第一篇：20100817基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時(shí)間、主編人簽章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位負(fù)責(zé)人簽章等事項(xiàng)；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書：竣工報(bào)告情況說(shuō)明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果、總結(jié)概算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理、考核分析工程投資與造價(jià)的總結(jié)性報(bào)告。主要內(nèi)容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

（2）建廠依據(jù)：根據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)說(shuō)明；

（3）建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源、生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模情況；

（4）建設(shè)投資：說(shuō)明項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算批準(zhǔn)文件、日期、總投資、投資構(gòu)成、批準(zhǔn)修正概算總投資、實(shí)際投資的情況；

（5）施工管理：說(shuō)明項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)。

2．財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

（1）概算執(zhí)行情況分析：通過(guò)實(shí)際投資與概算進(jìn)行比較，分析節(jié)約或超支的原因和經(jīng)驗(yàn)。

（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析：說(shuō)明交付使用財(cái)產(chǎn)占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)占總投資的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和因果。

（3）投資包干情況分析：說(shuō)明投資包干結(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干結(jié)余的分配使用情況。

（4）有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析：

A、投資效果系數(shù)：說(shuō)明項(xiàng)目投產(chǎn)后總投入與正常年份產(chǎn)生的效益的比例關(guān)系，衡量每百元投資能夠增加效益大??；

正常年份增加的稅后利潤(rùn)＋稅金＋折舊 投資效果系數(shù)＝—————————————————

項(xiàng)目總投資額（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

B、投資回收期：說(shuō)明項(xiàng)目總投資額的回收期限；

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤(rùn)＋稅金

C、投資利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份所增加的利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資之比；

正常年份增加的利潤(rùn)

投資利潤(rùn)率＝————————————————×100％

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

D、產(chǎn)值利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份增加的利潤(rùn)與增加的工業(yè)產(chǎn)值之比，考核利潤(rùn)增長(zhǎng)與產(chǎn)值的增長(zhǎng)是否同步。

正常年份增加的利潤(rùn)

產(chǎn)值利潤(rùn)率＝————————————×100％

正常年份增加的產(chǎn)值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項(xiàng)目投產(chǎn)后用其稅后利潤(rùn)和折舊償還貸款利息所需要的時(shí)間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協(xié)議的執(zhí)行情況；分析使用國(guó)外貸款的利弊得失；

（2）說(shuō)明使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

4．財(cái)務(wù)管理

說(shuō)明財(cái)務(wù)部門在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)降低工程造價(jià)，提高投資效益起到了哪些促進(jìn)作用；基建過(guò)程中財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

5．機(jī)組240小時(shí)試運(yùn)指標(biāo)。6．工程綜合評(píng)價(jià)

（1）進(jìn)度：主要說(shuō)明開工和竣工時(shí)間，對(duì)照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良品率并加以說(shuō)明；

（3）安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明。

（五）竣工決算報(bào)表編制說(shuō)明 1．竣工決算編制依據(jù)；

2．竣工決算情況，包括：工程實(shí)際支出、建設(shè)資金到位、移交資產(chǎn)等情況；

3．報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)說(shuō)明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（內(nèi)資）(華能竣建02表)4．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表（華能竣建02—1表）

6．建設(shè)項(xiàng)目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表（華能竣建02—3表）

8．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）9．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用分?jǐn)倹Q算表（華能竣建03—1表）

10．建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表（華能竣建04表）

11．投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財(cái)產(chǎn)不需安裝機(jī)械設(shè)備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（華能竣建05表）

考慮建設(shè)項(xiàng)目的特殊性而在“預(yù)規(guī)”的項(xiàng)目劃分之外，增加部分特殊項(xiàng)目或特殊費(fèi)用，為規(guī)范“工程項(xiàng)目一覽表”的項(xiàng)目及編制竣工決算的需要，應(yīng)對(duì)這些特定項(xiàng)目和費(fèi)用，按照“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目劃分的原則進(jìn)行整理、回歸。部分建設(shè)項(xiàng)目，由于種種原因，工程建設(shè)期較長(zhǎng)，在此期間如對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行了調(diào)整，在概算調(diào)整完成后，及時(shí)對(duì)調(diào)整的費(fèi)用進(jìn)行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設(shè)備登記簿或卡片：物資管理部門應(yīng)按照概算中設(shè)備明細(xì)建立設(shè)備管理卡片，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、概算分布、概算價(jià)值，實(shí)際訂貨情況，驗(yàn)收付款情況，出庫(kù)領(lǐng)用情況等有關(guān)資料，設(shè)備出庫(kù)單至少應(yīng)包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、概算分布、安裝部位等資料；財(cái)務(wù)部應(yīng)在設(shè)備出庫(kù)時(shí)，根據(jù)設(shè)備出庫(kù)單的記錄，建立設(shè)備登記簿，詳細(xì)記錄設(shè)備的價(jià)值及領(lǐng)用情況。

（五）建立相關(guān)臺(tái)帳或登記簿，至少應(yīng)包括： 1．工程前期費(fèi)登記簿：記錄前期費(fèi)使用情況，特別是在前期費(fèi)中購(gòu)臵資產(chǎn)的情況；

2．建設(shè)場(chǎng)地占用及清理費(fèi)用登記簿，包括費(fèi)用使用情況，征地?cái)?shù)量、批準(zhǔn)文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關(guān)記錄等內(nèi)容；

3．在費(fèi)用中購(gòu)臵資產(chǎn)的登記簿，包括辦公及生活家具

購(gòu)臵費(fèi)、管理車輛購(gòu)臵費(fèi)等，如采用不需安裝設(shè)備來(lái)核算該類設(shè)備的，可在設(shè)備登記簿中記錄相關(guān)內(nèi)容；

4．其他有關(guān)登記簿，可根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)立。

（六）建立合同管理臺(tái)帳：包括施工合同、設(shè)計(jì)合同、征地補(bǔ)償合同、設(shè)備訂貨合同等。

（七）各單位應(yīng)建立預(yù)備費(fèi)臺(tái)帳：計(jì)劃管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)備費(fèi)使用情況，建立預(yù)備費(fèi)使用臺(tái)帳，詳細(xì)記錄費(fèi)用的審批、使用情況，至少應(yīng)包括：每次預(yù)備費(fèi)使用依據(jù)，費(fèi)用使用總額，費(fèi)用應(yīng)歸屬的系統(tǒng)、單位工程狀況，累計(jì)預(yù)備費(fèi)使用情況等記錄。

（八）積累各種有關(guān)資料，包括： 1．概算投資構(gòu)成，概算調(diào)整情況資料； 2．經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究，初步設(shè)計(jì)文件等； 3．國(guó)內(nèi)外貸款合同；

4．成套進(jìn)口合同及相關(guān)的供貨范圍、設(shè)備清冊(cè)，國(guó)內(nèi)設(shè)備合同和供貨清單；

5．工程開工報(bào)告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗(yàn)合同、征地動(dòng)遷及補(bǔ)償合同、運(yùn)輸保管等合同；

6．進(jìn)口物資保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄，國(guó)內(nèi)工程保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄；

7．其他費(fèi)用、車輛購(gòu)臵費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用等的使用情況；

8．工程成本和工程價(jià)款的結(jié)算情況； 9．施工工程量和投資的變動(dòng)情況； 10．工程質(zhì)量鑒定情況；

11．有關(guān)會(huì)議記錄、工程簡(jiǎn)報(bào)、工程總結(jié)； 12．土地證復(fù)印件；

13．工程啟動(dòng)驗(yàn)收會(huì)議有關(guān)文件及會(huì)議紀(jì)要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應(yīng)制定具體工作內(nèi)容，分工負(fù)責(zé)，明確各部門應(yīng)提供的數(shù)據(jù)和資料。未編制完竣工決算報(bào)告前，竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷?？⒐Q算編制辦公室工作人員應(yīng)相對(duì)固定。

A、概算執(zhí)行情況分析 計(jì)劃部門 B、新增生產(chǎn)能力的效益分析 財(cái)務(wù)部門 C、投資包干情況分析 計(jì)劃部門 D、有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析 財(cái)務(wù)部門 E、貸款清償期分析 財(cái)務(wù)部門（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財(cái)務(wù)部門（4）財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部門（5）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度 工程部門 B、質(zhì)量 質(zhì)檢部門 C、安全 工程部門 5．竣工決算報(bào)告編制說(shuō)明 財(cái)務(wù)部門 6．竣工決算報(bào)表編制分工

