第一篇：清算報(bào)告樣本(稅務(wù)2015年度)

算 報(bào) 告

根據(jù)XXXXXX公司XXXX年XX月 XX日召開(kāi)的股東會(huì)決議，本清算組自XXXX 年XX月XX 日正式成立，現(xiàn)將本清算組成立后開(kāi)展的清算工作報(bào)告如下：

一、清算工作的步驟

1、成立了由組長(zhǎng)XXXX，組員XXXXX組成的清算小組。

2、清算小組對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了清算。

3、支付了各項(xiàng)費(fèi)用。

4、剩余財(cái)產(chǎn)按照股東的出資比例進(jìn)行分配，并將清算結(jié)果按股東會(huì)審查。

二、公告情況

公司分別于———— 年——月——日、————年——月—— 日、————年——月——日在《 》上已公告三次。

三、資產(chǎn)及負(fù)債清理情況

1、截止XXXX年XX 月XX日止，共有總資產(chǎn)XXXX元，總負(fù)債XXXX元，凈資產(chǎn)XXXX元。

2、債務(wù)償還情況

公司沒(méi)有債務(wù)，沒(méi)有欠稅、整個(gè)債權(quán)，債務(wù)已清理完畢。

四、剩余財(cái)產(chǎn)的分配情況

1、公司債務(wù)清算完畢，剩余財(cái)產(chǎn)凈額XXXXX元。

2、公司解散清償后的剩余財(cái)產(chǎn)按股東的投資比例進(jìn)行分配，整個(gè)清算工作至此全部結(jié)束。

特此報(bào)告。

XXXXX公司清算組

XXXX年 XXX月XX日

經(jīng)全體股東審查確認(rèn)，一致通過(guò)該清算報(bào)告。

全體股東簽字蓋章：

————公司(蓋章)

————年——月——日

清算報(bào)告的主要內(nèi)容

清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

（一）清算的原因、期限

（二）清算組的組成情況

（三）清算過(guò)程

（四）債權(quán)、債務(wù)的處理結(jié)果

（五）清算財(cái)產(chǎn)的處理結(jié)果

（六）清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有如下報(bào)表或文書(shū)：會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告，清算公告和通知，債權(quán)和債務(wù)人登記名冊(cè)，有關(guān)公證、訴訟等司法文書(shū)等。清算報(bào)告

清算報(bào)告文件的內(nèi)容包括：清算的原因、期限、過(guò)程，清算基準(zhǔn)日企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況，債權(quán)、債務(wù)的處理結(jié)果，剩余財(cái)產(chǎn)的分配情況，在當(dāng)?shù)厥』蛘呤屑?jí)報(bào)紙上刊登公告的情況，公告應(yīng)當(dāng)自清算組成立之日起10日內(nèi)刊登。清算以后可能出現(xiàn)的其他善后事宜應(yīng)由股東書(shū)面承諾處理。

第二篇：稅務(wù)注銷清算報(bào)告

XXXX公司注銷清算報(bào)告

一、基本情況

XXX公司(稅號(hào)：)是2016年 月 日注冊(cè)成立的有限公司，2016年 月 日核準(zhǔn)設(shè)立稅務(wù)登記證，法人：，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址：，注冊(cè)資本 萬(wàn)元人民幣，核算方式：獨(dú)立核算；經(jīng)營(yíng)范圍： ；是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季申報(bào)，企業(yè)所得稅查賬征收。

二、已繳納稅款清算情況

（一）申報(bào)情況

1、增值稅

2016年5-12月銷售收入：0元，應(yīng)納稅額：0元，已繳0 元。

2017 年 1-12月銷售收入：0 元，應(yīng)納稅額：0元，已繳

0 元。

2018 年 1-3月銷售收入：0 元，應(yīng)納稅額：0元，已繳

0 元

2、企業(yè)所得稅

該戶企業(yè)所得稅按查賬征收。（1）上年匯算清繳情況：

2016年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

2017年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

（2）申請(qǐng)注銷申報(bào)情況：

2018年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

三、企業(yè)所得稅注銷清算：

（一）清算期間：2016年5月1日至2018年3 月 31日。

（二）清算所得：

清算所得＝企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)凈值-清算費(fèi)用-相關(guān)費(fèi)用清算所得+債務(wù)清償損益＝資產(chǎn)處置損益（0）+負(fù)債清償損益（0）-清算費(fèi)用（0）-清算稅金及附加（0）+其他所得或支出（0）＝0元，企業(yè)清算為0元。企業(yè)已辦理清算申報(bào)。

