第一篇：酒業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)閱帳匯報

酒業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)閱帳匯報

經(jīng)過閱帳工作，對該公司的財務(wù)有了初步的了解，現(xiàn)針對存在問題作如下建議：

一、加強(qiáng)往來業(yè)務(wù)——應(yīng)收帳款的管理。

存在問題：由于財務(wù)建帳初期基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)對貨品回款事項沒有與業(yè)務(wù)部門聯(lián)合起來系統(tǒng)化管理，導(dǎo)致回款信息混亂，沒有正確的回款信息匯集分析，直接影響管理層的銷售策略以及對資金流的管理使用，甚至產(chǎn)生巨大的財務(wù)費(fèi)用資金動作成本。建議：

1、業(yè)務(wù)部門每月需要和財務(wù)部門核對回款額和客戶欠款額，通過勾稽核對，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備性。

2、業(yè)務(wù)員更換時，需要和財務(wù)核對好客戶相關(guān)帳務(wù)才能離職和調(diào)職，保證接收業(yè)務(wù)員能清楚了解客戶欠款情況，協(xié)助財務(wù)做好回款核對工作。

3、由于之前的往來帳沒有和業(yè)務(wù)部門對接好工作，導(dǎo)致客戶欠款回款不清，有些無法準(zhǔn)確核算出欠款，甚至有些無從催款，建議由財務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門組成往來帳專項清查小組，將所有實際客戶與掛帳客戶一一核實，確認(rèn)應(yīng)收貨款，將無法確認(rèn)的掛帳確認(rèn)為壞帳，記入管理費(fèi)用。

二、加強(qiáng)庫存商品——發(fā)出商品的管理。

存在問題：經(jīng)了解，倉庫管理部門每月只聯(lián)合財務(wù)部門人員盤點實物，核對是否帳實相符，這樣就脫離了與業(yè)務(wù)員核對環(huán)節(jié)，從財務(wù)管理的角度考慮，是否會導(dǎo)致業(yè)務(wù)員錯記領(lǐng)貨數(shù)量，漏追貨款的事情發(fā)生？

建議：

1、業(yè)務(wù)員應(yīng)建立發(fā)貨日記帳，月末與倉庫管理員核對發(fā)貨數(shù)，避免漏追貨款。

2、對鋪貨商品的帳務(wù)管理，每月業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供“鋪貨增減表”和“銷售回款表”給財務(wù)對帳，現(xiàn)在實際鋪貨數(shù)與倉庫和帳上的“發(fā)出商品”數(shù)沒有核對。

現(xiàn)在的財務(wù)管理漏洞是否造成公司損失還無法確定，但沒有相應(yīng)的管理必然會阻礙公司的發(fā)展，我們應(yīng)得到領(lǐng)導(dǎo)重視，幫助聯(lián)合其他部門共同做好財務(wù)管理的工作，做好事前、事中和事后的監(jiān)控。

3、庫存商品發(fā)出由物流送貨沒有簽收的問題，存在貨物丟失無人賠償?shù)臐撛趽p失，建議做好事前監(jiān)控，及時與物流簽訂合同，向收貨人索取收貨回單，降低發(fā)貨風(fēng)險。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制——貨幣資金的管理。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)定，出納不得領(lǐng)取對帳單，由會計人員負(fù)責(zé)貨幣資金的對帳工作。據(jù)了解，該公司由出納簽收對帳單并進(jìn)行核對，建議予以改正，預(yù)防職務(wù)犯罪。

四、會計分工問題。

問題：

1、該企業(yè)未進(jìn)行會計分工，未對憑證進(jìn)行復(fù)核就出帳。建議：會計人員交叉復(fù)核，建立勾稽關(guān)系，保證帳務(wù)的準(zhǔn)備性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

2、根據(jù)銷售企業(yè)的行業(yè)特點，以及該公司的發(fā)展趨勢，建議設(shè)置“往來帳會計”，專門與業(yè)務(wù)部門和客戶對接，促進(jìn)公司資金流的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為管理層做采購決策和銷售策略提供有效信息。