（1）竣工工程概況表 計(jì)劃部門（2）竣工工程決算一覽表 計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門（3）進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表 設(shè)備部門（4）投資包干節(jié)余情況表 計(jì)劃部門（5）預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表 工程部門（6）其他費(fèi)用明細(xì)表 財(cái)務(wù)部門（7）其他費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表 財(cái)務(wù)部門（8）竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表 財(cái)務(wù)部門（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門

（10）需安裝機(jī)械設(shè)備一覽表 設(shè)備部門（11）不需安裝設(shè)備、器具、工具一覽表 設(shè)備部門（12）竣工工程財(cái)務(wù)決算表 財(cái)務(wù)部門

（三）組織合同結(jié)算：機(jī)組投產(chǎn)后，由計(jì)劃部門、設(shè)備管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部、工程部等有關(guān)部門參加，成立結(jié)算小組，進(jìn)行合同清理、與施工單位結(jié)算及與各供貨單位清算等項(xiàng)工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個(gè)清理，確認(rèn)合同的執(zhí)行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專業(yè)部門具體工作分工

為了按時(shí)、準(zhǔn)確編制竣工決算報(bào)告，竣工決算編制辦公室應(yīng)對(duì)竣工決算的各項(xiàng)工作進(jìn)行分工，包括決算前的準(zhǔn)備、決算報(bào)表的填寫等工作。

計(jì)劃部門：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設(shè)面積、標(biāo)準(zhǔn)、金額；國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備要分列入各系統(tǒng)、單項(xiàng)工程中的項(xiàng)目要符合“預(yù)規(guī)”的規(guī)定；協(xié)助工程部門，將安裝設(shè)備的房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊(cè)，要有目錄，有清理結(jié)算情況；要建立結(jié)算臺(tái)帳，未結(jié)算的項(xiàng)目要盡快辦理結(jié)算,并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，各項(xiàng)結(jié)算是否按合同執(zhí)行，如未按合同執(zhí)行，應(yīng)寫明原因及補(bǔ)辦手續(xù)。統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程招投標(biāo)情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費(fèi)用統(tǒng)計(jì)招標(biāo)總額。

3．對(duì)未完項(xiàng)目、取消項(xiàng)目、概算外增加項(xiàng)目的報(bào)批：根據(jù)工程部門提出的清單、起草文件，向公司報(bào)批，如在項(xiàng)目施工前已經(jīng)獲公司批準(zhǔn)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印給財(cái)務(wù)部。

4．清理“三超”項(xiàng)目：會(huì)同工程部門實(shí)事求是地清理超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超投資的項(xiàng)目，及時(shí)取得公司批準(zhǔn)文件，在概算未超支的情況下，對(duì)“三超”項(xiàng)目做出平衡表并報(bào)公司有關(guān)部門審批。

5．概算執(zhí)行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節(jié)余情況分析：說(shuō)明投資包干節(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干節(jié)余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說(shuō)明（1）說(shuō)明部分包括：

A、工程概述中建設(shè)投資部分；

B、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中投資包干情況分析。（2）報(bào)表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對(duì)照表。

工程質(zhì)檢部門：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．清理未完工程情況并按概算項(xiàng)目列出未完工程項(xiàng)目表，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況和預(yù)計(jì)情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預(yù)計(jì)投資。

2．對(duì)全廠房屋、建筑物進(jìn)行盤點(diǎn)

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積或?qū)嵨锕こ塘浚瑫r(shí)要列明各房屋、建筑物的占地面積。對(duì)安裝設(shè)備的房屋，應(yīng)從房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用；

（2）與概算比較，對(duì)概算外的建設(shè)項(xiàng)目列出明細(xì)及批準(zhǔn)文件；

（3）對(duì)施工中取消的項(xiàng)目列出明細(xì)，注明已完的工程量；

（4）對(duì)超概算面積、標(biāo)準(zhǔn)、投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。

3．統(tǒng)計(jì)全部征地面積，計(jì)算廠區(qū)占地面積，計(jì)算廠區(qū)利用系數(shù)；辦理土地證。

4．統(tǒng)計(jì)工程勞動(dòng)力消耗情況、主要材料消耗情況：根據(jù)施工安排，計(jì)算出整個(gè)工程勞動(dòng)力消耗工日，根據(jù)工程實(shí)物量，統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

B、建廠依據(jù)：對(duì)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)加以說(shuō)明；

C、建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源，生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模；

D、施工管理：說(shuō)明工程項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)等。

（2）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度：主要說(shuō)明開工和竣工時(shí)間。并對(duì)照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良率并加以說(shuō)明；

C、安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明；

設(shè)備部門：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）1．清理供貨合同

（1）國(guó)內(nèi)合同要求裝訂成冊(cè)，要有目錄和執(zhí)行情況記錄，并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，檢查有無(wú)超合同供貨或未按合同供貨的情況，統(tǒng)計(jì)設(shè)備招標(biāo)總金額，列出相應(yīng)明細(xì)表；

（2）國(guó)外合同也要裝訂成冊(cè)，并與公司核對(duì)合同執(zhí)行

情況。

2．按系統(tǒng)、單位工程列出國(guó)內(nèi)代國(guó)外設(shè)備明細(xì)表（1）因國(guó)外不供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（2）因國(guó)外晚供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（3）因施工期間完善化改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)。

3．清理施工單位領(lǐng)料情況：檢查各施工單位領(lǐng)用材料是否已轉(zhuǎn)帳，領(lǐng)料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設(shè)備是否歸還，施工專用工具是否交回。

4．對(duì)外出售物資清理

（1）對(duì)外出售物資是否都出庫(kù)，如未出應(yīng)抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對(duì)外處理進(jìn)口物資明細(xì)，同時(shí)計(jì)算損失。5．庫(kù)存物資盤點(diǎn)：要對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，列出某個(gè)截止時(shí)間的庫(kù)存物資明細(xì)表，要按國(guó)內(nèi)、國(guó)外單獨(dú)列出，分析庫(kù)存原因，提出處理意見(jiàn)。

6．索賠情況清理：按國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備，材料供應(yīng)單位列出應(yīng)索賠明細(xì)及索賠情況。

7．編制進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表：按系統(tǒng)列出進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表，應(yīng)與供貨合同總價(jià)一致。

8．編制安裝機(jī)械設(shè)備表：列出全部需安裝機(jī)械、設(shè)備清冊(cè)，分系統(tǒng)、按國(guó)內(nèi)、國(guó)外分別列出明細(xì)。

9．編制不需安裝設(shè)備清冊(cè)。

10．備品備件清理：已列入設(shè)備價(jià)值的隨機(jī)備品，應(yīng)列出清單，交由生產(chǎn)準(zhǔn)備部門領(lǐng)出，列入基建投資；隨合同訂購(gòu)的運(yùn)行備品，要按系統(tǒng)列出清單，待公司明確處理意見(jiàn)后按公司批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理。

11．分析說(shuō)明進(jìn)口設(shè)備到貨情況及對(duì)工期影響。12．對(duì)全廠設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)。

13．會(huì)同工程組統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財(cái)務(wù)部門：

1．清理債權(quán)債務(wù)：包括各種預(yù)付款，應(yīng)付款。2．清理核對(duì)各種帳目，包括與概算對(duì)照，清理各項(xiàng)臨時(shí)核算科目，如預(yù)備費(fèi)等；清理材料、設(shè)備科目，敦促有關(guān)部門及時(shí)辦理設(shè)備材料的出入庫(kù)；分析庫(kù)存未使用物資的形成原因，提出處理意見(jiàn)。

3．清理公司撥款：要求與公司核對(duì)帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結(jié)算情況及投資入帳情況：要與計(jì)劃部門配合，清理結(jié)算情況，以及各項(xiàng)目的投資完成情況。