（三）清算審核：

依照工作要求，清算小組對(duì)企業(yè)清算報(bào)告（內(nèi)容）進(jìn)行了審核，同意企業(yè)清算結(jié)果。

四、清算結(jié)論

該企業(yè)成立后，一直未實(shí)際經(jīng)營(yíng)，未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，同意該企業(yè)注銷稅務(wù)登記。

第三篇：企業(yè)清算稅務(wù)問(wèn)題

企業(yè)終止后的稅收問(wèn)題

目前，由于金融危機(jī)導(dǎo)致部分企業(yè)倒閉關(guān)門(mén)，一些企業(yè)主因惡意逃債“人間蒸發(fā)”，有的企業(yè)注銷后又被發(fā)現(xiàn)此前存在稅收違法行為，造成國(guó)家稅收流失，同時(shí)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員帶來(lái)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),那么，如何處置企業(yè)終止后的稅收問(wèn)題呢?

一、當(dāng)前立法中對(duì)企業(yè)注銷前的征稅權(quán)保護(hù)

（一）國(guó)家征稅權(quán)在清算過(guò)程中的實(shí)現(xiàn)

《企業(yè)所得稅法》第55條 :企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

《公司法》第185條中明確規(guī)定，清繳企業(yè)所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款是清算組在清算期間所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第113條規(guī)定，企業(yè)所欠稅款，以清償破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金后的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償。說(shuō)明國(guó)家征稅權(quán)可以優(yōu)先于公司的普通債權(quán)和股東剩余財(cái)產(chǎn)權(quán)得以清償

（二）稅務(wù)注銷登記前的清稅與審查程序

《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第16條規(guī)定納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

《稅務(wù)登記管理辦法》第31條亦規(guī)定，納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

《稅務(wù)登記管理辦法》中還規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)稅務(wù)注銷企業(yè)的清稅審查權(quán)。(三）未進(jìn)行正常清算時(shí)的處理 1.主體地位問(wèn)題

（1）最高人民法院經(jīng)濟(jì)審判庭《關(guān)于人民法院不宜以一方當(dāng)事人公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷，已喪失民事訴訟主體資格為由，裁定駁回起訴問(wèn)題的復(fù)函》（法經(jīng)[2000]23號(hào)函）:本案?jìng)鶆?wù)人新科公司在訴訟中被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，至今未組織清算組依法進(jìn)行清算，因此，債權(quán)人蘭州岷山制藥廠以新科公司為被告，后又要求追加該公司全體股東為被告，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許，追加該公司的股東為共同被告參加訴訟，承擔(dān)清算責(zé)任。該案例說(shuō)明，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷后，只要未依法進(jìn)行清算，仍有民事訴訟資格，由此推定，納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷后，仍可進(jìn)行稅款追繳。

（2）最高人民法院《關(guān)于企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷后，其民事訴訟地位如何確定的復(fù)函》（法經(jīng)[2000]24號(hào)函）:“吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，是工商行政管理機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家工商行政法規(guī)對(duì)違法的企業(yè)法人作出的一種行政處罰。企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清

算，清算程序結(jié)束并辦理工商注銷登記后，該企業(yè)法人才歸于消滅。因此，企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后至被注銷登記前，該企業(yè)法人仍應(yīng)視為存續(xù)，可以自己的名義進(jìn)行訴訟活動(dòng)。如果該企業(yè)法人組成人員下落不明，無(wú)法通知參加訴訟，債權(quán)人以被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)的開(kāi)辦單位為被告起訴的，人民法院也應(yīng)予以準(zhǔn)許?！? 2.實(shí)體處理問(wèn)題

最高人民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問(wèn)題的規(guī)定

（二）》（法釋[2008]6號(hào)）:第十八條主要內(nèi)容：

（1）有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開(kāi)始清算，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失，債權(quán)人主張其在造成損失范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

