第一篇：關(guān)于印發(fā)《國庫集中支付改革預(yù)算單位備用金管理辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《國庫集中支付改革預(yù)算單位備用金管理辦法》的通知

深圳市法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件

2004-08-27 信息來源：

【字體：大

中

小 】

[內(nèi)容糾錯] 深財庫〔2004〕35號

各國庫改革試點(diǎn)單位、各代理銀行：

為準(zhǔn)確、客觀地反映預(yù)算執(zhí)行情況，方便預(yù)算單位的小額零星用款，我們根據(jù)《深圳市財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》和《深圳市財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定了《國庫集中支付改革預(yù)算單位備用金管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向市財政局和中國人民銀行深圳市中心支行反饋。

特此通知

二○○四年八月十七日

國庫集中支付改革預(yù)算單位備用金管理辦法

本辦法適用于實施國庫集中支付改革單位由于一些零星小額支出無法明確具體信息而無法開具支付令提取現(xiàn)金的情況。經(jīng)過設(shè)立備用金借款，將使集中支付系統(tǒng)能完整覆蓋預(yù)算單位的全部資金使用需求，既方便預(yù)算單位的零星或小額備用支出，又滿足財政全面了解和分析資金使用情況、對財政資金進(jìn)行全方位監(jiān)控的需求。

一、基本要求

（一）使用范圍的界定

本操作辦法僅用于當(dāng)預(yù)算單位從零余額賬戶提取備用金時，由于無法確定金額、預(yù)算科目、收款人和使用時間而無法開具完整支付令的情況。

（二）支出方式的選擇

備用金使用與正常支付令轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)、一款兩票、銀行卡清算等支付形式不沖突，是上述支付方式的補(bǔ)充方法，當(dāng)預(yù)算單位能夠以上述方式完成支付時，不得使用備用金方式。

（三）預(yù)算指標(biāo)的控制

備用金額度以預(yù)算單位年初指標(biāo)作抵押，并凍結(jié)相應(yīng)數(shù)量的預(yù)算指標(biāo)。年底停止使用時取消，沖回正常預(yù)算指標(biāo)。

（四）備用金額度的設(shè)定

試點(diǎn)改革初期，由財政部門在年初統(tǒng)一規(guī)定（暫定）一級預(yù)算單位備用金額度為5萬元；基層預(yù)算單位備用金額度為3萬元。

備用金額度一旦確定，原則上需嚴(yán)格執(zhí)行，一般不作調(diào)整，確需變動的，可根據(jù)預(yù)算單位的實際情況作調(diào)整。調(diào)整方式分為兩種：一是備用金額度控制數(shù)的永久調(diào)整。即預(yù)算單位向財政部門報送書面申請，財政部門審核同意后，調(diào)整備用金額度控制數(shù)，通知代理銀行并凍結(jié)相應(yīng)的正常指標(biāo)。二是備用金額度的臨時調(diào)整。即在預(yù)算單位需要一次性使用超過其控制數(shù)的備用金時，可通過網(wǎng)絡(luò)開具一次性備用金借款申請，代理銀行收到此類提款申請后向財政電話授權(quán)，經(jīng)財政同意方可調(diào)整額度并支付現(xiàn)金。備用金額度的臨時調(diào)整屬一次性操作，即臨時調(diào)整之后，一旦所借備用金超過原定額度（低于調(diào)整后的額度），則系統(tǒng)只報不取，即只能報賬，不能提現(xiàn)。

二、操作流程

（一）指標(biāo)設(shè)定

年初，財政部門根據(jù)預(yù)算單位意見，在經(jīng)常使用并且年終余額可能較大的預(yù)算科目對應(yīng)指標(biāo)中劃出一部分作為備用金額度控制數(shù)的指標(biāo)抵押標(biāo)的。備用金額度控制數(shù)是預(yù)算單位在任意時點(diǎn)上最多可以提取的備用金數(shù)量，其總額為現(xiàn)金持有量、已提已用但未報賬金額和未提額度之和。預(yù)算單位在提取備用金時受備用金額度控制數(shù)的約束。財政部門向人民銀行提供備用金總額度。

