第一篇：安徽省電力公司審計項目質(zhì)量評比辦法1[大全]

安徽省電力公司審計項目質(zhì)量評比辦法

（修訂稿）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，進(jìn)一步完善審計質(zhì)量管理制度，促進(jìn)各單位審計項目質(zhì)量水平的提高，根據(jù)《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計目標(biāo)管理具體考核辦法》等規(guī)定，特制訂本辦法。

第二條 評比考核范圍

省公司所屬各市級供電公司及分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司（不含縣級供電公司）。

第三條 評比考核項目及評分

參加評比的審計項目可選擇當(dāng)年度完成的具有代表性的綜合類審計項目中的1－2個審計項目進(jìn)行申報。評比內(nèi)容共分成五個部分，總標(biāo)準(zhǔn)分為100分，具體分值為：

（一）審計方案及其他資料：20分

（二）審計工作底稿：15分

（三）審計報告：30分

（四）審計整改落實：15分

（五）審計項目綜合評比：20分

第四條參加審計項目質(zhì)量評比需申報資料

（一）項目審計方案方面的資料；

（二）項目審計底稿方面的資料；

（三）項目審計報告方面的資料；

（四）項目整改落實方面的資料；

（五）審計項目的其他有關(guān)資料。

以上1-4項資料如不齊全，視同沒有完成項目，不予參加審計項目質(zhì)量評比。

第五條 審計項目質(zhì)量評比的組織設(shè)置

審計項目質(zhì)量評比由省公司審計部負(fù)責(zé)，設(shè)立審計項目質(zhì)量評審小組，組長由審計部主任擔(dān)任，審計部其他成員為評審小組組員，審計二處負(fù)責(zé)審計項目質(zhì)量評比的具體實施。

第六條 審計項目質(zhì)量評比的時間要求

各單位審計項目質(zhì)量評比材料必須在當(dāng)年10月底之前以書面和電子兩種形式報送至省公司審計部二處，逾期不予參評。

第七條 審計項目質(zhì)量評比的評選

省公司從各單位報送的審計項目中擇優(yōu)評選出2個優(yōu)勝內(nèi)部審計項目，4個表揚內(nèi)部審計項目。

第二章考核評比內(nèi)容

第八條審計方案的評比內(nèi)容

審計方案方面的材料應(yīng)包括審前調(diào)查、編制審計方案等內(nèi)容，審計項目實施應(yīng)充分體現(xiàn)審計方案的指導(dǎo)作用。

（一）審前調(diào)查必須做到了解被審計單位審計期間的基本情況、基本業(yè)務(wù)流程、重大經(jīng)營事項及內(nèi)部控制制度的健全情況等。

（二）審計工作方案應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性。審計方案必須對被審計單位的有關(guān)情況進(jìn)綜合分析，明確審計目標(biāo)和審計重點。主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計立項依據(jù)；

2、審計項目名稱、被審計單位的名稱及基本情況；

3、審計目標(biāo)；

4、審計的范圍、內(nèi)容、重點以及審計的步驟和方法；

5、預(yù)定的審計工作起訖日期；

6、審計組組長、審計組成員及其分工等。第九條 其他有關(guān)資料的評比內(nèi)容

審計項目其他有關(guān)資料主要包括審計通知書、審計雙向承諾書、審計日記、被審單位書面反饋意見、審計意見書等。其他資料應(yīng)做到齊全完整、管理規(guī)范。

第十條審計工作底稿的評比內(nèi)容

審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、依據(jù)充分，客觀真實地反映項目審計方案的實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項。

（一）審計工作底稿所揭示的問題是否表述清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分，是否存在爭議，是否存在審計風(fēng)險。

（二）項目審計方案所列示的審計內(nèi)容是否在審計工作底稿中予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項是否完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議是否切實可行。

（三）對審計工作底稿是否進(jìn)行了必要的復(fù)核，是否與被審計單位進(jìn)行了必要的溝通，并得到了確認(rèn)。

第十一條審計報告的評比內(nèi)容

審計報告應(yīng)當(dāng)客觀完整、簡潔清晰、具有建設(shè)性，并充分體現(xiàn)重要性原則。審計報告的內(nèi)容必須包括：

(一)審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點等內(nèi)容。

(二)實施審計的基本情況：包括被審單位基本情況、審計基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況的說明。

(三)審計意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見；針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審計建議。

第十二條審計整改落實的評比內(nèi)容

審計整改落實應(yīng)當(dāng)完整及時、有效徹底，能夠體現(xiàn)審計的權(quán)威性和服務(wù)性，審計意見應(yīng)當(dāng)徹底執(zhí)行，審計建議應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚弳挝坏挠行ж瀼亍?/p>

審計整改落實應(yīng)做到：

（一）分析被審單位的整改落實報告，確認(rèn)是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計。

（二）對整改落實情況進(jìn)行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計。

（三）被審單位采取的整改措施是否及時、合理有效，審計成果是否得到充分運用。

第十三條 審計項目的綜合評比內(nèi)容

審計項目的綜合評比主要是對整個審計項目的規(guī)范性、創(chuàng)新性、效益性、外觀性等做出綜合評價，應(yīng)包括以下方面：

（一）規(guī)范性方面：整個審計項目是否按照《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》進(jìn)行規(guī)范操作，是否進(jìn)行審計全過程的規(guī)范化管理。

