第一篇：關(guān)于中央預(yù)算單位2011年深化國庫集中支付改革若干問題的通知

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關(guān)于中央預(yù)算單位2011年深化國庫集中支付

改革若干問題的通知

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財(cái)庫[2010]138號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警部隊(duì)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行：

根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政國庫管理制度改革方案和國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，以及《國務(wù)院關(guān)于編制2011年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國發(fā)[2010]39號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)將2011年深化國庫集中支付改革有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

A

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一、深化改革的總體要求

2011年是“十二五”改革發(fā)展各項(xiàng)規(guī)劃的開局之年，各部門要繼續(xù)大力推進(jìn)和深化財(cái)政國庫各項(xiàng)改革，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化精細(xì)化水平。全面深化國庫集中支付改革，進(jìn)一步擴(kuò)大改革級(jí)次和范圍，實(shí)現(xiàn)所有中央預(yù)算單位和所有一般預(yù)算、政府性基金和國有資本經(jīng)營預(yù)算資金實(shí)行國庫集中支付；健全和完善國庫單一賬戶體系，逐步將中央預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶納入國庫單一賬戶體系并實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；深化公務(wù)卡改革，將改革推進(jìn)到所有三級(jí)和具備條件的三級(jí)以下預(yù)算單位，擴(kuò)大結(jié)算范圍，切實(shí)減少公務(wù)支出的現(xiàn)金使用；加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，不斷提高用款計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；推進(jìn)財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行試點(diǎn)工作；認(rèn)真做好預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理后國庫集中支付年終結(jié)余資金的申報(bào)核定工作；進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶、往來資金、會(huì)計(jì)核算和資金安全等財(cái)務(wù)管理工作；完善各單位預(yù)算執(zhí)行管理制度和預(yù)算支出責(zé)任制度，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和效率，并嚴(yán)格按照國庫集中支付制度規(guī)定支付資金。

B

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二、繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理

2011年，各中央預(yù)算單位要繼續(xù)將上年結(jié)余和當(dāng)年預(yù)算分開執(zhí)行；財(cái)政部確定的將項(xiàng)目支出執(zhí)行到預(yù)算項(xiàng)目的試點(diǎn)部門范圍不變。

（一）調(diào)整項(xiàng)目編碼。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于編制2011年中央部門預(yù)算的通知》（財(cái)預(yù)[2010]271號(hào)），2011年預(yù)算項(xiàng)目編碼由10位調(diào)增為13位，在范圍劃分、用款計(jì)劃和資金支付等業(yè)務(wù)涉及的有關(guān)憑證和電子信息中“項(xiàng)目編碼”相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，與預(yù)算項(xiàng)目編碼一致。

（二）年終結(jié)余資金處理。各中央預(yù)算單位2009年度以前形成的國庫集中支付年終結(jié)余資金按照預(yù)算科目結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)2009年度以后形成的結(jié)余資金，未實(shí)行預(yù)算執(zhí)行細(xì)化試點(diǎn)的單位，財(cái)政授權(quán)支付資金按預(yù)算科目結(jié)轉(zhuǎn)，財(cái)政直接支付資金按預(yù)算項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)；實(shí)行預(yù)算執(zhí)行細(xì)化試點(diǎn)的單位，除財(cái)政部另有規(guī)定外，財(cái)政直接支付資金和財(cái)政授權(quán)支付資金都按預(yù)算項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)。國庫集中支付年終結(jié)余資金的申報(bào)核定等

C

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事項(xiàng)按《關(guān)于預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理后調(diào)整國庫集中支付年終結(jié)余資金申報(bào)核批表的通知》（財(cái)辦庫[2010]297號(hào)）執(zhí)行，并于2011年1月20日之前報(bào)送財(cái)政部（國庫司）。結(jié)余資金用款額度恢復(fù)時(shí)間和恢復(fù)比例仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

三、做好國庫集中支付改革范圍劃分工作

2011年，各部門要高度重視國庫集中支付改革范圍劃分工作，嚴(yán)格執(zhí)行范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的時(shí)間和要求編報(bào)范圍劃分建議表，確保用款計(jì)劃編報(bào)和預(yù)算執(zhí)行工作的順利實(shí)施。

