第一篇：費用支出管理辦法

費用支出管理辦法

總

則

第1條

為進一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司各項管理費用的支出標準及監(jiān)控管理，保證公司的費用開支能嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本辦法。

第2條

本辦法適用于恒翔管理中心及下屬的各部門及各分、子公司，各分、子公司可依據(jù)實際情況制定的相應(yīng)的費用標準及管理細則，報財務(wù)部備案，各單位費用標準原則上不得高于辦法所規(guī)定的標準。

第二則

業(yè)務(wù)招待費

第3條

業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待上級來客及有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用，主要指餐費、禮品費、禮金等。

第4條

公司對各部門的業(yè)務(wù)招待費實行總額控制，由各部門在預(yù)算內(nèi)定額使用，集中管理，自行控制。

第5條

業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請并得到批準。因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第6條

在公司指定簽單招待單位消費的（或公司的協(xié)議單位），經(jīng)有簽單權(quán)的負責(zé)人同意后，事先報餐，就餐完畢由授權(quán)負責(zé)人簽字確認。財務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認。原則上招待開支不簽單，當場結(jié)算。

第7條

凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產(chǎn)品）、禮金的，由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。

第8條

業(yè)務(wù)招待費的預(yù)算標準另列表附后。

第三則

辦公費

第8條

辦公費是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公生活用品（衛(wèi)生紙、茶葉、純凈水等）、辦公設(shè)施、電腦配件、易耗材料等的購置費用。

第9條

辦公用品由公司行政部門在預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一購買、管理（電腦及耗材由系統(tǒng)管理員管理）。辦公用品購置實行定點采購管理。行政部門應(yīng)設(shè)專人對辦公用品進行管理。

第10條

各部門申請購置辦公用品時，須注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政部門需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報行政部門負責(zé)人審批后執(zhí)行。

第11條

辦公用品采購審批程序：各職能部門填寫“辦公用品購置申請表”報行政部門審核，并經(jīng)行政部門負責(zé)人審批后到定點單位采購。

第12條

公司行政部門應(yīng)按月將辦公用品領(lǐng)用及費用分配表報送財務(wù)部，財務(wù)部將費用劃轉(zhuǎn)入各部門。

第13條

辦公用品領(lǐng)用審批程序：

（1）一般用品：領(lǐng)用人填寫“辦公用品領(lǐng)用申請表”→部門負責(zé)人批準→行政部門審核→經(jīng)辦人領(lǐng)用。

（2）電腦消耗材料：領(lǐng)用人填寫“電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請表”→部門負責(zé)人批準→財務(wù)審核→經(jīng)辦人領(lǐng)用。

第14條

行政部門負責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月須填報辦公用品，印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。

第15條

嚴禁公司內(nèi)部各單位自行采購有關(guān)辦公用品。否則，由此發(fā)生的費用，將不予報銷。

第四則

通訊費

第16條

通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用（包括移動電話費用補貼）。

第17條

公司管理人員、營銷人員及特殊崗位人員移動電話費按照預(yù)算標準在定額內(nèi)預(yù)算到人進行管理。（具體補貼標準參照2011年9-12月預(yù)算計劃表實施）。

第18條

公司內(nèi)部電話和單位所屬直撥電話、傳真機電話費用由行政部門進行管理。

第五則

差旅費

第19條

差旅費是指公司員工受派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。因公出差按出差地點分為：國內(nèi)臨時出差、國內(nèi)長期出差、境外出差。

第20條

公司員工出差應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費均由其本人自行承擔(dān)，公司不預(yù)報銷。

第21條

公司各部門應(yīng)嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負責(zé)人報告。對因公出差人員，按相應(yīng)標準報銷出差費用 第22條

員工國內(nèi)臨時出差所發(fā)生差旅費按國內(nèi)差旅費開支標準。

（1）出差人員超標準乘坐交通工具須經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意方可報銷，并須事先請示。

（2）員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行車超過8個小時方可乘坐硬臥。

（3）員工多人一起出差時，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費按原標準的70%執(zhí)行。

（4）出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。

（5）公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時以上的，可給予夜間乘車補貼，補貼標準為票價的50%（6）公司委派的各種會議的費用開支，憑會議通知上注明的相關(guān)費用報銷；已包食宿的，相關(guān)住宿費、伙食補貼不予報銷。

