第一篇：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應(yīng)集團(tuán)公司基本建設(shè)投資管理的需要，規(guī)范基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編制和管理工作，真實(shí)反映投資成果和概預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)一步提高基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告（以下稱(chēng)“竣工決算報(bào)告”）的質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報(bào)告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第三條 工程籌建之初，項(xiàng)目法人單位應(yīng)組織財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門(mén)，組成竣工決算報(bào)告編制組，分別指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)相關(guān)資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報(bào)告的編制準(zhǔn)備工作。

第四條 集團(tuán)公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源及其他所有基本建設(shè)工程項(xiàng)目，均應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后，按本辦法的要求，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地編制竣工決算報(bào)告。技改工程竣工決算報(bào)告的編制參照本辦法執(zhí)行。

第五條 竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)組織編制，單位負(fù)責(zé)人對(duì)竣工決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人單位不能按期完成，或不能獨(dú)立編制竣工決算報(bào)告的，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)協(xié)助編制竣工決算報(bào)告。

第六條 項(xiàng)目法人單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)竣工決算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開(kāi)始，全面規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項(xiàng)目法人單位應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)批，由集團(tuán)公司安排中介機(jī)構(gòu)，對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，作出批復(fù)。

第八條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行修改，由項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)。

第九條 項(xiàng)目法人單位或董事會(huì)要定期組織有關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)在工程建設(shè)過(guò)程中和竣工決算報(bào)告編制過(guò)程中的違法、違紀(jì)行為要按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十條 竣工決算報(bào)告是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報(bào)告的編制要求和依據(jù)

第十一條 工程驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。電源工程應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后六個(gè)月內(nèi)編制完成，其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后三個(gè)月內(nèi)編報(bào)完成。

第十二條 竣工決算報(bào)告的編制，原則上應(yīng)遵循“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)竣工決算報(bào)告”的原則。

第十三條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得留有尾工。如確有概算內(nèi)未完收尾工程和費(fèi)用的，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表，但預(yù)計(jì)未完收尾工程的實(shí)物工作量和費(fèi)用不得超過(guò)執(zhí)行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)其資產(chǎn)先行估價(jià)入賬，待竣工決算批準(zhǔn)后，再根據(jù)審批后的價(jià)值對(duì)原估價(jià)入賬的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

第十五條 項(xiàng)目法人單位（或項(xiàng)目實(shí)施單位）要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第十六條 竣工決算報(bào)告的概算投資，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)；實(shí)際投資，應(yīng)根據(jù)正確的會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)如實(shí)填報(bào)，做到賬實(shí)相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報(bào)告的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)；工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門(mén)正式驗(yàn)收鑒定書(shū)等有關(guān)文件為依據(jù)。

第十八條 對(duì)基本建設(shè)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，應(yīng)以集團(tuán)公司最終批準(zhǔn)的執(zhí)行概算為依據(jù)。

第十九條 工程建設(shè)過(guò)程中，重大設(shè)計(jì)變更，應(yīng)以集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。

第二十條 竣工決算報(bào)告是正確登記固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的內(nèi)容列示。

第三章 竣工決算報(bào)告編制的準(zhǔn)備工作

第二十一條 做好會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置工作。應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。各明細(xì)賬戶(hù)的設(shè)置除應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)滿(mǎn)足編制竣工決算報(bào)告及基建工程管理的要求，并配備專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工程項(xiàng)目的核算和竣工決算報(bào)告的編制工作。

第二十二條 做好設(shè)備管理工作，建立健全有關(guān)設(shè)備臺(tái)賬，滿(mǎn)足交付使用財(cái)產(chǎn)要求。設(shè)備臺(tái)賬應(yīng)包括：設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、制造廠家、安裝地點(diǎn)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等資料。

第二十三條 建立各種費(fèi)用及移交資產(chǎn)登記簿。

（一）建設(shè)場(chǎng)地劃撥及清理費(fèi)用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償、余物拆除清理的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）設(shè)備存放地點(diǎn)和設(shè)備安裝地點(diǎn)登記簿。

（三）根據(jù)需要設(shè)立的其他有關(guān)費(fèi)用登記薄，如研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等。

（四）建設(shè)期內(nèi)使用的各項(xiàng)可移交資產(chǎn)登記薄，其中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)登記名稱(chēng)、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠商、存放地點(diǎn)、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等。

第二十四條 做好財(cái)務(wù)收支情況的清理和核對(duì)工作。編制竣工決算報(bào)告前，要對(duì)包括歷年結(jié)算數(shù)、資本金（撥款）、借貸款數(shù)、應(yīng)交款項(xiàng)、結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次全面清理和核對(duì)，做到工完賬清，各項(xiàng)成本費(fèi)用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)、清理債務(wù)。工程竣工后，要進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)清理工作，倉(cāng)庫(kù)物資要進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫(kù)或作價(jià)處理。建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項(xiàng)落實(shí)并及時(shí)清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分?jǐn)倯?yīng)計(jì)入財(cái)產(chǎn)價(jià)值的其他費(fèi)用支出。具體分?jǐn)傓k法見(jiàn)附件《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》。

第二十七條 為保證竣工決算報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制，應(yīng)從基本建設(shè)工程籌建時(shí)起，即做好有關(guān)資料的積累和整理工作，并規(guī)范建立有關(guān)臺(tái)賬。有關(guān)資料具體包括：

（一）批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件等；

（二）概算投資構(gòu)成和概算調(diào)整及批準(zhǔn)資料；

（三）招標(biāo)有關(guān)文件、合同及執(zhí)行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設(shè)備清冊(cè)和設(shè)備價(jià)款及工程價(jià)款的結(jié)算情況；

（六）歷年工程建設(shè)資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分?jǐn)偳闆r；

（七）其他工程成本和費(fèi)用支付情況；

（八）有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

（九）土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)批準(zhǔn)文件、合同；

（十）工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定情況及重大設(shè)計(jì)修改等情況；

（十一）與基建項(xiàng)目有關(guān)的權(quán)證資料，如土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等；

（十二）工作總結(jié)、建設(shè)期的重大會(huì)議記錄及其他相關(guān)資料。

第四章 編制內(nèi)容

第二十八條 竣工決算報(bào)告中工程成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍應(yīng)包括從工程籌建開(kāi)始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用。即：建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、在安裝設(shè)備、待攤支出和不通過(guò)“在建工程”科目核算直接形成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十九條 竣工決算報(bào)告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告封面；

（二）竣工決算報(bào)告目錄；

（三）概算批準(zhǔn)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)；

（六）全套竣工決算報(bào)表；

（七）審計(jì)報(bào)告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容，即總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書(shū)面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）對(duì)工程的總體評(píng)價(jià)，從工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、投資等方面進(jìn)行分析說(shuō)明。

1．進(jìn)度情況。主要說(shuō)明開(kāi)工和竣工時(shí)間，以實(shí)際工期對(duì)照合理工期是提前還是延期。著重說(shuō)明各工程項(xiàng)目之間工期的銜接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。

2．質(zhì)量情況。要對(duì)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良品率進(jìn)行說(shuō)明。

3．安全情況。根據(jù)勞動(dòng)、監(jiān)理和施工部門(mén)記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故等進(jìn)行說(shuō)明。

4．投資情況。應(yīng)對(duì)照概算投資，說(shuō)明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進(jìn)行分析說(shuō)明。

（二）建設(shè)依據(jù)。應(yīng)對(duì)“可行性研究報(bào)告”“項(xiàng)目建議書(shū)”“設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)”“概算批準(zhǔn)書(shū)”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文號(hào)進(jìn)行說(shuō)明。

（三）主體工程造型、主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。應(yīng)說(shuō)明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，說(shuō)明主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用了哪些先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（五）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。

