呆滯物料情況。

根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

審計發(fā)現(xiàn)：

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計建議：

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；

（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。

xxxx

xxxx年xx月xx日

專項審計報告模板4

一、審計報告

二、已審項目執(zhí)行情況明細表及附注

1、項目經(jīng)費投入情況明細表

2、項目經(jīng)費支出情況明細表

3、項目經(jīng)費實際支出與預算支出差異明細表

4、購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表

5、材料費用明細表

6、測試化驗加工費用明細表

7、國際合作與交流費用明細表

8、其他經(jīng)費支出明細表

9、項目經(jīng)濟指標完成情況明細表

10、財務執(zhí)行情況明細表附注

三、執(zhí)業(yè)機構營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復印件

審計報告

審計編號

ABC公司：

我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔“ xx”項目(以下簡稱項目)的財務執(zhí)行情況明細表及附注，項目財務執(zhí)行情況包括本項目的經(jīng)費收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟目標的執(zhí)行情況。項目財務執(zhí)行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監(jiān)管機構的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

一、管理層對明細表的責任

按照企業(yè)會計準則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責任。這種責任包括：

(1)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對明細表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔“ xx”項目的財務執(zhí)行情況明細表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會計準則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔“ xx”項目的財務執(zhí)行情況。

四、申報明細表編制基礎

我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監(jiān)管機構深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監(jiān)管機構深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。

xxxxxxx會計師事務所中國注冊會計師：

(蓋章)

中國注冊會計師：

中國深圳

二○一x年x月x日

專項審計報告模板5

尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：

自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

一．內(nèi)審目的：

依據(jù)ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

二．內(nèi)審范圍：

本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)

三．內(nèi)審依據(jù)：

ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

四．內(nèi)審方式：

以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

五．內(nèi)審日期：

20xx年10月7日。

六．審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）

七．審核綜合評價：

1、對體系文件的評價：

1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

2、對體系運作的評價：

1）本公司領導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；

b)對相關記錄填寫的及時性應加強。

5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

b)對供應商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

c)文件執(zhí)行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

八．審核結(jié)論：

質(zhì)量管理體系基本有效。

九．糾正措施：

對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

十.記錄整理及報告：

由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、糾正措施單等。

專項審計報告模板6

XXX股份有限公司：

我們接受委托，對XX股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照XX公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX元，負債總額XXXX元，所有者權益XXXX元(含實收資產(chǎn)XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤XXXX元)，少數(shù)股東權益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產(chǎn)總額所有者權益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

(一)法規(guī)依據(jù)

1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關于印發(fā)的通知》4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關于印發(fā)的通知》;5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關于印發(fā)的通知》;6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關于印發(fā)的通知》;7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》;8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會計制度》

(二)行為依據(jù)1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、XX公司函〔20xx〕236號《關于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

1、工作基準日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。

3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

四、清產(chǎn)核資專項審計情況

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤XXXX元;(2)核減盈余公積-公益金XXXX元;(3)核減盈余公積-公積金XXXX元;(4)核減資本公積XXXX元;(5)核減實收資本XXXX元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx期初未分配利潤XXXX元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應收帳款預計損失XXXX元;(2)短期投資預計損失XXXX元;(3)存貨預計損失XXXX元;(4)長期股權投資預計損失XXXX元;(5)固定資產(chǎn)預計損失XXXX元;(6)在建工程預計損失XXXX元;(7)無形資產(chǎn)預計損失XXXX元;(8)長期債權投資預計損失XXXX元;(9)其他資產(chǎn)預計損失XXXX元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，XXXX公司的所有者權益將為XXXX元，其中實收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤XXX元。

我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、XXX公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明;

2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明;

3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對XXX公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;

4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向XXX公司提出的有關改進建議;

5、在清產(chǎn)核資工程中對XXX公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況

xx

九、報告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表;

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;

3、損失掛賬的證明材料;

4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件;

5、其他有關材料。

xx

xx年xx月xx日

專項審計報告模板7

固原市廣播電視臺：

我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負責廣播電視網(wǎng)絡多功能綜合業(yè)務的開發(fā)與應用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負責廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。

固原市廣播電視臺內(nèi)設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業(yè)編制68名，領導職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1 號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。

三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容

(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);

2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);

3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);

4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財資[20xx]738號);

5、寧夏回族自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;

6、《事業(yè)單位會計制度》;