第二篇：百年酒業(yè)匯報材料情況說明

吉林省百年和龍酒業(yè)有限公司情況說明

一、企業(yè)概況：

吉林省百年和龍酒業(yè)有限公司位于吉林省延邊朝鮮族自治州境內(nèi)，介于延吉市與和龍市之間的頭道鎮(zhèn)，公司占地面積34780㎡，建筑面積15000㎡，現(xiàn)有員工200人。目前公司處于前期建設(shè)階段，基建項目投資較大，在大環(huán)境和競品的影響下，銷售面臨一定壓力和挑戰(zhàn)。在壓力和挑戰(zhàn)面前，企業(yè)也不斷的進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的拓展和創(chuàng)新。自公司落戶和龍以來，共投入資金5600萬元左右，納稅495萬元。自2011年末至今，累計銷售總收入3387萬元，公司虧損955萬元。公司始建于1903年，前身是原和龍市制酒廠，迄今為止已有110周年的歷史，曾經(jīng)創(chuàng)造了很多吉林省白酒行業(yè)的第一。2010年10月，被四川古川實業(yè)集團(tuán)（下文簡稱“古川”）收購，更名為吉林省百年和龍酒業(yè)有限公司。古川位于邛崍市，有20余年白酒釀造和經(jīng)營的歷史，是邛崍市釀酒協(xié)會會長單位，擁有1個技術(shù)中心，5個釀酒分廠和1個灌裝分廠。2010年末，新建釀酒工業(yè)旅游園區(qū)近600畝，年產(chǎn)濃香型白酒近8000噸，醬香型白酒2000噸。該園區(qū)目前已經(jīng)是四川省白酒工業(yè)旅游的樣板工廠之一。

二、發(fā)展規(guī)劃：

（一）品牌建設(shè)

古川收購和龍制酒廠后，對酒廠的歷史進(jìn)行了深入系統(tǒng)的整理和研究，對東北三省白酒的市場狀況也進(jìn)行了全面的調(diào)研,制定了清晰的發(fā)展戰(zhàn)略：以工業(yè)旅游為品牌傳播的平臺，以有機(jī)農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)，以真材實釀技術(shù)作為品質(zhì)差異化的核心，通過本省市場開拓和出口業(yè)務(wù)等多方向拓展，在未來5年內(nèi)成為吉林省酒行業(yè)的知名品牌，在未來10年內(nèi)，成為東三省酒行業(yè)的知名品牌。

（二）工業(yè)園區(qū)建設(shè)

首先是基礎(chǔ)平臺的構(gòu)建，園區(qū)的建設(shè)是品牌戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，企業(yè)正按照AAA級工業(yè)旅游園區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)，對老廠區(qū)進(jìn)行重新規(guī)劃和建設(shè)。一方面，對老的建筑進(jìn)行保留和修繕，另一方面，重建所有的生產(chǎn)車間，每個車間都有獨(dú)立的觀光通道，全面開放生產(chǎn)的工藝和流程，同時，對老企業(yè)的文字、圖片資料及生產(chǎn)道具、老產(chǎn)品等進(jìn)行搜集、整理和歸類，籌建酒廠的歷史博物館。

（三）生產(chǎn)質(zhì)量控制

2012年，酒廠的第一期建設(shè)工程結(jié)束，并投入使用。新建標(biāo)準(zhǔn)化灌裝車間4100㎡，年產(chǎn)量可達(dá)2萬噸，同時容納游客100人參觀。改建后的釀酒車間也正式啟動投糧釀酒，按照30天一個發(fā)酵周期，年產(chǎn)高檔清香型白酒1500噸。

新車間的功能布局以及生產(chǎn)流程設(shè)計，完全符合最新的國家《白酒生產(chǎn)衛(wèi)生規(guī)范》，所有的生產(chǎn)流程不交叉，確保了從糧食保存、粉碎、釀造、基酒存儲老熟及輸送、半成品酒灌裝到成品酒出廠等每個環(huán)節(jié)的安全，實現(xiàn)全程0污染。

在整個生產(chǎn)過程中，所有直接與酒和水接觸的管道、器具和設(shè)備，都精選無鉛、無重金屬、無塑化劑、無毒、不發(fā)生化學(xué)反應(yīng)的安全材料，抗腐蝕，無污染，確保了酒體的純凈和安全。間接接觸酒的設(shè)備，全部都有供應(yīng)商提供該設(shè)備的衛(wèi)生監(jiān)測報告。2012年，在影響全國的塑化劑事件中，百年和龍的產(chǎn)品通過了有關(guān)部門的檢測。

（四）工藝改造創(chuàng)新

2013年，第二期建設(shè)工程的主體是一個近2000㎡的手工壇式釀酒車間，投資近1000萬元，10月末投入使用。該車間將采用全新釀酒工藝：挖掘了傳統(tǒng)朝鮮族用陶壇釀酒的古老工藝，整粒投糧，8次高溫清洗，結(jié)合續(xù)糟發(fā)酵、恒溫窖藏的濃香工藝，釀出來的酒既有清香型白酒凈爽清洌的口感，又有綿甜悠長的回味和細(xì)膩豐富的層次感。該技術(shù)已經(jīng)申報國家專利，并申請非遺。

本著一邊經(jīng)營一邊建設(shè)的原則，企業(yè)計劃在2016年末完成全部廠區(qū)的改造。主要建設(shè)項目還有：地下酒窖、酒史博物館、酒文化體驗

館、定制酒設(shè)計室等。預(yù)計投資6000萬元。

（五）高粱種植基地建設(shè)

為了保證白酒品質(zhì)，百年和龍酒業(yè)在吉林省農(nóng)科院與和龍市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站的指導(dǎo)下，在延邊進(jìn)行釀酒高粱的實驗種植，經(jīng)過2年的不懈努力，最終確定了適合延邊氣候和土壤的高粱品種，并建立了釀酒高粱的種植基地，隨著種植技術(shù)的成熟和提高，還計劃建立200公頃有機(jī)高粱種植基地。

