第一篇：出納工作崗位內(nèi)容及流程

出納崗工作流程

一、現(xiàn)金收付 1.收現(xiàn)

根據(jù)銷售崗位開具的發(fā)票、收據(jù)等收費(fèi)憑證收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、是否有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2.付現(xiàn)（1）費(fèi)用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳負(fù)責(zé)人復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3.現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與銀行賬核對余額。

（二）銀行存款收付 1.銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票——→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單——→上午上班時交主管崗背書——→送交負(fù)責(zé)人進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→編制回款登記表——→備份——→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位 2.銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單【計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，金額較大或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核（金額和崗位均以企業(yè)規(guī)模或單位制度而制定）】審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→由專人送達(dá)開戶銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前將工資所需款匯入指定開戶行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前將所需資料送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→由專人送銀行進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3.根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4.熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1.熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2.了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3.準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4.堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5.隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6.樹立良好的窗口形象。

第二篇：出納工作崗位

出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納都必須是一個獨(dú)立的崗位。

一、出納工作

1、在公司領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真做好出納員的日常工作，嚴(yán)格按財務(wù)制度、規(guī)定履行崗位職責(zé)，嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。

做好銀行存款、現(xiàn)金日記帳及有關(guān)月結(jié)、年結(jié)報表，銀行匯兌及各種費(fèi)用的支付。

2、每月月底前收取支票回單、月末對帳單。

3、完成銀行的對帳單的對賬與審核工作。

4、將完成審查與審核的對帳單送回銀行。

5、做好銀行存款、現(xiàn)金日記帳及有關(guān)月結(jié)、年結(jié)報表，銀行匯兌及各種費(fèi)用的支付。

6、報銷工作

（1）、認(rèn)真記錄日常關(guān)于花費(fèi)的工作情況。（2）、在每月25號之前，負(fù)責(zé)各部門的報銷清單收集與審核。(3)、將準(zhǔn)確無誤的票據(jù)上交領(lǐng)導(dǎo)審查。(4)、在每月月底之前將完成的報銷款額，準(zhǔn)確無誤的進(jìn)行發(fā)放。

二、工資作賬。從2013年1月份開始為公司全部員工制作工資明細(xì)表，務(wù)必保證在每月的31號之前，將員工的工資一分不少的發(fā)放到每個人的手中。

三、出納工作職責(zé)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核發(fā)票（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報帳），對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和記帳。審核收付款憑證，按規(guī)定辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)；做好庫存現(xiàn)金管理。

4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款及各類憑證日記賬對帳單，并編制“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”、“承兌匯票日記賬”、“現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、支票日記賬”、“電匯憑證日記賬”及各類相關(guān)日記賬。5.辦理支票手續(xù)和工資發(fā)放，負(fù)責(zé)執(zhí)行支票管理制度。6.負(fù)責(zé)工資、合同增減統(tǒng)計表。

四、考勤

考勤工作。自正式實(shí)行打卡考勤以來，在每日的早、晚兩個時段進(jìn)入單位考勤，要按規(guī)定時間傳送，有缺勤情況的，要核實(shí)缺勤原因。在每月的月底制作考勤情況分析表、考勤匯總表、缺勤人員分析表，并上報給領(lǐng)導(dǎo)查看。

五、績效考核。

績效考核是對員工崗位行為進(jìn)行達(dá)標(biāo)考核，用獎優(yōu)罰劣的方式鼓勵先進(jìn)，糾正問題，教育指導(dǎo)，提高素質(zhì)，造就高素質(zhì)優(yōu)秀員工隊(duì)伍，創(chuàng)建誠信員工。我們要實(shí)行制度化、程序化管理，不斷完善現(xiàn)行崗位績效工資制，逐步建立起符合各部門特點(diǎn)的薪酬制度。

六、辦公室相關(guān)工作

1、每天早上進(jìn)行衛(wèi)生打掃。

2、每次工作完手頭工作，要做到及時清理桌面，不準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的文件遺留在桌面，如有重要的需放置在有鎖的柜子里。

3、將暫不需要的相關(guān)文件進(jìn)行歸檔保存，以便下次查閱。

第三篇：出納工作崗位

出納工作是會計工作的一個重要崗位,關(guān)系到貫徹執(zhí)行國家政策和規(guī)章制度,關(guān)系到每個員工的切身利益,也顯示出財務(wù)會計人員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn)。而出納員是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位,明確其職責(zé),加強(qiáng)對其的制衡,對于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。