（一）支付方式與范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)。2011年，實(shí)行財(cái)政直接支付的資金范圍包括：一般預(yù)算支出和政府性基金支出中，年度財(cái)政投資超過500萬元（含500萬元）的工程采購支出（包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)、移民征地拆遷和工程質(zhì)量保證金等支出，不包括建設(shè)單位管理費(fèi)等零星支出）；中央基層預(yù)算單位項(xiàng)目支出中，納入政府采購預(yù)算且金額超過100萬元（含100萬元）的物品和服務(wù)采購支出（財(cái)政部另有規(guī)定的除外）；基本支出中納入財(cái)

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政統(tǒng)發(fā)范圍的工資、離退休費(fèi)；能夠直接支付到收款人或用款單位的轉(zhuǎn)移性支出，包括撥付有關(guān)企業(yè)的補(bǔ)貼等；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出（財(cái)政部另有規(guī)定的除外）。

實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金范圍包括：一般預(yù)算支出和政府性基金支出中，未納入財(cái)政直接支付的工程、物品、服務(wù)等購買支出和零星支出；特別緊急支出；財(cái)政部規(guī)定的其他支出。

（二）范圍劃分建議表報(bào)送。各部門應(yīng)于2010年12月10日前根據(jù)“二上”預(yù)算數(shù)，按照本通知規(guī)定的范圍劃分原則，以司局文件和電子文檔形式，將《*****（部門）2011年國庫集中支付改革范圍劃分匯總建議表》（附件1）、《*****（部門）2011年國庫集中支付改革一般預(yù)算資金范圍劃分明細(xì)建議表》（附件2）、《*****（部門）2011年國庫集中支付改革政府性基金范圍劃分明細(xì)建議表》（附件3）報(bào)財(cái)政部（國庫司和部門預(yù)算管理司）備案。2011年正式預(yù)算批復(fù)前，根據(jù)“二上”預(yù)算數(shù)及報(bào)送備案的范圍劃分建議表編報(bào)用款計(jì)劃。其中，匯總建議表按照政府收支分類科目功能分類的項(xiàng)級(jí)科目匯總填報(bào)；明細(xì)建

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議表按照項(xiàng)級(jí)科目分基層預(yù)算單位填報(bào)，其中實(shí)行財(cái)政直接支付的項(xiàng)目支出要填報(bào)到預(yù)算項(xiàng)目。

2011年部門預(yù)算批復(fù)后15個(gè)工作日內(nèi)，各部門要根據(jù)部門預(yù)算數(shù)調(diào)整范圍劃分情況，以司局文件和電子文檔形式，向財(cái)政部（國庫司和部門預(yù)算管理司）重新調(diào)整報(bào)送匯總建議表和相關(guān)明細(xì)建議表。

（三）范圍劃分建議表審核批復(fù)。收到各部門報(bào)送的范圍劃分建議表后，財(cái)政部對(duì)范圍劃分建議表的紙質(zhì)文件和電子信息同時(shí)進(jìn)行審核。其中，對(duì)于電子信息，財(cái)政部將通過財(cái)政國庫外圍平臺(tái)系統(tǒng)或相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行校驗(yàn)。檢驗(yàn)未通過的，財(cái)政部將根據(jù)信息系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤原因，通知中央部門進(jìn)行調(diào)整后重新上報(bào)，直至校驗(yàn)成功。

財(cái)政部在成功接收并審核同意中央部門按部門預(yù)算數(shù)報(bào)送的范圍劃分建議表（紙質(zhì)文件和電子信息）后15個(gè)工作日內(nèi)，將匯總建議表和相關(guān)明細(xì)建議表以“財(cái)辦庫”形式批復(fù)。

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（四）有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)處理。年度預(yù)算執(zhí)行中有調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按國庫集中支付改革范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)確定資金支付方式，并經(jīng)財(cái)政部（國庫司）審核同意后執(zhí)行。年度執(zhí)行中需要調(diào)整支付方式和范圍的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)以正式文件向財(cái)政部（國庫司）提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后進(jìn)行調(diào)整。

四、其他事項(xiàng)

（一）根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）規(guī)定，從2011年1月1日起，除教育收費(fèi)不納入預(yù)算實(shí)行財(cái)政專戶管理外，其他按預(yù)算外資金管理的收入將全部納入預(yù)算管理。對(duì)納入預(yù)算管理的資金，要嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定支付；不納入預(yù)算但實(shí)行財(cái)政專戶管理的資金，暫按原渠道從財(cái)政專戶中核撥。

