第一篇：中小企業(yè)融資擔保公司公共服務指引

附件2：

1.“稅融通”擔保服務指南

一、辦理依據(jù)

《關于印發(fā)實施稅融通業(yè)務的若干意見的通知》（皖金?2015?66號）：各級政策性融資擔保機構、稅務部門以及銀行要建立溝通機制，對符合條件的申請企業(yè)提供擔保增信服務?！岸惾谕ā睒I(yè)務出現(xiàn)無法按期還本付息的，貸款風險補償納入銀政擔“4321”風險分擔體系。

二、承辦機構

市中小企業(yè)擔保公司業(yè)務部。

三、服務對象 中小微企業(yè)。

四、申請條件

申請業(yè)務的企業(yè)應有2年及以上納稅記錄、無不良信用記錄、具有按期償付貸款本息能力、納稅信用級別不低于B級等要求。聯(lián)席會議根據(jù)各企業(yè)納稅額、稅收增幅、納稅誠信等情況將符合“稅融通”業(yè)務的企業(yè)名單對外公示。

五、申請材料

貸款申請、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等以及各市縣政策性擔保機構要求提供的其他材料。

六、服務流程

2.“道德信貸”擔保服務指南

一、辦理依據(jù)

關于印發(fā)《安徽省道德信貸試點工作實施方案》的通知（皖宣通字?2015?53號）：授信方式及擔保費率。道德信貸全部納入“4321”政銀擔風險分擔機制，由當?shù)卣咝匀谫Y擔保公司提供擔保。

二、承辦機構

市中小企業(yè)擔保公司業(yè)務部。

三、服務對象

縣級以上文明委授予的道德模范和身邊好人。

四、申請條件

具備申請貸款的基本條件，用于發(fā)展生產(chǎn)、改善生活的有效資金需求。

五、申請材料

貸款申請、本人身份證、好人證書等以及各市縣政策性擔保機構要求提供的其他材料。

六、服務流程

（一）申請：符合條件的申請人分別向銀行和擔保機構申請。

（二）審核：銀行和擔保機構按照自身信貸條件對申請人進行盡調評審。

（三）放貸：經(jīng)銀行和擔保機構各自評審通過后，由擔保機構出具保函，銀行放款。

七、辦理時間

在材料齊全情況下原則上辦理時間不超過20個工作日。

八、收費依據(jù)及標準

依據(jù)：《安徽省道德信貸試點工作實施方案》的通知（皖宣通字?2015?53號）

授信額度內的擔保貸款實行 “雙免”優(yōu)惠政策，即：免提供反擔保財產(chǎn)、免繳擔保費；超過授信額度的擔保貸款，擔保費率不超過1.5%。

九、咨詢方式

市中小企業(yè)融資擔保有限公司辦公室 電話：0563-2283200

由購房所在地政府為進城農(nóng)民購房貸款向擔保機構購買擔保服務，擔保額在20萬元及以下的，擔保費率0.4%；超過20萬元的部分，擔保費率0.5%。

九、咨詢方式

市中小企業(yè)融資擔保有限公司辦公室 電話：0563-2283200

第二篇：融資性擔保公司信息披露指引

融資性擔保公司信息披露指引

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范融資性擔保公司的信息披露行為，促進融資性擔保公司與銀行業(yè)金融機構等債權人之間的業(yè)務合作和融資性擔保公司的穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定，制定本指引。

第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。

第三條 融資性擔保公司根據(jù)本指引披露信息的對象為債權人及其他利益相關者。

第四條 鼓勵融資性擔保公司在遵循本指引的基礎上向社會公眾公開披露信息。

第五條 融資性擔保公司應當遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。

第六條 融資性擔保公司的信息披露應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關規(guī)定。

第七條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當經(jīng)具有相應資質的社會中介機構審計。

第八條 監(jiān)管部門應當依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強對融資性擔保公司信息披露的監(jiān)督、指導。