（二）提現(xiàn)

1.預(yù)算單位提現(xiàn)時，填寫備用金的專用憑證，填寫內(nèi)容包括金額和用途，不填科目和收款人，發(fā)送至代理銀行提現(xiàn)。

2.代理銀行收到提現(xiàn)憑證后從預(yù)算單位零余額賬戶中向單位支付現(xiàn)金，日終將備用金借款數(shù)與正常的支付申請一并送人民銀行清算，其中屬備用金借款清算的資金需在申請劃款清單內(nèi)注明科目信息為“7202暫付款（備用金）”。人民銀行在備用金額度內(nèi)支付備用金借款，扣減備用金額度。

3.國庫支付中心收到代理銀行送來的支出日報表時，涉及備用金借款的列“7202暫付款（備用金）”。

4.財政總預(yù)算會計收到支付中心送來的支付日報表，與人民銀行的劃款憑證核對無誤后，其中涉及備用金借款的列“7202暫付款（備用金）”。

5.支付中心按日登記具體到使用單位和支出用途的暫付款明細(xì)賬，每旬將明細(xì)情況報財政總預(yù)算會計，總預(yù)算會計根據(jù)支付中心報送的明細(xì)賬登記暫付款總賬。

6.單位提現(xiàn)后，代理銀行提供回單給財政記賬，同時將回單附件提供給單位。

（三）報賬

1.預(yù)算單位使用現(xiàn)金后報賬時，填寫普通的支付憑證，支付憑證上需填寫金額、資金使用情況以及科目，發(fā)送至財政部門，同科目同用途的支出憑證可在匯總歸并的基礎(chǔ)上捆綁處理。

2.代理銀行收到報賬的憑證后，從單位零余額賬戶將報賬金額以申請退款方式，將報賬金額退回人民銀行，并在申請退款清單上注明7202暫付款（備用金）；人民銀行根據(jù)“申請退款憑證”及退款清單沖回所列暫付款（備用金）并恢復(fù)備用金額度。（相當(dāng)于人民銀行收回所墊國庫款，沖回所列暫付款，具體操作時則按紅字記會計分錄）。

3.代理銀行從預(yù)算單位零余額賬戶向人民銀行國庫單一賬戶劃款（實際上相當(dāng)于退備用金借款）后，代理銀行扣減預(yù)算單位零余額賬戶額度，并向財政部門提供銀行回單，財政部門根據(jù)回單列支出，沖減暫付款，扣減正常授權(quán)支付額度，恢復(fù)備用金額度。

