第一篇：淺談新形勢(shì)下保險(xiǎn)公司的內(nèi)控建設(shè)

淺談新形勢(shì)下保險(xiǎn)公司的內(nèi)控建設(shè)

2012年1月7日，2012年全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議在京召開(kāi)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波出席會(huì)議并作重要講話，項(xiàng)俊波指出，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，保險(xiǎn)監(jiān)管的基本思路是：深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹中央關(guān)于金融保險(xiǎn)工作的決策部署，堅(jiān)持“抓服務(wù)、嚴(yán)監(jiān)管、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”，以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線，以保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者利益為目的，以防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，著力強(qiáng)化和改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管，著力提升保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量和水平，著力改善保險(xiǎn)行業(yè)形象，著力營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展。

抓服務(wù)就是要抓服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)保險(xiǎn)服務(wù)水平提升；抓服務(wù)創(chuàng)新，不斷拓寬服務(wù)渠道，優(yōu)化服務(wù)流程，創(chuàng)新服務(wù)手段；抓服務(wù)領(lǐng)域，充分發(fā)揮保險(xiǎn)保障功能，注重服務(wù)領(lǐng)域的延伸、拓展和深化，積極構(gòu)建普惠型保險(xiǎn)服務(wù)體系，努力做到讓黨和政府滿意，讓全社會(huì)和廣大消費(fèi)者滿意。嚴(yán)監(jiān)管，就是監(jiān)管工作要“嚴(yán)”字當(dāng)頭。監(jiān)管制度設(shè)計(jì)要嚴(yán)密，執(zhí)行制度要嚴(yán)格，違規(guī)處罰要嚴(yán)厲。防風(fēng)險(xiǎn)，要注重三個(gè)方面，一是要健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的網(wǎng)線。盯緊風(fēng)險(xiǎn)源頭，嚴(yán)查風(fēng)險(xiǎn)苗頭，構(gòu)建條塊結(jié)合、廣泛覆蓋的保險(xiǎn)安全網(wǎng)。二是要要筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的防線。始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦，完善風(fēng)險(xiǎn)防范的制度機(jī)制，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)手段。三是要守住防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。要增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和洞察力。對(duì)可能出現(xiàn)的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)和影響社會(huì)穩(wěn)定的群體性事件，做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處置。促發(fā)展，不是代替市場(chǎng)主體作決策、搞經(jīng)營(yíng)，而是通過(guò)監(jiān)管措施規(guī)范市場(chǎng)行為，凈化保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)、有序發(fā)展，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和發(fā)展質(zhì)量提升。一是改革創(chuàng)新促發(fā)展。二是政策支持促發(fā)展。三是營(yíng)造環(huán)境促發(fā)展。

在我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管新形勢(shì)下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免或者減少可能遭受的損失，保證保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)嘗試著提出幾點(diǎn)建議。

一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新。

越來(lái)越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

新形勢(shì)新經(jīng)濟(jì)條件下,內(nèi)部控制將發(fā)生明顯變化,內(nèi)部控制需要不斷進(jìn)行創(chuàng)新,認(rèn)真加以研究。應(yīng)當(dāng)關(guān)注并適應(yīng)電子商務(wù)日新月異的發(fā)展需要,關(guān)注觀念的變革與創(chuàng)新,在新經(jīng)濟(jì)條件下,主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的力量已經(jīng)不取決于有形資源,而更取決于企業(yè)能否擁有和控制無(wú)形資源。我們要不斷的適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，向新經(jīng)濟(jì)學(xué)習(xí),向其他先進(jìn)的公司和高科技企業(yè)學(xué)習(xí)，努力實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新、內(nèi)控制度創(chuàng)新，建立新型的內(nèi)部控制制度，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行,使之更加有利于全部資源的優(yōu)化配置，降低和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司自身的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。我們一方面，建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)施嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立科學(xué)、嚴(yán)密的公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，夯實(shí)安全、有效的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。重點(diǎn)把握好關(guān)鍵人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、關(guān)鍵部位（如審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等）、關(guān)鍵物件（如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等）、關(guān)鍵工作崗位（如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項(xiàng)及憑證的核準(zhǔn)、實(shí)物負(fù)責(zé)人等）。另一方面，建立和完善內(nèi)部管理牽制制度，對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由其他部門或人員共同參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。建立適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記帳單證等業(yè)務(wù)嚴(yán)格的分工管理,互相牽制。同時(shí)采取工作輪換制,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換。從輪換中暴露出存在的問(wèn)題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，達(dá)到綜合治理的牽制效果。同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制。保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)合作，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平。

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和各機(jī)構(gòu)各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的兩個(gè)重要目標(biāo)，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量。

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單

一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。目前，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。

提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國(guó)容入世界大環(huán)境后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為。

同時(shí)，保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)自覺(jué)遵紀(jì)守法的觀念；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)控管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確保公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

第二篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)控培訓(xùn)總結(jié)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制培訓(xùn)班學(xué)習(xí)總結(jié)

一、內(nèi)部控制理論

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督、信息溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境五要素，實(shí)現(xiàn)公司行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效和戰(zhàn)略保障五大內(nèi)控目標(biāo)的過(guò)程。

（一）內(nèi)控在企業(yè)中的定位

公司治理是現(xiàn)代企業(yè)調(diào)整所有者和經(jīng)營(yíng)者矛盾的體系，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是公司治理的有機(jī)組成部分。其中風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇大于內(nèi)部控制，其是管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部和外部各種不確定因素時(shí)采取的較為系統(tǒng)的方法和過(guò)程，而內(nèi)部控制是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部可控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范體系。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互作用、相互依存、不可或缺。風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)和前提，并為內(nèi)部控制指明了方向。而內(nèi)部控制為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了控制手段，公司的固有風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)有效的內(nèi)部控制得到降低，使得風(fēng)險(xiǎn)敞口在公司可接受范圍內(nèi)。按照償付監(jiān)管規(guī)則，風(fēng)險(xiǎn)可分為量化風(fēng)險(xiǎn)（包括保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)）和難以量化的風(fēng)險(xiǎn)（包括操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)）。風(fēng)險(xiǎn)管理是挖掘潛在機(jī)會(huì)，同時(shí)管理負(fù)面影響的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息溝通等各種活動(dòng)，使得企業(yè)損失最小化、利益最大化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，公司應(yīng)更加關(guān)注頻率低而損失大以及多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)累加的事件（如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)），設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)那榫安⒍ㄆ谶M(jìn)行壓力測(cè)試，防止此類事件對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成巨大的沖擊。