（二）預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理后中央國庫集中支付年終結(jié)余資金申報(bào)核定工作業(yè)務(wù)調(diào)整內(nèi)容較多，各中央部門要高度重視，加強(qiáng)對(duì)所屬單位相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培 G

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訓(xùn)和政策解釋，做好各項(xiàng)工作銜接，確保準(zhǔn)確核定并及時(shí)上報(bào)2010年度國庫集中支付年終結(jié)余資金。

（三）預(yù)算項(xiàng)目編碼調(diào)增后，各中央國庫集中支付代理銀行要抓緊做好系統(tǒng)調(diào)整和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作，保證預(yù)算單位及時(shí)辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)。

（四）財(cái)政部支付有關(guān)代編預(yù)算中央企業(yè)的財(cái)政支出，全部實(shí)行財(cái)政直接支付，單位不需要編報(bào)范圍劃分建議表，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃暫由財(cái)政部有關(guān)部門預(yù)算管理司代編，基本支出用款計(jì)劃由企業(yè)通過“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)7.1”自行編報(bào)。

特此通知。

附件：1．*****（部門）2011年國庫集中支付改革范圍劃分匯總建議表

2．*****（部門）2011年國庫集中支付改革一般預(yù)算資金范圍劃分明細(xì)建議表

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3．*****（部門）2011年國庫集中支付改革政府性基金范圍劃分明細(xì)建議表

4．填報(bào)說明及注意事項(xiàng)

財(cái)政部

一○年十二月八日

二○I

第二篇：中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作，對(duì)我國財(cái)稅體系現(xiàn)代化發(fā)展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級(jí)部門全面推廣實(shí)施，在全國范圍盡早實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對(duì)中央預(yù)算單位實(shí)施國庫集中支付電子化改革提出了相應(yīng)的策略，以供實(shí)踐落實(shí)參考。

關(guān)鍵詞：中央預(yù)算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動(dòng)，深化和完善國庫集中支付?子化管理進(jìn)入了關(guān)鍵階段。李克強(qiáng)總理指出，要“加快推進(jìn)國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對(duì)支付電子化管理的分析，明確其屬于復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。國庫集中支付電子化管理相關(guān)人員因缺乏對(duì)電子化管理的全面性認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在管理改革中存在一把抓的現(xiàn)象。體現(xiàn)為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術(shù)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行整合，并未從集中支付電子化管理的實(shí)際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發(fā)展。

（二）安全意識(shí)不足

國庫集中支付，肩負(fù)著確保財(cái)政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財(cái)政資金要通過電子化的系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行，容不得半點(diǎn)閃失，安全性的需求十分強(qiáng)烈。安全方面的問題，一個(gè)是傳統(tǒng)的觀念里，總是認(rèn)為“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”，靠紙質(zhì)憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實(shí)際上是信息安全信任體系問題。另外一個(gè)是實(shí)際應(yīng)用中，各類機(jī)構(gòu)對(duì)安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統(tǒng)一鏈條，電子簽章、電子驗(yàn)簽等技術(shù)手段管理分散，無法實(shí)現(xiàn)本應(yīng)具備的效率條件，同時(shí)也引發(fā)了部分潛在的安全性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）電子化系統(tǒng)的建設(shè)上，還要進(jìn)一步加強(qiáng)

一方面是財(cái)政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)，要根據(jù)改革的需求，進(jìn)一步完善預(yù)算控制、用款計(jì)劃編報(bào)及下達(dá)、支付令填寫等環(huán)節(jié)，晚上電子審批等流程，加強(qiáng)安全管控。另一方面，代理銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電子化改造，在細(xì)節(jié)上還要按照財(cái)政部門對(duì)于國庫集中支付電子化管理的需求進(jìn)一步完善。因此財(cái)政部門必須對(duì)代理銀行的系統(tǒng)改造進(jìn)行明確要求，并且要根據(jù)未來可能的改革方向進(jìn)行分析和展望，從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行業(yè)務(wù)改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎(chǔ)。