5．竣工決算報(bào)告說(shuō)明書中涉及的財(cái)務(wù)部分（1）竣工報(bào)告封面設(shè)計(jì)。（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析。（3）投資效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（4）貸款借償期計(jì)算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說(shuō)明 A、說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

6．財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)部門在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)控制造價(jià)、提高效益都起了何種促進(jìn)作用，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

7．編寫竣工決算編制說(shuō)明。

8．匯總編制決算報(bào)表，審核其他專業(yè)部門的竣工決算資料及報(bào)表。

其他部門：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結(jié)算存檔資料的檢查和驗(yàn)收工作。

（一）本表中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算和計(jì)劃等數(shù)字，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃填列。

（二）工程進(jìn)度欄“開工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開工報(bào)告，按建筑安裝工程最先一個(gè)永久工程開工項(xiàng)目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個(gè)工程項(xiàng)目完工日期填列。

（三）“建設(shè)投資”各欄，概算部分根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，按最后一次修正概算數(shù)填列，實(shí)際造價(jià)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。本欄的數(shù)字，應(yīng)與“竣工工程決算一覽表”的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（四）“投入使用財(cái)產(chǎn)”各欄，應(yīng)與根據(jù)“建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（五）“工程投資”各欄，根據(jù)與公司的投資包干協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容填列，各欄的數(shù)字，應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符?！罢袠?biāo)總額”按列入投資包干協(xié)議的項(xiàng)目，實(shí)行招標(biāo)的合同數(shù)填列。

（六）“工料消耗”，項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)，可根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料填列，其中有關(guān)施工資料部分，由施工單位負(fù)責(zé)提供。

（七）“工程質(zhì)量”根據(jù)竣工驗(yàn)收及竣工總結(jié)鑒定結(jié)論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計(jì)算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實(shí)際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)此計(jì)算出移交使用單位的資產(chǎn)總值。

（一）“項(xiàng)目”欄，先按概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程和單位工程項(xiàng)目填列。

（二）“建筑工程費(fèi)”中的“設(shè)備基座”費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)概算和實(shí)際支出，經(jīng)拆分后填列。

（三）“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”為資金來(lái)源，不是工程項(xiàng)目，只填列概算數(shù)，實(shí)際數(shù)不填列（實(shí)際數(shù)應(yīng)列入各動(dòng)用項(xiàng)目）。

（四）“預(yù)計(jì)未完工程”欄指需要繼續(xù)完成的未完工工程量，與“預(yù)計(jì)未完工工程明細(xì)表”合計(jì)數(shù)相符。

（五）“投資包干節(jié)余”是指投資包干項(xiàng)目所提取的投資節(jié)約額，包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列，該欄數(shù)字應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（六）“建設(shè)期貸款利息”是指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)，增加固定資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價(jià)及籌資費(fèi)用”指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)的外資借款匯兌差價(jià)和相應(yīng)的籌資費(fèi)用。

（八）“投資合計(jì)”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實(shí)際數(shù)均應(yīng)與“竣工工程概況表”中的“概算投資數(shù)”和“實(shí)際投資數(shù)”分別相符。

（九）“鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金”指為機(jī)組投產(chǎn)運(yùn)行準(zhǔn)備的、維持生產(chǎn)所占用的，用于購(gòu)買燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉(zhuǎn)資金。該欄概算數(shù)按批準(zhǔn)概算填列，實(shí)際數(shù)可不填列。

（十）“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費(fèi)用”或“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”的“管理車輛購(gòu)臵費(fèi)”、“備品備件購(gòu)臵費(fèi)”、“工器具、辦公及生產(chǎn)家具購(gòu)臵費(fèi)”，實(shí)際購(gòu)臵領(lǐng)用后列入相應(yīng)“在建工程”相應(yīng)支出，經(jīng)確認(rèn)需移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)。保留在物資庫(kù)存中的上述資產(chǎn)不在此反映。

（十一）“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計(jì)入工程造價(jià)而作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的投資支出。

（十二）“工程造價(jià)”＝“投資合計(jì)”－“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”－“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。

（十三）“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”＝“工程造價(jià)”+“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。該欄數(shù)字應(yīng)與“竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

02－01表）的編制

進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表主要反映進(jìn)口設(shè)備合同執(zhí)行情況。

（一）“項(xiàng)目”欄，根據(jù)批準(zhǔn)概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目，按系統(tǒng)、擴(kuò)大單位工程、單位工程項(xiàng)目填列；

（二）“國(guó)別”欄，按設(shè)備實(shí)際制造國(guó)家填列，對(duì)進(jìn)口反包中國(guó)的設(shè)備，應(yīng)按中國(guó)（反包）填列；

（三）“合同價(jià)格”欄，按與外方簽訂的商務(wù)合同價(jià)格填列，合計(jì)欄應(yīng)填列幾個(gè)合同的總價(jià)，對(duì)合同中有設(shè)備費(fèi)又有其他費(fèi)用的，應(yīng)全部填列；

（四）“實(shí)際支付設(shè)備價(jià)格”欄，按實(shí)際到貨設(shè)備和實(shí)際支付的合同內(nèi)其他費(fèi)用填列。

認(rèn)的預(yù)計(jì)收尾支出填列。

（五）“概算包干節(jié)余數(shù)”＝“概算包干數(shù)”－“實(shí)際支出數(shù)”－“未完工程預(yù)計(jì)收尾支出”。

其他項(xiàng)目暫不填列。

費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)支出。

（一）“費(fèi)用項(xiàng)目”欄，按概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目所列項(xiàng)目填列。

（二）“概算數(shù)”欄，按批準(zhǔn)概算投資填列。

（三）“實(shí)際數(shù)”各欄，包按概算口徑列入其他費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

（四）“需分?jǐn)倲?shù)”是指難以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)按照工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。

（五）“移交生產(chǎn)單位數(shù)”是指為保證工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)?；ㄆ陂g建設(shè)單位使用的固定資產(chǎn)，對(duì)其中可繼續(xù)使用的部分，按照實(shí)際使用年限，參照生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限和折舊率，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按凈值移交。

（六）“投入使用資產(chǎn)總值”＝“需分?jǐn)倲?shù)”+“移交生產(chǎn)單位數(shù)”。

（七）“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”是指不分?jǐn)傆?jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值而直接計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)的基建投資。該數(shù)字應(yīng)與“建設(shè)項(xiàng)目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”核對(duì)相符。

（八）“合計(jì)數(shù)”＝“投入使用資產(chǎn)總值”+“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”。

2．項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)

（1）建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)、前期工程費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）設(shè)備成套服務(wù)費(fèi)、備品備件購(gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑喊葱枰惭b的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

3．建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)費(fèi)

（1）研究試驗(yàn)費(fèi)：能直接分?jǐn)偟接嘘P(guān)研試對(duì)象的，可直接分?jǐn)偟较嚓P(guān)的研試對(duì)象，不能直接分?jǐn)偟?，按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（3）設(shè)備監(jiān)造費(fèi)：按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

4．生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)

整套設(shè)備試運(yùn)及分系統(tǒng)調(diào)試費(fèi)：按安裝工程費(fèi)的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

5．其他

（1）施工安全措施補(bǔ)助費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、預(yù)

算定額編制管理費(fèi)、勞動(dòng)定額測(cè)定費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）通信設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)：攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。

6．財(cái)務(wù)費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

7．引進(jìn)機(jī)組其他費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)?，其中：備品備件?gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑?、進(jìn)口設(shè)備招標(biāo)工作費(fèi)按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

其他費(fèi)用分?jǐn)偪傤~應(yīng)與其他費(fèi)用明細(xì)表中需分?jǐn)偛糠趾藢?duì)相符。

（三）將投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表中的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費(fèi)”、“其他費(fèi)用－分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的房屋及建筑物，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從建筑費(fèi)用中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（四）將投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表中的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝工程費(fèi)”、“分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（五）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬固定資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”列，對(duì)其他費(fèi)用中移交的不需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（六）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)

數(shù)填入本表的“其他費(fèi)用－作流動(dòng)資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（七）本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”欄的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；本表中的建筑費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備基座費(fèi)合計(jì)，安裝費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)合計(jì)應(yīng)分別與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；本表中的“其他費(fèi)用”各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

