第一篇：黑龍江省人民政府關(guān)于違反現(xiàn)金管理法規(guī)的處罰規(guī)定

【發(fā)布單位】80802

【發(fā)布文號】黑龍江省人民政府令第19號 【發(fā)布日期】1990-12-05 【生效日期】1990-12-05 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

黑龍江省人民政府關(guān)于違反現(xiàn)金管理法規(guī)的處罰規(guī)定

（1990年12月5日黑龍江省人民政府令第十九號）

第一條 第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，維護(hù)現(xiàn)金管理秩序，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，及時(shí)查處違反現(xiàn)金管理法規(guī)的行為，根據(jù)國家《 現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 第二條 在專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立帳戶的單位（以下簡稱開戶單位）以及專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行），違反現(xiàn)金管理法規(guī)，尚未構(gòu)成犯罪的行為，均依照本規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三條 第三條 本規(guī)定由各級人民銀行負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第四條 第四條 開戶單位違反現(xiàn)金管理法規(guī)，情節(jié)較輕的，由開戶銀行給予警告或通報(bào)批評。

開戶單位違反現(xiàn)金管理法規(guī)，有下列情況之一的，由開戶銀行視其情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，情節(jié)較重的，按超過額的10－20％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按超過額的20－30％處以罰款。

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，情節(jié)較重的，按超出額的10－20％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按超出額的20－30％處以罰款。

（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，情節(jié)較重的，按憑證額的10－20％處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，按憑證額的20－30％處以罰款。

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金，情節(jié)較重的，按坐支額的10－20％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按坐支額的20－30％處以罰款。

（五）單位之間相互借用現(xiàn)金，情節(jié)較重的，按借用金額的10－20％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按借用金額的20－30％處以罰款。

第五條 第五條 開戶單位違反現(xiàn)金管理法規(guī)，有下列情況之一的，由開戶銀行一律給予經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）保留帳外公款，金額較小的，按保留金額的10－20％處以罰款；金額較大的，按保留金額的20－30％處以罰款。

（二）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，情節(jié)較輕的，按交易額的10－20％處以罰款；情節(jié)較重的，按交易額的20－30％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按交易額的30－50％處以罰款。

（三）只收現(xiàn)金，拒收支票、銀行匯票、本票，情節(jié)較輕的，按交易額的10－20％處以罰款；情節(jié)較重的，按交易額的20－30％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按交易額的30－50％處以罰款。

（四）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，金額較小的，按購買金額的50－70％對買賣雙方處以罰款；金額較大的，按購買金額的70－100％對買賣雙方處以罰款。

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金，金額較小的，按套取金額的30－40％處以罰款，金額較大的，按套取金額的40－50％處以罰款。

（六）編造用途套取現(xiàn)金，金額較小的，按套取金額的30－40％處以罰款；金額較大的，按套取金額的40－50％處以罰款。

（七）利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，情節(jié)較輕的，按套取金額的30％處以罰款；情節(jié)較重的，按套取金額的40％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按套取金額的50％處以罰款。

（八）將單位和現(xiàn)金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，金額較小的，按存入金額的30－40％處以罰款；金額較大的，按存入金額的40－50％處以罰款。

（九）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，情節(jié)較輕的，按發(fā)行額或流通額的30％處以罰款；情節(jié)較重的，按發(fā)行額或流通額的40％處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，按發(fā)行額或流通額的50％處以罰款。

第六條 第六條 開戶單位屢次違反現(xiàn)金管理法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的，開戶銀行可在一定期限內(nèi)停止其現(xiàn)金支付（計(jì)劃內(nèi)工資和農(nóng)副產(chǎn)品采購款除外）或改變結(jié)算方式。

第七條 第七條 開戶單位阻撓、拒絕人民銀行或開戶銀行對其進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查的，人民銀行或開戶銀行有權(quán)停止其現(xiàn)金支付。

第八條 第八條 開戶銀行違反現(xiàn)金管理法規(guī)，有下列情況之一的，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處：

（一）開戶銀行對開戶單位超范圍使用現(xiàn)金給予支付的，對主要責(zé)任者給予警告或通報(bào)批評；

（二）開戶銀行用憑證頂替業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金的，對主要責(zé)任者給予警告或通報(bào)批評；