二、中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學(xué)、分步的推進(jìn)支付電子化管理

針對(duì)當(dāng)前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預(yù)算單位在改革時(shí)，應(yīng)從科學(xué)的角度，實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化管理的統(tǒng)籌兼顧、分步推進(jìn)。第一，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備保障和技術(shù)的實(shí)施。掌握現(xiàn)有的支付電子化管理內(nèi)容，不要盲目地調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，應(yīng)從技術(shù)角度實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算支付系統(tǒng)的改造，并將改造后的支付系統(tǒng)融入部分代理銀行中，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)中央預(yù)算單位業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。第二，重視支付電子化的擴(kuò)面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進(jìn)化發(fā)展，充分提高支付電子化的技術(shù)水平，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化管理技術(shù)的創(chuàng)新比，實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。

（二）開發(fā)安全支撐控件，建立財(cái)政資金的立體“防護(hù)網(wǎng)”

徹底摒棄“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”這個(gè)假命題，把工作的方向和重點(diǎn)由單純關(guān)注“有紙”和“無紙”的安全性，轉(zhuǎn)向如何整體提升財(cái)政資金支付的安全性，通過科學(xué)化的頂層設(shè)計(jì)構(gòu)建一套新的電子化管理安全體系，實(shí)現(xiàn)安全與效率的完美統(tǒng)一。建立起以信息安全技術(shù)為保障，以電子憑證庫為核心，實(shí)現(xiàn)對(duì)電子憑證的操作、存儲(chǔ)、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財(cái)政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統(tǒng)模式下分散管理的各個(gè)環(huán)節(jié)整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實(shí)到人，各個(gè)崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內(nèi)部管理機(jī)制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規(guī)則，優(yōu)化信息傳輸渠道，對(duì)電子憑證實(shí)行全生命周期管理，使違規(guī)操作無機(jī)可乘。在防范上，以信息安全等級(jí)保護(hù)制度為基礎(chǔ)，通過實(shí)施符合國家規(guī)范性要求的等級(jí)保護(hù)測評(píng)，夯實(shí)基礎(chǔ)安全環(huán)境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學(xué)全面的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)

由財(cái)政部牽頭，全面總結(jié)過去十多年的國庫集中支付改革工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學(xué)全面、安全有效、操作性強(qiáng)的中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財(cái)政部、財(cái)政部駐各地專員辦、中央一級(jí)預(yù)算單位及直屬預(yù)算單位都要統(tǒng)一集合到這一個(gè)系統(tǒng)中來，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)施行。同時(shí)，商業(yè)銀行必須提高對(duì)國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強(qiáng)調(diào)對(duì)技術(shù)手段的革新，還要積極承擔(dān)起與財(cái)政體系間合作關(guān)系穩(wěn)定性維持的責(zé)任，在實(shí)際工作中，積極協(xié)調(diào)各類資源，做好財(cái)政部門的戰(zhàn)略伙伴、服務(wù)支撐、信息來源，最大限度地保證商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)代理系統(tǒng)與財(cái)政部國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)接口的統(tǒng)一，延伸財(cái)政部國庫集中支付電子化管理體系的統(tǒng)一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉君麗.國庫集中支付電子化管理的實(shí)踐及思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2016，04（20）：57-59.[2]董國華.國庫集中支付電子化管理研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，01（04）：95.[3]趙立瓊.論當(dāng)前國庫集中支付電子化管理現(xiàn)狀及改革策略[J].中國市場，2017，05（18）

第三篇：關(guān)于中央預(yù)算單位2012年深化國庫集中支付制度改革若干問題的通知

關(guān)于中央預(yù)算單位2012年深化國庫集中支付制度改

革若干問題的通知

財(cái)庫[2011]163號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警部隊(duì)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行：

根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政國庫管理制度改革方案和國庫集中支付制度規(guī)定，按照《國務(wù)院關(guān)于編制2012年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國發(fā)[2011]36號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)將2012年深化國庫集中支付制度改革有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、深化改革的總體要求

2012年是我國財(cái)政國庫管理制度改革全面深化的重要一年，各部門要按照國務(wù)院有關(guān)要求，大力推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化精細(xì)化水平。全面深化國庫集中支付制度改革，實(shí)現(xiàn)所有中央預(yù)算單位和所有公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的國庫集中支付；健全和完善國庫單一賬戶體系，進(jìn)一步清理預(yù)算單位銀行賬戶，凡是違規(guī)設(shè)置的賬戶要一律撤銷歸并，逐步將中央預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系和監(jiān)控范圍；深化公務(wù)卡制度改革，將中國服裝品牌——牛仔褲品牌

