第一篇：出納業(yè)務填空

出納業(yè)務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續(xù)清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應結(jié)出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質(zhì)量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應 準確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務印章記載“業(yè)務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第二篇：2、出納業(yè)務

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務是銀行業(yè)開展各項業(yè)務的基礎。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先付款，后記賬”，以提高服務水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應按有關規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當日無法收回，營業(yè)終了前應辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當日未能查明原因，營業(yè)終了前應辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當?shù)毓膊块T意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現(xiàn)金 50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現(xiàn)金 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準進行處理。借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸： 營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。

借：庫存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財產(chǎn)損溢 110 借：待處理財產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準作為銀行損失處理。借：待處理財產(chǎn)損溢（其他應收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營業(yè)外支出 2 貸：待處理財產(chǎn)損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內(nèi)往來 270 000 貸：庫存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點收現(xiàn)金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第三篇：出納業(yè)務基礎測試題

出納業(yè)務基礎知識測試題

一、基礎知識部分:

1、什么是出納工作？（2分）

答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

2、出納的日常工作內(nèi)容有哪些？（15分）

答：出納的日常業(yè)務包括以下七個方面：

（一）辦理收付款業(yè)務

書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業(yè)務發(fā)生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符

（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結(jié)賬、對賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基礎上再結(jié)出當日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建有關會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

（五）編制出納報表

1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關數(shù)字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

3、出納日常接觸的憑證有哪些：（5分）

答： 出納常接觸的憑證有以下幾種：

（1）工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。

（2）報銷單

報銷單是各單位內(nèi)部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業(yè)務，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù)。

（3）借款收據(jù)

一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。

（4）領款收據(jù)

領款收據(jù)是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領取勞務費、服務費時填制的，作為付款憑證的憑證。

（5）差旅費借款、報銷單

出差人員預先借差旅費可以使用差旅費借款結(jié)算單作為原始憑證。

4、填制收付款業(yè)務銀行結(jié)算單有哪些書寫要求？（10分）

答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

4、如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填寫？（3分）怎樣蓋章？（3分）

答：依據(jù)相關規(guī)定：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”字。10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。結(jié)算憑證上的日期可以使用小寫填寫。

在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財務章、法人章。

5、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別？（2分）限額分別是多少？（2分）各自的特點是什么？（6分）

答：區(qū)別：現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

限額：現(xiàn)金支票：一般為5萬元人民幣，轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元人民幣

特點：現(xiàn)金支票的特點：只能用來提取現(xiàn)金，它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人；轉(zhuǎn)賬支票的特點：無金額起點的限制，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人，客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

6、商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）

答：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種； 商業(yè)承兌匯票：是到期時企業(yè)負責承兌，到期未付時，債權(quán)人無法按期獲得貨款，只能按背書梯次提出債權(quán)申請。

銀行承兌匯票：是到期時銀行無條件負責先期墊付貨款，付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款，債權(quán)人可以保障貨款的及時回收。

7、支票與銀行本票的區(qū)別？（10分）

答：銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

兩者都被用于同城結(jié)算，但兩者有著明顯的區(qū)別：

一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風險；支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個人，存在空頭支票的風險。因此，銀行本票的未獲付款的風險小，信譽高。

二、銀行本票屬于見票即付票據(jù)，對持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn)款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見票即付票據(jù)，但是，對持票人而言，存在委托收款過程，需要一定的時間（雖然不長，但確實存在），在此期間，可能會因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對以支票購物的，都會要求在支票解入銀行并收妥款項后才予發(fā)貨。

三、行本票的提示付款期為2個月，而支票為10天。

8、簡述出納的付款程序（5分）

答：出納的付款程序包括以下內(nèi)容：

出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項付款憑證）辦理。

凡付款申請單，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員申核批準簽字（章）后方得付款。

出納員支付款項時，依序登記于：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

9、公司的銀行賬戶有哪幾種？（5分）

答：每名會計人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時候，也應該知道公司賬戶的種類及相關知識。