7、中國注冊會計師審計準則等。

8、資產(chǎn)清查有關其他制度規(guī)定。

(二)工作基準日

固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是20xx年12月31日。

(三)審計內(nèi)容

1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。

4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。

四、審計結(jié)果

(一)資產(chǎn)清查審計總體情況

固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：

資產(chǎn)損失審計情況

金額：元

損失資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計

損失金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88

合計 11,703,197.88 11,703,197.88

資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。

(三)審計意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。

五、審計情況具體說明

(一)銀行存款

1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

(二)其他應收款

1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。

2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。

(三)預付賬款

1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。

2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。

(四)應付賬款

1、應當實施函證的共 9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。

2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。

(五)其他應付款

1、應當實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。

2、實施函證的10戶中，已獲取回函的`3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。

(六)長期借款

該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)

六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明

(一)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)。

(二)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。

(三)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。

(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。

5輛車價值1,054,091.00元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權屬明確。

2、三營轉(zhuǎn)播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權證明。

3、車5輛價值1,054,091.00元，其權屬均屬于固原市廣播電視臺。

(五)無應調(diào)整的重大錯賬。

(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應收款2,600.00元調(diào)整至其他應付款;

其他應付款35,224.85元整至其他應收款。

七、報告使用范圍

本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。

專項審計報告模板8

我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止 年 月 日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

提供與其相關的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。

一、企業(yè)概況

電子科技有限公司成立于 年 月 日，經(jīng) 批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

法人代表:;注冊資本 美元，實收資本 美元。

經(jīng)營范圍:研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計算機準系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設備及部件、計算機數(shù)字圖像信號驅(qū)動器及零部件。

號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設計與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。

二、項目基本情況

(二)審計結(jié)果

1、項目資金補貼收入情況

年 月 日，收 撥入生產(chǎn)項目資金 萬元，此 萬資金已于 年 月用于購買機器設備()。

2、項目投資完成情況

截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額)萬元，完成項目投資計劃的 %。

其中:固定資產(chǎn)投資 萬元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的 %。

具體如下:

(1)、項目生產(chǎn)機器設備投入金額: 萬元

(2)、項目生產(chǎn)電子設備投入金額: 萬元;

(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額: 萬元;

(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額: 萬元;

(5)、其它費用支出: 萬元

(6)、流動資金余額: 萬元

附件:

(一)、項目資金收入及投資情況表;

(二)、部分大額發(fā)票及收據(jù)等

專項審計報告模板9

我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關編制說明。

一、管理層的責任

在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。

這種責任包括:

(1)設計、實施和維護與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表相關的內(nèi)部控制，以使高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

二、注冊會計師的責

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。

我們按照《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx的高新技術產(chǎn)品(服務)收入情況。

四、編制基礎及使用限制

我們注意到如高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項審計報告模板10

審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

一、審計概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部、財務部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進行了專項審計。

本次審計的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。

項目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費用，依據(jù)合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標資料及合同條款。

對各部門產(chǎn)生的快遞費用與需求進行核實，查閱快遞公司簽訂合同情況。

二、本期審計發(fā)現(xiàn)

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

(1)審計中，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務合同，未見有**速遞相關合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出**價格與**提供的電子檔報價單比對，發(fā)現(xiàn)**首重價比**平均高36%;

快遞單價比對(二家)

目的地 **首重(1kg)**首重(1kg)價差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州、臺州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計 36%

(3)我們對20xx年01月-06月實際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費用進行計算，共發(fā)生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;

20xx年01-06月快遞費用情況

月份 **金額

(RMB)**金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付-532

2月寄付 136 4,133

2月到付-1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付-1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付-1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付-2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付-799

小計 2,886 65,912

(4)在審計時問詢行政負責快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務由各部門自行聯(lián)絡快遞公司來公司前臺取貨。

審計建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。

2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB)收回金額(RMB)未收回金額(RMB)67,452.20xx58,901.93 8,550.2719,20xx75 1,846 17,358.7556,623.42 27,268.52 29,354.916,425.21 4,699.27 11,725.9433,616.30 16,632.43 16,983.8736,232.30 27,972.9 8,259.4

小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計建議：

我們建議代墊費用，應控制在三個月內(nèi)收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業(yè)務，由營銷業(yè)務開出催款單提醒客戶進行付款。促進公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率。

3、其他問題

1、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除

采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔

采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來料，從**貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除

小計 1,634

(1)部分快遞業(yè)務申請單為事后申請審批，未做到先申請后執(zhí)行;在審計時，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費用單次超過500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發(fā)生時間比較長，無法提供相關來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無法滿足生產(chǎn)