1．概算執(zhí)行情況分析。包括實(shí)際基建支出與概算進(jìn)行對(duì)比分析，單位投資分析，動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目、金額、動(dòng)用原因及依據(jù)的列表分析說(shuō)明。2．新增生產(chǎn)能力的效益分析。本項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的作用分析，投資回收分析，投產(chǎn)以后新增生產(chǎn)能力分析，電力項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)發(fā)電量、負(fù)荷量等能力進(jìn)行分析。3．財(cái)務(wù)狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無(wú)資金嚴(yán)重短缺和過(guò)剩情況及形成原因，并對(duì)籌資成本進(jìn)行分析說(shuō)明。

（六）財(cái)務(wù)管理情況分析。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，制定了哪些財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采取了哪些措施促進(jìn)了基建工程財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，對(duì)控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并服務(wù)于工程建設(shè)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用。

（七）結(jié)余資金處理情況?？⒐そY(jié)余資金的占用形態(tài)及處置情況。

（八）預(yù)留未完工程的說(shuō)明。說(shuō)明預(yù)留未完工程的原因，項(xiàng)目?jī)?nèi)容，擬完成時(shí)間等。

（九）審計(jì)意見(jiàn)處理情況。要逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)審計(jì)意見(jiàn)中各項(xiàng)問(wèn)題的落實(shí)情況。

（十）債權(quán)債務(wù)清理情況。列表說(shuō)明各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分?jǐn)傇瓌t。說(shuō)明待攤支出各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和方法。

（十二）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)?？⒐Q算報(bào)告編制的依據(jù)，編制中對(duì)數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說(shuō)明。

（十三）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進(jìn)度記錄下來(lái)，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。

第三十一條 竣工決算報(bào)告表格

全部竣工決算表格共四大類(lèi)16種（見(jiàn)：基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法附件.xls）。各表名稱(chēng)及編號(hào)如下：

（一）竣工工程概況表（專(zhuān)用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風(fēng)電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動(dòng)化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9．其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）

10．待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11．移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12．移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產(chǎn)—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等提供依據(jù)。

（二）根據(jù)發(fā)電、煤炭、通信及其他工程的建設(shè)特點(diǎn)，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應(yīng)根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、計(jì)劃和會(huì)計(jì)核算等有關(guān)資料填列。1．“建設(shè)性質(zhì)”分新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等。2．“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。

3．“工程進(jìn)度”欄中“開(kāi)工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開(kāi)工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開(kāi)工日期填列；“竣工日期”按項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收具備投運(yùn)條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列?！罢袠?biāo)金額”反映中標(biāo)單位與項(xiàng)目公司簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是項(xiàng)目公司的招標(biāo)底數(shù)。一個(gè)工程如有兩個(gè)以上合同（協(xié)議）的應(yīng)匯總填列。

5．“工程造價(jià)”按總投資減去移交的流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后的價(jià)值計(jì)算填列。

6．“固定資產(chǎn)形成率”= 實(shí)際移交的固定資產(chǎn)總額÷實(shí)際投資完成額×100%。7．“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執(zhí)行情況與實(shí)際投資的完成情況。

（二）“工程項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列擴(kuò)大單位工程順序填列。

（三）發(fā)電項(xiàng)目應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準(zhǔn)概算的單位工程或費(fèi)用項(xiàng)目依次填列。

（四）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填。（實(shí)際價(jià)值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項(xiàng)目中）

（五）本表“概算價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實(shí)際價(jià)值”各欄數(shù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。

（六）“其中：預(yù)計(jì)未完工程”的合計(jì)欄應(yīng)與“竣建02表附表” 最后一行合計(jì)數(shù)一致。

（七）“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”（竣建02表附表）反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成。預(yù)計(jì)的未完工程投資，應(yīng)按概算所列單項(xiàng)或分部工程（費(fèi)用），或者是按計(jì)劃（預(yù)算）所需投資數(shù)（該項(xiàng)工程的全部投資數(shù)）填列，并寫(xiě)明所在部位，預(yù)計(jì)實(shí)物量等。

第三十四條 “其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產(chǎn)的概算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費(fèi)用分項(xiàng)填列，實(shí)際數(shù)按會(huì)計(jì)核算資料填列。

（二）其他費(fèi)用的“費(fèi)用項(xiàng)目”欄按概算所列的各項(xiàng)費(fèi)用名稱(chēng)填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對(duì)象計(jì)入、分?jǐn)偟馁M(fèi)用。

（四）其他費(fèi)用明細(xì)表合計(jì)數(shù)與竣工工程決算一覽表中的其他費(fèi)用數(shù)相等。第三十五條 “待攤支出分?jǐn)傆?jì)算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)的分?jǐn)傆?jì)算結(jié)果。

（二）分?jǐn)偡椒ā０凑崭戒浿小镀渌M(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定，以實(shí)際完成的工作量分?jǐn)?，如按?shí)際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實(shí)際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設(shè)備余額

（三）購(gòu)入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)不分?jǐn)偞龜傊С鲑M(fèi)用。

（四）本表最后一欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與“其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）中實(shí)際數(shù)欄下的待攤支出合計(jì)數(shù)相等。

第三十六條 “移交資產(chǎn)總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產(chǎn)－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”以及“移交資產(chǎn)合計(jì)”各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（三）將“移交資產(chǎn)－安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”的最后一行合計(jì)數(shù)分別填入本表“安裝的機(jī)器設(shè)備”行中的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備機(jī)座價(jià)值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”中各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（四）將“移交資產(chǎn)－不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機(jī)械設(shè)備小計(jì)”行的“移交資產(chǎn)價(jià)值”列填入本表“不需要安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計(jì)”及“家具小計(jì)”行的“屬流動(dòng)資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”合計(jì)數(shù)（凈值），分別填入本表“流動(dòng)資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列內(nèi)。

（六）將“移交資產(chǎn)－長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表”（竣建04-4表）中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“無(wú)形資產(chǎn)”的最后一行合計(jì)數(shù)，填入本表的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”行和“無(wú)形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列中。

（七）本表的“移交資產(chǎn)合計(jì)”應(yīng)與竣建02表實(shí)際價(jià)值合計(jì)數(shù)相同。第三十七條 “移交資產(chǎn)—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行計(jì)算填列。

（三）本表“攤?cè)胭M(fèi)用”是根據(jù)附錄中《其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定計(jì)算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M(fèi)用（生活福利工程一般不分?jǐn)偲渌M(fèi)用）。

（四）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等，如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

（三）本表“設(shè)備基座價(jià)值”是指設(shè)備基座的建筑費(fèi)用。

（四）當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時(shí)，單位工程中安裝費(fèi)應(yīng)在不同設(shè)備之間進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費(fèi)比例為依據(jù)。

（五）本表的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座價(jià)值”“安裝費(fèi)用”“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價(jià)值”各列合計(jì)數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的各相關(guān)列數(shù)字相符。

（六）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。第三十九條 移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。

（二）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的輔助登記臺(tái)賬記錄和有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料填列。

第四十條 移交資產(chǎn)—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項(xiàng)目”按資產(chǎn)或費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值按會(huì)計(jì)核算記錄填列。

（二）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無(wú)形資產(chǎn)形成時(shí)有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第四十一條 竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來(lái)源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產(chǎn)總價(jià)值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來(lái)源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料分析填列。

第四十二條 發(fā)電工程多臺(tái)機(jī)組同期建設(shè)的項(xiàng)目單機(jī)竣工投產(chǎn)后，項(xiàng)目單位具備條件的，可編制單機(jī)竣工決算報(bào)告。

（一）單機(jī)竣工決算需編制以下報(bào)表并作必要的說(shuō)明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費(fèi)用明細(xì)表 3．移交資產(chǎn)總表及附表

（二）單機(jī)竣工決算編報(bào)范圍為當(dāng)期實(shí)際竣工移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)。其中為多臺(tái)機(jī)組所共同承擔(dān)的費(fèi)用需要按合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，工程竣工后一次性調(diào)整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）》（國(guó)電集財(cái)[2003]315號(hào)）同時(shí)廢止。

