第一篇：銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)題目含答案

第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)

判 斷 題

一、是非題

1．支付結(jié)算工作的任務(wù)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)往來組織支付結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（）

2．銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

（）3．銀行因違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票等，應(yīng)按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利息率計(jì)付賠償金。

（）

4．銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％的罰款。

5．填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。

（）6．銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，在匯票金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。

（）

7．銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。（）

8．商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款入承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

（）

9．銀行承兌匯票到期日，如出票入賬戶不足支付時(shí)，承兌銀行應(yīng)將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)人出票人的逾期貸款戶，每日按5‰計(jì)收利息。

（）

10．單位信用卡賬戶的資金一律從銀行存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

（）

11．惡意透支是指持卡入超過規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。（）12．匯計(jì)單、簽約單和進(jìn)賬單的結(jié)計(jì)金額是否正確，手續(xù)費(fèi)計(jì)算是否正確等是特約單位開戶行入賬前審查的內(nèi)容之一。

（）

13．付款人開戶行對(duì)于托收承付結(jié)算逾期付款的金額，按每天5‰，計(jì)算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。

（）

14．銀行接到寄來委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無誤后，如以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

（）

二、單項(xiàng)選擇題

1．金額和收款人名稱可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（）。A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．5日

B.10日 C．15日

D.1個(gè)月

3．由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票 4．提示付款期限自出票日起2個(gè)月的票據(jù)是（）。A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票

5．因出票入賬戶不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款戶的票據(jù)是（）。

A．支票

B.銀行本票 C．商業(yè)承兌匯票

D.銀行承兌匯票 6.受結(jié)算起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是（）。

A．信用卡結(jié)算

B.匯兌結(jié)算 C．托收承付結(jié)算

D.委托收款結(jié)算

三、多項(xiàng)透擇題

1.支付結(jié)算原則包括（）。

A． 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

B.銀行不予墊款

C.遵守結(jié)算紀(jì)律

D.恪守信用、履約付款 2．支付結(jié)算業(yè)務(wù)可分為（）。

A．現(xiàn)金業(yè)務(wù)

B．信用卡業(yè)務(wù) C．票據(jù)業(yè)務(wù)

D.結(jié)算憑證業(yè)務(wù) 3．結(jié)算憑證可分為（）。

A.托收承付

B．委托收款 C.匯兌

D.信用卡

4．銀行受理各單位之間的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在核算上通過“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的票據(jù)有（）。

A.支票

B．銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票 5．同城結(jié)算可使用的票據(jù)有（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票 6．可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業(yè)匯票

7．代理行對(duì)持卡人持信用卡支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求其提交身份證件，并應(yīng)審查（）。A．信用卡的真?zhèn)渭坝行?B．信用卡是否有足夠支付的金額 C．信用卡是否被列入止付名單

D．持卡人身份證件的照片或卡片上的照片是否與其本人相符

8.委托收款結(jié)算適用于單位和個(gè)人憑（）等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。A．已承兌的商業(yè)匯票

B．信用卡計(jì)匯單 C．債券

D.存單 9.支付結(jié)算的結(jié)算方式包括（）

A.支票 B.匯兌 C.托收承付 D.委托收款

習(xí)題一 練習(xí)支票和銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．1日，收到華興公司交來委托收款的進(jìn)賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

2．5日，收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56 000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。

3．6日，退票時(shí)間已過，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。

4．8日，從工商銀行徐匯支行交換提人開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為45 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

5．11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，審查發(fā)現(xiàn)該廠賬戶余額不足，應(yīng)在次場票據(jù)交換時(shí)退回，予以入賬。

6。12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。

7．20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請(qǐng)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票25000元，交付該商廈，予以入賬。

8．21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進(jìn)賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

9．22日，收到春江工廠交來進(jìn)賬單和由工商銀行黃浦支行簽發(fā)的本票各一份，金額為48 000元，經(jīng)審查無誤，予以入賬。

10．25日，收到范仁先生交來銀行本票申請(qǐng)書和取款憑條各一份，申請(qǐng)簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。

11．26日，收到光華公司交來銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票42 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。

12．28日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請(qǐng)人為范仁先生，終審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商場

75000

貸：吸收存款——華興公司

75000 2.借：清算資金往來

56000

貸：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

56000 3.借：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

56000 貸：吸收存款——春江工廠

56000 4.借：吸收存款——開開公司

45000

貸：清算資金往來

45000 5.借：其他應(yīng)收款——宏昌工廠

36000 貸：清算資金往來

36000 6.借：清算資金往來

36000 貸：其他應(yīng)收款——宏昌工廠

36000 7.借：吸收存款——新欣商廈

25000

貸：本票

25000 付出：重要空白憑證

——本票

8.借：本票

25000 貸：吸收存款——滬西工廠

25000 9.借：清算資金往來

48000 貸：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶4/8000 10.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——范仁

50000 貸：應(yīng)解匯款

——范仁

50000 借：應(yīng)解匯款

——范仁

50000

貸：本票

50000 付出：重要空白憑證

——本票

11.借：吸收存款 ——光華公司 42000

貸：本票

42000 付出：重要空白憑證

——本票

12.借；本票

50000

貸：庫存現(xiàn)金

50000

習(xí)題二 練習(xí)銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票80 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。

2．5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進(jìn)賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進(jìn)賬單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額均為72 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

3．10日，收到工商銀行長春支行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實(shí)際結(jié)算金額也為80 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

4．15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進(jìn)賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進(jìn)賬單和匯票實(shí)際結(jié)算金額也為40 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

5．16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。

6．22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票66 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為66 000，交付該商廈，予以入賬。

7．30日，收到工商銀行青島支行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知備一張，填制匯票出票金額66 000元，實(shí)際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。

習(xí)題三 練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入帳。

2．3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經(jīng)審查無誤后，子以支付。

3．3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入帳。

4．3月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項(xiàng)通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額為58 000元，系退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，子以入賬。

5．3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為100 000元申請(qǐng)承兌，收款人為蘇州繡品公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取5‰承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。

6．3月15日，收到滬西工廠交來付款期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取5‰承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。

7．4月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經(jīng)到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)人逾期貸款戶。

8．4月25日，滬西工廠賬戶已有存款，從其賬戶扣除銀行承兌匯票逾期末付的80 000元，并按逾期日數(shù)，每日按5‰計(jì)收利息。

9．4月26日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經(jīng)審查無誤后，予以支付。

習(xí)題四 練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經(jīng)審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。

2．8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22 000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。經(jīng)審查無誤后，予以入帳。

3．15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

4．18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，金額為18 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。

5．20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，經(jīng)審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金18 000元。

6．24日，收到工商銀行揚(yáng)州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚(yáng)州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。