國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔，貨款中扣除

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計建議：

我們建議單筆快遞費用超過1,000元，應由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級負責人嚴格把關審批環(huán)節(jié), 審批費用支出的真實性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務是否符合厲行節(jié)約，有利于提高公司經(jīng)濟效益。

第三篇：專項審計報告格式參考

1、企業(yè)基本情況

2、企業(yè)近三年的經(jīng)營情況

（1）總體經(jīng)營情況（包括總資產(chǎn)情況和銷售（服務）收入情況）

（2）分的經(jīng)營情況（其中資產(chǎn)情況和銷售（服務）收入情況，必須用下述表格表示）：

企業(yè)近三年資產(chǎn)和銷售情況匯總

注：增長率的計算按《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中的規(guī)定計算方法 總資產(chǎn)增長率＝1/2?（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。

銷售增長率＝1/2?（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；

3、近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況

（1）.總體收入情況

（2）.上按具體高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表

（3）.上具有核心知識產(chǎn)權的高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表。

4、近三年的研究開發(fā)投入情況

（1）.總體投入情況

（2）.分的投入情況

（3）.分按項目按科目研究開發(fā)經(jīng)費明細表。

5.出具審計報告的中介機構符合《工作指引》規(guī)定相關鑒證條件的證明材料，證明材料主要包括營業(yè)執(zhí)照副本、在職職工名冊等。

企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構明細表(按近3年每年分別填報)

單位：萬元

企業(yè)填報人簽字：中介機構簽字（公章）：日期：日期：

第四篇：專項審計報告

專項審計報告

陜西南梁礦業(yè)有限公司：

我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)進行了專項審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責任是對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項審計意見。我們的專項審計師依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現(xiàn)場勘查等我們認為必要地專項審計程序、現(xiàn)將專項審計意見報告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預計凈殘值38，559.00元。

貴公司申請報廢固定資產(chǎn)的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機器設備：

（1）國家有關煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設備；

（2）已超過產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設備；

（3）生產(chǎn)工藝改變，技術性能落后的設備；

（4）已報廢無修復價值的設備。

貴公司已按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設備已經(jīng)內(nèi)部設備管理部門專業(yè)技術人員逐項進行鑒定，并對預計凈殘值作出合理估計。

經(jīng)專項審計，我們認為貴公司申請?zhí)崆皥髲U的固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細表

中國注冊會計師：

第五篇：財務專項審計報告

我們接受委托，對×××××有限公司（以下簡稱“×××公司”）截止××××年××月××日的資產(chǎn)、負債和所有者權益情況進行專項審計。按照國家頒發(fā)的會計準則,×××公司制定的會計核算制度及財務管理制度，進行會計核算和財務管理，并確保×××公司資產(chǎn)的安全與完整，以及提供真實、合法、完整的財務資料和其他相關資料是×××公司的責任；

我們的責任是對××××公司在該期間的資產(chǎn)、負債和所有者權益及損益情況進行專項審計并發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)相關企業(yè)會計制度和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》進行的，在審計過程中，我們結(jié)合××××公司實際情況，實施了包括盤點、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將有關審計情況及結(jié)果報告如下：

一、××××公司基本情況

（一）歷史沿革××××公司于××××年××月××日成立，注冊資本××××萬人民幣，認繳人為×××。

公司法定代表人：×××；

統(tǒng)一社會信用代碼×××××××。

（二）注冊地址、組織形式×××公司注冊地址：××××。組織形式：××××。

（三）行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、提供的主要產(chǎn)品和服務1、×××公司行業(yè)性質(zhì)及經(jīng)營范圍行業(yè)性質(zhì)：××××。

×××公司經(jīng)營范圍：企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項目，開展經(jīng)營活動；

依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后依批準的內(nèi)容開展經(jīng)營活動。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動）2、×××公司提供的產(chǎn)品和服務為：××××。

（四）第一大股東以及最終實際控制人名稱截止××××年××月××日，×××公司登記注冊為××××公司，股東為×××，最終實際控制人×××。

二、財務審計情況經(jīng)對×××公司××××的財務情況進行審計，截止××××年×月×日，資產(chǎn)總額××元，其中：流動資產(chǎn)××元，非流動資產(chǎn)××元；