（二）創(chuàng)新性方面：整個審計項目中是否有新的審計理念、是否存在審計程序、方式或手段的更新、是否創(chuàng)造性地利用計算機(jī)輔助審計以提高審計效率、是否創(chuàng)造性地完成任務(wù)、解決問題等。

（三）效益性方面：整個審計項目的效益性主要體現(xiàn)在審計附加值上，是否為被審單位提出切實可行的經(jīng)營管理建議，是否有效制止了損失浪費或降低了經(jīng)營成本。

（四）外觀性方面：整個審計項目材料應(yīng)簡潔美觀，審計過程流暢，審計資料齊全。

第三章考核評比標(biāo)準(zhǔn)

第十四條審計方案的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分10分

（一）認(rèn)真實施審前調(diào)查的，內(nèi)容完整，得標(biāo)準(zhǔn)分3分；沒有實施審前調(diào)查的扣去全部標(biāo)準(zhǔn)分；實施審前調(diào)查不完整的，可酌情扣減1-2分。

（二）認(rèn)真編制審計方案的，內(nèi)容齊全，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性，得標(biāo)準(zhǔn)分7分；沒有編制審計方案直接實施審計項目的，扣去全部標(biāo)準(zhǔn)分；簡單編制審計方案、內(nèi)容不齊全，可操作性不強(qiáng)的，酌情扣減3-4分。

第十五條 其他有關(guān)資料的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分10分 審計通知書、審計雙向承諾書、審計日記、被審單位書面反饋意見、審計意見書等，齊全完整、管理規(guī)范的，得標(biāo)準(zhǔn)分10分；缺少上述資料的，或管理不規(guī)范、內(nèi)容不完整的，每一處扣2分。

第十六條審計底稿評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分15分

（一）審計工作底稿所揭示的問題表述清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；所揭示的問題表述不清晰，依據(jù)不充分的，酌情扣減1-2分；所揭示的問題數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、證據(jù)不完整，酌情扣減1-2分。

（二）項目審計方案所列示的審計內(nèi)容在審計工作底稿中予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議切實可行，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；項目審計方案所列示的審計內(nèi)容在審計工作底稿中未予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項不夠完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議可操作性不強(qiáng)的，酌情扣減2-3分。

（三）認(rèn)真對審計工作底稿進(jìn)行了必要的復(fù)核，與被審計單位進(jìn)行了必要的溝通，并得到了確認(rèn)，得標(biāo)準(zhǔn)分3分；未對審計工作底稿進(jìn)行必要的復(fù)核，未與被審計單位進(jìn)行溝通，未得到被審計單位確認(rèn)的，酌情扣減1-2分。

第十七條審計報告的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分30分(一)審計概況內(nèi)容完整的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；內(nèi)容不完整的，酌情扣減1-2分。

(二)對被審單位基本情況、審計基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況的說明客觀完整、簡潔清晰,并體現(xiàn)重要性原則的。得標(biāo)準(zhǔn)分13分；對上述情況的說明不夠完整清晰，未能客觀簡潔地反映被審單位基本情況、基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題的酌情扣減3-7分。

（三）審計報告中揭示重大舞弊、重大審計問題等事項的，得標(biāo)準(zhǔn)分5分；未揭示重大舞弊、重大審計問題等事項的，酌情扣減2-4分。

(四)針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出了整改意見和改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審計建議，并且依據(jù)充分，具有較強(qiáng)的可操作性，體現(xiàn)了重要性原則的，得標(biāo)準(zhǔn)分 10分；提出的整改意見和審計建議，依據(jù)不充分，簡單、空洞、不切實際的，酌情扣減3-6分。

第十八條審計整改落實評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分15分

（一）認(rèn)真分析了被審單位的整改落實報告，確認(rèn)是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；未對被審單位的整改落實報告進(jìn)行分析確認(rèn)的，酌情扣減 1-2分。

（二）對整改落實情況進(jìn)行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未對整改落實情況進(jìn)行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計的，酌情扣減2-4分。

（三）被審單位采取的整改措施及時、合理有效，審計成果得到充分運用的，得標(biāo)準(zhǔn)分7分。審計整改意見或建議未能得到有效貫徹的，酌情扣減3-5分。

第十九條 審計項目的綜合評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分20分

（一）整個審計項目嚴(yán)格按照《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》進(jìn)行規(guī)范操作，進(jìn)行了審計全過程的規(guī)范化管理，審計項目完成質(zhì)量高，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未能進(jìn)行規(guī)范性操作的，審計項目完成質(zhì)量不高的，酌情扣減2-4分。

（二）整個審計項目中有新的審計理念或存在審計程序、方式或手段的更新或能在計算機(jī)輔助審計上有所創(chuàng)新或能創(chuàng)造性地完成任務(wù)、解決問題的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；沒有創(chuàng)新的，不得分。