（三）內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)—防范操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)不可避免并難以量化，但確能造成巨大的影響。因此確立公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，搭建相應(yīng)的制度并使用相應(yīng)的工具可以有效科學(xué)地防范操作風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

1.操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估（RCSA）：通過(guò)內(nèi)控測(cè)試、控制、自我評(píng)估等工作，形成各項(xiàng)控制措施設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的綜合結(jié)論。此外，結(jié)合定量與定性工具，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)暴露并決定是否采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

2.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）：分析現(xiàn)有操作風(fēng)險(xiǎn)的特征，篩選合適數(shù)量的關(guān)鍵指標(biāo)，對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而確定各個(gè)指標(biāo)合理的區(qū)間，最后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行日常監(jiān)控與預(yù)警。3.損失數(shù)據(jù)收集（LDC）：對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，做好數(shù)據(jù)積累工作，從而能完善現(xiàn)有的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

二、內(nèi)部審計(jì)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者人員，通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)其內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及經(jīng)營(yíng)管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等開(kāi)展的監(jiān)察、評(píng)價(jià)和咨詢等活動(dòng)，以促進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象，內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于經(jīng)營(yíng)管理事后監(jiān)督，并根據(jù)需要可以擴(kuò)展到事前預(yù)警和事中控制。

（二）保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)

公司根據(jù)保監(jiān)會(huì)2012年頒布的《保險(xiǎn)稽查審計(jì)指引》，在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，根據(jù)區(qū)域及業(yè)務(wù)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，由內(nèi)審部門到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)工作，最終向公司監(jiān)事長(zhǎng)等獨(dú)立于管理層的高管人員匯報(bào)。隨著保監(jiān)會(huì)審計(jì)指引的逐步實(shí)施，保險(xiǎn)公司內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，內(nèi)審也將在公司治理中發(fā)揮更大的作用。

（三）提升內(nèi)審價(jià)值的方法

1.制定內(nèi)審計(jì)劃：首先與高級(jí)管理層進(jìn)行充分的溝通，了解公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，保持內(nèi)審與公司戰(zhàn)略的一致性。其次通過(guò)自上而下和自下而上相結(jié)合的方法全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)管理部門，合理利用第二道防線中已有的工作覆蓋，進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。2.關(guān)注數(shù)據(jù)分析：越來(lái)越復(fù)雜的業(yè)務(wù)形態(tài)要求內(nèi)審對(duì)業(yè)務(wù)有深刻的理解。通過(guò)數(shù)據(jù)分析可以降低成本而對(duì)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)有更加深入的了解，同時(shí)能夠覆蓋更多的樣本量，并實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

3.完善審計(jì)報(bào)告：現(xiàn)階段內(nèi)審報(bào)告主要是向管理層報(bào)告“例外情況”，報(bào)告還應(yīng)該對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)建議并提供相應(yīng)的解決方案。

（四）遠(yuǎn)程審計(jì)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，對(duì)數(shù)據(jù)的分析和利用越來(lái)越成為審計(jì)工作中的重要手段，遠(yuǎn)程審計(jì)提供了更為高效和精細(xì)化的審計(jì)手段，其通過(guò)步驟設(shè)計(jì)、規(guī)則執(zhí)行、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)驗(yàn)證以及審計(jì)結(jié)果分析，形成遠(yuǎn)程審計(jì)報(bào)告，同時(shí)可以利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施經(jīng)常性、即時(shí)性審計(jì)。

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

大多金融機(jī)構(gòu)的倒閉源于資金流的斷裂，正如08年金融危機(jī)中美國(guó)第四大投資銀行雷曼兄弟的倒閉，由于其流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致無(wú)法償還相應(yīng)的負(fù)債而最終破產(chǎn)。因此對(duì)于大型金融機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)該注重公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。簡(jiǎn)而言之，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)即資產(chǎn)無(wú)法在需要的時(shí)候轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金而履行給付的義務(wù)。對(duì)于銀行，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理尤為重要，一旦市場(chǎng)發(fā)生大幅波動(dòng)導(dǎo)致擠兌現(xiàn)象的發(fā)生，這時(shí)銀行將面臨較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，若處理不當(dāng)，會(huì)對(duì)給銀行聲譽(yù)造成不良影響，嚴(yán)重時(shí)甚至導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。因此保險(xiǎn)公司應(yīng)該借鑒銀行流動(dòng)性的管理方法，而對(duì)于再保險(xiǎn)公司，應(yīng)把流動(dòng)性管理作為巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)。1.建立公司現(xiàn)金余額模型

在銀行，由于業(yè)務(wù)的特殊性，其資金主要來(lái)源為客戶存款，因此銀行會(huì)對(duì)客戶行為進(jìn)行研究，從而建立適合自身的資金余額模型（時(shí)間序列模型，Logistic模型等）來(lái)擬合公司未來(lái)現(xiàn)金流的變化，預(yù)計(jì)未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)（短期與長(zhǎng)期）公司現(xiàn)金的流入與流出。隨著巴塞爾協(xié)議III的實(shí)施，將使用LCR（流動(dòng)性覆蓋比率，預(yù)測(cè)未來(lái)30天內(nèi)的現(xiàn)金流）與NSFR（凈穩(wěn)定資金比率，預(yù)測(cè)未來(lái)一年內(nèi)的現(xiàn)金流）作為新的監(jiān)管指標(biāo)，這對(duì)銀行提出了更高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理要求。公司可以將這些監(jiān)管指標(biāo)與資產(chǎn)負(fù)債表的不同科目相關(guān)聯(lián)，找出不同科目的變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)在聯(lián)系，從而在監(jiān)管指標(biāo)接近禁戒線時(shí)，可以清晰的知道公司應(yīng)采取何種手段改善指標(biāo)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)管理更具時(shí)效性。2.應(yīng)急計(jì)劃的制定