7．25日，揚(yáng)州日化廠采購員周偉，從匯人款項(xiàng)中提取現(xiàn)金5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。

8． 30日，收到揚(yáng)州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和填制的進(jìn)賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項(xiàng)支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

習(xí)題五 練習(xí)托收承付和委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．1日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，金額為48 000元，付款入為桂林旅游公司，經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。

2．2日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。經(jīng)審查無誤后，分別為其辦理托收手續(xù)，子以入帳。

3．3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。

4．5日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取貨款64 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。

5．7日，春江工廠的3天承付期滿，將27 600元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行太原支行，予以入賬。6．9日，收到開開公司交來部分拒絕付款理由書，拒付珠江公司貨款10 000元，承付貨款54 000元，經(jīng)審查無誤后，將其承付的54 000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行廣州支行，予以人帳。

7．10日，接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單和第四聯(lián)托收承付憑證，系承付開開公司托收款48 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

8．12日，滬西工廠今日賬戶有存款，根據(jù)規(guī)定對(duì)于逾期4日，按每日5‰。計(jì)算逾期付款賠償金，連同逾期承付的55 000元貨款，一并劃轉(zhuǎn)工商銀行大同支行。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。

9．14日，接到工商銀行杭州支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單及其他有關(guān)憑證列明杭州商廈付來逾期承付的華安公司托收的貨款88 000元和逾期6天的賠償金264元，經(jīng)審查無誤后，予以入帳。

10．16日，收到東安公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為寧波化工廠和南通化工廠，金額分別為36000元和48000元。該審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。

11．20日，收到工商銀行寧波支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單和第四聯(lián)委托收款憑證各一張，金額為36000元，系寧波化工廠支付東安公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。12．30日，收到新欣商廈交來全部拒絕付款理由書一份，以及其他有關(guān)憑證。經(jīng)審查無誤后，辦理有關(guān)拒付手續(xù)，予以入賬

答案：

一、是非題：

1.錯(cuò) 2.對(duì) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.對(duì) 6.錯(cuò) 7.錯(cuò) 8.對(duì) 9.對(duì) 10.11.錯(cuò) 12.對(duì) 13.錯(cuò) 14.對(duì)

二、單項(xiàng)選擇題

1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C

三、多項(xiàng)選擇題

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

習(xí)題一

1.借；吸收存款——泰富商場

75000

貸：吸收存款——華興公司

75000 2.借：清算資金往來

56000

貸：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

56000 3.借：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

56000 貸：吸收存款——春江工廠

56000 4.借：吸收存款——開開公司

45000

貸：清算資金往來

45000 5.借：其他應(yīng)收款——宏昌工廠

36000 貸：清算資金往來

36000 6.借：清算資金往來

36000 貸：其他應(yīng)收款——宏昌工廠

36000 7.借：吸收存款——新欣商廈

25000

貸：本票

25000 付出：重要空白憑證

——本票

8.借：本票

25000 貸：吸收存款——滬西工廠

25000 9.借：清算資金往來

48000 貸：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶4/8000 10.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——范仁

50000 貸：應(yīng)解匯款

——范仁

50000 借：應(yīng)解匯款

——范仁

50000

貸：本票

50000 付出：重要空白憑證

——本票

錯(cuò) 11.借：吸收存款 ——光華公司 42000

貸：本票

42000 付出：重要空白憑證

——本票

12.借；本票

50000

貸：庫存現(xiàn)金

50000習(xí)題二 練習(xí)銀行匯票

1借：吸收存款——春江工廠

80000

貸：匯出匯款——春江工廠

80000 2.借：清算資金往來

72000 貸：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

72000 借：其他應(yīng)付款——待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶

72000

貸：吸收存款——華興公司

72000 3.借：匯出匯款

80000

貸：清算資金往來 80000 4.借：清算資金往來

40000

貸：應(yīng)解匯款

40000 5.借：應(yīng)解匯款——董華

5000

貸：庫存現(xiàn)金

5000 6.借：吸收存款——新欣商廈

66000

貸：匯出匯款——新欣商廈

66000 7.借：匯出匯款——新欣商廈

66000

貸：清算資金往來

63500

吸收存款——新欣商廈

2500習(xí)題三

練習(xí)商業(yè)匯票

1.登記發(fā)出委托收款憑證登記簿

2.借：吸收存款——上海服裝公司

78000

貸：清算資金往來

78000 3.借：清算資金往來

27000

貸：吸收存款

27000 4.銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿 5.借：吸收存款——開開公司

500 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入

500 收入：銀行承兌匯票

6.借：吸收存款——滬西工廠

750

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入

750 收入：銀行承兌匯票

7.借：吸收存款

70000

貸款——銀行承兌匯票逾期貸款

80000

貸：應(yīng)解匯款——滬西工廠

150000 8.借：吸收存款——滬西工廠

80400

貸：貸款——銀行承兌匯票逾期貸款

80000

利息收入

400 9.借：

應(yīng)解匯款——滬西工廠

150000

貸：清算資金往來

150000習(xí)題四 練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算

1.借：吸收存款——新欣商廈 36000 貸：清算資金往來 36000 2.借 ：庫存現(xiàn)金 22000 貸：應(yīng)解匯款-劉洋 22000 借：應(yīng)解匯款-劉洋 22000 貸：清算資金往來 22000 3.借：：清算資金往來 32000 貸：吸收存款 —— 宏昌工廠 32000 4.借：清算資金往來 18000 貸：應(yīng)解匯款——王芳 18000 5.借：應(yīng)解匯款——王芳 18000 貸：庫存現(xiàn)金 18000 6.借：清算資金往來 90000 貸：應(yīng)解匯款——周偉 90000 7.借：應(yīng)解匯款——周偉 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 8.借：應(yīng)解匯款——周偉 85000 貸：吸收存款 ——滬西工廠 85000

習(xí)題五 練習(xí)托收承付和委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

1.登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 2.登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 3.登記定期代收結(jié)算憑證登記簿 4.登記定期代收結(jié)算憑證登記簿

5.借：吸收存款---春江工廠 27600 貸；清算資金往來 27600 定期代收結(jié)算憑證登記簿登記轉(zhuǎn)賬日期 6.借：吸收存款---滬西工廠 54000 貸；清算資金往來

定期代收結(jié)算憑證登記簿注明部分拒付 7.借：清算資金往來 48000 貸：吸收存款—開開公司 48000 銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿

8.借：吸收存款---滬西工廠 55110 貸：清算資金往來 55110 定期代收結(jié)算憑證登記簿登記轉(zhuǎn)帳日期

9.借：清算資金往來 88264 貸：吸收存款—華安公司 88264 銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 10.登記發(fā)出委托收款憑證登記簿 11.借：清算資金往來 36000 貸：吸收存款—東安公司 36000 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿 12.銷記收到委托收款憑證登記簿