一、.出納的主要工作內(nèi)容

1辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

各單位出納人員應(yīng)根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,具體辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù);對重大的開支項(xiàng)目,須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會計負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。同時應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時,做到知法、懂法、守法,現(xiàn)金的收支符合有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù),在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時性。

2登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,編制日報表和調(diào)節(jié)表

出納人員根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證,經(jīng)其他會計人員審核無誤后,逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。月終應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額相符?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對,使其賬實(shí)相符。對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,也可以編制現(xiàn)金、銀行存款日報、旬報表,以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

3保證現(xiàn)金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整

出納人員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)保管。因此出納人員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價證券登記薄,便于隨時進(jìn)行核對,保證其安全完整。此外,出納人員應(yīng)妥善保管保險柜的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對于保險柜的密碼嚴(yán)格保密。各單位的空白支票應(yīng)由出納人員從開戶銀行購買,并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后,應(yīng)將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外,還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄,以備核對。另外,還應(yīng)妥善保管印章(財務(wù)章、公章),一般來說出納人員保管空白支票并簽發(fā)支票,支票印章由會計主管人員負(fù)責(zé)或指定專門人員負(fù)責(zé)保管。當(dāng)然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據(jù)其具體規(guī)定自行處理。但需要注意的是,空白支票與印章不得由一人管理。

二、出納崗位的工作流程

1收款程序

(1)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。(2)如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時,應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。(3)將收款后的傳票依序登記于:①現(xiàn)金收入賬。②現(xiàn)金收入日記賬后,傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應(yīng)注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。

2付款程序

出納部門付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。(2)出納員支付款項(xiàng)時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列

“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于: ①現(xiàn)金支出賬。②現(xiàn)金支出日記賬。③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點(diǎn)檢款項(xiàng),按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應(yīng)注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。④凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

3出納事務(wù)

(1)券幣的整理。收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下: ①各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。②每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。④各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。(2)其他事項(xiàng)。現(xiàn)金的提存: ①往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)人員充任,金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。②每日營業(yè)終了時,除酌留一部分充為次日營業(yè)時必要的支付資金外,所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。庫存: ①現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后,如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。②每日庫存現(xiàn)金,須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符,如有不符時應(yīng)立即報告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無法當(dāng)日查明時,應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,待次日再繼續(xù)調(diào)查。金庫: ①金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用,外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管。②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存。貴重物品的保管: 凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員,出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí),發(fā)還保管物時,收回保管條注銷后裝訂保管備查。銀行存款支票簿的使用: ①領(lǐng)用支票簿時,須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。②作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號碼的存根上,以示慎重。③每日營業(yè)終了時,經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根,結(jié)計金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。④用過的支票簿(存根),須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符,并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。銀行存款的印鑒: 銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。

總之,出納工作是財會機(jī)構(gòu)的重要崗位之一,是財務(wù)工作的一個組成部分,其工作好壞,直接影響財務(wù)工作的正常開展。由以上我們不難看出,要做好出納工作并不是一件很容易的事情。

第四篇：出納工作內(nèi)容及流程

出納員工作內(nèi)容及流程

（一）出納收付程序與規(guī)范

1、資金收入的一程序

（1）清楚收入一來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

① 確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。② 明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

③ 收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。

④ 收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確認(rèn)其收款額是否相符，具體包括半單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

（2）清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)清點(diǎn)核對。

① 現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。

② 銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。③ 清點(diǎn)核對無誤后。按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖” 章。

④ 如果清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。

2、資金支出的一般程序。

（1）明確資金支出來的金額和用途。

① 出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。

② 明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

③ 明確付款用途。對于不符合財務(wù)規(guī)定的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員負(fù)責(zé)。

（2）付款審核。

① 由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

② 有關(guān)證明人簽章。經(jīng)辦人的付款用途中。涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收：涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)朋證明人或知情人加以證明。

③ 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。

（3）辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要認(rèn)真仔細(xì)對待，因?yàn)榭钜桓冻?，發(fā)生差錯是很難追回來的，且差錯是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。

④ 現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。⑤ 銀行付款。開具支票時，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項(xiàng)。

⑥ 付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。⑦ 如確認(rèn)簽字后。再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因已方負(fù)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。