第四十四條 本辦法解釋權(quán)屬中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司。

第二篇：20100817基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時(shí)間、主編人簽章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位負(fù)責(zé)人簽章等事項(xiàng)；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)：竣工報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)是總括反映竣工工程建設(shè)成果、總結(jié)概算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理、考核分析工程投資與造價(jià)的總結(jié)性報(bào)告。主要內(nèi)容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

（2）建廠依據(jù)：根據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)說(shuō)明；

（3）建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源、生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模情況；

（4）建設(shè)投資：說(shuō)明項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算批準(zhǔn)文件、日期、總投資、投資構(gòu)成、批準(zhǔn)修正概算總投資、實(shí)際投資的情況；

（5）施工管理：說(shuō)明項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)。

2．財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

（1）概算執(zhí)行情況分析：通過(guò)實(shí)際投資與概算進(jìn)行比較，分析節(jié)約或超支的原因和經(jīng)驗(yàn)。

（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析：說(shuō)明交付使用財(cái)產(chǎn)占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)占總投資的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和因果。

（3）投資包干情況分析：說(shuō)明投資包干結(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干結(jié)余的分配使用情況。

（4）有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析：

A、投資效果系數(shù)：說(shuō)明項(xiàng)目投產(chǎn)后總投入與正常年份產(chǎn)生的效益的比例關(guān)系，衡量每百元投資能夠增加效益大?。?/p>

正常年份增加的稅后利潤(rùn)＋稅金＋折舊 投資效果系數(shù)＝—————————————————

項(xiàng)目總投資額（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

B、投資回收期：說(shuō)明項(xiàng)目總投資額的回收期限；

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤(rùn)＋稅金

C、投資利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份所增加的利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資之比；

正常年份增加的利潤(rùn)

投資利潤(rùn)率＝————————————————×100％

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

D、產(chǎn)值利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份增加的利潤(rùn)與增加的工業(yè)產(chǎn)值之比，考核利潤(rùn)增長(zhǎng)與產(chǎn)值的增長(zhǎng)是否同步。

正常年份增加的利潤(rùn)

產(chǎn)值利潤(rùn)率＝————————————×100％

正常年份增加的產(chǎn)值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項(xiàng)目投產(chǎn)后用其稅后利潤(rùn)和折舊償還貸款利息所需要的時(shí)間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協(xié)議的執(zhí)行情況；分析使用國(guó)外貸款的利弊得失；

（2）說(shuō)明使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

4．財(cái)務(wù)管理

說(shuō)明財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)降低工程造價(jià)，提高投資效益起到了哪些促進(jìn)作用；基建過(guò)程中財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

5．機(jī)組240小時(shí)試運(yùn)指標(biāo)。6．工程綜合評(píng)價(jià)

（1）進(jìn)度：主要說(shuō)明開(kāi)工和竣工時(shí)間，對(duì)照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良品率并加以說(shuō)明；

（3）安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門(mén)記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明。

（五）竣工決算報(bào)表編制說(shuō)明 1．竣工決算編制依據(jù)；

2．竣工決算情況，包括：工程實(shí)際支出、建設(shè)資金到位、移交資產(chǎn)等情況；

3．報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)說(shuō)明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（內(nèi)資）(華能竣建02表)4．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表（華能竣建02—1表）

6．建設(shè)項(xiàng)目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表（華能竣建02—3表）

8．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）9．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用分?jǐn)倹Q算表（華能竣建03—1表）

10．建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表（華能竣建04表）

11．投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財(cái)產(chǎn)不需安裝機(jī)械設(shè)備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（華能竣建05表）

考慮建設(shè)項(xiàng)目的特殊性而在“預(yù)規(guī)”的項(xiàng)目劃分之外，增加部分特殊項(xiàng)目或特殊費(fèi)用，為規(guī)范“工程項(xiàng)目一覽表”的項(xiàng)目及編制竣工決算的需要，應(yīng)對(duì)這些特定項(xiàng)目和費(fèi)用，按照“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目劃分的原則進(jìn)行整理、回歸。部分建設(shè)項(xiàng)目，由于種種原因，工程建設(shè)期較長(zhǎng)，在此期間如對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行了調(diào)整，在概算調(diào)整完成后，及時(shí)對(duì)調(diào)整的費(fèi)用進(jìn)行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設(shè)備登記簿或卡片：物資管理部門(mén)應(yīng)按照概算中設(shè)備明細(xì)建立設(shè)備管理卡片，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、概算分布、概算價(jià)值，實(shí)際訂貨情況，驗(yàn)收付款情況，出庫(kù)領(lǐng)用情況等有關(guān)資料，設(shè)備出庫(kù)單至少應(yīng)包括設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、概算分布、安裝部位等資料；財(cái)務(wù)部應(yīng)在設(shè)備出庫(kù)時(shí)，根據(jù)設(shè)備出庫(kù)單的記錄，建立設(shè)備登記簿，詳細(xì)記錄設(shè)備的價(jià)值及領(lǐng)用情況。

（五）建立相關(guān)臺(tái)帳或登記簿，至少應(yīng)包括： 1．工程前期費(fèi)登記簿：記錄前期費(fèi)使用情況，特別是在前期費(fèi)中購(gòu)臵資產(chǎn)的情況；

2．建設(shè)場(chǎng)地占用及清理費(fèi)用登記簿，包括費(fèi)用使用情況，征地?cái)?shù)量、批準(zhǔn)文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關(guān)記錄等內(nèi)容；

3．在費(fèi)用中購(gòu)臵資產(chǎn)的登記簿，包括辦公及生活家具

購(gòu)臵費(fèi)、管理車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)等，如采用不需安裝設(shè)備來(lái)核算該類(lèi)設(shè)備的，可在設(shè)備登記簿中記錄相關(guān)內(nèi)容；

4．其他有關(guān)登記簿，可根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)立。

（六）建立合同管理臺(tái)帳：包括施工合同、設(shè)計(jì)合同、征地補(bǔ)償合同、設(shè)備訂貨合同等。

（七）各單位應(yīng)建立預(yù)備費(fèi)臺(tái)帳：計(jì)劃管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)備費(fèi)使用情況，建立預(yù)備費(fèi)使用臺(tái)帳，詳細(xì)記錄費(fèi)用的審批、使用情況，至少應(yīng)包括：每次預(yù)備費(fèi)使用依據(jù)，費(fèi)用使用總額，費(fèi)用應(yīng)歸屬的系統(tǒng)、單位工程狀況，累計(jì)預(yù)備費(fèi)使用情況等記錄。

（八）積累各種有關(guān)資料，包括： 1．概算投資構(gòu)成，概算調(diào)整情況資料； 2．經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究，初步設(shè)計(jì)文件等； 3．國(guó)內(nèi)外貸款合同；

4．成套進(jìn)口合同及相關(guān)的供貨范圍、設(shè)備清冊(cè)，國(guó)內(nèi)設(shè)備合同和供貨清單；

5．工程開(kāi)工報(bào)告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗(yàn)合同、征地動(dòng)遷及補(bǔ)償合同、運(yùn)輸保管等合同；

6．進(jìn)口物資保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄，國(guó)內(nèi)工程保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄；

7．其他費(fèi)用、車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用等的使用情況；

8．工程成本和工程價(jià)款的結(jié)算情況； 9．施工工程量和投資的變動(dòng)情況； 10．工程質(zhì)量鑒定情況；

11．有關(guān)會(huì)議記錄、工程簡(jiǎn)報(bào)、工程總結(jié)； 12．土地證復(fù)印件；

13．工程啟動(dòng)驗(yàn)收會(huì)議有關(guān)文件及會(huì)議紀(jì)要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應(yīng)制定具體工作內(nèi)容，分工負(fù)責(zé)，明確各部門(mén)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)和資料。未編制完竣工決算報(bào)告前，竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷(xiāo)?？⒐Q算編制辦公室工作人員應(yīng)相對(duì)固定。