為使公司在市場(chǎng)出現(xiàn)巨大波動(dòng)或自身管理出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能有效地解決流動(dòng)性問(wèn)題，公司應(yīng)制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃管理辦法。在此辦法中，應(yīng)設(shè)立應(yīng)急計(jì)劃觸發(fā)指標(biāo)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部監(jiān)控并發(fā)布指標(biāo)被觸發(fā)。一旦公司出現(xiàn)流動(dòng)性問(wèn)題，公司領(lǐng)導(dǎo)層如何對(duì)外進(jìn)行信息披露、IT部和中后臺(tái)部門如何保證數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性、公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)如何與客戶進(jìn)行溝通等，辦法中應(yīng)呈現(xiàn)各部門的具體工作流程。同時(shí)每年進(jìn)行應(yīng)急計(jì)劃的演練，并遞交相應(yīng)的書(shū)面交付品，以保證公司在真正遇到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠沉著高效應(yīng)對(duì)，使得公司順利度過(guò)難關(guān)。

（二）資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理指公司運(yùn)用所收集的資金投資于資本市場(chǎng)的過(guò)程。保險(xiǎn)公司利用客戶的保費(fèi)進(jìn)行投資時(shí)，是基于投資資產(chǎn)的預(yù)期回報(bào)用于對(duì)客戶的給付，特別是面臨當(dāng)前承保利潤(rùn)下滑現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司的盈利更大程度的依賴投資收益，一旦預(yù)期的投資收益無(wú)法滿足，會(huì)給公司造成較大的影響。

1.加強(qiáng)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)管理 由于銀行的主要資產(chǎn)是貸款，當(dāng)貸款人無(wú)力償還債務(wù)時(shí)，銀行將無(wú)法按時(shí)給付存款人的利息，因此信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司所投資的資產(chǎn)進(jìn)行信用等級(jí)的分類，考慮投資資產(chǎn)的集中度，在權(quán)衡投資與收益后，構(gòu)建符合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的投資組合。同時(shí)關(guān)注交易對(duì)手的信用等級(jí)以及資產(chǎn)負(fù)債表的變化，定期監(jiān)控公司不同信用等級(jí)交易對(duì)手的應(yīng)收款項(xiàng)，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因股票價(jià)格、利率、匯率等變動(dòng)而導(dǎo)致公司遭受潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。做好債券MTM和VaR值的監(jiān)控，同時(shí)關(guān)注利率市場(chǎng)化和人民幣國(guó)際化對(duì)市場(chǎng)的影響。此外，還可以利用金融衍生品工具（如掉期）對(duì)沖公司現(xiàn)有資產(chǎn)組合的利率及匯率風(fēng)險(xiǎn)。

四、建設(shè)公司一體化風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系

首先，明確公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理目標(biāo)、了解風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀，從而制定中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系規(guī)劃；其次，梳理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理架構(gòu)，明確各部門職責(zé)；最后，整理主要內(nèi)控管理流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)，編制內(nèi)控管理手冊(cè)。使得公司內(nèi)部形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)管理文化，并貫穿于公司經(jīng)營(yíng)決策、績(jī)效考核、日常操作等各環(huán)節(jié)。

（一）設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)敞口的量化工具，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及資本分配等方面發(fā)揮著重要作用。設(shè)定KRI，首先需要在理解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)的研究，分析發(fā)展趨勢(shì)，依靠科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法預(yù)測(cè)未來(lái)事件。主要有以下步驟：

1.找出現(xiàn)有指標(biāo)：設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)始于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)訪談各業(yè)務(wù)線的負(fù)責(zé)人，為潛在的高風(fēng)險(xiǎn)事件找出現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

2.評(píng)估指標(biāo)差距：從監(jiān)控頻率、觸發(fā)水平、上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)、、歷史數(shù)據(jù)的可用性以及數(shù)據(jù)來(lái)源的準(zhǔn)確性等維度進(jìn)行評(píng)分，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件驅(qū)動(dòng)與潛在KRI間的矩陣，找出差距。3.改善現(xiàn)有指標(biāo)：刪去與風(fēng)險(xiǎn)事件驅(qū)動(dòng)無(wú)關(guān)的指標(biāo)，精簡(jiǎn)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

4.驗(yàn)證并確定觸發(fā)水平：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件與指標(biāo)進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，當(dāng)歷史數(shù)據(jù)不可用時(shí)，采用風(fēng)險(xiǎn)事件驅(qū)動(dòng)代替，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)部門的訪談，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件驅(qū)動(dòng)的目標(biāo)和觸發(fā)水平。

5.設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)的控制板報(bào)告：通過(guò)圖表展現(xiàn)簡(jiǎn)潔而全面的風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)面，突出高于觸發(fā)水平的關(guān)鍵指標(biāo)。

6.制定控制計(jì)劃：當(dāng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)被觸發(fā)，顯示與此KRI相關(guān)的具體緩釋措施。

