第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度

1.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是：檢查經(jīng)濟(jì)法規(guī)、決議、財(cái)務(wù)制度的實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)提高和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提出意見(jiàn)及建議，向本單位及同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告的工作。

2.內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵循政策性原則、效益性原則、獨(dú)立性原則、定期性原則，認(rèn)真遵守審計(jì)程序，做好審計(jì)記錄，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)向院長(zhǎng)匯報(bào)，并提出整改措施，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助立案，進(jìn)行專題審計(jì)。

5.審計(jì)人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督措施

1.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.年初制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后遵照?qǐng)?zhí)行。

3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不同分為定期審計(jì)、不定期審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置、基建工程招投標(biāo)等方面的程序合法性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

4.對(duì)審計(jì)的結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，并向院長(zhǎng)和有關(guān)人員報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施。

重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策審批制度

1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是指：藥品采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)、醫(yī)用耗材、試劑采購(gòu)、基建項(xiàng)目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

2.對(duì)上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施由所在科室相關(guān)人員提出申請(qǐng)并同時(shí)將可行性方案上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)。

3.院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論研究通過(guò)后，對(duì)萬(wàn)元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項(xiàng)目分別采取招標(biāo)和議標(biāo)兩種形式進(jìn)行集體采購(gòu)。

4.藥品采購(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行藥品招標(biāo)制度，并接受藥事委員會(huì)的監(jiān)督。

5.設(shè)備采購(gòu)、醫(yī)用耗材、檢驗(yàn)試劑采取由主管院長(zhǎng)、職能科室和使用科室主任共同組成采購(gòu)小組，采取集體議價(jià)的方式進(jìn)行集體采購(gòu)；基建工程由相關(guān)人員組成招標(biāo)小組進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)確定。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任追究制度

為了建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策實(shí)施責(zé)任追究。實(shí)施責(zé)任追究的內(nèi)容包括：

(1)有損醫(yī)院形象或職工利益者；(2)因各種責(zé)任原因造成重大損失者；(3)違反政策規(guī)定造成重大影響者；(4)在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據(jù)造成影響和損失的大小，對(duì)上述責(zé)任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級(jí)主管部門處理或由司法部門處理。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

總 則

為建立健全醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算符合國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部控制體系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《福建省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。

本制度適用于醫(yī)院開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)—審計(jì)部，審計(jì)部在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和本院的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。日常業(yè)務(wù)工作受醫(yī)院黨委及紀(jì)檢書記的領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計(jì)部的職能是對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)運(yùn)行的質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)；對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)的變動(dòng)及任期總結(jié)和離任審計(jì)，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，保障醫(yī)院的合法權(quán)益。

醫(yī)院審計(jì)部對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（1）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（2）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（3）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（4）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；（5）專項(xiàng)資金的提取、使用；

（6）國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；（7）醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)部的主要權(quán)限是:

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送有關(guān)文件、資料等；

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、檢查資金和財(cái)產(chǎn)；

3、查閱有關(guān)文件和資料，檢查合同履行情況；

4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

5、參加有關(guān)會(huì)議，召集與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)人員的座談會(huì)；

6、對(duì)發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，損害醫(yī)院利益，向院長(zhǎng)匯報(bào)，并提出對(duì)責(zé)任人追究責(zé)任的建議；

7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料等不正常情況，可直接向院長(zhǎng)反映，提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；

8、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；

9、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)謀取私利，不得有意歪曲事實(shí)真相，不得泄露審計(jì)機(jī)密應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)宗旨，審計(jì)次序?yàn)橄葘ｍ?xiàng)類審計(jì)，后管理類審計(jì)；先突發(fā)事件審計(jì)，后常規(guī)審計(jì)；先重點(diǎn)工作審計(jì)，后普通審計(jì)。

內(nèi)審人員應(yīng)如實(shí)完整地披露稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，不得有所隱瞞或遺漏。對(duì)由于工作原因獲知的公司經(jīng)營(yíng)管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。

審計(jì)工作是政策性很強(qiáng)的一項(xiàng)工作，而且內(nèi)審在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中又起著重要的監(jiān)督作用，醫(yī)院應(yīng)對(duì)審計(jì)資源實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的思想素質(zhì)、必要的專業(yè)技能和與時(shí)俱進(jìn)的精神，熟悉醫(yī)院規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，具備良好的溝通能力和分析判斷能力，并對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行后續(xù)教育，以保證其專業(yè)勝任能力。

審計(jì)部應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，每年預(yù)先制定審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象和擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確定審計(jì)方式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

1、內(nèi)部審計(jì)工作主要程序:(1)審計(jì)實(shí)施階段：

(a)審計(jì)通知書：一般應(yīng)在審計(jì)進(jìn)行前 1－3 天電話通知被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人責(zé)成有關(guān)人員事先做好相應(yīng)準(zhǔn)備，審計(jì)工作開(kāi)展時(shí)送達(dá)書面審計(jì)通知書。

