第一篇：樓宇經(jīng)濟(jì)稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)

樓宇經(jīng)濟(jì)稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)一、系統(tǒng)簡(jiǎn)介

樓宇經(jīng)濟(jì)稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)，是堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”的治稅理念，依托信息化加強(qiáng)稅收管理的有效手段。該系統(tǒng)通過(guò)顯示直觀的三維地圖選擇樓宇，達(dá)到對(duì)樓宇內(nèi)企業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理、自動(dòng)提示虛假申報(bào)信息、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)分析的功能，可解決樓宇內(nèi)漏征漏管戶的清理，強(qiáng)化對(duì)房產(chǎn)稅的監(jiān)管力度，提高樓宇經(jīng)濟(jì)宏觀稅源經(jīng)濟(jì)分析能力，達(dá)到稅收信息化管理手段的升級(jí)。

二、特點(diǎn)優(yōu)勢(shì)

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源全面。數(shù)據(jù)來(lái)源于現(xiàn)有征管系統(tǒng)，管理員實(shí)地核查的數(shù)據(jù)，街道辦事處、物業(yè)公司、房產(chǎn)交易中心或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商等綜合治稅部門提供的數(shù)據(jù)。

（二）操作直觀簡(jiǎn)便。根據(jù)直觀的地圖選擇路段或樓宇，界面逐級(jí)展開(kāi)，操作簡(jiǎn)便。

（二）智能比對(duì)分析。對(duì)樓宇內(nèi)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，自動(dòng)提示虛假申報(bào)信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)分析，達(dá)到對(duì)樓宇企業(yè)的有效監(jiān)控。

三、操作演示

通過(guò)青島地稅政務(wù)網(wǎng)(http://140.24.16.70)登錄樓宇稅收管理系統(tǒng)。操作步驟如下：

1、青島市樓宇三維地圖搜索

可直觀查閱區(qū)域內(nèi)所有樓宇經(jīng)濟(jì)的基本情況，點(diǎn)擊后可逐級(jí)進(jìn)入某個(gè)樓宇、樓層、樓層內(nèi)的每一單元的管理狀態(tài)界面。從而可以查閱某個(gè)樓宇及樓宇內(nèi)的所有納稅戶財(cái)產(chǎn)信息。該窗口按總建筑面積、空置面積、已申報(bào)面積等設(shè)計(jì)邏輯公式，自動(dòng)提示待追繳稅款金額。點(diǎn)擊納稅人申報(bào)碼可直接進(jìn)入納稅人檔案系統(tǒng)。直接點(diǎn)擊納稅人名稱可直接顯示街道辦事處錄入的樓宇內(nèi)納稅人詳細(xì)房產(chǎn)信息。

2、樓宇基本信息登記管理

通過(guò)該窗口錄入樓宇整體情況及樓層內(nèi)各單元經(jīng)核實(shí)后的詳細(xì)面積、租金等數(shù)據(jù)，錄入后的信息可在三維界面中直觀顯示。

3、樓宇房產(chǎn)檔案資料管理

實(shí)現(xiàn)通過(guò)輸入申報(bào)碼后錄入、修改、查詢樓宇內(nèi)每一納稅戶已申報(bào)的房產(chǎn)稅稅源詳細(xì)信息。

4、漏征漏管管理

實(shí)現(xiàn)分管理員錄入和查詢所分管的樓宇內(nèi)信息及漏征漏管戶的基本經(jīng)營(yíng)信息和房產(chǎn)信息。

5、辦事處樓宇稅源協(xié)查

街道辦事處通過(guò)外網(wǎng)登陸遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)以后，根據(jù)各自權(quán)限可直接進(jìn)入樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理操作系統(tǒng)，通過(guò)該窗口可查閱樓宇內(nèi)每一納稅戶實(shí)際申報(bào)的房產(chǎn)建筑面積、租金、房屋原值情況，同時(shí)可安排人員到實(shí)地核查企業(yè)實(shí)際房產(chǎn)面積、租金情況，并將核查的結(jié)果錄入管理系統(tǒng)，稅務(wù)部門將依此作為清理和計(jì)算補(bǔ)繳稅款的依據(jù)，同時(shí)也是公開(kāi)辦稅、相互監(jiān)督的精神落到實(shí)處。

6、綜合治稅部門樓宇涉稅信息錄入及核實(shí)

其它綜合治稅部門，如交易中心、物業(yè)公司、開(kāi)發(fā)商等，可將售房面積、購(gòu)買方名稱、銷售價(jià)格等詳細(xì)信息傳遞到稅務(wù)部門。通過(guò)該窗口進(jìn)行自動(dòng)檢索比對(duì)。

7、樓宇經(jīng)濟(jì)總量統(tǒng)計(jì)

該系統(tǒng)可以與稅務(wù)報(bào)表系統(tǒng)自動(dòng)聯(lián)接，實(shí)現(xiàn)分科室、分管理員、分行業(yè)、分樓宇、分年份對(duì)樓宇內(nèi)納稅人的經(jīng)濟(jì)總量，主要是職工人數(shù)、銷售收入、人均利稅、國(guó)地稅繳納稅收情況按樓宇及單個(gè)納稅戶進(jìn)行明細(xì)和匯總統(tǒng)計(jì)，為政府宏觀調(diào)控及經(jīng)濟(jì)調(diào)查分析及提供決策依據(jù)。

8、樓宇稅收分析

實(shí)現(xiàn)分科所、干部、樓宇、樓層、稅種、納稅人、年度、各稅繳納情況的統(tǒng)計(jì)分析，逐級(jí)進(jìn)行查詢。

9、稅款追繳管理

按照核實(shí)面積和申報(bào)面積的差額，自動(dòng)生成稅款追繳任務(wù)，主要是應(yīng)繳及實(shí)際入庫(kù)的計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅款、入庫(kù)稅票號(hào)碼，限繳文書編號(hào)等內(nèi)容，系統(tǒng)默認(rèn)要求管理員于一個(gè)月內(nèi)將上述稅款補(bǔ)繳完畢，否則自動(dòng)轉(zhuǎn)入執(zhí)法責(zé)任制系統(tǒng)生成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)嫌疑。

10、嫌疑漏征、追繳稅款考核預(yù)警查詢

實(shí)現(xiàn)分科所、管理員、樓宇、樓層對(duì)已轉(zhuǎn)入執(zhí)法責(zé)任制預(yù)警中樓宇漏征漏管情況的查詢，以備在執(zhí)法責(zé)任制進(jìn)行申辯，對(duì)超過(guò)一個(gè)未清理完畢的漏征漏戶、稅款追繳情況是否屬于主觀過(guò)錯(cuò)行為，由綜合管理科進(jìn)行最后認(rèn)定。

四、目標(biāo)效果

（一）便于清理漏征漏管戶。系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)對(duì)樓宇內(nèi)戶籍稅源分布情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢，將已納入征管范圍的戶源信息傳遞到政府綜合治稅部門，有關(guān)部門可立即安排稅源經(jīng)濟(jì)辦公室人員實(shí)地核實(shí)，并將漏征漏管戶信息通過(guò)該網(wǎng)絡(luò)傳遞到稅務(wù)部門定期比對(duì)，做到樓宇內(nèi)戶戶有登記，戶戶有檔案的清晰化管理，可以解決清理漏征漏管戶信息來(lái)源不及時(shí)不準(zhǔn)確的問(wèn)題。

（二）強(qiáng)化房產(chǎn)稅監(jiān)管力度。該系統(tǒng)通過(guò)與綜合管理軟件數(shù)據(jù)庫(kù)的銜接，自動(dòng)提示樓宇內(nèi)企業(yè)自行申報(bào)和實(shí)際的企業(yè)房產(chǎn)原值、面積、租金等信息，通過(guò)發(fā)揮其樓層面積的自動(dòng)檢索、智能化計(jì)算稅金等系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)了對(duì)每一樓層、每一房間、每一平方米有效監(jiān)控，有效地深化房產(chǎn)土地稅覆蓋式管理的精細(xì)化程度。目前，市南分局房產(chǎn)稅年增長(zhǎng)比例約在10%，該系統(tǒng)運(yùn)行后預(yù)計(jì)可確保房產(chǎn)稅增長(zhǎng)比例達(dá)到15%以上，其中樓宇內(nèi)個(gè)人出租房屋房產(chǎn)稅可增長(zhǎng)30%以上。