務(wù)帳面實(shí)際支出填列，歷年合計(jì)數(shù)應(yīng)為整個(gè)工程的實(shí)際支出，應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表中的投資合計(jì)核對(duì)相符。

（五）基建節(jié)余資金為“本年建設(shè)資金來(lái)源合計(jì)”減去“本年建設(shè)投資支出合計(jì)”后的余額，當(dāng)年包括庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、銀行存款及清算資金，合計(jì)數(shù)為竣工后結(jié)余的設(shè)備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動(dòng)資金，包括鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金。

檔保管。

第二篇：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應(yīng)集團(tuán)公司基本建設(shè)投資管理的需要，規(guī)范基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編制和管理工作，真實(shí)反映投資成果和概預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)一步提高基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告（以下稱“竣工決算報(bào)告”）的質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報(bào)告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第三條 工程籌建之初，項(xiàng)目法人單位應(yīng)組織財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門，組成竣工決算報(bào)告編制組，分別指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報(bào)告的編制準(zhǔn)備工作。

第四條 集團(tuán)公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源及其他所有基本建設(shè)工程項(xiàng)目，均應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后，按本辦法的要求，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地編制竣工決算報(bào)告。技改工程竣工決算報(bào)告的編制參照本辦法執(zhí)行。

第五條 竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)組織編制，單位負(fù)責(zé)人對(duì)竣工決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人單位不能按期完成，或不能獨(dú)立編制竣工決算報(bào)告的，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)協(xié)助編制竣工決算報(bào)告。

第六條 項(xiàng)目法人單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)竣工決算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開始，全面規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項(xiàng)目法人單位應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)批，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)，對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，作出批復(fù)。

第八條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行修改，由項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)。

第九條 項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)要定期組織有關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)在工程建設(shè)過(guò)程中和竣工決算報(bào)告編制過(guò)程中的違法、違紀(jì)行為要按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十條 竣工決算報(bào)告是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報(bào)告的編制要求和依據(jù)

第十一條 工程驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。電源工程應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后六個(gè)月內(nèi)編制完成，其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后三個(gè)月內(nèi)編報(bào)完成。

第十二條 竣工決算報(bào)告的編制，原則上應(yīng)遵循“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)竣工決算報(bào)告”的原則。

第十三條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得留有尾工。如確有概算內(nèi)未完收尾工程和費(fèi)用的，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表，但預(yù)計(jì)未完收尾工程的實(shí)物工作量和費(fèi)用不得超過(guò)執(zhí)行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，財(cái)務(wù)部門要對(duì)其資產(chǎn)先行估價(jià)入賬，待竣工決算批準(zhǔn)后，再根據(jù)審批后的價(jià)值對(duì)原估價(jià)入賬的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

第十五條 項(xiàng)目法人單位（或項(xiàng)目實(shí)施單位）要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第十六條 竣工決算報(bào)告的概算投資，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)；實(shí)際投資，應(yīng)根據(jù)正確的會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)如實(shí)填報(bào)，做到賬實(shí)相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報(bào)告的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)；工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門正式驗(yàn)收鑒定書等有關(guān)文件為依據(jù)。

第十八條 對(duì)基本建設(shè)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的執(zhí)行概算為依據(jù)。

第十九條 工程建設(shè)過(guò)程中，重大設(shè)計(jì)變更，應(yīng)以集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。

第二十條 竣工決算報(bào)告是正確登記固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的內(nèi)容列示。

第三章 竣工決算報(bào)告編制的準(zhǔn)備工作

第二十一條 做好會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置工作。應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。各明細(xì)賬戶的設(shè)置除應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)滿足編制竣工決算報(bào)告及基建工程管理的要求，并配備專職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工程項(xiàng)目的核算和竣工決算報(bào)告的編制工作。

第二十二條 做好設(shè)備管理工作，建立健全有關(guān)設(shè)備臺(tái)賬，滿足交付使用財(cái)產(chǎn)要求。設(shè)備臺(tái)賬應(yīng)包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、制造廠家、安裝地點(diǎn)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等資料。

第二十三條 建立各種費(fèi)用及移交資產(chǎn)登記簿。

（一）建設(shè)場(chǎng)地劃撥及清理費(fèi)用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償、余物拆除清理的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）設(shè)備存放地點(diǎn)和設(shè)備安裝地點(diǎn)登記簿。

（三）根據(jù)需要設(shè)立的其他有關(guān)費(fèi)用登記薄，如研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等。

（四）建設(shè)期內(nèi)使用的各項(xiàng)可移交資產(chǎn)登記薄，其中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)登記名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠商、存放地點(diǎn)、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等。

第二十四條 做好財(cái)務(wù)收支情況的清理和核對(duì)工作。編制竣工決算報(bào)告前，要對(duì)包括歷年結(jié)算數(shù)、資本金（撥款）、借貸款數(shù)、應(yīng)交款項(xiàng)、結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次全面清理和核對(duì)，做到工完賬清，各項(xiàng)成本費(fèi)用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)、清理債務(wù)。工程竣工后，要進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)清理工作，倉(cāng)庫(kù)物資要進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫(kù)或作價(jià)處理。建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項(xiàng)落實(shí)并及時(shí)清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分?jǐn)倯?yīng)計(jì)入財(cái)產(chǎn)價(jià)值的其他費(fèi)用支出。具體分?jǐn)傓k法見(jiàn)附件《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》。

第二十七條 為保證竣工決算報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制，應(yīng)從基本建設(shè)工程籌建時(shí)起，即做好有關(guān)資料的積累和整理工作，并規(guī)范建立有關(guān)臺(tái)賬。有關(guān)資料具體包括：

（一）批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件等；

（二）概算投資構(gòu)成和概算調(diào)整及批準(zhǔn)資料；

（三）招標(biāo)有關(guān)文件、合同及執(zhí)行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設(shè)備清冊(cè)和設(shè)備價(jià)款及工程價(jià)款的結(jié)算情況；

（六）歷年工程建設(shè)資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分?jǐn)偳闆r；

（七）其他工程成本和費(fèi)用支付情況；

（八）有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

（九）土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)批準(zhǔn)文件、合同；

（十）工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定情況及重大設(shè)計(jì)修改等情況；

（十一）與基建項(xiàng)目有關(guān)的權(quán)證資料，如土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等；

（十二）工作總結(jié)、建設(shè)期的重大會(huì)議記錄及其他相關(guān)資料。

第四章 編制內(nèi)容

第二十八條 竣工決算報(bào)告中工程成本費(fèi)用的開支范圍應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用。即：建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、在安裝設(shè)備、待攤支出和不通過(guò)“在建工程”科目核算直接形成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十九條 竣工決算報(bào)告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告封面；

（二）竣工決算報(bào)告目錄；

（三）概算批準(zhǔn)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書；

（六）全套竣工決算報(bào)表；

（七）審計(jì)報(bào)告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報(bào)告說(shuō)明書的內(nèi)容，即總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）對(duì)工程的總體評(píng)價(jià)，從工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、投資等方面進(jìn)行分析說(shuō)明。

1．進(jìn)度情況。主要說(shuō)明開工和竣工時(shí)間，以實(shí)際工期對(duì)照合理工期是提前還是延期。著重說(shuō)明各工程項(xiàng)目之間工期的銜接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。

2．質(zhì)量情況。要對(duì)質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良品率進(jìn)行說(shuō)明。

3．安全情況。根據(jù)勞動(dòng)、監(jiān)理和施工部門記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故等進(jìn)行說(shuō)明。

4．投資情況。應(yīng)對(duì)照概算投資，說(shuō)明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進(jìn)行分析說(shuō)明。

（二）建設(shè)依據(jù)。應(yīng)對(duì)“可行性研究報(bào)告”“項(xiàng)目建議書”“設(shè)計(jì)任務(wù)書”“概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文號(hào)進(jìn)行說(shuō)明。

（三）主體工程造型、主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。應(yīng)說(shuō)明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，說(shuō)明主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用了哪些先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（五）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。

