第一篇：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計(jì)提的折舊4588.86萬元，導(dǎo)致多計(jì)2009年成本4588.86萬元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.2009年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷內(nèi)部往來24988.42萬元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．2009年，三峽集團(tuán)購建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

4．所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致2009年少計(jì)長期股權(quán)投資718.79萬元。

審計(jì)指出上述問題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

5．2007年，三峽集團(tuán)為職工購買經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。

6．2007年至2009年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用86.28萬元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。

（二）對外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問題。

1．2006年至2009年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。

3．2007年至2009年，三峽集團(tuán)超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自2011年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4．2007年至2009年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo)；部分項(xiàng)目存在評標(biāo)過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行）》，對關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團(tuán)在整體上市過程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請財(cái)務(wù)顧問公司等問題。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日報(bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。

2．2004年至2009年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。

3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。

4．至2009年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個(gè)單位在22家銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶231個(gè)，資金存放比較分散。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)組織對銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。

5．三峽集團(tuán)管理層次較多，2009年管理層級達(dá)到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實(shí)施有效控制。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)對所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。

6．三峽集團(tuán)在對外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對外股權(quán)投資效益不佳等問題。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對外投資管控體系。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問題：2007年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。2008年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款431.55萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的4套商品房；所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn)425萬元。

審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在向國資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對資產(chǎn)評估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1.2007年至2009年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計(jì)資產(chǎn)3.62億元、多計(jì)利潤1.14億元。

審計(jì)指出上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。

2.2000年至2010年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項(xiàng)目概算之外的費(fèi)用2.73億元。

審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)已責(zé)成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報(bào)批。

（二）經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理存在的問題。

2008年至2009年，大唐集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn), 開工建設(shè)福建大唐寧德發(fā)電廠等11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額304.39億元。

審計(jì)指出上述問題后，11個(gè)項(xiàng)目目前已全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．大唐集團(tuán)同時(shí)設(shè)有資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團(tuán)平均值低13.75個(gè)百分點(diǎn)，影響資金使用效率。

審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)將資金結(jié)算中心并入了財(cái)務(wù)公司，實(shí)行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。

2．2008年至2009年，大唐集團(tuán)82個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。

審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)修訂了《工程招標(biāo)管理辦法》，并對工程建設(shè)領(lǐng)域存在問題進(jìn)行了全面清理規(guī)范。

（四）企業(yè)經(jīng)營存在的問題。

2004年至2009年，大唐集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均在70%以上，2009年達(dá)到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)大唐集團(tuán)以前年度存在的問題：2007年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設(shè)備金額6462.79萬元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失2171.55萬元；在克旗電廠項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機(jī)廠有限公司訂購設(shè)備并支付預(yù)付款2.18億元；2008年，未完成資產(chǎn)評估即收購青海真興電力有限公司股權(quán)，涉及金額6.2億元。

審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家終止項(xiàng)目合作，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行《中國大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營管理辦法》。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1.2009年，所屬中國建筑第七工程局有限公司等3家企業(yè)合并報(bào)表核算不準(zhǔn)確，多計(jì)資產(chǎn)1.54億元、多計(jì)負(fù)債0.6億元，以及未將實(shí)際控制的企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。

2.2006年至2009年，所屬中國建筑第二工程局有限公司等4家企業(yè)因收支確認(rèn)不完整、壞賬計(jì)提不規(guī)范等原因，造成少計(jì)利潤1.12億元。

審計(jì)指出上述兩個(gè)問題后，中建總公司已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將有關(guān)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。

3.所屬中國建筑第五工程局有限公司等2家企業(yè)存在違規(guī)出借賬戶、利用個(gè)人賬戶存儲(chǔ)單位資金以及拆借資金等問題。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī)定的通知》等制度，對不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理，并制定了收回對外拆借資金計(jì)劃。

4.中建總公司少繳企業(yè)所得稅2.52億元，所屬中國建筑第四工程局有限公司等3家單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，將在2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，并組織有關(guān)單位核查，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個(gè)人所得稅。

5.2010年，所屬唐山市建瑞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在累計(jì)虧損情況下向股東預(yù)分配利潤1900萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已督促有關(guān)單位召開股東大會(huì)，協(xié)商退回預(yù)分配的利潤。

