第一篇：農(nóng)村信用社招考復(fù)習資料(出納業(yè)務(wù)) 最新

農(nóng)村信用社招考復(fù)習資料(出納業(yè)務(wù))最新

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應(yīng)按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由

信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務(wù)。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的

順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負責。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由

管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當日列賬處理。當時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準 空庫

和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證

入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應(yīng)將 現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼

注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標準要求。

25、做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

二、單選

1、出納賬薄采用

C。

A、復(fù)式記賬法

B、收付記賬法

C、單式記賬法

D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括

D。

A、雙人管庫

B、雙人臨柜

C、雙人押運

D、雙人復(fù)核

3、中國人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換 A。

A、全額兌換

B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換

D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關(guān)于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付

A

本息。

A、半數(shù)

B、三分之一

C、四分之一

D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應(yīng)遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪 污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要 技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章

記載“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。

第二篇：農(nóng)村信用社招考復(fù)習資料(會計業(yè)務(wù)) 最新

農(nóng)村信用社招考復(fù)習資料(會計業(yè)務(wù))最新

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。

2、原始憑證是 各項業(yè)務(wù)活動 和 財務(wù)收支 的原始記錄，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。

3、流動資產(chǎn)是指可以在 一年內(nèi) 或 超過一年 的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

4、有價單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會計部門 管賬，出納部門 管證，相互制約，相互核對。

5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

6、其他類資產(chǎn)包括

無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)。

7、會計檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。

8、一切帳簿必須根據(jù)有效 憑證 記載。

9、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

10、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè) 資格證書。

11、銀行匯票金額起點為 500 元。

12、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。

13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易 關(guān)系和 債權(quán)債務(wù) 關(guān)系。

14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記 “會計檔案登記簿” 入庫保管。

15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管的原則，實行 專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件。

16、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng) 會計主管 審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。

17、電腦操作人員使用的個人密碼，要 嚴格保密，定期更換，防止失密。

18、查閱會計檔案時，信用社應(yīng) 專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內(nèi)科目，后 表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準。

20、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清 交接 手續(xù)。

21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和 損益。

22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加 所有者權(quán)益 的平衡原理為依據(jù)；以 會計科目 為主題；以借、貸為記帳符號；以有 借必有貸、借貸必相等

為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。

23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既 帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。

24、會計分析方法一般有三種，既

比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。

25、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

26、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為 未彌補的虧損，貸方余額為 未分配的利潤。

27、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。

28、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為 支票結(jié)算戶 和 存折結(jié)算戶。

29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設(shè)立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

30、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為 獨立 核算單位和 非獨立 核算單位。農(nóng)村信用社為 獨立 核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為

非獨立

核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

31、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責 原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對 原則、安全謹慎原則。

32、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是 建立崗位責任制度、授權(quán)控制制度和 職務(wù)分離 制度。

33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強 法制 觀念，嚴格操作規(guī)程，防止和糾正 違章 操作，業(yè)務(wù)處理杜絕 一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的 內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

34、財務(wù)管理控制，主要從 資本金 的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入 和 財務(wù)支出 的控制、營業(yè)稅金和 所得稅的控制等五個方面進行。

35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。

36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過 50%。

37、對于當月使用的固定資產(chǎn)，從 投入使用月份的次月 起計提折舊。

38、信用社應(yīng)按 分類折舊法 計提固定資產(chǎn)折舊。

39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產(chǎn)。

40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過 2 年。

41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%-5% 確定。

42、已估價單獨入帳的 土地 不計提固定資產(chǎn)折舊。

43、當日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用 劃線更正法，并

由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用 紅藍字 沖正傳票更正法更正。

44、農(nóng)村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款

；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。

45、匯票分為 商業(yè)匯票 和 銀行匯票。

46、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現(xiàn)金 的支票不得轉(zhuǎn)讓。

47、票據(jù)上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。

48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

49、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行 不予受理。

50、業(yè)務(wù)用章：用于對外的 重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā) 結(jié)算憑證 及有關(guān) 查詢、查復(fù)書 等。

51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費 200

元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。

52、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設(shè)維護稅 30 元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加

元。

53、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

54、會計核算的基本前提包括 會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。

55、帳務(wù)組織包括 明細核算 和 綜合核算。

56、明細核算包括： 分戶帳、登記簿、余額表。

57、綜合核算包括： 科目日結(jié)單、總帳、日計表。

58、帳務(wù)核對分為 每日核對 和 定期核對。

59、帳簿必須根據(jù) 傳票 記載，做到數(shù)字準確，摘要簡明，字跡清晰。60、憑證和帳簿應(yīng)該用 藍、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當年錯帳 沖正。

61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“ 空格 ”字樣。

62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。

63、表外科目采用 單式 記載，發(fā)生記 借方，銷減記 貸方，余額在 借方。

64、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行 錢帳 分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。

65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先 收款、后 記帳；現(xiàn)金付出先 記帳、后 付款。