4.代理銀行按一般支付令形式提供給預(yù)算單位回單，供預(yù)算單位記賬；

5.人民銀行根據(jù)代理銀行的“申請劃款憑證”及劃款清單，實行支付清算，報列支出。

6.財政總預(yù)算會計根據(jù)支付中心的支出日報表將暫付款列支出。

（四）賬務(wù)處理

1.預(yù)算單位賬務(wù)處理

①財政凍結(jié)預(yù)算單位指定的科目下的指標(biāo)生成單位的備用金額度，此時單位不作會計分錄。

②借提備用金時，根據(jù)代理銀行提供的現(xiàn)金支付回單附件，作如下會計分錄：

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款－財政局

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：暫存款－財政局

③預(yù)算單位通過備用金實現(xiàn)實際支出時，會計分錄為：

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出－××

貸：現(xiàn)金

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出－××

貸：現(xiàn)金

④預(yù)算單位將通過備用金實現(xiàn)的實際支出向財政報帳沖減零余額賬戶額度時，根據(jù)代理銀行的報帳回單作以下會計分錄：

事業(yè)單位：

借：其他應(yīng)付款－財政局

貸：零余額賬戶用款額度

行政單位：

借：暫存款－財政局

貸：零余額賬戶用款額度

2.財政部門賬務(wù)處理

①預(yù)算單位提取現(xiàn)金時，財政國庫支付中心根據(jù)代理銀行送來的支出回單，作如下會計分錄：

借：暫付款-備用金

貸：備用金額度

②單位報賬時，財政國庫支付中心作如下會計分錄：

借：支出

貸：暫付款-備用金

③恢復(fù)備用金額度，扣減零余額賬戶額度時：

借：備用金額度

貸:零余額賬戶額度

3.人民銀行賬務(wù)處理

①財政備用金借款發(fā)生后，代理銀行向人民銀行遞交劃款申請，人民銀行付出借款，會計分錄如下：

借：地方預(yù)算內(nèi)庫款（國庫單一賬戶）－暫付款（備用金）

貸：大額支付往來

②預(yù)算單位零余額賬戶將報賬金額退回人民銀行時，人民銀行按上述分錄作紅字沖銷，同時根據(jù)劃款清單進(jìn)行正常支付，會計分錄如下：

借：地方預(yù)算內(nèi)庫款（國庫單一賬戶）－一般預(yù)算支出

貸：大額支付往來

（五）年終處理

每年12月10日后備用金只報不取，即財政部門將停止備用金的使用，預(yù)算單位只能報賬而不得再支取，并且必須在12月25日前報賬完畢。若超過期限沒有報賬的，財政部門將在集中支付系統(tǒng)中收回備用金額度，按單位已提現(xiàn)數(shù)目列支出，恢復(fù)所抵押的預(yù)算指標(biāo)，用于正常支出。

三、部門責(zé)任

由于備用金借款涉及財政、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位四個方面，因此必須明確各方職責(zé)，對備用金賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理。

（一）財政部門職責(zé)

1.負(fù)責(zé)在年初下達(dá)預(yù)算單位的備用金額度控制基數(shù)，并對控制基數(shù)進(jìn)行管理，包括可以對控制基數(shù)進(jìn)行永久性或一次性變更。在進(jìn)行永久性變更時，財政要審核單位報送的紙質(zhì)申請；在進(jìn)行一次性變更時，需要確定代理銀行的授權(quán)申請電話，并授權(quán)給代理銀行支付現(xiàn)金。

2.財政對備用金借款進(jìn)行事后管理，對單位使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督和查詢，不干預(yù)單位的使用。

3.當(dāng)年末以及單位需要一次性調(diào)增備用金的使用額度時，財政要催促單位及時報賬。

（二）人民銀行職責(zé)

1.對備用金借款，人民銀行按“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目與代理銀行進(jìn)行清算。

2.人民銀行與代理銀行進(jìn)行的有關(guān)備用金借款的清算均在國庫單一賬戶中進(jìn)行，備用金清算額度實行總額管理，由財政在年初以“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目通過電子網(wǎng)絡(luò)一次性提交人民銀行國庫。

3.預(yù)算單位零余額賬戶將單位報賬金額退回人民銀行國庫后，人民銀行用紅字沖減原來所列的“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶總戶匯總出來的支付清算申請書送來之后，人民銀行相應(yīng)報列支出（與正常的清算和列支程序相同）。

（三）代理銀行職責(zé)

1.在制度規(guī)定上代理銀行不設(shè)立財政備用金專戶，備用金借款和清算的界定通過科目（即“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”）來完成。但代理銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)管理要求，建立備用金借款、借款清算、報賬支出、借款退庫等環(huán)節(jié)的管理程序和辦法。

2.由于備用金使用不受預(yù)算單位零余額賬戶額度的控制，而備用金額度的控制系通過財政中心數(shù)據(jù)系統(tǒng)實現(xiàn)，代理銀行可以不對備用金額度進(jìn)行管理，但必須根據(jù)人民銀行現(xiàn)金管理條例和財政部門有關(guān)安全規(guī)定限制提取金額。

3.單位提取現(xiàn)金時，代理銀行須同時提供回單給財政和單位；報賬時，根據(jù)財政轉(zhuǎn)發(fā)的報賬情況將款項從預(yù)算單位零余額賬戶劃至國庫單一賬戶，形成單位支出，動用授權(quán)支付額度和備用金額度，向人民銀行提交支付清算申請書。

（四）預(yù)算單位職責(zé)