（二）內(nèi)部管理存在的問題。

1.中建總公司管理層級較多，且設(shè)立多家離岸公司，對合資合作企業(yè)、部分海外工程項(xiàng)目等管控力度不夠，經(jīng)營過程中存在直接經(jīng)營房地產(chǎn)的利潤占比較大等風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，壓縮管理層級，對沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的16家離岸公司進(jìn)行了清理和關(guān)閉；逐步加強(qiáng)對合資合作企業(yè)和海外投資項(xiàng)目的管控力度，并調(diào)整公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)、推進(jìn)資金集中管理等措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.所屬中國建筑第二工程局有限公司擅自對外擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任2308.26萬元。對此，中國建筑第二工程局有限公司已起訴反擔(dān)保單位并勝訴。

審計(jì)指出上述問題后，該公司已申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

3.所屬中國建筑第二工程局有限公司等3家企業(yè)在650個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目中存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包、出借資質(zhì)、墊資施工等問題。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真核查，要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。

4.所屬2家企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，未按規(guī)定向國資委備案。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已向國資委匯報(bào)有關(guān)備案事宜。

5.所屬中建三局東方裝飾公司等2家單位在會(huì)計(jì)資料管理中存在檔案保管時(shí)間短、部分發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題： 2008年，中建總公司以銀行貸款和自有資金17.07億元對深圳中海投增資，完成驗(yàn)資后又將資金抽回。

審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于2011年上半年補(bǔ)足注冊資本金。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2005年至2008年，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司等3家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多計(jì)利潤3853.09萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會(huì)計(jì)核算辦法》，并組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了賬目。

2．2006年至2010年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等4家企業(yè)挪用銀行貸款30.40億元用于工程項(xiàng)目建設(shè)，并長期滯留國債專項(xiàng)資金4168萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定了還款計(jì)劃，逐步歸還銀行貸款，目前歸還4.5億元；已將上述滯留的國債資金下?lián)艿巾?xiàng)目執(zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時(shí)檢查其他財(cái)政資金的使用情況。

3.2006年至2009年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過工資總額列支職工保健費(fèi)6232.01萬元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi)574.27萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司按照國家有關(guān)規(guī)定，已將保健費(fèi)納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。

（二）中鋁公司自建和收購的10個(gè)電解鋁、氧化鋁等項(xiàng)目，未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未通過國家環(huán)保驗(yàn)收，截至2008年底項(xiàng)目累計(jì)投資92.81億元。

此外，中鋁公司并購重組云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司等11個(gè)項(xiàng)目，因多種因素影響，截至2009年底尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革委就項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請國家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．所屬貴陽鋁鎂設(shè)計(jì)研究院等5家企業(yè)的240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán)2393.98萬元。

審計(jì)指出上述問題后，截至2010年12月，已清退部分人員的股權(quán)1400.20萬元，其余股份清退工作將于近期完成。

2．所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等4家企業(yè)通過無償劃撥國有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營方等關(guān)聯(lián)方讓利，涉及金額1.23億元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已組織相關(guān)企業(yè)辦理礦權(quán)評估、變更和土地轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)；及時(shí)確認(rèn)了合作經(jīng)營方的承包利潤，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營結(jié)果的清算問題。

3．所屬貴州鋁廠等11家企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等問題，涉及金額27.94億元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國鋁業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等制度，著手建設(shè)電子商務(wù)采購平臺(tái)，并抽調(diào)專人組成巡視組進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對物資采購、工程項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)計(jì)合同等方面的管理。

4．所屬貴州鋁廠等2家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額1403.02萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已責(zé)成相關(guān)所屬企業(yè)進(jìn)行整改。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問題： 2005年，所屬中鋁洛陽銅業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳契稅603.29萬元；2005年11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金2億元；2006年8月，所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊資本金6000萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2009年，中國海油對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤5.27億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

2.2009年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡稱中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時(shí)將長期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題，造成少計(jì)利潤1.91億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

3．2009年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元掛往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。

5．2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海FPSO項(xiàng)目費(fèi)用3.82億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。

（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。

1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國家海洋局核準(zhǔn)即開工。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)，2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。

2．至2009年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至2010年6月，項(xiàng)目累計(jì)投資9.43億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。

（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題。

1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時(shí)收取賠償款和違約金0.35億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油組織人員對所屬二級單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項(xiàng)正在追繳中。

