第一篇：內(nèi)部控制基本制度

XX銀行股份有限公司內(nèi)部控制基本制度

第一章 總 則

第一條 為建立健全本行內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)、管理體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，確保本行的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2007]第6號(hào)）和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。

第二條 本制度屬于“基本制度”，適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)。第三條 本制度所稱(chēng)“本行”是指XX銀行股份有限公司；“單位”是指總行各部門(mén)、各分行等相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門(mén)。

第四條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指由本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

第五條 本行內(nèi)部控制目標(biāo)包括：

（一）確保國(guó)家法律、法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

（四）確保本行業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

—1—

（五）確保本行資產(chǎn)安全。

第六條 本行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下基本原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋本行及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（六）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第七條 內(nèi)控控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng)要素，本行應(yīng)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制。

第八條 本行各單位在實(shí)施各項(xiàng)管理活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)遵循和體現(xiàn)本制度的要求和精神，本制度未作具體要求的其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)，—2— 各單位應(yīng)按照本制度的要求建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第二章 內(nèi)部環(huán)境

第九條 內(nèi)部環(huán)境是本行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括本行的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

第十條 本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

第十一條 本行應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，通過(guò)編制崗位職責(zé)說(shuō)明和內(nèi)部規(guī)章制度，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十二條 本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的內(nèi)部控制職責(zé)

董事會(huì)負(fù)責(zé)本行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批本行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)本行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；對(duì)本行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。

董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查本行內(nèi)

—3— 部控制，監(jiān)督本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，組織開(kāi)展內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)，并出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見(jiàn)草案并報(bào)董事會(huì)審議，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估并將有關(guān)情況向董事會(huì)報(bào)告；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

第十三條 本行設(shè)立總行內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控委”）作為總行內(nèi)設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)之一，是總行管理層內(nèi)部控制管理的議事、決策機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)董事會(huì)及其委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決議要求；審議本行重要內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)目標(biāo)管理、組織與流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)管理職能及政策方面的一致性；監(jiān)測(cè)、評(píng)估本行內(nèi)部控制體系的充分性和有效性，指導(dǎo)和推動(dòng)本行各部門(mén)建立和完善內(nèi)部控制程序和管理措施，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行；審議總行職能部門(mén)提交的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)和糾正措施，督促落實(shí)，并向董事會(huì)審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告等。內(nèi)控委主任委員由分管內(nèi)部控制的副 —4— 行長(zhǎng)擔(dān)任，委員若干名，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

總行內(nèi)控委下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作以及會(huì)議的召集與準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)本行內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施，監(jiān)測(cè)和報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況，組織落實(shí)、督促執(zhí)行委員會(huì)各項(xiàng)決議。委員會(huì)辦公室職責(zé)由總行法律與合規(guī)部承擔(dān)。

第十四條 總行各部門(mén)的內(nèi)部控制職責(zé)

總行各部門(mén)是本行內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，制定條線內(nèi)部控制制度、程序和方法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)本條線目標(biāo)管理、組織與流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面工作的一致性；負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)及管理?xiàng)l線的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開(kāi)展，對(duì)本條線內(nèi)部控制體系存在的缺陷，及時(shí)匯報(bào)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。

總行法律與合規(guī)部承擔(dān)本行內(nèi)部控制建設(shè)的組織、復(fù)評(píng)工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)總行各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，定期組織各部門(mén)及各分行開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，跟進(jìn)內(nèi)控評(píng)估結(jié)果，匯總內(nèi)控缺陷整改措施的落實(shí)情況，定期向總行內(nèi)部控制委員會(huì)報(bào)告執(zhí)行情況；經(jīng)辦或督辦總行內(nèi)控委會(huì)議決定事項(xiàng)并予以報(bào)告。

總行審計(jì)部是本行內(nèi)部控制的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)；在管理層自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)本行整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行

—5— 年度再評(píng)價(jià)，開(kāi)展缺陷認(rèn)定與跟蹤，出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第十五條 各分行及其所轄異地機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制職責(zé)

各分行成立分行內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)分行內(nèi)部控制的組織、督促、評(píng)估與審議。分行內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，由分行法律與合規(guī)管理職能部門(mén)承擔(dān)。