（一）單位銀行結(jié)算賬戶

1.基本存款賬戶

存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.臨時存款賬戶

臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：

（1）基本建設資金；

（2）更新改造資金；（3）財政預算外資金；

（4）糧、棉、油收購資金；

（5）證券交易結(jié)算資金；

（6）期貨交易保證金；

（7）信托基金；

（8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；

（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；

（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；

（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；

（14）黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；

（15）其他需要專項管理和使用的資金。

（二）核準類賬戶和備案類賬戶

1.核準類賬戶

核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。

核準類賬戶主要有：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；

（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

2.備案類賬戶

通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。

備案類賬戶主要有：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預算單位專用存款賬戶；

（3）個人銀行結(jié)算賬戶。

10、綜述題：

第一、如果有一張銀行付款憑證因某些原因你忘記記賬了，結(jié)果月末發(fā)現(xiàn)銀行日記賬余額與銀行對賬余額不符，但是找不到付款憑證，不知道哪出錯了你怎么辦？

第二、經(jīng)理打電話給相關人員讓出納電匯付款，作為出納你如何處理？ 第三、有未達賬項時用什么方式表述？寫出公式？

第四篇：出納業(yè)務操作課程標準

《出納業(yè)務操作》課程標準

第一部分

前言

本課程標準主要適用于高職高專會計專業(yè)。

本課程標準在教學大綱的基礎上制訂，具體反映了本課程每一章節(jié)的知識點和能力要求，貫徹了實踐教學法，體現(xiàn)出能力與知識并重，學以致用的教學理念。

一、課程的性質(zhì)與作用

本課程是會計專業(yè)課程體系改革后的一門專業(yè)核心必修崗位課程，是基礎會計、中級財務會計的后續(xù)課程。其作用是使學生掌握企事業(yè)單位出納業(yè)務的基本知識，具備處理出納業(yè)務的基本技能和專業(yè)技能。本課程服務于各類企事業(yè)單位出納崗位、收銀崗位的工作要求，具有相對獨立性，同時又為會計專業(yè)的后續(xù)主干課程做知識和技能的鋪墊，是一門承上啟下的專業(yè)課程。

二、課程基本理念

本課程的總體設計理念是，以會計行業(yè)企業(yè)的需求為邏輯起點，以學生職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)為主線，以工作過程為導向，以典型工作任務分析為依據(jù)，以真實工作任務為載體，以校企專家合作開發(fā)為紐帶，以校內(nèi)雙師教師和企業(yè)兼職教師為主導，以與行業(yè)企業(yè)共建教學環(huán)境為條件，以行動導向組織教學。

三、課程的設計思路

本課程的結(jié)構(gòu)是在企業(yè)調(diào)研及實踐專家訪談會的基礎上加以設計：

會計專業(yè)工作任務分析轉(zhuǎn)化課程表

會計職業(yè)崗位

主要工作任務

典型工作任務→行動領域

學習領域→課程

出納崗位

現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記、庫存現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、出納工作交接

貨幣資金業(yè)務處理

出納業(yè)務操作

設計后的課程結(jié)構(gòu)分為出納職業(yè)道德與崗位職責、出納基本技能、現(xiàn)金業(yè)務處理、銀行結(jié)算業(yè)務處理、出納工作交接五大項目。課程內(nèi)容緊緊圍繞出納工作任務，循序漸進，同時融合會計從業(yè)資格證書對出納專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德素養(yǎng)的要求。

每個工作任務都設計了相應的學習情境，要求學生以工作任務為核心，把理論知識與技能操練結(jié)合起來，實現(xiàn)教學做一體化，培養(yǎng)學生的職業(yè)能力。本課程建議學時數(shù)為54學時。

第二部分

課程目標

一、課程總目標

具備誠實守信、廉潔自律、文明服務的良好職業(yè)道德，運用現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算業(yè)務的相關理論知識和出納基本技能辦理現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務。

二、課程子目標

（一）知識與技能

1、能規(guī)范使用點驗鈔技術(shù)、保險柜、計算器等。

2、能到銀行柜臺辦理相關的銀行結(jié)算業(yè)務。

3、能審核現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務的原始憑證；能填制現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務的記賬憑證；能根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