（三）開戶銀行對開戶單位不按有關(guān)規(guī)定提取工資給予支付的，對直接責(zé)任者給予警告，并追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（四）開戶銀行隨意縮短對開戶單位現(xiàn)金收款時(shí)間的，對主要責(zé)任者給予警告或通報(bào)批評；

（五）開戶銀行不顧整體利益，以放松現(xiàn)金管理為條件，爭拉存款客戶的，對主要責(zé)任者給予警告、通報(bào)批評，直至停止辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)；

（六）開戶銀行對開戶單位違反現(xiàn)金管理法規(guī)的行為不及時(shí)處理的，對直接責(zé)任者給予警告或通報(bào)批評，并追究其行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第九條 第九條 人民銀行和開戶銀行的現(xiàn)金管理工作人員徇私舞弊，貪污受賄，玩忽職守的，按干部管理權(quán)限給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并收回其《現(xiàn)金管理檢查證》，直至調(diào)離現(xiàn)金管理崗位。

第十條 第十條 違反現(xiàn)金管理法規(guī)構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十一條 第十一條 罰款由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行（包括信托投資公司、城市信用社的罰款）、各專業(yè)銀行統(tǒng)一上繳同級財(cái)政部門。

第十二條 第十二條 開戶單位對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，并可在接到處罰決定之日起十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；人民銀行應(yīng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第十三條 第十三條 中外合資和中外合作經(jīng)營企業(yè)的具體現(xiàn)金管理和處罰辦法，另行規(guī)定。

第十四條 第十四條 本規(guī)定由省人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第十五條 第十五條 本規(guī)定與國家規(guī)定抵觸時(shí)，執(zhí)行國家規(guī)定；本省以往規(guī)定與本規(guī)定抵觸的，執(zhí)行本規(guī)定。

第十六條 第十六條 本規(guī)定自公布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：哈爾濱市違反罰沒管理法規(guī)處罰規(guī)定

【發(fā)布單位】80805 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】1991-05-17 【生效日期】1991-06-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

哈爾濱市違反罰沒管理法規(guī)處罰規(guī)定

（哈爾濱人民政府發(fā)〔1991〕第6號

1991年5月17號）

第一條 第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行罰沒管理法規(guī)，有效制止濫罰沒行為，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家和省的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

第二條 第二條 凡本市市、區(qū)、縣（市）屬執(zhí)法部門和執(zhí)法人員違反罰沒管理法規(guī)，均依照本規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三條 第三條 本規(guī)定所稱罰沒管理法規(guī)，是指國家和省、市發(fā)布的有關(guān)罰沒管理和執(zhí)罰方面的法律、法規(guī)和規(guī)章。

第四條 第四條 本規(guī)定由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并對實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，市審計(jì)、監(jiān)察和政府法制等有關(guān)部門密切配合。

第五條 第五條 下列行為，屬于違反罰沒管理法規(guī)的行為：

（一）不按規(guī)定使用行政處罰決定書或出示證件執(zhí)罰的。

（二）不使用市財(cái)政部門統(tǒng)一印制的罰沒票據(jù)的。

（三）涂改、重復(fù)使用或不使用罰沒票據(jù)的。

（四）自定罰沒項(xiàng)目、罰沒標(biāo)準(zhǔn)罰沒的。

（五）超權(quán)限、超范圍或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)罰沒的。

（六）當(dāng)罰不罰、以費(fèi)代罰或變相罰沒的。

（七）隱瞞、截留、坐支罰沒收入的。

（八）挪用、調(diào)換、侵吞罰沒財(cái)物的。

（九）擅自壓價(jià)、變價(jià)處理罰沒物資的。

（十）虛報(bào)、冒領(lǐng)或不按規(guī)定使用辦案經(jīng)費(fèi)的。

（十一）不按規(guī)定管理罰沒票據(jù)或罰沒款物的。

第六條 第六條 對違反罰沒管理法規(guī)的行為，在行政處罰前，責(zé)令限期改正，并由財(cái)政等有關(guān)部門按職責(zé)權(quán)限和下列規(guī)定對所得財(cái)物進(jìn)行處理：