壹 改革推進(jìn)到所有基層預(yù)算單位，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，切實(shí)減少公務(wù)支出的現(xiàn)金使用；加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，研究編制用款計(jì)劃，不斷提高用款計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理；在確保資金安全的前提下，穩(wěn)步開展財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)試點(diǎn)；不斷完善預(yù)算執(zhí)行管理制度和預(yù)算支出責(zé)任制度，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和效率，并嚴(yán)格按照國庫集中支付制度規(guī)定支付資金。

二、認(rèn)真做好國庫集中支付改革范圍劃分工作

（一）支付方式與范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)。2012年，實(shí)行財(cái)政直接支付的資金范圍包括：公共財(cái)政預(yù)算支出和政府性基金預(yù)算支出中，財(cái)政投資超過1000萬元（含1000萬元）的工程采購支出（包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)、移民征地拆遷和工程質(zhì)量保證金等支出，不包括建設(shè)單位管理費(fèi)等零星支出）；中央基層預(yù)算單位（不包括所在地財(cái)政專員辦不具備網(wǎng)上審核條件的中央三級(jí)及三級(jí)以下基層預(yù)算單位）項(xiàng)目支出中，納入政府采購預(yù)算且金額超過200萬元（含200萬元）的物品和服務(wù)采購支出；基本支出中納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資、離退休費(fèi)；能夠直接支付到收款人或用款單位的轉(zhuǎn)移性支出，包括撥付有關(guān)企業(yè)的補(bǔ)貼等；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出（財(cái)政部另有規(guī)定的除外）。

實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金范圍包括：公共財(cái)政預(yù)算支出和政府性基金預(yù)算支出中，未納入財(cái)政直接支付的工程、物品、服務(wù)等購買支出和零星支出；特別緊急支出；財(cái)政部規(guī)定的其他支出。

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（二）范圍劃分建議表報(bào)送。各部門應(yīng)于2011年12月10日前根據(jù)“二上”預(yù)算，按照本通知規(guī)定的范圍劃分原則，以司局文件和電子文檔形式，將《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革范圍劃分匯總建議表》（附件1）、《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革公共財(cái)政預(yù)算資金范圍劃分明細(xì)建議表》（附件2）、《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革政府性基金預(yù)算資金范圍劃分明細(xì)建議表》（附件3）報(bào)財(cái)政部（國庫司和部門預(yù)算管理司）備案。2012年正式預(yù)算批復(fù)前，根據(jù)“二上”預(yù)算及報(bào)送備案的范圍劃分建議表編報(bào)用款計(jì)劃。其中，匯總建議表按照政府收支分類科目功能分類的項(xiàng)級(jí)科目匯總填報(bào)；明細(xì)建議表按照項(xiàng)級(jí)科目分基層預(yù)算單位填報(bào)，其中實(shí)行財(cái)政直接支付的項(xiàng)目支出要填報(bào)到預(yù)算項(xiàng)目。

2012年部門預(yù)算批復(fù)后15個(gè)工作日內(nèi)，各部門要根據(jù)部門預(yù)算調(diào)整范圍劃分情況，以司局文件和電子文檔形式，向財(cái)政部（國庫司和部門預(yù)算管理司）重新調(diào)整報(bào)送匯總建議表和相關(guān)明細(xì)建議表。

（三）范圍劃分建議表審核批復(fù)。收到各部門報(bào)送的范圍劃分建議表后，財(cái)政部對(duì)范圍劃分建議表的紙質(zhì)文件和電子信息同時(shí)進(jìn)行審核。其中，對(duì)于電子信息，財(cái)政部將通過財(cái)政國庫外圍管理平臺(tái)系統(tǒng)或相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行校驗(yàn)。檢驗(yàn)未通過的，中央部門根據(jù)信息系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤原因進(jìn)行調(diào)整后重新上報(bào)，直至校驗(yàn)成功。

財(cái)政部在成功接收并審核同意中央部門按部門預(yù)算報(bào)送的范圍劃分建議表（紙質(zhì)文件和電子信息）后15個(gè)工作日內(nèi)，將匯總建議中國服裝品牌——牛仔褲品牌