（7）公司派出接受培訓(xùn)人員的費用和補貼標準依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。

（8）公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工作的人員的差旅費及補貼標準由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。

第23條

國內(nèi)臨時出差實行事先申報制度。

（1）出差人員依據(jù)差旅費標準和預(yù)計出差時間填報“出差申請表”，原則上出差審批人為出差人員的部門負責(zé)人、省外出差審批人為子公司總經(jīng)理、國外出差審批人為集團公司總裁。

（2）審批人對差旅費申請標準按以下授權(quán)金額范圍執(zhí)行：1000元以下報部門主管審批，1000以上元報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（3）駐外業(yè)務(wù)經(jīng)理出差審批程序由營銷單位制定，報批后報公司財務(wù)中備案。

第24條

國內(nèi)長期出差實行過程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費開支標準范圍內(nèi)長期出差人員的費用開支標準和管理辦法。報批后報財務(wù)部備案。

第25條

員工境外（含港、澳地區(qū)）出差所發(fā)生差旅費統(tǒng)一出國人員差旅費開支標準執(zhí)行。

（1）受境外客商邀請的出國人員，已由邀請單位支付交通費用和住宿費用的，不適用上述標準，但經(jīng)批準，可按規(guī)定的期限和標準，一次性發(fā)放出差補貼。

（2）屬于由國家、省、市集體組團赴國外參加貿(mào)易洽談的，按代表團統(tǒng)一規(guī)定標準執(zhí)行，不適用本規(guī)定。

（3）境外出差計劃及費用預(yù)算由相關(guān)部門或境外出差人員編制后，報集團財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

第26條

出差借款及報銷程序

（1）出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借款單”，列明用款計劃，參照審批權(quán)限報經(jīng)核準后方可借款。

（2）出差人員應(yīng)在回公司5個工作日內(nèi)報賬。

（3）出差人員報銷差旅費時，應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)，據(jù)實填寫“差旅費報銷單”，按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾屎蠓娇蓤箐N。

第27條

凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人效、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。第28條

差旅期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單須有同行人簽名確認，第29條

長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有在人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報財務(wù)總監(jiān)審批后，按票價的50%報銷。

第30條

公司員工出差，利用出差的機會繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自負，非出差時間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

第31條

嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。

第32條

新招聘的外地專業(yè)人員，原則上不報銷前來報到發(fā)生的各項費用，包括單程路費及行李托運費（畢業(yè)生除外）。特殊情況需要報銷的，應(yīng)由本人申請，報總經(jīng)理審批。

第六則 車輛使用費

第33條

汽車的車輛使用費用指各部門車輛發(fā)生的各項開支費用（包括車輛油耗費、過橋過路費、保險費、養(yǎng)路費、車輛使用稅等）。

第34條

車輛使用費用由財務(wù)部將費用分解到各職能部門名下，由相應(yīng)部門進行控制。車輛使用費預(yù)算到高管個人名下的，原則上不許個人之間內(nèi)部調(diào)節(jié)預(yù)算，串通使用。

第35條

車輛使用費的預(yù)算標準另列表附后。

第七則

市內(nèi)交通費

第36條

市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地在地因公務(wù)所發(fā)生的交通費用。交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。交通費的管理是定額預(yù)算，總額控制。

第37條

凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準,已享受車輛使用費補貼的中、高層管理人員不得再報銷出租車費用。市內(nèi)交通費的預(yù)算標準另列表附后。

第八則

費用報銷責(zé)任界定

第38條 報銷人的責(zé)任

（1）報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性，單據(jù)的合法性、完整性負責(zé)。

（2）各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。單據(jù)的規(guī)范要求見附件。

第39條

主管部門負責(zé)人的責(zé)任

（1）負責(zé)審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準，報銷金額是否控制在標準之內(nèi)。

（2）對報銷的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件是否合法性、完整性負責(zé)。

（3）部門負責(zé)人對報銷項目的真實性、必要性負責(zé) 第40條 財務(wù)審核人員的責(zé)任

（1）負責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實性，報銷內(nèi)容是否符合公司有關(guān)標準。