（三）為被審單位提出切實可行的經(jīng)營管理建議，或有效制止了損失浪費，降低了經(jīng)營成本的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未能提出切實可行的經(jīng)營管理建議的，酌情扣減2-4分。

（四）審計項目材料簡潔美觀，審計過程流暢，審計資料齊全的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；材料不齊全，制作粗糙，過程不流暢的，酌情扣減1-2分。

第四章 附則

第二十條 審計項目質(zhì)量評比年度為本年11月至下年度10月。

第二十一條 審計項目有重大失誤，或者審計組有違紀(jì)違規(guī)行為的，取消評比資格。

第二十二條 在省公司審計項目質(zhì)量評比中的優(yōu)勝項目，推薦參加華東優(yōu)秀審計項目評比。

第二十三條 審計項目質(zhì)量評比結(jié)果與本單位目標(biāo)管理考核掛鉤，具體得分參見省公司審計部《審計目標(biāo)管理具體考核辦法》。

第二十四條 本辦法由省公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

第二篇：安徽省電力公司本部抽借審計人員評價辦法

安徽省電力公司本部抽借審計人員評價辦

法

電審工作[2006]215號

第一章總則

第一條 為規(guī)范審計人員的審計行為，客觀公正的評價抽借審計人員的工作業(yè)績，促進(jìn)審計人員不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，確保審計項目質(zhì)量，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抽借審計人員是指由省公司審計部指定或通過網(wǎng)上競聘被抽調(diào)參加上級部門審計項目或被借調(diào)到上級審計部門工作的基層單位審計人員（以下分別簡稱為抽調(diào)人員和借調(diào)人員）。

第三條 對抽調(diào)人員的評價實行項目主審負(fù)責(zé)制，對借調(diào)人員的評價實行處長負(fù)責(zé)制。

第四條 對抽借人員工作的評價在審計項目現(xiàn)場工作結(jié)束后或借調(diào)期滿后進(jìn)行，主要從工作態(tài)度和工作能力兩個方面進(jìn)行評價，評價結(jié)果分為優(yōu)秀、合格和不合格三個等級。

第二章對抽調(diào)人員的評價標(biāo)準(zhǔn)

第五條 合格抽調(diào)人員的必備條件

1、遵章守紀(jì)、恪守內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范和省公司審計組成員審計承諾，工作態(tài)度認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計工作方案，能在他人指導(dǎo)下完成主審或項

目小組長分配的審計事項。

3、能按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定的要求編寫審計日記和審計工作底稿，審計事項事實清楚，證據(jù)充分，適用的法律、法規(guī)和規(guī)章準(zhǔn)確，審計結(jié)論恰當(dāng)。

4、能堅持原則，實事求是地反映審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

5、能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚣胺椒?，合理使用職業(yè)判斷，有效防范審計風(fēng)險。

6、具有較好的交流溝通能力和協(xié)作精神，與項目組成員相處融洽，與被審單位不發(fā)生正面沖突。

第六條 優(yōu)秀抽調(diào)人員的必備條件：

在具備合格抽調(diào)人員的必備條件之外，還應(yīng)具備下列任一條件：

1、工作積極、主動，能獨立地或能指導(dǎo)他人按審計工作方案的要求完成審計任務(wù)。

2、在審計過程中能揭露經(jīng)濟(jì)活動中重大的錯誤和舞弊或能發(fā)現(xiàn)被審單位內(nèi)部控制重大的缺陷和隱患。

3、能針對審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，為被審單位有效制止損失浪費或降低經(jīng)營風(fēng)險提出正確、具體的審計意見和切實可行的經(jīng)營管理建議。

第七條 出現(xiàn)下列問題之一的為不合格抽調(diào)人員

1、不遵守審計組工作紀(jì)律，不服從主審或項目小組長的工作安排，工作態(tài)度不認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，敷衍了事。

2、不能獨立或在他人指導(dǎo)下完成主審或項目小組長分配的審計事項。不按內(nèi)部審計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定的要求編寫審計日記和審計工作底稿，審計事項事實不清，證據(jù)不足，適用的法律、法規(guī)和規(guī)章不準(zhǔn)確，審計結(jié)論不恰當(dāng)。

3、不愿與審計組其他成員相互配合協(xié)作，與審計組成員發(fā)生激烈爭吵。

4、不堅持原則，隱瞞或不實事求是地反映審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

5、因不執(zhí)行審計工作方案，或因沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，沒有采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚣胺椒?，?dǎo)致重大問題沒有被發(fā)現(xiàn)。

6、不遵循保密性原則，不按規(guī)定使用履行職責(zé)時獲取的各種信息和結(jié)論，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的。

7、私下收受或向被審單位索要禮品禮金（券），或在審計過程中為個人謀取其他私利。

第三章對借調(diào)人員的評價標(biāo)準(zhǔn)