第二章 信息披露的內容

第九條 融資性擔保公司按照本指引應當披露的信息包括：

（一）報告。

（二）重大事項臨時報告。

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其他信息。

第十條 融資性擔保公司應當按照本指引的規(guī)定編制和披露報告, 報告應當至少包括以下內容：

（一）公司概況。

（二）公司治理和內部控制。

（三）風險管理。

（四）擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況。

（五）資本金構成和資金運用情況。

（六）財務會計報告。

融資性擔保公司委托外部評級機構進行主體信用評級的，應當將公司信用評級報告內容概要在報告中予以披露。

第十一條 融資性擔保公司應當在公司概況中披露下列信息：

（一）公司簡介。

（二）經(jīng)營計劃。

（三）組織架構、分支機構設置及人員情況。

（四）合作的金融機構。

第十二條 融資性擔保公司應當在公司治理和內部控制中披露下列信息：

（一）公司最大十名股東或實際控制人名稱、基本情況及報告期內變動情況。

（二）本內召開的股東（大）會重要決議。

（三）董事會的構成及其工作情況。

（四）監(jiān)事會的構成及其工作情況。

（五）高級管理層的構成及其基本情況。

（六）內部控制情況，重點披露公司內部控制建設和執(zhí)行情況。第十三條 融資性擔保公司應當披露下列風險管理情況：

（一）風險管理概況。包括：風險管理的原則、流程、組織架構和職責劃分以及新建制度，經(jīng)營活動中面臨的主要風險，準備金的提取標準，代償損失的核銷標準，反擔保措施的保障程度，風險預警機制和突發(fā)事件應急機制情況。

（二）信用風險管理。包括：信用風險的管理方法，產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動，信用風險暴露的期末數(shù)。

（三）流動性風險管理。包括：影響流動性的因素，反映流動性狀況的有關指標以及流動性資產(chǎn)與一年內到期擔保責任的匹配情況，流動性風險的管理方法。

（四）市場風險管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平，市場風險的管理方法。

（五）操作風險管理。包括：由于內部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風險，操作風險的管理方法。

（六）其他風險管理。包括：可能對公司、債權人和其他利益相關者造成嚴重不利影響的其他風險因素，公司對該類風險的管理方法。

第十四條 融資性擔保公司應當就本擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況分別披露下列信息：

（一）承保情況：期末在保余額、當年累計擔保額、近三年累計擔保額。

（二）代償情況：當年新增代償額、近三年累計代償額。

（三）追償及損失情況：當年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。

（四）準備金情況：未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。

（五）集中度情況：最大十家客戶集中度明細、最大三家關聯(lián)客戶集中度明細。

（六）放大倍數(shù)：擔保業(yè)務放大倍數(shù)、融資性擔保業(yè)務放大倍數(shù)。

（七）業(yè)務質量：擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率。

（八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。第十五條 融資性擔保公司應當披露本年末資本金構成及本資金運用明細。

第十六條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當至少包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。

融資性擔保公司披露的財務會計報告應當按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定編制。

第十七條 融資性擔保公司發(fā)生重大事項，應當制作重大事項臨時報告并及時披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項包括但不限于下列情況：

（一）公司第一大股東變動及原因。

（二）公司董事長、監(jiān)事會主席（監(jiān)事長）、總經(jīng)理變動及原因。

（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。

（四）公司合并、分立、解散等事項。

（五）公司的重大訴訟事項。

（六）其他可能嚴重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。

第十八條 融資性擔保公司披露的重大事項臨時報告應當至少包括：重大事項發(fā)生的時間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取的應對措施。

第三章 信息披露的管理

第十九條 融資性擔保公司應當建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負責信息披露事務。

第二十條 融資性擔保公司應當于每年4月30日前披露上一年報告，因特殊原因不能按時披露的，應當至少提前10個工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。

第二十一條 融資性擔保公司應當將重大事項臨時報告自事項發(fā)生之日起3個工作日內及時披露。

第二十二條 融資性擔保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當?shù)姆绞綄蟾嫒暮椭卮笫马椗R時報告送達債權人及其他利益相關者。

融資性擔保公司應當將報告同時報送監(jiān)管部門。

第二十三條 融資性擔保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性負責。公司的報告和重大事項臨時報告由法定代表人簽署。

融資性擔保公司設獨立董事的，獨立董事應當就所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性發(fā)表意見并單獨列示。

第四章 附 則 第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關信息可能導致對公司經(jīng)營管理和風險狀況產(chǎn)生錯誤判斷的，融資性擔保公司應當將相關信息視為關鍵信息及時予以披露。第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構信息披露參照本指引的有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本指引涉及的指標適用《融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計報表制度》的有關規(guī)定。