（2）審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。

（3）審核金額的準確性，是否超過預(yù)算數(shù)，并對審核簽字的報銷單據(jù)負責(zé)。

第九則

費用報銷審批程序

第41條 標準內(nèi)費用審批、報銷流程為：

申請人→部門負責(zé)人→會計審核意見→主管負責(zé)人審批→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→向出納報銷

第42條 超標準的費用審批、報銷流程為：

報銷人→部門負責(zé)人→會計審核意見→主管負責(zé)人審批→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→管理中心財務(wù)總監(jiān)→集團總裁→向出納報銷

第43條 超預(yù)算開支、預(yù)算外開支、專項費用必須先經(jīng)申請預(yù)算后才能報銷。預(yù)算申請流程為：

（1）1萬元以內(nèi)（含1萬元）

部門申請→主管負責(zé)人審核→財務(wù)部負責(zé)人審批（財務(wù)部費用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批）→總經(jīng)理→向出納報銷

（2）1萬元以上 部門申請→主管負責(zé)人審核→財務(wù)部負責(zé)人審批→總經(jīng)理審批→管理中心財務(wù)總監(jiān)→集團總裁→向出納報銷

第44條 所有費用均應(yīng)于發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報銷（出差人員自返回公司之日起計算）。駐外營銷人員費用固定每月報帳一次，上個月的費用必須在下個月底之前報銷。逾期不及時報帳將處以1%罰款。

第十則

核算及考核管理

第45條 財務(wù)部門應(yīng)對各部門的費用開支情況做好登記，按季度編制部門費用匯總表，并向公司管理中心通報各部門費用開支情況。

第46條

跨不同費用考核單位發(fā)生的共同費用報銷，費用責(zé)任雙方需書面注明各自相應(yīng)承擔(dān)金額。否則，財務(wù)一并列入報銷經(jīng)辦人及其部門費用核算項目。

第47條 各部門的費用開支應(yīng)嚴格按照本公司預(yù)算及目標管理方案的要求進行控制和考核。

第十一則

處罰規(guī)定

第48條 報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回報銷違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額100%的罰款。第49條 部門負責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對部門負責(zé)人予以違規(guī)報銷金額10%的罰款。

第50條 財務(wù)審核人員審核不嚴使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任的，擅用職權(quán)受理違規(guī)費用報銷者，對財務(wù)審核人員并處違規(guī)報銷金額10%的罰款。

第51條 如果違反上述開支標準或手續(xù)不齊全，報帳時列入其他項目而隱瞞實際金額或超預(yù)算報銷，財務(wù)有權(quán)拒絕受理。

第52條 借款逾期滿三十天，當事人未能及時提供給總監(jiān)以上主管核準的有效書面情況說明，并辦理延期歸還手續(xù)者，財務(wù)有權(quán)在當事人借款逾期當月工資中扣回欠款。

第53條 部門負責(zé)人對報銷人因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。

第54條 因?qū)徍诉^失給公司造成損失，或者借款人的原因無法從工資扣回逾期借款者，由經(jīng)辦責(zé)任人（含各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

第55條 報銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴格按照規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，在未進入財務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。附

則

第56條 本辦法自2011年09月01日起執(zhí)行。以前公司的相關(guān)制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第57條 本辦法解釋權(quán)歸恒翔管理中心財務(wù)部。

第二篇：費用支出管理辦法

費用支出管理辦法

一、目的為有效加強公司費用支出管理，同時便于財務(wù)對費用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費用支出范圍和標準，現(xiàn)結(jié)合公司實際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費用支出應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費；

3、真實合法原則：費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)；

4、嚴格審批原則：費用支出必須有嚴格的報銷審批程序，不符合支出要求的費用一律不得辦理；

5、及時還款原則：除備用金外的費用類借款應(yīng)及時報賬歸還，報銷時沖抵借款后方可支付余額。無正當理由逾期不歸還的，財務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、會務(wù)費、差旅費等費用。

三、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費是指公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動而支付的必要費用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計劃，報財務(wù)部門審批后進行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費用結(jié)算標準為：中層以上的據(jù)實結(jié)算；中層級的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費用統(tǒng)一列入差旅費用中結(jié)算，就餐完畢后由負責(zé)接待的人員簽字確認，財務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費用。