（六）產(chǎn)品規(guī)劃

在企業(yè)現(xiàn)有的“聚盛涌”和龍盛宴系列和“海蘭江”系列產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，在產(chǎn)品設(shè)計方面，企業(yè)和長春中醫(yī)藥大學(xué)達(dá)成合作，利用長白山特有的五味子、不老草、人參等中草藥，將開發(fā)營養(yǎng)酒和保健酒。

（七）社會效益

百年和龍酒業(yè)作為和龍市的招商引資企業(yè)，也以強(qiáng)烈的責(zé)任感回饋著社會。目前在和龍市頭道鎮(zhèn)和西城鎮(zhèn)與農(nóng)戶簽訂訂單，進(jìn)行高粱種植，平均每戶增收1200元。在企業(yè)進(jìn)行員工招聘時，招收的大部分為下崗再就業(yè)員工，大大提高了再就業(yè)幾率，緩解當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)壓力。企業(yè)生產(chǎn)釀酒發(fā)酵后的酒糟，提供給周邊的養(yǎng)殖戶作為飼料，不僅解決了本廠酒糟處理問題，也保證了養(yǎng)殖戶的基本飼料供給。企業(yè)還積極開展慈善工作，常年幫助貧困學(xué)生、資助孤兒院、貧困戶等。

三、業(yè)務(wù)拓展、與時俱進(jìn)

公司在2013年開始，開展新業(yè)務(wù)。個性化定制酒是客戶根據(jù)自身需求，自己組合產(chǎn)品各項元素，由百年和龍酒業(yè)進(jìn)行快速化生產(chǎn)，1瓶起訂，7-15日生產(chǎn)周期。

產(chǎn)品形式例如婚宴、滿月、壽宴、花甲、抓周、招待、員工福利、客戶禮品、開業(yè)、奠基、廣告用酒等；喬遷、送禮、珍藏等；同學(xué)聚會、朋友聚會、戰(zhàn)友聚會等；書法協(xié)會、登山協(xié)會、球類協(xié)會等；生日、紀(jì)念品、結(jié)婚紀(jì)念日等；情人節(jié)、圣誕節(jié)、母親節(jié)、父親節(jié)、勞動節(jié)、婦女節(jié)、建軍節(jié)等，包裝可根據(jù)客戶需求定制內(nèi)容。包裝的設(shè)計、排版都進(jìn)行定期的更新制作，照片可根據(jù)顧客自行提供，屬于顧

客獨(dú)一無二的酒，比較有紀(jì)念意義和價值。

企業(yè)在保證產(chǎn)品質(zhì)量和品質(zhì)的同時，又滿足了外觀上新穎獨(dú)特的風(fēng)格，與時俱進(jìn)，頗受消費(fèi)者喜愛。

公司在2013年開始著手網(wǎng)絡(luò)銷售和推廣方面，目前推廣手段有：微信平臺、定制酒網(wǎng)站、公司網(wǎng)站、公司網(wǎng)絡(luò)銷售店鋪等等，多種渠道對公司的品牌和產(chǎn)品進(jìn)行推廣。

四、銷售區(qū)域

公司成立初期，銷售區(qū)域以延邊州為重點銷售市場，目前在延邊州八個縣市均設(shè)立銷售辦事處或直銷專賣店。在延邊州為銷售基礎(chǔ)上，拓展范圍為吉林地區(qū)。自2013年，公司陸續(xù)和俄羅斯、韓國等企業(yè)進(jìn)行洽談，2014年1月初成功將產(chǎn)品出口韓國，并且受到廣泛好評。

吉林省百年和龍酒業(yè)有限公司

二O一四年五月十九日

第三篇：有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

XXX有限公司 財務(wù)管理制度

公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，加強(qiáng)公司財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本財務(wù)管理制度。

第一部分：財務(wù)部門的職能

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。

二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第二部分：財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

一、財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務(wù)記賬采用電子記賬方式。

四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性，對于調(diào)動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)，財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。

第三部分：資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。

2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報銷，由報銷人填寫《費(fèi)用報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報銷單》有權(quán)拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報銷，由出差人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。

4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務(wù)印章管理規(guī)定

1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中。

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。

對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力，使用時須嚴(yán)格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

第四部分：發(fā)票管理制度

一、發(fā)票的領(lǐng)購

1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。

二、發(fā)票開具和保管

1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專用章。

2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請人及開票員共同承擔(dān)。

3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。

4、開票員收到開票申請后，應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。

5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實際困難的，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的，須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。

對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。

6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

7、尚未開具使用的發(fā)票，應(yīng)存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。第五部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度

一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。

2、為了便于查閱每個客戶的交易明細(xì)，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算，收款時再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