負債總額××元，其中：流動負債××元。

具體審計情況如下：

（一）資產(chǎn)審計情況

aa、資產(chǎn)審計結(jié)果報表單位：元資產(chǎn)行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動資產(chǎn)：

貨幣資金1以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)2應收票據(jù)3應收賬款4預付款項5應收利息6應收股利7其他應收款8存貨9一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)10其他流動資產(chǎn)11流動資產(chǎn)合計12非流動資產(chǎn)：

可供出售金融資產(chǎn)13持有至到期投資14長期應收款15長期股權投資16投資性房地產(chǎn)17固定資產(chǎn)18在建工程19工程物資20固定資產(chǎn)清理21生產(chǎn)性生物資產(chǎn)22油氣資產(chǎn)23無形資產(chǎn)24開發(fā)支出25商譽26長期待攤費用27遞延所得稅資產(chǎn)28其他非流動資產(chǎn)29非流動資產(chǎn)合計30資產(chǎn)總計31

bb、報表項目審計情況說明（單位：元）1、貨幣資金經(jīng)審計，截止××××年×月×日，貨幣資金余額為×××元。貨幣資金各期末余額如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計注：公司在銀行共開立壹個賬戶，截止××××年××月××日，銀行賬戶沒有被凍結(jié)、查封的情況發(fā)生。

2、預付賬款截止××年××月××日，預付賬款余額為×××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）××年××月××日預付賬款中主要債務人如下：

單位名稱金額款項性質(zhì)工程款工程款（3）預付賬款余額中，已結(jié)清全部工程款，沒有取得發(fā)票的單位和金額如下：

已支付全部工程款的單位或個人名稱已付款沒有開票金額合計3、其他應收款截止××××年××月××日，其他應收款余額為××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日金額比例壞賬準備金額比例壞賬準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計其他應收款帳面價值（2）××××年××月××日其他應收款中主要債務人如下：

單位名稱金額款項性質(zhì)借款保證金4、固定資產(chǎn)截止××××年××月××日，固定資產(chǎn)凈值為×元。

（1）固定資產(chǎn)分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原價合計交通工具辦公設備二、累計折舊合計交通工具辦公設備三、減值準備合計交通工具辦公設備四、凈額合計交通工具辦公設備（2）產(chǎn)權情況交通工具為××××，車牌號為：×××。

（3）資產(chǎn)租賃情況a、××××年××月××日，××公司與×××簽訂××租賃合同，×××公司租用對方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

b、汽車租賃情況××××年××月××日，×××公司與×××簽訂了“車輛租賃協(xié)議”。合同約定，租用×××，月租金××元，租期3年，自××××年××月××日至××××年××月××日。

5、在建工程截止××××年××月××日，在建工程金額為×××元。

（1）在建工程為建設中×××公司的××，成本分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日

建筑工程待攤支出管理費勘察費設計費監(jiān)理費工程檢測費圖紙審查費利息支出其他待攤支出合計減：在建工程減值準備在建工程凈額（2）×公司建設中××情況a、××××年××月××日，××公司取得×××項目投資備案回執(zhí)，備案號為××號；

b、××××年××月××日，××公司取得建設用地規(guī)劃許可證（地字第（××年）××號）。用地項目名稱：×××××；

用地性質(zhì)：商業(yè)用地；

用地面積：××××平方米；

c、截止××××年××月××日，××項目主體工程已封頂，目前項目處于停工狀態(tài)；

d、××××項目的工程建設未見取得施工許可證。

（3）工程項目合同情況截止××××年××月××日，×××公司對外簽訂的工程項目合同如下表所示：

序號合同名稱合同內(nèi)容合同簽訂日合同對方單位實施情況合同金額*********26合計（4）工程合同項目款項支付情況截止××××年××月××日，××公司工程合同項目款項結(jié)算和支付情況如下表所示：

序號合同名稱合同對方單位實施情況合同金額結(jié)算金額(含按進度結(jié)算)已支付金額未付金額1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合計

6、無形資產(chǎn)截止××××年××月××日，無形資產(chǎn)金額為××元。

（1）無形資產(chǎn)分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、無形資產(chǎn)原價合計其中：土地使用權二、累計攤銷合計其中：土地使用權三、無形資產(chǎn)減值準備合計四、無形資產(chǎn)凈額合計（2）土地使用權價款支付情況截止××××年×月××日，已支付土地成本費用××元，其中：土地價款×××元，土地交易服務費×××元。具體情況如下表所示：