A、概算執(zhí)行情況分析 計(jì)劃部門(mén) B、新增生產(chǎn)能力的效益分析 財(cái)務(wù)部門(mén) C、投資包干情況分析 計(jì)劃部門(mén) D、有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析 財(cái)務(wù)部門(mén) E、貸款清償期分析 財(cái)務(wù)部門(mén)（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財(cái)務(wù)部門(mén)（4）財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部門(mén)（5）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度 工程部門(mén) B、質(zhì)量 質(zhì)檢部門(mén) C、安全 工程部門(mén) 5．竣工決算報(bào)告編制說(shuō)明 財(cái)務(wù)部門(mén) 6．竣工決算報(bào)表編制分工

（1）竣工工程概況表 計(jì)劃部門(mén)（2）竣工工程決算一覽表 計(jì)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)（3）進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表 設(shè)備部門(mén)（4）投資包干節(jié)余情況表 計(jì)劃部門(mén)（5）預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表 工程部門(mén)（6）其他費(fèi)用明細(xì)表 財(cái)務(wù)部門(mén)（7）其他費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表 財(cái)務(wù)部門(mén)（8）竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表 財(cái)務(wù)部門(mén)（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門(mén)

（10）需安裝機(jī)械設(shè)備一覽表 設(shè)備部門(mén)（11）不需安裝設(shè)備、器具、工具一覽表 設(shè)備部門(mén)（12）竣工工程財(cái)務(wù)決算表 財(cái)務(wù)部門(mén)

（三）組織合同結(jié)算：機(jī)組投產(chǎn)后，由計(jì)劃部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部、工程部等有關(guān)部門(mén)參加，成立結(jié)算小組，進(jìn)行合同清理、與施工單位結(jié)算及與各供貨單位清算等項(xiàng)工作；各類(lèi)合同，要按合同登記簿的記錄，逐個(gè)清理，確認(rèn)合同的執(zhí)行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專(zhuān)業(yè)部門(mén)具體工作分工

為了按時(shí)、準(zhǔn)確編制竣工決算報(bào)告，竣工決算編制辦公室應(yīng)對(duì)竣工決算的各項(xiàng)工作進(jìn)行分工，包括決算前的準(zhǔn)備、決算報(bào)表的填寫(xiě)等工作。

計(jì)劃部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設(shè)面積、標(biāo)準(zhǔn)、金額；國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備要分列入各系統(tǒng)、單項(xiàng)工程中的項(xiàng)目要符合“預(yù)規(guī)”的規(guī)定；協(xié)助工程部門(mén)，將安裝設(shè)備的房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊(cè)，要有目錄，有清理結(jié)算情況；要建立結(jié)算臺(tái)帳，未結(jié)算的項(xiàng)目要盡快辦理結(jié)算,并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，各項(xiàng)結(jié)算是否按合同執(zhí)行，如未按合同執(zhí)行，應(yīng)寫(xiě)明原因及補(bǔ)辦手續(xù)。統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程招投標(biāo)情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費(fèi)用統(tǒng)計(jì)招標(biāo)總額。

3．對(duì)未完項(xiàng)目、取消項(xiàng)目、概算外增加項(xiàng)目的報(bào)批：根據(jù)工程部門(mén)提出的清單、起草文件，向公司報(bào)批，如在項(xiàng)目施工前已經(jīng)獲公司批準(zhǔn)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印給財(cái)務(wù)部。

4．清理“三超”項(xiàng)目：會(huì)同工程部門(mén)實(shí)事求是地清理超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超投資的項(xiàng)目，及時(shí)取得公司批準(zhǔn)文件，在概算未超支的情況下，對(duì)“三超”項(xiàng)目做出平衡表并報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審批。

5．概算執(zhí)行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節(jié)余情況分析：說(shuō)明投資包干節(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干節(jié)余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說(shuō)明（1）說(shuō)明部分包括：

A、工程概述中建設(shè)投資部分；

B、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中投資包干情況分析。（2）報(bào)表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對(duì)照表。

工程質(zhì)檢部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．清理未完工程情況并按概算項(xiàng)目列出未完工程項(xiàng)目表，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況和預(yù)計(jì)情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預(yù)計(jì)投資。

2．對(duì)全廠房屋、建筑物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱(chēng)、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積或?qū)嵨锕こ塘?，同時(shí)要列明各房屋、建筑物的占地面積。對(duì)安裝設(shè)備的房屋，應(yīng)從房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用；

（2）與概算比較，對(duì)概算外的建設(shè)項(xiàng)目列出明細(xì)及批準(zhǔn)文件；

（3）對(duì)施工中取消的項(xiàng)目列出明細(xì)，注明已完的工程量；

（4）對(duì)超概算面積、標(biāo)準(zhǔn)、投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。

3．統(tǒng)計(jì)全部征地面積，計(jì)算廠區(qū)占地面積，計(jì)算廠區(qū)利用系數(shù)；辦理土地證。

4．統(tǒng)計(jì)工程勞動(dòng)力消耗情況、主要材料消耗情況：根據(jù)施工安排，計(jì)算出整個(gè)工程勞動(dòng)力消耗工日，根據(jù)工程實(shí)物量，統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

B、建廠依據(jù)：對(duì)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)加以說(shuō)明；

C、建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源，生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模；

D、施工管理：說(shuō)明工程項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)等。

（2）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度：主要說(shuō)明開(kāi)工和竣工時(shí)間。并對(duì)照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良率并加以說(shuō)明；

C、安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門(mén)記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明；

設(shè)備部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）1．清理供貨合同

（1）國(guó)內(nèi)合同要求裝訂成冊(cè)，要有目錄和執(zhí)行情況記錄，并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，檢查有無(wú)超合同供貨或未按合同供貨的情況，統(tǒng)計(jì)設(shè)備招標(biāo)總金額，列出相應(yīng)明細(xì)表；

（2）國(guó)外合同也要裝訂成冊(cè)，并與公司核對(duì)合同執(zhí)行

情況。

2．按系統(tǒng)、單位工程列出國(guó)內(nèi)代國(guó)外設(shè)備明細(xì)表（1）因國(guó)外不供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（2）因國(guó)外晚供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（3）因施工期間完善化改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)。

3．清理施工單位領(lǐng)料情況：檢查各施工單位領(lǐng)用材料是否已轉(zhuǎn)帳，領(lǐng)料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設(shè)備是否歸還，施工專(zhuān)用工具是否交回。

4．對(duì)外出售物資清理

（1）對(duì)外出售物資是否都出庫(kù)，如未出應(yīng)抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對(duì)外處理進(jìn)口物資明細(xì)，同時(shí)計(jì)算損失。5．庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)：要對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，列出某個(gè)截止時(shí)間的庫(kù)存物資明細(xì)表，要按國(guó)內(nèi)、國(guó)外單獨(dú)列出，分析庫(kù)存原因，提出處理意見(jiàn)。

6．索賠情況清理：按國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備，材料供應(yīng)單位列出應(yīng)索賠明細(xì)及索賠情況。

7．編制進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表：按系統(tǒng)列出進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表，應(yīng)與供貨合同總價(jià)一致。

8．編制安裝機(jī)械設(shè)備表：列出全部需安裝機(jī)械、設(shè)備清冊(cè)，分系統(tǒng)、按國(guó)內(nèi)、國(guó)外分別列出明細(xì)。

9．編制不需安裝設(shè)備清冊(cè)。

10．備品備件清理：已列入設(shè)備價(jià)值的隨機(jī)備品，應(yīng)列出清單，交由生產(chǎn)準(zhǔn)備部門(mén)領(lǐng)出，列入基建投資；隨合同訂購(gòu)的運(yùn)行備品，要按系統(tǒng)列出清單，待公司明確處理意見(jiàn)后按公司批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理。

11．分析說(shuō)明進(jìn)口設(shè)備到貨情況及對(duì)工期影響。12．對(duì)全廠設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

13．會(huì)同工程組統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財(cái)務(wù)部門(mén)：