2．2009年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業(yè)有2.19億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)，部分工程項(xiàng)目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油對未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對經(jīng)營管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。

（四）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2004年至2009年，中國海油未將所屬12家企業(yè)員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。

2．2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國家銷售政策，向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)銷售8.86億元的產(chǎn)品。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。

3．至2009年底，中海煉化收購的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營證照不全。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油高度重視，對符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。

4．2009年至2010年6月，中國海油收到國家科技重大專項(xiàng)課題撥款3775萬元，課題時(shí)間為2008年1月至2010年12月。截至審計(jì)時(shí)，累計(jì)撥出53.03萬元，僅占收到資金的1.40%。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已于2010年7月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時(shí)下發(fā)了《關(guān)于開展國家重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知》，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況開展內(nèi)部審計(jì)。

（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。

中國海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶閑置、核心采購管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺(tái)了《SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：所屬企業(yè)2003年以前征用的830.78畝土地長期閑置；2003年至2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地547.99畝。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對閑置土地進(jìn)行開發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1.2009年，中化集團(tuán)本部及部分所屬企業(yè)因合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn)12.33億元，少計(jì)負(fù)債14.14億元，多計(jì)凈利潤1992.04萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中化集團(tuán)本部及所屬相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并向國資委申請調(diào)整合并報(bào)表范圍。

2.2003年至2009年，所屬中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限公司等4家企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)處置、信托收入，多計(jì)補(bǔ)貼收入、管理費(fèi)用等問題，致使中化集團(tuán)多計(jì)收入1148.43萬元，多計(jì)成本4396.8萬元，其中多計(jì)2009年利潤2725.12萬元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。

3.2007年至2009年，所屬中化國際（控股）股份有限公司（以下簡稱中化國際）下屬山西中化寰達(dá)實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱寰達(dá)公司）以虛列成本費(fèi)用等方式套取資金147.95萬元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金等。

審計(jì)指出上述問題后，寰達(dá)公司已收回141.45萬元并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，其余6.5萬元因相關(guān)人員離職無法追回。

4.2009年，中化集團(tuán)未按規(guī)定將收到的中央國有資本經(jīng)營預(yù)算專項(xiàng)撥款2788萬元用于增加國家資本金。

審計(jì)指出上述問題后，中化集團(tuán)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加了國家資本金。

（二）項(xiàng)目投資管理存在的問題。

1.所屬中化國際等3家企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)論證不充分的情況下，投資了太倉興國實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)的5個(gè)項(xiàng)目，截至2009年底投資累計(jì)虧損美元1700萬元、人民幣5.59億元。

審計(jì)指出上述問題后，中化國際修訂了《投資管理規(guī)程》，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目前期論證和投資項(xiàng)目管理流程，對與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項(xiàng)目進(jìn)行了清理，其中太倉興國實(shí)業(yè)有限公司加強(qiáng)了技術(shù)攻關(guān)和降本減耗，2010年度已實(shí)現(xiàn)減虧。

2.所屬中化塑料有限公司收購盈創(chuàng)再生資源有限公司股權(quán)等3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策，存在未按國家規(guī)定履行審批程序、收購金額超概算及未進(jìn)行資產(chǎn)評估等問題，涉及美元1.41億元、人民幣4450萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中化集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)辦了審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了《投資問責(zé)管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理。

3.至2009年底，中化集團(tuán)投資開發(fā)的6個(gè)海外油氣田項(xiàng)目中，有2個(gè)項(xiàng)目雖盈利但未達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)，累計(jì)凈現(xiàn)金流比預(yù)測少1.33億美元；3個(gè)項(xiàng)目累計(jì)虧損1526.62萬美元。

審計(jì)指出上述問題后，中化集團(tuán)加強(qiáng)了對海外油氣田的投資管控，修訂了《風(fēng)險(xiǎn)勘探程序和工作流程》等內(nèi)部控制制度，采取了對新項(xiàng)目投資的監(jiān)督和考評等措施。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1.因內(nèi)部控制制度不健全，中化集團(tuán)國內(nèi)某新型專利產(chǎn)品出口前未進(jìn)行專利檢索，在美國引發(fā)訴訟造成損失1.07億元；所屬中化國際在鋼材貿(mào)易中未能嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)并及時(shí)控制貨權(quán)被詐騙，在物資采購時(shí)既未認(rèn)真檢驗(yàn)也未對不合格貨物及時(shí)行使拒付權(quán)利，共造成損失2561.06萬元。