（二）建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

根據(jù)監(jiān)管及公司自身治理的需求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理、合規(guī)管理及內(nèi)審管理一體 化的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理平臺(tái)，確保內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的落地實(shí)施，建立長(zhǎng)效的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。信息系統(tǒng)可以形成針對(duì)不同用戶的報(bào)表形式，便于管理層實(shí)時(shí)了解公司風(fēng)險(xiǎn)狀況并可以及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。風(fēng)險(xiǎn)管理模塊支持風(fēng)險(xiǎn)的全流程管理，包括風(fēng)險(xiǎn)管理事前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、事中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控、事后的損失數(shù)據(jù)收集管理工作，全面支持操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理。同時(shí)，內(nèi)嵌風(fēng)險(xiǎn)量化模型，支持全面風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與分析，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。內(nèi)控管理模塊包括工作計(jì)劃、內(nèi)控評(píng)估、內(nèi)控缺陷的定義與整改。合規(guī)管理模塊支持法規(guī)制度的查閱與管理，支持多類型的合規(guī)檢查、考核與法務(wù)管理工作，并通過(guò)報(bào)表的方式多維度地展示結(jié)果。內(nèi)審管理模塊以審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)任務(wù)的執(zhí)行情況為紐帶形成日常審計(jì)工作流程，并可以與現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)。

五、保監(jiān)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管

（一）內(nèi)控監(jiān)管的基本思路 1.監(jiān)管制度

《國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則》中指出，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求保險(xiǎn)公司建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，包括有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)、精算和內(nèi)部審計(jì)制度，成為公司治理總框架的組成部分。關(guān)于內(nèi)部控制制度，國(guó)際上有著名的科索報(bào)告、薩班斯法案、巴塞爾協(xié)議等，我國(guó)國(guó)資委于2006年頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，隨后財(cái)政部等5部委也出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及18項(xiàng)具體指引，2010年，保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》。2.監(jiān)管原則

保監(jiān)會(huì)堅(jiān)持以公眾公司標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管視角、創(chuàng)新實(shí)踐理念三大原則對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管。首先保險(xiǎn)公司作為公眾公司，其經(jīng)營(yíng)結(jié)果影響著廣大普通保單持有人的切身利益，因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求保險(xiǎn)公司程序嚴(yán)格合規(guī)，信息充分披露；其次，更加重視保險(xiǎn)資產(chǎn)安全的監(jiān)管，嚴(yán)格監(jiān)控公司關(guān)聯(lián)交易，防止非法利益輸送；同時(shí)，保監(jiān)會(huì)也將以合規(guī)性監(jiān)管為核心，在原則性問(wèn)題上，強(qiáng)制公司遵守，在具體技術(shù)操作問(wèn)題上，靈活對(duì)待，允許特色和創(chuàng)新。3.監(jiān)管定位

保監(jiān)會(huì)確立了市場(chǎng)行為、償付能力和公司治理的監(jiān)管三支柱。其中市場(chǎng)行為客觀性強(qiáng)，償付能力可以量化監(jiān)管，而隸屬于公司治理的內(nèi)部控制體系，主觀性強(qiáng)，監(jiān)管難度較大，具體問(wèn)題需要一司一策甚至一事一策對(duì)待。

（二）保監(jiān)會(huì)開(kāi)展的主要工作

為指導(dǎo)保險(xiǎn)公司完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保監(jiān)會(huì)頒布了各項(xiàng)監(jiān)管制度，包括《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》、《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《保險(xiǎn)公司合規(guī) 管理指引》等。關(guān)于內(nèi)部控制，最具影響力的為《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》?；緶?zhǔn)則確立了管什么、怎么管、如何監(jiān)管的內(nèi)容框架。管保險(xiǎn)公司前臺(tái)控制、后臺(tái)控制、基礎(chǔ)控制及資金運(yùn)用控制的所有內(nèi)控活動(dòng)；通過(guò)公司治理、職能管理、具體執(zhí)行和監(jiān)督問(wèn)責(zé)四個(gè)層面，管理公司內(nèi)部控制組織體系；最后保監(jiān)會(huì)在保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評(píng)及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立鑒證后，對(duì)部分環(huán)節(jié)和企業(yè)進(jìn)行抽查，組織內(nèi)控全面評(píng)價(jià)檢查。

（三）未來(lái)工作計(jì)劃

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型期，保險(xiǎn)市場(chǎng)既存在管理粗放、內(nèi)控管理水平低的現(xiàn)象，也具有發(fā)展快，空間大的新興市場(chǎng)特征，在未來(lái)5到10年，保險(xiǎn)行業(yè)將成為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要支柱。面對(duì)現(xiàn)時(shí)保險(xiǎn)公司內(nèi)控存在的股東行為不規(guī)范、內(nèi)控相關(guān)制度得不到具體落地實(shí)施、信息披露機(jī)制不健全等問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)在未來(lái)的內(nèi)控監(jiān)管中，將完善內(nèi)控監(jiān)管體系，加強(qiáng)督導(dǎo)落實(shí)。在內(nèi)控體系方面，保監(jiān)會(huì)會(huì)將相關(guān)內(nèi)控制度納入保險(xiǎn)法，編制適合所有保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理辦法并制定內(nèi)控各環(huán)節(jié)的操作指引，同時(shí)做好內(nèi)控報(bào)告分析工作，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控檢查的頻率和范圍。在督導(dǎo)落實(shí)方面，不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、高管問(wèn)責(zé)和培訓(xùn)教育，將保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。

第三篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告

保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告

縣行領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，首先是召開(kāi)了專題會(huì)議，在會(huì)議上認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)文件并明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。會(huì)議結(jié)束后，對(duì)我行的重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度工作進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

我行接到通知后，縣行黨支部立即召開(kāi)了行務(wù)會(huì)對(duì)文件要求進(jìn)行全方位的學(xué)習(xí)，行長(zhǎng)親自披掛上陣，成立了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查領(lǐng)導(dǎo)小組，行長(zhǎng)親自擔(dān)任組長(zhǎng)，兩位副行長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，二部一室主任為成員。為順利開(kāi)展重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查工作打下了良好的開(kāi)端。為切實(shí)做好自查工作，縣行結(jié)合正在開(kāi)展的“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，展開(kāi)了更細(xì)、更深入的自查工作，實(shí)行“雙管齊下”工作方針，查找問(wèn)題分析原因，確保了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查工作落到實(shí)處。