第八條 合格借調(diào)人員的必備條件

1、遵守省公司的工作紀(jì)律，工作態(tài)度認(rèn)真負(fù)責(zé)。

2、服從審計部的工作安排，能與同事相互協(xié)作、相處融洽。

3、能按時、保質(zhì)保量地完成各項工作任務(wù)，不發(fā)生重大工作差錯。

第九條 優(yōu)秀借調(diào)人員的必備條件

在具備合格借調(diào)人員的必備條件之外，還應(yīng)具備下列任一條

件：

1、工作積極主動，任勞任怨，能圓滿地地完成各項工作任務(wù)。

2、借調(diào)期間完成的工作受到省公司或上級主管部門的表彰或獎勵。

3、借調(diào)期間給審計工作提出了合理化建議，并被省公司采納。

4、借調(diào)期間在審計工作創(chuàng)新方面做出了有益的嘗試，并取得了一定的成績。

第十條 借調(diào)期間出現(xiàn)下列問題之一的為不合格借調(diào)人員

1、不遵守省公司的工作紀(jì)律，或發(fā)生其他違紀(jì)違規(guī)問題。

2、工作消極被動、態(tài)度馬虎。

3、不服從審計部的工作安排，不能與同事相互協(xié)作、和睦共處。

4、不能按時、保質(zhì)保量地完成各項工作。

5、發(fā)生重大工作差錯，或受到相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)的批評。

第四章獎懲措施

第十一條 抽調(diào)審計人員的評價結(jié)果與目標(biāo)管理考核掛鉤，優(yōu)秀抽調(diào)人員每人次得2分，合格抽調(diào)人員每人次得1分，不合格抽調(diào)人員不得分。借調(diào)人員參照抽調(diào)人員按一定比例折合后得分。

第十二條 每個審計項目評出的優(yōu)秀抽調(diào)人員比例控制在30%以內(nèi)，省公司每年從優(yōu)秀抽調(diào)或借調(diào)人員中評選出3-6名優(yōu)秀審計員，在公司系統(tǒng)內(nèi)通報表揚并頒發(fā)榮譽證書。

第十三條 對于被評為優(yōu)秀的抽借人員，省公司審計部將優(yōu)先考慮提供進(jìn)修、培訓(xùn)的機(jī)會。

第十四條 對于被評為不合格的抽借人員，省公司在當(dāng)年不再予以抽借，對連續(xù)兩次被評為不合格的抽借人員，省公司將取消其被抽借的資格，并建議其所在單位將其調(diào)離審計崗位。

第十五條 省公司對抽借人員的評價結(jié)果將定期反饋給各被抽借單位，作為各單位對員工業(yè)績評價的參考。

第五章附則

第十六條 本辦法適用于省公司本部，公司所屬各單位可參照執(zhí)行。

第十七條 本辦法從正式發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸安徽省電力公司。

第三篇：醫(yī)院采購項目審計辦法

醫(yī)院采購項目審計辦法

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)醫(yī)院各類采購項目的審計監(jiān)督和管理，提高采購項目質(zhì)量，降低采購費用，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《江西省省直單位政府采購管理實施辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和制度，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本辦法。

第二條

本辦法中的采購項目內(nèi)部審計是指審計科依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對醫(yī)院采購各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制等所進(jìn)行的獨立監(jiān)督和評價活動。

第三條

本規(guī)定所稱采購，是指醫(yī)院在運行過程中以合同或其他方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。采購項目分為單項采購項目和復(fù)合采購項目，單項采購項目是指單個采購品目或預(yù)算專項；復(fù)合采購項目是指一個采購項目中既含有貨物又含有工程或服務(wù)的采購項目，按照采購資金比重最大的項目確定其屬性。

第四條

本辦法中所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括儀器設(shè)備、醫(yī)用耗材、車輛、實驗器材、藥品、試劑、家俱用俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書資料等；所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕、綠化等；所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他采購對象，包括印刷、會議、保險、安保、物業(yè)管理、設(shè)備及車輛維修保養(yǎng)等。

第五條

采購項目內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括審計采購項目內(nèi)部控制、采購計劃、采購合同、采購招標(biāo)、供應(yīng)商選擇、采購數(shù)量、采購價格、采購質(zhì)量、物資驗收、結(jié)算付款以及物資采購期后事項等。

審計科負(fù)責(zé)采購項目內(nèi)部審計。開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的采購項目審計，審計科可聘請外部專家參與。

第六條

采購項目審計模式主要以過程參與式審計為主，必要時可采用項目管理式審計對特定采購部門、環(huán)節(jié)或采購品種進(jìn)行審計。

第七條

負(fù)責(zé)采購工作的相關(guān)部門和人員，應(yīng)積極支持、配合審計工作，自覺接收監(jiān)督，為全面順利開展審計監(jiān)督工作提供便利。

第二章 審計職責(zé)與權(quán)限

第八條

對采購歸口管理部門、采購單位及有關(guān)人員執(zhí)行采購相關(guān)法律、法規(guī)和制度的情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

第九條

對醫(yī)院的采購政策、制度的制定提出建議、意見。第十條

對采購工作過程中出現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為有權(quán)提請采購歸口部門予以制止和糾正。