審計(jì)指出上述問題后，中化集團(tuán)及所屬中化國際制定或修訂了《客戶、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理規(guī)程》、《中化國際貿(mào)易項(xiàng)下商品品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程》、《中化集團(tuán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，避免類似事件再發(fā)生；中化國際積極配合司法調(diào)查，已從法院收回執(zhí)行款348.10萬元，并將繼續(xù)努力挽回?fù)p失。

2.所屬中化國際信息公司未經(jīng)評估處置原值26.23億元的304項(xiàng)不良資產(chǎn)；所屬企業(yè)8.22億元的國際客運(yùn)中心項(xiàng)目未公開招標(biāo)。

審計(jì)指出上述問題后，中化國際信息公司修訂了《資產(chǎn)處置流程》等相關(guān)制度，規(guī)定資產(chǎn)處置必須經(jīng)過評估方可進(jìn)行；相關(guān)所屬企業(yè)委托了有專業(yè)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對招標(biāo)過程實(shí)施監(jiān)督，并將聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)定期對項(xiàng)目的招投標(biāo)情況進(jìn)行復(fù)查審核。

3.所屬企業(yè)在發(fā)行企業(yè)債券募集資金進(jìn)行項(xiàng)目投資過程中，因配套的煤炭資源無法落實(shí)導(dǎo)致募集資金12.1億元未用于項(xiàng)目建設(shè)；因未能認(rèn)真履行出資人經(jīng)營管理和監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致所收購的2.18億元固定資產(chǎn)閑置。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)正與當(dāng)?shù)卣蛧Y委溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)解決項(xiàng)目配套所需的煤炭資源，認(rèn)真規(guī)范募集資金的使用，并已于2010年底轉(zhuǎn)讓了閑置資產(chǎn)，未造成資產(chǎn)減值。

4.所屬企業(yè)2007年開工建設(shè)的污水處理項(xiàng)目未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，污水排放不達(dá)標(biāo)。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對設(shè)備進(jìn)行了改造，目前其污水排放已達(dá)標(biāo)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：中化國際未對發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?shí)，致使有1133.86萬元的假發(fā)票報(bào)賬；浙江省天正設(shè)計(jì)工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團(tuán)收購之前將2661.76萬元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎(jiǎng)金。

審計(jì)指出上述問題后，中化國際采取措施加強(qiáng)了發(fā)票審核，天正公司已于2010年6月將賬外資金本息結(jié)余383.41萬元全部入賬。

第二篇：縣物價(jià)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告

縣物價(jià)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告

xxx縣審計(jì)局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計(jì)局審計(jì)組于20xx年4月至5月對我局xxx局長任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)，并于7月24日下發(fā)了《xxx縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》（x審責(zé)報(bào)〔20xx〕1號）。收到審計(jì)報(bào)告后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，局黨支部書記、局長xxx及時(shí)組織召開會(huì)議，對存在的問題進(jìn)行了深入剖析，并逐項(xiàng)落實(shí)整改工作，目前整改工作已基本完成?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)采購及定點(diǎn)維修問題

我局存在20xx年未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)采購及定點(diǎn)維修涉及金額3785元的問題，主要原因是我局相關(guān)人員對政府定點(diǎn)采購政策掌握不透造成的。發(fā)現(xiàn)存在問題后，我局對相關(guān)人員進(jìn)行了嚴(yán)肅批評并認(rèn)真組織學(xué)習(xí)政府采購等有關(guān)政策規(guī)定。今后，我局將嚴(yán)格按照xxx縣財(cái)政局《關(guān)于20xx-2019xxx縣本級預(yù)算單位辦公、電器設(shè)備及辦公家具實(shí)行協(xié)議供貨采購的通知》（x財(cái)字〔20xx〕58號）等文件規(guī)定，嚴(yán)格把好審核關(guān)口，確保不再出現(xiàn)此類問題。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益方面

（一）關(guān)于部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定問題

經(jīng)審計(jì)組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關(guān)不嚴(yán)等原因，導(dǎo)致我局20xx年至20xx年存在部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定的問題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項(xiàng)開支都能嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡支付和轉(zhuǎn)賬支付等制度規(guī)定，公務(wù)消費(fèi)支付行為得到了有效規(guī)范。今后，我局仍將嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件和制度規(guī)定，嚴(yán)格按照要求使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出，不斷規(guī)范公務(wù)開支結(jié)算方式。