第二十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第三篇：融資性擔保公司信息披露指引

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會文件 銀監(jiān)發(fā)[2010]100號

中國銀監(jiān)會關于印發(fā)《融資性擔保公司信息披露指引》的通知 各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔保機構監(jiān)管部門: 《融資性擔保公司信息披露指引》已經(jīng)2010年7月238融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫翻落實。

請將本通知轉發(fā)至轄內各融資性擔保機構。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 二O一O年十一月二十五日 融資性擔保公司信息披露指引 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范敬資性擔保公司的信息披露行為，促進融資性擔保公司與銀行業(yè)金融機構等債權人之間的業(yè)務合作和融資性擔保公司的穩(wěn)定鍵康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定，制定本指引。

第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。

第三條 融資性擔保公司根據(jù)本指引披露信息將對象為債權人及其他利益相關者。

第四條 鼓勵融資性擔保公司在遵循本指引的基礎上向社會公眾公開披露信息。

第五條 融資性擔保公司應當遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。

第六條 融資性擔保公司的信息披露應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關規(guī)定。

第七條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當經(jīng)具有相應資質的社會中介機構審計。

第八條 監(jiān)管部門應當依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強對融資性擔保公司信息數(shù)露的監(jiān)督、指導。

第二章 信息披露的內容 第九條 融資性擔保公司按照本指引應當披露信息包括：

（一）報告。

（二）重大事項臨時報告。

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其地信息。

第十條 融資性擔保公司應當按照本指引的規(guī)定編制和披露報告，報告應當至少包括以下內容:

（一）公司概況。

（二）公司治理和內部控制。

（三）風險管理。

（四）擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況。

（五）資本金構成和資金運用情況。

（六）財務會計報告。融資性擔保公司委托外部評級機構進行主體信用評級的，應當將公司信用評級報告內容概要在報告中予以披露。

第十一條 融資性擔保公司應當在公司概況中披露下列信息：

（一）公司簡介。

（二）經(jīng)營計劃。

（三）組織架構、分支機構設置及人員情況。

（四）合作的金融機構。

第十二條 融資性擔保公司應當在公司治理和內部控制中披露下列信息:

（一）公司最大十名股東或實際控制人名稱、基本情況及報告期內變動情況。

（二）本內召開始股東(大)會重要決議。

（三）董事會的構成及其工作情況。

（四）監(jiān)事會的構成及其工作情況。

（五）高級管理層的構成及其基本情況。

（六）內部控制情況，重點披露公司的部控制建設和執(zhí)行情況。第十三條 融資性擔保公司應當被露下列風險管理情況:

（一）風險管理概況。包括；風險管理的原則、流程、組織架構和職責劃分以及新建制度，經(jīng)營活動中面臨的主要風險，準備金的提取標準，代償損失去的核銷標準，反擔保措施前保障程度，風險預警機制和突發(fā)事件應急機制情況。

（二）信用風險管理。包括:信用風險的管理方法，產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動，信用風險暴露的期末數(shù)。

（三）流動性風險管理。包括:影響滾動流動性的因素，反映流動性狀況的有關指標以及流動性資產(chǎn)與一年內到期擔保責任的匹配情況，流動性風險的管理方法。

（四）市場風險管理心包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平，市場風險的管理方法。

（五）操作風險管理。包括：由于內部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風險，操作風險的管理方法。

（六）其他風險管理。包括：可能對公司、債權人和其他利益相關者造成嚴重不利影響的其他風險因素，公司對該類風險的管理方法。

第十四條 融資性擔保公司應當就本擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況分別披露下列信息:

（一）承保情況:期末在保余額、當年累計擔保額、近三年累計擔保額。

（二）代償情況:當年新增代償額、近三年累計代償額。

（三）追償及損失情況:當年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。

（四）準備金情況:未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。

（五）集中度情況;最大十家客戶集中度明細、最大三家關聯(lián)客戶集中度明細。

（六）放大倍數(shù):擔保業(yè)務放大倍數(shù)、融資性擔保業(yè)務放大倍數(shù)。

（七）業(yè)務質量:擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率

（八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。

第十五條 融資性擔保公司應當披露本年末資本金構成及本資金運用明細。第十六條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當至少包括:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。融資性擔保公司披露的財務會計報告應當按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定編制。

第十七條 融資性擔保公司發(fā)生重大事項，應當制作重大事項臨時報告并及時披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項包括但不限于下列情況:

（一）公司第一大股東變動及原因。

（二）公司董事長、監(jiān)事會主席(監(jiān)事長)、總經(jīng)理變動及原因。

（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。

（四）公司合并、分立、解散等事項。

（五）公司的重大訴訟事項。

（六）其他可能嚴重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。

第十八條 融資性擔保公司披露始重大事項臨時報告應當至少包括:重大事項發(fā)生約時間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取均應對措施。第三章 信息披露的管理

第十九條 融資性擔保公司應當建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負責信息披露事務。

第二十條 融資性擔保公司應當于每年4月30日前被露上一年報告，因特殊原因不能按時披露的，應當至少提前10個工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。

第二十一條 融資性擔保公司應當將重大事項峰時報告自事項發(fā)生之日起3個工作日內及時披露。

第二十二條 融資性擔保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當?shù)姆绞綄蟾婧椭卮笫马椗R時報告送達債權人及其他利益相關者。融資性擔保公司應當將報告同時報送監(jiān)管部門。

第二十三條 融資性擔保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性負責。公司的報告和重大事項臨時報告由法定代表人簽署。融資性擔保公司設獨立董事的，獨立董事應當就所被露信息的真實性、準確性、完整性和及對性發(fā)表意見并單獨列示。第四章 附 則 第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關信息可能導致對公司經(jīng)營管理和風險狀況產(chǎn)生錯誤判斷的，融資性擔保公司應當將相關信息視為關鍵信息及時予以披露。

第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構信息披露參照本指引的有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本指引涉及的指標適用《融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計報表制度》的有關規(guī)定。

第二十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第四篇：融資擔保公司

融資擔保公司

融資擔保公司，指的是在融資業(yè)務辦理過程中，像投資人擔保的公司，向銀行借錢（融資）一般都要求有擔保：政府擔保貸款、企業(yè)信用擔保貸款、自然人擔保貸款。

(1)物的擔保（融資擔保過程中有任何問題，可以聯(lián)系漢唐咨詢。）主要表現(xiàn)為對項目資產(chǎn)的抵押和控制上，包括對項目的不動產(chǎn)(如土地、建筑物等)和有形動產(chǎn)(如機器設備、成品、半成品、原材料等)的抵押,對無形動產(chǎn)(如合約權利、公司銀行賬戶、專利權等)設置擔保物權等幾個方面，如債務人不履行其義務，債權人可以行使其對擔保物的權力來滿足自己的債權。物的擔保有以下兩種形式：

抵押(Mortgage)。為提供擔保而把資產(chǎn)的所有權移轉于債權人(抵押權人)，但是附有一項明示或默示的條件，即該項資產(chǎn)的所有權應在債務人履行其義務后重新移轉于債務人。

擔保。這種形式不需要資產(chǎn)和權益占有的移轉或者所有權的移轉，而是債權人或債務人之間的一項協(xié)議。

(2)人的擔保

是以法律協(xié)議形式做出承諾，擔保人向債權人承擔了一定的義務。義務可以是一種第二位的法律承諾，即在被擔保人(主債務人)不履行其對債權人(擔保受益人)所承擔義務的情況下(違約時)，必須承擔起被擔保人的合約義務。

項目投資者作為擔保人。項目投資者通過建立一個專門的項目公司來經(jīng)營項目和安排融資。

第五篇：淺談國外中小企業(yè)融資擔保制度

淺談國外中小企業(yè)融資擔保制度

顧毓斌 封思賢

提要：本文介紹了國外中小企業(yè)融資擔保制度的幾個典型類別，并在此基礎上簡單分析了這些融資制度的特點及缺陷。

關鍵詞：中小企業(yè) 融資擔保

在各國扶持中小企業(yè)的措施中，一些國家出現(xiàn)了政府專為中小企業(yè)設立的融資擔保制度。根據(jù)政府做法的不同可分為兩類。一：類是政府建立中小企業(yè)融資擔保機構，由機構為中小企業(yè)提供擔保，從而獲得銀行貸款；另一類，由政府出面干預銀行的信貸方向，并規(guī)定了銀行向中小企業(yè)貸款的比例。