3、財務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

4、財務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作，銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財務(wù)會計對部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細(xì)，對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)及時上交財務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點，不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預(yù)留質(zhì)保金，根據(jù)實際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會計資料。

6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應(yīng)注意核對相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

7、部門會計應(yīng)注意核對實際入庫貨物明細(xì)和供應(yīng)商提供發(fā)票明細(xì)的對應(yīng)關(guān)系。

第六部分：固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的界定

使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊年限

類別 代碼 折舊年限 凈殘值率

1、電子設(shè)備 ZC01 3年 5%

2、車輛 ZC02 4年 5%

3、其他設(shè)備 ZC03 5年 5%

4、辦公家具 ZC04 5年 5%

5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

三、固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。

四、其他

固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報賬處理。

第七部分：費(fèi)用報銷制度

一、差旅費(fèi)財務(wù)管理規(guī)定

1、差旅費(fèi)是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用。

2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。

事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費(fèi)用，不予發(fā)放出差補(bǔ)助。

出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。

3、住宿費(fèi)按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費(fèi)不予報銷，實行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計算，財務(wù)薪資專員計算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補(bǔ)助計入當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。

4、隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用支付(包含就餐費(fèi)用)，由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費(fèi)，因總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補(bǔ)助。

5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準(zhǔn)再報銷住宿費(fèi)用。

6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費(fèi)用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。

7、出差人員報銷住宿費(fèi)的，應(yīng)提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù)。

8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/間/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

280 220 180

部門主管

200 150 120

其他人員

120 100

9、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

100 80

部門主管 100 80 60

其他人員

60 50

10、出差車船費(fèi)、交通費(fèi)采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理批準(zhǔn)。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請單》時應(yīng)審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生。

11、出差員工返回公司后，應(yīng)及時填制《出差返回確認(rèn)表》，根據(jù)實際情況注明差旅費(fèi)承擔(dān)情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認(rèn)表》審批流程為：出差員工→部門負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務(wù)薪資專員予以核算工資。

12、出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報銷單》報銷差旅費(fèi)，結(jié)清借款。逾期未報的，從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額。財務(wù)人員審核《差旅費(fèi)報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財務(wù)管理規(guī)定

總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費(fèi)用的，需事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。申請人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待，不得超過批準(zhǔn)額度，未經(jīng)事先批準(zhǔn)的或超過審批額度的招待費(fèi)用財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，報銷人需填寫《費(fèi)用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費(fèi)用金額等信息，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財務(wù)費(fèi)用審核專員進(jìn)行審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報銷。

財務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生部門分部門記賬。

三、通訊費(fèi)財務(wù)管理規(guī)定

通訊費(fèi)執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報銷。

四、辦公費(fèi)用管理規(guī)定

辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé)，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《辦公用品請購單》進(jìn)行采購。

采購人員報銷辦公費(fèi)用的，填寫《費(fèi)用報銷單》，財務(wù)審核人員須根據(jù)《辦公用品請購單》，并檢查原始單據(jù)的真實合法有效性。

財務(wù)人員應(yīng)按照請購人所在部門分部門記賬。

五、車輛費(fèi)用管理規(guī)定

1、車輛油費(fèi)

車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準(zhǔn)報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。

2、車輛保養(yǎng)、維修費(fèi)

按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷;因違章造成的車輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報銷或不予報銷。

3、停車費(fèi)

因公發(fā)生的停車費(fèi)用，經(jīng)規(guī)范流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷。

4、違章賠償、罰款

車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚?dān)，總經(jīng)理特批除外。

六、財務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定

公司賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財務(wù)費(fèi)用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。

七、其他費(fèi)用報銷規(guī)定

其他因公發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用(如：租賃費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等)報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷。

八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。

出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權(quán)拒絕辦理。

九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定

1、為了便于歸集各事業(yè)部費(fèi)用發(fā)生情況，費(fèi)用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。

2、為了便于分析各類費(fèi)用發(fā)生情況，費(fèi)用科目一般采用二級明細(xì)科目設(shè)置，根據(jù)管理需要，部分科目可設(shè)置三級明細(xì)科目。

3、財務(wù)人員錄制憑證時應(yīng)嚴(yán)格按照實際費(fèi)用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費(fèi)用發(fā)生情況。

十、票據(jù)審核規(guī)定

財務(wù)費(fèi)用審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實性、有效性。財務(wù)人員對無效、不真實、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補(bǔ)充。

第八部分：薪資管理制度

一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)構(gòu)，薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)由公司總經(jīng)理決定。

二、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司總經(jīng)理決定。

三、財務(wù)薪資專員應(yīng)按照總經(jīng)理核定的薪資標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。

四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費(fèi)：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數(shù)。

員工出差期間，超過工作時間的不計加班費(fèi)。

事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數(shù)。

五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。

第九部分：會計檔案管理制度

一、每期月結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印會計憑證，按照會計規(guī)范裝訂成冊。

二、每期年結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印各類會計賬冊，按照會計規(guī)范裝訂成簿。

