第一篇：交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法

交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法

交財發(fā)〔2000〕207號

第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項目竣工驗收制度，正確核定新增資產(chǎn)價值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門的實際情況，制定本辦法。

第二條 交通基本建設(shè)項目是指列入國家和地方交通基本建設(shè)投資計劃的公路、水運及其他基本建設(shè)項目。

第三條 竣工決算報告是考核交通基本建設(shè)項目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財產(chǎn)價值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。

建設(shè)單位要有專人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。項目完建后，要組織工程技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、統(tǒng)計等有關(guān)部門的人員共同編制項目竣工決算報告。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報告的編制工作。

第四條 交通基本建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報告。

沒有編制竣工決算報告的項目不得進(jìn)行竣工驗收。第五條〖HT4”SS〗竣工決算報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制：

(一)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計以及開工報告等文件；

(二)歷年的年度基本建設(shè)投資計劃；

(三)經(jīng)審核批復(fù)的歷年年度基本建設(shè)財務(wù)決算；(四)編制的施工圖預(yù)算、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

(五)歷年有關(guān)財產(chǎn)物資、統(tǒng)計、財務(wù)會計核算、勞動工資、審計及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

(六)工程質(zhì)量鑒定、檢驗等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

(七)施工企業(yè)交工報告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；(八)有關(guān)建設(shè)項目附產(chǎn)品、簡易投產(chǎn)、試運營(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財務(wù)資料；

(九)有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；(十)其它有關(guān)的重要文件。

第六條 竣工決算報告由以下四部分組成：(一)竣工決算報告的封面、目錄；(二)竣工工程平面示意圖；(三)竣工決算報告說明書；(四)竣工決算表格。

第七條 竣工決算報告說明書是竣工決算報告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括：工程項目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗教訓(xùn)；工程投資支出和財務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會計事項處理原則，財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況等)；工程遺留問題等。

第八條 竣工決算報告表式分為決算審批表、工程概況專用表和財務(wù)通用表。

(一)竣工決算審批表(交建竣l表)(二)工程概況專用表

1.公路建設(shè)項目工程概況表(交建竣2—l表)； 2.橋梁隧道建設(shè)項目工程概況表(交建竣2—2表)； 3.內(nèi)河航運建設(shè)項目工程概況表(交建竣2—3表)； 4.港口(碼頭)建設(shè)項目工程概況表(交建竣2—4表)； 5.其它建設(shè)項目工程概況表(交建竣2—5表)。(三)財務(wù)通用表

l.建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表(交建竣3—１表)； 2.資金來源情況表(交建竣3—2表)；

3.待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3—３表)；

4.工程造價和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)； 5.外資使用情況表(交建竣5表)；

6.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6—２表)。7.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6—2 第九條 竣工決算報告按照建設(shè)項目類型分公路建設(shè)項目、橋梁隧道建設(shè)項目、內(nèi)河航運建設(shè)項目、港口(碼頭)建設(shè)項目和不能歸入上述四類的其它建設(shè)項目等分別編報。編制竣工決算報告時，必須填制本類項目工程概況專用表和全套財務(wù)通用表。

第十條 建設(shè)項目完建時的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實際情況測算投資支出列入竣工決算報告。但收尾工程投資額不得超過工程總投資的5%。

第十一條 對列入竣工決算報告的基本建設(shè)收入、基建結(jié)余資金等財務(wù)問題，建設(shè)單位應(yīng)按國家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng) 處理。

第十二條 建設(shè)項目完建時，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項帳務(wù)、物資、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實相符。各種材料、物資、設(shè)備、施工機(jī)具等要逐項清點核實，妥善保管，按照國家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。

