第一篇：出納工作內(nèi)容、流程、權(quán)限等-5

出納需日清的工作內(nèi)容..............................................................................................1 出納人員的工作權(quán)限.................................................................................................1 出納如何結(jié)賬、對(duì)賬.................................................................................................2 出納的工作：............................................................................................................2 出納工作細(xì)則：........................................................................................................3 出納崗位工作目標(biāo).....................................................................................................4 出納需日清的工作內(nèi)容

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。

所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。

這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

按日清理的內(nèi)容包括：

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

（4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

出納人員的工作權(quán)限

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：

（1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律?！稌?huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)。

（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。

現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會(huì)到。

（3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。

出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。

出納如何結(jié)賬、對(duì)賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對(duì)賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。

2.月末

（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。

月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。出納工作流程

出納的工作：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細(xì)則：

現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符

做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。

特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。

若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。

若有，問明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

若有，應(yīng)分開貼。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。

若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。

若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。

若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

若無，不予報(bào)銷。出納崗位工作目標(biāo)

出納崗位工作目標(biāo) 總體目標(biāo)

目標(biāo)細(xì)化

收、付款業(yè)務(wù)工作目標(biāo)

1.收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時(shí)的清點(diǎn)、核對(duì)，保證各項(xiàng)收支準(zhǔn)確無誤

2.收取支票、匯票時(shí)查驗(yàn)核對(duì)，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬 現(xiàn)金管理 工作目標(biāo)

1.根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行

2.完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實(shí)相符 賬目記錄 工作目標(biāo)

對(duì)發(fā)生的收、付、繳等項(xiàng)業(yè)務(wù)及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準(zhǔn)確率達(dá)100% 工資發(fā)放與日常報(bào)銷工作目標(biāo)

1.協(xié)同公司人力資源部進(jìn)行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確 2.根據(jù)公司的規(guī)定，辦理有關(guān)款項(xiàng)的報(bào)銷工作，工作差錯(cuò)率為0 原始憑證

管理目標(biāo)

1.審核各類收付項(xiàng)目原始憑證，保證符合會(huì)計(jì)制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100%

2.定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯(cuò)率0 支票、印章管理目標(biāo)

1.按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開具票據(jù)，差錯(cuò)發(fā)生率為0 2.按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無遺失、丟失等現(xiàn)象發(fā)生

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

第二篇：出納工作內(nèi)容及流程

出納員工作內(nèi)容及流程

（一）出納收付程序與規(guī)范

1、資金收入的一程序

（1）清楚收入一來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

① 確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。② 明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

③ 收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。

④ 收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確認(rèn)其收款額是否相符，具體包括半單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

（2）清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)清點(diǎn)核對(duì)。

① 現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。

② 銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。③ 清點(diǎn)核對(duì)無誤后。按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖” 章。

④ 如果清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。

2、資金支出的一般程序。

（1）明確資金支出來的金額和用途。

① 出納員每支付一筆資金時(shí)，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。

② 明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

③ 明確付款用途。對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員負(fù)責(zé)。

（2）付款審核。

① 由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

② 有關(guān)證明人簽章。經(jīng)辦人的付款用途中。涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收：涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)朋證明人或知情人加以證明。

③ 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。

（3）辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要認(rèn)真仔細(xì)對(duì)待，因?yàn)榭钜桓冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回來的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。

④ 現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。⑤ 銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。

⑥ 付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。⑦ 如確認(rèn)簽字后。再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因已方負(fù)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。

（二）出納員一天的工作按排

1、上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金，有價(jià)證券及其他貴重物品。

2、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理按排。

3、如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金按排計(jì)劃。

4、按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

5、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。

6、當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付憑證。登記日記賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免記錯(cuò)賬，每日結(jié)出各日賬余額，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。

7、當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬、相符。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。

8、因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待次日優(yōu)先辦理。

9、根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一資出納報(bào)告。

10、每月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，并按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（三）職來道德要求

（1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)昌會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使自已的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

（2）廉潔自律，廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有點(diǎn)其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分時(shí)，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。

（3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀(jì)委、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。同時(shí)，在自已的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯。

（4）強(qiáng)化服務(wù)。出納員要樹立服務(wù)的思想意識(shí)，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動(dòng)、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；遇到自已無法解決的問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示；對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動(dòng)就是要主動(dòng)與他人打招呼，主動(dòng)詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計(jì)較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切右能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（5）保守秘密。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本人單位的會(huì)計(jì)信息。

第三篇：出納工作內(nèi)容和工作流程

出納工作內(nèi)容和工作流程

出納常設(shè)的帳戶

出納憑證的填制與審核

出納憑證的管理

發(fā)票以及空白票據(jù)的管理和使用

現(xiàn)金管理與現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

銀行帳戶管理與銀行結(jié)算方式

出納人員的交接

出納工作內(nèi)容和工作流程

一、出納工作內(nèi)容

1、出納工作 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

2、出納人員 主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整。填制和審核原始憑證；真接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。出納人員包括單位會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各種收銀員。（注意出納與收銀員的區(qū)別）。