三、每期的財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理，定期裝訂。

四、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料嚴(yán)格按照會計檔案規(guī)范進(jìn)行保管。

五、會計檔案的查閱權(quán)限限于財務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)人員的監(jiān)督下在財務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱。

第十部分：其他相關(guān)規(guī)定

一、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位或個人提供擔(dān)保貸款。

二、因財務(wù)管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標(biāo)準(zhǔn)格式的關(guān)鍵需求點。

本財務(wù)管理制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補(bǔ)充規(guī)定。

第四篇：瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財務(wù)管理制度

瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司

財務(wù)管理制度

（修訂稿）

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；總經(jīng)理交辦的其他事項。第三條 公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。

第四條 公司主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、分級考核的管理模式。

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。

集中管理：公司側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場推廣政策、開拓市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。

逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān)的部門首長、對資金管理采取三審終審制。

分級考核：以各片區(qū)為利潤貢獻(xiàn)最小單位，以為考核周期，實行績效考核。

第六條 公司實行財務(wù)部長制度，財務(wù)部長由總經(jīng)理聘任。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財務(wù)工作。

公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，實現(xiàn)公司財務(wù)電算化，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。

第七條 公司按照國家規(guī)定及時計算繳納稅款及社會保障基金，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實施內(nèi)部稽核制度。

第三章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員

第八條 公司設(shè)臵獨(dú)立的財務(wù)部門。公司財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作。公司所有財務(wù)收支均必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項開支（除限額以外）實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

第九條 公司財會人員必須取得《會計從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)知識和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。

第十條 公司財會人員工作職責(zé)

一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)

1、熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實施細(xì)則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；

2、執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益；

3、參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；

4、審查公司財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

5、參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計人員工作職責(zé)：

1、熟練掌握國家財經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)

字準(zhǔn)確、賬目清楚；

2、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷，及時處理各項會計業(yè)務(wù)。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；

3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算；

4、按規(guī)定要求編報財務(wù)報表；

5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)合同等會計信息。

三、出納員工作職責(zé)：

1、熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；

2、及時、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會計憑證保持一致，每天結(jié)出余額；

3、月末及時與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時查明原因；

4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款及時存入銀行；

5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。

第十一條 公司負(fù)責(zé)人切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十二條 各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

報賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須堅

決拒絕，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十四條 財會人員工作調(diào)動必須報上級批準(zhǔn)，公司逐步推行財會人員垂直管理并實施會計委派制度。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。

移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。

移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第四章 會計核算規(guī)定與原則

第十五條

公司遵守國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公司法》、《稅法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會計核算，真實、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營活動。

第十六條 公司采用國家財政部等制定的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定會計科目和會計報表，按相關(guān)規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。

第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第十八條 公司一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄，均使用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。

第十九條 公司會計自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：

1、真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；

2、實質(zhì)性重于形式原則：注重交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)而非法律形式；

3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；

4、連續(xù)性原則：會計指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；

5、配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會計期間內(nèi)如實確認(rèn);

6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計的，作為資本性支出；

7、穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)臵秘密準(zhǔn)備。

第五章 會計憑證

第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

一、原始憑證。包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、入庫單、自制憑證等。

1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。

2、原始憑證必須真實、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。

3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。

4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性。

二、記賬憑證。根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。

1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。

2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外）。一張原始憑證涉及多張記賬憑證時，可以附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。

3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。

4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。

5、記賬憑證必須連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分?jǐn)?shù)編號。

6、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。

7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會計憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。

第六章 會計賬簿

第二十二條 會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，登記會計賬簿必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù),使用會計賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎斦块T的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。現(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿。

2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。

3、登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。

4、按規(guī)定及時結(jié)賬?！霸履┬∮嫛睘楸驹聦嶋H發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。

5、各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進(jìn)行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。

6、已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成

冊，并由計算機(jī)記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。

7、終了后，及時對會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。

第七章 會計科目 第一節(jié) 資產(chǎn)

第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

一、流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等。

1、現(xiàn)金。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。

2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，凡結(jié)算金額超過5000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

3、短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。

4、應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進(jìn)行會計核算：

①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)臵明細(xì)賬進(jìn)行核算。②帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

③公司于每年年終財務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。對確實無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

5、存貨：主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。

二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。

三、固定資產(chǎn)：公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。

1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。

公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預(yù)計殘值率5%。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

2、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別確定：

(1)購臵的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。

(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。

(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。

(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價值。

3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤 點，確保賬卡相符、賬實相符。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)臵固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。

四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按10年平均攤銷。

五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，計提減值準(zhǔn)備的操作，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行。

第二節(jié) 負(fù)債

第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。

公司負(fù)債按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

一、流動負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項和一年內(nèi)到期的長期借款等。

各項流動負(fù)債，按實際發(fā)生額入賬。

二、長期負(fù)債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

長期負(fù)債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。

第三節(jié) 所有者權(quán)益

第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

一、實收資本（股本），指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。

二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。

三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達(dá)到公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會決議的規(guī)定辦理。