第十三條 建設(shè)單位編制的竣工決算報告在審計部門提出審計意見后，方可組織竣工驗收。未經(jīng)竣工驗收委員會認(rèn)定的竣工決算報告不得上報。

第十四條 中央級大中型基本建設(shè)項目，其項目竣工決算報告經(jīng)省級交通主管部門或部屬一級單位簽署意見后報部備案(一式四份)。

竣工決算報告在竣工驗收委員會審查同意后三個月內(nèi)報出。

第十五條 竣工驗收合格的基本建設(shè)項目其正式交付使用時間由竣工驗收委員會確定。

第十六條 對編報竣工決算報告工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，上報及時的，上級交通主管部門可以給予表彰。對不按本辦法編制和報送竣工決算報告的，上級交通主管部門可以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停撥付建設(shè)資金、停批新建項目，并按有關(guān)規(guī)定對單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予行政處分和行政處罰。

第十七條 本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：基本建設(shè)項目竣工驗收及決算編制(精)

基本建設(shè)項目竣工驗收及決算編制

l、竣工驗收 ≯概念 》程序 》條件 >依據(jù) >標(biāo)準(zhǔn)

1、竣工驗收

竣工決算編制 ≯概念

竣工驗收是建設(shè)項目建設(shè)全過程的最后一個程序，是全面考核建設(shè)工作，檢查設(shè)計、工程質(zhì)量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié)，是投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志。

按照國家規(guī)定：所有建設(shè)項目，按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負(fù)荷運轉(zhuǎn)和試生產(chǎn)考核，能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品；非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用，都要及時組織驗收。

竣工驗收 》程序

規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項目

先初步驗收，然后進(jìn)行全項目的竣工驗收

．。j》規(guī)模較小、較簡單的項目采用一次性竣工驗收竣工驗收

在建設(shè)項目竣工驗收之前，由建設(shè)單位組織施工、設(shè)計和使用等有關(guān)單位進(jìn)行初驗。初驗前應(yīng)由施工單位按照國家有關(guān)規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報告。建設(shè)單位接到報告后，應(yīng)及時組織初驗。

在建設(shè)項目全部建成完工，經(jīng)過各單項工程的驗收，符合設(shè)計要求并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，由項目主管部門或建設(shè)單位（業(yè)主）向負(fù)責(zé)驗收的單位提出竣工申請報告，然后及時組織驗收竣工驗收及

≯條件

國務(wù)院2 0 0 0年1月發(fā)布的第2 7 9號令《建設(shè)工程質(zhì)量靄理條例》規(guī)定，建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

≥，一完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容。j》有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；

．。j，有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場試驗報告；

。：≯有勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；

?！酚惺┕挝缓炇鸬墓こ瘫Ｐ迺?按項目規(guī)模分 大中型項目 000萬元以上：（經(jīng)營性項目）-3000萬元以上。（非經(jīng)營性項目）小型項目： 000萬元以下；（經(jīng)營性項目）3000萬元以下．（非經(jīng)營性項目 大、中型驗收的條件有哪些： 預(yù)驗收的基本條件：

1、各建設(shè)子項已經(jīng)按設(shè)計要求建成，能夠滿足生產(chǎn)和作業(yè)要求。完成施工結(jié)算，工程驗收資料齊備，各單項工程評定等級在合格以上。

2、碼頭、鐵路專用線等專業(yè)工程已經(jīng)具備開通條件，并取得開通使用許可。

3、設(shè)備安裝完畢，經(jīng)聯(lián)動試車（空運轉(zhuǎn)）合格，并有試運轉(zhuǎn)過程中測定的技術(shù)指標(biāo)數(shù)據(jù)和記錄。

4、供電、供水、環(huán)保、安全、消防等設(shè)施得到有關(guān)部門的認(rèn)可。

5、建設(shè)資金已按發(fā)改委、財政下達(dá)的項目投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算足額到位，編制完成竣工財務(wù)決算。