分行各部門(mén)以及各經(jīng)營(yíng)單位是分行內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)在總行條線及分行內(nèi)控委的領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展條線內(nèi)部控制體系建設(shè)和各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的實(shí)施。

分行所轄異地機(jī)構(gòu)（包括二級(jí)分行和異地支行）主要負(fù)責(zé)人應(yīng)指定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的牽頭管理部門(mén)，在分行的統(tǒng)一組織下，開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部控制工作。

第十六條

本行設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備充足的、具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)實(shí)行系統(tǒng)垂直管理，總行審計(jì)部第一負(fù)責(zé)人的聘任和解聘由董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中有權(quán)獲得本行所有的經(jīng)營(yíng)和管理信息。

第十七條 本行員工聘用、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等有關(guān)人力資源的政策應(yīng)體現(xiàn)本行可持續(xù)發(fā)展的要求，對(duì)于關(guān)鍵崗位的員工執(zhí)行強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對(duì)于掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工執(zhí)行離崗限制性規(guī)定。

第十八條 本行以職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用干部、員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù) —6— 教育，不斷提升員工素質(zhì)，確保員工的勝任能力。

第十九條 本行建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考核體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的內(nèi)部控制環(huán)境。

第二十條 本行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律事務(wù)管理制度。

第二十一條 本行各單位應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，總行各業(yè)務(wù)條線應(yīng)對(duì)所屬各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、有效的管理政策、基本制度和操作程序，各分行及其所屬機(jī)構(gòu)可遵循本行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，結(jié)合本區(qū)域具體情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則、操作程序和控制措施，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)管理和操作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有章可循。

第二十二條 本行培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，樹(shù)立可持續(xù)發(fā)展理念，深化對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任與自身可持續(xù)發(fā)展間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，積極探索以多種方式推動(dòng)銀行踐行社會(huì)責(zé)任，構(gòu)建人與自然、環(huán)境、社會(huì)和諧共處的良好關(guān)系。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指本行應(yīng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活

—7— 動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第二十四條 本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)對(duì)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，擬定本行能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

第二十五條 本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條 本行對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、員工的職業(yè)操守和勝任能力、財(cái)務(wù)狀況、科技水平等；外部因素包括監(jiān)管要求、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)變動(dòng)、環(huán)境變化等。

第二十七條 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，本行各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和策略分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給本行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十八條 本行應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?—8— 降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

第二十九條 本行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第三十條 本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定并不斷完善識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度和程序，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，建立涵蓋全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不斷提升本行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的能力。

第三十一條 在設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，本行相關(guān)部門(mén)應(yīng)依據(jù)有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第四章 控制活動(dòng)

第三十二條 控制活動(dòng)是指本行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第三十三條 本行應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用各種控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施

—9— 有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

第三十四條 本行各單位應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理流程中所涉及的不相容職務(wù)，認(rèn)定潛在的利益沖突，實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工和不兼容崗位分離政策，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第三十五條 本行實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，授權(quán)應(yīng)與職責(zé)對(duì)應(yīng)、適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式，各級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員任免等重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十六條 本行應(yīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)適用。

第三十七條 本行應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。

第三十八條 本行應(yīng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí) —10— 施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢(qián)、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。

第三十九條 本行開(kāi)展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門(mén)核準(zhǔn)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條 本行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，定期對(duì)各種賬證、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，妥善保管各類(lèi)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

第四十一條 本行應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全。

第四十二條 本行應(yīng)實(shí)施全面的預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第四十三條 本行應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，總、分行綜合運(yùn)用經(jīng)營(yíng)、管理等各方面信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的缺陷，及時(shí)查明

—11— 原因并加以改進(jìn)。

第四十四條 本行應(yīng)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第四十五條 本行應(yīng)嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第四十六條 本行應(yīng)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)鎖定分支機(jī)構(gòu)和人員的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制。

第四十七條 本行應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)公司風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警提示，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序、定期進(jìn)行測(cè)試，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第四十八條 本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第五章 信息與溝通

第四十九條 信息與溝通是指本行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在本行內(nèi)部、本行內(nèi)部與外部之間進(jìn)行有效溝通和順暢反饋。