1．概算執(zhí)行情況分析。包括實(shí)際基建支出與概算進(jìn)行對(duì)比分析，單位投資分析，動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目、金額、動(dòng)用原因及依據(jù)的列表分析說(shuō)明。2．新增生產(chǎn)能力的效益分析。本項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的作用分析，投資回收分析，投產(chǎn)以后新增生產(chǎn)能力分析，電力項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)發(fā)電量、負(fù)荷量等能力進(jìn)行分析。3．財(cái)務(wù)狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無(wú)資金嚴(yán)重短缺和過(guò)剩情況及形成原因，并對(duì)籌資成本進(jìn)行分析說(shuō)明。

（六）財(cái)務(wù)管理情況分析。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，制定了哪些財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采取了哪些措施促進(jìn)了基建工程財(cái)務(wù)管理工作的開展，對(duì)控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并服務(wù)于工程建設(shè)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用。

（七）結(jié)余資金處理情況?？⒐そY(jié)余資金的占用形態(tài)及處置情況。

（八）預(yù)留未完工程的說(shuō)明。說(shuō)明預(yù)留未完工程的原因，項(xiàng)目?jī)?nèi)容，擬完成時(shí)間等。

（九）審計(jì)意見(jiàn)處理情況。要逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)審計(jì)意見(jiàn)中各項(xiàng)問(wèn)題的落實(shí)情況。

（十）債權(quán)債務(wù)清理情況。列表說(shuō)明各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分?jǐn)傇瓌t。說(shuō)明待攤支出各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和方法。

（十二）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)?？⒐Q算報(bào)告編制的依據(jù)，編制中對(duì)數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說(shuō)明。

（十三）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進(jìn)度記錄下來(lái)，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。

第三十一條 竣工決算報(bào)告表格

全部竣工決算表格共四大類16種（見(jiàn)：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法附件.xls）。各表名稱及編號(hào)如下：

（一）竣工工程概況表（專用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風(fēng)電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動(dòng)化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9．其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）

10．待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11．移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12．移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產(chǎn)—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等提供依據(jù)。

（二）根據(jù)發(fā)電、煤炭、通信及其他工程的建設(shè)特點(diǎn)，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應(yīng)根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、計(jì)劃和會(huì)計(jì)核算等有關(guān)資料填列。1．“建設(shè)性質(zhì)”分新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等。2．“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。

3．“工程進(jìn)度”欄中“開工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開工日期填列；“竣工日期”按項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收具備投運(yùn)條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列?！罢袠?biāo)金額”反映中標(biāo)單位與項(xiàng)目公司簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是項(xiàng)目公司的招標(biāo)底數(shù)。一個(gè)工程如有兩個(gè)以上合同（協(xié)議）的應(yīng)匯總填列。

5．“工程造價(jià)”按總投資減去移交的流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后的價(jià)值計(jì)算填列。

6．“固定資產(chǎn)形成率”= 實(shí)際移交的固定資產(chǎn)總額÷實(shí)際投資完成額×100%。7．“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執(zhí)行情況與實(shí)際投資的完成情況。

（二）“工程項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列擴(kuò)大單位工程順序填列。

（三）發(fā)電項(xiàng)目應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準(zhǔn)概算的單位工程或費(fèi)用項(xiàng)目依次填列。

（四）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填。（實(shí)際價(jià)值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項(xiàng)目中）

（五）本表“概算價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實(shí)際價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。

（六）“其中：預(yù)計(jì)未完工程”的合計(jì)欄應(yīng)與“竣建02表附表” 最后一行合計(jì)數(shù)一致。

（七）“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”（竣建02表附表）反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成。預(yù)計(jì)的未完工程投資，應(yīng)按概算所列單項(xiàng)或分部工程（費(fèi)用），或者是按計(jì)劃（預(yù)算）所需投資數(shù)（該項(xiàng)工程的全部投資數(shù)）填列，并寫明所在部位，預(yù)計(jì)實(shí)物量等。

第三十四條 “其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產(chǎn)的概算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費(fèi)用分項(xiàng)填列，實(shí)際數(shù)按會(huì)計(jì)核算資料填列。

（二）其他費(fèi)用的“費(fèi)用項(xiàng)目”欄按概算所列的各項(xiàng)費(fèi)用名稱填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對(duì)象計(jì)入、分?jǐn)偟馁M(fèi)用。

（四）其他費(fèi)用明細(xì)表合計(jì)數(shù)與竣工工程決算一覽表中的其他費(fèi)用數(shù)相等。第三十五條 “待攤支出分?jǐn)傆?jì)算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)的分?jǐn)傆?jì)算結(jié)果。

（二）分?jǐn)偡椒?。按照附錄中《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定，以實(shí)際完成的工作量分?jǐn)偅绨磳?shí)際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實(shí)際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設(shè)備余額

（三）購(gòu)入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)不分?jǐn)偞龜傊С鲑M(fèi)用。

（四）本表最后一欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與“其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）中實(shí)際數(shù)欄下的待攤支出合計(jì)數(shù)相等。

第三十六條 “移交資產(chǎn)總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產(chǎn)－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”以及“移交資產(chǎn)合計(jì)”各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（三）將“移交資產(chǎn)－安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)分別填入本表“安裝的機(jī)器設(shè)備”行中的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備機(jī)座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”中各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（四）將“移交資產(chǎn)－不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機(jī)械設(shè)備小計(jì)”行的“移交資產(chǎn)價(jià)值”列填入本表“不需要安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計(jì)”及“家具小計(jì)”行的“屬流動(dòng)資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”合計(jì)數(shù)（凈值），分別填入本表“流動(dòng)資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列內(nèi)。

（六）將“移交資產(chǎn)－長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表”（竣建04-4表）中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“無(wú)形資產(chǎn)”的最后一行合計(jì)數(shù)，填入本表的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”行和“無(wú)形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列中。

（七）本表的“移交資產(chǎn)合計(jì)”應(yīng)與竣建02表實(shí)際價(jià)值合計(jì)數(shù)相同。第三十七條 “移交資產(chǎn)—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行計(jì)算填列。

（三）本表“攤?cè)胭M(fèi)用”是根據(jù)附錄中《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定計(jì)算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M(fèi)用（生活福利工程一般不分?jǐn)偲渌M(fèi)用）。

（四）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等，如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

（三）本表“設(shè)備基座價(jià)值”是指設(shè)備基座的建筑費(fèi)用。

（四）當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時(shí)，單位工程中安裝費(fèi)應(yīng)在不同設(shè)備之間進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費(fèi)比例為依據(jù)。

（五）本表的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”“安裝費(fèi)用”“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”各列合計(jì)數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的各相關(guān)列數(shù)字相符。

（六）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。第三十九條 移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。

（二）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的輔助登記臺(tái)賬記錄和有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料填列。

第四十條 移交資產(chǎn)—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項(xiàng)目”按資產(chǎn)或費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值按會(huì)計(jì)核算記錄填列。

（二）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無(wú)形資產(chǎn)形成時(shí)有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第四十一條 竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來(lái)源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產(chǎn)總價(jià)值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來(lái)源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料分析填列。

第四十二條 發(fā)電工程多臺(tái)機(jī)組同期建設(shè)的項(xiàng)目單機(jī)竣工投產(chǎn)后，項(xiàng)目單位具備條件的，可編制單機(jī)竣工決算報(bào)告。

（一）單機(jī)竣工決算需編制以下報(bào)表并作必要的說(shuō)明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費(fèi)用明細(xì)表 3．移交資產(chǎn)總表及附表

（二）單機(jī)竣工決算編報(bào)范圍為當(dāng)期實(shí)際竣工移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)。其中為多臺(tái)機(jī)組所共同承擔(dān)的費(fèi)用需要按合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，工程竣工后一次性調(diào)整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）》（國(guó)電集財(cái)[2003]315號(hào)）同時(shí)廢止。

第四十四條 本辦法解釋權(quán)屬中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司。

第三篇：集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法(試行)

AA集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)AA集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編報(bào)和管理工作，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基建項(xiàng)目是指列入集團(tuán)公司基本建設(shè)投資計(jì)劃的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、風(fēng)力、生物質(zhì)、核電、潮汐、地?zé)岬入娏窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目。非電基本建設(shè)工程項(xiàng)目、技改及小型基建項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及各分、子公司，各基層企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。各企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工以后，均須按照本辦法編制竣工決算報(bào)告。