1.按規(guī)定提取和歸還現(xiàn)金，注意不得與其它支付方式?jīng)_突。備用金應(yīng)主要在正常授權(quán)支付令、一款兩票和提取現(xiàn)金等都無法操作時使用。

2.加強(qiáng)自身備用金賬戶的管理。

3.規(guī)范賬務(wù)處理，并定期與代理銀行、財政國庫支付中心對賬。

4.年末及時報賬。

第二篇：蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法

附件：

蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范學(xué)校的國庫集中支付行為，保證財政國庫管理制度改革工作的順利進(jìn)行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、教育部《關(guān)于實施財政國庫管理制度改革的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。

第二條 國庫集中支付是指財政性撥款資金不再撥付到學(xué)校，而是通過財政部在中國人民銀行及其代理銀行（由財政部確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）設(shè)立的國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。學(xué)校只能依據(jù)財政部批準(zhǔn)的用款額度辦理資金的使用。

第三條 本辦法適用于中央財政下達(dá)我校的教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)及納入國庫集中支付管理的其他經(jīng)費(fèi)的支付管理。

第四條 國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權(quán)支付是指學(xué)校按照財政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第二章 職責(zé)與權(quán)限

第五條 財務(wù)處在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）全面負(fù)責(zé)學(xué)校國庫集中支付管理工作；

（二）負(fù)責(zé)制定學(xué)校國庫集中支付方面的規(guī)章制度、操作流程；

（三）負(fù)責(zé)國庫集中支付資金的財務(wù)管理和會計核算工作；

（四）負(fù)責(zé)學(xué)校零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理；

（五）負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)，確定實行國庫集中支付的具體項目；

（六）負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)有關(guān)職能部門編制“校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃”，審核并匯總編制“學(xué)校分月用款計劃”，按時上報教育部；

（七）負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的額度，及時撥付并通知經(jīng)費(fèi)主管部門及用款單位；

（八）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各預(yù)算項目、季度分月用款計劃的執(zhí)行情況及國庫集中支付額度的執(zhí)行情況；

（九）負(fù)責(zé)辦理國庫集中支付項目資金的歸墊事宜；

（十）負(fù)責(zé)與財政部、教育部、財政專員辦的聯(lián)系工作，負(fù)責(zé)與教育部、財政部和銀行進(jìn)行對賬；

（十一）負(fù)責(zé)辦理與國庫集中支付有關(guān)的其他事宜。

第六條 經(jīng)費(fèi)主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)編制所管經(jīng)費(fèi)的分月用款計劃并按時報送財務(wù)處；

（二）負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。

第七條 預(yù)算項目負(fù)責(zé)人在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）按項目進(jìn)度及時編制、報送分月用款計劃，并嚴(yán)格按批復(fù)的計劃執(zhí)行；

（二）負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。

第三章 零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理

第八條 零余額賬戶是財政部為預(yù)算單位開設(shè)的、用于反映、核銷預(yù)算單位實行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀行賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付由代理銀行墊付，當(dāng)日營業(yè)終了前代理銀行與國庫進(jìn)行清算，清算后該賬戶存款余額為零。

第九條 零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向我校的相應(yīng)賬戶劃轉(zhuǎn)工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼及經(jīng)主管部

門批準(zhǔn)的其他款項，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。

第四章 分月用款計劃的編制和用款額度的撥付、使用

第十條分月用款計劃是辦理國庫集中支付的依據(jù)，是在教育部、財政部批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展和項目進(jìn)度，按照財政預(yù)算科目類、款、項和項目，按季、分月編制。

第十一條分月用款計劃包括“學(xué)校分月用款計劃”和“校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃”。

其中，學(xué)校分月用款計劃是由財務(wù)處根據(jù)教育部、財政部批復(fù)的預(yù)算和校內(nèi)各單位分月用款計劃，按照財政預(yù)算科目類、款、項和項目匯總編制。向教育部、財政部報送的學(xué)校國庫支付資金的分月用款計劃，是校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃的匯總。