（三）推動(dòng)稅收精細(xì)化管理進(jìn)程。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的有機(jī)銜接，搭建起稅源監(jiān)控、績(jī)效考核的內(nèi)外互動(dòng)平臺(tái)，將稅源監(jiān)控系統(tǒng)提示的外部虛假申報(bào)信息、數(shù)據(jù)比對(duì)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為直觀顯性的內(nèi)部量化考核指標(biāo)，加強(qiáng)管理員工作完成時(shí)限、質(zhì)量的績(jī)效評(píng)價(jià)考核，為執(zhí)法責(zé)任制的實(shí)行提供有力的信息支撐，使之能有效提高干部職工的工作績(jī)效，促進(jìn)稅收的管理精細(xì)化進(jìn)程。

（四）增強(qiáng)宏觀稅源經(jīng)濟(jì)分析能力。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與稅務(wù)征管系統(tǒng)、納稅人檔案系統(tǒng)對(duì)接，可明細(xì)統(tǒng)計(jì)每一個(gè)樓宇實(shí)現(xiàn)的收入、職工就業(yè)人數(shù)，納稅貢獻(xiàn)等情況；可解決樓宇間的經(jīng)濟(jì)與稅收比對(duì)分析、樓宇內(nèi)的行業(yè)分布與稅收變化分析，為稅務(wù)部門、政府的區(qū)域內(nèi)總體經(jīng)濟(jì)布局、發(fā)展態(tài)勢(shì)、宏觀經(jīng)濟(jì)分析提供切實(shí)可靠的決策支持。

第二篇：樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理辦法

**國(guó)稅局樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理

辦法（試行）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)樓宇經(jīng)濟(jì)稅源征收管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提升征管質(zhì)量和效率，促進(jìn)樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展，結(jié)合**樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和我局征管工作實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱樓宇經(jīng)濟(jì)稅源企業(yè)，是指符合下列條件企業(yè)：

1、在**內(nèi)納入管理的樓宇、園區(qū)入駐登記企業(yè)。

2、由**國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的企業(yè)。

第三條樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理工作指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，適應(yīng)加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”的工作理念，依托信息化管理的有效手段，建立簡(jiǎn)潔、高效、全面的稅源管理系統(tǒng)，依托專業(yè)化稅源管理新模式，全面提升納稅服務(wù)、日常征管和稅源監(jiān)控的水平。

第四條樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理工作實(shí)現(xiàn)目標(biāo)：納稅服務(wù)經(jīng)?；?，稅源管理專業(yè)化，稅收征管信息化，建立征納關(guān)系和諧，征管方式高效的稅源管理新模式。

第二章組織管理

第五條設(shè)立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，提高樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理水平。根據(jù)**樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合稅收征管工作實(shí)際，成立專業(yè)化樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理隊(duì)伍。分局成立樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)總體決策和內(nèi)、外部的牽頭協(xié)調(diào)監(jiān)督工作。局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子其他成員為副組長(zhǎng)，稅源管理科、信息中心主要負(fù)責(zé)人為成員。樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，分管稅源工作的副局長(zhǎng)為辦公室主任，稅源管理科主要負(fù)責(zé)人、信息中心主要負(fù)責(zé)人為副主任，稅收管理員為成員。稅源管理相關(guān)科室內(nèi)設(shè)樓宇稅源管理工作小組，明確科室負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，各樓宇明確一名稅收管理員。

第六條人員分工，職責(zé)落實(shí)。在局樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，稅源管理科具體負(fù)責(zé)牽頭、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)具體工作的執(zhí)行，稅收管理員負(fù)責(zé)開(kāi)展日常管理、納稅服務(wù)、稅源監(jiān)控分析等工作。信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持、系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)管理工作；

第三章納稅服務(wù)

第七條提供辦稅服務(wù)指南。根據(jù)統(tǒng)一編寫的《辦稅服務(wù)指南》，指導(dǎo)企業(yè)辦理各類涉稅事項(xiàng)?！掇k稅服務(wù)指南》內(nèi)容包括：納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、納稅服務(wù)措施、常見(jiàn)事項(xiàng)辦稅流程、稅收政策宣傳等事項(xiàng)的辦稅流程、攜帶資料和注意事項(xiàng)。樓宇管理責(zé)任人通過(guò)園區(qū)管理部門，發(fā)放《辦稅服務(wù)指南》，收集日常納稅人反映問(wèn)題，予以不斷完

善。

第八條開(kāi)展新辦企業(yè)納稅輔導(dǎo)。為新入駐樓宇企業(yè)提供首次納稅輔導(dǎo)，及標(biāo)準(zhǔn)化的“套餐式”納稅培訓(xùn)服務(wù)。具體包括：一套涉稅表單、一張《納稅人權(quán)利義務(wù)告知書》、一張稅收管理責(zé)任人聯(lián)系名片、一套《辦稅服務(wù)指南》等，使納稅人明確如何正確履行納稅義務(wù)，切實(shí)提高企業(yè)的辦稅能力，并為新辦納稅戶今后辦理各類涉稅事項(xiàng)提供了便利。樓宇管理責(zé)任人在企業(yè)新辦30天內(nèi)，開(kāi)展新辦企業(yè)納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)情況錄入樓宇稅源管理臺(tái)賬。

第九條提供溫馨提醒服務(wù)。通過(guò)園區(qū)管理部門發(fā)放每月編寫的《涉稅須知》、最新出臺(tái)稅收政策、各類相關(guān)的通知和新出臺(tái)的納稅服務(wù)舉措，將溫馨化的納稅服務(wù)引入樓宇納稅服務(wù)。樓宇管理責(zé)任人要結(jié)合管理，通過(guò)多種渠道宣傳特色服務(wù)舉措，方便納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)。

第十條開(kāi)展定期政策宣傳。舉辦入駐樓宇企業(yè)稅法宣講會(huì)，根據(jù)企業(yè)的需求解讀稅收法律、法規(guī)；召開(kāi)稅企懇談會(huì)，收集企業(yè)涉稅需求，開(kāi)展政策解答。

第十一條建立交互式咨詢解答?！皹怯钌鐓^(qū)”服務(wù)人員或企業(yè)可通過(guò)園區(qū)管理部門提交咨詢問(wèn)題，樓宇管理責(zé)任人及時(shí)進(jìn)行答復(fù)。

第四章日常管理

第十二條新入駐企業(yè)巡查。通過(guò)樓宇稅源管理臺(tái)賬對(duì)

新入住企業(yè)進(jìn)行巡訪調(diào)查，稅收管理員在月末前三個(gè)工作日內(nèi)完成下戶巡查輔導(dǎo)工作。開(kāi)展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和新辦企業(yè)調(diào)查，并收回企業(yè)簽字蓋章后的《樓宇企業(yè)巡查表》，并將核查情況錄入稅源管理臺(tái)賬。

第十三條定期企業(yè)巡查。加強(qiáng)戶籍管理，夯實(shí)樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理基礎(chǔ)，充分運(yùn)用信息化手段，分經(jīng)濟(jì)類型、分行業(yè)、分經(jīng)營(yíng)方式，建立納稅人戶籍檔案。稅收管理員每半年對(duì)樓宇企業(yè)巡查一次，并填寫《樓宇企業(yè)巡查表》。掌握企業(yè)重大交易信息，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移信息、招投標(biāo)信息、固定資產(chǎn)拍賣信息、重點(diǎn)工程合同等信息，并將核查情況錄入稅源管理臺(tái)賬。

第十四條定期戶籍專項(xiàng)清理。加強(qiáng)漏征漏管戶管理，對(duì)納稅人開(kāi)業(yè)、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷、非正常戶及外出經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理。根據(jù)內(nèi)外相關(guān)部門清理企業(yè)管戶情況，與國(guó)稅登記數(shù)據(jù)核對(duì)，每月定期更新管戶數(shù)據(jù)，對(duì)未登記企業(yè)下發(fā)催辦任務(wù)通知，清理漏征漏管戶。