（一）收繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入。

（二）追回被侵占、挪用、虛報(bào)、冒領(lǐng)的財(cái)物。

（三）沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳目。

第七條 第七條 對違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，應(yīng)從重處罰：

（一）強(qiáng)制下屬人員違反罰沒管理法規(guī)的。

（二）擅自做主或故意違反罰沒管理法規(guī)的。

（三）涂改、偽造、銷毀或不按規(guī)定期限保存帳表、單據(jù)的。

（四）刁難、阻撓、抗拒檢查和拒不糾正錯(cuò)誤的。

（五）屢查屢犯的。

第八條 第八條 對違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，可從輕處罰：

（一）違反罰沒管理法規(guī)行為查出后，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的。

（二）違反罰沒管理法規(guī)情節(jié)輕微的。

（三）抵制無效被迫違反罰沒管理法規(guī)，檢查時(shí)能主動(dòng)提供情況的。

第九條 第九條 違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，對單位和責(zé)任者予以口頭批評或通報(bào)批評，對責(zé)任者處以五十元以下罰款：

（一）有本規(guī)定第五條

（一）、（十一）項(xiàng)行為的。

（二）有本規(guī)定第五條

（二）、（三）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以下已交單位財(cái)務(wù)的。

（三）有本規(guī)定第五條

（十）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以下的。

第十條 第十條 違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，對單位處以一百至五百元罰款，對責(zé)任者予以警告或記過處分，并可處以五十至一百元罰款：

（一）有本規(guī)定第五條

（二）、（三）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以上已交單位財(cái)務(wù)的。

（二）有本規(guī)定第五條

（四）、（九）項(xiàng)行為的。

（三）有本規(guī)定第五條

（五）、（六）、（七）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以下的。

（四）有本規(guī)定第五條

（十）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以上的。

第十一條 第十一條 違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，對單位處以二百至一千元罰款；對責(zé)任者予以記大過或降級處分，并可處以一百至一百五十元罰款：

（一）有本規(guī)定第五條

（五）、（六）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以上一萬元以下的。

（二）有本規(guī)定第五條

（七）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以上五千元以下的。

（三）有本規(guī)定第五條

（八）項(xiàng)行為，數(shù)額在五百元以下的。

第十二條 第十二條 違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一的，對單位處以四百至一千元罰款，處以責(zé)任者一百五十至二百元罰款：

（一）有本規(guī)定第五條

（五）、（六）項(xiàng)行為，數(shù)額在一萬元以上的。

（二）有本規(guī)定第五條

（七）項(xiàng)行為，數(shù)額在五千元以上一萬元以下的。

（三）有本規(guī)定第五條

（八）項(xiàng)行為，數(shù)額在五百元以上一千元以下的。

第十三條 第十三條 違反罰沒管理法規(guī)有下列情形之一未構(gòu)成犯罪的，對單位處以八百至一千元罰款，并可處以責(zé)任者二百至三百元罰款：

（一）有本規(guī)定第五條

（二）、（三）項(xiàng)行為，數(shù)額在二千元以下?lián)榧河械摹?/p>

（二）有本規(guī)定第五條

（七）項(xiàng)行為，數(shù)額在一萬元以上的。

（三）有本規(guī)定第五條

（八）項(xiàng)行為，數(shù)額在一千元以上的。

第十四條 第十四條 對違反罰沒管理法規(guī)的單位的罰款，由單位從自有資金或包干結(jié)余經(jīng)費(fèi)中支付；對責(zé)任者的罰款，由所在工作單位從責(zé)任者工資中扣繳，不得以公款報(bào)銷。

第十五條 第十五條 對違反罰沒管理法規(guī)的單位，除按規(guī)定處罰外，情節(jié)嚴(yán)重的，取消當(dāng)年評選有關(guān)財(cái)務(wù)方面的先進(jìn)資格，己被授予榮譽(yù)稱號的，建議由授予機(jī)關(guān)予以撤銷。

第十六條 第十六條 對違反罰沒管理法規(guī)構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十七條 第十七條 對違反罰沒管理法規(guī)的單位和責(zé)任者的行政處罰，由市、區(qū)、縣（市）財(cái)政、審計(jì)部門或政府法制部門執(zhí)罰。