一、政府主辦型的融資擔保機構

由于中小企業(yè)融資擔保制度涉及產(chǎn)業(yè)政策、公共利益、就業(yè)水平及技術創(chuàng)新等各方面，需要多方協(xié)調合作，非個別企業(yè)或組織所能設立，因此，大多數(shù)國家采取政府出面的方式，為銀行提供向中小企業(yè)貸款的擔保，以鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款。采用這種方式的以美國、日本、德國為代表。

(一)美國：政府機構性質的小企業(yè)管理局提供中小企業(yè)融資擔保

1．融資擔保主管機構——小企業(yè)管理局。美國政府針對占國內企業(yè)數(shù)量99％的中小企業(yè)，設立了小企業(yè)管理局(SmallBusine,~Adminstm—tion，下簡稱sBA)，負責管理中小企業(yè)。SBA是聯(lián)邦政府的代理機構，主要職能是執(zhí)行和管理小企業(yè)擔保貸款計劃，并于年終向國會聽政會報告計劃的執(zhí)行情況和提出下一預算申請。對于符合貸款資格的中小企業(yè)，SBA可提供高達90％的貸款擔保，其貸款額一般在l5．5萬美元之內，即使貸款超過此數(shù)，也可提供高達85％的保證。此外SP,k經(jīng)常舉辦各種商務研討班，為小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)準備、計劃擬定、公司成立、行政管理、商業(yè)理財?shù)榷喾矫娴淖稍?，保證了企業(yè)使用貸款資金的合理性和安全性。

2．融資擔保方法——美國小企業(yè)貸款擔保計劃。該計劃1997財政為5萬多家小企業(yè)新提供擔保貸款約llO萬美元。該計劃的特點是：(1)中小企業(yè)信貸保證計劃的資金由聯(lián)邦政府直接出資，國會預算撥款。具體執(zhí)行和管理是SBA；(2)依法執(zhí)行計劃。美國的(Sma~BusinessInvestmentAct)對該計劃的四部分貸款(7a計劃、微型貸款計劃、注冊開發(fā)公司貸款計劃、小企業(yè)投資公司計劃)的用途、條件、擔保金額和費用、利息標準和政府執(zhí)行機構的職能等，都作了明確和詳細的規(guī)定。政府主要通過擔保來支持金融機構向中小企業(yè)貸款。除此而外，只對少數(shù)減災項目和貧困地區(qū)的特殊企業(yè)給予少量直接貸款；(3)美國政府參與的擔保體系是一級擔保機構，在各地設立分支機構。

3．SBA與貸款機構的關系。參加擔保計劃的主要是私營的金融機構。這些貸款機構是按照自愿與政府選擇相結合的原則加以確定的。實施時由貸款機構自主決定是否貸款和是否申請政府擔保。SBA并不干預貸款機構的貸款決策，但對貸款機構進行分類，并有權決定是否為貸款機構提供擔保。SBA根據(jù)貸款機構的小企業(yè)貸款經(jīng)驗和業(yè)績，將參與貸款計劃的貸款機構按水平高低依次分為三類：首選、注冊、普通。

4．融資擔保計劃運作的特點：(1)嚴格明確借款企業(yè)資格：必須是符合中小企業(yè)標準的企業(yè)(按就業(yè)人數(shù)和營業(yè)收入分行業(yè)定義)，必須有一定比例的權益資本，尤其是新建企業(yè)，業(yè)主必須注入一定比例的資本金；要求企業(yè)的現(xiàn)金流量(而非利潤水平)不僅能夠償還擔保貸款，還能夠償還所有債務；企業(yè)必須有足夠的流動資金保證企業(yè)正常運轉；要求企業(yè)和業(yè)主提供一定數(shù)量的貸款抵押品。(2)定向分類管理。該計劃在小企業(yè)的資金應用方面限制不能用于投饑性用途，特別不能用于投資房地產(chǎn)，不能用于再貸出，不能用于代銷和傳銷、非贏利和與企業(yè)經(jīng)營無關的活動。(3)政府擔保程度高。通常情況下，100萬美元以內的貸款擔保金額為5o％，最高可達總額的70％；10萬美元以內的貸款，擔保比例最高可達總額的8O％。