（2）有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、帳冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。上述情形系實(shí)際控制人原因造成，債權(quán)人主張實(shí)際控制人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。第十九條、第二十條主要內(nèi)容：①有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。②公司未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。③公司未經(jīng)依法清算即辦理注銷登記，股東或者第三人在公司登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記時(shí)承諾對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。④清算組成員從事清算事務(wù)時(shí)，違反法律、行政法規(guī)或者公司章程給公司或者債權(quán)人造成損失，公司或者債權(quán)人主張其承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

（四）拍賣、變賣中的司法銜接問(wèn)題

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)包括滯納金問(wèn)題的批復(fù)，國(guó)稅函〔2008〕1084號(hào):按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的立法精神，稅款滯納金與罰款兩者在征收和繳納時(shí)順序不同，稅款滯納金在征繳時(shí)視同稅款管理，稅收強(qiáng)制執(zhí)行、出境清稅、稅款追征、復(fù)議前置條件等相關(guān)條款都明確規(guī)定滯納金隨稅款同時(shí)繳納。稅收優(yōu)先權(quán)等情形也適用這一法律精神，《稅收征管法》第四十五條規(guī)定的稅收優(yōu)先權(quán)執(zhí)行時(shí)包括稅款及其滯

二、企業(yè)注銷之后的征稅權(quán)實(shí)現(xiàn)的可能性

企業(yè)注銷后征稅權(quán)實(shí)現(xiàn)的可能途徑主要包括如下幾方面：

（一）稅務(wù)追征權(quán)的行使

《稅收征管法》第52條:第五十二條 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收

滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅款的追征可以延續(xù)到企業(yè)注銷登記之后。因此，從法律上說(shuō)，當(dāng)前立法并未完全否認(rèn)注銷登記后征稅權(quán)行使的可能性。

（二）第三人承擔(dān)稅收債務(wù)

1.《公司法》第20條規(guī)定公司法人人格否認(rèn)制度:公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其它股東的利益；不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其它股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)。2.民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問(wèn)題的規(guī)定

（二）》（法釋[2008]6號(hào)）（3）《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《合伙企業(yè)法》規(guī)定的投資人承擔(dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任:原《合伙企業(yè)法》第63條規(guī)定合伙企業(yè)解散后，原合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償還請(qǐng)求的，該責(zé)任消失。修訂后《合伙企業(yè)法》第91條規(guī)定合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任?！秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第28條規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅?！睹穹ㄍ▌t》第29條規(guī)定個(gè)體工商戶，農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。在具體實(shí)踐過(guò)程中，有些地方一進(jìn)行了大膽的嘗試，如在《浙江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)已注銷納稅主體被發(fā)現(xiàn)注銷前有偷稅行為處理意見(jiàn)的批復(fù)》中，做了如下規(guī)定：

（1）原納稅主體為個(gè)人的，個(gè)人死亡后有遺產(chǎn)的，以其遺產(chǎn)承擔(dān)補(bǔ)繳稅款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（2）原納稅主體為個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，依照民法通則、合伙企業(yè)法、私營(yíng)企業(yè)法的規(guī)定，從事經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶個(gè)人、合伙企業(yè)的合伙人、獨(dú)資企業(yè)的投資者對(duì)其偷稅行為承擔(dān)無(wú)限經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（3）原納稅主體為企業(yè)法人的，原則上以企業(yè)法人自有資產(chǎn)承擔(dān)其偷稅的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。但企業(yè)的終止有下列情況的，開(kāi)辦該企業(yè)的單位與終止的企業(yè)共同承擔(dān)補(bǔ)稅的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

終止的企業(yè)是由黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開(kāi)辦的，該企業(yè)因偷稅而應(yīng)補(bǔ)繳稅款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任由企業(yè)與直接批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)共同承擔(dān)；

終止的企業(yè)是由企業(yè)開(kāi)辦的公司（無(wú)論該公司是否具有獨(dú)立的法人資格）或者是不具備獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)，其因偷稅而應(yīng)補(bǔ)繳稅款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任由開(kāi)辦該公司或分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)共同承擔(dān)。