第四條 基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告是綜合反映基建工程項(xiàng)目從工程籌建到竣工決算日，實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)資金的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)性文件；是考核工程設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，分析工程建設(shè)成本，移交生產(chǎn)單位登記、核算資產(chǎn)等的主要依據(jù)。

從工程籌建開始，在日常會(huì)計(jì)核算中，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來(lái)編制竣工決算創(chuàng)造條件。

第二章 編制依據(jù)

第五條 編制竣工決算的概算價(jià)值，以有權(quán)主管機(jī)關(guān)最終正式批準(zhǔn)的執(zhí)行概算數(shù)為依據(jù)。

第六條 竣工決算的實(shí)際價(jià)值，以會(huì)計(jì)帳面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第七條 各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要材料消耗數(shù)據(jù)，以各有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。

第八條 固定資產(chǎn)名稱以集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄的要求列示為依據(jù)。

第九條 預(yù)計(jì)未完工程，控制在總概算的5％以內(nèi)。

第三章 編制準(zhǔn)備工作

第十條 各企業(yè)必須加強(qiáng)竣工決算的組織、協(xié)調(diào)工作。１ 成立竣工決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，竣工決算以財(cái)務(wù)部門為主，工程、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門派員參加，積極配合，及時(shí)提供有關(guān)資料，以滿足竣工決算報(bào)告編報(bào)的需要。

第十一條 財(cái)務(wù)部門要建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目和賬戶核算體系，為竣工決算的編制提供基礎(chǔ)條件。

第十二條 建立各種設(shè)備臺(tái)賬。電力設(shè)備占總投資的比重較大，設(shè)備的品種、規(guī)格、數(shù)量繁多，建設(shè)單位應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行輔助管理，對(duì)每臺(tái)設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個(gè)完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容，并做好必要的文字記錄。

第十三條 收集整理相關(guān)資料，包括：

（一）可行性研究報(bào)告及工程核準(zhǔn)文件;

（二）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)資料;

（三）概算或調(diào)整概算的批準(zhǔn)文件及相對(duì)應(yīng)的概算書;

（四）批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算;

（五）工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金來(lái)源及資金到位情況;

（六）工程質(zhì)量鑒定有關(guān)資料;

（七）有關(guān)工程結(jié)算資料及審核（審計(jì)）意見(jiàn)書；

２

（八）工程設(shè)備、材料清冊(cè);

（九）工程建造合同、物資采購(gòu)合同、勘測(cè)、設(shè)計(jì)合同、工程監(jiān)理合同等和有關(guān)工程招投標(biāo)的資料等;

（十）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工器具及家具、購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)以及形成的其他資產(chǎn)的輔助登記臺(tái)帳;

（十一）有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)劃和實(shí)際數(shù)，開、竣工報(bào)告等資料;

（十二）有關(guān)的財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算資料;

（十三）其他有關(guān)資料。

第十四條 財(cái)務(wù)部門的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)部門是編制竣工決算報(bào)告工作的主要責(zé)任部門，在編制竣工決算前，應(yīng)做好以下工作：

1.對(duì)整個(gè)工程建設(shè)資金的籌集與使用，財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的整理和核對(duì)。

2.及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)，防止工程結(jié)束后無(wú)人處理。

3.工程竣工，要督促有關(guān)部門進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)清理工作，及時(shí)處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備、材料要全部退庫(kù)。

３ 4.做好其他費(fèi)用項(xiàng)目的分析分?jǐn)偣ぷ?。其他費(fèi)用項(xiàng)目，因其性質(zhì)不同，財(cái)務(wù)上有各種不同的處理方式，對(duì)于要增加固定資產(chǎn)價(jià)值但分不出為哪一個(gè)工程項(xiàng)目支付的需要分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用，需要按其不同性質(zhì)，做出不同的分?jǐn)偡椒ā?/p>

第四章 編制內(nèi)容

第十五條 竣工決算的費(fèi)用構(gòu)成，包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用支出：

（一）建筑工程費(fèi)

（二）安裝工程費(fèi)

（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

（四）其他費(fèi)用（包括：建設(shè)工程前期費(fèi)、編制年價(jià)差）

（五）基本預(yù)備費(fèi)

（六）建設(shè)期貸款利息

第十六條 竣工決算報(bào)告一般由以下部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告封面

（二）竣工決算報(bào)告目錄

（三）竣工工程全景或主體工程彩照

４

（四）審計(jì)報(bào)告

（五）項(xiàng)目核準(zhǔn)、概算批復(fù)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

（六）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書

（七）報(bào)表編制說(shuō)明

（九）全套竣工決算報(bào)表

（十）其他

第十七條 竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書，是總括反映工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括:

（一）工程項(xiàng)目概況。從項(xiàng)目的批準(zhǔn)單位、日期、文號(hào)、工程建設(shè)起止時(shí)間、質(zhì)量、安全、完成工作量、主要設(shè)備、材料消耗量等方面進(jìn)行說(shuō)明。

（二）工程總體評(píng)價(jià)。從工程造價(jià)、實(shí)際投資與概算投資的比較、歷年資金來(lái)源和資金占用情況、投資效益、新增生產(chǎn)能力、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和決算情況等方面進(jìn)行分析說(shuō)明。

（三）工程施工管理情況包括施工過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

５

（四）財(cái)務(wù)管理情況包括工程建設(shè)過(guò)程中采取的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理方法;控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面所作的工作。

（五）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來(lái)，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。

第十八條 報(bào)表編制說(shuō)明的主要內(nèi)容：

（一）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理、主要費(fèi)用組成及其他費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t。

（二）審計(jì)提出問(wèn)題的處理情況。

（三）物資清理和債權(quán)債務(wù)清理情況。

（四）結(jié)余資金處理情況。

（五）預(yù)留未完工程的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

（六）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

第十九條 竣工決算報(bào)表。分為四部分，共十四種

（一）竣工工程概況表

1.“火電竣工工程概況表”，“竣建01－1表” 2.“水電竣工工程概況表”，“竣建01－2表” 3.“風(fēng)電竣工工程概況表”，“竣建01－3表”

６

（二）竣工工程決算表

1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02表” 2.“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”，“竣建02－1表” 3.“其他費(fèi)用明細(xì)表”，“竣建03表”

（三）移交資產(chǎn)表

1.“移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”，“竣建04表” 2.“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，“竣建05表” 3.“移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建05－1表” 4.“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，“竣建05－2表” 5.“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建05－3表”

6.隨機(jī)備品、及工器具一覽表（無(wú)價(jià)值量）“竣建05－4表”

7.“移交使用的資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，“竣建05－5表”

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表

1.“竣工工程財(cái)務(wù)決算表”，“竣建06表”

第五章 編制要求

７

第二十條 基本建設(shè)電工程項(xiàng)目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制竣工決算報(bào)告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。

第二十一條 竣工決算報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目重要的經(jīng)濟(jì)檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)帳面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到帳實(shí)相符，帳表相符。

第二十二條 竣工決算報(bào)告編報(bào)口徑，應(yīng)遵循一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目編制一個(gè)竣工決算報(bào)告的原則。

第二十三條 單臺(tái)機(jī)組完工投產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)完成單臺(tái)機(jī)組估價(jià)測(cè)算工作，并據(jù)此編制單機(jī)預(yù)決算報(bào)告，并據(jù)此辦理資產(chǎn)估價(jià)轉(zhuǎn)增手續(xù)，在當(dāng)月完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)增工作。如單臺(tái)機(jī)組在月末投產(chǎn)，而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)在當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的，應(yīng)在次月完成單機(jī)預(yù)決算報(bào)告。

單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告由單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告編制說(shuō)明、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算資產(chǎn)估價(jià)測(cè)算表、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)一覽表組成。

第二十四條 竣工決算報(bào)告以項(xiàng)目單位編制為主，在時(shí)間緊、項(xiàng)目多的情況下，可以由集團(tuán)公司，分、子公司委托 ８ 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制。

第二十五條 竣工編報(bào)時(shí)間。編報(bào)時(shí)間從最后一臺(tái)機(jī)組竣工之日起6個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算。項(xiàng)目單位應(yīng)在規(guī)定的竣工決算編制期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成。

