第一篇：關(guān)于支出更換消防器材費(fèi)用的請示報告

關(guān)于支出更換消防器材費(fèi)用的請示

局領(lǐng)導(dǎo)：

為全面消除商業(yè)企業(yè)中存在的消防安全隱患，經(jīng)資產(chǎn)管理組徹底排查，發(fā)現(xiàn)百貨公司、煙酒公司、蔬菜公司及肉聯(lián)廠等單位的消防器材存在過期、毀損、短少等現(xiàn)象。為排除隱患，擬近期支出15000元對部分企業(yè)的消防器材進(jìn)行補(bǔ)充、更換。

當(dāng)否，請批示。

附：商場消防器材需求明細(xì)表

2013年8月14日

第二篇：更換消防器材申請

關(guān)于更換消防器材的申請

人社局、就業(yè)辦：

商貿(mào)城自二OOO年十月份正式開業(yè)以來，按照縣消防大隊的要求，配備了“消防栓”和“滅火器”。按照兩 種器材使用的有效時間，曾于二OO七年全部更換過兩種器材。時至二O一二年中期，物業(yè)管理中心曾經(jīng)給局、就業(yè)辦領(lǐng)導(dǎo)以書面形式遞報了申請，但由于各方面的原因未能落實(shí)。

按照器材使用有效日期，早已應(yīng)該進(jìn)行更換（180元/只×12只=2160元）。對商貿(mào)城區(qū)通道須進(jìn)行劃涂黃色油漆警示線，漆料和附助用品用具和工時，須支付600元。兩項(xiàng)支出共需2760元。

自商貿(mào)城物業(yè)管理中心成立十三年來，員工從未發(fā)放過一分錢的工資。更沒有支付上述兩項(xiàng)費(fèi)用的能力。為實(shí)現(xiàn)商貿(mào)城綜合防火措施的落實(shí)，杜絕火災(zāi)發(fā)生，確保商貿(mào)城經(jīng)營業(yè)戶和顧客人身和財房安全，請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

特此申請

商貿(mào)城物業(yè)管理中心 二O一三年七月十六日

第三篇：更換變壓器請示報告

更換變壓器請示報告

尊敬的區(qū)政府、教育局：

湯河學(xué)校自1992年建校以來，安裝了現(xiàn)在的變壓器，當(dāng)時的變壓器也不是新的。至今為止已有近30年的使用壽命，幾次農(nóng)電改造，變壓器也沒有更換?，F(xiàn)在的變壓器耗電量大，有私自轉(zhuǎn)供電的現(xiàn)象，每月電費(fèi)在一兩千元以上，功能也不好，老化陳舊，電壓不穩(wěn)定，致使一些電器設(shè)備經(jīng)常毀壞：另外，變壓器距地面距離不夠，存在安全隱患。2008年6月3日弓長嶺區(qū)農(nóng)電局檢查，已驗(yàn)證此變壓器已不能再使用，必須更換，否則，可能引起火災(zāi)或其它事故的發(fā)生，并下發(fā)了整改通知書，要求3日內(nèi)整改完畢，否則出現(xiàn)后果自負(fù)，如果不馬上更換農(nóng)電局立即停止供電。現(xiàn)在學(xué)校需要更換功能好、電壓穩(wěn)的變壓器一臺、預(yù)付費(fèi)電表及電表箱一個，并安排一名維修電工。為此，特向上級領(lǐng)導(dǎo)請示，請上級領(lǐng)導(dǎo)馬上給予解決。

請示單位：弓長嶺區(qū)湯河學(xué)校

2008年6月4日

更換變壓器緊急請示報告

弓長嶺區(qū)湯河學(xué)校 2008年6月4日

第四篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費(fèi)用中可以通過管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費(fèi)用（長途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財務(wù)不予審核報銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費(fèi)用報銷管理 會議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費(fèi)報銷

（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報銷，會議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機(jī)票 差旅費(fèi)報銷

1、差旅費(fèi)報銷審批程序

報銷人填寫費(fèi)用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費(fèi)，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報銷時填寫差旅費(fèi)報銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實(shí)報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報銷管理 報銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機(jī)。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費(fèi)用報銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第五篇：支出及費(fèi)用檢查

財務(wù)管理之《支出及費(fèi)用檢查》

一、業(yè)務(wù)概述

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支出包括營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用兩個方面。

營業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營業(yè)費(fèi)用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。

二、檢查重點(diǎn)

1、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。

2、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營無關(guān)的支出擠入營業(yè)成本與費(fèi)用核算的現(xiàn)象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

4、檢查各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

5、檢查已入賬的營業(yè)成本與費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

6、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否屬于本期開支，有無將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用擠入本期核算的現(xiàn)象。

三、主要檢查方法

（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法

1、檢查計劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2、檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對不相容崗位實(shí)行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對不相容崗位實(shí)行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。

4、檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費(fèi)用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費(fèi)用；另一方面，應(yīng)通過對成本費(fèi)用分析控制程序的檢查，分析成本費(fèi)用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點(diǎn)、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實(shí)性和完整性。

3、檢查利息支出的確認(rèn)和計量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出情況的檢查方法同上。

（四）營業(yè)費(fèi)用的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制營業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、檢查營業(yè)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營業(yè)費(fèi)用等現(xiàn)象。

3、檢查營業(yè)費(fèi)用核算憑證合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支憑證是否真實(shí)、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。

4、檢查營業(yè)費(fèi)用核算審批情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支總額有是否超計劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報批費(fèi)用是否嚴(yán)格履行報批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。

5、檢查營業(yè)費(fèi)用實(shí)際真實(shí)情況，重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支憑證有無附，提留費(fèi)用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費(fèi)用的現(xiàn)象。