第二篇：會(huì)計(jì)結(jié)算部題目

一、單選題

1、銀行會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是（）。A銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B銀行的資金運(yùn)動(dòng) C銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作

試題答案：B

2、以下哪此不是銀行會(huì)計(jì)應(yīng)遵循的原則（）。A實(shí)行錢賬分管，有賬有據(jù)

B賬表、賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、內(nèi)外賬全部相符 C現(xiàn)金收入先收款，后記賬 D現(xiàn)金付出先付款，后記賬 試題答案：D

3、備忘科目用于（）。

A控制重要空白憑證、有價(jià)單證 B核算或有業(yè)務(wù)、承諾事項(xiàng) C存放同業(yè)金融資產(chǎn) D核算實(shí)收資本 試題答案：A

4、單位存入活存存款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A借：現(xiàn)金或有關(guān)科目

貸：活期存款 B借：活期存款

貸：現(xiàn)金或有關(guān)科目 C借：銀行存款

貸：活期存款 D借：活期存款

貸：銀行存款

試題答案：A

5、我行采用（）對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。A待攤法 B成本法 C復(fù)式記賬法 D紅字沖正法 試題答案：B

6、會(huì)計(jì)檔案定期保管分為（）。A3年、5年、15年、20年、25年 B5年、10年、15年、20年、25年 C3年、5年、10年、15年、25年 D5年、15年、20年、25年、30年 試題答案：C

7、公安、檢查、審計(jì)、工商等機(jī)關(guān)必須持（）以上機(jī)關(guān)的正式查詢公函，填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)書”，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。A區(qū)級(jí) B市級(jí) C省級(jí) D縣級(jí) 試題答案：D

8、下面不屬于我國支付結(jié)算原則的是（）。A恪守信用，履約付款 B為客戶存款保密

C誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D銀行不墊付 試題答案：B

9、銀行匯票的付款人為（）。A在銀行開戶的企業(yè) B在銀行開戶的個(gè)人 C出票銀行 D承兌銀行 試題答案：C

10、商業(yè)匯票的收款人或持票人可將未到期的票據(jù)向商業(yè)銀行（）。A轉(zhuǎn)貼現(xiàn) B再貼現(xiàn) C貼現(xiàn) D貼水

試題答案：C

11、商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起（）。A10天內(nèi) B2個(gè)月內(nèi) C3個(gè)月內(nèi) D6個(gè)月內(nèi) 試題答案：A

12、由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)為（）。

A銀行承兌匯票 B銀行匯票 C支票 D銀行本票 試題答案：D

13、由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)為（）。A銀行承兌匯票 B商業(yè)承兌匯票 C銀行本票 D支票 試題答案：D

14、出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的支票叫（）。A違規(guī)支票 B短缺支票 C空白支票 D空頭支票 試題答案：D

15、下列哪種款項(xiàng)可以辦理托收承付結(jié)算（）。A代銷

B寄銷 C賒銷

D商品交易及其勞務(wù)供應(yīng) 試題答案：D

16、由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)為（）。A銀行匯票 B銀行本票 C支票

D商業(yè)匯票

試題答案：D

17、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的期限是（）。A 從貼現(xiàn)的次日起至匯票到期日止 B 從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止

C 從貼現(xiàn)之日起至匯票到期的前一日止 D 從貼現(xiàn)的次日起至匯票到期的前一日止 試題答案：B

18、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，有金額起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是（）。A銀行匯票

B匯兌

C委托收款

D托收承付 試題答案：D

19、某票據(jù)的小寫金額為￥1,409.00，那么下列中文大寫正確的是（）。A人民幣

壹仟肆佰零玖元整 B人民幣壹仟肆佰玖元整 C人民幣壹仟肆佰零玖元整 D人民幣壹仟肆佰零玖元 試題答案：C 20、票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為是（）。A出票 B背書 C承兌 D保證 試題答案：D

21、托收承付結(jié)算（新華書店系統(tǒng)除外）每筆的金額起點(diǎn)為（A1000 B3000 C10000 D30000 試題答案：C

22、下列票據(jù)屬于商業(yè)匯票的是（）。A銀行匯票 B銀行承兌匯票 C支票 D銀行本票 試題答案：B

23、商業(yè)匯票的付款人是（）。A背書人 B被背書人 C保證人 D承兌人 試題答案：D

24、存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。A專用存款賬戶 B一般存款賬戶 C基本存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 試題答案：C）元。

25、存款人在基本存款賬戶以外的銀行取得借款，應(yīng)開立（）。A另一個(gè)基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 試題答案：B

26、無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算帳戶名稱應(yīng)由（）組成。A 經(jīng)營者姓名

B “個(gè)體戶”字樣加經(jīng)營者姓名 C 營業(yè)執(zhí)照上的全稱

D 個(gè)體戶”字樣

試題答案：B

27、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以在銀行開立基本賬戶的是（）。A管理預(yù)算外資金的財(cái)政部門

B外地駐本地的臨時(shí)機(jī)構(gòu) C外國駐華商務(wù)機(jī)構(gòu)

D個(gè)人

試題答案：C

28、符合開立一般存款賬戶條件的存款人，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮、2

B、3

C、5

D、7 試題答案：C

29、驗(yàn)資不成功應(yīng)提供（）退回原匯繳人賬戶。A名稱核準(zhǔn)通知書 B工商局的駁回通知書 C法人代碼證 D營業(yè)執(zhí)照

試題答案：B

30、銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（）年。A、5

B、10

C、15

D、20 試題答案：B

31、存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。A專用存款賬戶 B一般存款賬戶 C基本存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 試題答案：D

32、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（）年。

A半

B1

C2

D5 試題答案：C

33、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（）個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。A1 B2 C3 D5 試題答案：C

34、對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為（）。A存款人向銀行申請(qǐng)開立賬戶之日 B銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期

C銀行向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢錾暾?qǐng)之日 D中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期 試題答案：D

35、銀行違反有關(guān)規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的，將處以（）的罰款。A5000元以上3萬元以下 B1萬元以上3萬元以下 C5萬元以上10萬元以下 D5萬元以上30萬元以下 試題答案：D

36、空頭支票處罰的資料按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行專項(xiàng)裝訂，保管期限()年。A1 B5 C10 D15 試題答案：B

37、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過（）的，應(yīng)在付款用途欄或備注欄注明付款事由。

A、3萬元

B、5萬元

C、10萬元

D、20萬元

試題答案：B

38、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號(hào)，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算帳戶變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。A、3