1．清理債權(quán)債務(wù)：包括各種預(yù)付款，應(yīng)付款。2．清理核對(duì)各種帳目，包括與概算對(duì)照，清理各項(xiàng)臨時(shí)核算科目，如預(yù)備費(fèi)等；清理材料、設(shè)備科目，敦促有關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理設(shè)備材料的出入庫(kù)；分析庫(kù)存未使用物資的形成原因，提出處理意見(jiàn)。

3．清理公司撥款：要求與公司核對(duì)帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結(jié)算情況及投資入帳情況：要與計(jì)劃部門(mén)配合，清理結(jié)算情況，以及各項(xiàng)目的投資完成情況。

5．竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)中涉及的財(cái)務(wù)部分（1）竣工報(bào)告封面設(shè)計(jì)。（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析。（3）投資效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（4）貸款借償期計(jì)算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說(shuō)明 A、說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

6．財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)控制造價(jià)、提高效益都起了何種促進(jìn)作用，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

7．編寫(xiě)竣工決算編制說(shuō)明。

8．匯總編制決算報(bào)表，審核其他專(zhuān)業(yè)部門(mén)的竣工決算資料及報(bào)表。

其他部門(mén)：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結(jié)算存檔資料的檢查和驗(yàn)收工作。

（一）本表中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算和計(jì)劃等數(shù)字，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃填列。

（二）工程進(jìn)度欄“開(kāi)工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開(kāi)工報(bào)告，按建筑安裝工程最先一個(gè)永久工程開(kāi)工項(xiàng)目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個(gè)工程項(xiàng)目完工日期填列。

（三）“建設(shè)投資”各欄，概算部分根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，按最后一次修正概算數(shù)填列，實(shí)際造價(jià)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。本欄的數(shù)字，應(yīng)與“竣工工程決算一覽表”的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（四）“投入使用財(cái)產(chǎn)”各欄，應(yīng)與根據(jù)“建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（五）“工程投資”各欄，根據(jù)與公司的投資包干協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容填列，各欄的數(shù)字，應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符?！罢袠?biāo)總額”按列入投資包干協(xié)議的項(xiàng)目，實(shí)行招標(biāo)的合同數(shù)填列。

（六）“工料消耗”，項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)，可根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料填列，其中有關(guān)施工資料部分，由施工單位負(fù)責(zé)提供。

（七）“工程質(zhì)量”根據(jù)竣工驗(yàn)收及竣工總結(jié)鑒定結(jié)論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計(jì)算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實(shí)際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)此計(jì)算出移交使用單位的資產(chǎn)總值。

（一）“項(xiàng)目”欄，先按概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程和單位工程項(xiàng)目填列。

（二）“建筑工程費(fèi)”中的“設(shè)備基座”費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)概算和實(shí)際支出，經(jīng)拆分后填列。

（三）“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”為資金來(lái)源，不是工程項(xiàng)目，只填列概算數(shù)，實(shí)際數(shù)不填列（實(shí)際數(shù)應(yīng)列入各動(dòng)用項(xiàng)目）。

（四）“預(yù)計(jì)未完工程”欄指需要繼續(xù)完成的未完工工程量，與“預(yù)計(jì)未完工工程明細(xì)表”合計(jì)數(shù)相符。

（五）“投資包干節(jié)余”是指投資包干項(xiàng)目所提取的投資節(jié)約額，包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列，該欄數(shù)字應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（六）“建設(shè)期貸款利息”是指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)，增加固定資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價(jià)及籌資費(fèi)用”指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)的外資借款匯兌差價(jià)和相應(yīng)的籌資費(fèi)用。

（八）“投資合計(jì)”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實(shí)際數(shù)均應(yīng)與“竣工工程概況表”中的“概算投資數(shù)”和“實(shí)際投資數(shù)”分別相符。

（九）“鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金”指為機(jī)組投產(chǎn)運(yùn)行準(zhǔn)備的、維持生產(chǎn)所占用的，用于購(gòu)買(mǎi)燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉(zhuǎn)資金。該欄概算數(shù)按批準(zhǔn)概算填列，實(shí)際數(shù)可不填列。

（十）“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費(fèi)用”或“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”的“管理車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)”、“備品備件購(gòu)臵費(fèi)”、“工器具、辦公及生產(chǎn)家具購(gòu)臵費(fèi)”，實(shí)際購(gòu)臵領(lǐng)用后列入相應(yīng)“在建工程”相應(yīng)支出，經(jīng)確認(rèn)需移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)。保留在物資庫(kù)存中的上述資產(chǎn)不在此反映。

（十一）“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計(jì)入工程造價(jià)而作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的投資支出。

（十二）“工程造價(jià)”＝“投資合計(jì)”－“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”－“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。

（十三）“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”＝“工程造價(jià)”+“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。該欄數(shù)字應(yīng)與“竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

02－01表）的編制

進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表主要反映進(jìn)口設(shè)備合同執(zhí)行情況。

（一）“項(xiàng)目”欄，根據(jù)批準(zhǔn)概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目，按系統(tǒng)、擴(kuò)大單位工程、單位工程項(xiàng)目填列；

（二）“國(guó)別”欄，按設(shè)備實(shí)際制造國(guó)家填列，對(duì)進(jìn)口反包中國(guó)的設(shè)備，應(yīng)按中國(guó)（反包）填列；

（三）“合同價(jià)格”欄，按與外方簽訂的商務(wù)合同價(jià)格填列，合計(jì)欄應(yīng)填列幾個(gè)合同的總價(jià)，對(duì)合同中有設(shè)備費(fèi)又有其他費(fèi)用的，應(yīng)全部填列；

（四）“實(shí)際支付設(shè)備價(jià)格”欄，按實(shí)際到貨設(shè)備和實(shí)際支付的合同內(nèi)其他費(fèi)用填列。

認(rèn)的預(yù)計(jì)收尾支出填列。

（五）“概算包干節(jié)余數(shù)”＝“概算包干數(shù)”－“實(shí)際支出數(shù)”－“未完工程預(yù)計(jì)收尾支出”。

其他項(xiàng)目暫不填列。

費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)支出。

（一）“費(fèi)用項(xiàng)目”欄，按概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目所列項(xiàng)目填列。

（二）“概算數(shù)”欄，按批準(zhǔn)概算投資填列。

（三）“實(shí)際數(shù)”各欄，包按概算口徑列入其他費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

（四）“需分?jǐn)倲?shù)”是指難以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)按照工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。

（五）“移交生產(chǎn)單位數(shù)”是指為保證工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)?；ㄆ陂g建設(shè)單位使用的固定資產(chǎn)，對(duì)其中可繼續(xù)使用的部分，按照實(shí)際使用年限，參照生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限和折舊率，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后按凈值移交。

（六）“投入使用資產(chǎn)總值”＝“需分?jǐn)倲?shù)”+“移交生產(chǎn)單位數(shù)”。

（七）“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”是指不分?jǐn)傆?jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值而直接計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)的基建投資。該數(shù)字應(yīng)與“建設(shè)項(xiàng)目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”核對(duì)相符。

（八）“合計(jì)數(shù)”＝“投入使用資產(chǎn)總值”+“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”。

2．項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)

（1）建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)、前期工程費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）設(shè)備成套服務(wù)費(fèi)、備品備件購(gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑喊葱枰惭b的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

3．建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)費(fèi)

（1）研究試驗(yàn)費(fèi)：能直接分?jǐn)偟接嘘P(guān)研試對(duì)象的，可直接分?jǐn)偟较嚓P(guān)的研試對(duì)象，不能直接分?jǐn)偟模捶课?、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（3）設(shè)備監(jiān)造費(fèi)：按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

4．生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)

整套設(shè)備試運(yùn)及分系統(tǒng)調(diào)試費(fèi)：按安裝工程費(fèi)的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

5．其他

（1）施工安全措施補(bǔ)助費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、預(yù)

算定額編制管理費(fèi)、勞動(dòng)定額測(cè)定費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）通信設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)：攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。