第十一條

對采購工作過程中發(fā)現(xiàn)的采購方式等方面的不足或不合理情況，提出合理化建議，必要時提出管理建議書。

第十二條

要求采購歸口管理部門、采購單位及有關(guān)人員及時提供與采購工作有關(guān)的文件、資料；調(diào)查了解與采購有關(guān)的情況和監(jiān)督檢查采購工作結(jié)果的執(zhí)行情況。

第三章 審計內(nèi)容 第一節(jié)

貨物類采購項目審計

第十三條

采購計劃審計。采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式等的真實性、合理性和有效性等進(jìn)行的審計：

（一）采購計劃的合理性。審計人員關(guān)注采購計劃是否經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，采購計劃采購的物資是否是必需用品；有無存在購而不用，損失浪費資金情況；

（二）采購價格的合理性。對于重復(fù)購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場公允價作為審計標(biāo)準(zhǔn)。審計采購項目采購價格時，應(yīng)將新購物資作為審計的重點。當(dāng)產(chǎn)品降價時，應(yīng)考慮供應(yīng)商有無對供應(yīng)物資協(xié)同降價的可能。

（三）采購物資數(shù)量的合理性。審查物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟(jì)批量，是否與實際需要量和物資庫存量相適應(yīng)。

（四）采購方式選擇的合理性。是否主要采用公開招標(biāo)的采購方式確定供應(yīng)商，采用邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、市場詢價等方式采購是否滿足一定的必要條件。第十四條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行的審計。

第十五條

采購項目計劃執(zhí)行情況審計。采購項目計劃執(zhí)行情況審計是指在采購物資運達(dá)醫(yī)院后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審查和評價。負(fù)責(zé)采購的部門應(yīng)當(dāng)提供采購項目采購計劃審批表、采購合同、采購發(fā)票、入庫單、退貨單等有關(guān)資料。

采購項目計劃執(zhí)行情況審計，應(yīng)當(dāng)重點審查以下內(nèi)容：

（一）采購部門是否按照采購計劃審批表進(jìn)行采購。

（二）采購部門的質(zhì)量控制執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括： 1．是否設(shè)獨立的人員機(jī)構(gòu)對采購物資進(jìn)行驗收，是否存在無驗收單、驗收手續(xù)不嚴(yán)格及有關(guān)人員串通舞弊等問題。

2．審查超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過批準(zhǔn)。

3．審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠。

4．審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金。

5．審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容。

（三）采購部門的價格執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括： 1．審查采購項目是否按批準(zhǔn)價格執(zhí)行。審查發(fā)票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經(jīng)過核準(zhǔn)。

2．審查運費的組成和數(shù)額是否合理。根據(jù)合同約定，審查采購項目運費的計取方式和標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否的有多計、重計問題，保證實際運費控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。

（四）采購付款的執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括：

1．物資運抵用戶后，是否按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，由相關(guān)部門組織有關(guān)技術(shù)人員，按合同約定的條款進(jìn)行質(zhì)量驗收，并在規(guī)定時間之內(nèi)完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2．審查付款處理是否合規(guī)。審查采購部門是否在采購項目計劃審批單、驗收單、采購發(fā)票等核對無誤的基礎(chǔ)上出具付款申請單；是否按醫(yī)院相關(guān)文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的收款人；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自付款的行為。

第十六條

采購項目采購方式的審計，主要內(nèi)容包括：

（一）由醫(yī)院自行采購的物資項目，應(yīng)以招議標(biāo)方式采購的，是否按照醫(yī)院相關(guān)文件規(guī)定組織招議標(biāo)采購。

（二）零星物資項目的采購，是否按照規(guī)定，采用跟標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購、委托采購的方式。

第十七條

采用招標(biāo)方式的采購項目，應(yīng)具體審查如下內(nèi)容：

（一）監(jiān)督招標(biāo)過程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。

（二）審查有關(guān)招標(biāo)文書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實遵守。

（三）監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理。采用公開招標(biāo)方式的，審查對外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格；采用邀請招標(biāo)的，審查接受邀請的投標(biāo)單位是否具有良好信譽、資質(zhì)，是否邀請至少三個以上投標(biāo)人參加；采用議標(biāo)采購方式的，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標(biāo)、沒有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求、采用招標(biāo)所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預(yù)先計算出價格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。

第十八條

醫(yī)院自行采購項目，審查內(nèi)容包括：

（一）審查單項在1萬元以內(nèi)、實行醫(yī)院自行采購的項目，采用非委托第三方組織招標(biāo)方式采購是否報經(jīng)經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

（二）采用續(xù)標(biāo)方式的，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或院長審批。

（三）零星物資的申購，是否按照規(guī)定程序申請并獲批準(zhǔn)。采購項目，采用跟標(biāo)采購方式的，供應(yīng)商是否為我院近期采購中標(biāo)單位，是否按合同價或市場價優(yōu)惠折價后采購；采用詢價方式的，是否向三家或三家以上的供應(yīng)商詢價，并將詢價資料留存?zhèn)洳椤?/p>