(b)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作：包括提取整理、審核有關(guān)資料、取證、編制審計(jì)工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。

(c)擬寫審計(jì)報(bào)告初稿。

(2)審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)，被審計(jì)部門應(yīng)在收到報(bào)告初稿的三天內(nèi)提出書面意見(jiàn)，逾期未提出書面意見(jiàn)的視同無(wú)異議。

對(duì)被審計(jì)部門提出的意見(jiàn)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)過(guò)程中取得的客觀資料作出是否接受的判斷，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)，進(jìn)一步核實(shí)情況，內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論是否接受被審計(jì)單位的意見(jiàn)，都應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。

(3)“審計(jì)整改通知書”、“審計(jì)意見(jiàn)和建議”：醫(yī)院審計(jì)部可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題分別作出以下處理：

(a)被審計(jì)部門存在需要或作出處理的重大事項(xiàng)，應(yīng)發(fā)出“審計(jì)整改通知書”。

(b)被審計(jì)部門存在需要提請(qǐng)改進(jìn)、加強(qiáng)監(jiān)督、完善管理，以及進(jìn)一步清理歷史遺留問(wèn)題等情況，但未發(fā)現(xiàn)存在重大需要糾正的問(wèn)題，審計(jì)部門可以提出“審計(jì)意見(jiàn)和建議”。(c)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)整改通知書”、“審計(jì)意見(jiàn)和建議”（合稱“審計(jì)文書”）提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)抓緊糾正和整改，并在收到該審計(jì)文書一周內(nèi)書面擬訂措施回復(fù)審計(jì)部。凡處“審計(jì)整改通知書”的部門30日內(nèi)將執(zhí)行和落實(shí)情況書面再報(bào)審計(jì)部。

被審計(jì)部門不進(jìn)行整改的，應(yīng)被視為該被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人已經(jīng)知道并確認(rèn)承擔(dān)不采取整改措施的后果。

(4)后續(xù)審計(jì)：醫(yī)院審計(jì)部可以對(duì)被審計(jì)部門執(zhí)行“審計(jì)整改通知書”情況以及對(duì)審計(jì)中提出問(wèn)題的改進(jìn)和整改情況進(jìn)行追加審計(jì)。

(5)復(fù)議和申述：對(duì)醫(yī)院本部安排委托中介機(jī)構(gòu)或醫(yī)院自行安排的審計(jì)項(xiàng)目，被審計(jì)部門和當(dāng)事人對(duì)審計(jì)報(bào)告及其結(jié)論有重大異議的，可以在收到審計(jì)結(jié)論和報(bào)告之日起 7 日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部提出申訴申請(qǐng)復(fù)議。

被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)部的復(fù)議結(jié)論以及醫(yī)院審計(jì)部直接進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)有重大異議的，可以在收到上述審計(jì)文書 5日內(nèi)向醫(yī)院院長(zhǎng)提出申訴，申請(qǐng)復(fù)議。

審計(jì)部應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部稽核質(zhì)量控制制度遵循《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)規(guī)范，積極改進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，實(shí)施有效的內(nèi)審質(zhì)量控制，提高內(nèi)審效率和質(zhì)量。

對(duì)于報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。被審計(jì)部門違反規(guī)定拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假資料、阻礙審計(jì)工作、無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)決定的應(yīng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

附 則

本內(nèi)部審計(jì)工作制度由審計(jì)部制訂具體實(shí)施細(xì)則，自頒布之日起施行。

本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

審計(jì)部工作制度

1、根據(jù)《審計(jì)法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)；

2、對(duì)本單位的資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3、對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、結(jié)算的真實(shí)，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進(jìn)行審計(jì)；

5、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

6、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行依法審計(jì)。

審計(jì)部主任職責(zé)

1、根據(jù)《審計(jì)法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)；

2、對(duì)本單位的資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3、對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、結(jié)算的真實(shí)，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進(jìn)行審計(jì)；

5、建立、完善、保管好審計(jì)檔案；

6、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

7、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行依法審計(jì)。

審計(jì)部工作人員職責(zé)

1、熟練掌握有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策，提高法律素質(zhì)，依法審計(jì)；

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研和掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其他相關(guān)專業(yè)的新知識(shí)新技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、遵守黨紀(jì)國(guó)法和醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)禁知法犯法；

4、嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，實(shí)事求是，客觀公正，不徇私情，保守密秘；

5、編制審計(jì)工作計(jì)劃并實(shí)施；

6、建立、完善、保管好審計(jì)檔案；

7、熱愛(ài)本職，工作積極主動(dòng)，恪盡職守；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作事項(xiàng)。