—12— 第五十條 本行內(nèi)部控制信息包括內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息可以通過(guò)本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲??；外部信息可以通過(guò)銀行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道獲取。

第五十一條 本行各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種內(nèi)部信息和外部信息的收集、篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

第五十二條 本行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流與反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。全行員工對(duì)于內(nèi)部控制各類(lèi)制度及其實(shí)施中重大信息的負(fù)有主動(dòng)反饋責(zé)任。

第五十三條 本行內(nèi)部控制信息交流與反饋應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求，相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)，對(duì)外信息披露應(yīng)遵守監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司的要求及本行關(guān)于對(duì)外信息披露的制度規(guī)定，未經(jīng)本行同意不得對(duì)外發(fā)布產(chǎn)生重大影響的信息。

第五十四條 本行應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)

—13— 安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第五十五條 本行應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，反舞弊工作的重點(diǎn)包括以下內(nèi)容：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用本行資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

（三）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。

第五十六條 本行實(shí)行誠(chéng)信舉報(bào)制度，凡涉及本行機(jī)構(gòu)和本行行員違法、違規(guī)活動(dòng)或反映其他工作情況和不足，提出意見(jiàn)和建議等行為，員工可以通過(guò)來(lái)信、來(lái)訪、電話、傳真、電子郵件等方式向本行各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)人本行予以保密并實(shí)施保護(hù)。

第六章 內(nèi)部監(jiān)督

第五十七條 內(nèi)部監(jiān)督是指本行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

第五十八條 本行內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督分為監(jiān)督檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)兩部分內(nèi)容。

監(jiān)督檢查包括本行相關(guān)單位開(kāi)展的各類(lèi)檢查、監(jiān)控及內(nèi)部審計(jì)等活動(dòng)。

—14— 內(nèi)控評(píng)價(jià)是指本行內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行、組織與指導(dǎo)單位對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)估以及審計(jì)部獨(dú)立組織開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。它涵蓋了本行對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的全過(guò)程。

第五十九條 本行相關(guān)單位應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)并組織開(kāi)展各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。

第六十條 本行應(yīng)制定全行統(tǒng)一的內(nèi)部控制檢查管理辦法，該辦法應(yīng)至少包括：

（一）各單位的基本檢查職責(zé)及對(duì)檢查的配合義務(wù)；

（二）檢查計(jì)劃的制定及基本內(nèi)容；

（三）檢查工作的基本范圍、流程及方法；

（四）檢查報(bào)告的形成及報(bào)送路徑；

（五）檢查工作的后續(xù)整改及跟蹤落實(shí)。

第六十一條 本行相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查計(jì)劃，并報(bào)送同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)，作為評(píng)價(jià)該單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)。

第六十二條 檢查實(shí)施部門(mén)應(yīng)在檢查后形成檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)，最終形成檢查報(bào)告。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)在報(bào)告中據(jù)實(shí)反映。檢查報(bào)告應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向管理層報(bào)告，并需及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)。

第六十三條 檢查發(fā)起部門(mén)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行跟蹤整

—15— 改，同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)應(yīng)對(duì)跟蹤整改情況進(jìn)行落實(shí)及評(píng)價(jià)。

第六十四條 本行審計(jì)部依照內(nèi)部審計(jì)工作程序開(kāi)展獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，并依照相關(guān)規(guī)定對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行追蹤。審計(jì)部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照本行內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第六十五條

本行應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，結(jié)合業(yè)務(wù)管理以及監(jiān)督檢查情況，有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

第六十六條 總、分行各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的監(jiān)督檢查情況，對(duì)本部門(mén)及所轄條線內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，并定期出具半年度、年度的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告。自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)。對(duì)于自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)自行分析其產(chǎn)生的原因，提出整改方案，編制整改任務(wù)單，組織落實(shí)各項(xiàng)整改措施。

第六十七條 各級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)組織、指導(dǎo)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開(kāi)展；結(jié)合監(jiān)督檢查以及各部門(mén)的內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，督促、追蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況，并定期出具半年度、年度本層級(jí)及所轄機(jī)構(gòu)全面的內(nèi)部控 —16— 制自評(píng)分析報(bào)告。自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至上級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)。由總行法律與合規(guī)部匯總、分析相關(guān)情況后定期向管理層匯報(bào)，并提供至審計(jì)部。