第六章 編制方法和說(shuō)明

第二十六條 竣建01表“竣工工程概況表”

（一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，細(xì)分為火電、水電和風(fēng)電竣工工程概括表。

（二）本表主要根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)等有關(guān)資料填列。

（三）“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等分類填列。

（四）“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。

（五）“工程進(jìn)度”欄中“開工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開工日期填列;“竣工日期”按整個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期填列。

９

（六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計(jì)”行的概算合計(jì)數(shù)相符。

“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計(jì)”行的實(shí)際合計(jì)數(shù)相符。

“招標(biāo)總額”根據(jù)中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂的招投標(biāo)協(xié)議書金額匯總填列，包括工程招標(biāo)、物資招標(biāo)、技術(shù)招標(biāo)。

“固定資產(chǎn)形成率”=實(shí)際移交使用的固定資產(chǎn)÷實(shí)際投資完成額×100%

（七）“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。

第二十七條 竣建02表“竣工工程決算一覽表” 本表反映竣工工程概算執(zhí)行與實(shí)際投資完成情況，工程投資的節(jié)約與超支及各部分組成比例并據(jù)以計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

（一）“項(xiàng)目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程項(xiàng)目填列。

（二）本表概算價(jià)值、實(shí)際價(jià)值部分按批準(zhǔn)該算、工程會(huì)計(jì)核算賬戶累計(jì)額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃 １０ 分?jǐn)U大單位工程，縱向劃分建筑、安裝、設(shè)備、其他費(fèi)用一一對(duì)應(yīng)填列。

（三）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表概算價(jià)值欄中“其他費(fèi)用”欄填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填(在實(shí)際價(jià)值中的有關(guān)工程項(xiàng)目、費(fèi)用中己包括了經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi))。

（四）“預(yù)計(jì)未完工程”行，根據(jù)“預(yù)計(jì)未完工程表”的合計(jì)數(shù)填列。

（五）本表的“合計(jì)”，“投資合計(jì)”，“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”。這三者的概念是：

1.“合計(jì)”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出，是概算動(dòng)態(tài)總投資對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

2.“投資合計(jì)”是“合計(jì)”數(shù)加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構(gòu)成工程的投資完成額。

3.“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”等于投資合計(jì)減去移交其他單位的資產(chǎn)加上不構(gòu)成工程投資完成額的移交生產(chǎn)的鋪底流動(dòng)資金、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存專用材料、結(jié)余貨幣資金。應(yīng)與均建05表的“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”合計(jì)數(shù)一一對(duì)應(yīng)。第二十八條 竣建02-1表“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”。１１ 本表反映已通過(guò)竣工驗(yàn)收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計(jì)的未完工程全部投資。按概算所列單項(xiàng)或分部工程及計(jì)劃所需投資數(shù)填列。本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“預(yù)計(jì)未完工程”行相符。

第二十九條 竣建03表“其他費(fèi)用明細(xì)表”。本表反映列入概算的其他費(fèi)用支出。其他費(fèi)用凡能直接確定分配對(duì)象的可以直接分?jǐn)傆?jì)入，不能直接分配的費(fèi)用要按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

（一）“其他費(fèi)用項(xiàng)目”按照概算中所列項(xiàng)目填列?！案潘銛?shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費(fèi)用”欄的概算數(shù)相符。

（二）“需分?jǐn)偛糠帧笔侵鸽y以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。

（三）“需分?jǐn)偛糠帧焙嫌?jì)數(shù)，應(yīng)與竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”中的“攤?cè)胭M(fèi)用”合計(jì)數(shù)相符。

（四）分?jǐn)偡椒?。?yīng)以工程實(shí)際完成的價(jià)值量，作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如按實(shí)際價(jià)值量有困難，也可按概算價(jià)值量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。如果分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锖桶惭b機(jī)械設(shè)備工程的費(fèi)用，可先按這二大類價(jià)值量 １２ 求得一個(gè)比例，分?jǐn)偟竭@二個(gè)大類，然后再按各自價(jià)值量的比率進(jìn)行第二次分?jǐn)偣こ堂骷?xì)項(xiàng)目中去。

（五）建設(shè)場(chǎng)地占用清理費(fèi)應(yīng)直接分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锕こ添?xiàng)目對(duì)象中。

（六）應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機(jī)械設(shè)備工程項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用內(nèi)容是：建設(shè)單位管理費(fèi)（其中：屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置的本表不反映）、貸款利息、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。

（七）“研究試驗(yàn)費(fèi)”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對(duì)象。

（八）“聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。

（九）購(gòu)入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、無(wú)形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不分?jǐn)偲渌M(fèi)用。

第三十條 竣建04表“移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”。本表反映工程項(xiàng)目發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資額的經(jīng)批準(zhǔn)撥給其他單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。

本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細(xì)項(xiàng)目填列。本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“移交其他單位資產(chǎn)”行數(shù)據(jù)相符。

第三十一條 竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，是竣建05－1表、竣建05－2表、竣建05－3表、竣 １３ 建05－4表、竣建05－5表的匯總表，其數(shù)值來(lái)源于相對(duì)應(yīng)明細(xì)表的合計(jì)數(shù)。本表的“建筑工程費(fèi)”、“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”的各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。

第三十二條 竣建05－1表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產(chǎn)登記對(duì)象填列。本表中“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計(jì)算填列。本表中“其他費(fèi)用”是根據(jù)“竣建03－1表”所列應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰钠渌M(fèi)用，按全部建筑物、房屋的建筑費(fèi)用的價(jià)值平均分?jǐn)?，以便?jì)入每一建筑物、房屋的價(jià)值之內(nèi)。

第三十三條 竣建05－2表“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機(jī)械設(shè)備的價(jià)值構(gòu)成等實(shí)際情況。

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對(duì)象分行填列。

（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

１４

（三）本表的“安裝費(fèi)用”的填列方法:如安裝費(fèi)用中有電纜、接地等費(fèi)用，應(yīng)直接形成資產(chǎn)，其余的安裝費(fèi)用則按設(shè)備價(jià)值作為基數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偅M(jìn)入每一臺(tái)（件）設(shè)備的價(jià)值之中。

（四）本表“其他費(fèi)用”分?jǐn)傓k法是以全部設(shè)備價(jià)值加上電纜、接地工程安裝費(fèi)用之和為基數(shù)，按比例分?jǐn)傆?jì)入各設(shè)備價(jià)值及電纜、接地工程之中。

第三十四條 竣建05－3表“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的輔助登記臺(tái)帳記錄或有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料填列。

第三十五條 竣建05－5表“移交使用的資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，本表“資產(chǎn)和項(xiàng)目名稱”按資產(chǎn)項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值按會(huì)計(jì)核算記錄填列，此項(xiàng)資產(chǎn)不負(fù)擔(dān)“其他費(fèi)用”。為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無(wú)形資產(chǎn)形成時(shí)有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第三十六條 竣建06表“竣工工程財(cái)務(wù)決算表”。

（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來(lái)源與其所形 １５ 成各種資產(chǎn)總價(jià)值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金占用與資金來(lái)源平衡的形式，即竣工工程全部資金來(lái)源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)以上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門批準(zhǔn)的歷年基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算數(shù)為依據(jù)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料分析填列。

第七章 附則

第三十七條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附表：1.竣工決算報(bào)告封面

2.竣工決算明細(xì)表格式 3.其他費(fèi)用分?jǐn)偙?/p>

4.單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算資產(chǎn)估價(jià)表

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第四篇：交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法

交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法

交財(cái)發(fā)〔2000〕207號(hào)

第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 交通基本建設(shè)項(xiàng)目是指列入國(guó)家和地方交通基本建設(shè)投資計(jì)劃的公路、水運(yùn)及其他基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 竣工決算報(bào)告是考核交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。

建設(shè)單位要有專人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。項(xiàng)目完建后，要組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門的人員共同編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報(bào)告的編制工作。

第四條 交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報(bào)告。

沒(méi)有編制竣工決算報(bào)告的項(xiàng)目不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。第五條〖HT4”SS〗竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制：

(一)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計(jì)以及開工報(bào)告等文件；

(二)歷年的基本建設(shè)投資計(jì)劃；

(三)經(jīng)審核批復(fù)的歷年基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；(四)編制的施工圖預(yù)算、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

