第一篇：審計不僅僅是“風暴”——以制度化破解審計整改難題

審計不僅僅是“風暴”——以制度化破解審計整改難題

近年來，“審計風暴”一詞頻繁出現(xiàn)在電視、廣播、報紙、雜志等各種媒體，人民群眾在為審計部門敢于毫不客氣地揭露權(quán)力部門存在的問題而鼓掌的同時，更將關(guān)注的重點轉(zhuǎn)移到審計查出問題以后，問題是否得到整改？制度是否得到完善？責任人員是否被問責？龍崗區(qū)審計局本著執(zhí)審為民的高度責任心，勤于思考，勇于探索，從自身實際出發(fā)，創(chuàng)造性地走出了一條以制度化破解審用結(jié)合、審改結(jié)合難題的新路，譜寫了一曲文明審計，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的時代新歌，在維護財政經(jīng)濟秩序、嚴肅財經(jīng)法紀、促進改革發(fā)展、加強廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會等方面發(fā)揮了重要作用。

監(jiān)督與服務(wù)并重，審計結(jié)果得到充分運用

做好納稅人“衛(wèi)士”，加大審計監(jiān)督力度。國家審計是站在人民群眾、站在納稅人的角度，對政府行為進行監(jiān)督，是國家民主法制發(fā)展的產(chǎn)物，也是民主與法制進程的標志，又是推動民主法制建設(shè)的工具。近年來，龍崗區(qū)審計局認真落實審計工作“二十字”方針，不斷加大審計監(jiān)督力度。作為僅有30多人的一個小單位，該局2003年以來共完成審計項目336個，完成的審計項目數(shù)年均增長42%，2007年上半年更是比上年同期增長100%，人均完成審計項目數(shù)遠遠高于行業(yè)平均水平。在審計中，該局敢于堅持原則、客觀公正地揭露問題，并在審計職責權(quán)限范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行嚴肅處理。2003年以來該局共查出違規(guī)違紀和管理不規(guī)范金額30多億元，核減工程造價1.9億元，節(jié)約了大量政府資金。對于審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀線索，該局都如實向區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀委領(lǐng)導(dǎo)匯報，積極爭取區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的支持。在對區(qū)屬某單位開展績效審計過程中，發(fā)現(xiàn)該單位存在虛報冒領(lǐng)財政資金等問題，龍崗區(qū)審計局嚴格按規(guī)定出具了審計決定書，對違規(guī)違紀行為進行了嚴肅處理，獲得了區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。區(qū)政府還根據(jù)審計結(jié)果和審計報告提出的建議，專門發(fā)文對該單位進行了通報批評，審計結(jié)論得到落實。

做好部門“護士”，服務(wù)微觀管理。在加大審計監(jiān)督力度的同時，龍崗區(qū)審計局牢固樹立審計服務(wù)意識，每次審計都先向被審計單位表明，審計的出發(fā)點是服務(wù)、促進、完善和規(guī)范，不是要故意找人麻煩。審計過程中，該局堅持依法審計、文明審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，均認真聽取被審計單位的意見，靠事實說話，按程序辦事，用道理服人，做到審計處理與實相符、與法有據(jù)，以真誠的態(tài)度幫助被審計單位糾正問題、規(guī)范管理。根據(jù)審計報告揭露的問題和提出的建議，該局近兩年共幫助近百個（次）單位建立、完善管理制度343項，實現(xiàn)了審計監(jiān)督和服務(wù)并重的工作局面，審計工作越來越得到被審計單位的配合。部分被審計單位以前總是擔心工作中的一些不規(guī)范的問題被審計局查出來，對審計要求提供的一些重要資料，有時會找借口、拖時間，不是很愿意配合。經(jīng)過審計局多次解釋和幫助健全制度規(guī)范管理后，每審計一次，被審計單位就向規(guī)范管理邁進了一大步，對審計工作從過去的擔心轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的歡迎，對審計工作要求提供的資料都是第一時間盡快提供。

做好政府“謀士”，服務(wù)宏觀決策。龍崗區(qū)審計局充分發(fā)揮審計作為綜合經(jīng)濟監(jiān)督部門接觸領(lǐng)域廣、了解情況多的優(yōu)勢，積極為區(qū)委區(qū)政府提供有深度、有價值的審計情況和建議。該局根據(jù)區(qū)委區(qū)政府及社會比較關(guān)注的熱點、難點問題，結(jié)合各個階段審計工作的重點，對審計查出的問題進行全面的整理，從審計情況中收集、挖掘相應(yīng)的線索與資料，站在全區(qū)的層面從機制、制度上分析問題產(chǎn)生的深層次原因，撰寫出有深度、有價值的審計分析材料，提出相應(yīng)的對策，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供參考。該局撰寫了《從審計的角度談加強和改進政府管理的建議》、《增強社區(qū)集體經(jīng)濟發(fā)展后勁的幾點建議》等多份調(diào)研報告，得到了區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對審計調(diào)研報告多次作出批示，批轉(zhuǎn)有關(guān)部門借鑒，部分建議得到了采納，提升了審計結(jié)果的利用層次和水平。