B、5

C、7

D、10 試題答案：B

39、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入（）管理。A臨時(shí)存款賬戶

B預(yù)算單位專用存款賬戶 C專用存款賬戶 D一般存款賬戶 試題答案：C

40、銀行接到核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于（）個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告 A1 B2 C3 D5 試題答案：B

41、空頭支票的出票人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的（A1% B3％ C5% D10% 試題答案：B

42、下列賬戶中一般不能支取現(xiàn)金的是（）。A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 試題答案：B

43、下述銀行結(jié)算賬戶不屬于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的是（）。A

基本存款賬戶

B 備用金賬戶

C 預(yù)算單位專用存款賬戶

D QFII專用存款賬戶

試題答案：B

44、以下專用存款賬戶中不可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是（）。A住房基金 B黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi) C棉糧油收購資金 D財(cái)政預(yù)算外資金 試題答案：D）加以處罰款。

45、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。A1 B2 C3 D5 試題答案：D

46、支行尾箱必須編號(hào)管理并明確監(jiān)管人，其中監(jiān)管人原則上應(yīng)為（）。A營業(yè)部柜員 B營業(yè)部柜長 C營業(yè)部經(jīng)理 D支行行長 試題答案：C

47、結(jié)賬當(dāng)日發(fā)生ATM錯(cuò)款，應(yīng)按照行內(nèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行勾對(duì)掛賬，填寫“ATM業(yè)務(wù)差錯(cuò)登記表”，及時(shí)上報(bào)總行（）。A個(gè)人金融部

B金庫及柜員機(jī)管理中心 C計(jì)劃財(cái)務(wù)部 D清算中心 試題答案：D

48、與穗保押運(yùn)員辦理尾箱交接時(shí)，必須在（）攝像槍的監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行雙人交接。A支行門口 B營業(yè)大廳

C營業(yè)廳一道門 D營業(yè)廳二道門 試題答案：D

49、大庫管庫員私自動(dòng)用庫款以（）論處。A金融詐騙 B破壞金融管理秩序 C貪污 D洗錢

試題答案：C

50、銀行出納工作的主要任務(wù)不包括（）。A保管人民幣、外幣現(xiàn)金實(shí)物和有價(jià)證券 B打擊貪污、盜竊、冒領(lǐng)的投機(jī)違法活動(dòng) C調(diào)劑市場各種票幣的比例 D發(fā)行人民幣，管理人民幣流通 試題答案：D

51、銀行出納工作基本原則不包括（）。

A每日軋帳，核對(duì)庫存

B帳實(shí)分管，先記帳后收款，先付款后記帳 C堅(jiān)持查庫制度

D未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) 試題答案：B

52、支行對(duì)外營業(yè)時(shí)必須至少有（）個(gè)以上柜員同時(shí)上崗對(duì)外營業(yè)。A1 B2 C3 D4 試題答案：B

53、柜員挑剔損傷票幣的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A票面裂口超過紙幅五分之一

B票面由于油浸造成贓污的面積大，妨害票面整潔者 C票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者 D票面紙質(zhì)較舊，中間有裂縫 試題答案：A

54、支行整點(diǎn)票幣時(shí)，完整券扎把在鈔把中間扎一道（A白色 B原色 C黑色 D無顏色限制 試題答案：A

55、支行整點(diǎn)票幣時(shí)，殘損券扎把在鈔把中間扎一道（A白色 B原色 C黑色 D無顏色限制 試題答案：B

56、支行整點(diǎn)硬幣時(shí)，（）枚為一卷。A10 B50 C50或100 D100 試題答案：C

57、支行整點(diǎn)硬幣時(shí)，（）卷為一捆。A10）綿紙條。）綿紙條。B20 C50 D100 試題答案：A

58、柜員因特殊情況確需臨時(shí)離崗的，下列做法錯(cuò)誤的是（）。A人離箱鎖 B隨身攜帶尾箱鑰匙 C交與他人保管尾箱

D向附近同事打招呼代為臨時(shí)看管尾箱 試題答案：C

59、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得（）證書。A會(huì)計(jì)資格上崗證 B銀行從業(yè)資格上崗證 C反假貨幣上崗資格證書 D中級(jí)職稱資格 試題答案：C

60、收付現(xiàn)金憑證中客戶無需填寫的基本要素包括（）。A日期 B經(jīng)辦人名稱 C賬號(hào)

D款項(xiàng)來源 試題答案：B

61、支行下列做法錯(cuò)誤的是（）。A拒絕其他單位的查庫

B拒絕無查庫介紹信和查庫人身份證的查庫 C 拒絕主管部門對(duì)支行的查庫 D拒絕本系統(tǒng)其他部門的查庫 試題答案：C

62、辦理現(xiàn)金收付的柜臺(tái)應(yīng)配備的基本反假工具不包括（）。A鑒別儀 B紫光燈 C放大鏡 D假幣印章 試題答案：A

63、下列關(guān)于收繳假幣做法正確的是（）。

A收繳的假幣如客戶有疑問，可還給客戶自己鑒別，再?zèng)]收 B收繳假人民幣紙幣，應(yīng)在假幣上加蓋收繳人及復(fù)核員名章

C收繳假外幣紙幣，應(yīng)在假幣正、背面加蓋有行號(hào)的“假幣”印章 D收繳的假幣應(yīng)由收繳柜員及時(shí)入尾箱保管 試題答案：B

64、柜員應(yīng)通過辦理現(xiàn)金收付，注意了解市場票幣流通的（），并有計(jì)劃做好市場主輔幣的調(diào)劑工作。A券別數(shù)量 B券別質(zhì)量 C券別種類 D券別比例 試題答案：D

65、票面裂口超過紙幅（）分之一的，應(yīng)符合剔殘標(biāo)準(zhǔn)。A2 B3 C4 D5 試題答案：B 66、（）負(fù)責(zé)全行銀行匯票機(jī)構(gòu)資格的審批、匯票專用章的刻制和空白銀行匯票的訂購工作。

A總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部 B總行會(huì)計(jì)結(jié)算部 C總行營運(yùn)作業(yè)部 D總行審計(jì)部 試題答案：B 67、（）以上的現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)一律報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批。A100萬元（含）B200萬元（含）C300萬元（含）D400萬元（含）試題答案：C

68、事后監(jiān)督人員應(yīng)對(duì)轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)單位大額資金匯劃業(yè)務(wù)審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)結(jié)算部專人關(guān)注無電話核實(shí)記錄的大額匯劃業(yè)務(wù)，對(duì)于無正當(dāng)理由（）個(gè)工作日內(nèi)仍未核實(shí)的，適時(shí)予以通報(bào)。A2 B3 C4 D5 試題答案：D