6．財(cái)務(wù)費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

7．引進(jìn)機(jī)組其他費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)?，其中：備品備件?gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑⑦M(jìn)口設(shè)備招標(biāo)工作費(fèi)按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

其他費(fèi)用分?jǐn)偪傤~應(yīng)與其他費(fèi)用明細(xì)表中需分?jǐn)偛糠趾藢?duì)相符。

（三）將投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表中的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費(fèi)”、“其他費(fèi)用－分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的房屋及建筑物，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從建筑費(fèi)用中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（四）將投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表中的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝工程費(fèi)”、“分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（五）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬固定資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”列，對(duì)其他費(fèi)用中移交的不需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（六）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)

數(shù)填入本表的“其他費(fèi)用－作流動(dòng)資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（七）本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”欄的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；本表中的建筑費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備基座費(fèi)合計(jì)，安裝費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)合計(jì)應(yīng)分別與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；本表中的“其他費(fèi)用”各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

務(wù)帳面實(shí)際支出填列，歷年合計(jì)數(shù)應(yīng)為整個(gè)工程的實(shí)際支出，應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表中的投資合計(jì)核對(duì)相符。

（五）基建節(jié)余資金為“本年建設(shè)資金來(lái)源合計(jì)”減去“本年建設(shè)投資支出合計(jì)”后的余額，當(dāng)年包括庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、銀行存款及清算資金，合計(jì)數(shù)為竣工后結(jié)余的設(shè)備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動(dòng)資金，包括鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金。

檔保管。

第三篇：集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法(試行)

AA集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)AA集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編報(bào)和管理工作，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)基建項(xiàng)目是指列入集團(tuán)公司基本建設(shè)投資計(jì)劃的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、風(fēng)力、生物質(zhì)、核電、潮汐、地?zé)岬入娏窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目。非電基本建設(shè)工程項(xiàng)目、技改及小型基建項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及各分、子公司，各基層企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。各企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工以后，均須按照本辦法編制竣工決算報(bào)告。

第四條 基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告是綜合反映基建工程項(xiàng)目從工程籌建到竣工決算日，實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)資金的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)性文件；是考核工程設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，分析工程建設(shè)成本，移交生產(chǎn)單位登記、核算資產(chǎn)等的主要依據(jù)。

從工程籌建開(kāi)始，在日常會(huì)計(jì)核算中，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來(lái)編制竣工決算創(chuàng)造條件。

第二章 編制依據(jù)

第五條 編制竣工決算的概算價(jià)值，以有權(quán)主管機(jī)關(guān)最終正式批準(zhǔn)的執(zhí)行概算數(shù)為依據(jù)。

第六條 竣工決算的實(shí)際價(jià)值，以會(huì)計(jì)帳面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第七條 各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要材料消耗數(shù)據(jù)，以各有關(guān)職能部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。

第八條 固定資產(chǎn)名稱(chēng)以集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄的要求列示為依據(jù)。

第九條 預(yù)計(jì)未完工程，控制在總概算的5％以?xún)?nèi)。

第三章 編制準(zhǔn)備工作

第十條 各企業(yè)必須加強(qiáng)竣工決算的組織、協(xié)調(diào)工作。１ 成立竣工決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，竣工決算以財(cái)務(wù)部門(mén)為主，工程、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門(mén)派員參加，積極配合，及時(shí)提供有關(guān)資料，以滿(mǎn)足竣工決算報(bào)告編報(bào)的需要。

第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)要建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)核算體系，為竣工決算的編制提供基礎(chǔ)條件。

第十二條 建立各種設(shè)備臺(tái)賬。電力設(shè)備占總投資的比重較大，設(shè)備的品種、規(guī)格、數(shù)量繁多，建設(shè)單位應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行輔助管理，對(duì)每臺(tái)設(shè)備從開(kāi)始訂貨到交付使用，建立一個(gè)完整的檔案，包括設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容，并做好必要的文字記錄。

第十三條 收集整理相關(guān)資料，包括：

（一）可行性研究報(bào)告及工程核準(zhǔn)文件;

（二）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)資料;

（三）概算或調(diào)整概算的批準(zhǔn)文件及相對(duì)應(yīng)的概算書(shū);

（四）批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算;

（五）工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金來(lái)源及資金到位情況;

（六）工程質(zhì)量鑒定有關(guān)資料;

（七）有關(guān)工程結(jié)算資料及審核（審計(jì)）意見(jiàn)書(shū)；

２

（八）工程設(shè)備、材料清冊(cè);

（九）工程建造合同、物資采購(gòu)合同、勘測(cè)、設(shè)計(jì)合同、工程監(jiān)理合同等和有關(guān)工程招投標(biāo)的資料等;

（十）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工器具及家具、購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)以及形成的其他資產(chǎn)的輔助登記臺(tái)帳;

（十一）有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)劃和實(shí)際數(shù)，開(kāi)、竣工報(bào)告等資料;

（十二）有關(guān)的財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算資料;

（十三）其他有關(guān)資料。

第十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)部門(mén)是編制竣工決算報(bào)告工作的主要責(zé)任部門(mén)，在編制竣工決算前，應(yīng)做好以下工作：

1.對(duì)整個(gè)工程建設(shè)資金的籌集與使用，財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的整理和核對(duì)。

2.及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)，防止工程結(jié)束后無(wú)人處理。

3.工程竣工，要督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)清理工作，及時(shí)處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備、材料要全部退庫(kù)。

３ 4.做好其他費(fèi)用項(xiàng)目的分析分?jǐn)偣ぷ?。其他費(fèi)用項(xiàng)目，因其性質(zhì)不同，財(cái)務(wù)上有各種不同的處理方式，對(duì)于要增加固定資產(chǎn)價(jià)值但分不出為哪一個(gè)工程項(xiàng)目支付的需要分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用，需要按其不同性質(zhì)，做出不同的分?jǐn)偡椒ā?/p>

第四章 編制內(nèi)容

第十五條 竣工決算的費(fèi)用構(gòu)成，包括從工程籌建開(kāi)始到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用支出：

（一）建筑工程費(fèi)

（二）安裝工程費(fèi)

（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

（四）其他費(fèi)用（包括：建設(shè)工程前期費(fèi)、編制年價(jià)差）

（五）基本預(yù)備費(fèi)

（六）建設(shè)期貸款利息

第十六條 竣工決算報(bào)告一般由以下部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告封面

（二）竣工決算報(bào)告目錄

（三）竣工工程全景或主體工程彩照

４

（四）審計(jì)報(bào)告

（五）項(xiàng)目核準(zhǔn)、概算批復(fù)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

（六）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)

（七）報(bào)表編制說(shuō)明

（九）全套竣工決算報(bào)表

（十）其他

第十七條 竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)，是總括反映工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書(shū)面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括:

（一）工程項(xiàng)目概況。從項(xiàng)目的批準(zhǔn)單位、日期、文號(hào)、工程建設(shè)起止時(shí)間、質(zhì)量、安全、完成工作量、主要設(shè)備、材料消耗量等方面進(jìn)行說(shuō)明。

（二）工程總體評(píng)價(jià)。從工程造價(jià)、實(shí)際投資與概算投資的比較、歷年資金來(lái)源和資金占用情況、投資效益、新增生產(chǎn)能力、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和決算情況等方面進(jìn)行分析說(shuō)明。

（三）工程施工管理情況包括施工過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

５

（四）財(cái)務(wù)管理情況包括工程建設(shè)過(guò)程中采取的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理方法;控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面所作的工作。

（五）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來(lái)，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。

第十八條 報(bào)表編制說(shuō)明的主要內(nèi)容：

（一）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理、主要費(fèi)用組成及其他費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t。