66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。

二、單項選擇：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存

B。

A.管理費

B.存款準備金

C.利潤

D.二級準備金

2、資產(chǎn)管理不包括

D。

A.準備金管理

B.貸款管理

C.證券投資管理

D.資本管理

3、應(yīng)收未收利息在 A

個月以上的，要在表外列帳。

A.3

B.6

C.9

D.12

4、不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指

A。

A.遞延資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.流動資產(chǎn)半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫

D。

A.實收資本

B.贏余公積

C.資本公積

D.未分配利潤

6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過

D。

A.4個月

B.一年

C.3個月

D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是

B。

A.基本建設(shè)的資金

B.日常開支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是

B。

A.法人機構(gòu)

B.非法人機構(gòu)

C.獨立核算機構(gòu)

D.綜合機構(gòu)

9、可以作為抵押的財產(chǎn)有

B。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取

D。

A.一般存款帳戶

B.臨時存款帳戶

C.專用存款帳戶

D.基本存款帳戶

11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社

D

同意后，可以退股。

A.內(nèi)勤副主任

B.主管會計

C.理事長

D.理事會

12、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當期

A

。A．營業(yè)外收入

B.其他營業(yè)收入 C．投資收益

D.利息收入

13、收回已核銷呆帳，應(yīng)

B。

A．沖減其他營業(yè)支出

B.增加呆帳準備金 C.增加營業(yè)外收入

D.沖減營業(yè)外支出

14、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。

A．二

B．三

C．五

D．十年

15、清算過程中，下列

D

優(yōu)先從享有財產(chǎn)中支付。A．職工工資

B．國家稅金 C．債務(wù)

D．清算費用

16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是

C。

A．職工福利費

B．呆賬準備金

C．支付的罰款

D．訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天

B。

Ａ.5

Ｂ.10

Ｃ.1Ｄ.7

18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)

B

批準方可調(diào)閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯(lián)社會計科長

19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)

A

批準方可查閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯(lián)社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過

B

年。

Ａ.1

Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入

B。

Ａ.營業(yè)外收入

Ｂ.其他營業(yè)支出

Ｃ.營業(yè)外支出

Ｄ.營業(yè)費用

22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于

C 年的期限推銷。

Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入

A。

Ａ.其他營業(yè)收入

Ｂ.營業(yè)外收入

Ｃ.營業(yè)收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入

A。

Ａ.營業(yè)外支出

Ｂ.營業(yè)費用

Ｃ.其他營業(yè)支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列

A。

Ａ.營業(yè)外收入

Ｂ.其他營業(yè)收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業(yè)收入

26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入

A。

Ａ.營業(yè)外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業(yè)收支

Ｄ.營業(yè)收入或費用

三、簡答：

1、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。

2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？

答：（1）房屋、建筑物為20年；

（2）機器、機械及其他設(shè)備為10年；

（3）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。

3、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵及規(guī)定支付的 其他費用。

4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？

答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。

5、銀行支付結(jié)算原則是什么？

答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。

6、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？

答：必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急

后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。

7、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？

答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

9、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

11、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？

答：主要任務(wù)是真實、準確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供

會計信息。

12、會計人員的職責有哪幾條？

答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。

（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

13、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。

14、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；

（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。

15、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？

答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：

（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；

（2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；

（4）內(nèi)部資金占用情況。

16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？

答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。

資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？

答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？

答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。

19、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先

股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。

（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權(quán)責發(fā)生制？

答：指凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當擔負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。

21、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業(yè)會計準則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責發(fā)生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？

答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

23、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

24、計提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數(shù)綜合法。

（4）定日付款

四、計算

1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應(yīng)計提福利費、工會經(jīng)費、勞動保險費各多少？ 答：應(yīng)計福利費=350 000 × 14% = 49 000 元

應(yīng)計工會經(jīng)費 = 35000 × 2% = 7 000 元

應(yīng)計勞動保險費 = 350 000 × 20% = 70 000 元

2、某信用社經(jīng)批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004應(yīng)計提折舊多少元？

固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計凈殘值率）

答：年折舊率=---*100%

固定資產(chǎn)使用年限

260000*(1-5%)

=

--------------------*100%

=49 400 元

2004年應(yīng)計提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7

=28816.67（元）

（個月）

第三篇：農(nóng)村信用社：業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識——出納(一)

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農(nóng)村信用社：業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識——出納

（一）現(xiàn)金出納工作基本規(guī)定

(1)錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款;(2)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。(3)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。(4)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。(5)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。(6)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

(1)單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現(xiàn)金;無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，交復(fù)核員復(fù)點;復(fù)點無誤后，復(fù)核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位?，F(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會計專柜記賬。(2)儲蓄存款?？蛻羲徒滑F(xiàn)金存款，應(yīng)先審核憑證、點收現(xiàn)金、復(fù)核復(fù)點蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。

辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個人取款時，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會計審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復(fù)核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金管理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”(現(xiàn)金日記賬)，按照支款憑證金額配款，交復(fù)核員復(fù)核，沒有復(fù)核員的可交會計進行交叉復(fù)核。復(fù)核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當面點清。