第四節(jié) 收入

第二十八條 收入：公司收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)總流入。

公司主營業(yè)務(wù)收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指公司將白酒系列產(chǎn)品向客戶銷售后實現(xiàn)的銷售收入；

公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入及接受其它企業(yè)的委托進(jìn)行咨詢、培訓(xùn)取得的收入。

收入確認(rèn)原則。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計量：

一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

二、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

三、收入的金額能夠可靠地計量；

四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；

第五節(jié) 成本和費(fèi)用

第二十九條 成本，指公司銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫存產(chǎn)品成本；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。

公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：

1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本。

2、營業(yè)費(fèi)用：包括銷售員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動保 護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。

3、管理費(fèi)用：是指公司為組織和開展業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括后勤管理員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保障費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、審計咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。

4、財務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

第三十條 費(fèi)用管理

一、辦公費(fèi)管理：正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷或付款。

購臵的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實行預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算原則上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。

業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：

1、公司所有業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。宴請費(fèi)用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。

2、出差外地開支招待費(fèi)，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計人員按批準(zhǔn)的金額報銷。

3、本公司主持召開有關(guān)會議，事先提出計劃，按實際參加會議人數(shù)據(jù)實列支相關(guān)費(fèi)用。計劃內(nèi)容主要是：確定會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項，提出預(yù)算報審批后執(zhí)行。

4、外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實報實銷。

三、差旅費(fèi)管理：

1、公司本部員工的差旅費(fèi)管理，按照瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售有限公司銷發(fā)[2007]1號文的規(guī)定執(zhí)行。

2、公司對于1萬元以內(nèi)（含1萬元）款項不予借支，出差人員需自行墊支借款金額，返回后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，按實際標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。

3、有借支差旅費(fèi)用的，返回后一周內(nèi)報銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。

第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會費(fèi)、捐贈款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報公司審批。

第三十二條 公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計稅工資總額計提使用下列費(fèi)用：14%的福利費(fèi)、2%的工會經(jīng)費(fèi)、2.5%的職工教育經(jīng)費(fèi)。

第六節(jié) 利潤及利潤分配

第三十三條 利潤，指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的余額。

二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。

三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十四條 公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。對于利潤的分配，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第七節(jié) 會計科目說明

第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定制定會計科目（相關(guān)會計科目說明見附件）。

第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告

第三十六條 公司實行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是：市場目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。

第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)測的基礎(chǔ)上，于開始前一個月內(nèi)完成預(yù)算編制工作，報公司財務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。

第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告，禁止提供虛假報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明。公司的會計報表主要有如下幾種：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；

2、成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；

3、利潤表（年、月）；

4、現(xiàn)金流量表（季、年）；

5、利潤分配表（年）；

6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；

7、往來款項明細(xì)表（季、年、月）。

8、股東權(quán)益變動表（年）

9、增值稅明細(xì)表（月、季、年）

10、銷售利潤明細(xì)表（月、季、年）第三十九條 編制財務(wù)報告注意事項

1、公司對外報送的財務(wù)報告依據(jù)會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

2、會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在會計報表中加以說明。

4、公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

5、按照規(guī)定期限報送財務(wù)報告。

第九章 會計信息管理

第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營管理及財務(wù)分析的重要依據(jù)。會計信息包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、移交清冊、有關(guān)合同（財務(wù)核算依據(jù)）等會計核算資料。

第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評，對情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。

第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。公司內(nèi)部借閱會計檔案時，需經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會計主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。

第四十四條 會計信息保管期滿，依國家有關(guān)規(guī)定，上報董事會同意后予以銷毀。銷毀程序為：由檔案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊及銷毀書面申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報董事會批準(zhǔn)后方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。

第十章

財務(wù)監(jiān)督

第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人對公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。

第四十六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合?；巳藛T對違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的事項，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效時，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密事項負(fù)有保密責(zé)任?；斯ぷ魉纬傻馁Y料，按會計信息管理辦法管理。

第十一章 附則

第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。第四十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條

本制度自發(fā)布之日起施行。

財 務(wù) 部

二〇〇九年一月一日

附件一：日常費(fèi)用使用指南

序號 費(fèi)用項目 費(fèi)用意義

各項直接用于打假的費(fèi)用或1 打假費(fèi)用 為了打假而間接發(fā)生的費(fèi)用(含打假過程中車船費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)等)維持后勤辦公系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)2 辦公費(fèi) 的各項費(fèi)用(辦公用品飲水系統(tǒng)供電照明紙張耗材文具等)用于維護(hù)客情關(guān)系接待上級領(lǐng)導(dǎo)和單位同行之間觀摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費(fèi)用