（4）企業(yè)如果發(fā)生合并、分立，其因偷稅而應(yīng)補(bǔ)繳的稅款由變更后的企業(yè)承擔(dān)。

以上有關(guān)法律的規(guī)定，為我們解決企業(yè)終止后的稅收問(wèn)題提供了依據(jù)，已做嘗試單位的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，是對(duì)我們做好企業(yè)終止后稅收問(wèn)題的有益啟示。

第四篇：稅務(wù)清算專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

XXXXX有限公司XX分公司：

我們接受委托，對(duì)XXXXX有限公司XX分公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）年 月 日至 年 月

日的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況 貴公司于

年 月

日經(jīng)成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發(fā)的XXXXX號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市XX區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和成都市XX區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字XXXX號(hào)稅務(wù)登記證，公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為：XXXXX，負(fù)責(zé)人：XXXX，經(jīng)營(yíng)范圍：XXXX。

二、審計(jì)目的

本次專項(xiàng)審計(jì)的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷納稅關(guān)系提供參考。

三、審計(jì)情況

（一）企業(yè)適用的稅種及稅率

1、增值稅

貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計(jì)算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計(jì)算繳納增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅； 貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加；

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計(jì)算繳納地方教育費(fèi)附加；

3、副調(diào)基金

貴公司按照銷售收入的萬(wàn)分之八計(jì)算繳納副調(diào)基金；

4、所得稅

貴公司適用所得稅稅率為25%；

5、印花稅

購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花； 營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花，每本五元； 權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元；

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及其他收入情況

單位：人民幣元

年 月 日至 年 月 日

一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)

（一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）銷售貨物（2）提供勞務(wù)（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（4）建造合同 2.其他業(yè)務(wù)收入（1）材料銷售收入（2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入（3）包裝物出租收入（4）其他

（二）視同銷售收入

0.00

年 月 日至 年 月 日

0.00

0.00

項(xiàng) 目

合計(jì)數(shù)

（1）非貨幣性交易視同銷售收

入

（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷

售

（3）其他視同銷售收入

二、營(yíng)業(yè)外收入

1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈

2.處置固定資產(chǎn)凈收益 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入

4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益

0.00

0.00

0.00

5.罰款凈收入

6.債務(wù)重組收益

7.政府補(bǔ)助收入

8.捐贈(zèng)

9.其他

（三）企業(yè)應(yīng)納稅情況

單位：人民幣元

年 月 日至

稅 種 適用計(jì)稅依據(jù) 年

稅率 月

日 計(jì)稅金額

按銷售收入計(jì)繳 按銷售收入計(jì)繳

本期應(yīng)納稅

計(jì)稅金額

年 月 日至

年 累計(jì)應(yīng)納稅

額 月 日

本期應(yīng)納

稅

增值稅 3%

增值稅 17%

城建稅 按應(yīng)繳流7% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳 按應(yīng)繳流3% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳

按應(yīng)繳流1% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳

0.08% 按銷售收入計(jì)繳

教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 副調(diào)基金 印花稅

5元/營(yíng)業(yè)執(zhí)照 件

5元/營(yíng)業(yè)賬簿

件 萬(wàn)分之三

合 計(jì) 購(gòu)銷金額

注：由于貴公司是XXXX公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]第28號(hào)文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納所得稅額，分支機(jī)構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計(jì)未對(duì)貴公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算。

（四）企業(yè)已納稅情況

單位：人民幣元

實(shí)際納稅情況

年

稅 種

月 日至 年 月 日

增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 副調(diào)基金 企業(yè)所得稅 印花稅 合 計(jì)

四、審計(jì)意見(jiàn)

我們?cè)趯徲?jì)了貴公司提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)為貴公司 年 月 日至

年 月 日至 年 月 日

合 計(jì) 年

月

日應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)XXXX元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)XXXX元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅合計(jì)XXXXX元。

五、報(bào)告使用范圍

本報(bào)告僅作為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷納稅關(guān)系時(shí)參考使用，因使用不當(dāng)所造成的后果與本會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。

附：稅款繳納結(jié)算表

第五篇：稅務(wù)清算業(yè)務(wù)約定書(shū)