（二）關(guān)于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤問題

經(jīng)審計(jì)組指出后，我局在審計(jì)期間已完成了整改，對存在的重復(fù)入賬問題進(jìn)行了調(diào)賬整改。今后，我局將加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算管理，切實(shí)做到正確填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)制度要求，嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

三、建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面

（一）關(guān)于報(bào)銷支出的原始票據(jù)、手續(xù)不齊問題

我局20xx年至20xx年存在購買辦公物品、參加培訓(xùn)等項(xiàng)報(bào)銷支出沒有附清單等問題，經(jīng)審計(jì)組指出后，我局立即組織人員對20xx-20xx年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行了逐項(xiàng)核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對上述存在問題的整改完善。今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核報(bào)支的票據(jù)，完善費(fèi)用報(bào)支手續(xù)，杜絕此類問題發(fā)生。

（二）關(guān)于未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)問題。

經(jīng)審計(jì)組指出此項(xiàng)問題后，在審計(jì)期間我局已完成了整改，對上述未記賬資產(chǎn)已補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬。同時(shí)，我局安排財(cái)務(wù)和辦公室人員再次對本局固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，清查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)有新的漏記漏登固定資產(chǎn)情況。今后，我局將進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，健全和完善資產(chǎn)管理制度，對達(dá)到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的，及時(shí)登記入賬，切實(shí)做到應(yīng)記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以此次審計(jì)為契機(jī)，切實(shí)提高政治站位，進(jìn)一步加強(qiáng)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，敢于擔(dān)當(dāng)、善于履職，嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，積極改進(jìn)工作中出現(xiàn)的問題和不足，努力做到守土有責(zé)、守土盡責(zé)，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第三篇：離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改反饋意見

離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改反饋意見

（一）稅收征管和稅收政策執(zhí)行方面

1.對未按規(guī)定在工商注冊地和生產(chǎn)經(jīng)營地辦理稅務(wù)登記的納稅人違規(guī)征收稅款。經(jīng)落實(shí)，5戶納稅人均辦理以表代證登記，屬于稅務(wù)所稅管員管理把關(guān)不嚴(yán)，已全部注銷，以后對于此類問題，我局將加強(qiáng)管理，堅(jiān)決杜絕。

2.違反屬地征管原則，對個(gè)別納稅人征收稅款。今后將嚴(yán)格按照屬地原則，征收稅款，在建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票后，更進(jìn)一步做好項(xiàng)目登記，報(bào)驗(yàn)登記的監(jiān)控管理。

3.未按照規(guī)定核定納稅人定額征收稅款。對未按規(guī)定執(zhí)行核定征收規(guī)定的情況，在2010年和2011年進(jìn)行了有效管理，根據(jù)市局提供的查詢比對模板進(jìn)行監(jiān)控，定期比對核實(shí)進(jìn)行補(bǔ)稅和定額調(diào)整。

4.未及時(shí)按規(guī)定調(diào)整納稅人稅款入庫級次。此問題屬于工作疏忽大意所致，已進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)要求加強(qiáng)稅款入庫級次認(rèn)定管理。

5.存在預(yù)繳稅款的問題。該問題確實(shí)存在，現(xiàn)已進(jìn)行了稅款抵頂，今后要杜絕預(yù)繳稅款的情況發(fā)生。

6.稅收征管中，對虛報(bào)繳稅控制不嚴(yán)。此問題涉及的幾個(gè)具體業(yè)務(wù)，確實(shí)存在，但由于對政策掌握不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致錯(cuò)誤確定納稅義務(wù)人，今后要加強(qiáng)稅收政策業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，保證

稅款應(yīng)征盡征。

7.個(gè)別減免稅審批未執(zhí)行規(guī)定程序。2008年3月5日，我局依據(jù)《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼地稅發(fā)[2003]13號）規(guī)定，為省級重點(diǎn)龍頭企業(yè)——**股份有限公司減免2007年企業(yè)所得稅739.1萬元，在2008年已經(jīng)我局執(zhí)法委員會(huì)審議通過。但2008財(cái)政部專員辦審計(jì)時(shí)，考慮到此政策屬于地方政府政策，會(huì)對中央級企業(yè)所得稅收入產(chǎn)生影響，因此我局將此記錄從執(zhí)法委員會(huì)記錄中刪除。在以后的減免稅工作中，我局將加強(qiáng)減免稅工作的審批流程管理，強(qiáng)化執(zhí)法委員會(huì)審批制度。