4、能進行出納工作的具體交接。

5、能進行基本收銀業(yè)務操作

（二）過程與方法

1、利用引導法、案例法讓學生理解基本概念；

2、通過任務驅(qū)動教學法和項目教學法讓學生掌握業(yè)務處理程序；

3、通過角色扮演法、分組討論法讓學生明確出納業(yè)務具體操作。

（三）情感態(tài)度與價值觀

1、幫助學生樹立誠實守信、廉潔自律的職業(yè)道德。

2、在業(yè)務處理中培養(yǎng)人際交往能力和公共關系處理能力。

第三部分

內(nèi)容標準

根據(jù)課程的定位和目標、前后續(xù)課程的內(nèi)容，本課程的內(nèi)容設定為五個項目，即出納職業(yè)道德與崗位職責、出納基本技能、現(xiàn)金業(yè)務處理、銀行結(jié)算業(yè)務處理、出納工作交接，每個項目的具體內(nèi)容及進度如下：

序號

項目名稱

工作任務

教學要求

教學設計

學時

出納職業(yè)道德與崗位職責

1、任務一：培養(yǎng)出納職業(yè)道德

2、任務二：明確出納崗位職責

運用案例教學法和分組討論法進行：學生分組對案例進行討論，由教師對討論情況進行總結(jié)。

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

5課時

出納基本技能

1、任務一：點鈔技術(shù)訓練

2、任務二：收銀業(yè)務處理

聘請企業(yè)一線人員給學生進行技能的傳授、講解與指導；本部分的教學以學生動手練習為主，教師指導為輔。

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

7課時

現(xiàn)金業(yè)務處理

1、任務一：現(xiàn)金收入業(yè)務處理（包括現(xiàn)金提取業(yè)務）

2、任務二：現(xiàn)金支出業(yè)務處理（包括現(xiàn)金存款業(yè)務）

3、任務三：現(xiàn)金的保管和清查

圍繞各項訓練內(nèi)容設定典型工作任務，以工作任務為線索構(gòu)建任務引領型課程。每個工作任務設計相應的學習情境，要求學生以工作任務為核心，把理論知識與技能操練結(jié)合起來，實現(xiàn)做、學、教一體化。

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

8課時

銀行結(jié)算業(yè)務處理

1、任務一：銀行賬戶開設管理

2、任務二：支票結(jié)算業(yè)務

3、任務三：銀行本票結(jié)算業(yè)務

4、任務四：匯兌結(jié)算業(yè)務

5、任務五：托收承付結(jié)算業(yè)務

6、任務六：銀行匯票結(jié)算業(yè)務

7、任務七：委托收款結(jié)算業(yè)務

8、任務八：商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務

9、任務九：出納報告單編制

10、任務十：銀行對賬

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

25課時

出納工作交接

1、任務一：出納工作交接

設定教學情境，先由學生分組進行操作，再由教師對結(jié)果給與評價。

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

2課時

柜臺收銀實務

1、超市收銀實務

2、商場收銀實務

3、酒店收銀實務

將實訓技能操作精簡，只要求學生掌握基本技能，其余內(nèi)容在收銀頂崗實習中去完成。聘請企業(yè)一線人員給學生進行技能的傳授、講解與指導；本部分的教學以學生動手練習為主，教師指導為輔。