１.憑原始票據(jù)手工處理;2.接待用酒出庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入

按接待費(fèi)用報銷流程辦理，接待部門必須出具內(nèi)行，部門負(fù)責(zé)人簽字后由辦公室簽字后支付。

需求部門須將咨詢費(fèi)發(fā)票及4 咨詢費(fèi)用 為了獲取某方面信息而支付給咨詢機(jī)構(gòu)或個人的費(fèi)用

憑原始票據(jù)手工處理

相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全后，由需求部門開具內(nèi)行支票。

提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票及為了提高員工業(yè)務(wù)水平進(jìn)行5 培訓(xùn)費(fèi) 培訓(xùn)而舉行的各種培訓(xùn)班或聘請授課老師而發(fā)生的費(fèi)用

按照培訓(xùn)通知的各項費(fèi)用要

憑原始票據(jù)手工處理 素進(jìn)行費(fèi)用開支，人力部開內(nèi)

行在股份公司報銷，考核時劃入銷售公司

因出現(xiàn)與上、下游企業(yè)、同6 訴訟費(fèi) 行等多種情況需要向法院提起訴訟且訴訟費(fèi)是公司承擔(dān)部分。

給經(jīng)銷商寄發(fā)票對帳單等發(fā)7 郵電費(fèi) 生的郵寄費(fèi)和分月票據(jù)報銷的電話費(fèi)

根據(jù)出差安排辦理某事而發(fā)8 旅差費(fèi) 生的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。報社經(jīng)費(fèi) 專門用于歸集報社發(fā)生的相

提供郵寄發(fā)票及附件、電話費(fèi)

憑原始票據(jù)手工處理 發(fā)票，由辦公室開具內(nèi)行支票

列支。

提供出差申請表、車船票等相

憑原始票據(jù)手工處理 關(guān)票據(jù)，并由申報單位開具內(nèi)

行支票進(jìn)行費(fèi)用列支。

憑原始票據(jù)手工處理 稿費(fèi)支出要有具體領(lǐng)取人簽

報社經(jīng)費(fèi) 旅差費(fèi)

發(fā)生費(fèi)用的各成本中心 報社

郵電費(fèi)

辦公室

憑原始票據(jù)手工處理

提供法院的相關(guān)判決文書及收據(jù)。

訴訟費(fèi)

辦公室

培訓(xùn)費(fèi)

使用額度分解人資部統(tǒng)一列支

咨詢費(fèi)

需求部門

業(yè)務(wù)接待費(fèi)

辦公室

憑原始票據(jù)手工處理

附有辦公用品領(lǐng)用明細(xì)清單，辦公室開具內(nèi)行支票。

辦公費(fèi)

辦公室

財務(wù)數(shù)據(jù)來源

注意事項

歸集科目 成本中心

1．憑原始票據(jù)手工處理2.打假用酒由系統(tǒng)

傳入.附有打假所須的相關(guān)資料，打假辦開具內(nèi)行支票

打假費(fèi) 打假辦 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 關(guān)費(fèi)用。（報刊印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、稿費(fèi)等）

用于歸集和考核辦公室車輛10 車輛費(fèi)用 的相關(guān)費(fèi)用（含路橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)等）

銷售手續(xù)費(fèi) 兌現(xiàn)經(jīng)銷商政策支持，憑服務(wù)類發(fā)票開具的銷售手續(xù)費(fèi)列支的各項費(fèi)用。在具備會議通知和參會人員12 會務(wù)費(fèi) 簽到和相關(guān)圖片后，而發(fā)生的場地租用費(fèi)、餐費(fèi)、車船費(fèi)等均可列入。產(chǎn)品三包損失 片區(qū)包干費(fèi)用 租賃費(fèi) 維修費(fèi) 售后服務(wù)用酒形成的損失列入此項費(fèi)用。

兌現(xiàn)片區(qū)人員的包干費(fèi)用可列入此項

發(fā)生的倉租業(yè)務(wù)列入此項 發(fā)生的倉庫零星維修費(fèi)用列入此項

搬運(yùn)及上下車等相關(guān)的倉儲費(fèi)用

倉庫中的領(lǐng)用的針、麻線、麻布袋、掃帚等物資攤銷，采用一次攤銷法。倉庫過程中存在清洗場地或倉儲照明時發(fā)生的水電費(fèi) 產(chǎn)品研發(fā)過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

應(yīng)收帳款或其他應(yīng)收款按照一定比例計提的減值損失。

憑原始票據(jù)手工處理 憑原始票據(jù)手工處理 外部售后酒出庫業(yè)務(wù)

傳入

憑原始票據(jù)手工處理

收。部門負(fù)責(zé)人簽字后由報社開具內(nèi)行進(jìn)行費(fèi)用列支。辦公室車輛所管轄車輛承擔(dān)

憑原始票據(jù)手工處理 的相關(guān)車輛費(fèi)用，由辦公室開

具內(nèi)行支票進(jìn)行費(fèi)用處理。經(jīng)銷商必須提供銷售手續(xù)費(fèi)