第十五條稅收管理員對(duì)樓宇稅源管理情況進(jìn)行每半小結(jié)和總結(jié)，分析樓宇稅源變動(dòng)情況、稅收收入增減情況和稅收貢獻(xiàn)率等，并提出針對(duì)性稅源管理措施。

第五章稅源監(jiān)控分析

第十六條掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。根據(jù)《樓宇企業(yè)巡查表》調(diào)查采集納稅人重大交易信息，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移信息、招投

標(biāo)信息、固定資產(chǎn)拍賣信息、重點(diǎn)工程合同信息進(jìn)行監(jiān)控。跟蹤企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)展，掌握企業(yè)稅務(wù)處理情況。

第十七條加強(qiáng)收入變動(dòng)情況監(jiān)控。每月開(kāi)展稅源收入異常變動(dòng)情況核查，并將核查情況錄入系統(tǒng)，核查不能排除疑點(diǎn)的企業(yè)納入重點(diǎn)評(píng)估。

第十八條運(yùn)用第三方數(shù)據(jù)監(jiān)控分析。利用工商部門登記信息、地稅部門數(shù)據(jù)及行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，與系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，開(kāi)納稅疑點(diǎn)核查。

第十九條針對(duì)稅源監(jiān)控掌握的信息和稅源分析發(fā)現(xiàn)稅收疑點(diǎn)，開(kāi)展納稅評(píng)估。

第六章協(xié)稅護(hù)稅協(xié)調(diào)機(jī)制

第二十條加強(qiáng)第三方數(shù)據(jù)交換。加強(qiáng)與相關(guān)部門聯(lián)系，每月初，從園區(qū)管理部門提取最新樓宇企業(yè)變動(dòng)數(shù)據(jù)；從區(qū)工商局獲取最新工商登記信息，信息中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)維護(hù)、比對(duì)工作。

第二十一條定期布置協(xié)稅護(hù)稅任務(wù)。加強(qiáng)與協(xié)稅護(hù)稅組織協(xié)作，每月征期結(jié)束，布置催報(bào)催繳協(xié)稅護(hù)稅工作；每月15日，提供漏征漏管協(xié)查名單，信息中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，稅源管理科負(fù)責(zé)任務(wù)布置落實(shí)工作。

第二十二條 加強(qiáng)與**相關(guān)部門的聯(lián)系，每月采集樓宇企業(yè)變動(dòng)情況、外區(qū)企業(yè)入駐樓宇稅收收入情況、樓宇企業(yè)稅收貢獻(xiàn)情況等。

第七章附則

第二十四條本辦法自2011年月日起實(shí)施。

第三篇：錦江區(qū)國(guó)稅局四項(xiàng)措施強(qiáng)化樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理

錦江區(qū)國(guó)稅局四項(xiàng)措施強(qiáng)化樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理

為有效推進(jìn)樓宇稅源經(jīng)濟(jì)建設(shè)，切實(shí)提高樓宇經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率，錦江區(qū)國(guó)稅局立足部門職能，采取四項(xiàng)措施加強(qiáng)對(duì)樓宇經(jīng)濟(jì)稅源的管理和服務(wù)，著力提升樓宇經(jīng)濟(jì)征管和服務(wù)能力，積極促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

一是提高思想認(rèn)識(shí)，明確工作職責(zé)。為確保樓宇經(jīng)濟(jì)征管和服務(wù)工作有效落實(shí)，區(qū)局組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室、稅源管理單位和稅收管理員召開(kāi)了樓宇經(jīng)濟(jì)工作專題會(huì)，學(xué)習(xí)傳達(dá)了區(qū)委區(qū)政府樓宇經(jīng)濟(jì)工作有關(guān)精神，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了工作重點(diǎn)，明確了具體要求，安排了工作任務(wù)。同時(shí)指定了樓宇稅收服務(wù)員，實(shí)行定人定點(diǎn)式的跟蹤管理和貼近式服務(wù)，并要求干部高度重視，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)工作職責(zé)。

二是加強(qiáng)部門協(xié)作，形成征管合力。加強(qiáng)與政府相關(guān)部門的聯(lián)系，主動(dòng)了解本區(qū)引進(jìn)樓宇經(jīng)濟(jì)情況和政策導(dǎo)向，及時(shí)反饋報(bào)告樓宇管理相關(guān)情況，爭(zhēng)取政府的支持和相關(guān)部門的配合。積極做好與其他責(zé)任單位樓宇管理工作的協(xié)調(diào)配合，實(shí)行定期相互通報(bào)，實(shí)現(xiàn)信息共享，多渠道采集樓宇內(nèi)的企業(yè)信息，形成社會(huì)綜合征管合力，達(dá)到有效監(jiān)控稅源目的。

三是強(qiáng)化日常管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。建立樓宇管理巡查制度，及時(shí)清理整頓樓宇內(nèi)的漏征漏管戶，全面摸清和掌握樓宇稅源的基本情況，并逐戶分類建立工作臺(tái)帳，做到稅源管理情況明、底 數(shù)清。對(duì)樓宇內(nèi)納稅戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和爭(zhēng)取新入駐樓宇納稅戶，積極培植新增稅源。對(duì)已有稅源，跟蹤掌握其經(jīng)營(yíng)發(fā)展、異動(dòng)等情況，并在日常管理中增強(qiáng)管理的針對(duì)性和有效性。

四是優(yōu)化納稅服務(wù)，提升工作質(zhì)效。一方面，建立樓宇經(jīng)濟(jì)企業(yè)聯(lián)系制度，采用走訪、座談等多種形式加強(qiáng)與企業(yè)交流，動(dòng)態(tài)跟蹤掌握企業(yè)信息，了解企業(yè)需求。另一方面，指定樓宇稅收服務(wù)員，實(shí)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、面對(duì)面的跟蹤服務(wù)，及時(shí)為企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)審批，幫助其協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題。同時(shí)，認(rèn)真做好政策宣傳和涉稅輔導(dǎo)，依法簡(jiǎn)化辦稅流程，開(kāi)辟辦稅服務(wù)綠色通道，開(kāi)展有針對(duì)性的個(gè)性化服務(wù)，切實(shí)為樓宇企業(yè)提供規(guī)范、有序、便捷、高效的稅收服務(wù)。

第四篇：談?wù)劧愒幢O(jiān)控

全省國(guó)稅系統(tǒng)稅源建設(shè)課題研討論文

也 談 稅 源 監(jiān) 控

無(wú)非

稅源監(jiān)控是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布的綜合性工作。如果稅源監(jiān)控不力，則申報(bào)核稅、帳證管理和稽查審計(jì)等都將失去依據(jù)，成為無(wú)源之水，無(wú)本之木。近年來(lái)，稅源隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)出許多新的特點(diǎn)，產(chǎn)生了許多新的問(wèn)題，使作為稅收征收管理基礎(chǔ)的稅源監(jiān)控顯得尤其重要。

一、目前稅源失控的幾種表現(xiàn)

（一）漏征漏管個(gè)體工商戶居高不下。據(jù)有關(guān)資料表明，當(dāng)前漏征漏管現(xiàn)象的存在不是個(gè)別地區(qū)的問(wèn)題，而是實(shí)行集中征收后產(chǎn)生的一個(gè)普遍且難以根除的問(wèn)題。今年7月份以來(lái)，某某市國(guó)稅局在工商部門及城區(qū)政府的配合下，組織了100多人次對(duì)市區(qū)建筑裝飾材料市場(chǎng)、水果批發(fā)市場(chǎng)、海鮮批發(fā)市場(chǎng)等專業(yè)市場(chǎng)以及大型集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)登記專項(xiàng)檢查，在檢查的7548戶納稅戶中，就有900多戶有稅務(wù)登記違章行為，查出漏征漏管戶460戶。補(bǔ)稅罰款6萬(wàn)余元。另外，據(jù)某某市工商局提供的資料反映，今年5—7月，該局共辦理工商登記2254戶，其中應(yīng)辦理國(guó)稅稅務(wù)登記的納稅人為1834戶，但截止8月25日，僅有1306戶前來(lái)辦理稅務(wù)登記證，辦證率為71%。