四、市內(nèi)交通費

市內(nèi)交通費是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財務(wù)審核后費用據(jù)實報銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財務(wù)提出申請，由財務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費用交財務(wù)審核后予以報銷。

五、辦公費

1、辦公費指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報紙等相關(guān)費用，若辦公費用金額較大的，需先報財務(wù)審核后，再報經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報給財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報銷辦公費用時需準確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報銷憑證。

六、通訊費

通訊費包括固定電話費、移動電話費和傳真、寬帶等費用。

1、固定電話費包括市話和長途電話費，由財務(wù)部按電話號碼列出部門電話費金額辦理報銷手續(xù)，據(jù)實報銷；

2、移動電話費實行“限額報銷，超支自付”的辦法，移動電話費限額標準：

（1）總經(jīng)理據(jù)實報銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報銷通訊費的由部門提出申請、報財務(wù)審核及總經(jīng)理批準后予以執(zhí)行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標準的需總經(jīng)理批準后方可報銷；

（4）因不具備日常話費報銷標準的員工，臨時被指派到外地出差的，移動電話費經(jīng)財務(wù)審核后據(jù)實報銷；

（5）超出通訊費用報銷標準的部分一律由本人自理，在公司報銷移動話費的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報銷當月通訊費或降低報通訊費標準。

七、會務(wù)費

會務(wù)費包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、開會等經(jīng)費及公司經(jīng)營工作會議費等。會務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會議前，由經(jīng)辦

部門提交會務(wù)預(yù)算報財務(wù)部審核，會務(wù)費應(yīng)控制在會議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費

日常差旅費是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費、住宿費及其它雜費等。

1、各部門應(yīng)嚴格進行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準后方可報銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計天數(shù)和預(yù)計申請金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批后方可進行，出差完畢后憑《差旅費用報銷單》報銷出差費用；

4、中層以上人員出差可坐飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費開支標準實行“限額報銷、超支自理”的方式進行：

（1）中層以上人員據(jù)實報銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時出差能合住的應(yīng)合住標準間，并可按以上標準上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級單位安排的會議外，住宿費超標準部分由個人負擔(dān);特殊情況超標準的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷；

6、出差伙食費補貼按實際天數(shù)計發(fā)，具體標準如下：

①、中層以上人員據(jù)實報銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費

銷售差旅費指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費用，具體包括招待費、交通費、住宿費等。

1、銷售差旅費實行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進行提成（具體提成比例由財務(wù)統(tǒng)計分析后提供），回款額指編織袋、機械設(shè)備銷售后的實際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費用的80%進行預(yù)支；

3、公司基于市場戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價范圍進行銷售的，銷售提成比例可作適當調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場而取得高價銷售的，可適當提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計劃路線或延長出差時間的，應(yīng)及時報經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費用不予報銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場推廣費、運輸費、退貨費、回訪客戶等費用不列入銷售差旅費中，此部分費用依據(jù)實際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財務(wù)審

核后實報實銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達的目的地報銷燃油費、住宿費及伙食補貼費用；

2、凡被外單位和個人邀請赴外地考察參觀人員，其食宿費已由對方負擔(dān)的，均不再享受相應(yīng)的補貼費用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費用的，應(yīng)先報財務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實施。

第三篇：五項費用支出管理辦法

五項費用支出管理辦法

第一章 總則

第一條

為進一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費、電話費、汽車使用費（以下簡稱：部門五項費用）支出標準及監(jiān)控管理，保證五項費用的開支能嚴格控制在公司預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本實施細則。

第二條

本辦法適用于公司各職能部門，各關(guān)聯(lián)子分公司等經(jīng)營單位可依據(jù)實際情況制定相應(yīng)的費用標準及管理制度，報財務(wù)部備案，經(jīng)營單位費用標準原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標準。

第二章 業(yè)務(wù)招待費

第三條

業(yè)務(wù)招待費是指公司在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動中必要的費用開支。

第四條

公司對業(yè)務(wù)招待費實行總額控制，實行定標準、當場簽單的辦法，由辦公室統(tǒng)一安排。實行餐費包干制，嚴格按照標準接待，具體分配金額按領(lǐng)導(dǎo)分工情況確定。