69、營業(yè)機(jī)構(gòu)受理單位存款轉(zhuǎn)給個(gè)人的業(yè)務(wù)（含網(wǎng)上銀行落地業(yè)務(wù)），單筆金額在（）以上的，（）審批同意后在傳票背面左上角簽章或簽名，柜員再按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程辦理。A5萬元（含），營業(yè)部經(jīng)理 B5萬元（不含），營業(yè)部經(jīng)理 C5萬元（含），業(yè)務(wù)主管 D5萬元（不含），業(yè)務(wù)主管 試題答案：A

70、營業(yè)部經(jīng)理任職資格有效期為（）A1年 B2年 C3年 D4年 試題答案：C

二、多選題

1、銀行會(huì)計(jì)的特征為（）。

A會(huì)計(jì)活動(dòng)與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)具有統(tǒng)一性 B會(huì)計(jì)反映、監(jiān)督的內(nèi)容具有廣泛的社會(huì)性 C會(huì)計(jì)核算方法具有獨(dú)特性

D會(huì)計(jì)核算組織過程具有高度的原則和及時(shí)性 E財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性 試題答案：ABCDE

2、銀行會(huì)計(jì)表內(nèi)科目包括（）。A資產(chǎn)類科目 B負(fù)債類科目

C所有者權(quán)益類科目 D資產(chǎn)負(fù)責(zé)共同類科目 E損益類科目

試題答案：ABCDE

3、按來源會(huì)計(jì)憑證可以分為（）。A 基本憑證 B復(fù)式憑證 C原始憑證 D特定憑證 E記賬憑證 試題答案：CE

4、外購固定資產(chǎn)的成本包括（）。A買價(jià) B相關(guān)稅費(fèi) C安裝工程支出 D運(yùn)輸費(fèi) E場地管理費(fèi) 試題答案：ABDE

5、支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵守原則包括()。A恪守信用，履約付款 B準(zhǔn)確，及時(shí)，安全

C誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D銀行不墊款

E視情況，銀行可暫墊款 試題答案：ACD

6、支付結(jié)算憑證和票據(jù)上的簽章應(yīng)有（）。A．單位公章或財(cái)務(wù)專用章 B．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章

C．法定代表人或其授權(quán)代理人簽章 D．具體經(jīng)辦人簽章 E．單位負(fù)責(zé)人簽章 試題答案：AC

7、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)的職能包括（A信用 B支付

C匯兌 D結(jié)算

試題答案：ABCD

8、行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人可能是（）。A票載收款人 B票載付款人 C最后被背書人 D保證人 E背書人

試題答案：ACDE

9、銀行不得受理的銀行匯票有（）。A．持票人超過付款期限提示付款的 B．合法轉(zhuǎn)讓的票據(jù) C．未填明實(shí)際結(jié)算金額的

D．實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的 E．缺少銀行匯票聯(lián)數(shù)或解訖通知的 試題答案：ACDE

10、收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查（）。A收款人是否確為本單位或本人 B必須記載的事項(xiàng)是否齊全。）C銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi) D銀行匯票和解訖通知是否齊全 E出票人簽章是否符合規(guī)定 試題答案：ABCDE

11、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項(xiàng)（）,欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。

A無條件支付的委托 B收付款人名稱 C確定的金額

D出票日期

E出票人簽章 試題答案：ABCDE

12、商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件包括（）。

A在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

B與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系 C提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件 D內(nèi)部管理完善，注冊(cè)資本在100萬以上 試題答案：ABC

13、按我國銀行規(guī)定，支票可分為（）。A現(xiàn)金支票 B記名支票 C不記名支票 D轉(zhuǎn)賬支票 E普通支票

試題答案：ADE

14、對(duì)于托收承付的承付期，下列正確的是（）A驗(yàn)單付款的承付期為3天 B驗(yàn)單付款的承付期為10天 C驗(yàn)貨付款的承付期為3天 D驗(yàn)貨付款的承付期為5天 E驗(yàn)貨付款的承付期為10天 試題答案：AE

15、以下屬于銀行要遵守的結(jié)算紀(jì)律包括（）。

A不準(zhǔn)以任何理由壓票，任意退票，截留挪用客戶和他行資金 B不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金

C如客戶資信較差，銀行可在支付結(jié)算制度之外附加條件，但不得影響匯路暢通 D不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶 E不準(zhǔn)漏報(bào)反洗錢數(shù)據(jù)信息 試題答案：ABD

16、委托收款結(jié)算的使用范圍為（）A同城 B異地

C只能為本區(qū) D只能為本省 試題答案：AB

17、密押系統(tǒng)硬件由（）組成。A密押卡 B手工密押器 C密鑰IC卡 D操作員IC卡 E操作員工號(hào)卡 試題答案：ABCD

18、單位銀行結(jié)算賬戶按用途可分為（）。A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．特種存款賬戶 E．專用存款賬戶 試題答案：ABCE

19、下列賬戶中一般不能支取現(xiàn)金的是（）。A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．期貨交易保證金賬戶 E．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 試題答案：BD

20、存款人可以通過一般存款賬戶辦理（）。A．轉(zhuǎn)賬收款 B．轉(zhuǎn)賬付款 C．現(xiàn)金繳存 D．現(xiàn)金支取 試題答案：ABC

21、在（）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。A設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) C本地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) D注冊(cè)驗(yàn)資 E增資驗(yàn)資 試題答案：ABDE

22、以下不能作為儲(chǔ)蓄實(shí)名制有效證件的是（）。A

香港居民身份證 B 外國公民護(hù)照

C 軍人身份證件

D 港澳居民往來內(nèi)地通行證 E 車輛駕駛證 試題答案：AE

23、開立基本存款賬戶需提供的資料包括（）。A企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)的有效證明文件 B企業(yè)代碼證

C法人身份證原件

D國稅和地稅稅務(wù)登記證

E填寫好的開戶申請(qǐng)書以及蓋好的預(yù)留銀行印鑒卡 試題答案：ABCDE

24、單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留印鑒但無法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具（）。A原印簽卡片 B開戶許可證 C營業(yè)執(zhí)照正本 D司法部門證明 試題答案：ABCD

25、在賬戶的日常管理中，銀行的職責(zé)包括（）。A賬戶的審查和管理 B賬戶的年檢

C可疑賬戶的報(bào)送

D對(duì)存款人違規(guī)行為的處罰 E預(yù)留簽章的管理

試題答案：ABCE

26、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以在銀行開立基本賬戶的是（）。A居委會(huì)

B外地駐本地的臨時(shí)機(jī)構(gòu) C外國駐華商務(wù)機(jī)構(gòu)

D個(gè)人

試題答案：AC

27、凡辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持（）原則。A

收入現(xiàn)金先收款后記帳

B 付出現(xiàn)金先記帳后付款

C 收入現(xiàn)金先記帳后收款

D 付出現(xiàn)金先付款后記帳 試題答案：AB

28、入庫（尾箱）保管的現(xiàn)金必須按“五好錢捆”的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整點(diǎn)，即做到（）。A 點(diǎn)準(zhǔn)