儲蓄賬戶現(xiàn)金支付管理

認真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶(含銀行卡戶，下同)提取現(xiàn)金5萬元(不含5萬元)以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬元(含20萬元)以上的，應(yīng)請取款人必須至少提前1天以電話等方式預(yù)約，以便銀行準備現(xiàn)金。

對一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案。

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票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。庫房管理的要求

(1)信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。(2)凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。(3)庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。(4)庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。(5)非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。(6)信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

庫房鑰匙的管理要求

(1)信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。(2)凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。(3)庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。(4)庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。(5)非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。(6)信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

庫房鑰匙的管理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫管理。遇到特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

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第四篇：內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：出納.doc

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內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：出納

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現(xiàn)金；無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，交復(fù)核員復(fù)點；復(fù)點無誤后，復(fù)核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位?，F(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款?？蛻羲徒滑F(xiàn)金存款，應(yīng)先審核憑證、點收現(xiàn)金、復(fù)核復(fù)點蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。

辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個人取款時，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會計審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復(fù)核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金管理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復(fù)核員復(fù)核，沒有復(fù)核員的可交會計進行交叉復(fù)核。復(fù)核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當面點清。

儲蓄賬戶現(xiàn)金支付管理

認真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現(xiàn)金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬元（含20萬元）以上的，應(yīng)請取款人必須至少提前1天以電話等方式預(yù)約，以便銀行準備現(xiàn)金。

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對一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案。

票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。庫房管理的要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

庫房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

庫房鑰匙的管理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫管理。遇到特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開聯(lián)系方式：地 址：內(nèi)蒙古呼和浩特市東達廣場寫字樓702室 電

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關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

庫房檢查的內(nèi)容

（1）清點庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質(zhì)押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規(guī)定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。

主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣?，F(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

庫房管理的質(zhì)量要求

庫房管理的質(zhì)量要求達到“六無”即：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故?，F(xiàn)金收入憑證的審查要點

現(xiàn)金收入憑證的審查要點有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確；（6）數(shù)字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發(fā)現(xiàn)憑證填寫內(nèi)容不全、涂改或有錯誤的應(yīng)連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

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第五篇：農(nóng)村信用社：業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識——出納(二)

黑龍江中公金融人官網(wǎng)：http://hlj.offcn.com/

農(nóng)村信用社：業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識——出納

（二）庫房檢查的內(nèi)容

(1)清點庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押(質(zhì)押)物品等。(2)庫房(保險柜)的鎖和鑰匙的使用、管理情況。(3)庫房及守庫員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。(4)各項安全防衛(wèi)措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。(5)武器彈藥的使用、管理是否符合制度規(guī)定。(6)庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。(7)是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。

主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣?，F(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

庫房管理的質(zhì)量要求

庫房管理的質(zhì)量要求達到“六無”即：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

現(xiàn)金收入憑證的審查要點

現(xiàn)金收入憑證的審查要點有：(1)是否為本社受理的憑證;(2)憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全;(3)人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤;(4)券別合計與憑證金額是否一致;(5)憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確;(6)數(shù)字和文字的書寫是否清晰;(7)繳款憑證是否套寫;發(fā)現(xiàn)憑證填寫內(nèi)容不全、涂改或有錯誤的應(yīng)連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

現(xiàn)金運送的安全要求

現(xiàn)金運送的安全要求有：(1)聯(lián)社設(shè)專(兼)職運鈔員，負責同城或異地現(xiàn)金的運送與調(diào)撥。(2)必須堅持雙人押運和武裝護送。(3)要嚴守保密。(4)嚴密交接手續(xù)。

“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的贓款通過轉(zhuǎn)移、兌換、購買金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資產(chǎn)合法化的行為。根據(jù)《刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢具體有以下五種行為：(1)提供資金賬戶;(2)協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù);(3)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移;(4)協(xié)助將資金匯往境外;(5)以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。

營業(yè)終了現(xiàn)金庫存的結(jié)計

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每日營業(yè)終了，出納員根據(jù)現(xiàn)金出納賬或現(xiàn)金收付日記簿當日收、付現(xiàn)金數(shù)分別結(jié)出合計數(shù)，以昨日余額加現(xiàn)金收入合計數(shù)，減去現(xiàn)金付出合計數(shù)，結(jié)出當日余額。對現(xiàn)金要按券別整理，計算出現(xiàn)金總額，然后根據(jù)當日收、付現(xiàn)金數(shù)填制“現(xiàn)金結(jié)數(shù)表”，并與會計“現(xiàn)金”科目數(shù)字核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，將現(xiàn)金入庫保管。

殘缺人民幣的兌換標準

損傷票幣的兌換標準以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準。(1)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。(2)票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。(3)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者;票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者;故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。

出納員發(fā)現(xiàn)假幣的處理

金融機構(gòu)出納員在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當面加蓋“假幣”字樣的戳記;對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

查找錯款的程序

查找錯款程序：(1)重新結(jié)賬，核實錯款金額。(2)核點現(xiàn)金。(3)分析原因。(4)經(jīng)分析和查找，排除內(nèi)部錯款因素后，應(yīng)及早組織人力外部查找。

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