創(chuàng)新與規(guī)范并舉，審計整改得到全面落實

創(chuàng)新審計約談制度，增強審計整改意識。發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、抓好整改，是審計工作不可缺少的三個步驟。龍崗區(qū)審計局高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，不斷創(chuàng)新審計整改工作思路。每次經(jīng)濟責任審計結(jié)束后，該局都與被審計領(lǐng)導(dǎo)、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員進行當面約談，以審計發(fā)現(xiàn)的問題、評價、意見和建議作為約談的主要內(nèi)容，當面指出審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時給予提醒和戒勉，并要求進行整改。通過審計約談當面指出存在的問題，使被審計單位對存在問題的印象和感覺比閱讀書面審計報告要深刻得多、強烈得多，增強了被審計單位切實抓好審計整改的責任意識。在對區(qū)教育局開展審計約談后，區(qū)教育局專門邀請審計人員給全區(qū)中小學(xué)校長、財務(wù)人員舉辦了財經(jīng)法紀知識培訓(xùn)班，并要求抓好整改，在全區(qū)教育系統(tǒng)形成了依法行政、依法理財?shù)牧己蔑L氣。實行審計約談制度以后，各被審計單位審計整改的進度明顯加快，大多數(shù)單位都在法定期限內(nèi)完成審計整改。

創(chuàng)新審計跟蹤回訪制度，確保審計整改落到實處。龍崗區(qū)審計局完善了審計臺賬系統(tǒng)，對每個審計項目提出的審計意見和建議都建立臺賬進行分析，由專人負責跟蹤被審計單位落實有關(guān)整改措施，在整改期限屆滿前發(fā)出警訊，提醒審計組跟蹤回訪，督促被審計單位將整改措施落實到位。近兩年各被審計單位共上繳財政資金1.26億元，追回各類被擠占挪用的資金1.31億元，歸還原渠道資金1442萬元，減少支付多計的工程款6370萬元，調(diào)賬處理有關(guān)金額3897萬元，撥付滯留閑置的資金395萬元，審計結(jié)論得到了較好的整改落實。

健全審計整改制度體系，建立審計整改的長效機制。在總結(jié)歷年審計整改工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，龍崗區(qū)審計局于2005年底起草了《深圳市龍崗區(qū)審計結(jié)論落實工作暫行辦法》、《深圳市龍崗區(qū)審計結(jié)果公告暫行辦法》等一系列管理制度，將探索審計整改的經(jīng)驗做法融入其中，經(jīng)區(qū)政府發(fā)文上升為規(guī)范性文件在全區(qū)執(zhí)行，明確了審計、財政、監(jiān)察等相關(guān)政府職能部門和單位在落實審計結(jié)論工作中的責任。龍崗區(qū)審計局加強與監(jiān)察、財政、檢察等部門的協(xié)調(diào)，將審計報告抄送給區(qū)紀檢監(jiān)察部門，對于超出審計權(quán)限范圍的違法及違規(guī)違紀線索，及時移交給有關(guān)部門處理。區(qū)監(jiān)察局根據(jù)審計建議多次對被審計單位發(fā)出監(jiān)察建議書，共同打造完整的監(jiān)督管理鏈條，形成多部門監(jiān)督的整體合力。

同時，龍崗區(qū)審計局把增加審計工作透明度作為構(gòu)建審計整改長效機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實行了審計公告制度，將審計工作主動置于社會公眾監(jiān)督之下。該局李志堅局長說：“審計不僅僅是對財政財務(wù)的監(jiān)督，更是對政府行為的監(jiān)督。要通過審計公告的形式傳遞一個理念：用納稅人的錢，就要對老百姓有一個交待。我們將逐步加大審計公告的力度，不僅公告審計結(jié)果，審計整改情況也要公告，主動接受人民群眾監(jiān)督”。從2006年開始，該局正式實行了審計結(jié)果公告制度，對11個與人民群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切的政府投資項目的審計結(jié)果向社會進行了公告。2007年該局進一步加大審計結(jié)果公告力度，公告了36個審計項目的審計結(jié)果，保障了人民群眾的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，形成了政府監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督的整體合力。通過打造“陽光審計”，促進了被審計部門依法行政，建立起審計整改的長效機制。