校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃是由校內(nèi)各部門根據(jù)學(xué)校當(dāng)年下達(dá)給所屬部門的預(yù)算額度，結(jié)合事業(yè)發(fā)展和項目進(jìn)度，按季分月編制的國庫支付資金的用款計劃。各預(yù)算項目分月用款計劃是校內(nèi)各單位使用、支付預(yù)算項目資金的依據(jù)和前提，校內(nèi)單位和項目負(fù)責(zé)人若未按規(guī)定編制和上報預(yù)算項目分月用款計劃，財務(wù)處不得支付資金。

第十二條分月用款計劃的編制原則

（一）分月用款計劃的編制要符合實際。基本支出分月用款計劃按均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。

（二）分月用款計劃根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算數(shù)（或預(yù)算控制數(shù)），嚴(yán)格按照國家預(yù)算支出的類、款、項編制。

（三）分月用款計劃的編制應(yīng)考慮上年結(jié)余，按照各項目當(dāng)年預(yù)算數(shù)和上年結(jié)余數(shù)的合計額度確定當(dāng)年實際用款計劃。

（四）項目管理部門負(fù)責(zé)匯總編制分管經(jīng)費(fèi)的分月用款計劃。第十三條 學(xué)校分月用款計劃按照財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位分月用款計劃表》編制，校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃按照財務(wù)處統(tǒng)一制定的《蘭州大學(xué)分月用款計劃表》編制。

第十四條 分月用款計劃一經(jīng)上報，原則上不作調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，用款單位應(yīng)在用款月度前30個工作日提出申請，經(jīng)報教育部、財政部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十五條 分月用款計劃編報時間要求

（一）各單位于每年12月20日前將按上預(yù)算數(shù)的80%編報的下一基本支出分月用款計劃報送財務(wù)處，待學(xué)校預(yù)算下達(dá)后根據(jù)預(yù)算額度進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)年預(yù)算下達(dá)后10天內(nèi)各部門及項目負(fù)責(zé)人按預(yù)算項目將上半年的分月用款計劃報送財務(wù)處，每年5月20日、8月20日前分別報送當(dāng)年第三季度、第四季度的分月用款計劃。

（二）財務(wù)處按照教育部要求及時完整地將學(xué)校分月用款計劃上報。

第十六條 分月用款額度的撥付、使用

（一）財務(wù)處根據(jù)零余額賬戶開戶銀行的財政授權(quán)支付額度到賬通知書進(jìn)行賬務(wù)處理，下達(dá)相應(yīng)的財政支付額度并及時通知經(jīng)費(fèi)管理部門及項目負(fù)責(zé)人。

（二）項目負(fù)責(zé)人在批復(fù)的用款額度內(nèi)按有關(guān)規(guī)定使用資金。批復(fù)用款計劃的各類、款、項和項目資金?？顚Ｓ茫每铑~度不能調(diào)劑使用。

（三）國庫支付額度余額在終了注銷?；局С鲱~度余額上繳國庫。項目支出額度余額，在建設(shè)期內(nèi)的未完項目結(jié)余，待下一教育部、財政部批復(fù)后再按規(guī)定繼續(xù)使用；超建設(shè)期的凈結(jié)余，按規(guī)定上繳國庫。

第五章 支付程序

第十七條 財政直接支付程序

（一）使用財政直接支付額度時，用款單位應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算和用款計劃，提出直接支付申請，并附有關(guān)支付憑證報財務(wù)處。

本條所規(guī)定的支付憑證，包括：項目立項批復(fù)資料、項目所在的部門預(yù)算批復(fù)、支付申請的情況說明、購貨合同或招標(biāo)采購的中

標(biāo)供貨合同等文件及票證、工程建設(shè)項目有關(guān)文件資料。支付預(yù)付工程款，需提供預(yù)付工程款支付憑證；支付工程款，需提供工程價款結(jié)算單及工程款支付證書；支付設(shè)備、材料款，需提供設(shè)備、材料采購清單及驗收單、票據(jù)等。

（二）經(jīng)財務(wù)處初審后，按規(guī)定填寫《中央基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》，連同支付憑證以公函的形式依次報財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦，教育部，財政部逐級審批。