6、經(jīng)批準(zhǔn)的子項目可在預(yù)驗收階段暫緩驗收。正式驗收的基本條件：

1、暫緩驗收的子項全部完成，質(zhì)量經(jīng)檢驗合格。

2、設(shè)備經(jīng)負(fù)荷試車能夠達(dá)到設(shè)計規(guī)模和生產(chǎn)質(zhì)量要求；

3、已按要求對工程預(yù)驗收提出的問題進(jìn)行整改。

4、完成竣工圖。

5、竣工決算已編制完畢，并經(jīng)審計部門的審計等、》依據(jù)

批準(zhǔn)的可行性研究報告 初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計 施工圖 設(shè)備技術(shù)說明書

現(xiàn)行施工技術(shù)驗收規(guī)范以及主管部門審批、修改、調(diào)整的文件等 項目驗收報告內(nèi)容：

工程竣工報告，建筑安裝質(zhì)量評定； 技術(shù)總結(jié)，設(shè)計文件規(guī)定的各項技術(shù)、工藝、設(shè)備、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的驗證考核結(jié)論；

推廣示范作用； 產(chǎn)品應(yīng)用報告； 財務(wù)決算報告；

經(jīng)濟(jì)效益、社會效益預(yù)測分析報告及所需的環(huán)境影響評價報告； 項目審計報告； 全部工程竣工圖紙； 需要說明的其他事項

竣工驗收時項目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：

1、有關(guān)項目申報和批復(fù)文件

2、地質(zhì)勘察報告

3、初步設(shè)計文件及批復(fù)

4、征地拆遷有關(guān)文件

5、工程招投標(biāo)文件

6、工程報建及批復(fù)手續(xù)

7、工程初步驗收資料及會議紀(jì)要

8、各子項工程的施工結(jié)算資料

9、竣工決算報告 1 0、審計意見書 1

2、工程業(yè)務(wù)聯(lián)系單

13、試生產(chǎn)情況報告 1

4、竣工驗收資料 1

5、其他資料

2、竣工決算 》概念

建設(shè)項目竣工決算是指所有建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定在建設(shè)項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。

竣工決算是以實物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用、建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項目實際造價和投資效果的文件。

》內(nèi)容

1、竣工財務(wù)決算說明書

2、竣工財務(wù)決算報表

3、工程竣工圖

4、工程造價對比分析

竣工財務(wù)決算說明書

主要包括建設(shè)項目概況；會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；資金節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交分配情況；主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析計算情況；工程建設(shè)經(jīng)驗及項目管理和財務(wù)管理工作以及竣工財務(wù)決算中有待解決的問題；決算與概算的差異和原因分析；需要說明的其他事項。

竣工圖

竣工圖是建設(shè)項目的實際反映，是工程的重要檔案資料，施工單位在施工中要做好施工記錄、檢驗記錄，整理好變更文件，并及時做出

工圖，保證

工圖質(zhì)量。

凡按圖施工沒有變動的，可由建設(shè)單位（包括總包和分包）在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志，即作為竣工圖

凡在施工過程中，雖有一般性設(shè)計變更但能將原施工圖加以修改補(bǔ)充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負(fù)責(zé)在原施工圖（必須是新藍(lán)圖）上注明修改部分，并附以設(shè)計變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。

凡結(jié)構(gòu)形式、施工工藝、平面布置等重大改變的要重新繪制。在資料清單中要逐張加蓋竣工圖章。

工程造價對比分析

對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態(tài)的變化進(jìn)行認(rèn)真的比較對比，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。批準(zhǔn)概算是考核建設(shè)工程造價的依據(jù)。

財務(wù)制度（第36-44條）-編制范圍、要求、時間、依據(jù)-決算前的各項清理工作-竣工財務(wù)決算內(nèi)容

-竣工財務(wù)決算的報批及審批權(quán)限

基本建設(shè)項目竣工交付使用驗收合格后，應(yīng)在三個月內(nèi)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未批復(fù)之前原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)：

可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他資料。

竣工財務(wù)決算前的清理工作：

編制竣工財務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

收尾工程

審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。

但是根據(jù)財政部《關(guān)于解釋<基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定>執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》財建2 0 0 3年7 2 4號）規(guī)定，建設(shè)項目收尾工程可根據(jù)項目投資總概算5%掌握，尾工工程超過項目投資總概算5%，不能編制項目竣工財務(wù)決算。