(二)日本：地方擔保與政府再擔保的雙重融資擔保方式

日本的中小企業(yè)貸款擔保主要依靠全國的52個地方信用保證協(xié)會。這些協(xié)會根據(jù)1953年頒布的成立，其資金的70％由地方公共團體出資，30％由地方金融機構出資，凡是符合條件的中小企業(yè)可以提出借款承保申請。信用保證協(xié)會在承諾保證前進行信用調查，調查的要點是經(jīng)營者本人的信用、該企業(yè)的前景、償還能力、金融機構的支持度，然后決定是否承諾保證。借款金額大、超過500o萬日元的須提供房地產(chǎn)、有價證券等擔保物。等到承保后，金融機構向申請貸款的中小企業(yè)提供貸款，但貸款用途僅限于周轉資金和設備資金所需。信用保證協(xié)會在承保后，每年要向承保的中?。簶I(yè)收取0．5％或1％的保證費，用于彌補風險損失和日常經(jīng)營開支。當借款企業(yè)不能如期還款時，保證協(xié)會代為向金融機構支付本息并接收相關債權及擔保物，以后由該中小企業(yè)向保證協(xié)會償還。

在地方信用保證協(xié)會之上，全國范圍還設有中小企業(yè)信用保險公庫。該公庫主要由政府出資組建，負責向履行還款義務的信用保證協(xié)會支付保險金，保險金額為信用保證協(xié)會代替中小企業(yè)還款額的70％一8o％。若信用保證協(xié)會代償后收到中小企業(yè)的還款時，還應向保險公庫按保險金額返還。

信用保證制度幫助中小企業(yè)以適當?shù)某杀净I措資金，同時促進了金融機構實現(xiàn)貸款資產(chǎn)的優(yōu)質化。1997—1998年，利用信用保證協(xié)會的保證獲得貸款的企業(yè)比例從4．4％上升到8％，被保證的債務余額達29000億日元。其中，由信用保證協(xié)會代替償還率只有1．4％，實現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展和融資安全的雙重目標。

(三)德國：提高企業(yè)償貸能力并提供必要的備用融資擔保制

針對中小企業(yè)凈資產(chǎn)基礎薄弱償還能力不足和抵押不夠的問題，德國采用以下辦法保證企業(yè)的基本償貸能力，并為中小企業(yè)提供必要的融資擔保。

1．通過凈資產(chǎn)援助項目加強凈資產(chǎn)基礎。所謂凈資產(chǎn)援助項目是指：新創(chuàng)立企業(yè)獲得的貸款可替代凈資產(chǎn)，不必進行擔保；一旦發(fā)生不能償債情況，該項貸款作為凈資產(chǎn)的替代負有全部償債義務；另外該援助項目還有長期的(20年)補貼利率和一定的貸款免償?shù)阮~外優(yōu)惠政策。德國的一些經(jīng)濟研究機構認為，這種特殊的凈資產(chǎn)貸款是幫助中小企業(yè)發(fā)展的關鍵融資因素，使新企業(yè)失去償債能力的危險明顯減少，而且在沒有產(chǎn)生長期補貼的情況下，合格創(chuàng)業(yè)者的數(shù)量也有增長。這種凈資產(chǎn)貸款做法，已經(jīng)被瑞典、芬蘭和土耳其等國家效仿。

2．凈資產(chǎn)援助項目增強了企業(yè)的清償能力。在企業(yè)初始階段，清償能力低下是普遍現(xiàn)象。刨業(yè)者沒有足夠的資金儲備，債權人對企業(yè)信任感尚未建立，但同時企業(yè)又必須支付工資薪金和履行供貨合同。因此，貸款能否長期使用和利息支付能否推遲就成為企業(yè)存亡的關鍵。凈資產(chǎn)貸款援助項目符合以上兩點要求，：頃目貸款周期長，同時貸款前兩年無息，即使從第三年開始，其利率也要比相關銀行貸款低得多。

3．凈資產(chǎn)援助項目與地方擔保銀行提供必要的融資擔保。在德國，援助貸款由作為轉貸銀行的地方銀行提供，地方銀行獲得低息貸款，并承擔債務拖欠的全部風險。為了克服風險，地方銀行可通過凈資產(chǎn)援助項目為貸款申請40％或50％的債務免除。同時，如果轉貸銀行認為債務免除仍不充分，轉貸銀行可以向當?shù)氐牡貐^(qū)擔保銀行申請相當于80％債務金額的擔保，作為所需貸款的輔助擔保。這里的擔保銀行既不保存貨幣，也不實施貸款，因此，從概念上講，擔保銀行并不是銀行。擔保銀行在法律形式上是私人有限責任公司，其實際地位如同銀行，原因在于按照德國銀行法和貸款機構法的規(guī)定，提供擔保是銀行的義務。擔保銀行對資金的需求量很大，因而，高效的銀行體系是擔保銀行開展業(yè)務的前提。