第四篇：30家部委單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題基本完成整改

中公教育· 給人改變未來的力量

30家部委單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題基本完成整改

本報(bào)北京9月20日電（記者李章軍）記者從中央黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室獲悉：今年7月至9月，30家部委單位在中央教育實(shí)踐辦和審計(jì)署督促下，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題開展專項(xiàng)整改。目前，98％的問題已完成整改。

去年11月至今年3月，審計(jì)署對38個(gè)中央部門本級和其所屬單位2013預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。其中30家部委單位存在因公出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、樓堂館所建設(shè)、“小金庫”等6個(gè)方面，共計(jì)148個(gè)問題，涉及金額40294.35萬元。

中央領(lǐng)導(dǎo)同志隨即要求把審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題納入教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行整改。中央教育實(shí)踐辦按照中央要求制定工作方案，根據(jù)審計(jì)署提供的有關(guān)材料，對涉及的30家部委單位專項(xiàng)整改工作提出明確要求，及時(shí)提醒督辦。30家部委單位迅速行動(dòng)，召開領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議專題研究部署，對照審計(jì)報(bào)告逐項(xiàng)列出整改清單，采取嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律、加強(qiáng)車輛管理、規(guī)范會(huì)議活動(dòng)、完善制度機(jī)制、追究相關(guān)人員責(zé)任等措施落實(shí)整改要求。

據(jù)介紹，截至9月10日，145個(gè)問題已完成整改，占98%；整改涉及金額39208.15萬元，占97.3%。審計(jì)署認(rèn)為，這次專項(xiàng)整改情況是近年來力度最大、效果最好的。下一步，中央教育實(shí)踐辦將會(huì)同審計(jì)署繼續(xù)加強(qiáng)督導(dǎo)，推動(dòng)尚未完成整改的單位把審計(jì)整改要求落實(shí)到位。

目前，已全部完成問題整改的27家部委單位情況如下：

人民日報(bào)社涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)等方面3個(gè)問題已全部完成整改。

外交部超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)問題已完成整改。

發(fā)展改革委涉及因公出國（境）、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待等方面5個(gè)問題已全部完成整改。

教育部轉(zhuǎn)嫁攤派、套取會(huì)議費(fèi)等2個(gè)問題已全部完成整改。

中公教育· 給人改變未來的力量

科技部涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)等方面5個(gè)問題已全部完成整改。

工業(yè)和信息化部超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國（境）費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等2個(gè)問題已全部完成整改。

公安部占用其他單位車輛、公務(wù)接待費(fèi)超支等2個(gè)問題已全部完成整改。

民政部擴(kuò)大因公出國（境）費(fèi)開支范圍、有關(guān)收入未納入賬內(nèi)核算等2個(gè)問題已全部完成整改。

財(cái)政部超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國（境）費(fèi)問題已完成整改。

國土資源部涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面9個(gè)問題已全部完成整改。

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部涉及因公出國（境）、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面12個(gè)問題已全部完成整改。

交通運(yùn)輸部涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面8個(gè)問題已全部完成整改。

水利部涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面7個(gè)問題已全部完成整改。

農(nóng)業(yè)部涉及公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面5個(gè)問題已全部完成整改。

商務(wù)部超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國（境）費(fèi)問題已完成整改。

文化部涉及公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面5個(gè)問題已全部完成整改。

人民銀行涉及公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)等方面3個(gè)問題已全部完成整改。

稅務(wù)總局公務(wù)用車超編超標(biāo)問題已完成整改。

質(zhì)檢總局涉及因公出國（境）、公務(wù)接待、“小金庫”等方面4個(gè)問題已全部完成整改。

食品藥品監(jiān)管總局涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)等方面6個(gè)問題已全部完成整改。

林業(yè)局涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、樓堂館所建設(shè)、“小金庫”等方面9個(gè)問題已全部完成整改。