第二篇：“審計風暴”必須整改與追究并重

“審計風暴”必須整改與追究并重

發(fā)表時間：2013年08月02日 15:13編輯：劉學(xué)先來源：三湘風紀網(wǎng)瀏覽數(shù)：78【字體：大 中 小】8月1日，國家審計署網(wǎng)站發(fā)布通知。近期，審計署將組織全國審計機關(guān)對政府性債務(wù)進行審計，此次審計將對中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級政府性債務(wù)進行徹底摸底和測評，看來一年一次的審計風暴又將降臨。

看著這則消息，筆者不禁想起2012年6月27日的那次審計，2012年審計署對50個中央部門及其270個所屬單位進行了財政審計，發(fā)現(xiàn)政府采購、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問題涉及金額43.94億元，大多數(shù)中央部門都名列“黑榜”。應(yīng)當看到，審計部門對財政資金的監(jiān)督，促進了資金的合法使用，遺憾的是，對于審計查出來的問題，各部門只需整改了事，不見有人為此負責，也不見有部門出面向公眾道歉。

對于問責的蒼白無力，筆者無意去苛責于審計部門，畢竟審計署無權(quán)開出具體罰單，只能提出整改建議。然而如何堵上預(yù)算執(zhí)行的漏洞，斬斷國字號部門的貪欲，不但要進一步改革預(yù)算制度，提高透明度，還要對類似以項目名義發(fā)放福利的惡劣行為動真格，該承擔政治責任的就要堅決問責，該丟烏紗帽的就堅決拿下，該道歉的就要公開道歉，真正做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。既要堅決處罰違紀違法的單位，又要嚴厲追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責任，決不能姑息遷就，決不搞下不為例。只有這樣，才能有效地打擊財政收支管理中存在的各種違紀違法行為，真正發(fā)揮財政審計監(jiān)督的作用。否則審計就會依然陷入“年年審計年年有問題”的惡性循環(huán)，政府部門的公信力就會在“年年有問題年年都不改”中逐步流失。（君山區(qū)紀委）

第三篇：審計整改通知書

集團公司

內(nèi)審改字[]第號(前三位是報告號)

整改通知書

審計項目:

整改通知書的分發(fā)對象：

審計發(fā)現(xiàn)需整改的事項:

整改意見：

集團

審計科

審計人員報告審核:

第四篇：審計整改管理辦法

審計整改管理辦法

總則

1.1 目的

為進一步深化審計成果運用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。1.2 整改原則

對審計發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。2 3 規(guī)范性引用文件 術(shù)語和定義

3.1 規(guī)范性簡稱 3.2 審計整改

審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進行糾正并預(yù)防，以及對審計建議采取措施進行落實的一系列行為。

審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發(fā)現(xiàn)的問題，上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計機構(gòu)對各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。

上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題包括：

3.2.1 公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題； 3.2.2 省公司審計部對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題； 3.2.3 直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計部門根據(jù)上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作計劃

整改工作計劃是指整改責任單位或部門根據(jù)上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責任人，并安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。3.5 審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片

審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責任人根據(jù)整改計劃中各審計發(fā)現(xiàn)問題，記錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。3.6 審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬

審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬是指整改責任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。3.7 整改情況報告

整改情況報告指整改責任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結(jié)形成的書面文件。

3.8 整改情況評估報告

整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責任單位或部門是否按規(guī)定時間提交整改報告以及相關(guān)材料，審計發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面文件。4 職責

4.1 審計部門

審計部門是整改工作的監(jiān)督評價部門，負責整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計部門職責主要包括： 4.1.1 匯總及審核整改責任單位或部門提交的整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片，并維護審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬； 4.1.2 監(jiān)督和評價審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告整改情況。4.2 整改責任單位或部門

4.2.1 4.2.2 負責分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計劃和措施。

對于審計發(fā)現(xiàn)問題涉及多個部門的情況，根據(jù)問題原因分析責任主次，并依此確定一個部門為整改主要責任部門，其余部門為整改次要責任部門。4.2.2.1 整改主要責任部門負責分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向?qū)徲嫴块T提交整改情況報告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要責任部門負責協(xié)助整改主要責任部門落實整改計劃。4.2.3 負責組織實施整改工作，落實有關(guān)審計建議，并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報告。5 管理內(nèi)容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國家審計機關(guān)對公司及直屬各單位進行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.3 公司各級審計部門執(zhí)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.4 上述審計或?qū)徲嬚{(diào)查提出的審計建議中需要落實的事項。5.2 整改管理的內(nèi)容具體包括： 5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?5.2.3采取有效措施，降低不當做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生； 5.2.5落實審計改進建議，采取有效措施加強內(nèi)部控制，彌補管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6視情況輕重對責任人進行教育、懲處。5.3 整改的工作程序與步驟 5.3.1 制定審計整改工作方案