第六十八條 審計(jì)部對(duì)各單位的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，結(jié)合相關(guān)單位已實(shí)施完成的管理層內(nèi)控自我評(píng)估工作，對(duì)本行整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行年度再評(píng)價(jià)，出具獨(dú)立的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，經(jīng)董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批通過(guò)后報(bào)董事會(huì)審議，由董事會(huì)按照規(guī)定對(duì)外披露。

審計(jì)部有權(quán)向總分行各級(jí)部門(mén)、各級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門(mén)調(diào)閱內(nèi)部控制自評(píng)分析報(bào)告及相關(guān)文檔。

第六十九條 本行應(yīng)根據(jù)規(guī)定聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

第七十條 各單位應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存監(jiān)督檢查與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保監(jiān)督檢查與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程的可驗(yàn)證性，在內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的記錄缺失，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充和完善。

第七十一條 本行監(jiān)督檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程應(yīng)充分利用全面合規(guī)管理信息等平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息資源的全面、及時(shí)、有效共享，不斷提高本行內(nèi)部監(jiān)督的效率和質(zhì)量。

第七十二條 本行內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。在內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任

—17— 人的責(zé)任。

第七十三條 總、分行內(nèi)控委每年按照規(guī)定安排和召開(kāi)內(nèi)部控制委員會(huì)會(huì)議，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況以及經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、事件進(jìn)行回顧和剖析，研究、制定加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相應(yīng)措施，不斷健全和完善本行的內(nèi)部控制機(jī)制，保障和促進(jìn)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

第七十四條 本行鼓勵(lì)通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。對(duì)于內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)缺陷，尤其是經(jīng)過(guò)管理問(wèn)責(zé)的重大、系統(tǒng)性缺陷，各單位應(yīng)按照預(yù)防為主的原則，對(duì)各自內(nèi)部控制的政策、制度、程序和方法進(jìn)行改進(jìn)，包括提出改進(jìn)措施、組織實(shí)施、效果驗(yàn)證和系統(tǒng)評(píng)價(jià)等內(nèi)容，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。

第七章 附 則

第七十五條 本制度未盡事項(xiàng)，應(yīng)遵照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和上交所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)定進(jìn)行處理。

第七十六條 總行各部門(mén)可根據(jù)部門(mén)職責(zé)制定相應(yīng)的內(nèi)控管理實(shí)施細(xì)則?？毓勺庸緫?yīng)參照本制度、《XX銀行控股子公司內(nèi)部控制管理指引》及行業(yè)監(jiān)管要求，建立相應(yīng)內(nèi)部控制體系。

第七十七條 本制度經(jīng)董事會(huì)授權(quán)由總行法律與合規(guī)部解釋。

第七十八條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效，自印發(fā)之日 —18— 起實(shí)施。

—19—

第二篇：XXX內(nèi)部控制基本制度

XXX內(nèi)部控制基本制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，提升本單位科學(xué)化精細(xì)化管理水平，保證資金安全和職工的自身安全，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合我所工作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度主要遵循制衡性原則、重要性原則、及時(shí)報(bào)告性原則和績(jī)效性原則。

第三條 本制度適用于本單位。

第四條 內(nèi)部控制目標(biāo): 保證本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高財(cái)政管理的效率和效果。

第五條

內(nèi)部控制主要要素：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等因素。

(一)控制環(huán)境：主要包括單位部門(mén)的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵(lì)機(jī)制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、管理理念、管理知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠(chéng)信理念和道德價(jià)值觀念。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識(shí)別管理 活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

(三)控制活動(dòng)：為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，

第七條 單位內(nèi)部控制制度體系包括：

（一）指導(dǎo)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度，即本制度。

（二）根據(jù)本制度制定的八類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。即對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、政策制定風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)、崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)等分別進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分級(jí)（分重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)兩級(jí)）、應(yīng)對(duì)、監(jiān)測(cè)和報(bào)告全過(guò)程管理的辦法。

（三）根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)章制度、本制度和專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，風(fēng)險(xiǎn)并定級(jí)、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ)上制定的內(nèi)部控制操作規(guī)程。