資訊－計劃－決策－實施－檢查－評價

6課時

項目一

出納職業(yè)道德與崗位職責

一、學習目標

（一）知識目標

1、熟知出納人員的職業(yè)道德

2、掌握出納人員的工作范圍和工作流程

3、明確如何成為一名合格的出納人員

（二）能力目標

通過本項目的學習：求學生明確成為一名合格出納人員的基本要求

二、學習內(nèi)容

（一）出納人員的職業(yè)道德

（二）出納人員的工作范圍

（三）出納人員的工作流程

三、學習活動建議

運用案例教學法和分組討論法，先由學生分組對案例進行討論，再由教師對案例和討論情況進行總結(jié)，最后讓學生明確一名合格出納人員應具備的要求。

項目二

出納基本技能

一、學習目標

（一）知識目標

1、掌握會計數(shù)字書寫方法

2、掌握點鈔的基本操作步驟和方法

3、掌握真假人民幣的防偽特征和鑒別方法

4、掌握出納常用機具的使用方法和注意事項

（二）能力目標

1、能正確書寫會計數(shù)字

2、會運用多種方法進行點鈔

3、能準確識別真假人民幣

4、會操作出納常用機具

二、學習內(nèi)容

（一）會計數(shù)字的書寫技能

（二）點鈔

（三）真假人民幣的識別

（四）出納常用機具

三、學習活動建議

會計分崗位模擬實訓室直觀教學法和現(xiàn)場教學法，聘請企業(yè)一線人員進行點鈔、驗鈔和常用機具的使用講解，學生分組聯(lián)系，教師從旁指導。

項目三

現(xiàn)金業(yè)務處理

一、學習目標

（一）知識目標

1、熟記及理解國家關于現(xiàn)金管理的相關規(guī)定

2、掌握各種現(xiàn)金票據(jù)的填寫方法

3、掌握現(xiàn)金收、支、存、取業(yè)務的辦理方法

4、掌握現(xiàn)金清查的方法

（二）能力目標

1、能規(guī)范辦理現(xiàn)金的收入、支出業(yè)務

2、能到銀行辦理現(xiàn)金的存款、取款業(yè)務

3、能進行現(xiàn)金的清查

4、能規(guī)范填制收、付款憑證及登記現(xiàn)金日記賬

二、學習內(nèi)容

（一）工作任務一：現(xiàn)金收入業(yè)務處理（包括現(xiàn)金提取業(yè)務）

1、審核原始憑證（填寫現(xiàn)金支票）

2、清點現(xiàn)金，妥善保管

3、出具收款收據(jù)并在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章

4、編制記賬憑證

5、登記現(xiàn)金日記賬

（二）工作任務二：現(xiàn)金支出業(yè)務處理（包括現(xiàn)金存款業(yè)務）

1、審核原始憑證，加蓋“現(xiàn)金付訖”印章（填寫現(xiàn)金交款單）

（三）工作任務三：現(xiàn)金的保管和清查業(yè)務處理

1、清點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告表

2、針對盤點結(jié)果編制記賬憑證、登記日記賬

三、學習活動建議

會計分崗位模擬實訓室出納角色扮演，利用實訓教案模擬企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務練習，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，分組討論收支業(yè)務中應注意的問題，教師對練習結(jié)果給與審核和評價。

項目四

銀行結(jié)算業(yè)務處理

一、學習目標

（一）知識目標

1、掌握銀行賬戶的開設和管理

2、掌握支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票等票據(jù)的使用及填制方法

3、掌握匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方法及結(jié)算業(yè)務的流程

4、掌握出納報告單的編制

（二）能力目標

1、能開設銀行賬戶并對賬戶進行日常管理

2、出納作為收、付款方均能正確處理票據(jù)及結(jié)算方式的使用

3、能規(guī)范登記銀行存款日記賬及銀行對賬

二、學習內(nèi)容

（一）工作任務一：銀行賬戶開設與管理

1、企業(yè)基本存款賬戶的使用和管理

2、企業(yè)其他銀行賬戶的使用和管理

（二）工作任務二：支票結(jié)算。

作為收款單位和付款單位如何進行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務處理

（三）工作任務三：銀行本票結(jié)算。

作為收款單位和付款單位怎樣進行銀行本票業(yè)務處理

（四）工作任務四：匯兌結(jié)算。

作為收款單位和付款單位分別辦理匯兌結(jié)算業(yè)務處理

（五）工作任務五：托收承付結(jié)算

作為收款單位和付款單位辦理托收承付結(jié)算業(yè)務處理

（六）工作任務六：銀行匯票結(jié)算

作為收款單位和付款單位辦理銀行匯票結(jié)算業(yè)務處理

（七）工作任務七：委托收款結(jié)算

作為收款單位辦理委托收款結(jié)算業(yè)務處理

（八）工作任務八：商業(yè)匯票結(jié)算

作為收款單位和付款單位辦理商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票業(yè)務

（九）工作任務九：出納報告單編制

正確填制出納報告單

（十）工作任務十：銀行存款清查

銀行對賬、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

三、學習活動建議

會計分崗位模擬實訓室出納角色扮演，利用實訓教案模擬企業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務，采用不同的票據(jù)和結(jié)算方式進行業(yè)務處理，期末編制出納報告單，并且進行銀行存款業(yè)務的清查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