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中科院涉及因公出國（境）、會(huì)議費(fèi)、未如實(shí)上報(bào)辦公用房面積等方面5個(gè)問題已全部完成整改。

銀監(jiān)會(huì)涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)等方面3個(gè)問題已全部完成整改。

證監(jiān)會(huì)自行調(diào)劑其他支出用于公務(wù)接待問題已完成整改。

社?；饡?huì)公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)超支問題已完成整改。

海洋局涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面12個(gè)問題已全部完成整改。

民航局涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、樓堂館所建設(shè)等方面7個(gè)問題已全部完成整改。

還有個(gè)別問題正在整改的3家部委情況如下：

衛(wèi)生計(jì)生委涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面8個(gè)問題已完成整改，另有自行調(diào)劑其他支出用于因公出國（境）問題正在整改。

國資委涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)等方面4個(gè)問題已完成整改，另有接受企業(yè)贊助因公出國（境）費(fèi)問題正在整改。

新聞出版廣電總局涉及因公出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”等方面11個(gè)問題已完成整改，另有有關(guān)收入未納入賬內(nèi)核算問題正在整改。

第五篇：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議

2006年上半，江蘇省農(nóng)行駐**審計(jì)辦共完成經(jīng)營指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)、行長責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目27個(gè)，審計(jì)支行級單位22個(gè)，累計(jì)審計(jì)金額1675891萬元，發(fā)現(xiàn)信貸、財(cái)務(wù)等方面的違規(guī)問題1563個(gè)，違規(guī)金額121284萬元，目前已整改問題1299個(gè)，整改金額104756萬元,未整改問題264個(gè)，金額16528萬元。筆者根據(jù)被審計(jì)單位的反饋

情況，部分問題未整改到位主要有以下幾方面的原因：

1、歷史遺留問題，整改難度較大。如：信貸業(yè)務(wù)中部分借新還舊手續(xù)不合規(guī)的問題是屬以前操作不規(guī)范，現(xiàn)在為降低風(fēng)險(xiǎn)或完善信貸手續(xù)，雖然整體風(fēng)險(xiǎn)在降低，但于現(xiàn)行制度仍有不符之處；財(cái)務(wù)方面因歷史原因形成的長期掛帳，一時(shí)無法清理。

2、業(yè)務(wù)操作中，由于經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)知識(shí)欠缺、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，且個(gè)別被審計(jì)單位滿足于表面上的整改，整改不徹底、不到位，類似問題重復(fù)出現(xiàn)。

3、同業(yè)競爭激烈，各行為拓展優(yōu)質(zhì)客戶，降低標(biāo)準(zhǔn)或放寬準(zhǔn)入條件，如辦理承兌業(yè)務(wù)未收取手續(xù)費(fèi)等問題。

4、業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管在監(jiān)管方式、監(jiān)管手段、整改規(guī)范等方面仍然滯后，未真正發(fā)揮“第二道防線”的作用。

針對不同性質(zhì)的問題，應(yīng)區(qū)別對待，審計(jì)建議采取以下措施予以整改。

1、對于歷史遺留的問題，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，避免類似問題的重復(fù)發(fā)生；并積極采取有效措施，逐步完善手續(xù)，降低風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少損失。

2、對于因操作失誤等主觀因素等導(dǎo)致的問題，要進(jìn)一步加強(qiáng)思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是信貸、財(cái)務(wù)知識(shí)及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)；要明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格提高遵紀(jì)守法的自覺性和履行崗位職責(zé)的主動(dòng)性；要嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程、規(guī)范操作，加大獎(jiǎng)懲力度，確保業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

3、對于因同業(yè)競爭采取讓利行為而形成的問題，上級行應(yīng)研究采取適當(dāng)措施，在法律、制度允許的范圍內(nèi)擴(kuò)大基層自主權(quán)，以提高農(nóng)業(yè)銀行的競爭力和盈利能力。

4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管力度。建議各級業(yè)務(wù)主管部門嚴(yán)格按照《業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則》要求，規(guī)范開展監(jiān)管工作，盡量做到事前介入、事后關(guān)注；要進(jìn)一步明確監(jiān)管人員工作職責(zé)，加大監(jiān)管員考核力度，強(qiáng)化對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)監(jiān)管和整改落實(shí)工作，避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。

江蘇省農(nóng)行**審計(jì)辦

二○○六年七月十一日