（二）商業(yè)一般納稅人稅收流失嚴(yán)重。

今年7至9月，按省局部署，某某市國(guó)稅局對(duì)全市使用防偽稅控系統(tǒng)的商貿(mào)企業(yè)265戶進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，通過(guò)帳證、帳實(shí)結(jié)合的方法，查出61戶企業(yè)存在多種偷逃稅行為：購(gòu)進(jìn)貨物未付完款即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，利用預(yù)收帳款、分期收款發(fā)出商品等科目隱瞞收入，私設(shè)金庫(kù)進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)，將購(gòu)進(jìn)貨物或自產(chǎn)、加工產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，發(fā)生非正常損失不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等。共查補(bǔ)稅款728.94萬(wàn)元，滯納金214.31萬(wàn)元、罰款232.47萬(wàn)元。

（三）部分小規(guī)模納稅人尤其是私營(yíng)企業(yè)借帳證混亂偷逃稅。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，私營(yíng)企業(yè)數(shù)量逐漸增多，規(guī)模越來(lái)越大，國(guó)家從私營(yíng)企業(yè)取得的稅收也不斷增加，但私營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)工作仍相當(dāng)薄弱，隨意性比較大，增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收的難度。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)圖省事，對(duì)應(yīng)建帳核實(shí)征收的企業(yè)干脆實(shí)行定額征收。由此造成稅收大量流失。

（四）工業(yè)企業(yè)利用靈活的經(jīng)營(yíng)手段轉(zhuǎn)移、逃避稅收。目前，在某某市的一些工業(yè)企業(yè)，特別是一些大集團(tuán)公司紛紛采取所謂“直銷”、“聯(lián)營(yíng)”、“專賣”、“總代理”等經(jīng)營(yíng)方式，使經(jīng)營(yíng)該企業(yè)產(chǎn)品的商業(yè)企業(yè)以近于甚至低于進(jìn)貨成本的價(jià)格銷售商品，然后由廠家將利潤(rùn)另外以各種方式返還給商業(yè)企業(yè)，造成利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，逃避增值稅或?qū)е略鲋刀愒谛袠I(yè)間、地區(qū)間發(fā)生非正常的轉(zhuǎn)移，使局部地區(qū)增值稅稅負(fù)降低。

（五）企業(yè)利用電子商務(wù)逃避稅收。在當(dāng)今電子計(jì)算機(jī)技術(shù)突飛猛進(jìn)，以及產(chǎn)品價(jià)格日漸降低的情況下，微機(jī)正逐漸走進(jìn)辦公場(chǎng)所和普通家庭，從而使電子商務(wù)從無(wú)到有，到日益興隆。據(jù)報(bào)載，我國(guó)今年電子商務(wù)交易可達(dá)8億元，2002年預(yù)計(jì)可達(dá)100億元。這一商業(yè)活動(dòng)的“交易場(chǎng)所”是企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上開(kāi)設(shè)的網(wǎng)站，顧客只要將錢存到商家指定的帳號(hào)即可，商家通過(guò)郵寄，或者通過(guò)設(shè)在顧客所在地的經(jīng)銷點(diǎn)或貨倉(cāng)直接為顧客送貨上門。這使稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨難以認(rèn)定企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)、難以認(rèn)定銷售性質(zhì)、難以有效開(kāi)展稅務(wù)稽查等問(wèn)題。這樣，電子商務(wù)越興旺，稅收流失將越嚴(yán)重。

二、造成稅源失控的幾個(gè)因素

（一）新征管模式的缺陷，使稅務(wù)機(jī)關(guān)管理難以到位。1996年國(guó)家稅務(wù)總局提出的征管模式突出了申報(bào)、服務(wù)、征收、稽查等特點(diǎn)，節(jié)省了人力，提高了辦稅效率。但它卻忽視了稅收基礎(chǔ)的管理。盡管近年來(lái)我們采取增加檢查次數(shù)、征管查部門互通信息、推行代征代管等辦法努力堵漏補(bǔ)缺，但由于這些辦法基本屬于治標(biāo)性質(zhì)，雖一時(shí)奏效，卻無(wú)法從根本上遏制部分納稅人，尤其是個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶通過(guò)頻繁變更名稱、地址等手段惡意偷逃稅款的行為。

（二）理想的稅收政策與現(xiàn)實(shí)征管方式及手段的沖突。目前的增值稅政策是只要一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得進(jìn)項(xiàng)，就可以申請(qǐng)抵扣稅額。一些私營(yíng)企業(yè)利用稅務(wù)機(jī)關(guān)人力少，難以進(jìn)行庫(kù)存商品清點(diǎn)核對(duì)的弱點(diǎn)，進(jìn)貨時(shí)均索取專用發(fā)票抵扣稅額，銷售時(shí)如果對(duì)方是個(gè)體消費(fèi)者，往往不開(kāi)票不入帳。城市中大商場(chǎng)、超市，經(jīng)營(yíng)品種成千上萬(wàn)，要準(zhǔn)確核查其存貨幾乎不可能，故這類公司也存在極大的稅收隱患。而部分有“兼營(yíng)”和“混合銷售”行為的納稅人，為盡可能減少稅收負(fù)擔(dān)，故意混淆征稅范圍，人為地將稅款在增值稅和營(yíng)業(yè)稅之間非法流動(dòng)，達(dá)到少繳稅目的。此外，由于收購(gòu)發(fā)票由買方自己開(kāi)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏有效的監(jiān)控約束，故部分從事農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資收購(gòu)的企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象也比較普遍，使原本毛利率及稅負(fù)率較高的所謂“高征低扣”企業(yè)，其稅負(fù)率卻明顯偏低。

（三）一般納稅人企業(yè)變動(dòng)大，稅收管理不到位。例如，目前某某市國(guó)稅局管轄一般納稅人企業(yè)3224戶，今年1—9月，新認(rèn)定增值稅一般納稅人296戶。另外，對(duì)一些未按規(guī)定或不符合要求的一般納稅人也予取消資格，1—9月共取消369戶。在一般納稅人企業(yè)變動(dòng)頻繁，商業(yè)活動(dòng)日趨復(fù)雜多樣、經(jīng)營(yíng)手段更趨靈活多變的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻面臨著這樣的兩難：一是人事改革，人員精減，征查力量不足，而且素質(zhì)參差不齊；二是對(duì)一般納稅人認(rèn)定過(guò)程、認(rèn)定后缺乏一套規(guī)范嚴(yán)密的管理辦法。力量不足，使稅務(wù)機(jī)關(guān)容易出現(xiàn)“抓大放小”現(xiàn)象，側(cè)重于大、中稅源企業(yè)的征收檢查，忽視了小規(guī)模納稅人的管理。加上有的稽查、稽核人員業(yè)務(wù)不精，檢查浮光掠影，致使一些涉稅問(wèn)題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一些涉稅違章問(wèn)題懸而不決，積重難返。而管理措施不規(guī)范嚴(yán)密，導(dǎo)致了一些租賃場(chǎng)地經(jīng)營(yíng)的商業(yè)企業(yè)在取得一般納稅人資格，經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間之后，如無(wú)生機(jī)或?yàn)榱颂颖芏愂?，往往趁機(jī)連貨帶票征、ic卡及設(shè)備席卷一空，造成稅款流失。