第五條公司接待原則上在公司指定的餐館接待，特殊情況需在指定外接待的需經(jīng)總經(jīng)理批準，接待需經(jīng)總經(jīng)理同意，就餐完畢由授權(quán)負責(zé)人簽字確認。

第六條由財務(wù)部負責(zé)對招待費用的結(jié)算，簽單人不得經(jīng)手付款結(jié)算。財務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就

餐結(jié)算單據(jù)不予承認。

第七條接待需自覺遵守廉潔自律各項規(guī)定，不奢侈、不浪費，中午執(zhí)行便餐，無特殊情況不允許安排酒席。

第八條因公在外進行接待的，須向總經(jīng)理請示同意后，方可實施。

第三章 辦公費

第九條辦公費是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

第十條公司辦公費用涉及物品由辦公室在預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理。

第十一條公司部門人員每人每年400元辦公費，含辦公用品耗材、文印、修理費等。

第十二條 辦公用品采購審批程序：各職能部門填寫《辦公用品購置申請表》報辦公室審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后到定點單位采購。

第十三條

所有辦公費由部門第一負責(zé)人具體控制，超支費用由科室自行承擔(dān)。

第四章 電話費

第十四條 電話費是指公司內(nèi)部各單位和相關(guān)人員使用電話所支出的費用（包括：移動電話費用補貼）。公司電話費的管理和繳納工作由公司辦公室統(tǒng)一負責(zé)辦理。

第十六條 公司員工移動電話費標準實行包干定人管

理，補貼標準參照公司制定的標準執(zhí)行。

第十七條 電話費公司領(lǐng)導(dǎo)每月200元包干，部門負責(zé)人（正科）150元包干，副科100元包干，科員50元包干；負責(zé)銷售的區(qū)域負責(zé)人150元包干，銷售員50元包干。小車駕駛員每月100元包干。

第十八條 享受話費補貼人員，要求全天開機，發(fā)現(xiàn)一次無故關(guān)機，欠費停機者，停發(fā)次月補貼，費用自理。

第五章 差旅費

第十九條 公司對出差人員的住宿費實行限額報銷?；锸逞a助、市內(nèi)交通費實行“總額包干、超額自理”的辦法。

第二十條 公司員工到外地出差（指不能當日返回），伙食補助費、市內(nèi)交通費按出差的自然（日歷）天數(shù)計算。住宿費按出差的自然天數(shù)減一天，即算頭不算尾的方法計算。

第二十一條 員工出差就到辦公室填寫出差單，報公司總經(jīng)理批準。嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)，原則上能代開會、代辦事的由出差人員代理。

第二十二條 出差住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費（凡自帶車不補助市內(nèi)交通費）補助標準如下：

１、巴州地區(qū)以內(nèi)，公司領(lǐng)導(dǎo)150元/天，科級以下100元/天。

２、巴州地區(qū)以外，公司領(lǐng)導(dǎo)250元/天，生活補貼60

元；科級以下120元/天，生活補貼40元/天，市內(nèi)交通費10元/天。

３、區(qū)外國內(nèi)：住宿費憑票報銷，生活補貼60元/天，市內(nèi)交通費20元/天。

４、因公外出學(xué)習(xí)、短訓(xùn)、每天補助10元，培訓(xùn)費、資料費憑培訓(xùn)通知實報實銷，住宿費在限額標準內(nèi)憑票報銷。

５、乘火車外出可享受硬臥，乘座交通工具超標 第二十三條 出差人員利用出差之便辦理私事，不及時返回公司報道銷假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將不予報銷出差期內(nèi)的相關(guān)費用，并扣除出差期內(nèi)所有的薪金，情況特別嚴重者另行處理。