B 墩齊 C 剔殘 D 扎緊

E 蓋章清楚 試題答案：ABCDE

29、下列關(guān)于收繳假幣做法正確的是（）。

A收繳假人民幣紙幣，應(yīng)在假幣正、背面加蓋有行號(hào)的“假幣”印章 B收繳假人民幣紙幣，應(yīng)在假幣上加蓋收繳人及復(fù)核員名章 C收繳假外幣紙幣，應(yīng)在假幣正、背面加蓋有行號(hào)的“假幣”印章 D收繳的假幣應(yīng)由收繳柜員及時(shí)入尾箱保管

E收繳的假幣如客戶有疑問，可還給客戶自己鑒別，再?zèng)]收 試題答案：AB

30、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，需認(rèn)真審查（）。A認(rèn)真審查憑證是否套寫 B日期是否填寫清楚 C金額大小寫是否一致 D款項(xiàng)來源是否填寫清楚 試題答案：ABCD

31、支行整點(diǎn)票幣應(yīng)做到（）。

A每捆把未清點(diǎn)完，不得將原封簽及腰紙條丟掉 B紙幣應(yīng)按券別、版別平鋪整理

C殘損券扎把在鈔把中間扎一道白色綿紙條 D封簽上的復(fù)核員名章應(yīng)與扎把(卷)的名章一致 試題答案：ABD

32、對(duì)需以專用袋加封的假紙幣，應(yīng)在專用袋上標(biāo)明（）。A幣種 B券別 C面額 D冠字號(hào)碼 E復(fù)核人名章 試題答案：ABCDE

33、凡是柜員收繳的假幣（變?cè)鞄牛┮ǎ〢立即繳庫 B柜臺(tái)留存 C專人保管 D定期上繳

試題答案：ACD

34、票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施包括（）。A 公示催告

B 申請(qǐng)補(bǔ)發(fā) C 掛失止付 D 普通訴訟 試題答案：ACD

35、票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為，可分為（）。A絕對(duì)記載事項(xiàng) B相對(duì)記載事項(xiàng) C任意記載事項(xiàng) D無意記載事項(xiàng) 試題答案：ABC

36、申請(qǐng)開辦銀行匯票業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)填制（）A廣州銀行銀行匯票機(jī)構(gòu)情況變動(dòng)表

B廣州銀行銀行匯票機(jī)構(gòu)章證分管人員情況表 C廣州銀行銀行匯票機(jī)構(gòu)密押人員登記表 D廣州銀行銀行匯票機(jī)構(gòu)登記表

E廣州銀行柜員身份信息與參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)表 試題答案：ABC

37、擬設(shè)立公司注冊(cè)驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶應(yīng)審核的資料有（）A《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或政府有關(guān)部門批文 B自然人出資者的有效身份證件

C法人出資者已年審的營業(yè)執(zhí)照、法人代表有效身份證件

D預(yù)留銀行印鑒函

E未親自前來辦理驗(yàn)資賬戶開戶手續(xù)的出資者出具的真實(shí)有效授權(quán)委托書及受托經(jīng)辦人（出資者之一）的有效身份證件 F開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書 試題答案：ABCDEF

38、以下屬于會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)印章的是（）A結(jié)算專用章、B業(yè)務(wù)公章

C業(yè)務(wù)受理章

D國際結(jié)算業(yè)務(wù)印章 E票據(jù)交換章 試題答案：ABCE

39營業(yè)部經(jīng)理必須同時(shí)具備的基本條件為（）

A大專（含）以上學(xué)歷；具有3年以上銀行會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；在我行擔(dān)任業(yè)務(wù)主管或?qū)λ綐I(yè)務(wù)主管1年以上，或在他行擔(dān)任營業(yè)部經(jīng)理一年以上并在我行擔(dān)任綜合柜員3個(gè)月以上 B取得中華人民共和國會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

C參加總行組織的營業(yè)部經(jīng)理上崗培訓(xùn)和任職資格考試，具備營業(yè)部經(jīng)理任職資格 D具有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，較強(qiáng)的工作責(zé)任心，能夠堅(jiān)持原則，工作中無重大過失

E原則上不超過45歲 試題答案：ABCDE

40、綜合柜員制下柜員崗位制約原則是（）A保管匯票專用章（匯票專用章印模）、本票專用章的柜員應(yīng)與保管銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票等重要空白憑證的柜員以及保管密押器（如有）的柜員相分離，必須遵循章、證、押（壓）三分管的原則

B保管單位開戶證實(shí)書、單位定期存單、權(quán)利憑證等重要空白憑證的柜員應(yīng)與保管業(yè)務(wù)公章的柜員相分離

C保管業(yè)務(wù)公章的柜員應(yīng)與保管票據(jù)交換章的柜員相分離 試題答案：ABC

三、判斷題

1、一級(jí)會(huì)計(jì)科目由財(cái)政部統(tǒng)一制定，各商業(yè)銀行可以根據(jù)本身業(yè)務(wù)核算和管理需要，增設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目（）試題答案：對(duì)

2、會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括：日期、收付款單位名稱、收付款單位開戶行名行號(hào)、記賬單位和金額、款項(xiàng)來源用途和摘要。試題答案：錯(cuò)

3、隔日發(fā)現(xiàn)賬簿金額有錯(cuò)時(shí)，采用紅線更正法，文字錯(cuò)，用紅線劃銷更正。試題答案：錯(cuò)

4、對(duì)于我行自行開發(fā)項(xiàng)目或合作開發(fā)項(xiàng)目，通常無法區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出，應(yīng)將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。試題答案：對(duì)

5、決算日各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須當(dāng)天完成，不能跨，可以有未達(dá)賬項(xiàng)，未達(dá)賬項(xiàng)須于次年完成核算。試題答案：錯(cuò)

6、查閱會(huì)計(jì)檔案的有權(quán)人員可以根據(jù)檔案內(nèi)容抄錄、拍照或復(fù)印，且可以把原件抽出借走。試題答案：錯(cuò)

7、只有在銀行開立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，才可以通過銀行辦理支付結(jié)算。（錯(cuò)）

8、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額填寫錯(cuò)誤，只需在更改處簽名即可，該票據(jù)和結(jié)算憑證仍然有效。（錯(cuò)）

9、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不得小寫。（對(duì)）

10、行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人只能是票載收款人和最后被背書人。（錯(cuò)）

11、銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個(gè)月。（錯(cuò)）

12、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票視情況也可背書轉(zhuǎn)讓。（錯(cuò)）