第八條 內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)：

（一）單位內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控委）。負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)控委主任，主任兼任內(nèi)控委副主任，各崗位工作人員為內(nèi)控委委員。

（二）內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控辦）。內(nèi)控辦設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由單位會(huì)計(jì)人員兼任。

第九條 內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第十條 內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財(cái)政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第十一條 牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識(shí)貫穿于全體干部職工的日常工作中，并成為一種自覺(jué)和必然的行為準(zhǔn)則。保

策控制、概預(yù)算控制、項(xiàng)目變更控制、價(jià)款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項(xiàng)目管理制度。

第十七條 應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，建立國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計(jì)記錄、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。

第十八條 應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公開(kāi)、公平、公正”，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。

第十九條 應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政票據(jù)管理制度，加強(qiáng)行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等方面的管理。

第二十條 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行《政府采購(gòu)法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為，提高財(cái)政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第三章 內(nèi)部控制基本方法

第二十二條 財(cái)政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)核算控制、管理風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第二十三條 不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相

施的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第四章 內(nèi)部控制職責(zé)分工

第三十條 內(nèi)控委負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各股室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

內(nèi)控委定期召開(kāi)會(huì)議，研究所內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。

第三十一條 內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：

（一）牽頭擬訂內(nèi)部控制制度，審核八類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法與工作流程，審核各崗位內(nèi)部控制操作規(guī)程與工作流程，組織對(duì)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性檢查、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)各股室內(nèi)部控制存在的問(wèn)題研究提出處理意見(jiàn)并向內(nèi)控委報(bào)告。

（二）對(duì)各崗位的內(nèi)部控制情況實(shí)施監(jiān)督，報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，提出解決方案并督促落實(shí)。

（四）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究并制訂解決方案。

第三十二條 八類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的擬訂和組織實(shí)施，由牽單位會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)。預(yù)算會(huì)計(jì)牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控，負(fù)責(zé)崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控。在擬訂和組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中，

第三篇：xxx單位內(nèi)部控制基本制度(試行)

xxx單位內(nèi)部控制基本制度（試行）

第一章 總 則

第一條為貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，建設(shè)法治機(jī)關(guān)，提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合我委工作實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估xx業(yè)務(wù)工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx業(yè)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程及機(jī)制。

第三條本制度適用于市本級(jí)xx業(yè)務(wù)中政策法規(guī)管理、預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理和人事管理等各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制活動(dòng)。第四條xx工作內(nèi)部控制目標(biāo)：

（一）合法性。各項(xiàng)政策與規(guī)定制度符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)xx業(yè)務(wù)活動(dòng)遵循法定程序與工作紀(jì)律。

（二）安全性。各項(xiàng)xx工作在預(yù)定流程中運(yùn)行，確保有章可循、有規(guī)可依，防范舞弊和預(yù)防腐敗，最大限度保障資

（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，制度限制權(quán)力，陽(yáng)光使用權(quán)力，合力監(jiān)督權(quán)力，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

（三）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。

（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第七條內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制基本制度、xx工作內(nèi)部控制制度及各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程。

（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各科室建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度的基本規(guī)范，旨在明確內(nèi)部控制職責(zé)分工、內(nèi)部控制方法、內(nèi)部控制內(nèi)容、內(nèi)部控制檢查和報(bào)告等總體要求。

（二）xx工作內(nèi)部控制制度是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部控制基本制度制定的政策法規(guī)管理等十個(gè)方面xx工作的內(nèi)部控制規(guī)范，旨在明確各項(xiàng)xx工作的整體層級(jí)內(nèi)部控制要求與業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制要求。整體層級(jí)內(nèi)部控制是指xx工作的制度建設(shè)、崗位設(shè)臵、人員管理、內(nèi)控文化等控制要求；業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制是指對(duì)各項(xiàng)xx業(yè)務(wù)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（三）各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

第十一條內(nèi)控組定期召開(kāi)會(huì)議，研究xx委內(nèi)部控制工作情況，審定xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，審議內(nèi)部控制失效的調(diào)查情況、解決方案和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。第十二條內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：

（一）牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織對(duì)xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)各科室內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，提出處理意見(jiàn)并向內(nèi)控組報(bào)告。