5.3.1.1 審計整改工作方案的主要內(nèi)容

（1）整改目的：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求；（2）整改時間段：列明整改責任部門完成整改工作的規(guī)定時間段；（3）審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)問題按職責分類分解到各整改責任單位或部門?？蓪⒈粚徲媶挝桓鶕?jù)責任的主次確定整改主要責任部門及整改次要責任部門，明確其在整改工作的主要職責及分工。

5.3.1.2 審計整改工作方案的編制及審批流程（1）草擬整改工作方案

審計部門整改審計執(zhí)行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改責任分解到各整改責任單位或部門。（2）審核整改工作方案

《整改工作方案》應(yīng)提交審計部門負責人審核。審核的主要內(nèi)容包括： ① 整改任務(wù)是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求； ② 整改要求對整改責任單位或部門而言是否具有可操作性； ③ 整改責任單位或部門是否可在規(guī)定時間內(nèi)完成工作。

審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計部門負責人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。（3）下達整改工作方案

《整改工作方案》經(jīng)審計部門負責人審核后，應(yīng)將該工作方案送達整改責任單位或部門執(zhí)行。5.3.2 制定整改工作計劃

5.3.2.1 整改工作計劃的主要內(nèi)容

（1）審計發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責任單位或部門需要負責的審計發(fā)現(xiàn)問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；

（2）整改責任人：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責任人；（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施。

（4）整改完成時間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預(yù)估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。

5.3.2.2 審計整改工作計劃的編制及審批流程（1）草擬整改工作計劃

整改責任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計部門的審計報告下達后十個工作日內(nèi)，或整改工作方案下達后十個工作日內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時間，結(jié)合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

（2）確定整改工作計劃

整改責任單位或部門負責人匯總各整改責任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴重性及時間安排，根據(jù)需要對整改工作計劃進行調(diào)整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執(zhí)行人進行審核。（3）審核整改工作計劃

審計部門整改審計執(zhí)行人對整改責任單位或部門提出的整改工作計劃進行審核，主要對整改工作計劃進行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。

若審計部門整改審計執(zhí)行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應(yīng)及時與整改責任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出 相應(yīng)的調(diào)整。

（4）審批整改工作計劃

審計部門負責人應(yīng)對經(jīng)審計部門整改審計執(zhí)行人審核的整改工作計劃進行審批，用以下發(fā)整改責任單位或部門按照執(zhí)行。5.3.3 實施整改工作計劃

5.3.3.1 填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息

整改責任人應(yīng)根據(jù)整改工作計劃制定相應(yīng)的《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整改責任人應(yīng)在編制審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執(zhí)行人進行匯總。

5.3.3.2 實施整改工作計劃

整改責任人應(yīng)按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會計憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責任人應(yīng)與整改責任單位或部門負責人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責任單位或部門負責人對整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面的了解，對整改責任人無法解決的問題，整改責任單位或部門負責人應(yīng)進行協(xié)調(diào)，并及時將整改結(jié)果更新在審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。5.3.3.3 整改進度管理

整改責任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時將整改落實情況向?qū)徲嫴块T整改審計執(zhí)行人進行反饋。若出現(xiàn)整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責任單位或部門應(yīng)與審計部門整改審計執(zhí)行人進行協(xié)商，如有必要尋求審計部門的技術(shù)指導(dǎo)。

審計部門整改審計執(zhí)行人可根據(jù)整改責任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：（1）已完成的整改是否在規(guī)定時間內(nèi)完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計劃進行，其執(zhí)行是否與要求相符；（4）超過既定時間未完成整改的原因。5.3.4 整改報告

5.3.4.1 整改情況報告主要內(nèi)容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實施情況，應(yīng)整改的問題個數(shù)、已整改的問題個數(shù)、未完成整改的問題個數(shù)等；

（2）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，整改實施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報告暫未完成整改的問題個數(shù)、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達到的效果。

在提交《整改情況報告》時，整改責任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會計憑證、賬頁、收回有關(guān)款項的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。5.3.4.2 整改情況報告的編制及提交程序（1）編寫整改情況報告