第十九條 采用委托第三方招標(biāo)采購送審，需提供以下資料

（一）按照審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購計劃申請報告。

（二）采購管理部門開具的采購項目送審單。

（四）采購經(jīng)費預(yù)算及采購清單（注明品牌、型號、規(guī)格、價格等參數(shù)）。

（五）招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑或談判記錄）。

（六）中標(biāo)文件正本、中標(biāo)通知書。

（七）采購合同（協(xié)議）文本。

（八）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。

（九）其他需要提供的資料。

第二十條

醫(yī)院自行采購項目送審，應(yīng)當(dāng)提交以下資料：

（一）按審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購計劃申請報告。

（三）醫(yī)院自主招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑）、中標(biāo)文件正本或談判記錄和優(yōu)惠承諾。

（四）采購歸口管理部門開具的送審單。

（五）采購計劃（清單）、規(guī)格型號、報價商家、市場詢價、采購價格。

（六）采購合同（協(xié)議）文本。

（七）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。

（八）其他要求送審的資料。

第二節(jié)

工程、服務(wù)類采購項目審計

第二十二條

工程類采購項目審計按照《醫(yī)院基建工程項目審計辦法》執(zhí)行。

第二十三條

服務(wù)類采購項目參照《醫(yī)院行政物資管理辦法》執(zhí)行。

第四章

采購項目審計程序 第二十四條

貨物類采購項目審計程序

（一）采購項目采購計劃審計程序

1.使用部門提出采購計劃立項申請，報采購歸口管理部門審核。

2.采購管理部門對使用部門提出的采購計劃立項申請進(jìn)行匯總和初審，在比質(zhì)比價的基礎(chǔ)上，初步確定物資采購意向，按審批權(quán)限審批。

4.采購管理部門將已審批的書面申請報告和相關(guān)材料送審計科。

5.審計科對采購管理部門報送的材料提出審計意見，并征求采購管理部門意見。

（二）采購項目合同審計程序

采購合同的審計程序按照《醫(yī)院合同管理辦法》執(zhí)行。

（三）采購項目計劃執(zhí)行情況審計程序

1.采購項目計劃執(zhí)行完成后，采購管理部門及時把相關(guān)材料提交審計科。

2.審計科審計完成后出具審計意見書，并征求采購管理部門的意見。審計意見書一式兩份，交采購管理部門一份，審計科存檔一份。

3.采購管理部門在5 個工作日內(nèi)提出反饋意見給審計科。如無異議則視為同意，應(yīng)按審計結(jié)果執(zhí)行或督促審計意見的落實。

4.采購管理部門或使用部門根據(jù)審計意見到財務(wù)部門辦理結(jié)算付款手續(xù)。

第二十五條 采購管理部門和使用部門應(yīng)認(rèn)真做好組織驗收工作。驗收完成后，出具驗收清單，技術(shù)鑒定人員簽署驗收意見并簽字，報使用部門和采購管理部門領(lǐng)導(dǎo)核簽。

第二十六條

工程項目審計程序

按照《醫(yī)院工程、維修項目審計實施辦法）執(zhí)行。第二十七條

服務(wù)類采購項目審計程序 參照貨物類采購項目審計程序

第五章 附 則

第二八條

本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二九條

本辦法由審計科負(fù)責(zé)解釋。

第三十條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有與本辦法不一致的有關(guān)規(guī)定以本辦法為準(zhǔn)。

第四篇：安徽省電力公司培訓(xùn)中心文件

安徽省電力公司培訓(xùn)中心文件

皖電培工?2009?20號

━━━━━━━━━━━━ 關(guān)于開展“三節(jié)約”活動的實施意見

各分工會、各部門：

為了貫徹落實安徽省電力公司皖電總?2009?1號《關(guān)于開展“節(jié)約一分錢，節(jié)約一張紙，節(jié)約一寸導(dǎo)線”活動的意見》精神，按照省電力公司工會的要求，特制定實施意見：

一、深刻領(lǐng)會 “三節(jié)約”活動的重要意義。開展“三節(jié)約”活動是國家電網(wǎng)公司黨組根據(jù)公司和電網(wǎng)發(fā)展面臨的新形勢、新挑戰(zhàn)作出的重要決策，是深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)節(jié)約型企業(yè)的戰(zhàn)略舉措，對于提高公司管理水平，降低發(fā)展成本，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加快“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司建設(shè)具有重要的意義。學(xué)校各部門要組織廣大教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國網(wǎng)公司開展“三節(jié)約”活動的文件精神，廣泛宣傳開展“三節(jié)約”活動的重要意義，明確活動的具體要求，增強(qiáng)開展“三節(jié)約”活動的責(zé)任感和自覺性，動員廣大教職工積極投身“三節(jié)約”活動中去，自覺樹立“過緊日子”的思想，切實降低培訓(xùn)和辦學(xué)成本。