（三）財政直接支付申請經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，根據(jù)財政部發(fā)出的清算與支付指令，代理銀行直接將款項支付到用款單位或收款人。學(xué)校根據(jù)銀行辦理支付后出具的通知單進(jìn)行財務(wù)處理。

（四）財政直接支付申請實行一事一報，原則上每月申請一次。第十八條 財政授權(quán)支付程序

使用財政授權(quán)支付額度時，用款單位應(yīng)在批復(fù)的用款計劃額度內(nèi)，按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)用途及會計核算的有關(guān)要求，填寫借款單或報銷單，并附有關(guān)支付憑證，在財務(wù)處辦理資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付設(shè)備購置、材料采購價款，需提供項目立項資料、招標(biāo)采購資料、供貨合同、外貿(mào)合同付款通知、設(shè)備采購清單及驗收單、票據(jù)等。

（二）支付工程款，需提供項目立項資料、招標(biāo)采購資料、工程合同、工程進(jìn)度資料、工程結(jié)算單、工程竣工驗收資料、工程審計決定及票據(jù)等。

第六章 會計核算

第十九條 根據(jù)財政國庫管理制度改革的要求，財務(wù)處結(jié)合學(xué)校內(nèi)部核算的需要，在不改變原有基本核算體系和方法的前提下，對現(xiàn)有會計科目和項目編碼進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。會計科目的調(diào)整應(yīng)有利于對賬和報表統(tǒng)計，項目編碼的調(diào)整應(yīng)適應(yīng)核算和項目管理的要求。

第二十條 對于涉及零余額賬戶收入、支出和年底余額上繳的賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按財政部、教育部有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十一條 建立對賬制度，專人負(fù)責(zé)定期、及時與教育部、財政部及銀行對賬。

第七章 資金歸墊

第二十二條 屬于下列情況之一的，各單位可以在財政授權(quán)用款額度或財政直接支付用款計劃下達(dá)之前，申請使用本單位資金先行墊付：

（一）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并限時開工的基建投資項目支出；

（二）基建投資項目的前期費(fèi)用；

（三）重大緊急突發(fā)事項支出；

（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。

第二十三條 各單位在資金歸墊前，應(yīng)將擬墊付的事項、原因等情況報財務(wù)處，財務(wù)處根據(jù)學(xué)校統(tǒng)一安排按規(guī)定上報教育部，待教育部批復(fù)后通知各申請單位辦理。

第二十四條 各單位收到已墊付資金項目的財政授權(quán)支付額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請，并提供相關(guān)批復(fù)、合同、發(fā)票及銀行結(jié)算證明等資料辦理歸墊。

第八章附則

第二十五條 本辦法未盡事宜按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第三篇：中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作，對我國財稅體系現(xiàn)代化發(fā)展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級部門全面推廣實施，在全國范圍盡早實現(xiàn)國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對中央預(yù)算單位實施國庫集中支付電子化改革提出了相應(yīng)的策略，以供實踐落實參考。

關(guān)鍵詞：中央預(yù)算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動，深化和完善國庫集中支付?子化管理進(jìn)入了關(guān)鍵階段。李克強(qiáng)總理指出，要“加快推進(jìn)國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實現(xiàn)國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對支付電子化管理的分析，明確其屬于復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。國庫集中支付電子化管理相關(guān)人員因缺乏對電子化管理的全面性認(rèn)識，導(dǎo)致在管理改革中存在一把抓的現(xiàn)象。體現(xiàn)為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術(shù)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行整合，并未從集中支付電子化管理的實際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發(fā)展。

（二）安全意識不足

國庫集中支付，肩負(fù)著確保財政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財政資金要通過電子化的系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行，容不得半點(diǎn)閃失，安全性的需求十分強(qiáng)烈。安全方面的問題，一個是傳統(tǒng)的觀念里，總是認(rèn)為“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”，靠紙質(zhì)憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實際上是信息安全信任體系問題。另外一個是實際應(yīng)用中，各類機(jī)構(gòu)對安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統(tǒng)一鏈條，電子簽章、電子驗簽等技術(shù)手段管理分散，無法實現(xiàn)本應(yīng)具備的效率條件，同時也引發(fā)了部分潛在的安全性風(fēng)險。