對違反罰沒管理法規(guī)責(zé)任者的行政處分，由有關(guān)部門根據(jù)執(zhí)罰部門提出的建議，按管理權(quán)限和審批程序做出決定。

第十八條 第十八條 對行政處罰不服的，可依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟。

第十九條 第十九條 本規(guī)定所稱的“以下”，不包括本數(shù)；所稱的“以上”，包括本數(shù)。

第二十條 第二十條 不具備執(zhí)法主體資格的單位和個(gè)人違反罰沒管理法規(guī)，按《黑龍江省收費(fèi)罰沒集資管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定處罰。

第二十一條 第二十一條 對罰沒財(cái)物由市財(cái)政管理的中直執(zhí)法單位違反罰沒管理法規(guī)的處罰，可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 第二十二條 本規(guī)定如與國家和省的有關(guān)規(guī)定抵觸時(shí)，按國家和省的規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 第二十三條 本規(guī)定自一九九一年六月一日起施行。

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第三篇：公司員工違反勞動(dòng)紀(jì)律處罰規(guī)定

公司員工違反勞動(dòng)紀(jì)律處罰規(guī)定

此規(guī)定若與前期制度有抵觸的，以此為準(zhǔn)。

一、摩托車、自行車亂停亂放罰款10元。

二、上班打卡后外出或吃飯的罰款20元。

三、上班串崗罰款20元。

四、擅自離崗罰款20元。

五、上班睡覺罰款50元。

六、上班吃零食、看書報(bào)、發(fā)短信罰款30元。

七、上班上網(wǎng)了聊天罰款50元。

八、辦公電話用于打私人電話者罰款50元。

九、在禁煙區(qū)吸煙者，每次罰款50元。

十、穿拖鞋，穿背心進(jìn)入車間，各罰款20元。

十一、車、銑、鉆床戴手套操作，罰款20元。

十二、上班時(shí)間內(nèi)聊天、嬉戲，罰款20元。

十三、在廠內(nèi)、宿舍隨地吐痰，亂丟瓜皮紙屑等其他雜物，罰款20元。

十四、酒后上班，罰款50元。

十五、乘坐載貨電梯，罰款50元。

十六、不服從車間領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)工作調(diào)動(dòng)，罰款100元。

十七、工作時(shí)間內(nèi)吵架，雙方各罰款50。吵架先動(dòng)手打人的，罰款300元；對打者各罰200元。

十八、下班后不打掃工作場地，不清掃設(shè)備，不關(guān)照明燈、電風(fēng)扇，罰款20元。

十九、員工請假批準(zhǔn)后，必須辦理交接班手續(xù)，機(jī)床保養(yǎng)及場地清潔衛(wèi)生由接班者完成。無人接班的，必須自己完成機(jī)床保養(yǎng)及清掃場地。未辦理交接手續(xù)者，機(jī)床

未保養(yǎng)、場地未清潔，罰款20元/次。

二十、在宿舍內(nèi)私自燒開水、燒飯、點(diǎn)蠟燭，罰款20元。二十一、二十二、以上規(guī)定望各位員工自覺遵守，罰款并不是最終目的，罰款是為了提高員工的勞動(dòng)紀(jì)律

意識。本規(guī)定自2007年3月31日起執(zhí)行

人為損壞公司設(shè)備，根據(jù)設(shè)備的金額處以賠償及罰款。對重犯、態(tài)度不好者加倍處罰。

浙江炬煉熱能設(shè)備制造有限公司

第四篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計(jì)，與會計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計(jì)、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實(shí)物的單據(jù)，必須有驗(yàn)收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開支，實(shí)行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過

部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。

第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢黃、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。

(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。

(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點(diǎn)為1OOO元,超過結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行確定報(bào)國務(wù)院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃,報(bào)開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。

開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個(gè)人收購支付的款項(xiàng)。

(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實(shí)際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)#8218;要對憑證上寫明的款項(xiàng)來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實(shí)處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實(shí)際庫存現(xiàn)金是否一致；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無出租借賬戶；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。