13、銀行匯票的實(shí)際金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（對(duì)）

14、付款人應(yīng)無條件承兌商業(yè)匯票，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（對(duì)）

15、銀行匯票專用章是各銀行自行印制并報(bào)人民銀行或城市商業(yè)銀行資金清算中心備案。(錯(cuò))

16、單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為就是、支付結(jié)算。（對(duì)）

17、辦理支付結(jié)算的工具就是票據(jù)和結(jié)算憑證。（對(duì)）

18、銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人仍然要承擔(dān)受委托付款的部分責(zé)任。(錯(cuò))

19、客戶填寫票據(jù)和結(jié)算憑證如果金額數(shù)字書寫使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，銀行也應(yīng)受理。（對(duì)）

20、票據(jù)的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)借款責(zé)任的人。（對(duì)）

21、行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票載收款人或所有被背書人。(錯(cuò))

22、未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。（對(duì)）

23、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（錯(cuò)）

24、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。（對(duì)）

25、存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過一般賬戶辦理。（錯(cuò)）

26、存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，同一證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。（對(duì)）

27、銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，銀行應(yīng)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。（錯(cuò)）

28、在任何情況下，存款人開立的銀行結(jié)算賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱都是一致的。（錯(cuò)）

29、自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（對(duì)）

30、開戶銀行和存款人簽訂的銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議的內(nèi)容可在開戶申請(qǐng)書中列明，也可由開戶銀行與存款人另行約定。（對(duì)）

31、銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)列入久懸未取專戶管理。（對(duì)）

32、辦理行在辦理銀行結(jié)算賬戶年檢時(shí)，應(yīng)將銀行機(jī)構(gòu)代碼和賬號(hào)或開戶許可證核準(zhǔn)號(hào)提交賬戶管理系統(tǒng)，核對(duì)一致的，應(yīng)設(shè)置年檢標(biāo)識(shí)。（對(duì)）

33、柜臺(tái)收入的原捆鈔券，無論是本行的或他行的鈔券，均應(yīng)當(dāng)面拆封清點(diǎn)。（對(duì)）

34、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得由中國人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書》。（對(duì)）

35、支行對(duì)外營業(yè)時(shí)必須保證至少有1個(gè)柜員上崗對(duì)外營業(yè)。（錯(cuò)）

36、因銀行封簽（包括原封新券）對(duì)外有效，故柜員應(yīng)復(fù)點(diǎn)錢捆無誤后方可對(duì)外付款。（錯(cuò)）

37、單位大額資金匯劃，是指開戶單位使用普通支票、支款憑條等支付憑證委托銀行辦理大額付款業(yè)務(wù)，包括同城轄內(nèi)同一戶名賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)以及貸款歸還業(yè)務(wù)等。試題答案：錯(cuò)

38、對(duì)于付款人名稱與出資者名稱不一致，存款金額與出資協(xié)議或章程規(guī)定的出資額不一致，以及資金性質(zhì)為往來款、貨款、勞務(wù)費(fèi)等非投資款的，一律不得出具賬戶余額通知書。試題答案：對(duì)

39、函證單位向銀行要求詢證時(shí)，既可以向開戶銀行申請(qǐng)，也可以跨網(wǎng)點(diǎn)辦理。試題答案：錯(cuò)

40、業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按其使用范圍進(jìn)行使用，嚴(yán)禁未經(jīng)審批在對(duì)外出具的證明文件上加蓋業(yè)務(wù)印章，嚴(yán)禁在空白憑證、有價(jià)單證或紙張上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章備用，嚴(yán)禁在未辦理的業(yè)務(wù)憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章，制造虛假回單。試題答案：對(duì)

11、低柜業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍為非現(xiàn)金對(duì)公、對(duì)私柜臺(tái)業(yè)務(wù)。試題答案：錯(cuò)

第三篇：會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)題庫

一、會(huì)計(jì)法律法規(guī)類

1、商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有哪些？

商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：（1）吸收公眾存款（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款（3）辦理國內(nèi)外結(jié)算（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)（5）發(fā)行金融債券（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券（7）買賣政府債券、金融債券（8）從事同業(yè)拆借（9）買賣、代理買賣外匯（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保（12）代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（13）提供保管箱服務(wù)（14）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報(bào)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。

2、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則是什么？

商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營原則，實(shí)行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。

3、設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)具備的條件？

設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（1）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；

（2）有符合本法規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額；

（3）有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員；

（4）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（5）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他措施。設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當(dāng)符合其他審慎條件。

4、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依

法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由誰承擔(dān)？

總行。

5、商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？ 商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存

款有息、為存款人保密的原則。、6、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)是指什么？

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

7、誰對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)

責(zé)？

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

8、哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？ 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的首付（2）財(cái)物的發(fā)放、增減和使用（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（4）資本、基金的增減（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

9、會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)如何

處理？

會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或則隔頁、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的改正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。

10、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)實(shí)行的審判人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職

責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；

（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；

（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；

（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

11、哪些人員不得取得或者從新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書？

因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀(jì)行為被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，自吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

12、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由誰監(jiān)交？

一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

13、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》實(shí)施時(shí)間？

自2000年7月1日起實(shí)施。

14、票據(jù)權(quán)利在哪些期限內(nèi)不行使而消滅？

票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本

票，字出票日起二年；

（2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個(gè)月；

（3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，子被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月；

（4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月。

票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當(dāng)事人依法確定。

15、什么是背書？

背書是指在票據(jù)的背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

16、背書連續(xù)是指什么?

背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

17、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手在背書轉(zhuǎn)

讓的，原背書人對(duì)后手的背書人是否承擔(dān)保證責(zé)任？

否。

18、支票必須記載的事項(xiàng)有哪些？

支票必須記載下列事項(xiàng)：

（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。

19、票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，是

否可以使用？

不得使用。

20、“八必查”包括什么？

21、

第四篇：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及流程

一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

銀行作為社會(huì)各項(xiàng)資金結(jié)算的中介, 使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等方式進(jìn)行清算行為和開展的業(yè)務(wù)。

二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和內(nèi)容：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行以銀行匯票作為結(jié)算方式，在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行作為受托付款人，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)：由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

5.信用卡業(yè)務(wù)：銀行通過發(fā)行信用卡實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體結(jié)算的業(yè)務(wù)； 6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算業(yè)務(wù)； 7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算業(yè)務(wù)；

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開出信用證，憑符合信用證條款的單據(jù)支付款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的具體流程：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）申請(qǐng)人填寫銀行匯票申請(qǐng)書向開票銀行申請(qǐng)銀行匯票；（2）申請(qǐng)人將款項(xiàng)交開票銀行；（3）開票銀行開出銀行匯票；（4）申請(qǐng)人將匯票交給收款人；（4）收款人或者持票人向銀行出示匯票要求付款;(5)特別規(guī)定:銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月, 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人須為個(gè)人, 持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開票人在承兌銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶；（2）開票人開立匯票；（3）開票人向收款人支付匯票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示匯票要求付款；（5）承對(duì)銀行收取手續(xù)費(fèi)。