二、明確開展“三節(jié)約”活動的主要目標(biāo)。廣大教職員 1

工要牢固樹立勤儉辦企業(yè)、勤儉辦學(xué)校的觀念，增強(qiáng)勤儉節(jié)約的自覺性、實效性。按照教職工代表大會確定的工作目標(biāo)，確保可控管理費比去年降低5%；確保萬元資產(chǎn)材料修理費比去年壓降5%；確保公務(wù)車運維費比去年壓降10%；以學(xué)校培訓(xùn)管理、教學(xué)管理、機(jī)關(guān)后勤等方面工作為重點，健全和完善降本增效的長效工作機(jī)制，增強(qiáng)學(xué)校應(yīng)對困難局面、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的能力和實力，全面完成學(xué)校二屆四次教代會暨2009年工作會議確定的各項目標(biāo)任務(wù)。

各部門、各分工會要切實把開展“三節(jié)約”活動作為完成學(xué)校目標(biāo)任務(wù)的重要措施，作為推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”的重要途徑，細(xì)化活動方案，明確工作目標(biāo)、措施和責(zé)任，做到全員發(fā)動、人人參與，在取得實效上下功夫。廣大教職員工特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識、責(zé)任意識和憂患意識，牢固樹立節(jié)儉觀念，養(yǎng)成節(jié)儉習(xí)慣，從自身做起，從細(xì)節(jié)抓起，堅持物盡其用、用有所值，努力讓成本多降低一點，效益多提升一點，切實有效地開展好“三節(jié)約”活動。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實措施

學(xué)校成立開展“三節(jié)約”活動領(lǐng)導(dǎo)組：

組長：朱振華

副組長：陳祥明陶楊

成員：宋偉民許若齊劉利華徐兵朱飆王吉靈牛學(xué)剛方利寶盛先銀張紅飛許戈平徐法義劉宏有

學(xué)?！叭?jié)約”活動辦公室設(shè)在學(xué)校工會，牛學(xué)剛兼任辦公室主任，方利寶任副主任。辦公室是“三節(jié)約”活動的牽頭部門和辦事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)聯(lián)系協(xié)調(diào)各工作組工作，注

重掌握總體進(jìn)度，適時督查推進(jìn)，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作，傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，做好年終總結(jié)評比表彰工作。

為了有利于“三節(jié)約”活動的開展，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)培訓(xùn)管理、教學(xué)管理、后勤服務(wù)和宣傳發(fā)動“三節(jié)約”活動工作組。

（一）培訓(xùn)管理“三節(jié)約”活動工作組

組長：王吉靈

副組長：張紅飛

成員：李微吳琦高業(yè)明侯宜祥周艷 培訓(xùn)管理工作組日常工作牽頭部門為策劃處。

（二）教學(xué)管理“三節(jié)約”活動工作組：

組長：徐兵

副組長：許戈平

成員：狄成恩蘇邦禮楊小龍陳義門畢勝黃勁松叢山劉培玉蔡修侃章小明 教學(xué)管理工作組日常工作牽頭部門為教務(wù)處。

（三）機(jī)關(guān)后勤“三節(jié)約”活動工作組：

組長：陶楊

副組長：徐法義劉宏有

成員：林虎苗擎陸峰祖全民

后勤服務(wù)工作組日常工作牽頭部門為后勤服務(wù)中心。

（四）宣傳工作組：

組長：宋偉民

副組長：牛學(xué)剛馬芳云

成員：傅律陸曉金陳猛

宣傳工作組日常工作牽頭部門為宣傳部。

各工作組負(fù)責(zé)分工協(xié)調(diào)開展“三節(jié)約”活動的日常工作，分解執(zhí)行活動方案，檢查落實、加強(qiáng)考核、掌握匯總工作開展情況，并及時向宣傳工作組和活動辦公室提供有關(guān)信息，年終學(xué)校進(jìn)行總結(jié)評比。

領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組建立“三節(jié)約”活動例會制度。領(lǐng)導(dǎo)組每季度召開一次工作例會，聽取活動開展情況報告，督促檢查工作。各工作組每月召開一次工作例會，布置具體工作，檢查工作落實，分析存在的問題，協(xié)調(diào)推進(jìn)活動的開展。

四、明確任務(wù)，分步實施

活動總體分三個階段進(jìn)行：

（一）宣傳發(fā)動。主要任務(wù)是建立各級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作體系，研究制定本部門、本單位具體活動方案，明確具體活動內(nèi)容和保證措施。圍繞活動主題，采取多種形式，廣泛開展形勢任務(wù)教育，大力宣傳活動目的和意義，動員全體干部員工積極參與。

（二）組織實施。主要任務(wù)是根據(jù)具體活動方案，抓好各項活動內(nèi)容、措施和要求的落實，切實把“三節(jié)約”活動貫穿到學(xué)校培訓(xùn)、教學(xué)、管理和服務(wù)全過程。研究制定對策，查擺現(xiàn)象，查找空間，在影響成本和效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和難點問題上尋求突破，確保“三節(jié)約”活動取得明顯實效。要動員和依靠廣大教職員工，組織開展好群眾性技術(shù)創(chuàng)新增效、各類專項競賽和職工合理化建議等活動，不斷推動“三節(jié)約”活動深入開展。