整改責任單位或部門應(yīng)在整改工作計劃所要求的時間內(nèi)完成整改工作，并對整改工作完成情況進行總結(jié)，編寫整改情況報告。（2）審核整改情況

在收到整改責任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責任單位或部門的整改工作完成情況進行審核。審計部門認為整改不徹底的，可以責成整改責任單位或部門重新整改。審計部門根據(jù)各整改責任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時更新整改總臺賬。

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構(gòu)對各單位的整改要求，審計部門應(yīng)將整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片及相關(guān)證明材料上報到上級單位。5.3.5 整改評估與處罰

5.3.5.1 整改評估

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構(gòu)提出的整改要求，上級單位負責在獲取《整改情況報告》后對整改工作進行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發(fā)現(xiàn)問題，審計部門負責在整改完成后對整改責任單位或部門進行整改情況評估。

整改評估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責任人進行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關(guān)責任單位和人員進行一般處罰：

① 不按規(guī)定時間報送整改報告、整改臺賬和有關(guān)整改證明材料的；

② 對審計發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認真，不按要求實施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對審計發(fā)現(xiàn)問題不進行整改，經(jīng)審計部門督促仍拒不執(zhí)行的； ② 整改不徹底、措施落實不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設(shè)小金庫或賬外賬、截留電費、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴重違法違規(guī)問題的。5.3.6 后續(xù)審計 審計部門整改審計執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對整改責任單位或部門進行后續(xù)審計，以檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。審計部門整改審計執(zhí)行人應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進行后續(xù)審計：

5.3.6.1 審計發(fā)現(xiàn)問題是否為高風險，或在以往多次發(fā)生的情況； 5.3.6.2 審計發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財務(wù)報告的真實性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4 領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點審計發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結(jié)果進行總結(jié)與報告。具體后續(xù)審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機構(gòu)完成的審計項目流程。6 附則

6.1 廢止文件 6.2 解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計部負責解釋。

第五篇：財務(wù)審計整改

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

財務(wù)審計整改報告

岐山縣教體局：

2017年4月12日，我園接到縣教體局下達的《2017年教育內(nèi)部審計工作的通知》。對我園2016年財務(wù)收支情況進行審計。經(jīng)過這次審計，我園還存在6項問題。對此，我園高度重視，全體教職員工積極配合，立即制定整改措施，按照相關(guān)建園標準和各位領(lǐng)導(dǎo)的要求進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、召開會議、高度重視

4月13日通報后，我園立即召開園委會擴大會議，通報了本次財務(wù)審計中的6項問題，分析了問題的根源，以及后面在財務(wù)管理中建議。進一步規(guī)范財務(wù)管理。

二、加強財務(wù)管理，提高辦園效益

1、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立由園長、園委會、教師代表等組成的財務(wù)理事會，負責研究和審批幼兒園發(fā) 展規(guī)劃，財務(wù)預(yù)算和審核等。

2、完善財務(wù)管理制度

為規(guī)幼兒園財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，我園根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身情況，制定了相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度。

3、夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)

嚴格按政府審批標準收費，合理預(yù)算，加強核算，提高資金使用效率，定期進行財 務(wù)分析、公示，對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督和控制，堅決杜絕資金使用的隨意和浪費。

三、落實財務(wù)監(jiān)管、規(guī)范財務(wù)制度

1、針對財務(wù)管理中的問題，監(jiān)管制度的落實是關(guān)鍵，強化制度的透明化、制度化，使每一分錢的使用教職工心中有數(shù)。

2、資產(chǎn)的管理落實到人，從資產(chǎn)的購買、管理、使用層層落實到人，及時建卡入賬。

3、進一步規(guī)范審批制度，使財務(wù)審批制度化、規(guī)范化。杜絕差旅費中出現(xiàn)出租車費的現(xiàn)象。報賬員、園長要嚴格票據(jù)報銷的審核。落實責任追究制。

4、完善資產(chǎn)臺賬，規(guī)范資金流水賬。.四、加強財務(wù)學(xué)習提高業(yè)務(wù)水平

園長、報賬員要加強財務(wù)知識學(xué)習，提高業(yè)務(wù)水平。園長是本園財務(wù)負責人，責任重大，作為園長要積極學(xué)習財務(wù)知識，提高財務(wù)方面知識水平，對黨、人民、自己負責。報賬員是業(yè)務(wù)的具體操作者，更要加強財務(wù)知識學(xué)習。

以上是我園針對財務(wù)審計中出現(xiàn)的問題進行的整改情況，懇請各位領(lǐng)導(dǎo)再次蒞臨我園進行檢查指導(dǎo)。

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

2017年4月17日