（二）組織開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督，報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況。

（三）對(duì)內(nèi)部控制失效情況進(jìn)行調(diào)查，提出解決方案并督促落實(shí)。

（四）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，制訂解決方案。

第十三條xx工作內(nèi)部控制制度的擬訂和組織實(shí)施工作，（一）辦公室牽頭負(fù)責(zé)，會(huì)同相關(guān)科室（事業(yè)單位）等制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部控制制度；

（二）xx科牽頭負(fù)責(zé)制定人事管理內(nèi)部控制制度；

（三）由xx科與xx科牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室配合，分別由牽頭科室負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室（事業(yè)單位）配合。

究。責(zé)任追究方式主要包括記錄在案、公開(kāi)通報(bào)、取消一定時(shí)期內(nèi)評(píng)優(yōu)評(píng)先資格等組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第三章 內(nèi)部控制方法

第十七條不相容崗位（職責(zé)）分離控制

不相容崗位（職責(zé)），是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的崗位。

（一）各科室應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位（職責(zé)），通過(guò)實(shí)施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向互相制約監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）實(shí)行清晰的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)臵，并建立和實(shí)施相對(duì)獨(dú)立的報(bào)告制度，體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。各科室（事業(yè)單位）各崗位應(yīng)有正式、書(shū)面的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

（三）關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險(xiǎn)機(jī)制，建立人員AB崗管理制度，不同職務(wù)層級(jí)之間形成傳幫帶的機(jī)制，建立人才梯隊(duì)。關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期輪換制度。第十八條授權(quán)控制

（一）建立與組織機(jī)構(gòu)、xx工作相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，明確授權(quán)主體、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保各科室（事業(yè)單位）及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。

（二）制訂內(nèi)部授權(quán)制度，對(duì)授權(quán)內(nèi)容和程序作出規(guī)范，涉及重大收支預(yù)算調(diào)整、重大政策和改革措施制定等決策活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)黨組會(huì)議或主任辦公會(huì)議等形式，實(shí)行集體決策和審批。

第二十二條信息系統(tǒng)管理控制

通過(guò)xx工作信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制，將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，最大限度減少人為操縱因素。

第四章 內(nèi)部控制內(nèi)容

第一節(jié) 政策法規(guī)

第二十三條按照法律、行政法規(guī)以及黨中央、國(guó)務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府的有關(guān)決定、命令，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，組織起草上報(bào)地方性法規(guī)、政府規(guī)章草案，審核其他涉及xx工作的法規(guī)性文件，審查xx規(guī)范性文件，健全xx法規(guī)制度體系，切實(shí)推進(jìn)xx部門(mén)依法行政，將依法理財(cái)理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。

第二十四條 建立xx法律制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和反饋機(jī)制，完善立法后評(píng)估制度，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)修改完善、清理廢止。

第二十五條建立重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機(jī)制，提高決策的內(nèi)部公開(kāi)性、科學(xué)性，重大政策制定與調(diào)整實(shí)行集體決策，并由內(nèi)部法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行前臵性審查。需要公開(kāi)征求意見(jiàn)的應(yīng)采取適當(dāng)形式公開(kāi)征求意見(jiàn)。

合的機(jī)制。

第三十二條健全項(xiàng)目支出預(yù)算管理制度，改進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目設(shè)臵，完善重大項(xiàng)目事前評(píng)審機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。

第三十三條推進(jìn)中長(zhǎng)期xx規(guī)劃管理，建立跨預(yù)算平衡機(jī)制，強(qiáng)化中長(zhǎng)期xx規(guī)劃對(duì)預(yù)算的約束。第三十四條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家和省、市相關(guān)政策以及跨預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本收支預(yù)測(cè)，并按照規(guī)定程序征求有關(guān)方面意見(jiàn)。

第三十五條加強(qiáng)預(yù)算編制審核，完善預(yù)算編制規(guī)程，加強(qiáng)委內(nèi)預(yù)算管理相關(guān)科室之間的溝通協(xié)調(diào)。推進(jìn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理和部門(mén)決算的有機(jī)結(jié)合，提高年初預(yù)算到位率。