(一)重要崗位和敏感環(huán)節(jié)輪崗及強(qiáng)制休假。我行始終堅(jiān)持認(rèn)真執(zhí)行重要崗位及敏感環(huán)節(jié)輪崗制度，每三年進(jìn)行一次崗位輪換，為有效推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了保障，全面提高了重要崗位及敏感環(huán)節(jié)工作的安全性。在強(qiáng)制休假方面，我行按照上級(jí)行文件的規(guī)定，要求休假人員休假時(shí)間必須達(dá)到5-10個(gè)工作日，休假期間并安排代指管理人員代替休假人員的崗位，確保了工作的正常開(kāi)展。今年以來(lái)，我行休假人員為2人。

(二)縣行領(lǐng)導(dǎo)班子成員情況。按照中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行干部交流暫行規(guī)定文件精神，我行正副行長(zhǎng)屬于異地交流任職，縣行行長(zhǎng)任行長(zhǎng)在我行任職未滿三年，年齡不足50周歲?？h行兩位副行長(zhǎng)年齡不足45歲，我行行長(zhǎng)在本地任職未達(dá)到5年。

(三)換戶管理及客戶管理工作情況。我行在貸款客戶的管理中，堅(jiān)持兩個(gè)以上客戶經(jīng)理工作制度并實(shí)行客戶經(jīng)理每隔兩年進(jìn)行一次換戶管理。今年以來(lái)，我行客戶經(jīng)理應(yīng)換戶管理人數(shù)三，換戶管理人數(shù)三次。確保了換戶管理工作的有效開(kāi)展，為提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率打下了堅(jiān)持的基礎(chǔ)。農(nóng)發(fā)行封丘縣支行在此“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度落實(shí)”自查工作中能夠從嚴(yán)、從謹(jǐn)，并且堅(jiān)持與實(shí)際工作相結(jié)合，督促了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度”的落實(shí)，堅(jiān)持突出重點(diǎn)與全面自查相結(jié)合，在檢查信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，全面了解了“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度落實(shí)”工作進(jìn)展情況，經(jīng)過(guò)自查我行在“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假”等內(nèi)控制度落實(shí)不存在問(wèn)題。

根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號(hào))文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。

突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開(kāi)戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對(duì)月份和發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿弧⑷^(guò)程的監(jiān)督。

按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理支付。

財(cái)務(wù)部門出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理;安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開(kāi)戶銀行和財(cái)政部門對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)辦公會(huì)審批。

內(nèi)控制度自查報(bào)告四篇內(nèi)控制度自查報(bào)告四篇有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開(kāi)會(huì)議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對(duì)當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。

社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟悉社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對(duì)社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開(kāi)展警示教育，通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過(guò)程，加深對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，保持警鐘長(zhǎng)鳴，使每一位工作人員都成為“政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級(jí)發(fā)展階 段，對(duì)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說(shuō)是一個(gè)新的課題，部分人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)程度不高。內(nèi)部控制與長(zhǎng)期形成的習(xí)慣和思維定勢(shì)必然會(huì)有沖突,形成各種各樣的矛盾和問(wèn)題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問(wèn)題。

控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對(duì)象是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員(包括負(fù)有審批職責(zé)的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對(duì)立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報(bào)多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯(cuò)核、漏核，產(chǎn)生少報(bào)、瞞報(bào)，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級(jí)文件的要求。

又如社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊(cè)，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或是惡意欠費(fèi)，也屬于控制執(zhí)行人與控制對(duì)象的矛盾。解決這類矛盾需要?jiǎng)傂缘姆芍С?，但是社保?jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒(méi)有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說(shuō)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個(gè)問(wèn)題。

1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵(lì)職工來(lái)監(jiān)督企業(yè)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報(bào)、瞞報(bào)的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。

2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核行為，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題行使行政處罰。

3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目前的情況來(lái)說(shuō)，除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。

經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度，規(guī)定部門和個(gè)人定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評(píng)，稽核部門定期開(kāi)展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評(píng)和檢查情況作出評(píng)價(jià)。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過(guò)等處分，直至追究刑事責(zé)任。

4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)。但是有時(shí)侯，“人情基數(shù)”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一方面要加強(qiáng)和充實(shí)專業(yè)化的稽核工作人員隊(duì)伍;另一方面要對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

聯(lián)社營(yíng)業(yè)部根據(jù)舞信聯(lián)88號(hào)文《關(guān)于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性與內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況大檢查的通知》要求，于20xx年7月4日組織有關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)了文件精神，并成立了有邢XX任組長(zhǎng)，XX任副組長(zhǎng)，XX、陳X、張X、王XX為成員的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)邢XX全面負(fù)責(zé)，卞XX、張X、陳X分別負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性及內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

止6月底，營(yíng)業(yè)部各項(xiàng)存款余額5737萬(wàn)元，較上年底上升786萬(wàn)元。各項(xiàng)貸款9818萬(wàn)元，較上年凈投放2845萬(wàn)元。其中，逾期貸款余額3萬(wàn)元，較上年底下降2萬(wàn)元，呆滯貸款余額851萬(wàn)元，較上年下降223萬(wàn)元，不良貸款占比9%，存貸比例154%，貼現(xiàn)余額1355萬(wàn)元，較上年底增1275萬(wàn)元，股金余額1559萬(wàn)元，較上年凈增119萬(wàn)元?？偸杖?98萬(wàn)元，總支出836萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)62萬(wàn)元。

1、信貸管理方面：上半年新發(fā)放的貸款274筆，均堅(jiān)持集體審批并嚴(yán)格執(zhí)行了“貸前公開(kāi)”制度，建立了新增貸款臺(tái)帳。但存在有以下問(wèn)題：①5萬(wàn)元以上的貸款存在有沒(méi)堅(jiān)持按月清息現(xiàn)象;②貸款有超訴訟時(shí)效現(xiàn)象。