3、出納的工作內(nèi)容

出納的日常工作內(nèi)容主要包括：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個(gè)方面。貨幣資金核算

（1）辦理現(xiàn)金收付，審核單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)，出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)賓白支票。

（3）出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記帳核對(duì)，并于次日早與會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行核對(duì)。

（4）保管庫存和有價(jià)證卷。

（5）保管有關(guān)印章，登記注銷發(fā)票。

（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

往來結(jié)算

（1）辦理往來結(jié)算，建立清算。（應(yīng)收款，應(yīng)付款，其他應(yīng)收應(yīng)付款）

（2）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。

工資核算

（1）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資資金。

（2）負(fù)責(zé)工資核算。

二、出納工作流程

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)包括以下兩方面。

資金收入的處理

1、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下：

（1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入帳單據(jù)。

（2）收款后應(yīng)于該項(xiàng)傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明

細(xì)帳。

（3）收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳達(dá)室票送交會(huì)計(jì)。

2、凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送傳票而出納先行收款的，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然

后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會(huì)計(jì)。

3、出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入帳后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退

票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會(huì)計(jì)處理。

4、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。資金支出的處理：

1、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如

下：

（1）出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。

（2）凡對(duì)外支付，不得故意拖延。

（3）款項(xiàng)付訖，應(yīng)即該于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存

款日記帳。

（4）出納對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證

上簽字。

（5）出納將支票等票據(jù)呈交各級(jí)主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)造單上注明付款方式

一并送檢。

2、公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求選取行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。

3、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐

支。

出納常設(shè)的帳戶

1、庫存現(xiàn)金—人民幣戶/外幣戶

2、銀行存款—結(jié)算戶存款/專用戶存款

3、長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資/債卷投資

出納主要掌管現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳。出納人員根據(jù)審核無誤的與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，按先后順序逐筆結(jié)出余額。

每日的現(xiàn)金余額定期與開戶銀行核對(duì)帳目，編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。現(xiàn)金日記帳與銀紅存款日記帳格式如下圖：

出納憑證的填制與審核

一、會(huì)計(jì)憑證

（1）原始憑斑點(diǎn)（出納工作重點(diǎn)）

（2）記帳憑證（會(huì)計(jì)的重點(diǎn)）

1、原始憑證（出納工作重點(diǎn)）

2、原始憑證，又稱原始單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄、證明

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始證據(jù)。

（1）按來源的不同，分為：

外來原始憑證：只要不是在本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的單據(jù)。

自制原始憑證：?jiǎn)挝粌?nèi)部之間使用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)。比如：領(lǐng)料單、借款單、工資單等。

（2）按填制內(nèi)容不同，分為：

一次原始憑證：外來的原始憑證。

累計(jì)原始憑證：限額領(lǐng)料單

匯總原始憑證：發(fā)出原材料匯總表、工資費(fèi)用匯總表等。

第四篇：出納有哪些工作權(quán)限

出納有哪些工作權(quán)限？

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)的規(guī)定，出納員具有以下權(quán)限：

（1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法規(guī)?！稌?huì)計(jì)法》

第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)。

（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。

現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)，而執(zhí)行這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。如加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會(huì)到。

（3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。

出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相連，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大局中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又開闊了出納工作新的視野。

第五篇：出納工作標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)、權(quán)限、崗位要求、工作內(nèi)容和要求

出納工作標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)、權(quán)限、崗位要求、工作內(nèi)容和要求

職責(zé)

1、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

2、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符。

3、善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。

4、掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜，確保公司資金安全。權(quán)限

1、根據(jù)審核后的收付款憑證及時(shí)辦理收付款手續(xù)。崗位要求：

1、具有相應(yīng)政治素質(zhì)和政治水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；沒有會(huì)計(jì)舞弊、業(yè)務(wù)技術(shù)較大差錯(cuò)記錄。

2、持有《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書》。

3、具有中專及以上財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)歷，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)。

4、了解國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)大企業(yè)管理知識(shí)，了解企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)。

5、按規(guī)定參加并完成財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高綜合素質(zhì)，綜合考核合格。

6、身體健康，能勝任會(huì)計(jì)崗位的工作。

7、符合回避事項(xiàng)要求的。工作內(nèi)容與要求

1、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核后的收付款憑證及時(shí)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款調(diào)節(jié)表作出相應(yīng)調(diào)整，做到企業(yè)與銀行存款相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

6、掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜，確保公司資金安全。

7、完成財(cái)務(wù)部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他工作。檢查與考核

由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)按該工作標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)、權(quán)限、崗位要求、工作內(nèi)容和要求及內(nèi)部考核要求進(jìn)行檢查、考核。