（二）審計(jì)提出問(wèn)題的處理情況。

（三）物資清理和債權(quán)債務(wù)清理情況。

（四）結(jié)余資金處理情況。

（五）預(yù)留未完工程的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

（六）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

第十九條 竣工決算報(bào)表。分為四部分，共十四種

（一）竣工工程概況表

1.“火電竣工工程概況表”，“竣建01－1表” 2.“水電竣工工程概況表”，“竣建01－2表” 3.“風(fēng)電竣工工程概況表”，“竣建01－3表”

６

（二）竣工工程決算表

1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02表” 2.“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”，“竣建02－1表” 3.“其他費(fèi)用明細(xì)表”，“竣建03表”

（三）移交資產(chǎn)表

1.“移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”，“竣建04表” 2.“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，“竣建05表” 3.“移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建05－1表” 4.“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，“竣建05－2表” 5.“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建05－3表”

6.隨機(jī)備品、及工器具一覽表（無(wú)價(jià)值量）“竣建05－4表”

7.“移交使用的資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，“竣建05－5表”

（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表

1.“竣工工程財(cái)務(wù)決算表”，“竣建06表”

第五章 編制要求

７

第二十條 基本建設(shè)電工程項(xiàng)目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制竣工決算報(bào)告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。

第二十一條 竣工決算報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目重要的經(jīng)濟(jì)檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門(mén)核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)帳面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到帳實(shí)相符，帳表相符。

第二十二條 竣工決算報(bào)告編報(bào)口徑，應(yīng)遵循一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目編制一個(gè)竣工決算報(bào)告的原則。

第二十三條 單臺(tái)機(jī)組完工投產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)完成單臺(tái)機(jī)組估價(jià)測(cè)算工作，并據(jù)此編制單機(jī)預(yù)決算報(bào)告，并據(jù)此辦理資產(chǎn)估價(jià)轉(zhuǎn)增手續(xù)，在當(dāng)月完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)增工作。如單臺(tái)機(jī)組在月末投產(chǎn)，而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)在當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的，應(yīng)在次月完成單機(jī)預(yù)決算報(bào)告。

單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告由單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告編制說(shuō)明、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算資產(chǎn)估價(jià)測(cè)算表、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)一覽表組成。

第二十四條 竣工決算報(bào)告以項(xiàng)目單位編制為主，在時(shí)間緊、項(xiàng)目多的情況下，可以由集團(tuán)公司，分、子公司委托 ８ 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制。

第二十五條 竣工編報(bào)時(shí)間。編報(bào)時(shí)間從最后一臺(tái)機(jī)組竣工之日起6個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算。項(xiàng)目單位應(yīng)在規(guī)定的竣工決算編制期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成。

第六章 編制方法和說(shuō)明

第二十六條 竣建01表“竣工工程概況表”

（一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，細(xì)分為火電、水電和風(fēng)電竣工工程概括表。

（二）本表主要根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)等有關(guān)資料填列。

（三）“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等分類(lèi)填列。

（四）“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。

（五）“工程進(jìn)度”欄中“開(kāi)工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開(kāi)工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開(kāi)工日期填列;“竣工日期”按整個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期填列。

９

（六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計(jì)”行的概算合計(jì)數(shù)相符。

“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計(jì)”行的實(shí)際合計(jì)數(shù)相符。

“招標(biāo)總額”根據(jù)中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂的招投標(biāo)協(xié)議書(shū)金額匯總填列，包括工程招標(biāo)、物資招標(biāo)、技術(shù)招標(biāo)。

“固定資產(chǎn)形成率”=實(shí)際移交使用的固定資產(chǎn)÷實(shí)際投資完成額×100%

（七）“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。

第二十七條 竣建02表“竣工工程決算一覽表” 本表反映竣工工程概算執(zhí)行與實(shí)際投資完成情況，工程投資的節(jié)約與超支及各部分組成比例并據(jù)以計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

（一）“項(xiàng)目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程項(xiàng)目填列。

（二）本表概算價(jià)值、實(shí)際價(jià)值部分按批準(zhǔn)該算、工程會(huì)計(jì)核算賬戶(hù)累計(jì)額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃 １０ 分?jǐn)U大單位工程，縱向劃分建筑、安裝、設(shè)備、其他費(fèi)用一一對(duì)應(yīng)填列。

（三）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表概算價(jià)值欄中“其他費(fèi)用”欄填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填(在實(shí)際價(jià)值中的有關(guān)工程項(xiàng)目、費(fèi)用中己包括了經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi))。

（四）“預(yù)計(jì)未完工程”行，根據(jù)“預(yù)計(jì)未完工程表”的合計(jì)數(shù)填列。

（五）本表的“合計(jì)”，“投資合計(jì)”，“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”。這三者的概念是：

1.“合計(jì)”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出，是概算動(dòng)態(tài)總投資對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。

2.“投資合計(jì)”是“合計(jì)”數(shù)加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構(gòu)成工程的投資完成額。

3.“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”等于投資合計(jì)減去移交其他單位的資產(chǎn)加上不構(gòu)成工程投資完成額的移交生產(chǎn)的鋪底流動(dòng)資金、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存專(zhuān)用材料、結(jié)余貨幣資金。應(yīng)與均建05表的“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”合計(jì)數(shù)一一對(duì)應(yīng)。第二十八條 竣建02-1表“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”。１１ 本表反映已通過(guò)竣工驗(yàn)收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計(jì)的未完工程全部投資。按概算所列單項(xiàng)或分部工程及計(jì)劃所需投資數(shù)填列。本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“預(yù)計(jì)未完工程”行相符。

第二十九條 竣建03表“其他費(fèi)用明細(xì)表”。本表反映列入概算的其他費(fèi)用支出。其他費(fèi)用凡能直接確定分配對(duì)象的可以直接分?jǐn)傆?jì)入，不能直接分配的費(fèi)用要按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

（一）“其他費(fèi)用項(xiàng)目”按照概算中所列項(xiàng)目填列?！案潘銛?shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費(fèi)用”欄的概算數(shù)相符。

（二）“需分?jǐn)偛糠帧笔侵鸽y以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。

（三）“需分?jǐn)偛糠帧焙嫌?jì)數(shù)，應(yīng)與竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”中的“攤?cè)胭M(fèi)用”合計(jì)數(shù)相符。

（四）分?jǐn)偡椒?。?yīng)以工程實(shí)際完成的價(jià)值量，作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如按實(shí)際價(jià)值量有困難，也可按概算價(jià)值量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。如果分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锖桶惭b機(jī)械設(shè)備工程的費(fèi)用，可先按這二大類(lèi)價(jià)值量 １２ 求得一個(gè)比例，分?jǐn)偟竭@二個(gè)大類(lèi)，然后再按各自?xún)r(jià)值量的比率進(jìn)行第二次分?jǐn)偣こ堂骷?xì)項(xiàng)目中去。

（五）建設(shè)場(chǎng)地占用清理費(fèi)應(yīng)直接分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锕こ添?xiàng)目對(duì)象中。

（六）應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機(jī)械設(shè)備工程項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用內(nèi)容是：建設(shè)單位管理費(fèi)（其中：屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置的本表不反映）、貸款利息、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。

（七）“研究試驗(yàn)費(fèi)”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對(duì)象。

（八）“聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。

（九）購(gòu)入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、無(wú)形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不分?jǐn)偲渌M(fèi)用。

第三十條 竣建04表“移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”。本表反映工程項(xiàng)目發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資額的經(jīng)批準(zhǔn)撥給其他單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。

本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細(xì)項(xiàng)目填列。本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“移交其他單位資產(chǎn)”行數(shù)據(jù)相符。

第三十一條 竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，是竣建05－1表、竣建05－2表、竣建05－3表、竣 １３ 建05－4表、竣建05－5表的匯總表，其數(shù)值來(lái)源于相對(duì)應(yīng)明細(xì)表的合計(jì)數(shù)。本表的“建筑工程費(fèi)”、“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”的各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。