》其他相關(guān)事項 預(yù)留工程質(zhì)量保證金

建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

》內(nèi)容

按照北京市財政局京財經(jīng)二(2003)3 0 5號《北京市基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》規(guī)定有封面及四個表，即基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

》注意事項

1、財務(wù)決算總表中資金來源填列要準(zhǔn)確；

2、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表必須按照單項工程名稱逐一填列，設(shè)備必須按照“名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、價值、設(shè)備安裝費分別填列”；

3、編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表前，建議先編制待攤投資分?jǐn)偙恚ǜ郊?/p>

待攤投資分配方法：

1．按實際分配率分配：適用于建設(shè)工期較短、整個項目的所有單項工程一次竣工的建設(shè)項目。

實際分配率=待攤基建支出明細(xì)科目余額÷

（建筑工程明細(xì)科目余額+安裝工程明細(xì)

科目余額+在安裝設(shè)備明細(xì)科目余額）

×100%（實際使用較多）

2．按概算分配率分配：適用于建設(shè)工期長、單項工程分期分批建成投產(chǎn)的建設(shè)項目。

概算分配率=（概算中各待攤基建支出項目的合計數(shù)一其中可直接分配部分）÷（概

算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設(shè)備

投資合計）

×100% 3．某項固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤基建支出莖該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成

本和需要安裝設(shè)備的成本合計×分配 評審中發(fā)現(xiàn)的問題

1、決算報表數(shù)據(jù)不完整：由于會計核算不規(guī)范，有些項目未按財務(wù)制度規(guī)定

2、項目資金來源與實際情況不符：在編制竣工決算報表時，是只考慮基本建設(shè)投資計劃安排的市財政資金，其余來源的資金在決算中未如實反映；二是對自籌資金以外的資金不區(qū)分市財籌、區(qū)籌、國債、國債補(bǔ)助等不同的來源渠道，全部視為財政資金，列入“預(yù)算撥款’’。資金來源不清。

3、會計核算不規(guī)范，編制竣工決算報表前又未進(jìn)行資產(chǎn)清理盤點，造成交付使用資產(chǎn)明細(xì)表不能按照單項工程和設(shè)備名稱規(guī)格逐一列出，資產(chǎn)明細(xì)不清。

4、已竣工項目，未在規(guī)定時間內(nèi)及時編制竣工決算，項目一直掛在在建工程，項目結(jié)余資金長期滯留項目單位

5、決算報表數(shù)據(jù)與賬面不符；未作結(jié)算就編制竣工決算報表。> 竣工財務(wù)決算報表要求

_ 決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；

-決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關(guān)系是否正確；

-竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀、內(nèi)容是否完整 竣工驗收時項目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：

1、有關(guān)項目申報和批復(fù)文件；

2、地質(zhì)勘察報；

3、初步設(shè)計文件及批復(fù)；

4、征地拆遷有關(guān)文件；

5、工程招投標(biāo)文件；

6、工程報建及批復(fù)手續(xù)；

7、工程初步驗收資料及會議紀(jì)要；

8、各子項工程的施工結(jié)算資料；

9、竣工決算報告；

第三篇：基本建設(shè)項目竣工決算編制與審計

基本建設(shè)項目竣工決算編制與審計

摘要

本文結(jié)合財政部、審計署關(guān)于竣工決算編制審計的有關(guān)規(guī)定論述了基本建設(shè)項目竣工決算編制與審計的內(nèi)容、要求、程序等，其中第一部分簡要敘述了竣工決算的概念、編制要求、編制依據(jù)、編制內(nèi)容、編制步驟，第二部分簡要敘述了竣工決算審計目的、審計原則、審計依據(jù)、審計程序、審計重點。