（四）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，利率降低。近幾年來(lái)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)雖穩(wěn)定增長(zhǎng)，但由于消費(fèi)市場(chǎng)相對(duì)飽和，商業(yè)領(lǐng)域已由傳統(tǒng)的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為買方市場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，導(dǎo)致企業(yè)利率普遍偏低。故多數(shù)納稅人采取薄利多銷、降價(jià)處理等手段促銷，毛利率極低。一些由于經(jīng)營(yíng)不善，在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，出現(xiàn)虧損經(jīng)營(yíng)的企業(yè)這時(shí)往往打稅收主意。如一些商業(yè)企業(yè)隨意在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間轉(zhuǎn)換“身份”，在稅負(fù)上避高就低：假如由于稅收政策或者稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人的定額偏低，使實(shí)際稅負(fù)偏低，則一些精明的一般納稅人在利益驅(qū)動(dòng)或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，由向小規(guī)模轉(zhuǎn)變；如果由于政策或者稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人的征稅嚴(yán)格，“雙定”到位，使小規(guī)模納稅人稅負(fù)高于同類經(jīng)營(yíng)的一般納稅人，則一些小規(guī)模納稅人將努力按一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)去經(jīng)營(yíng)，千方百計(jì)爭(zhēng)取一般納稅人資格，尋求避稅、逃稅港。

三、解決稅源失控的幾個(gè)方法

（一）提高對(duì)稅源監(jiān)控重要性的認(rèn)識(shí)。稅收管理實(shí)踐反復(fù)證明，稅收管理的基礎(chǔ)只能是稅源監(jiān)控。離開(kāi)了稅源監(jiān)控這一“地面基礎(chǔ)”，稅收管理中的各種“上層建筑”也將站不穩(wěn)腳。現(xiàn)行稅收征管模式把稅收管理的基礎(chǔ)定為納稅申報(bào)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這是不足取的。隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展，納稅申報(bào)的方式將不斷地朝多樣化發(fā)展，而納稅人申報(bào)表上的數(shù)字是否可靠將取決于我們做多少有效的征前工作，也即取決于稅收征管基礎(chǔ)的堅(jiān)實(shí)程度。如果我們?cè)谶@一問(wèn)題上不能給予充分的認(rèn)識(shí)和肯定，那么大量繁雜的征后堵漏工作將使我們應(yīng)接不暇，疲于奔命。

（二）完善“三員”管理制度，使之更加行之有效。

1、建立和完善駐廠員、聯(lián)絡(luò)員制度。目前我省國(guó)稅系統(tǒng)真正派駐企業(yè)，與企業(yè)員工一起上下班的干部仍屬個(gè)別，更多的是聯(lián)絡(luò)員。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間沒(méi)有法定的一套規(guī)章制度，明確駐廠員的權(quán)責(zé)，使這“兩員”難以有效開(kāi)展工作，發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，由于一些駐廠員、聯(lián)絡(luò)員綜合素質(zhì)較低，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、手段走向多、廣、深、新的情況下，也顯得力不從心。筆者建議如果要從此“兩員”入手管住重點(diǎn)稅源企業(yè)，那么首先應(yīng)該考慮選派綜合素質(zhì)突出的干部擔(dān)任這一角色，并且與企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一起協(xié)商建立一套行之有效的工作制度，在現(xiàn)行法律法規(guī)的范圍內(nèi)盡可能多地為“兩員”爭(zhēng)取參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“知情權(quán)”。

2、建立起專職調(diào)研和清理個(gè)體私營(yíng)“雙漏”的職能部門。在一些稅源較充裕的城市中，個(gè)體私營(yíng)稅收往往被看作“零散”稅源，沒(méi)有受到足夠的重視。其實(shí)，如果真正把它們管住管好，難保它就是一塊“肥缺”。特別是在專業(yè)市場(chǎng)不斷形成，規(guī)模不斷擴(kuò)大、專業(yè)化程度不斷提高的今天，一個(gè)專業(yè)市場(chǎng)的潛在稅收也許能敵一個(gè)欠發(fā)達(dá)縣份的全部稅收收入。筆者建議在一些商業(yè)區(qū)或大型專業(yè)市場(chǎng)內(nèi)建立起這樣一個(gè)稅收職能部門，這一部門的稅務(wù)人員，也就是“片管員”。他們不負(fù)責(zé)稅收的征收，而主要對(duì)管片內(nèi)的業(yè)戶進(jìn)行稅源的調(diào)查摸底、稅負(fù)的精確測(cè)算，應(yīng)納稅額的準(zhǔn)確核定和及時(shí)調(diào)整，并落實(shí)管戶聯(lián)系責(zé)任制，經(jīng)常對(duì)業(yè)戶進(jìn)行查訪，對(duì)群眾舉報(bào)的偷逃稅行為進(jìn)行快速有力的查處。

“片管員”除負(fù)責(zé)日常的調(diào)查稽核，還應(yīng)該對(duì)納稅人稅務(wù)登記進(jìn)行有效的宣傳教育和輔導(dǎo)，建立起對(duì)納稅人在登記前后的教育性走訪制度和長(zhǎng)期對(duì)納稅登記的復(fù)核追查制度，并將有關(guān)信息進(jìn)行整理、修正、立檔和輸入微機(jī)，做到戶戶建檔、全面監(jiān)控、新辦注銷跟蹤到底。同時(shí)，充分利用新征管法創(chuàng)造的有利條件，與工商行政管理部門建立聯(lián)系制度，定期將管戶情況與工商局有關(guān)部門進(jìn)行核對(duì)。通過(guò)信息分析比較，對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行及時(shí)有效的查處。

通過(guò)實(shí)施這樣“人管人”措施，相信即使管片內(nèi)業(yè)戶頻繁變換，稅務(wù)機(jī)關(guān)也能對(duì)管戶做到心中有數(shù)，從而管住易動(dòng)易失的稅源。

3、要建立健全稅務(wù)干部崗位責(zé)任制，將規(guī)范管理的責(zé)任落實(shí)到人。一是要配合機(jī)構(gòu)改革，定職能、定機(jī)構(gòu)、定編制、定崗位、定人員。做到以職定崗、以崗定責(zé)、責(zé)任到人，促進(jìn)科學(xué)規(guī)范管理。二是嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。要盡量做到按規(guī)范管理，按制度運(yùn)行，按程序操作，按章程辦事；職能簡(jiǎn)化、工作量化、考核細(xì)化、獎(jiǎng)懲硬化。

（三）利用信息化網(wǎng)絡(luò)對(duì)稅源信息進(jìn)行有效監(jiān)管。

在技術(shù)日趨成熟的條件下，可以考慮以推廣電話、電子申報(bào)為標(biāo)志的進(jìn)一步的集中征收。而從稅收信息化進(jìn)程中節(jié)省下來(lái)的人力，可以專心從事計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)信息的充實(shí)完善和分析管理，對(duì)征管對(duì)象建立起以銷售額、進(jìn)、銷項(xiàng)稅額、增值額及稅負(fù)率等各項(xiàng)指標(biāo)為對(duì)象的調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、分析系統(tǒng)，為征管稽查部門提供實(shí)用信息。另外，通過(guò)機(jī)內(nèi)信息進(jìn)行稅源分析預(yù)測(cè)，對(duì)各類納稅戶進(jìn)行全面評(píng)估，從而隨時(shí)掌握稅源的變化，及時(shí)為上級(jí)部門提供征管中新問(wèn)題和相應(yīng)的對(duì)策建議。

為了保證源頭信息的真實(shí)可靠，還必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)尤其是私營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)的管理。建議：（1）申請(qǐng)辦理私營(yíng)企業(yè)的納稅人，必須設(shè)置持《會(huì)計(jì)證》的財(cái)會(huì)人員，如實(shí)記帳。稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)弄虛作假企業(yè)的業(yè)主及財(cái)會(huì)人員一并進(jìn)行行政及經(jīng)濟(jì)處罰，使此兩者均不敢在帳上作文章。（2）對(duì)不愿單設(shè)會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，責(zé)成其選擇稅務(wù)代理。無(wú)代理者不予辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記。（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和計(jì)量、檢驗(yàn)、憑證等基礎(chǔ)工作。同時(shí)，強(qiáng)化外部監(jiān)督。一是強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)報(bào)表須通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證，對(duì)其規(guī)范性和真實(shí)性做出評(píng)價(jià)，方可作為工商、稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)報(bào)表合法性的鑒別依據(jù)；二是將私營(yíng)企業(yè)列入稅務(wù)稽查重點(diǎn)，至少做到每年一查。