2、盤活資金方面，截止6月底，不良貸款余額854萬(wàn)元，較上年底下降225萬(wàn)元。經(jīng)查實(shí)有129萬(wàn)元貸款應(yīng)調(diào)未調(diào)入不良貸款科目。但于7月3日已調(diào)入不良貸款科目。

3、股金方面：止6月底股金余額1559萬(wàn)元，較上年底凈增119萬(wàn)元。存在提前退股金現(xiàn)象。

4、盈虧方面：止6月底，總收入898萬(wàn)元，總支出836萬(wàn)元，盈余62萬(wàn)元。各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支合理、合規(guī)、無(wú)擅自提高費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)費(fèi)用掛帳，越權(quán)列支現(xiàn)象，各項(xiàng)費(fèi)用列支均執(zhí)行了財(cái)務(wù)公開(kāi)。存在的問(wèn)題：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例多列支元;②呆帳準(zhǔn)備金多提566,元;③應(yīng)收利息未按照規(guī)定計(jì)提，少提184,元，經(jīng)查實(shí)5—6月份，計(jì)提的收貸手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)均采取分筆計(jì)提，有逃避市辦審批現(xiàn)象。

5、重要空白憑證，經(jīng)核實(shí)帳、實(shí)物相符。但作廢的重要空白憑證沒(méi)按規(guī)定剪貼冠字號(hào)粘貼。

6、電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復(fù)操作沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行登記，沖帳補(bǔ)帳業(yè)務(wù)沒(méi)進(jìn)行登記，打印的資料缺動(dòng)戶余額表和分戶明細(xì)帳。

7、登記簿有內(nèi)容登記不全現(xiàn)象。

內(nèi)控制度自查報(bào)告四篇各類報(bào)告貸款形態(tài)不實(shí)的原因：①信貸會(huì)計(jì)執(zhí)行制度不力，沒(méi)及時(shí)按規(guī)調(diào)整貸款形態(tài);②內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)為完成上半年任務(wù)，從主觀上縱容指示信貸會(huì)計(jì)違規(guī)操作。提前退股的原因：①前期對(duì)股民的分紅承諾與現(xiàn)實(shí)不符，致使個(gè)別股民提前退股;②個(gè)別股民對(duì)入股政策領(lǐng)會(huì)不到位，濫用了過(guò)去的入退股習(xí)慣。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例支開(kāi)的原因是聯(lián)社的招待費(fèi)在營(yíng)業(yè)部列支所致。呆帳準(zhǔn)備金多提元原因是應(yīng)計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備金基數(shù)合計(jì)錯(cuò)所致。少打印的動(dòng)戶余額、分戶明細(xì)資料是原來(lái)沒(méi)有要求。

經(jīng)過(guò)自查6月底貸款形態(tài)應(yīng)調(diào)未調(diào)不良貸款科目129萬(wàn)元。多提呆帳準(zhǔn)備金566086.32元，少提應(yīng)收利息元，貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)少提元，超列業(yè)務(wù)招待費(fèi)元，6月底應(yīng)盈余元，比帳面少盈余元。

以上是營(yíng)業(yè)部20xx年上半年的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性暨內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查，對(duì)查出的問(wèn)題已及時(shí)進(jìn)行了整改糾正，在今后的經(jīng)營(yíng)工作中，我部將嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度以規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格經(jīng)營(yíng)管理，圓滿完成聯(lián)社交給的各項(xiàng)任務(wù)。

第四篇：論新形勢(shì)下保險(xiǎn)公司工會(huì)工作的創(chuàng)新

論新形勢(shì)下保險(xiǎn)公司工會(huì)工作的創(chuàng)新

【摘要】保險(xiǎn)行業(yè)屬于是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊行業(yè)，在越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的員工不僅工作辛苦，還要承擔(dān)巨大的思想壓力。因此，在新的形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司的工會(huì)工作要不斷創(chuàng)新，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用，為保險(xiǎn)公司的健康、持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

【關(guān)鍵詞】新形勢(shì)下 保險(xiǎn)公司 工會(huì)工作 創(chuàng)新

在新的形勢(shì)下，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，各個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)模及員工隊(duì)伍都在不斷擴(kuò)大，這就對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的工會(huì)組織提出了更高的要求，工會(huì)組織必須要加強(qiáng)自身建設(shè)，創(chuàng)新工會(huì)工作，提高工會(huì)組織的吸引力、凝聚力、影響力，充分發(fā)揮出自身的價(jià)值及作用。

一、重視工會(huì)自身建設(shè)，增強(qiáng)工會(huì)干部素質(zhì)

（一）提升自身政治素養(yǎng)，樂(lè)于無(wú)私奉獻(xiàn)

工會(huì)干部必須具備相當(dāng)水平的政治素養(yǎng)，要在行動(dòng)上、政治上、思想上與我黨保持高度一致，還要明確職工在企業(yè)中的主人翁地位，工會(huì)工作的開(kāi)展與企業(yè)職工的支持和參與密不可分。工會(huì)干部在工作中要堅(jiān)持依靠職工群眾的方針，牢記服務(wù)群眾的宗旨，在群眾中樹(shù)立博學(xué)多能的服務(wù)者形象，贏得企業(yè)職工的信任和尊敬。

（二）提高自身業(yè)務(wù)水平，勤于鉆研學(xué)習(xí)

工會(huì)干部必須要善于學(xué)習(xí)而且不斷的持續(xù)學(xué)習(xí)、保證自身理論水平得到穩(wěn)固提升，在更新的理論基礎(chǔ)上促進(jìn)工會(huì)方面的創(chuàng)新。工會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部必須要了解工會(huì)的動(dòng)態(tài)水平，精通業(yè)務(wù)，履行工會(huì)職能，將工會(huì)工作與保險(xiǎn)企業(yè)的中心任務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，不斷增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力，在各項(xiàng)活動(dòng)中身先士卒，成為工作中的多面手。