第三十二條 竣建05－1表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產(chǎn)登記對(duì)象填列。本表中“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計(jì)算填列。本表中“其他費(fèi)用”是根據(jù)“竣建03－1表”所列應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰钠渌M(fèi)用，按全部建筑物、房屋的建筑費(fèi)用的價(jià)值平均分?jǐn)?，以便?jì)入每一建筑物、房屋的價(jià)值之內(nèi)。

第三十三條 竣建05－2表“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機(jī)械設(shè)備的價(jià)值構(gòu)成等實(shí)際情況。

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對(duì)象分行填列。

（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

１４

（三）本表的“安裝費(fèi)用”的填列方法:如安裝費(fèi)用中有電纜、接地等費(fèi)用，應(yīng)直接形成資產(chǎn)，其余的安裝費(fèi)用則按設(shè)備價(jià)值作為基數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?，進(jìn)入每一臺(tái)（件）設(shè)備的價(jià)值之中。

（四）本表“其他費(fèi)用”分?jǐn)傓k法是以全部設(shè)備價(jià)值加上電纜、接地工程安裝費(fèi)用之和為基數(shù)，按比例分?jǐn)傆?jì)入各設(shè)備價(jià)值及電纜、接地工程之中。

第三十四條 竣建05－3表“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的輔助登記臺(tái)帳記錄或有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料填列。

第三十五條 竣建05－5表“移交使用的資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，本表“資產(chǎn)和項(xiàng)目名稱(chēng)”按資產(chǎn)項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值按會(huì)計(jì)核算記錄填列，此項(xiàng)資產(chǎn)不負(fù)擔(dān)“其他費(fèi)用”。為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無(wú)形資產(chǎn)形成時(shí)有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第三十六條 竣建06表“竣工工程財(cái)務(wù)決算表”。

（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來(lái)源與其所形 １５ 成各種資產(chǎn)總價(jià)值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金占用與資金來(lái)源平衡的形式，即竣工工程全部資金來(lái)源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)以上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)的歷年基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算數(shù)為依據(jù)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料分析填列。

第七章 附則

第三十七條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附表：1.竣工決算報(bào)告封面

2.竣工決算明細(xì)表格式 3.其他費(fèi)用分?jǐn)偙?/p>

4.單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算資產(chǎn)估價(jià)表

１６

第四篇：工程竣工決算報(bào)告的編制

工程竣工決算報(bào)告的編制

1建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在新建、改建和擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。2竣工決算的內(nèi)容

2.1竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū) 2.2竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）財(cái)務(wù)決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財(cái)務(wù)決算表（4）交付使用資產(chǎn)總表（5）交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、（6）竣工財(cái)務(wù)決算總表 2.3建設(shè)工程竣工圖 2.4工程造價(jià)比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報(bào)告、投資估算書(shū)、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、修正總概算及批復(fù)文件；

（2）設(shè)計(jì)變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；（4）歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；（5）設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；（6）其他有關(guān)資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料；（2）清理各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債務(wù)和結(jié)余物資（3）填寫(xiě)竣工決算報(bào)表；

（4）編制建設(shè)工程竣工決算說(shuō)明；（5）做好工程造價(jià)對(duì)比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報(bào)主管部門(mén)審查 4新增資產(chǎn)價(jià)值的確定

4.1新增資產(chǎn)價(jià)值的分類(lèi)：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

4.2新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定，是以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項(xiàng)工程為對(duì)象的。單項(xiàng)工程建成驗(yàn)收合格，正式移交，即應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。一次交付一次計(jì)算，分期分批交付分期分批計(jì)算。

共同費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ簯?yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)?。按具體規(guī)定進(jìn)行。

一般情況，建設(shè)單位管理費(fèi)按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額按比例分?jǐn)?，而土地征用費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用則按建筑工程造價(jià)分?jǐn)偂?/p>

第五篇：交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法

交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法

交財(cái)發(fā)〔2000〕207號(hào)

第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門(mén)的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 交通基本建設(shè)項(xiàng)目是指列入國(guó)家和地方交通基本建設(shè)投資計(jì)劃的公路、水運(yùn)及其他基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 竣工決算報(bào)告是考核交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。

建設(shè)單位要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。項(xiàng)目完建后，要組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門(mén)的人員共同編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報(bào)告的編制工作。

第四條 交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報(bào)告。

沒(méi)有編制竣工決算報(bào)告的項(xiàng)目不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。第五條〖HT4”SS〗竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制：

(一)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計(jì)以及開(kāi)工報(bào)告等文件；

(二)歷年的基本建設(shè)投資計(jì)劃；

(三)經(jīng)審核批復(fù)的歷年基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；(四)編制的施工圖預(yù)算、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

(五)歷年有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、勞動(dòng)工資、審計(jì)及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

(六)工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

(七)施工企業(yè)交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；(八)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、簡(jiǎn)易投產(chǎn)、試運(yùn)營(yíng)(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車(chē)等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；

(九)有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；(十)其它有關(guān)的重要文件。

第六條 竣工決算報(bào)告由以下四部分組成：(一)竣工決算報(bào)告的封面、目錄；(二)竣工工程平面示意圖；(三)竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)；(四)竣工決算表格。

第七條 竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)是竣工決算報(bào)告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過(guò)程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；工程投資支出和財(cái)務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理原則，財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況等)；工程遺留問(wèn)題等。

第八條 竣工決算報(bào)告表式分為決算審批表、工程概況專(zhuān)用表和財(cái)務(wù)通用表。

(一)竣工決算審批表(交建竣l表)(二)工程概況專(zhuān)用表

1.公路建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—l表)； 2.橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—2表)； 3.內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—3表)； 4.港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—4表)； 5.其它建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2—5表)。(三)財(cái)務(wù)通用表

l.建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表(交建竣3—１表)； 2.資金來(lái)源情況表(交建竣3—2表)；

3.待核銷(xiāo)基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3—３表)；

4.工程造價(jià)和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)； 5.外資使用情況表(交建竣5表)；

6.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6—２表)。7.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6—2 第九條 竣工決算報(bào)告按照建設(shè)項(xiàng)目類(lèi)型分公路建設(shè)項(xiàng)目、橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目、內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目、港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目和不能歸入上述四類(lèi)的其它建設(shè)項(xiàng)目等分別編報(bào)。編制竣工決算報(bào)告時(shí)，必須填制本類(lèi)項(xiàng)目工程概況專(zhuān)用表和全套財(cái)務(wù)通用表。

第十條 建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實(shí)際情況測(cè)算投資支出列入竣工決算報(bào)告。但收尾工程投資額不得超過(guò)工程總投資的5%。

第十一條 對(duì)列入竣工決算報(bào)告的基本建設(shè)收入、基建結(jié)余資金等財(cái)務(wù)問(wèn)題，建設(shè)單位應(yīng)按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng) 處理。

第十二條 建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實(shí)相符。各種材料、物資、設(shè)備、施工機(jī)具等要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國(guó)家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。

第十三條 建設(shè)單位編制的竣工決算報(bào)告在審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)意見(jiàn)后，方可組織竣工驗(yàn)收。未經(jīng)竣工驗(yàn)收委員會(huì)認(rèn)定的竣工決算報(bào)告不得上報(bào)。

第十四條 中央級(jí)大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)目竣工決算報(bào)告經(jīng)省級(jí)交通主管部門(mén)或部屬一級(jí)單位簽署意見(jiàn)后報(bào)部備案(一式四份)。

竣工決算報(bào)告在竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查同意后三個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

第十五條 竣工驗(yàn)收合格的基本建設(shè)項(xiàng)目其正式交付使用時(shí)間由竣工驗(yàn)收委員會(huì)確定。

第十六條 對(duì)編報(bào)竣工決算報(bào)告工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，上報(bào)及時(shí)的，上級(jí)交通主管部門(mén)可以給予表彰。對(duì)不按本辦法編制和報(bào)送竣工決算報(bào)告的，上級(jí)交通主管部門(mén)可以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停撥付建設(shè)資金、停批新建項(xiàng)目，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予行政處分和行政處罰。

第十七條 本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。