叁 表和相關(guān)明細(xì)建議表以“財(cái)辦庫”形式批復(fù)。

（四）有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)處理。預(yù)算執(zhí)行中有調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按國庫集中支付制度改革范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)確定資金支付方式，經(jīng)財(cái)政部（國庫司）審核同意后執(zhí)行。若預(yù)算調(diào)整文件中未列明物品和服務(wù)采購支出、工程采購支出金額，部門應(yīng)向財(cái)政部（國庫司）提供項(xiàng)目預(yù)算中物品和服務(wù)采購支出、工程采購支出明細(xì)信息，以此為依據(jù)確定資金支付方式。執(zhí)行中需要調(diào)整支付方式的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)以正式文件向財(cái)政部（國庫司）提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后進(jìn)行調(diào)整。

各部門要高度重視國庫集中支付制度改革范圍劃分工作，嚴(yán)格執(zhí)行范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)范圍劃分建議表，確保用款計(jì)劃編報(bào)和預(yù)算執(zhí)行工作的順利實(shí)施。

三、扎實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

（一）嚴(yán)格執(zhí)行中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。

各部門要按照《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（財(cái)庫[2011]160號(hào)）要求，盡快制定本部門實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的管理辦法并報(bào)財(cái)政部備案，同時(shí)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，指導(dǎo)并督促所屬各基層預(yù)算單位做好實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄有關(guān)工作，在各單位形成主動(dòng)用卡、自覺用卡的良好氛圍，切實(shí)減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用。尚未實(shí)施公務(wù)卡制度改革的單位要加快改革步伐，2012年底前將改革推進(jìn)到所有基層預(yù)算單位。

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（二）進(jìn)一步加強(qiáng)國庫集中支付會(huì)計(jì)對(duì)賬工作。

加強(qiáng)國庫集中支付會(huì)計(jì)對(duì)賬工作，是確保財(cái)政資金安全的重要基礎(chǔ)。各部門各單位要嚴(yán)格按照有關(guān)制度要求，進(jìn)一步做好國庫集中支付會(huì)計(jì)對(duì)賬工作。一級(jí)預(yù)算單位與財(cái)政部、代理銀行總行、下屬各級(jí)基層預(yù)算單位之間，基層預(yù)算單位與基層經(jīng)辦行之間要定期對(duì)賬；一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)本部門及下屬基層預(yù)算單位的對(duì)賬管理工作，制定本部門上下級(jí)預(yù)算單位之間的對(duì)賬辦法，并定期報(bào)送對(duì)賬情況。代理銀行總行與財(cái)政部、國家金庫總庫、一級(jí)預(yù)算單位之間，基層經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位之間要定期對(duì)賬；代理銀行要制定內(nèi)部職能部門之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的國庫集中支付對(duì)賬辦法，并定期報(bào)送對(duì)賬情況。

（三）繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理。

2012年，各中央預(yù)算單位要繼續(xù)將上年結(jié)余和當(dāng)年預(yù)算分開執(zhí)行，財(cái)政部確定的將項(xiàng)目支出執(zhí)行到預(yù)算項(xiàng)目的試點(diǎn)部門范圍不變。年終結(jié)余資金處理按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。各代理銀行要完善相關(guān)信息系統(tǒng)，為試點(diǎn)預(yù)算單位按月提供細(xì)化到預(yù)算項(xiàng)目的對(duì)賬單，以便預(yù)算單位核對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

（四）配合做好預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。

各部門要高度重視預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作在國庫集中支付制度改革中的積極作用，進(jìn)一步規(guī)范資金支付和嚴(yán)格資金使用，如實(shí)填寫支票“用途”等要素信息，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)工作信息。加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位資金支付的監(jiān)督管理，完善與財(cái)政部動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作互動(dòng)渠道，中國服裝品牌——牛仔褲品牌

伍 形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理合力，保障財(cái)政資金安全規(guī)范和有效使用。

（五）穩(wěn)步開展中央財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

開展中央財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可豐富預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)辦理渠道。目前大部分中央財(cái)政授權(quán)支付代理銀行的財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行系統(tǒng)已經(jīng)通過驗(yàn)收并上線運(yùn)行，能夠滿足預(yù)算單位單筆和批量支付以及網(wǎng)銀查詢等業(yè)務(wù)需求。在確保資金支付安全的前提下，預(yù)算單位可根據(jù)實(shí)際管理需求，提出開通網(wǎng)上銀行的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送財(cái)政部（國庫司），財(cái)政部發(fā)文同意后即可開通。