第三十六條結(jié)合事權(quán)和支出責(zé)任劃分，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。建立一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)機(jī)制，科學(xué)設(shè)臵均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算因素、權(quán)重。清理、整合、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，嚴(yán)格控制新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)，健全專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制，改進(jìn)和完善專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配制度，推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目審批權(quán)下放。第三十七條及時(shí)批復(fù)部門(mén)預(yù)算，提高提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付的比例，加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。

第三十八條擴(kuò)大xx預(yù)算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。對(duì)預(yù)算公開(kāi)過(guò)程中社會(huì)關(guān)切的問(wèn)題應(yīng)規(guī)范整改、完善制度。

第三節(jié) 預(yù)算執(zhí)行

第四十六條 會(huì)計(jì)管理控制的總體目標(biāo)是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整和確保法律法規(guī)規(guī)章的貫徹執(zhí)行等。第四十七條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)主管職責(zé)：負(fù)責(zé)組織、管理、監(jiān)督會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。負(fù)責(zé)制定本委會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，負(fù)責(zé)授權(quán)的法人章保管，審核支付單據(jù)，稽核記賬憑證，復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)職責(zé)：復(fù)核原始憑證并編制記賬憑證，期末對(duì)賬無(wú)誤后編制財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)檔案裝訂、保管。出納職責(zé)：審核報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，辦理收付手續(xù)，登記現(xiàn)金銀行日記賬。

第四十八條 應(yīng)當(dāng)建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,可包括但不限于以下內(nèi)容。原始記錄管理：原始記錄的內(nèi)容和填制方法、格式、審核；填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。稽核：稽核工作的組織形式、具體分工、職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法；稽核結(jié)果的處理和使用等。賬務(wù)處理程序：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)臵和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)臵；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和要求。會(huì)計(jì)檔案管理：立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等。

第五節(jié) 政府采購(gòu)管理

第四十九條嚴(yán)格遵循“先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購(gòu)”的原則，堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付。政

第五十六條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為：房屋、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、圖書(shū)、檔案、家具和用具等。

第五十七條 辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，辦公室財(cái)務(wù)是固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)。各科室（事業(yè)單位）為固定資產(chǎn)的使用部門(mén)，負(fù)責(zé)保管本科室（事業(yè)單位）固定資產(chǎn)，并對(duì)其安全性與完整性負(fù)責(zé)。

第五十八條構(gòu)建和完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購(gòu)管理之間有機(jī)銜接、有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程。第五十九條本委通用資產(chǎn)配臵應(yīng)當(dāng)遵守《xx市市級(jí)行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配臵標(biāo)準(zhǔn)》。沒(méi)有規(guī)定配臵條件和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，合理配臵，提高效益。

第六十條 加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查等工作，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)管。規(guī)范資產(chǎn)處臵和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)的管理程序。資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)配臵、使用和回收利用相結(jié)合，逐步建立資產(chǎn)共享、循環(huán)利用機(jī)制。第六十一條規(guī)范出租、出借國(guó)有資產(chǎn)的管理程序，并加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的監(jiān)管。

第七節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目管理

第六十二條建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)合理

如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第六十九條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第八節(jié) 合同管理

第七十條 本制度所稱(chēng)合同指與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金收付有關(guān)的合同。根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小，分為一般合同和重大合同，凡合同金額為30萬(wàn)元以上的為重大合同。其中，對(duì)原合同有重大更改應(yīng)視為新簽合同處理。

第七十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

第七十二條 單位領(lǐng)導(dǎo)層是合同管理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)涉及重大事項(xiàng)的合同或金額較大的合同應(yīng)根據(jù)有關(guān)制度和單位實(shí)際情況，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策。

第七十三條 合同應(yīng)實(shí)行歸口管理，辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位合同的管理以及合同專(zhuān)用章的保管等工作。所有經(jīng)濟(jì)性合同必須交由辦公室統(tǒng)一蓋章、登記、備案和管理。辦公室同時(shí)負(fù)責(zé)合同訂立的法律性審核工作。在必要時(shí)可以聘請(qǐng)法律顧問(wèn)共同參與合同管理和合同起草，對(duì)合同進(jìn)行法律性審核并出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