（三）不斷更新工作方法，擅于交流溝通

工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部在組織具體工作時(shí)要對(duì)相關(guān)特點(diǎn)及其規(guī)律進(jìn)行研究與總結(jié)，不斷創(chuàng)新工作方式、方法，與職工建立良好的人際關(guān)系，不斷提升工會(huì)工作的質(zhì)量。工會(huì)干部在開(kāi)展工作的過(guò)程中，既要支持企業(yè)的決策，又要維護(hù)工廠員工的正常利益；既要做好普通職工的代言人又能為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題?？傊?，工會(huì)干部在工作過(guò)程中要兼顧好職工與企業(yè)的利益。

（四）依法維權(quán)，提高法律意識(shí)

工會(huì)干部的法律意識(shí)一定要強(qiáng)，要具有運(yùn)用法律武器來(lái)維護(hù)工會(huì)權(quán)益和職工權(quán)益的能力。工會(huì)組織的重要職責(zé)之一，就是組織企業(yè)職工學(xué)法、知法、用法、護(hù)法，因此，工會(huì)干部的不斷加強(qiáng)必要的法律意識(shí)和專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，用來(lái)更好的維護(hù)廣大職工的切身利益。

二、創(chuàng)新民主管理工作，還原職工的主體地位

確保職工主人翁地位的關(guān)鍵是強(qiáng)化民主管理。

首先要促使企業(yè)職工代表的綜合素質(zhì)以及參政議政的能力不斷提高。高素質(zhì)且參會(huì)議事能力強(qiáng)的企業(yè)職工代表能夠發(fā)表不同意見(jiàn)。當(dāng)企業(yè)與職工的利益發(fā)生矛盾時(shí)，工會(huì)職工代表要能從企業(yè)角度看待客觀問(wèn)題，引導(dǎo)廣大職工群體能夠以大局為重，同時(shí)對(duì)于損害職工權(quán)益的決策也要提出建議并上報(bào)至職代會(huì)進(jìn)行審議通過(guò)。

其次，強(qiáng)化職代會(huì)提案工作。企業(yè)職工最關(guān)心的問(wèn)題及職工的意愿都要充分體現(xiàn)在職代會(huì)提案中。與職工切身利益相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)在聽(tīng)取職工的建議和意見(jiàn)的基礎(chǔ)上確定議題，然后再經(jīng)審議。提案通過(guò)后要?jiǎng)?wù)必落實(shí)。

第三，創(chuàng)新職代會(huì)表決形式。取消傳統(tǒng)的舉手表決方式，積極推行無(wú)記名投票表決方式，不僅能夠消除職工代表的各種顧慮，還能更將職工的心聲更客觀、準(zhǔn)確地反映出來(lái)。

第四，做好職代會(huì)的民主評(píng)議，監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部職權(quán)的落實(shí)。職工要具備從企業(yè)視角對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行實(shí)事求是、客觀、公正地評(píng)價(jià)，做好職代會(huì)的民主評(píng)議工作。及時(shí)將民主評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)干部的結(jié)果反饋至主管部門，落實(shí)職工對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部考核知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)。

三、工會(huì)維權(quán)工作要?jiǎng)?chuàng)新，維護(hù)職工的切身權(quán)益

（一）維權(quán)理念創(chuàng)新

工會(huì)干部在工作中要時(shí)刻想著職工，明確一切工作的開(kāi)展都是為群眾服務(wù)。工會(huì)不僅要為職工解決困難，更要維護(hù)職工的合法權(quán)益。職工的滿意度與認(rèn)可度是判斷工會(huì)維權(quán)工作是否到位的重要標(biāo)準(zhǔn)。只有將職工的利益始終放在首位的工作，才能得到持續(xù)發(fā)展。

（二）維權(quán)內(nèi)容要不斷拓展

工會(huì)要維護(hù)職工的經(jīng)濟(jì)、政治、文化利益。最受職工關(guān)注的便是職工自身的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，工會(huì)的最基本工作是要維護(hù)職工的經(jīng)濟(jì)利益，確保職工得到應(yīng)有的福利待遇。隨著社會(huì)的發(fā)展，工會(huì)在維護(hù)職工經(jīng)濟(jì)權(quán)益的基礎(chǔ)上，還要重視職工精神文化權(quán)益的維護(hù)工作，促進(jìn)職工文化素質(zhì)水平及綜合能力的提高，進(jìn)而加快企業(yè)精神文明建設(shè)的進(jìn)程。同時(shí)，維護(hù)企業(yè)職工的民主政治權(quán)利，保障職工自身的民主權(quán)利的行使提供保障。

（三）維權(quán)機(jī)制創(chuàng)新

工會(huì)要不斷完善、創(chuàng)新自身工作制度和程序，??建制度化、體系化的運(yùn)行保障機(jī)制。工會(huì)借助多樣化的宣傳方式讓職工對(duì)工會(huì)的工作范圍、聯(lián)系方式等進(jìn)行及時(shí)、深入的了解。此外還要在職工發(fā)展上、職工幫扶上不斷創(chuàng)新，將工會(huì)的維權(quán)職能充分發(fā)揮出來(lái)，不斷增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)工會(huì)的維權(quán)能力。

四、創(chuàng)新工會(huì)工作方法，增強(qiáng)企業(yè)工會(huì)為職工服務(wù)的能力

（一）求真務(wù)實(shí)、集思廣益

工會(huì)工作的開(kāi)展一定要求真務(wù)實(shí)，堅(jiān)持講實(shí)話、辦實(shí)事、反對(duì)形式主義，將工作的中心放在基層，深入基層，廣泛開(kāi)展調(diào)研，讓職工暢所欲言、出謀劃策，充分利用集體的智慧，達(dá)到“眾人捧柴火焰高”的效果。