（二）出納員一天的工作按排

1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金，有價證券及其他貴重物品。

2、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理按排。

3、如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金按排計劃。

4、按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

5、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時將在手單據(jù)移交會計主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。

6、當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付憑證。登記日記賬時，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免記錯賬，每日結(jié)出各日賬余額，以便隨時了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。

7、當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬、相符。收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。

8、因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待次日優(yōu)先辦理。

9、根據(jù)單位需要，每天或每周報送一資出納報告。

10、每月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，并按順序進(jìn)行登記核對。

（三）職來道德要求

（1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)昌會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態(tài)度，全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使自已的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

（2）廉潔自律，廉潔自律是會計職業(yè)道德的提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會計人員相比，出納有點(diǎn)其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分時，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。

（3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀(jì)委、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時。同時，在自已的工作權(quán)限內(nèi)，堅持原則，正確處理國家、單位和個人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯。

（4）強(qiáng)化服務(wù)。出納員要樹立服務(wù)的思想意識，在處理各種出納業(yè)務(wù)時，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；遇到自已無法解決的問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)請示；對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時，態(tài)度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切右能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（5）保守秘密。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本人單位的會計信息。

第五篇：出納工作內(nèi)容和工作流程

出納工作內(nèi)容和工作流程

出納常設(shè)的帳戶

出納憑證的填制與審核

出納憑證的管理

發(fā)票以及空白票據(jù)的管理和使用

現(xiàn)金管理與現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

銀行帳戶管理與銀行結(jié)算方式

出納人員的交接

出納工作內(nèi)容和工作流程

一、出納工作內(nèi)容

1、出納工作 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

2、出納人員 主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整。填制和審核原始憑證；真接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。出納人員包括單位會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各種收銀員。（注意出納與收銀員的區(qū)別）。

3、出納的工作內(nèi)容

出納的日常工作內(nèi)容主要包括：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面。貨幣資金核算

（1）辦理現(xiàn)金收付，審核單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)，出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)賓白支票。

（3）出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記帳核對，并于次日早與會計帳簿進(jìn)行核對。

（4）保管庫存和有價證卷。

（5）保管有關(guān)印章，登記注銷發(fā)票。

（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

往來結(jié)算

（1）辦理往來結(jié)算，建立清算。（應(yīng)收款，應(yīng)付款，其他應(yīng)收應(yīng)付款）

（2）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。

工資核算

（1）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資資金。

（2）負(fù)責(zé)工資核算。

二、出納工作流程

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)包括以下兩方面。

資金收入的處理

1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下：

（1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入帳單據(jù)。

（2）收款后應(yīng)于該項(xiàng)傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明

細(xì)帳。

（3）收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳達(dá)室票送交會計。

2、凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款的，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然

后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會計。

3、出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入帳后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退

票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理。

4、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。資金支出的處理：

1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如

下：

（1）出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。

（2）凡對外支付，不得故意拖延。

（3）款項(xiàng)付訖，應(yīng)即該于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存

款日記帳。

（4）出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證

上簽字。

（5）出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報造單上注明付款方式

一并送檢。

2、公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求選取行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。

3、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐

支。

出納常設(shè)的帳戶

1、庫存現(xiàn)金—人民幣戶/外幣戶

2、銀行存款—結(jié)算戶存款/專用戶存款

3、長期股權(quán)投資—股票投資/債卷投資

出納主要掌管現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳。出納人員根據(jù)審核無誤的與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的會計憑證，按先后順序逐筆結(jié)出余額。

每日的現(xiàn)金余額定期與開戶銀行核對帳目，編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。現(xiàn)金日記帳與銀紅存款日記帳格式如下圖：

出納憑證的填制與審核

一、會計憑證

（1）原始憑斑點(diǎn)（出納工作重點(diǎn)）

（2）記帳憑證（會計的重點(diǎn)）

1、原始憑證（出納工作重點(diǎn)）

2、原始憑證，又稱原始單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄、證明

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始證據(jù)。

（1）按來源的不同，分為：

外來原始憑證：只要不是在本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的單據(jù)。

自制原始憑證：單位內(nèi)部之間使用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)。比如：領(lǐng)料單、借款單、工資單等。

（2）按填制內(nèi)容不同，分為：

一次原始憑證：外來的原始憑證。

累計原始憑證：限額領(lǐng)料單

匯總原始憑證：發(fā)出原材料匯總表、工資費(fèi)用匯總表等。