（六）準(zhǔn)確編報(bào)中央企業(yè)用款計(jì)劃。

財(cái)政部支付有關(guān)代編預(yù)算中央企業(yè)的財(cái)政支出，全部實(shí)行財(cái)政直接支付，企業(yè)不需要編報(bào)范圍劃分建議表，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃由財(cái)政部有關(guān)部門預(yù)算管理司代編改為國庫集中支付系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)自動(dòng)生成，基本支出用款計(jì)劃由企業(yè)通過“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)7.1”自行編報(bào)。

特此通知。

附件：1．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革范圍劃分匯總建議表

2．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革公共財(cái)政預(yù)算中國服裝品牌——牛仔褲品牌 陸 資金范圍劃分明細(xì)建議表

3．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革政府性基金預(yù)算資金范圍劃分明細(xì)建議表

4．填報(bào)說明及注意事項(xiàng)

中國服裝品牌——牛仔褲品牌 財(cái)政部二○一一年十二月三日柒

第四篇：財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理

財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警各部隊(duì)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各民主黨派中央，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

為進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，切實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位資金歸墊管理，按照《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫〔2002〕28號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中央預(yù)算單位資金歸墊管理有關(guān)問題通知如下：

一、嚴(yán)格控制歸墊資金的范圍

中央預(yù)算單位資金歸墊，是指中央預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃下達(dá)之前，用本單位實(shí)有資金賬戶資金墊付相關(guān)支出，再通過財(cái)政授權(quán)支付方式或財(cái)政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶的一種特殊行為。一般情況下，中央預(yù)算單位必須按照規(guī)定程序，以財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式支付財(cái)政資金，不得違反規(guī)定通過本單位實(shí)有資金賬戶支付財(cái)政資金。

發(fā)生下列特殊情況之一的，允許墊付資金

（一）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并限時(shí)開工的基建投資項(xiàng)目支出。

（二）基建投資項(xiàng)目前期費(fèi)用支出。

（三）重大緊急突發(fā)事項(xiàng)支出。

（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。

二、實(shí)行資金墊付事先備案制度

中央預(yù)算單位通過本單位實(shí)有資金賬戶墊付資金，實(shí)行事先備案制度。

（一）對(duì)于經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并限時(shí)開工的基建投資項(xiàng)目支出，基建投資項(xiàng)目前期費(fèi)用支出，以及其他按規(guī)定允許墊付的支出，由基層預(yù)算單位在資金墊付之前將擬墊付事項(xiàng)、原因和資金來源等情況逐級(jí)上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后報(bào)財(cái)政部（國庫司）備案。財(cái)政部（國庫司）收到備案材料5個(gè)工作日內(nèi)將是否同意墊付的意見回復(fù)一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

（二）對(duì)于重大緊急突發(fā)事項(xiàng)支出，由基層預(yù)算單位在墊付之前將擬墊付的事項(xiàng)、原因和資金來源等情況上報(bào)并經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后，報(bào)財(cái)政部（國庫司）備案。財(cái)政部（國庫司）收到備案材料即時(shí)將是否同意墊付的意見回復(fù)一級(jí)預(yù)算單位，有一級(jí)預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

三、規(guī)范資金歸墊的申請(qǐng)、審核和批復(fù)程序

（一）資金歸墊申請(qǐng)程序?；鶎宇A(yù)算單位收到已墊付資金項(xiàng)目的財(cái)政授權(quán)支付用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃后，可提出資金歸墊申請(qǐng)。

1、以財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請(qǐng)，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用賬簿復(fù)印件等墊付事項(xiàng)證明材料逐級(jí)上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后報(bào)財(cái)政部（國庫司）。

2、以財(cái)政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請(qǐng)，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用賬簿復(fù)印件等墊付事項(xiàng)證明材料，連同財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，按照財(cái)政直接支付的有關(guān)程序上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后隨同財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政部（國庫司）。

（二）資金歸墊審核批復(fù)程序。

1、以財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財(cái)政部（國庫司）收到歸墊申請(qǐng)和相關(guān)材料后，3個(gè)工作日（特殊事項(xiàng)不超5個(gè)工作日）內(nèi)書面批復(fù)一級(jí)預(yù)算單位。一級(jí)預(yù)算單位接到財(cái)政部（國庫司）批復(fù)文件后，應(yīng)及時(shí)向基層預(yù)算單位予以轉(zhuǎn)發(fā)，基層預(yù)算單位持財(cái)政部批復(fù)文件到代理銀行辦理資金歸墊業(yè)務(wù)。