二、政府強制型中小企業(yè)貸款計劃

亞洲國家的政府一般具有較強的宏觀經(jīng)濟指導能力，借助這種能力對銀行貸款臼乞方向加以控制，可以直接產(chǎn)生對中小企業(yè)融資的效果。但這種強制信貸的方式容易干擾正常的銀行信貸活動，降低銀行資產(chǎn)的安全性和流動性，菲律賓于l991年頒布《中小企業(yè)憲章》。該憲章將銀行對中小企業(yè)的放貸業(yè)務量強制規(guī)定在5％一10％。從1992年到1997年，共發(fā)放了1l00億比索貸款，這在一定程度上增加了菲律賓中小企業(yè)的融人資金。但是政府強制投入的資金效率低下，中小企業(yè)貸款還貸率還不到50％。在這種情況下，菲律賓成立了中小企業(yè)擔?；饡磸恼畯娭品刨J轉向以市場為導向的基金擔保制度?；饡淖谥际枪膭钏綘I部門尤其是私營銀行向中小企業(yè)提供貸款。如今，基金會已成為業(yè)務廣泛的擔保機構，覆蓋了除住宅建設和純貿(mào)易活動之外的其它行業(yè)?；饡Ｓ衅鋫戎攸c，主要放在中小企業(yè)市場的戰(zhàn)略項目上，與其它政府和私營擔保機構互為補充。

除中小企業(yè)擔?；饡?，菲律賓還成立了中小企業(yè)發(fā)展委員會，負責協(xié)調發(fā)展政策的公布與實施。委員會制定的基本政策和設計方案等信息傳遞到銀行和中小企業(yè)等擔保機構中去，同時，通過各類工商會組織各種論壇和研討會的宣傳，使中小企業(yè)理解設計方案和意圖，從而更容易獲得貸款擔保。

以上介紹了各國的中小企業(yè)融資擔保制度?？梢钥闯觯赫畢⑴c的中小企業(yè)信用擔保砥目，都有比較明確的政治目標：(1)政府的擔保計劃都明確規(guī)定了擔保對象的規(guī)模及性質，被擔保企業(yè)都要符合政府規(guī)定的中小企業(yè)標準；(2)明確重點支持那些通過正常融資渠道不能獲得貸款和融資，主要是沒有足夠抵押品，又有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)；(3)各擔保計劃都因地制宜地規(guī)定了擔保重點，明確規(guī)定不給投機活動提供擔保。此外0還有相應的分散和規(guī)避風險措施(如規(guī)定擔保比例等)，金融機構廣泛參與其中(雖然是政府參與的擔保)。

但是，這些計劃也存在一些缺陷，主要有：(1)由于金融機構能夠獲得政府貸款擔?；虻唾J款，因此，這些機構傾向于向那些有現(xiàn)金流的企業(yè)提供債務融資，以達到風險小、現(xiàn)金回流快的目的。而這些企業(yè)往往將獲得的貸款挪作它用，以滿足現(xiàn)金回流快等要求；(2)這些計劃沒有取捎銀行對企業(yè)資產(chǎn)的要求。如美國SBA的擔保計劃，它就要求中小企業(yè)必須擁有一定的權益資本，尤其是新建企業(yè)，業(yè)主注入的資本金必須達到要求；同時要求企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠償還擔保貸款，還能夠償還所有債務。這就排斥了大量高新技術中小企業(yè)將技術轉化為產(chǎn)品的可能性，因為大量的高新技術初期是不成熟的，穩(wěn)定的現(xiàn)金流更無從談起，產(chǎn)品研發(fā)、推廣等前期費用也就無法獲得。(3)政府主導的貸款或擔保機構由于掌握擔保審批權力，也就容易成為“尋租’’的對象，造成貸款的損失。

如何彌補貸款擔保制度的以上缺陷?從內部進行制度改善似乎難以奏效。一些國家針對此，為高科技型中小企業(yè)引人了另外一種融資方式，這種融資方式就是風險投資。