（三）總結(jié)提高。主要任務(wù)是認(rèn)真總結(jié)活動成績和不足，鞏固降本增效工作成果，提升成本控制和效益挖掘能力，創(chuàng)新降本增效工作思路，進(jìn)一步完善降本增效的長效機(jī)制，努

力在提升學(xué)校發(fā)展上尋求新突破，推動學(xué)校管理水平不斷提高。

五、強(qiáng)化責(zé)任，層層落實

（一）各工作組要著力完善開展“三節(jié)約”活動的工作機(jī)制、保障機(jī)制和激勵機(jī)制，保證“三節(jié)約”活動有效推進(jìn)。要加強(qiáng)活動情況的檢查和指導(dǎo)，強(qiáng)化考核措施，提高執(zhí)行力，戒虛求實，確?；顒尤〉脤嵭?。各有關(guān)部門要積極配合，齊心協(xié)力推動活動深入開展。

（二）要在學(xué)校、系部、教研室（班、組）三個層面開展好“三節(jié)約”活動。要樹立這次活動人人都要參與，人人都能參與，人人都能有所作為的思想，確保做到全面發(fā)動、全員參與、全力開展。

（三）各部門要按照學(xué)校開展“三節(jié)約”活動的部署，加強(qiáng)二級預(yù)算管理，從嚴(yán)控制各項開支，進(jìn)一步壓降各項費用。要堅持以“鞏固、提升、創(chuàng)新、突破”為工作基調(diào)，使整個活動過程成為降本增效工作措施和成果不斷鞏固提升，學(xué)校管理基礎(chǔ)和管理效能不斷提升，學(xué)校發(fā)展能力和效益不斷創(chuàng)新突破的過程。

（四）各部門要切實加強(qiáng)對活動的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，形成黨政負(fù)責(zé)、工會組織協(xié)調(diào)、教職工全員參與的工作格局，確保各項活動內(nèi)容和措施全面有效落實。各級黨組織要發(fā)揮政治核心和戰(zhàn)斗堡壘作用，黨員干部要作出表率，發(fā)揮先鋒模范作用，帶動和影響廣大教職工積極投身“三節(jié)約”活動。工會要結(jié)合自身工作特點，圍繞“三節(jié)約”活動主題，組織教職工開展技術(shù)創(chuàng)新、合理化建議和立功競賽等活動。

（五）各部門要大力加強(qiáng)形勢任務(wù)教育，引導(dǎo)干部員工

進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識、憂患意識和節(jié)約意識，自覺把思想和行動統(tǒng)一到學(xué)校黨委的部署上來，以主人翁精神應(yīng)對挑戰(zhàn)，共度時艱。要充分利用內(nèi)部報刊、信息、網(wǎng)站等媒介，加強(qiáng)活動情況的宣傳報道，大力宣傳推廣活動中涌現(xiàn)的好人好事好經(jīng)驗好做法，宣傳報道先進(jìn)典型，努力在學(xué)校內(nèi)部營造人人皆知、全員參與、爭做貢獻(xiàn)的良好氛圍。宣傳工作小組要按時編發(fā)工作簡報，并組織開展訪查，編發(fā)相關(guān)問題信息。

（六）整個“三節(jié)約”活動要堅持實事求是的思想路線，堅持做實事、求實效原則，以強(qiáng)化節(jié)約意識、傳承節(jié)約作風(fēng)為目標(biāo)，加強(qiáng)學(xué)校管理，搞好降本增效?；顒又屑纫乐篃o所作為、簡單應(yīng)付走過場現(xiàn)象，又要克服不切實際的形式主義，確保開展的“三節(jié)約”活動扎扎實實，富有成效。

附件：

1、培訓(xùn)管理“三節(jié)約”活動方案

2、教學(xué)管理“三節(jié)約”活動方案

3、機(jī)關(guān)后勤“三節(jié)約”活動方案

4、三節(jié)約”活動宣傳工作方案

二○○九年三月六日

主題詞：節(jié)約實施意見

抄送：安徽省電力公司

辦公室2009年3月6日印發(fā)

第五篇：安徽省電力公司培訓(xùn)中心文件

安徽省電力公司培訓(xùn)中心文件

皖電培辦〔2009〕42號

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關(guān)于印發(fā)《安徽省電力公司培訓(xùn)中心ERP數(shù)據(jù)收集質(zhì)量管控實施細(xì)則》的通知

各部門: 為了加強(qiáng)培訓(xùn)中心ERP項目數(shù)據(jù)收集過程中的數(shù)據(jù)質(zhì)量管控，確保數(shù)據(jù)收集質(zhì)量符合ERP系統(tǒng)上線要求，依據(jù)《安徽省電力公司ERP數(shù)據(jù)收集質(zhì)量管理辦法》要求，特制訂《安徽省電力公司培訓(xùn)中心ERP數(shù)據(jù)收集質(zhì)量管控實施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：安徽省電力公司培訓(xùn)中心ERP數(shù)據(jù)收集質(zhì)量管控實施細(xì)則

二○○九年四月二十五日

主題詞：綜合 ERP建設(shè)△ 制度 通知 抄 送：省公司企業(yè)管理部 辦公室

2009年4月26日印發(fā)