2、以財(cái)政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財(cái)政部（國庫司）收到歸墊申請(qǐng)、相關(guān)材料、財(cái)政直接支付申請(qǐng)書和財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書后，2個(gè)工作日內(nèi)通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

3、對(duì)于情況比較復(fù)雜，以及需要現(xiàn)場核實(shí)相關(guān)原始憑證和資料的墊付事項(xiàng)，財(cái)政部（國庫司）可委托基層預(yù)算單位所在省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱財(cái)政專員辦）進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)財(cái)政專員辦核實(shí)情況辦理批復(fù)。

財(cái)政專員辦收到歸墊申請(qǐng)材料3個(gè)工作日（特殊事項(xiàng)不超過5個(gè)工作日）內(nèi)完成核實(shí)工作。財(cái)政專員辦對(duì)歸墊申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)時(shí)，基層預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項(xiàng)真實(shí)性的相關(guān)材料。財(cái)政部（國庫司）收到財(cái)政專員辦上報(bào)的核查材料后，3個(gè)工作日內(nèi)書面批復(fù)一級(jí)預(yù)算單位或通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

四、加強(qiáng)對(duì)歸墊資金的監(jiān)督管理

（一）財(cái)政部（國庫司）和財(cái)政專員辦要加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算單位資金歸墊的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有虛列開支、偽造合同、編造借款事項(xiàng)等騙取資金歸墊的情形，除責(zé)令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規(guī)對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人作出處理。

（二）代理銀行要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，對(duì)于預(yù)算單位從零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶歸墊資金的情況，代理銀行要嚴(yán)格按照財(cái)政部關(guān)于資金歸墊的相關(guān)批復(fù)文件辦理。

（三）中央預(yù)算單位和代理銀行要加強(qiáng)對(duì)支付經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，避免因操作失誤導(dǎo)致資金從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)到本單位實(shí)有資金賬戶。

本通知自印發(fā)之日起實(shí)施。

第五篇：2011年國庫集中支付改革工作計(jì)劃

**財(cái)政局2011年國庫集中支付改革工作計(jì)劃

根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結(jié)果的要求，現(xiàn)將**國庫集中支付改革的工作計(jì)劃制定如下：

按照財(cái)政部“機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)換、制度轉(zhuǎn)化”和《關(guān)于報(bào)送整合財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)方案的通知》要求，自2009年3月，我區(qū)已將100家預(yù)算單位納入國庫集中支付管理，經(jīng)過二年來的運(yùn)行，我區(qū)國庫集中支付改革試點(diǎn)工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺(tái)”，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行。財(cái)政部門可以對(duì)支付過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報(bào)預(yù)算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預(yù)算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出”，使原來沉淀在各預(yù)算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調(diào)度財(cái)政資金。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運(yùn)行得到提速。四是財(cái)政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對(duì)單位實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。**財(cái)政國庫管理制度改革正處在向縱深發(fā)展的關(guān)鍵階段。為了確保這項(xiàng)改革的順利實(shí)施，我們認(rèn)為，在今年工作中應(yīng)注意把握好以下幾個(gè)方面：

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。計(jì)劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)政部門工作人員和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國庫管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預(yù)算指標(biāo)是實(shí)行國庫集中支付的前提，年初做預(yù)算時(shí)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，在實(shí)際操作過程中嚴(yán)格按照年初預(yù)算執(zhí)行。

3、進(jìn)一步將全區(qū)所有政府收支納入財(cái)政管理，計(jì)劃2011年底將全區(qū)預(yù)算單位通過國庫集中支付辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)國庫集中支付全覆蓋。

3、加強(qiáng)金財(cái)工程建設(shè)，開展財(cái)政信息一體化建設(shè)，建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國庫集中支付改革提供強(qiáng)大技術(shù)支撐，確保各項(xiàng)財(cái)政改革的穩(wěn)步推進(jìn)。

4、在堅(jiān)持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時(shí)，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強(qiáng)賬戶管理。與人民銀行協(xié)作，在嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對(duì)違反帳戶管理規(guī)定的，應(yīng)撤銷預(yù)算單位賬戶。