（四）加強(qiáng)發(fā)票使用的管理。筆者認(rèn)為應(yīng)該從獎(jiǎng)罰兩方面對(duì)發(fā)票進(jìn)行持久性的強(qiáng)化管理。獎(jiǎng)是對(duì)舉報(bào)發(fā)票違章者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)長(zhǎng)期舉辦發(fā)票抽獎(jiǎng)活動(dòng)，激發(fā)廣大消費(fèi)者索取發(fā)票的熱情，從而促使廠商領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具發(fā)票。某某市國(guó)稅局兩年來(lái)堅(jiān)持每月開(kāi)展發(fā)票抽獎(jiǎng)活動(dòng)取得顯著成效，在發(fā)票發(fā)售量逐年大幅增加的同時(shí)，個(gè)體、商業(yè)稅收也直線上升。今年1至9月，該局共組織商業(yè)稅收入庫(kù)49195萬(wàn)元，同比增加8003萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.43%。扣除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)因素，通過(guò)加強(qiáng)發(fā)票管理，進(jìn)而掌握多的營(yíng)銷信息，也成為稅收增長(zhǎng)的來(lái)源。另一方面要嚴(yán)罰，對(duì)違反發(fā)票使用規(guī)定者，嚴(yán)懲不貸。今年1—9月份，某某市國(guó)稅局對(duì)群眾舉報(bào)銷售不開(kāi)發(fā)票的有90多起稅務(wù)違法案件進(jìn)行嚴(yán)肅查處，查補(bǔ)稅款、罰款、滯納金達(dá)百萬(wàn)元之多。通過(guò)“罰”，有效扭轉(zhuǎn)了商家以種種借口拒開(kāi)發(fā)票的不良現(xiàn)象。

第五篇：重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控辦法

第一章 總則

第一條 為強(qiáng)化重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理水平，實(shí)現(xiàn)稅源管理精細(xì)化，提高重點(diǎn)稅源管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)省市局的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局征管實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)是指年納稅額數(shù)額較大，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化對(duì)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收收入總額影響較大的納稅人，以及根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)情況認(rèn)為應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的其他企業(yè)。

第三條 重點(diǎn)稅源管理應(yīng)遵循依法、信息化加專業(yè)化、誠(chéng)實(shí)信賴、循序漸進(jìn)的原則，體現(xiàn)管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性、真實(shí)性和有效性。

第四條 重點(diǎn)稅源企業(yè)由征收、管理部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)管。

第二章 確定標(biāo)準(zhǔn)

第五條 重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1、入庫(kù)稅金：上一實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅合計(jì)100萬(wàn)元以上。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的需要監(jiān)控的其他重點(diǎn)企業(yè)。

第六條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)，原則上應(yīng)在每年一月底前進(jìn)行，按照稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料，通過(guò)專題調(diào)查后確定。

第七條 對(duì)已被確定為重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)連續(xù)兩年達(dá)不到重點(diǎn)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)（主要指應(yīng)納稅額）的，可以轉(zhuǎn)入非重點(diǎn)稅源管理。

第三章 管理形式

第八條 根據(jù)本地重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)和征管實(shí)際狀況，重點(diǎn)稅源企業(yè)原則上由各稅源管理單位按照屬地管理原則實(shí)施稅收管理。

第九條 建立“采、評(píng)、控、管”四位一體的監(jiān)控機(jī)制。

第四章

崗位職責(zé)

第十條 各稅源管理科應(yīng)至少確定一名稅收管理員作為控管范圍內(nèi)重點(diǎn)稅源企業(yè)的重點(diǎn)稅收管理員。

第十一條 從事重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的稅收管理員應(yīng)當(dāng)擇優(yōu)配備，具備以下基本條件：

（一）熟悉稅收法律法規(guī)規(guī)章知識(shí)，具有較高的稅收專業(yè)知識(shí)水平;

（二）熟悉會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)等知識(shí)；

（三）具有比較豐富的稅收征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

第十二條 收入核算科工作職責(zé)主要是：

1、徹落實(shí)市局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)本局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作；

2、根據(jù)上年稅收收入完成情況和稅源變化情況，確定重點(diǎn)稅源管理的范圍；

3、貫徹落實(shí)市局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，建立滿足市局要求的本級(jí)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4、建立重點(diǎn)稅源分析報(bào)告制度，按照重點(diǎn)稅源管理辦法的要求，完成我局綜合性的稅源分析和收入分析報(bào)告；

5、定期測(cè)算重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)情況，并根據(jù)市局下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)預(yù)警，對(duì)本級(jí)監(jiān)控管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行篩選，將稅負(fù)異常企業(yè)轉(zhuǎn)交稅源管理單位調(diào)查落實(shí)并反饋企業(yè)稅負(fù)異常原因和處理情況，同時(shí)上報(bào)市局。

6、及時(shí)總結(jié)重點(diǎn)稅源管理工作經(jīng)驗(yàn)，推廣監(jiān)控管理成果，不斷提高監(jiān)控管理水平。

第十三條 稅源管理單位在落實(shí)《稅收管理員制度》的基礎(chǔ)上重點(diǎn)落實(shí)以下工作職責(zé)：

1、監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)繳稅金的核算和繳納情況，確保征足收齊，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2、貫徹落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息的采集工作，主要包括企業(yè)登記信息、組織機(jī)構(gòu)信息、工藝流程信息、關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)信息、報(bào)備信息等。

4、定期對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行巡查，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅源變化情況進(jìn)行綜合分析，對(duì)照同行業(yè)稅負(fù)及其預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，及時(shí)提出采取管理措施或稽查建議的報(bào)告。

5、結(jié)合“一戶式”管理有關(guān)規(guī)定建立重點(diǎn)稅源企業(yè)分戶管理檔案。

6、全面掌握企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。

7、有計(jì)劃，有針對(duì)性地做好對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常稅務(wù)檢查，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理。

8、及時(shí)了解重點(diǎn)稅源企業(yè)有關(guān)涉稅情況，按照要求開(kāi)展、落實(shí)重點(diǎn)稅源企業(yè)普查、調(diào)查。對(duì)年應(yīng)納稅額100萬(wàn)元以上企業(yè)每月最少調(diào)查分析一次。

9、定期了解和掌握轄區(qū)內(nèi)市局及本級(jí)監(jiān)控管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源變化情況，及時(shí)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

10、根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)及其他信息應(yīng)用系統(tǒng)的重點(diǎn)稅源信息和日常管理中掌握的信息情況，按季編制《重點(diǎn)稅源分析報(bào)告》，分析重點(diǎn)稅源和稅收的變化情況，揭示存在問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第五章 工作內(nèi)容及要求

第十四條 重點(diǎn)稅源管理工作的主要內(nèi)容有：稅收政策的宣傳咨詢和輔導(dǎo)，采集涉稅信息與稅源監(jiān)控分析，納稅評(píng)估，稅務(wù)約談，納稅服務(wù)，日常檢查，納稅信用等級(jí)評(píng)定等。

第十五條 重點(diǎn)稅源稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的基礎(chǔ)信息、物流信息、資金流信息、關(guān)聯(lián)交易信息等信息的采集，全方位掌控納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況，并運(yùn)用納稅評(píng)估等手段，強(qiáng)化物流信息和資金流信息的監(jiān)控分析，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和納稅能力，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入，提高納稅申報(bào)質(zhì)量，堵塞稅收征管漏洞。

第十六條 采集涉稅信息主要包括：企業(yè)基本檔案信息，企業(yè)各稅種申報(bào)與清算、稽查信息，發(fā)票開(kāi)具與使用等相關(guān)稅務(wù)信息，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)核算信息。收集與監(jiān)控的重點(diǎn)是企業(yè)原料購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品銷售、關(guān)聯(lián)交易等環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)、材料物資流動(dòng)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易和跨區(qū)經(jīng)營(yíng)情況，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)變動(dòng)情況等。信息分析主要包括：運(yùn)用稅收征管信息系統(tǒng)，增值稅防偽稅控報(bào)稅、認(rèn)證等子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)以及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、核算資料和市場(chǎng)信息，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)的涉稅信息的分析應(yīng)用，提高稅收預(yù)測(cè)水平。涉稅信息可以通過(guò)各類信息應(yīng)用系統(tǒng)，部門間信息共享和人工采集方式取得。凡是信息應(yīng)用系統(tǒng)采集到的信息，人工不重復(fù)采集，并提高應(yīng)用效率。