稅務(wù)清算業(yè)務(wù)約定書(shū)

編號(hào)：

委托單位：（簡(jiǎn)稱甲方）

受托單位：XXXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（簡(jiǎn)稱乙方）

茲有（甲方）委托（乙方）提供企業(yè)稅務(wù)清算業(yè)務(wù)。經(jīng)雙方協(xié)商，現(xiàn) 將雙方責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

一、委托事項(xiàng)：

（一）項(xiàng)目名稱：稅務(wù)清算。

（二）具體內(nèi)容及要求：出具年稅務(wù)清算報(bào)告。

二、業(yè)務(wù)費(fèi)用及支付方式：

（一）完成約定事項(xiàng)的代理費(fèi)用人民幣（大寫(xiě)）元，如需出差外地、差旅、食宿等費(fèi)用另行計(jì)算。

（二）甲方應(yīng)于簽訂約定書(shū)十天內(nèi)預(yù)付％業(yè)務(wù)費(fèi)，約定事項(xiàng)完成時(shí)付清余額。如甲方中途終止本約定書(shū)，乙方預(yù)收業(yè)務(wù)費(fèi)不予退回。

三、甲乙雙方的基本責(zé)任：

（一）建立健全內(nèi)部控制制度，確保納稅（含應(yīng)由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種費(fèi)及應(yīng)代扣代繳的地方稅，下同）資料的安全、完整、真實(shí)、合法是委托人的責(zé)任；

（二）按照本程序的要求出具代理報(bào)告，保證代理報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性是稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師的責(zé)任；

（三）受托方的責(zé)任不能替代、減輕或免除委托人的責(zé)任；

（四）未經(jīng)委托人書(shū)面同意，受托方不得將代理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)委托第三人承辦。

四、甲方義務(wù)及責(zé)任：

（一）甲方應(yīng)積極配合乙方代理人員工作并提供必要的工作條件。

（二）甲方必須向乙方及時(shí)提供與委托事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表及其他涉稅資料，并對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。如因甲方提供的涉稅資料失實(shí)，造成代理結(jié)果錯(cuò)誤的，乙方不負(fù)賠償責(zé)任。

（三）甲方不得授意乙方代理人員實(shí)施違反稅收法律、法規(guī)的行為。如有此類情況，經(jīng)勸告仍不停止的，乙方有權(quán)終止代理，并且按已服務(wù)時(shí)間計(jì)算收費(fèi)。

（四）甲方應(yīng)按照約定的條件，及時(shí)足額支付代理費(fèi)。不按約定時(shí)間支付的，應(yīng)按約定數(shù)額的％支付違約金。

五、乙方的義務(wù)及責(zé)任：

（一）乙方接受委托后，應(yīng)及時(shí)委派代理人員為甲方提供約定的服務(wù)。

（二）乙方委派的代理人員必須對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的甲方商業(yè)秘密保密，維護(hù)甲方的合法權(quán)益。

（三）乙方必須按時(shí)出具代理報(bào)告。如超過(guò)約定時(shí)限，給甲方造成損失的，應(yīng)按收取代理費(fèi)的％支付違約金。

六、協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)積極按約履行，不得無(wú)故終止。如有法定情形或特殊原因確需終止的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并給對(duì)方以必要的準(zhǔn)備時(shí)間。

七、協(xié)議履行中如遇情況變化，需變更、補(bǔ)充有關(guān)條款的，由雙方協(xié)商議定。

八、協(xié)議履行中如有爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，可通過(guò)訴訟方式解決。

九、本協(xié)議經(jīng)雙方法定代表人（或負(fù)責(zé)人）簽字并加蓋章單位公章后生效。

十、本協(xié)議有效期自協(xié)議簽訂之日起至年月日止。

十一、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，另外一份有關(guān)部門(mén)備案，均具有同等法律效力。

十二、本協(xié)議未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商同意后，可另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

甲方（蓋章）：所有限公司 授權(quán)代表（簽章）：

授權(quán)代表（簽章）： 地址：

地址： 聯(lián)系電話：

聯(lián)系電話： 傳真：

傳真：

簽訂日期：

簽訂日期：

乙方：XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)