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：是由銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，在同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)支付，均可以使用銀行本票。（1)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以支取現(xiàn)金；（2)銀行本票的提示付款期限自出票日期最長不得超過2個(gè)月（3)銀行本票見票即付；（4)現(xiàn)金銀行本票只適用于個(gè)人。4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開票人在銀行開立支票存款業(yè)務(wù)；（2）開票人簽發(fā)支票；（3）開票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示支票要求付款；（5）注意事項(xiàng)：支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，出票人必須預(yù)留銀行簽章或支付密碼，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。

5.信用卡業(yè)務(wù)結(jié)算流程：單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資 料一并送交發(fā)卡銀行，符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶并發(fā)給信用卡，然后持卡人就可以憑信用卡直接支付結(jié)算。

6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）匯款人向銀行申請(qǐng)匯兌結(jié)算；（2）銀行接收匯款人的款項(xiàng)；（3）通知收款人所在地的代理行，請(qǐng)它向收款人支付相同金額的款項(xiàng)；（4）兩個(gè)銀行通過事先的辦法，結(jié)清兩者之間的債權(quán)債務(wù)。

7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）委托人向托收銀行申請(qǐng)委托收款業(yè)務(wù)；（2）托收銀行通知代收銀行收款；（3）代收銀行向委托人的債務(wù)人收取款項(xiàng)；（4）付款人付款。

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)流程：(1)收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收;(2)收教人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行;(3)收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收 憑證記載的要求對(duì)其進(jìn)行審查，必要時(shí)還應(yīng)查驗(yàn)收、付款人簽訂的購銷合同;(4)付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。通知的方法可以采取付款人到銀行自取或由銀行郵寄給付款人。承付貸款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。由收付雙方自行商定選擇。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次 日算起，對(duì)收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗(yàn)貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。付款人收到提貨通知后，應(yīng)立即向銀行交驗(yàn)提貨通知。付款人在銀行發(fā)生承付通 知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒有通知銀行的，銀行即視為已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付；（2）買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證；（3）開證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證；（4）通知行通知賣方，信用證已開立（5）賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件；（6）賣方將單據(jù)向指定銀行提交，該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行；（7）該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付；（8）開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行；（9）開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付；（10）開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

第五篇：銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作思路

根據(jù)我行XX年這一年來會(huì)計(jì)結(jié)算工作中的實(shí)際情況，我們?cè)赬X年的工作主要從三個(gè)方面著手：抓內(nèi)控制度建設(shè)、抓會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、抓柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)以提高我行的服務(wù)水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力?，F(xiàn)就針對(duì)這三個(gè)方面工作內(nèi)容制定會(huì)計(jì)結(jié)算部在XX年的工作思路：

一、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著近年來金融犯罪案

件的增多，促使我們對(duì)操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求：

1、定期召開由行長及網(wǎng)點(diǎn)主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題并解決，同時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要對(duì)一些各網(wǎng)點(diǎn)不規(guī)范的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一落實(shí)。

2、會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會(huì)計(jì)、出納、資金清算、人民

幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理；組織落實(shí)相關(guān)制度、辦法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理；負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入；負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理；負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作；負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價(jià)單證等貴重物品保管、調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要求我們按照制度規(guī)定加強(qiáng)對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制。

3、加強(qiáng)對(duì)全行所有網(wǎng)點(diǎn)在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出并督促對(duì)問題的整改落實(shí)情況，定期通報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實(shí)，杜絕同樣問題在網(wǎng)點(diǎn)的二次發(fā)生。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，提高工作質(zhì)量。因我行的前臺(tái)臨柜人員的

流動(dòng)性較大，而且我行的新業(yè)務(wù)新辦法變化較快，對(duì)我行的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量一直都是個(gè)挑戰(zhàn)：

1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機(jī)制，經(jīng)過XX年的績效考核對(duì)我行的臨柜人員產(chǎn)生了一定的積極作用。XX年我們將更好地利用這一個(gè)考核機(jī)制，讓更多的柜員參加到這個(gè)考核中來，以提高柜員的工作主動(dòng)性與責(zé)任性。

3、對(duì)在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進(jìn)行通報(bào)處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對(duì)臨柜人員的經(jīng)濟(jì)處罰手段，以及差錯(cuò)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯(cuò)的發(fā)生，努力減少差錯(cuò)。

3、有罰有獎(jiǎng)，按照全行臨柜人員的差錯(cuò)考核情況，對(duì)全年無差錯(cuò)及工作表現(xiàn)好的柜員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)柜員的工作積極性。

4、定期、準(zhǔn)確、及時(shí)地向市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部上報(bào)各種會(huì)計(jì)結(jié)算報(bào)表。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力，從而提高她們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動(dòng)頻繁的情況下我們需要有一支高素質(zhì)的隊(duì)伍

1、制定出培訓(xùn)計(jì)劃，在XX年我們準(zhǔn)備對(duì)我行股改上市后的會(huì)

計(jì)制度、支付結(jié)算辦法、新會(huì)計(jì)科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識(shí)以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。及時(shí)讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識(shí)，幫助她們跟上我行的變革速度。

2、加強(qiáng)與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請(qǐng)其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會(huì)計(jì)結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識(shí)，或講自己的工作經(jīng)驗(yàn)，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。

3、好市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部下達(dá)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算工作，如版本升級(jí)、測試驗(yàn)證、帳戶管理、計(jì)劃任務(wù)等各項(xiàng)工作安排，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息向下轄網(wǎng)點(diǎn)傳達(dá)，以更好地完成市分行的工作任務(wù)。

4、加強(qiáng)對(duì)營業(yè)經(jīng)理的考核與考評(píng)工作，使?fàn)I業(yè)經(jīng)理能發(fā)揮潛力，履行好職責(zé)，提高我行的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

四、做好與企業(yè)之間的聯(lián)系，召開銀企座談會(huì)向客戶介紹我行的業(yè)務(wù)品種、新的結(jié)算方式，加強(qiáng)與客戶的溝通，獲取各種結(jié)算需求信息，更好地為客戶解決結(jié)算上的難題。

作為會(huì)計(jì)結(jié)算部，還起著與市分行及支行下轄網(wǎng)點(diǎn)的上承下接工作，XX年我們將加強(qiáng)與市分行之間的工作銜接，及時(shí)將各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)下轄各網(wǎng)點(diǎn)，努力完成市分行下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)，加強(qiáng)與各部門之間的工作配合，共同為工行發(fā)展努力。