（三）電子化系統(tǒng)的建設(shè)上，還要進(jìn)一步加強(qiáng)

一方面是財政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)，要根據(jù)改革的需求，進(jìn)一步完善預(yù)算控制、用款計劃編報及下達(dá)、支付令填寫等環(huán)節(jié)，晚上電子審批等流程，加強(qiáng)安全管控。另一方面，代理銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電子化改造，在細(xì)節(jié)上還要按照財政部門對于國庫集中支付電子化管理的需求進(jìn)一步完善。因此財政部門必須對代理銀行的系統(tǒng)改造進(jìn)行明確要求，并且要根據(jù)未來可能的改革方向進(jìn)行分析和展望，從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行業(yè)務(wù)改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎(chǔ)。

二、中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學(xué)、分步的推進(jìn)支付電子化管理

針對當(dāng)前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預(yù)算單位在改革時，應(yīng)從科學(xué)的角度，實現(xiàn)對支付電子化管理的統(tǒng)籌兼顧、分步推進(jìn)。第一，加強(qiáng)對設(shè)備保障和技術(shù)的實施。掌握現(xiàn)有的支付電子化管理內(nèi)容，不要盲目地調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，應(yīng)從技術(shù)角度實現(xiàn)對預(yù)算支付系統(tǒng)的改造，并將改造后的支付系統(tǒng)融入部分代理銀行中，以此實現(xiàn)對中央預(yù)算單位業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。第二，重視支付電子化的擴(kuò)面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進(jìn)化發(fā)展，充分提高支付電子化的技術(shù)水平，有效實現(xiàn)對支付電子化管理技術(shù)的創(chuàng)新比，實現(xiàn)對支付電子化業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。

（二）開發(fā)安全支撐控件，建立財政資金的立體“防護(hù)網(wǎng)”

徹底摒棄“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”這個假命題，把工作的方向和重點(diǎn)由單純關(guān)注“有紙”和“無紙”的安全性，轉(zhuǎn)向如何整體提升財政資金支付的安全性，通過科學(xué)化的頂層設(shè)計構(gòu)建一套新的電子化管理安全體系，實現(xiàn)安全與效率的完美統(tǒng)一。建立起以信息安全技術(shù)為保障，以電子憑證庫為核心，實現(xiàn)對電子憑證的操作、存儲、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統(tǒng)模式下分散管理的各個環(huán)節(jié)整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實到人，各個崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內(nèi)部管理機(jī)制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規(guī)則，優(yōu)化信息傳輸渠道，對電子憑證實行全生命周期管理，使違規(guī)操作無機(jī)可乘。在防范上，以信息安全等級保護(hù)制度為基礎(chǔ)，通過實施符合國家規(guī)范性要求的等級保護(hù)測評，夯實基礎(chǔ)安全環(huán)境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學(xué)全面的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)

由財政部牽頭，全面總結(jié)過去十多年的國庫集中支付改革工作經(jīng)驗，切實理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學(xué)全面、安全有效、操作性強(qiáng)的中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財政部、財政部駐各地專員辦、中央一級預(yù)算單位及直屬預(yù)算單位都要統(tǒng)一集合到這一個系統(tǒng)中來，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)施行。同時，商業(yè)銀行必須提高對國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強(qiáng)調(diào)對技術(shù)手段的革新，還要積極承擔(dān)起與財政體系間合作關(guān)系穩(wěn)定性維持的責(zé)任，在實際工作中，積極協(xié)調(diào)各類資源，做好財政部門的戰(zhàn)略伙伴、服務(wù)支撐、信息來源，最大限度地保證商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)代理系統(tǒng)與財政部國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)接口的統(tǒng)一，延伸財政部國庫集中支付電子化管理體系的統(tǒng)一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉君麗.國庫集中支付電子化管理的實踐及思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2016，04（20）：57-59.[2]董國華.國庫集中支付電子化管理研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，01（04）：95.[3]趙立瓊.論當(dāng)前國庫集中支付電子化管理現(xiàn)狀及改革策略[J].中國市場，2017，05（18）