項目五

出納工作交接

一、學習目標

（一）知識目標

通過本項目的學習：求學生明確出納如何進行工作交接

（二）能力目標

要求學生能做到正確進行出納工作交接

二、學習內(nèi)容

（一）出納交接準備

（二）出納移交工作

三、學習活動建議

會計分崗位模擬實訓室出納角色扮演，讓學生分組進行出納工作交接，再互相討論工作交接中存在的問題，最后由教師總結(jié)評價并進行正確操作的演練。

項目六

柜臺收銀實務

一、學習目標

（一）知識目標

通過本項目的學習：求學生明確超市、商場、酒店收銀流程

（二）能力目標

要求學生能會基本的收銀業(yè)務操作

二、學習內(nèi)容

（一）超市收銀實務

（二）商場收銀實務

（三）酒店收銀實務

三、學習活動建議

收銀實訓室進行，將實訓技能操作精簡，只要求學生掌握基本技能，其余內(nèi)容在收銀頂崗實習中去完成。聘請企業(yè)一線人員給學生進行技能的傳授、講解與指導；本部分的教學以學生動手練習為主，教師指導為輔。

第四部分

實施建議

一、教學建議

在教學中積極改進教學方法，結(jié)合學生學習規(guī)律和個性特點，從學生認知能力實際出發(fā)，強調(diào)以學生為主體，充分調(diào)動學生學習主動性、積極性。

（一）師資要求

專任專業(yè)課教師應具有相關專業(yè)的知識水平及技術(shù)能力，具備課程教學設計能力、組織能力、語言溝通表達能力；實踐指導教師應當具備一年以上的實際工作經(jīng)歷或具備相應的職業(yè)資格。

教學中，教師必須重視實踐經(jīng)驗的學習，重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應用，盡可能運用現(xiàn)代化、多樣化手段實施理論教學和實踐指導。

（二）教學條件

教學中應注重對學生實際操作能力的訓練，強化案例和業(yè)務流程教學，讓學生邊學邊練，以此提高學生學習興趣，突出技能培養(yǎng)目標，增強教學效果。因此要求學校配備針對本門課程的校內(nèi)實訓室以及校外實訓場所。

（三）教學方法和建議

教學中，應注意充分調(diào)動學生學習的主動性和積極性，避免滿堂灌的傳統(tǒng)教學方式，注重教與學的互動、教師與學生的角色轉(zhuǎn)換，讓學生在完成教師設計的訓練活動中，既學會出納崗位必須具備的知識，又掌握各項基本技能。課堂教學采用角色扮演法、任務驅(qū)動法、情境教學法、案例教學法、自主學習等方法，充分利用各種教學資源，普及多媒體教學。

二、評價考核建議

評價的目的是全面考察學生的學習狀況，啟發(fā)學生的學習興趣，激勵學生學習熱情，促進學生的可持續(xù)發(fā)展，同時也是教師反思和改進教學方法的有力手段。

對學生學習的評價，既要關注學生知識與技能的理解和掌握，更要關注他們情感與態(tài)度的形成和發(fā)展；既要關注學生學習的結(jié)果，更要關注他們在學習過程中的變化和發(fā)展。評價的手段和形式應多樣化，要將過程評價與結(jié)果評價相結(jié)合，定性與定量相結(jié)合，充分關注學生的個性差異，發(fā)揮評價的啟發(fā)激勵作用，增強學生的自信心和實踐能力。教師要善于利用評價所提供的大量信息，適時調(diào)整和改善教學過程。

（一）注重對學生學習過程的評價

1、突出過程評價與階段（以工作任務項目為階段）評價相結(jié)合，結(jié)合課堂提問、訓練活動等手段進行綜合評價，注重實踐性教學環(huán)節(jié)的考核與評價比重。

2、強調(diào)目標評價和理論實踐一體化評價，引導學生改變傳統(tǒng)的學習方式。

3、評價時注重學生動手能力和分析、解決問題的能力，對在學習和應用上有創(chuàng)新的學生應在評定時給予鼓勵。

4、評價手段和形式要體現(xiàn)多樣化

本課程強調(diào)對各項專業(yè)技能的掌握，在評價學生學習效果時，要側(cè)重實踐能力的考察，通過專項技能與基礎知識考核結(jié)合評價學生的學習效果。課程評價分為技能成績和筆試成績兩個部分的綜合評定，各占總成績的50%。