主要委領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告。

第七十九條強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范日常經(jīng)費(fèi)、重大資金支出審批的權(quán)限設(shè)臵，健全機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化預(yù)算控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)控制、資產(chǎn)控制程序，加強(qiáng)委屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，做好委屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。

第八十條強(qiáng)化檔案分類(lèi)管理，完善檔案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，實(shí)現(xiàn)檔案管理的電子化、規(guī)范化，維護(hù)檔案完整與安全，確保業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有案可查。第八十一條完善保密規(guī)章制度，構(gòu)建單位主要負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人和承辦責(zé)任人“三位一體”的保密責(zé)任制和責(zé)任追究機(jī)制。加強(qiáng)各類(lèi)保密設(shè)備的使用管理。加強(qiáng)保密要害部門(mén)、部位管理。定期或不定期開(kāi)展保密檢查，及時(shí)通報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被查單位整改。

第八十二條制定安全突發(fā)事件處臵預(yù)案，健全重要部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防控制度，加強(qiáng)督促檢查，強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任。健全群訪事件處臵協(xié)調(diào)機(jī)制，做好突發(fā)事件預(yù)防與相關(guān)單位的聯(lián)系工作。

第八十三條制定印鑒管理制度，加強(qiáng)對(duì)單位公章、法人名章等重要印鑒使用授權(quán)和審批控制。

第八十四條建立健全對(duì)外信息發(fā)布審核機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)門(mén)戶網(wǎng)站信息發(fā)布的審批，按照規(guī)定內(nèi)容、時(shí)限和程序公開(kāi)公示有關(guān)信息，保證對(duì)外信息發(fā)布同一口徑、一個(gè)聲音。第八十五條提高目標(biāo)責(zé)任制安排考核的科學(xué)性和合理性，統(tǒng)籌考慮市委、市政府等部門(mén)分配的工作任務(wù)，逐項(xiàng)細(xì)化分

各科室按照職責(zé)分工確定崗位，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，確保不相容崗位（職責(zé)）相互分離，對(duì)資金分配和政策制定等高風(fēng)險(xiǎn)崗位的權(quán)力進(jìn)行規(guī)范、限制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。第九十二條按照干部管理權(quán)限確定不同職務(wù)層級(jí)的交流對(duì)象，采取平職交流和提拔交流相結(jié)合、集中交流與個(gè)別交流相結(jié)合的方式，優(yōu)化干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高干部的素質(zhì)和能力。

第九十三條采取查閱個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告等多種方式，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促使領(lǐng)導(dǎo)干部公正履行職責(zé)。對(duì)存在需要回避情況的，按照干部管理權(quán)限，由相關(guān)部門(mén)及時(shí)提出回避建議。對(duì)有需要回避的情況不及時(shí)報(bào)告或有意隱瞞的，應(yīng)予以批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的進(jìn)行組織處理。

第九十四條完善干部選拔任用，公務(wù)員招錄、遴選，事業(yè)單位工作人員招聘以及干部培訓(xùn)交流、鍛煉等制度，規(guī)范相關(guān)干部人事管理工作。

第九十五條完善工資管理制度，保障工資發(fā)放符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)調(diào)整工資級(jí)別。

第五章 內(nèi)部控制檢查和報(bào)告

第九十六條各科室（事業(yè)單位）每年應(yīng)至少對(duì)本科室（事業(yè)單位）業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。當(dāng)本科室（事業(yè)單位）的外部環(huán)境、管理模式等發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。

第一百零二條委屬事業(yè)單位根據(jù)本制度、相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和有關(guān)規(guī)定，制定本單位的內(nèi)部控制操作規(guī)程。第一百零三條本制度由內(nèi)控組負(fù)責(zé)解釋和修訂。第一百零四條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門(mén)和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專(zhuān)業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門(mén)有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門(mén)分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門(mén)的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門(mén)及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書(shū)，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類(lèi)項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門(mén)信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門(mén)禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門(mén)在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對(duì)授權(quán)部門(mén)和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過(guò)一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門(mén)均無(wú)權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng)，公司董事長(zhǎng)核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì)；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開(kāi)戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（五）任何部門(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告?？偨?jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門(mén)等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)?？偨?jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十七條 董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議并形成決議。

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201X年X月