第四篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據(jù)財政國庫管理制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結(jié)果的要求，現(xiàn)將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)換、制度轉(zhuǎn)化”和《關(guān)于報送整合財政國庫機(jī)構(gòu)方案的通知》要求，自2009年3月，我區(qū)已將100家預(yù)算單位納入國庫集中支付管理，經(jīng)過二年來的運(yùn)行，我區(qū)國庫集中支付改革試點(diǎn)工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運(yùn)行。財政部門可以對支付過程進(jìn)行實時監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報預(yù)算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預(yù)算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進(jìn)，一個口子出”，使原來沉淀在各預(yù)算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調(diào)度財政資金。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運(yùn)行得到提速。四是財政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發(fā)展的關(guān)鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認(rèn)為，在今年工作中應(yīng)注意把握好以下幾個方面：

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，加強(qiáng)財政部門工作人員和預(yù)算單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國庫管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預(yù)算指標(biāo)是實行國庫集中支付的前提，年初做預(yù)算時進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，在實際操作過程中嚴(yán)格按照年初預(yù)算執(zhí)行。

3、進(jìn)一步將全區(qū)所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區(qū)預(yù)算單位通過國庫集中支付辦理各項業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)國庫集中支付全覆蓋。

3、加強(qiáng)金財工程建設(shè)，開展財政信息一體化建設(shè)，建立高效的財政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國庫集中支付改革提供強(qiáng)大技術(shù)支撐，確保各項財政改革的穩(wěn)步推進(jìn)。

4、在堅持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強(qiáng)賬戶管理。與人民銀行協(xié)作，在嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規(guī)定的，應(yīng)撤銷預(yù)算單位賬戶。

第五篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是預(yù)算執(zhí)行和國庫管理制度的創(chuàng)新，也是構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財政體制的一項基礎(chǔ)性工程，黨中央、國務(wù)院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預(yù)算單位順利開展改革試點(diǎn)，目前，我省的縣區(qū)級國庫集中支付改革試點(diǎn)工作也已開始啟動，我區(qū)就是全省12個試點(diǎn)縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問題編寫了一期簡報供大家學(xué)習(xí)時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財政支出管理的一項核心內(nèi)容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€集中”？

答：這次將要進(jìn)行的國庫集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭??！耙蛔儭保褪前言鹊膰鴰旆稚⒅Ц陡淖優(yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)。原來，預(yù)算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會計中心的本單位賬戶上,改革后，預(yù)算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據(jù)其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進(jìn)行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統(tǒng)管,按預(yù)算和專項用款計劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進(jìn)行了一些改革，如實行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進(jìn)行改革。黨中央、國務(wù)院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的重要內(nèi)容，作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位將會感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現(xiàn)了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務(wù)?？梢哉f，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強(qiáng)公共財政建設(shè)的必然要求。

（二）強(qiáng)化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發(fā)揮財政資金的規(guī)模效應(yīng),提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實現(xiàn)對財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時監(jiān)控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細(xì)的監(jiān)控信息；能夠及時核查違規(guī)問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的更新和規(guī)范，同時，它也對各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新和規(guī)范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關(guān)系問題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級財政國庫庫款支付的機(jī)構(gòu)，它相當(dāng)于一個具有一定審核功能的“開票機(jī)”，而區(qū)會計核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統(tǒng)管單位的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，這兩個機(jī)構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時還保留在區(qū)政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結(jié)余、上級撥付的補(bǔ)助資金和各項往來款項等。

各單位現(xiàn)在在區(qū)會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預(yù)算指標(biāo)可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對此，請各單位各部門予以充分的認(rèn)識。

在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計核算時將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

例如：在財政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財政補(bǔ)助收入”；支出時借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標(biāo)結(jié)余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請，經(jīng)財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉(zhuǎn)移支付等。

如某局機(jī)關(guān)通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。

七、什么是財政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關(guān)于國庫集中支付改革的有關(guān)知識問答，我們是在征求大部分單位財務(wù)科長或財務(wù)經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創(chuàng)新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項工作更好地開展下去。