一、竣工決算編制

（一）概念

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。通過竣丁決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實際造價和投資結(jié)果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益。

（二）編制要求

為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項目竣工驗收制度，正確核定新增資產(chǎn)價值，全面反映投資者的權(quán)益，基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

1、時限要求

項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規(guī)定由主管部門審批的項目，應(yīng)及時審核批復(fù)，并報財政部備案；對于按規(guī)定報財政部審批的項目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟(jì)建設(shè)司）審批。

以前已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位抓緊編報。

2、組織管理要求

主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

（三）編制依據(jù)

1、國家有關(guān)法律法規(guī)及制度；

2、經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及調(diào)整文件；

3、歷年下達(dá)的投資計劃、項目支出預(yù)算；

4、會計核算及財務(wù)管理資料；

5、招投標(biāo)文件，項目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

6、其他有關(guān)資料等。

（四）編制內(nèi)容

竣工決算是建設(shè)工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中發(fā)生的所有實際支出，包括設(shè)備工器具購置費、建筑安裝下程費和其他費用等?？⒐Q算由竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書、竣工工程平面示意圖、工程造價比較分析4部分組成。其中竣工財務(wù)決算報表和竣下財務(wù)決算說明書屬于竣工財務(wù)決算的內(nèi)容?？⒐へ攧?wù)決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增資產(chǎn)價值、反映竣千項日建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下部分：

1.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表 主要有以下報表：（1）封面；

（2）基本建設(shè)項目概況表；（3）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表；（4）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；（5）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。2.竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：（1）基本建設(shè)項目概況；

（2）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃和資金到位情況；（4）基建結(jié)余資金形成等情況；

（5）概算、項目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；（6）尾工及預(yù)留費用情況；

（7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；（8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況；（9）基本建設(shè)項目管理經(jīng)驗、問題和建議；（10）預(yù)備費動用情況；

（11）招投標(biāo)情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；（12）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；（13）需說明的其他事項；（14）編表說明。

3.項目立項、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）； 4.項目歷年投資計劃及中

（五）編制步驟

1、收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)丁程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)下程檔案資料，如：設(shè)計文件、施千記錄、上級批文、概(預(yù))算文件、下程結(jié)算的歸集整理，財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。對各種設(shè)備、材料、—L具、器具等要逐項盤點核實并填列清單，妥善保管，或按照國家有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占和挪用。

2、對照、核實工程變動情況，重新核實各單位丁程、單項丁程造價。將竣工資料與原設(shè)計圖紙進(jìn)行查對、核實，必要時可實地測量，確認(rèn)實際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣十結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對原概(預(yù))算進(jìn)行增減調(diào)整，重新核定工程造價。

3、將審定后的待攤投資、設(shè)備工器具投資、建筑安裝工程投資、工程建設(shè)其他投資嚴(yán)格劃分和核定后，分別計入相應(yīng)的建設(shè)成本欄日內(nèi)。

4、編制竣工財務(wù)決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。

5、填報竣工財務(wù)決算報表。

6、做好丁程造價對比分析。

7、清理、裝訂好竣千圖。

8、按國家規(guī)定上報、審批、存檔。

二、竣工決算審計

（一）審計目的

一是，對項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審計，核定總投資、總資產(chǎn)及待核銷資產(chǎn)等；二是，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，促進(jìn)項目建設(shè)相關(guān)部門和單位加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益；三是，提供竣工驗收的條件和批復(fù)財務(wù)決算的依據(jù)。

（二）審計原則

堅持獨立、科學(xué)、客觀、公正、實事求是的原則，確保工作的獨立性、科學(xué)性和客觀性。

審核項目決算報表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產(chǎn)等；兼顧項目管理方面的審核。

（三）審計程序

為做好項目竣工決算審計工作，便于工程、財務(wù)之間的工作聯(lián)絡(luò)，及時協(xié)商解決審計過程中遇到的問題，應(yīng)成立決算審計工作小組。小組的組成人員由注冊會計師、財務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成。對項目決算審計工作計劃分三個階段完成，各階段工作內(nèi)容、方法如下： 第一階段：前期準(zhǔn)備階段