第三篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會(huì)議。

(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見(jiàn)。

按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度草案

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，即對(duì)公司及控股子公司、公司各職能部門及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計(jì)監(jiān)督工作。

第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

第四條 公司總經(jīng)辦下設(shè)審計(jì)科。審計(jì)暫設(shè)審計(jì)主管一名，并根據(jù)工作需要配備專職和兼職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識(shí)，要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第八條 審計(jì)科應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司董事會(huì)、生產(chǎn)力促進(jìn)委員

會(huì)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、工程審計(jì)：公司范圍內(nèi)各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目，由公司審監(jiān)科審計(jì)。

4、合同審計(jì)：對(duì)公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實(shí)行審查制，并不定期檢查，對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第九條 審監(jiān)部在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等并召開(kāi)或者參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，了解有關(guān)情況。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。

3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見(jiàn)及改進(jìn)建議。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第十條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的條件，履行職責(zé)所必須的費(fèi)用 支出，應(yīng)予以充分保證，確保審監(jiān)部審計(jì)人員能及時(shí)掌握各種信息，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計(jì)過(guò)程中遇到任務(wù)過(guò)重或?qū)徲?jì)力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，審監(jiān)部可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予審計(jì)科必要的處理權(quán)、處罰權(quán)，在報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。審監(jiān)科可根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出下列處理建議：

1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用。

2、責(zé)令限期退還違法所得。

3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)。

4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。

5、根據(jù)審計(jì)結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象、范圍和審計(jì)時(shí)間

第十二條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責(zé)情況；公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)和對(duì)象。

第十三條審監(jiān)科可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面局部審計(jì)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條 審監(jiān)科根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十五條 審監(jiān)科可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。

第十六條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)確定。立項(xiàng)后，由審監(jiān)部擬訂審計(jì)組人員名單及審計(jì)方案報(bào)上述機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外），審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。

第十七條 實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象情況，對(duì)其法人治理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)、建議；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 10工作日內(nèi)將書面意見(jiàn)送交總經(jīng)辦，逾期未作答復(fù)的，視為沒(méi)有異議；總經(jīng)辦應(yīng)收到被審計(jì)對(duì)象提交的書面意見(jiàn) 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見(jiàn)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改；如應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理和處罰，則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定；將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對(duì)象的書面意見(jiàn)，提交給生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)審批；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。

第十九條 審監(jiān)科提出報(bào)告并經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批后，應(yīng)對(duì)被審計(jì)者作相應(yīng)處理：

1、被審計(jì)者沒(méi)有或輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見(jiàn)書。

2、被審計(jì)者違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、審監(jiān)科負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改并對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)報(bào)告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)者如有異議，可向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出出申訴，公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊(cè)歸備查。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、促進(jìn)會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

四、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

五、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

六、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

第五篇：醫(yī)院審計(jì)工作制度

審計(jì)工作制度

1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)由審計(jì)部獨(dú)立完成。審計(jì)部是對(duì)全院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審查的職能機(jī)構(gòu)，依法對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)員要謹(jǐn)慎、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正地辦理審計(jì)事項(xiàng)，開(kāi)展如下審計(jì)項(xiàng)目：

①對(duì)資金財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。

②對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物領(lǐng)撥、藥品周轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)購(gòu)置和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況以及各方面經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)督。

③對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效與執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。④執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和部門規(guī)章制度。

⑤對(duì)建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程制定預(yù)（概）算、決算。

⑥院領(lǐng)導(dǎo)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

此外，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查落實(shí)后，有責(zé)任向領(lǐng)導(dǎo)提出制止和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)的意見(jiàn)以及改進(jìn)管理、提高效益的建議。

3、審計(jì)員有權(quán)要求被審計(jì)人按規(guī)定報(bào)送基建預(yù)算執(zhí)行情況、藥品物資采購(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，被審計(jì)人不得拒絕、拖延、謊報(bào)。審計(jì)員在提取審計(jì)資料時(shí)要開(kāi)具借用清單一式兩分，雙方各執(zhí)一份，資料用畢清理歸還。

4、審計(jì)員在使用審計(jì)資料時(shí)必須保持資料的完整，不得損毀，涂改丟失，破壞原狀。

5、在涉及專業(yè)性較強(qiáng)的效益審計(jì)時(shí)可臨時(shí)聘請(qǐng)2～3名科技人員進(jìn)行咨詢、論證，以求取得較為客觀的評(píng)議與審計(jì)報(bào)告。

6、對(duì)審計(jì)過(guò)程中所獲得的證據(jù)及其評(píng)價(jià)的書面材料，審計(jì)員必須及時(shí)整理歸檔，加以保管，不得遺失。