第二十四條 原公外出參加會議，主持會議單位負責(zé)食宿的，公司不再報銷。

第二十五條 凡個人申請參加學(xué)歷教育學(xué)習(xí)的，一律不做出差處理，不報銷住宿費，伙食補助和市內(nèi)交通費補助。

第二十六條 出差期間因公產(chǎn)生的下列費用，準予按實報銷，并依下列規(guī)定辦理：

（一）郵費應(yīng)取具郵局的證明為憑。

（二）因公宴客的費用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票為憑。

（三）因公購物的費用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票和明細單為憑。

（四）因公攜帶的行李運費，應(yīng)以正式的運費收據(jù)為憑。

第二十七條 出差費用發(fā)生后，出差人員須在出差結(jié)束的一周內(nèi)辦理相關(guān)報銷手續(xù)，及時填寫相應(yīng)的差旅費報銷單，并將原始數(shù)據(jù)單粘貼好（住宿費必須由正規(guī)發(fā)票）。有借支的，須當月結(jié)清相關(guān)費用，否則財務(wù)部將在當月工資中代為扣除（報賬時須出具往返出差地的交通費單據(jù)，作為計算出差天數(shù)的依據(jù)）。

第二十八條 公司或相關(guān)部門統(tǒng)一員工外出考察，費用由公司統(tǒng)一制服的，員工不再另行報銷差旅費，也不給予出差補貼。

第六章 汽車使用費

第二十九條 公司公車由辦公室管理，主要用于處理公務(wù)，車輛使用應(yīng)本著減少開支，厲行節(jié)約的原則。

第三十條 汽車費用涉及油料按相關(guān)規(guī)定實行定點加油，由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)結(jié)算。

第三十一條 汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費、停車費等直接費用，需附于《派車單》后，由用車人簽字確認后，并同原始票據(jù)進行報銷。

第三十二條 車輛修理前應(yīng)向辦公室報告，并在指定的維修點進行修理。

第三十三條 公務(wù)用車派車流程、審批程序，依照《車輛管理制度》執(zhí)行。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定由公司負責(zé)解釋。

第三十五條 本制度經(jīng)職工大會審定通過后公布實施。

第四篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標準必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費用審批管理

為加強集團內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團審批人批準后方可執(zhí)行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。

其他經(jīng)濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節(jié)會議費用報銷管理 會議預(yù)算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人審核，集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準后由集團幫上負責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷

（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批

招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標準按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負責(zé)人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負責(zé)人審核——財務(wù)負責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團審批人審批——財務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標準的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。

5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進行嚴格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負責(zé)人組織人員進行維修。報銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構(gòu)進行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團批準）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導(dǎo)致集團無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第五篇：費用支出審批流程

費用支出審批流程

總

則

為加強各項費用的管理與控制，根據(jù) “厲行節(jié)約、合理安排、從嚴控制、超支處罰”的原則，達到提高工作效率，規(guī)范經(jīng)營活動，理順業(yè)務(wù)關(guān)系的目的，特制定本制度。

第一章

基本規(guī)定

第一條

費用支出的審批權(quán)限分三類：

1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。

2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。

3、復(fù)核：指財務(wù)部對擬支付款項審查是否符合受理相關(guān)制度或數(shù)字計算的正確、票據(jù)的合規(guī)性。

4、批準：指最終決策人依據(jù)上述部門的意見對是否支付款項的意見。

第二條: 費用支出審批權(quán)限的審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先經(jīng)業(yè)務(wù)、行政有關(guān)部門，后報財務(wù)部門。若遇有關(guān)審核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認補簽。

第三條:

費用支出各級權(quán)簽人員包括：經(jīng)辦人、部門主管、總經(jīng)理。各級權(quán)簽人員須對自己的簽章承擔(dān)責(zé)任。審批基本流程為：

經(jīng)辦人申請→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準。

所發(fā)生業(yè)務(wù)超出本規(guī)定所述事項的，經(jīng)總經(jīng)理同意后，在本規(guī)定中加以補充。第四條: 各費用支出審批事項應(yīng)遵循事前請示、請款辦理、事后核銷的辦事流程；如遇特殊事項無法遵循上述程序的，可先與各級權(quán)簽人員口頭溝通征得同意后辦理，但須立即補辦上述程序。財務(wù)部門遵循“及時報賬、前賬不清、后賬不借”的借款管理原則。

第五條：對外部單位或個人付款時，優(yōu)先采用電匯、匯票、支票等結(jié)算方式，盡量避免采取現(xiàn)金方式與外部單位（個人）結(jié)算，經(jīng)辦人須提供收款人（本人或本單位）的名稱、賬號等基本信息。若為外單位（個人）上門領(lǐng)款的，須提供領(lǐng)款人身份證明；委托他人領(lǐng)款的，須提供授權(quán)書原件、授權(quán)人與被授權(quán)人身份證明原件等資料。如確需以現(xiàn)金形式對外支付的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二章