（1）了解工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式；工程材料的供應(yīng)方式；工程價款結(jié)算情況；工程項目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理等。對于結(jié)算審計中已收集相關(guān)資料的項目，該程序可簡化。（2）向被審計單位提出決算審計所需的資料清單。

（3）制定項目的審計計劃，安排項目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過程中情況的變化，對審核計劃予以必要的修改或補(bǔ)充。第二階段：現(xiàn)場審計工作階段

（1）審計人員進(jìn)駐現(xiàn)場后，首先應(yīng)對被審計單位按照資產(chǎn)清單提供的各項資料進(jìn)行審核，并與前期了解情況相結(jié)合關(guān)注是否有異常情況；

（2）審計人員應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對交付使用的資產(chǎn)、分部或分項工程等進(jìn)行必要的現(xiàn)場查勘；

（3）對決算報表填列的各項內(nèi)容進(jìn)行核查，應(yīng)付款項應(yīng)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；（4）現(xiàn)場審計結(jié)束前，將審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)調(diào)整事項與被審計單位交換意見并達(dá)成一致意見，具有普遍性的問題或重大的需進(jìn)行調(diào)整事項與被審計單位協(xié)商。若與被審計單位就審計調(diào)整事項不能達(dá)成一致意見，將審計意見提交主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

（5）編制經(jīng)過審計的決算報表。第三階段：審計報告階段

經(jīng)審計單位三級復(fù)核后在規(guī)定時間內(nèi)向被審計單位出具審計報告，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的工程管理和工程財務(wù)核算問題提出管理建議，出具管理建議書。

（四）審計依據(jù)

1、國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)；

2、國家有關(guān)項目建設(shè)和管理的文件規(guī)定；

3、地方項目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；

4、項目立項、可研、初設(shè)、調(diào)整、投資計劃等相關(guān)批復(fù)文件；

5、項目建設(shè)單位及主管部門（單位）的相關(guān)規(guī)定；

6、與項目建設(shè)和管理有關(guān)的其他政策、文件。

（五）審計重點

竣工決算應(yīng)重點關(guān)注以下事項

1、審查工程項目的可行性研究報告和項目批復(fù)情況，關(guān)注提供審計的工程項目是否為立項工程；

2、關(guān)注項目概算執(zhí)行情況，審核概算及調(diào)整情況，尤其要關(guān)注是否存在工程超概算以及是否有計劃外建設(shè)項目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；此外需關(guān)注建設(shè)資金是否按照計劃及時、足額到位；

3、關(guān)注工程項目建設(shè)情況，審核相關(guān)配套施工是否簽訂合同，是否經(jīng)過工程結(jié)算審核；審查甲供材料、設(shè)備的合同，關(guān)注材料的入庫、出庫、退庫手續(xù)是否完備，關(guān)注甲供材料的消耗情況；

4、審計待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠窈侠?、?zhǔn)確，其他投資的列支是否真實、合規(guī)，關(guān)注有無混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況；

5、檢查工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；檢查被審計單位是否按照合同約定支付貨款；

6、交付使用資產(chǎn)情況：檢查交付固定資產(chǎn)是否在初驗后及時交付驗收，交付手續(xù)是否齊全，交付的資產(chǎn)是否與入賬資產(chǎn)一致，并與審計人員現(xiàn)場盤點的資產(chǎn)一致。關(guān)注有無虛報完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等情況；

6、審查資金、工程物資的結(jié)余情況，關(guān)注有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用工程建設(shè)資金、物資等情況；

7、有無報廢工程，報廢工程是否經(jīng)主管部門審批；

8、竣工投產(chǎn)時間是否符合計劃規(guī)定；

9、尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況。參考文獻(xiàn)：

1、財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建[2008]91號）

2、財政部《關(guān)于解釋《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建[2003]724號）