憑原始票據(jù)手工處理 發(fā)票，注意原始發(fā)票的相關(guān)項

目。

銷售手續(xù)費(fèi) 車輛費(fèi)用

辦公室 市場部

提供能夠證明會務(wù)費(fèi)發(fā)生的一切證據(jù)。

發(fā)生費(fèi)用

會務(wù)費(fèi) 的各成本中心

產(chǎn)品三包損失 片區(qū)包干費(fèi)用 租賃費(fèi) 維修費(fèi)

業(yè)務(wù)能夠提供和證明售后酒出庫的依據(jù)。

市場部 15 16

憑原始票據(jù)手工處理 符合票據(jù)報銷的相關(guān)票據(jù)． 憑原始票據(jù)手工處理 提供租賃發(fā)票及租賃合同。憑原始票據(jù)手工處理 不含車輛費(fèi)用維修

有確鑿證據(jù)表明其費(fèi)用發(fā)生的．

發(fā)票、出入庫的相關(guān)資料，各責(zé)任人簽字是否齊全。有確鑿證據(jù)表明其費(fèi)用發(fā)生的．

市場部 總調(diào)室 總調(diào)室 倉儲費(fèi)用 憑原始票據(jù)手工處理 倉儲費(fèi)用 總調(diào)室 低值易耗品攤銷

低值易耗品攤銷

總調(diào)室 水電費(fèi) 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi) 資產(chǎn)減值損失

水電費(fèi) 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi) 資產(chǎn)減值損失

總調(diào)室 憑原始票據(jù)手工處理 不含開發(fā)過程中的開發(fā)費(fèi)用。品牌部 憑原始票據(jù)手工處理 嚴(yán)格按照帳齡進(jìn)行分析計算 財務(wù)部

第五篇：新興酒業(yè)情況

新疆阿拉爾新興酒業(yè)有限公司

一 企業(yè)簡介

新疆阿拉爾市新興酒業(yè)有限公司的前身為阿拉爾新興酒廠,主要以生產(chǎn)白酒、米酒為主的企業(yè).2004年3月12日正式更名為新疆阿拉爾市新興酒業(yè)有限責(zé)任公司。因某些原因?qū)е鹿緩?007年4月至2012年期間停產(chǎn)，2012年公司重新將生產(chǎn)許可證等一系列證件辦理齊全后投產(chǎn)。

阿拉爾新興酒廠于1992年6月由新疆建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)一師九團(tuán)黨委批準(zhǔn),阿克蘇地區(qū)質(zhì)檢部門認(rèn)證同意于同年11月對外掛牌,至今已有十四年歷史，是阿拉爾地區(qū)唯一擁有國家酒類生產(chǎn)許可證，質(zhì)量技術(shù)合格證的企業(yè)。該企業(yè)傳承了四川瀘州老窖的傳統(tǒng)釀造工藝，以最新的技術(shù)、延用瀘州窖酒的古老傳統(tǒng)釀造工藝；聘請瀘州酒廠的高級工程師調(diào)制勾兌而成。本公司目前具有“旺竹”牌“阿拉爾”系列酒高、中、低檔產(chǎn)品30種，適合社會各種消費(fèi)群體。

酒業(yè)公司目前是阿拉爾地區(qū)唯一擁有國家頒發(fā)的白酒生產(chǎn)許可證的廠家，并擁有古老傳統(tǒng)釀酒工藝；雄厚的技術(shù)實力；現(xiàn)代化的營銷理念；優(yōu)質(zhì)的釀造原料；獻(xiàn)給廣大消費(fèi)者的是純天然的、綠色的、環(huán)保的優(yōu)質(zhì)白酒系列。

二、生產(chǎn)狀況及規(guī)模

新疆阿拉爾新興酒業(yè)有限公司目前處于待產(chǎn)狀態(tài)，主要銷售年前所生產(chǎn)的產(chǎn)品，等待市場開拓后再投入生產(chǎn)，主要原料為苞谷、小麥、大米、高粱等，可年生產(chǎn)白酒800噸，果酒500噸，米酒100噸，并計劃進(jìn)大型果酒、果汁飲料現(xiàn)代化生產(chǎn)線及農(nóng)副產(chǎn)品深加工技術(shù)等，并在原九團(tuán)七連建有一所集釀造原酒、年養(yǎng)殖千頭豬的生態(tài)基地，本企業(yè)形成集生產(chǎn)、養(yǎng)殖、餐飲、休閑、娛樂產(chǎn)銷一條龍的大型現(xiàn)代化生態(tài)農(nóng)業(yè)基地。目前有員工16人，等正式投產(chǎn)后還存在人員缺口。

三、存在問題及建議

1、目前公司重新開業(yè)，還未贏得良好的銷售市場，希望市政府及其他單位可以本公司生產(chǎn)的酒作為招待使用，以此扶持當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。

2、公司現(xiàn)在急需擴(kuò)大市場占有量，需要進(jìn)行大規(guī)模的廣告宣傳，希望能借助塔里木大道兩邊的橫桿掛放戶外廣告。