第十七條 對(duì)年應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)逐戶出具《重點(diǎn)稅源分析報(bào)告》。稅源分析報(bào)告的編寫應(yīng)具有時(shí)效性、準(zhǔn)確性、針對(duì)性、邏輯性?！吨攸c(diǎn)稅源分析報(bào)告》應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)本期的稅負(fù)及其變化情況，影響其應(yīng)納稅額增減變化的主要原因，并綜合運(yùn)用日常檢查和納稅評(píng)估中的一些技術(shù)手段進(jìn)行納稅分析和預(yù)測(cè)；

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)的營(yíng)銷策略、市場(chǎng)前景、資金回籠狀況及國(guó)家宏觀政策對(duì)其經(jīng)營(yíng)的影響；

（三）其它情況。如重點(diǎn)稅源企業(yè)的欠稅管理、企業(yè)重大資產(chǎn)處置情況，對(duì)企業(yè)的納稅宣傳與政策輔導(dǎo)落實(shí)情況等；

（四）有關(guān)工作建議。

第十八條 按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)納稅評(píng)估辦法規(guī)定的基本程序，積極開(kāi)展對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估工作。要把納稅評(píng)估作為重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)管的主要工作方法，建立健全納稅評(píng)估工作機(jī)制，提高對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收管理水平。

第十九條 建立稅務(wù)約談制度。普遍開(kāi)展對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅務(wù)約談，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)在接受稅收管理過(guò)程中的自我糾錯(cuò)機(jī)制。

第二十條 建立重點(diǎn)稅源管理工作聯(lián)系制度。

1、主動(dòng)與地稅、工商、財(cái)政、發(fā)改委等有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時(shí)了解掌握有關(guān)情況，以利于加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源的稅收管理。

2、每位局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)各自工作分工情況，明確聯(lián)系若干戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，定期深入企業(yè)調(diào)查研究，分析和掌握重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)。

3、建立聯(lián)席會(huì)議制度，定期或不定期召開(kāi)重點(diǎn)稅源企業(yè)聯(lián)席會(huì)議，聽(tīng)取和研究重點(diǎn)稅源企業(yè)的意見(jiàn)和建議。

第二十一條 實(shí)行重點(diǎn)稅源企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度。稅源管理科應(yīng)及時(shí)掌握涉及企業(yè)相關(guān)政策變化、市場(chǎng)變化、重大經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整、重大資產(chǎn)處置、重大經(jīng)濟(jì)糾紛、重大經(jīng)濟(jì)事故等情況，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)做出書面報(bào)告，并分析其對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源變動(dòng)發(fā)生的影響。

第二十二條 逐步完善重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收征管檔案管理制度。稅源管理單位應(yīng)充分利用現(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)和實(shí)地調(diào)查情況，整理積累、科學(xué)分類、合理使用各類涉稅征管資料及采集的各類信息，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收征管基礎(chǔ)檔案資料的“一戶式”管理。應(yīng)于年末將當(dāng)年所有資料裝訂成冊(cè)，歸檔保存。電子信息資料應(yīng)定期備份。

第二十三條 歸檔保存的重點(diǎn)稅源企業(yè)資料除采集的數(shù)據(jù)指標(biāo)、稅收分析、調(diào)研預(yù)測(cè)報(bào)告和稅負(fù)評(píng)估分析外，還應(yīng)包括各類臺(tái)帳，申請(qǐng)報(bào)告、批復(fù)和檢查結(jié)論等相關(guān)資料。

紙質(zhì)資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

第六章 監(jiān)控內(nèi)容

第一節(jié)

基本信息監(jiān)控

第二十四條 調(diào)查核實(shí)企業(yè)登記信息，重點(diǎn)了解企業(yè)組織機(jī)構(gòu)形式，包括：經(jīng)營(yíng)方式、運(yùn)行機(jī)制、行業(yè)類型、核算方式等內(nèi)容。采集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、管理控制關(guān)系、享受優(yōu)惠政策情況，綜合分析企業(yè)的組織關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、投資比例，形成企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)示意圖。

第二十五條 掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程信息，主要包括生產(chǎn)裝置、設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、主要原料、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制等。分析企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、年生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝等特點(diǎn)，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程狀況和進(jìn)銷渠道，形成完善的生產(chǎn)工藝流程圖和進(jìn)銷結(jié)構(gòu)圖。

第二十六條 核實(shí)企業(yè)報(bào)送、備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件及使用說(shuō)明、銀行賬戶、財(cái)務(wù)信息傳遞形式等信息。熟練掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件，及時(shí)采集企業(yè)財(cái)務(wù)信息。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞形式，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制方式，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算憑證、資料的傳遞、匯總方法。

第二十七條 企業(yè)基本信息原則上每年采集一次，并根據(jù)調(diào)查或巡查情況，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充、完善。

第二節(jié) 物流監(jiān)控

第二十八條 通過(guò)對(duì)存貨、待處理財(cái)產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)及在建工程、折舊提取等物流信息的定期采集，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)物流信息，從而對(duì)其增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行全面分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

第二十九條 按月統(tǒng)計(jì)企業(yè)的存貨（庫(kù)存商品）、產(chǎn)成品、半成品的增減變化，全面掌握當(dāng)月原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力的耗用情況，分析投入產(chǎn)出是否正常。

第三十條 稅收管理員對(duì)所轄重點(diǎn)稅源企業(yè)按月進(jìn)行以下物流信息分析：

（一）存貨去向信息指標(biāo)分析：根據(jù)存貨去向判斷是否用于應(yīng)稅項(xiàng)目；

（二）存貨率信息指標(biāo)分析：根據(jù)存貨率大小判斷企業(yè)是否存在虛增庫(kù)存、賬外經(jīng)營(yíng)，隱瞞銷售或遲記收入等情形。

（三）存貨周轉(zhuǎn)率信息分析：通過(guò)對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控，分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱，監(jiān)控銷售收入變動(dòng)率與存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否匹配。

（四）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失信息分析：監(jiān)控增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程信息分析：監(jiān)控購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或用于在建工程貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況或應(yīng)稅固定資產(chǎn)銷售未計(jì)稅問(wèn)題。

（六）產(chǎn)品耗料信息分析：通過(guò)計(jì)算單位產(chǎn)品平均耗料數(shù)量，分析材料發(fā)出和應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量，監(jiān)控非生產(chǎn)耗料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，及完工產(chǎn)品不入庫(kù)直接轉(zhuǎn)出未計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額情況。

（七）產(chǎn)品（商品）發(fā)出信息分析：通過(guò)對(duì)產(chǎn)品銷售量和產(chǎn)品發(fā)出量比較，監(jiān)控產(chǎn)品發(fā)出未計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額情況。

第三節(jié) 資金流監(jiān)控

第三十一條 按月對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金來(lái)源、資金使用、資金歸還等信息的采集，防止出現(xiàn)資金帳外循環(huán)、帳外經(jīng)營(yíng)，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)稅款繳納能力的。對(duì)內(nèi)部設(shè)有結(jié)算中心或內(nèi)部銀行的重點(diǎn)稅源企業(yè),應(yīng)全面掌握其資金調(diào)度及流向。

第三十二條 按月或季對(duì)企業(yè)報(bào)送的《現(xiàn)金流量表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》及《利潤(rùn)分配表》中的相關(guān)欄目與企業(yè)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

第三十三條 強(qiáng)化資金來(lái)源監(jiān)控。以企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表為基礎(chǔ)，充分考慮銷售額增長(zhǎng)與資產(chǎn)增長(zhǎng)和權(quán)益增長(zhǎng)的關(guān)系，進(jìn)而確認(rèn)企業(yè)融資因素。重點(diǎn)采集資金來(lái)源渠道信息和來(lái)源方式，及時(shí)掌握企業(yè)在融資過(guò)程中的擔(dān)保、抵押、拆借等情況。