3、財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財建[2002]394號）

4、審計署《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》（審計署令第3號）

5、審計署《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》(審基發(fā)[1991]430號)

第四篇：《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》

各省、自治區(qū)、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計（經(jīng)）委，計劃單列市計委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為了加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理，特制訂《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設(shè)的重點項目進(jìn)行試點審計。在執(zhí)行中有何問題，請告審計署，以便進(jìn)一步完善該辦法。

審計署國家計委 中國人民建設(shè)銀行

一九九一年十二月二十三日

基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法

竣工決算審計，是基本建設(shè)項目審計的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對竣工決算的審計監(jiān)督，對提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規(guī)范化，特制訂本試行辦法。

一、審計范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項目，按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計。

二、審計方式、方法：對國家重點建設(shè)項目的竣工決算審計，由審計署根據(jù)國家計委下達(dá)的建設(shè)項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設(shè)項目的竣工決算審計由省、自治區(qū)、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設(shè)項目初驗結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)派出審計組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財經(jīng)制度，采取就地審計方式，按審計程序?qū)嵤徲?。審計機(jī)關(guān)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)提出書面審計意見，發(fā)送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關(guān)地方政府。

建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計劃、財務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對帳簽證資料，根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。

三、審計主要內(nèi)容：

１、竣工決算編制依據(jù)，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

２、項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

３、交付使用財產(chǎn)和在建工程。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。

４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審查其列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。

５、尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。

６、結(jié)余資金。核實結(jié)余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。

７、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。８、投資包干結(jié)余。根據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，落實包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

９、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規(guī)性。１０、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質(zhì)量，新增生產(chǎn)能力，預(yù)測投資回收期等方面全面評價投資效益。

１１、其他專項審計，可視項目特點確定。

四、審計處理：

審計機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實施審計，并提出書面審計意見。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設(shè)單位投資包干結(jié)余分成或項目投產(chǎn)后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關(guān)規(guī)定處理。

五、本審計辦法由審計署負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法

基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法

【發(fā)布文號】審基發(fā)[1991]430號【生效日期】1991-12-23

各省、自治區(qū)、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計（經(jīng)）委，計劃單列市計委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為了加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理，特制訂《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設(shè)的重點項目進(jìn)行試點審計。在執(zhí)行中有何問題，請告審計署，以便進(jìn)一步完善該辦法。

審計署 國家計委

中國人民建設(shè)銀行

一九九一年十二月二十三日

基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法

竣工決算審計，是基本建設(shè)項目審計的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對竣工決算的審計監(jiān)督，對提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規(guī)范化，特制訂本試行辦法。

一、審計范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項目，按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計。

二、審計方式、方法：對國家重點建設(shè)項目的竣工決算審計，由審計署根據(jù)國家計委下達(dá)的建設(shè)項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設(shè)項目的竣工決算審計由省、自治區(qū)、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設(shè)項目初驗結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)派出審計組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財經(jīng)制度，采取就地審計方式，按審計程序?qū)嵤徲?。審計機(jī)關(guān)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)提出書面審計意見，發(fā)送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關(guān)地方政府。

建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計劃、財務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對帳簽證資料，根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。

三、審計主要內(nèi)容：

１、竣工決算編制依據(jù)，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

２、項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

３、交付使用財產(chǎn)和在建工程。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。

４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審查其列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。

５、尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。

６、結(jié)余資金。核實結(jié)余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。

７、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。

８、投資包干結(jié)余。根據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，落實包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

９、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規(guī)性。

１０、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質(zhì)量，新增生產(chǎn)能力，預(yù)測投資回收期等方面全面評價投資效益。

１１、其他專項審計，可視項目特點確定。

四、審計處理：

審計機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實施審計，并提出書面審計意見。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設(shè)單位投資包干結(jié)余分成或項目投產(chǎn)后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關(guān)規(guī)定處理。

五、本審計辦法由審計署負(fù)責(zé)解釋。