（二）創(chuàng)新求變，善于借鑒

工會(huì)工作在創(chuàng)新求變的同時(shí)要注意將傳統(tǒng)的優(yōu)良的思想和理念繼承下來(lái)，對(duì)先進(jìn)的理念和做法進(jìn)行選擇，尋找適合自身的東西，并充分利用。也可以借鑒其他的成功經(jīng)驗(yàn)，要在結(jié)合自身現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)行大膽借鑒。將社會(huì)難點(diǎn)、黨政重點(diǎn)、職工群眾熱點(diǎn)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，形成工會(huì)工作重心，生成新的工作方法和理念，不斷總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，形成先進(jìn)的工作思路，使工會(huì)的工作更富成效。

（三）開(kāi)拓思維，融會(huì)貫通

工會(huì)干部要站在不同的角度來(lái)對(duì)工會(huì)的工作進(jìn)行思考與反思。所以，工會(huì)要在關(guān)注主體的同時(shí)，善于對(duì)其關(guān)聯(lián)部分進(jìn)行研究，尋找具有價(jià)值的信息。創(chuàng)新工會(huì)工作，要善于總結(jié)和剖析，梳理、分析各種成功或失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，尋找其中的契合點(diǎn)，融會(huì)貫通，達(dá)到創(chuàng)新工作的目的。

五、結(jié)束語(yǔ)

在新的形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，創(chuàng)新保險(xiǎn)公司工會(huì)的工作，有利于提高工會(huì)組織的吸引力、凝聚力、影響力，使其充分發(fā)揮出內(nèi)在價(jià)值，最終促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)報(bào)告

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告

建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、準(zhǔn)確把握我國(guó)現(xiàn)階段反腐倡廉形勢(shì)得出的科學(xué)結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進(jìn)性的全局高度作出的重大決策。推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實(shí)現(xiàn)反腐敗工作關(guān)口前移的重要舉措，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作融入地稅各項(xiàng)領(lǐng)域之中，使其正確行使稅務(wù)職權(quán)，并從源頭上有效預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，時(shí)刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護(hù)干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。

一、開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的情況

將風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)責(zé)的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊(duì)”，就必須通過(guò)建立崗位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，為干部職工干事創(chuàng)造一個(gè)安全廉政的環(huán)境，做到權(quán)力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要從以下幾個(gè)方面著手。

（一）全面梳理崗責(zé)和權(quán)力事項(xiàng)

結(jié)合當(dāng)前的地稅機(jī)構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對(duì)各崗位職責(zé)和權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權(quán)力清單”，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部各部門的權(quán)力事項(xiàng)，界定部門職能，細(xì)化崗位職責(zé)，明確每個(gè)崗位的工作職責(zé)和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實(shí)到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準(zhǔn)弄清風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)排查是推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)找不到、找不準(zhǔn)、找不全，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就缺乏針對(duì)性，因此，在推進(jìn)過(guò)程中，分局每名干部職工都結(jié)合自身崗位職責(zé)，對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找全、找準(zhǔn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)排查，使干部職工清楚自己應(yīng)履行的工作職責(zé)，清楚行使權(quán)力時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)所在，從而達(dá)到自我防范、自我糾錯(cuò)的目的。

查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過(guò)自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、民主評(píng)、組織審等多種形式，找準(zhǔn)各崗位每一個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，對(duì)排查出的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列出可能發(fā)生的違法、違紀(jì)、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見(jiàn)和建議，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，填寫《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》，并層層審定。

（三）著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行流程

在排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據(jù)現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序以圖形的方式表達(dá)出來(lái)，通過(guò)流程圖將權(quán)力行使過(guò)程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過(guò)程做到可視可控。

二、推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

一是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠，在思想上沒(méi)有足夠的警覺(jué)性。在組織收入任務(wù)壓頭，征管基礎(chǔ)建設(shè)和信息化建設(shè)投入時(shí)間和精力太多的情況下，認(rèn)為只要稅收任務(wù)完成了，征管基礎(chǔ)搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風(fēng)險(xiǎn)防范是多余，沒(méi)有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)意識(shí)差，未形成廉政風(fēng)險(xiǎn)“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數(shù)干部職工對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，由于思想認(rèn)識(shí)方面的問(wèn)題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上敷衍應(yīng)付，而不是積極主動(dòng)地參與其中。

三是少數(shù)人員缺乏廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范意識(shí)以及客觀上缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進(jìn)取，得到且過(guò)，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)；執(zhí)法人員對(duì)法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策

（一）強(qiáng)化防范教育，增強(qiáng)防范意識(shí)和全員參與意識(shí)。懲治腐敗是成績(jī)，預(yù)防腐敗也是成績(jī)。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅(jiān)持把預(yù)防擺到前面來(lái)，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對(duì)涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高干部隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實(shí)質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過(guò)錯(cuò)執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強(qiáng)化法制和警示教育，樹(shù)立執(zhí)法與風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期并存的理念，促使地稅干部正確對(duì)待和行使法律賦予的權(quán)利，做到警鐘長(zhǎng)鳴、防微杜漸，使個(gè)人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運(yùn)行。并教育稅務(wù)干部要增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來(lái)保護(hù)自己。

（二）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)合力。

加強(qiáng)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的宣傳動(dòng)員，強(qiáng)化崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，使干部職工了解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐步培育內(nèi)部控制理念，增強(qiáng)干部職工參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，引導(dǎo)更多的干部職工對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的開(kāi)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

（三）梳理完善制度，建立權(quán)力制衡工作機(jī)制。

以制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要解決的重點(diǎn)，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與貫徹《廉政準(zhǔn)則》、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設(shè)、“兩權(quán)”監(jiān)督和干部隊(duì)伍日常管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，貫徹好各項(xiàng)工作制度，落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的各項(xiàng)規(guī)定。對(duì)人、財(cái)、物管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在全面梳理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。