第三十四條 強(qiáng)化資金用途監(jiān)控。從分析企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模、項(xiàng)目招標(biāo)、工程進(jìn)度及預(yù)決算情況入手，對(duì)照其資金撥付和折舊提取記錄，核實(shí)其是否有真實(shí)的資金應(yīng)用、資金應(yīng)用是否匹配、固定資產(chǎn)價(jià)值是否正確核算以及折舊是否正確計(jì)提。對(duì)流動(dòng)資金，分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，看其各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占用資金及結(jié)構(gòu)是否合理；從較大金額業(yè)務(wù)入手，根據(jù)其銀行對(duì)賬單和銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)應(yīng)分析其銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，看其資金流動(dòng)記錄是否吻合、是否隱瞞開(kāi)戶銀行賬戶以及是否存在帳外核算情況；根據(jù)其取得的增值稅專用發(fā)票情況，采用抽查法，對(duì)應(yīng)核實(shí)其銀行付款記錄和材料入庫(kù)記錄，分析其材料購(gòu)進(jìn)和應(yīng)付賬款是否屬實(shí)。

第三十五條 強(qiáng)化資金歸還監(jiān)控。根據(jù)企業(yè)融資合同或協(xié)議，監(jiān)控其資金是否按期歸還以及逾期歸還原因。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流入量和生產(chǎn)銷售規(guī)模、利潤(rùn)率及計(jì)付股息、利息、占用費(fèi)等情況，分析其歸還資金的能力和籌措資金的合理性，并進(jìn)一步監(jiān)控其籌措資金是否納入正常核算。

第三十六條 稅收管理員對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)按月進(jìn)行以下資金流信息的分析：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量信息分析：根據(jù)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的對(duì)比，監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企業(yè)獲利能力的重要標(biāo)志，通過(guò)對(duì)收益比率指標(biāo)的分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；

（三）資本結(jié)構(gòu)比率信息分析：監(jiān)控其償債、稅款繳納等能力；

（四）流動(dòng)比率信息分析：流動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，主要包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率兩項(xiàng)內(nèi)容。通過(guò)分析監(jiān)控企業(yè)短期償債能力、稅款繳納能力和近期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；

（五）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率信息分析：評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度、管理效率和營(yíng)運(yùn)能力；

第四節(jié) 關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控

第三十七條 根據(jù)企業(yè)的組織管理、投融資結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等企業(yè)基本信息，核實(shí)確認(rèn)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，按期采集企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間在購(gòu)銷業(yè)務(wù)、融通資金、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等關(guān)聯(lián)交易信息，通過(guò)科學(xué)的方式方法，分析企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合理性及對(duì)稅收收入的影響，為收入預(yù)測(cè)和跟蹤管理提供依據(jù)。

第三十八條 要求企業(yè)按月向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況申報(bào)表》，分戶申報(bào)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的交易類型、交易內(nèi)容、交易日期、交易數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)原則等。

第三十九條 監(jiān)控關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的主要內(nèi)容包括:

（一）有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品(產(chǎn)品)等有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

（二）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、商標(biāo)、牌號(hào)、專利和專有技術(shù)等特許權(quán)、工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)；

（三）融通資金，包括各類長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保、有價(jià)證券的買賣及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

（四）提供勞務(wù)，包括市場(chǎng)調(diào)查、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供等。

第四十條 企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易的分析

（一）購(gòu)銷業(yè)務(wù)的分析：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)交易銷售收入和成本列支的合理性；評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式由盈利企業(yè)向虧損企業(yè)或者由所得稅高稅率企業(yè)向低稅率企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)問(wèn)題。

（二）融通資金的分析評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)方借貸利率水平高低的合理性以及是否存在企業(yè)間通過(guò)融通資金或無(wú)償占用關(guān)聯(lián)方資金轉(zhuǎn)移利潤(rùn)進(jìn)行避稅的問(wèn)題。

（三）提供勞務(wù)的分析評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)企業(yè)間勞務(wù)收入定價(jià)的合理性；

（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的分析評(píng)價(jià)：分析轉(zhuǎn)讓條件、轉(zhuǎn)讓成本、轉(zhuǎn)讓者提供的技術(shù)支持和人員培訓(xùn)等勞務(wù)價(jià)值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)率是否符合一般性營(yíng)業(yè)常規(guī)或使轉(zhuǎn)讓企業(yè)獲利。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)處理及優(yōu)惠政策監(jiān)控

第四十一條 按月對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)督企業(yè)是否按照?qǐng)?bào)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第四十二條 按月核實(shí)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督企業(yè)是否達(dá)到應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)享受稅收優(yōu)惠的額度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。

第六節(jié)

稅負(fù)分析

第四十三條 將重點(diǎn)稅源企業(yè)的主要稅收指標(biāo)分別與上年同期、全國(guó)、全省、全市同行業(yè)宏觀稅負(fù)進(jìn)行比較。重點(diǎn)監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、實(shí)現(xiàn)稅收、入庫(kù)稅收的增長(zhǎng)速度及總體宏觀稅負(fù)水平和經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)情況。

第四十四條

對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅收彈性分析。按季分析重點(diǎn)稅源企業(yè)增值稅和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的彈性系數(shù)（增值稅增幅/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增幅）,按企業(yè)增值稅和生產(chǎn)成本的彈性系數(shù)排序，篩選出疑點(diǎn)企業(yè)，跟蹤分析存在的問(wèn)題。

第七章

稅源監(jiān)控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效考核

第四十五條 重點(diǎn)稅源管理列入我局目標(biāo)管理考核。終了由局辦公室根據(jù)征管質(zhì)量考核的要求進(jìn)行單項(xiàng)考核。

第四十六條 重點(diǎn)稅源企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)以有效管理為核心，全面提高重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理質(zhì)量。重點(diǎn)稅源企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涵蓋所有稅種；

（二）落實(shí)上級(jí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理任務(wù)及時(shí)、措施有力；

（三）分戶建立的重點(diǎn)稅源管理檔案完整、規(guī)范、有效；

（四）監(jiān)控信息采集及時(shí)、準(zhǔn)確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書使用規(guī)范；

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)質(zhì)量有明顯提高，申報(bào)準(zhǔn)確率要達(dá)到95%以上；

（七）各項(xiàng)征管質(zhì)量考核指標(biāo)均達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上；

（八）稅收收入因素分析透徹，能夠?yàn)槎愂帐杖牒侠碚{(diào)度和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（九）上報(bào)各類重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)、分析、報(bào)告、資料完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。

第四十七條

各分管局領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負(fù)有連帶責(zé)任：

對(duì)年應(yīng)納稅額在500萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)由各分管局領(lǐng)導(dǎo)按照分管范圍督察監(jiān)控，承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)年應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)由各稅源管理科負(fù)責(zé)人督察監(jiān)控，承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十八條 監(jiān)控結(jié)果的獎(jiǎng)懲：

（一）通過(guò)監(jiān)控，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收情況變化能夠及時(shí)掌握，分析透徹，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的，予以加分；

（二）在重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作中，捕捉、提煉的有較大利用價(jià)值的有關(guān)信息資料被采納的，予以加分；

（三）按照檢查互查制度在各種專項(xiàng)檢查、專案檢查或所得稅匯繳檢查中，查補(bǔ)稅款占稅款所屬分稅種全年應(yīng)納稅額5%以上的，扣減實(shí)施日常管理的稅源管理部單位檢查當(dāng)年的重點(diǎn)稅源管理目標(biāo)考核分?jǐn)?shù)；

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收實(shí)現(xiàn)、入庫(kù)情況有重大變化，應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有及時(shí)上報(bào)，造成工作被動(dòng)的，當(dāng)年重點(diǎn)稅源管理目標(biāo)考核不得分，并落實(shí)執(zhí)法責(zé)任。

第八章

附

則

第四十九條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。