序號摘要付款日期費用項目土地價款交易服務費小計1234合計（3）無形資產(chǎn)情況無形資產(chǎn)為座落于×××，面積×××平方米?！痢聊辍猎隆寥眨痢潦凶匀毁Y源和規(guī)劃局與×××公司簽訂了國有建設用地使用權出讓合同，合同總價××元。合同約定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按約定支付價款×××元。剩余土地出讓價款×××元，在×××年××月××日前支付。

（4）產(chǎn)權取得情況截止審計報告日，××公司尚沒有取得該項土地的使用權證。

7、長期待攤費用截止××××年××月××日，長期待攤費用金額為××元。

（1）長期待攤費用分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理費用財務費用稅金及附加勞務費其他費用合計注：其他費用為××公司罰款支出××元，扣除政府補助資金×××元后的金額，再加須賠付××建設安裝工程有限公司工程項目建設中停工損失×××元、土地交款逾期合同違約金×××后的余額。政府補助資金××元，為××公司××××年××月××日，收到×××財政局轉(zhuǎn)入的項目鼓勵資金。罰款支出××元，為××公司于××××年×月16日，向××城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展局繳納建設中的，非法占用土地罰款。

（2）房屋租賃情況管理費用支出中，包含房屋租賃費?！痢痢痢聊辍痢猎拢痢凉九c××有限公司，簽訂房屋租賃合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保證金××元,年租金××元。租賃期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。

（二）負債及權益審計情況aa、負債及權益審計結(jié)果報表單位：元負債及所有者權益（或股東權益）行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動負債：

短期借款32以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債33應付票據(jù)34應付賬款35預收款項36應付職工薪酬37應交稅費38應付利息39應付股利40其他應付款41一年內(nèi)到期的非流動負債42其他流動負債43流動負債合計44非流動負債：

長期借款45應付債券46長期應付款47專項應付款48預計負債49遞延收益50遞延所得稅負債51其他非流動負債52非流動負債合計53負債合計54所有者權益（或股東權益）：

實收資本（或股本）55資本公積56減：庫存股57其他綜合收益58盈余公積59未分配利潤60

所有者權益（或股東權益）合計61負債及所有者權益總計62bb、報表項目審計情況說明（單位：元）1、應付帳款截止××××年××月××日，應付賬款賬面余額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）××××年××月××日應付賬款中主要債權人如下：

單位名稱金額款項性質(zhì)2、應付職工薪酬截止××××年××月××日，應付職工薪酬余額×元。

（1）各期金額分項如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工資職工福利社會保險費住房公積金工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費非貨幣性福利辭退福利股份支付合計（2）職工及社保繳納情況（3）××××年××月××日應付職工工資明細如下：

姓名金額合計3、應交稅費截止××××年××月××日，應交稅費金額為×元。應交稅費分期分項明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日應交增值稅應交印花稅合計

應交增值稅負數(shù)為待抵扣的進項稅額。

4、應付利息截止××××年××月××日，應付利息金額××元。應付利息明細如下：

項目××××年××月××日合計應付××有限公司借款利息，是依據(jù)雙方簽訂的借款合同，按年利率××%計提的利息。

應付××借款利息，是依據(jù)××有限公司與××雙方簽訂的收購框架協(xié)議，對投入××公司的資金按年利率××%計算的利息。

5、其他應付款截止××××年××月××日，其他應付款金額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）其他應付款性質(zhì)分析

款項性質(zhì)金額合計（3）××××年××月××日其他應付款中主要債權人如下：

項目或單位金額款項性質(zhì)（4）其他情況說明a、××××年××月××日，×××公司與×××公司簽訂借款協(xié)議。借款金額人民幣××萬元，期限××個月?！痢羵€月內(nèi)期年化利率××%，××個月內(nèi)期年化利率××%。

b、賠付損失為：××公司××建設有限公司支付因停工造成的損失×××萬元，本款項在建設工程竣工驗收后的十日內(nèi)一次性結(jié)清。

c、滯納金為××公司逾期支付土地款，須交納的滯納金。

三、特別事項說明1、訴訟事項2、××××附件：1、資產(chǎn)負債表2、貨幣資金明細表

3、預付賬款明細表4、其他應收款明細表5、固定資產(chǎn)明細表6、在建工程明細表7、無形資產(chǎn)明細表8、長期待攤費用明細表9、應付賬款明細表10、應付職工薪酬明細表11、應交稅費明細表12、應付利息13、其他應付款明細表×××會計師事務所中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

××××年××月××日