三、教案編寫建議

（一）教案應依據(jù)本課程標準編寫。

（二）教案在內(nèi)容上應注重出納業(yè)務操作的同時，還應把《企業(yè)會計準則—基本準則》的理論知識融入教案，以便教案內(nèi)容更加貼近會計業(yè)務操作的實際；

（三）為了提高學生學習的積極性和主動性，培養(yǎng)學生處理出納業(yè)務的綜合職業(yè)能力，教案應該根據(jù)工作任務的需要設計相應的技能訓練活動。

四、課程資源的開發(fā)與利用建議

出納業(yè)務操作課程資源是指依據(jù)課程性質(zhì)開發(fā)的各種教學材料以及可以利用的各種教學資源、工具和場所，主要包括各種點鈔券、收銀機、掃碼器、計算器、計算機軟件及網(wǎng)絡、圖書館，以及專業(yè)期刊、銀行、商場超市、工廠企業(yè)等。教師和有關人員應因地制宜，有意識、有目的地開發(fā)和利用各種資源。

（一）校內(nèi)外實訓基地

為了使學生能夠充分參與課外實訓和課程設計等教學活動，在活動中更好地掌握各項專業(yè)技能，了解本課程相關的新知識，課程所屬系教研室和任課教師要充分利用并開發(fā)企業(yè)資源供學生參與實踐。

（二）網(wǎng)絡教學資源

充分開發(fā)案例材料和信息、網(wǎng)絡資源，如錄制名師課堂教學情境、制作案例材料和開發(fā)多媒體課件等，擴充學生知識面，豐富課堂教學形式。

網(wǎng)絡資源參考站點：

1、中國財會網(wǎng)

http:

3、會計之友

http:004km.cn

（三）圖書館資源

學校圖書館、機房、系部圖書資料室，應該基本滿足學生課外閱讀的需要，這對于擴大學生的知識面，激發(fā)學生學習興趣都起著重要的作用。同時可以引導學生充分利用校外圖書館，用以開闊學生的視野。

（四）智力資源

應充分利用學校和社會上的智力資源，如邀請有關專家和企業(yè)人士為學生和教師講課、就一些問題向?qū)＜艺埥?、查閱相關教育的國內(nèi)外資料。

第五部分

附錄

一、術(shù)語解釋

現(xiàn)金——指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是法定貨幣還是信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。

基本存款賬戶——指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。

支票——出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

銀行本票——由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

匯兌——匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

托收承付——根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

二、案

例

某公司因業(yè)務發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具有中專學歷的張×任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司領導和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響，張×也開始涉足股市。然而事非所愿，進入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動了邪念，憑著財務主管對他的信任，拿了財務主管的財務專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀行提取且自行核對，因此在很長一段時間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟損失。分析該案例給予我們的啟示。

編制單位：財務會計系

編

寫

人：劉海燕

彭金媛

編制時間：2010年12月

審

核

人：龐貴永

姚芳芳

復

核

人：吳書博

批準時間：2011年3月

第五篇：第二章出納業(yè)務測試題

一、單選題

1、對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當日無法收回，營業(yè)終了前應辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當日未能查明原因，營業(yè)終了前應辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 20、客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（A）。

。））A．資產(chǎn)和負債同時增加 B．資產(chǎn)和負債同時減少 C．資產(chǎn)增加，負債減少 D．負債增加，資產(chǎn)減少

二、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當?shù)毓膊块T意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

三、判斷題

1、現(xiàn)金收入業(yè)務，先收款，后記帳（√）

2、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

3、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

4、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎性工作。（√）

5、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

6、銀行在兌換殘幣時應按有關規(guī)定進行收費。（×）

7、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

8、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

9、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

10、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）11.堅持執(zhí)行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。()答案：對

12.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。()答案：對

13.金庫現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務必須遵循“根據(jù)指令，見單調(diào)撥”的原則，賬務處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。()答案：錯

14.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯

15.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持 有人說明認定的兌換結(jié)果。()答案：錯

16.兌換殘損幣應認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對

17.現(xiàn)金整點人員可以對外辦理收、付款業(yè)務。（）答案：錯

18.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

19.變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對

20.發(fā)生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應列其他應收款待查，不準空庫。（）答案：對