借款審批

第一條：因私借款

1、因私借款（限額500元，僅限試用期員工，用于解決生活費）：

2、福利性借款（不高于本人一個月工資，員工在職期間遭遇重大意外傷害、嚴重疾病等突發(fā)情況時可申請）

3、審批流程：申請人填寫《借款單》→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準→付款。

上述借款期限最長不超過一個月。

第二條：因公借款

1、購買物品，需先填寫采購申請單，辦公用品由各部門在費用定額內(nèi)按月填報計劃，行政部匯總后統(tǒng)一在月底編制月度采購計劃。

2、各部門辦理大額付（借）款，至少提前一天通知財務(wù)部；經(jīng)辦業(yè)務(wù)支付現(xiàn)金低于200元的，不予辦理借款。

3、審批流程：申請人→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準→付款

超過規(guī)定限額的借款，遵循上述簽批流程基礎(chǔ)上，須提供經(jīng)總經(jīng)理審批的請示報告。

公務(wù)借款限額：

第三條： 預(yù)付款審批

1、因承辦某些專項業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部或部分支付款項而形成預(yù)付款。申請預(yù)付款支付時，填寫“付款申請單”并附上對方提供的增值稅發(fā)票、相關(guān)合同、協(xié)議，以及經(jīng)部門主管、總經(jīng)理審批的預(yù)付款報告。

2、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準→付款

第三章

借款、預(yù)付款核銷

第一條：

因私借款

借款人到財務(wù)部直接還款核銷；到期未還的，由財務(wù)部直接從借款人工資中扣款核銷。

第二條： 因公借款

1、所有借款須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)報銷，否則從當月工資中扣除。差旅費借款報銷標準執(zhí)行公司《差旅費報銷規(guī)定》。

2、報銷時本著“誰借款、誰報銷”的原則，個人墊支、零星采購等辦公費用報銷，由報銷人將報銷需要的單據(jù)，粘貼整齊后報銷。員工墊支情況下遵循此報銷流程，為了加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月15 日。

3、總經(jīng)理簽字審核辦理時間為每周周五；財務(wù)部每月15號，30號辦理差旅費、辦公費用的報銷；費用報銷對外結(jié)帳 時間：每月26號；

4、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準→核銷

第二條：預(yù)付款

（一）、預(yù)付款報賬核銷流程

1、對預(yù)付款遵循“誰經(jīng)辦，誰跟蹤，誰負責(zé)”原則管理，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定完成簽批手續(xù)后方可支款，若在付款前沒有取得對方開具的發(fā)票付款的情況下，經(jīng)辦業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)應(yīng)取得發(fā)票并填寫報銷單到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部每月對預(yù)付款核銷情況進行清理。經(jīng)辦人未按時取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財務(wù)部催促仍無效果的，財務(wù)部給經(jīng)辦人下發(fā)通知，將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個人借款，按照本制度規(guī)定的處罰辦法進行處罰。核銷時須注明原借款時間、金額、核銷金額及節(jié)余（超支）金額。對于未超支的預(yù)付款，財務(wù)部憑經(jīng)辦人填寫的報銷單和繳回余款收據(jù)即可核銷；金額超支或超出原定用途的，報銷時需注明變更理由。

2、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準→財務(wù)部核銷。

（二）、預(yù)付款壞賬損失的責(zé)任追究

當預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時，付款經(jīng)辦人負直接責(zé)任，除轉(zhuǎn)為個人借款外，對審批付款的部門主管處壞賬損失金額5%罰款。

第三條

財務(wù)付款單據(jù)審核

此處所指單據(jù)包括預(yù)付款、票（貨）到付款、報銷墊支款等要求提供的單據(jù)。如采取預(yù)付款方式的，須在支款時即提供下述除發(fā)票外的其他單據(jù)；采取票（貨）到付款的，須提供下述全部單據(jù)；事后報銷或核銷預(yù)付款的，須提供發(fā)票。