(五)歷年有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、勞動(dòng)工資、審計(jì)及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

(六)工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

(七)施工企業(yè)交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；(八)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、簡(jiǎn)易投產(chǎn)、試運(yùn)營(yíng)(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；

(九)有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；(十)其它有關(guān)的重要文件。

第六條 竣工決算報(bào)告由以下四部分組成：(一)竣工決算報(bào)告的封面、目錄；(二)竣工工程平面示意圖；(三)竣工決算報(bào)告說(shuō)明書；(四)竣工決算表格。

第七條 竣工決算報(bào)告說(shuō)明書是竣工決算報(bào)告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過(guò)程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；工程投資支出和財(cái)務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理原則，財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況等)；工程遺留問(wèn)題等。

第八條 竣工決算報(bào)告表式分為決算審批表、工程概況專用表和財(cái)務(wù)通用表。

(一)竣工決算審批表(交建竣l表)(二)工程概況專用表

1.公路建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—l表)； 2.橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—2表)； 3.內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—3表)； 4.港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—4表)； 5.其它建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—5表)。(三)財(cái)務(wù)通用表

l.建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表(交建竣3—１表)； 2.資金來(lái)源情況表(交建竣3—2表)；

3.待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3—３表)；

4.工程造價(jià)和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)； 5.外資使用情況表(交建竣5表)；

6.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6—２表)。7.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6—2 第九條 竣工決算報(bào)告按照建設(shè)項(xiàng)目類型分公路建設(shè)項(xiàng)目、橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目、內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目、港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目和不能歸入上述四類的其它建設(shè)項(xiàng)目等分別編報(bào)。編制竣工決算報(bào)告時(shí)，必須填制本類項(xiàng)目工程概況專用表和全套財(cái)務(wù)通用表。

第十條 建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實(shí)際情況測(cè)算投資支出列入竣工決算報(bào)告。但收尾工程投資額不得超過(guò)工程總投資的5%。

第十一條 對(duì)列入竣工決算報(bào)告的基本建設(shè)收入、基建結(jié)余資金等財(cái)務(wù)問(wèn)題，建設(shè)單位應(yīng)按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng) 處理。

第十二條 建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實(shí)相符。各種材料、物資、設(shè)備、施工機(jī)具等要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國(guó)家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。

第十三條 建設(shè)單位編制的竣工決算報(bào)告在審計(jì)部門提出審計(jì)意見(jiàn)后，方可組織竣工驗(yàn)收。未經(jīng)竣工驗(yàn)收委員會(huì)認(rèn)定的竣工決算報(bào)告不得上報(bào)。

第十四條 中央級(jí)大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)目竣工決算報(bào)告經(jīng)省級(jí)交通主管部門或部屬一級(jí)單位簽署意見(jiàn)后報(bào)部備案(一式四份)。

竣工決算報(bào)告在竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查同意后三個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

第十五條 竣工驗(yàn)收合格的基本建設(shè)項(xiàng)目其正式交付使用時(shí)間由竣工驗(yàn)收委員會(huì)確定。

第十六條 對(duì)編報(bào)竣工決算報(bào)告工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，上報(bào)及時(shí)的，上級(jí)交通主管部門可以給予表彰。對(duì)不按本辦法編制和報(bào)送竣工決算報(bào)告的，上級(jí)交通主管部門可以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停撥付建設(shè)資金、停批新建項(xiàng)目，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予行政處分和行政處罰。

第十七條 本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：《國(guó)家電網(wǎng)公司工程竣工決算報(bào)告編制辦法(試行)》

國(guó)家電網(wǎng)公司工程竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范工程竣工決算報(bào)告的編制工作，進(jìn)一步提高工程竣工決算報(bào)告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 工程竣工決算報(bào)告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。

第三條 國(guó)家電網(wǎng)公司及各級(jí)子公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源、電網(wǎng)、通訊、小型基建等基本建設(shè)工程及技術(shù)改造工程，均應(yīng)按本辦法規(guī)定編制工程竣工決算報(bào)告。

第四條 工程竣工決算報(bào)告由項(xiàng)目法人單位的最高決策機(jī)構(gòu)（國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的最高決策機(jī)構(gòu)為總經(jīng)理辦公會(huì)議。國(guó)有獨(dú)資公司的最高決策機(jī)構(gòu)為董事會(huì)；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，最高決策機(jī)構(gòu)為總經(jīng)理辦公會(huì)議）或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批，項(xiàng)目法人單位的法定代表人對(duì)竣工決算的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第五條 工程竣工決算報(bào)告是重要的會(huì)計(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 編制的責(zé)任部門及職責(zé)

第六條 工程竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)組織編制。

5.提供有關(guān)設(shè)備、材料清冊(cè)；

6.清理工程合同執(zhí)行情況，并形成總結(jié)性文件；

7.會(huì)同財(cái)務(wù)部門確定工程資金結(jié)余或超支情況，并對(duì)節(jié)余或超支情況進(jìn)行分析并提出處理意見(jiàn)；

8.提供征用土地各項(xiàng)審批資料，清理征地、租用、遷移補(bǔ)償合同，檢查執(zhí)行情況，提出工程全部占用土地情況明細(xì)清單及占地方位圖；

9.按時(shí)間順序編制工程大事記。

（四）其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)：

1.設(shè)備、材料、低值易耗品等的清點(diǎn)登記工作； 2.整理分析施工安全情況。

第三章 編制原則

第八條 工程竣工驗(yàn)收交付使用后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。電源工程和220KV及以上電網(wǎng)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)竣工驗(yàn)收交付使用后六個(gè)月內(nèi)編制完成，220KV以下的電網(wǎng)工程及其他工程項(xiàng)目應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)竣工驗(yàn)收交付使用后三個(gè)月內(nèi)編制完成。

第九條 工程竣工決算報(bào)告原則上應(yīng)遵循：“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)工程竣工決算報(bào)告”。

第十條 工程竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目法人單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

第十一條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工

6.審計(jì)報(bào)告及其他重要文件。

第十七條 工程竣工決算報(bào)告說(shuō)明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）工程概況

1.說(shuō)明工程建設(shè)依據(jù)，重點(diǎn)對(duì)“工程項(xiàng)目核準(zhǔn)文件（可行性研究報(bào)告）”、“概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和批準(zhǔn)文號(hào)進(jìn)行說(shuō)明；

2.說(shuō)明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，對(duì)主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性進(jìn)行說(shuō)明。

（二）工程的總體評(píng)價(jià)

1.對(duì)建設(shè)進(jìn)度情況進(jìn)行分析，以實(shí)際工期與計(jì)劃工期進(jìn)行對(duì)比，分析提前或延期的原因；

2.對(duì)質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)等進(jìn)行說(shuō)明；

3.根據(jù)勞動(dòng)、監(jiān)理和施工部門記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故等進(jìn)行說(shuō)明； 4.與概算投資對(duì)比，分析工程投資節(jié)約或超支原因。

（三）工程施工管理，說(shuō)明施工技術(shù)組織措施情況，所采用的先進(jìn)施工管理技術(shù)，在建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題和解決辦法，有哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等。

（四）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析

1.概算執(zhí)行情況分析，包括實(shí)際工程支出與概算進(jìn)行對(duì)比分析（對(duì)建筑、安裝、設(shè)備及其他費(fèi)用分別進(jìn)行分析）、單位投資分析，動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目、金額、動(dòng)用原因及依據(jù)的列表分析等；

2.財(cái)務(wù)狀況分析，列出歷年資金到位和使用情況，有無(wú)資金嚴(yán)重短缺和過(guò)

3.送電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.變電竣工工程概況表（竣建01-4表）5.通信及自動(dòng)化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7.竣工工程決算一覽表（竣建02表）8.預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9.其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）

10.待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11.移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12.移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13.移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14.移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15.移交資產(chǎn)—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

（五）其他工程竣工決算表（竣建06表及續(xù)表）

第十九條 投資金額較小的技術(shù)改造工程、小型基建工程，可根據(jù)實(shí)際需要只編制其他工程竣工決算表及續(xù)表。

第五章

附則

第二十條 本辦法由國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。